''BANOVO BRDO AKCIONARSKO DRUŠTVO'', BEOGRAD IZVEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA GODINU Beograd, godine

Транскрипт

1 ''BANOVO BRDO AKCIONARSKO DRUŠTVO'', BEOGRAD IZVEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA GODINU Beograd, godine

2 BANOVO BRDO A.D., BEOGRAD IZVEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA GODINU SADRŽAJ Izveštaj nezavisnog revizora PRILOG: 1) Finansijski izveštaji: - Bilans stanja - Bilans uspeha - Izveštaj o ostalom rezultatu - Izveštaj o promenama na kapitalu - Izveštaj o tokovima gotovine - Napomene uz finansijske izveštaje 2) Izveštaj o poslovanju

3 Danijelova br. 32 Tel.: (011) , , ,FAX: IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA SKUPŠTINI AKCIONARA BANOVO BRDO A.D., BEOGRAD Izveštaj o finansijskim izveštajima Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja društva BANOVO BRDO AKCIONARSKO DRUŠTVO, BEOGRAD (u daljem tekstu: Društvo) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra godine, bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu, izveštaj o tokovima gotovine, za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izveštaje. Odgovornost rukovodstva Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled nedozvoljene radnje ili greške. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izveštajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o reviziji Republike Srbije. Ovi standardi i Zakon zahtevaju da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled nedozvoljene radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor sagledava interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti primenjenih internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje revizorskog mišljenja. Osnov za mišljenje s rezervom Društvo nije u skladu sa Zakonom o računovodstvu, član 18, izvršilo usaglašavanje obaveza iz poslovanja koje je obelodanilo u finansijskim izveštajima sa stanjem na dan 31. decembra godine. Nismo mogli da utvrdimo eventualni efekat koji bi ovo pitanje moglo da ima na finansijske izveštaje.

4 Danijelova br. 32 Tel.: (011) , , ,FAX: IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak) SKUPŠTINI AKCIONARA BANOVO BRDO A.D., BEOGRAD Izveštaj o finansijskim izveštajima (nastavak) Mišljenje s rezervom Po našem mišljenju, osim za eventualne efekte pitanja iznetog u pasusu Osnov za mišljenje sa rezervom, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj akcionarskog društva BANOVO BRDO AD, BEOGRAD, na dan 31. decembra godine, kao i rezultat poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji. Skretanje pažnje Društvo vodi više komercijalnih, upravnih i radnih sporova u kojima se pojavljuje kao tužena strana i čija je vrednost procenjena na iznos od oko hiljada dinara. Takođe, Društvo vodi i više sporova čija je procenjena vrednost oko hiljada dinara u kojima se pojavljuje kao tužilac. Društvo je na osnovu Ugovora o kupoprodaji nepokretnosti overenom u Prvom osnovnom sudu u Beogradu Ov.br /2011 od godine i Aneksa I ugovora o kupoprodaji nepokretnosti Ov.br /2012 od godine društvu Luss Investment doo, Beograd prodalo nepokretnost u ulici Radnička br za iznos od hiljada dinara. Rešenjem Ministarstva finansija Poreska uprava Filijala Čukarica br D/369/11 od godine, donetim u ponovnom postupku, utvrđena je viša tržišna vrednost predmetne nepokretnosti i to u iznosu od hiljada dinara kao i porez na prenos apsolutnih prava u iznosu od hiljada dinara. Protiv ovog rešenja Društvo je uložilo žalbu na osnovu čega je Ministarstvo finansija i privrede Republike Srbije poništilo rešenje kojim se utvrđuje porez na prenos apsolutnih prava i ceo spor vratilo prvostepenom organu na ponovni postupak. Društvo ima upisanu hipoteku: - prvog reda na zgradi u Žarkovu, ulica Zdravka Jovanovića broj 81, katastarska parcela 1191/1 čija knjigovodstvena vrednost na dan godine iznosi hiljada dinara, a u korist hipotekarnog poverioca Banka intesa ad, Beograd u skladu sa ugovorom o okvirnom faktoringu broj od godine i aneksa ugovora broj 19/8149 od godine; - hipoteku na objektu u ulici Patrijarha Dimitrija broj 41 ukupne knjigovodstvene vrednosti hiljada dinara, a u korist hipotekarnog poverioca Delvel Pro doo, Beograd po osnovu ugovora o kupoprodaji robe 1657/01 od godine. Društvo je u prethodnom periodu imalo problema sa generisanjem novčanih tokova i bilo je u stalnoj blokadi poslovanog računa od 21. avgusta godine do dana revizije. Prema izveštaju Narodne banke Srbije na dan izveštaja nezavisnog revizora, blokada poslovnog računa iznosi hiljada dinara. Društvo je na dan godine iskazalo ukupne kratkoročne obaveze u iznosu od hiljade dinara i one su u odnosu na obrtna sredstva iskazana na isti dan u iznosu od hiljada dinara veća za hiljada dinara, što zajedno sa drugim pitanjima ukazuje na postojanje neizvesnosti koje izazivaju sumnju da će Društvo biti u stanju da nastavi sa poslovanjem po načelu stalnosti. Naše mišljenje ne sadrži rezervu po ovim pitanjima.

5 Danijelova br. 32 Tel.: (011) , , ,FAX: IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak) SKUPŠTINI AKCIONARA BANOVO BRDO A.D., BEOGRAD Izveštaj o drugim zakonskim i regulatornim zahtevima Društvo je odgovorno za sastavljanje Godišnjeg izveštaja o poslovanju, u skladu sa zahtevom Zakona o računovodstvu Republike Srbije ("Službeni glasnik RS" broj 62/2013). Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o usklađenosti Izveštaja o poslovanju sa finansijskim izveštajima za poslovnu godinu. Izveštaj o poslovanju nije sastavni deo finansijskih izveštaja i kao takav nije bio predmet zakonske revizije U vezi sa tim, naši postupci se sprovode u skladu sa Međunarodnim standardom revizije 720 Odgovornost revizora u vezi sa ostalim informacijama u dokumentima koji sadrže finansijske izveštaje koji su bili predmet revizije i ograničeni smo na ocenu usaglašenosti izveštaja o poslovanju sa finansijskim izveštajima. Po našem mišljenju, Godišnji izveštaj o poslovanju je u skladu sa Finansijskim izveštajima koji su bili predmet revizije. Beograd, 29. april godine Licencirani ovlašćeni revizor Digitally signed by Radivoje Radivoje Petrović DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, Petrović ou=pravno lice (PL), ou=stanišićd.o.o. Beograd , Audit cn=radivoje Petrović Date: :54:36 +02'00'

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52 NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZA GODINU

53 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) SADRŽAJ: 1. OSNOVNE INFORMACIJE O PREDUZEĆU OKVIR ZA FINANSIJSKO IZVEŠTAVANJE I KONCEPT NASTAVKA POSLOVANJA Okvir za finansijsko izveštavanje i uslovi za njegovu primenu Uporedni podaci Korišćenje procena Primena pretpostavke stalnosti poslovanja PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Preračunavanje iznosa iskazanih u stranim valutama (ili povezanih sa stranim valutama) Stalna imovina Učešća u kapitalu Dugoročni finansijski plasmani a) Priznavanje i vrednovanje finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju...11 b) Vrednovanje zajmova i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospeća...13 c) Priznavanje i vrednovanje finansijskih sredstava čije se promene fer vrednosti odmah priznaju kao prihod ili rashod Zalihe Kratkoročna potraživanja i plasmani Gotovina i gotovinski ekvivalenti Vanbilansna sredstva i obaveze Osnovni kapital Obaveze iz poslovanja Dugoročna rezervisanja Obaveze po osnovu kredita Tekući i odloženi porez na dobit Primanja zaposlenih a) Troškovi zarada i troškovi socijalog osiguranja...18 b) Troškovi penzija i ostalih naknada nakon penzionisanja...18 c) Otpremnine...19 d) Naknade rukovodstvu

54 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Priznavanje prihoda Zakupi (a) Nekretnine, postrojenja i oprema...20 (b) Pravo na korišćenje zemljišta Priznavanje troškova pozajmljivanja Operativni lizing Naknadno ustanovljene greške Politike upravljanja rizikom Upravljanje rizikom kapitala Nadoknadiva vrednost stalnih sredstava Potencijalna sredstva i potencijalne obaveze POJEDINAČNA OBELODANJIVANJA U 000 DIN Neuplaćeni upisani kapital Nematerijalna ulaganja Nekretnine, postrojenja i oprema Investicione nekretnine Učešća u kapitalu zavisnih i podruženih pravnih lica Zalihe Kratkoročna potraživanja i plasmani Gotovina i gotovinski ekvivalenti Vanbilansna aktiva i pasiva Osnovni kapital i otkupljene sopstvene akcije Rezerve Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici Dividende po akciji Rezervisanja Dugoročne obaveze Kratkoročne obaveze

55 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Obaveze iz poslovanja Ostale kratkoročne obaveze Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja Tekući i odloženi porez na dobit Poslovni prihodi Poslovni rashodi Finansijski prihodi i rashodi Ostali poslovni prihodi i rashodi OSTALA OBELODANJIVANJA TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA

56 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) 1. Osnovne informacije o Preduzeću Preduzeće BANOVO BRDO AD Beograd, sa sedištem na adresi ul. Vladimira Popovića br. 6, Novi Beograd (u daljem tekstu - Preduzeće) organizovano je u obliku javnog akcionarskog društva. Matični broj Preduzeća je Poreski identifikacioni broj je adresa je office@banovobrdo.rs. Internet prezentacija je na adresi: Preduzeće obavlja sledeće poslove: - šifra delatnosti: 6820 Iznajmljivanje vlastitih ili iznajmljenih nekretnina i upravljanje njima, kao i ostalim delatnostima u skladu sa Odlukom o organizovanju akcionarskog društva BANOVO BRDO AD Beograd od godine. Preduzeće je osnovano godine. U akcionarsko društvo je transformisano Rešenjem Trgovinskog suda u Beogradu br. IV Fi 9342/03 od godine. Finansijski izveštaji su odobreni od strane Odbora Direktora Preduzeća godine, a konačnu odluku o usvajanju finansijskih izveštaja doneće Skupština Preduzeća do godine. Akcionari imaju pravo na izmenu i dopunu finansijskih izveštaja nakon njihovih izdavanja za objavljivanje. Po kriterijumima veličine propisanim Zakonom o računovodstvu ("Službeni glasnik RS", broj 62/2013) Preduzeće je u 2014 godini bilo klasifikovano u mikro pravno lice, a za godinu klasifikovano je u mikro pravno lice. U revizorskom izveštaju o finansijskim izveštajima za godinu izraženo je pozitivno mišljenje. U 2014 godini nije menjan revizor. 2. Okvir za finansijsko izveštavanje i koncept nastavka poslovanja 2.1. Okvir za finansijsko izveštavanje i uslovi za njegovu primenu Finansijski izveštaji za godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Ovaj Zakon zahteva da finansijski izveštaji Preduzeća za godinu završenu na dan 31. decembra godine budu sastavljeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (MSFI) i relevantnom podzakonskom regulativom. Ministar finansija je na osnovu ovlašćenja iz Zakona o računovodstvudoneo odgovarajuća podzakonska akta koja čine sastavni deo okvira za finansijsko izveštavanje: Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike ("Službeni glasnik RS", br. 95/2014 i 114/2014) i Pravilnik o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge i preduzetnike ("Službeni glasnik RS", broj 95/2014). Finansijski izveštaji su u svim svojim delovima usklađeni sa svim relevantnim odredbama Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja, sem onih odredbi koje nisu u skladu sa odredbama Zakona o računovdstvu i relevantnom podzakonskom regulativom. Važnije neusklađenosti su: 5

57 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) - u prethodnim izveštajnim periodima bilo je dozvoljeno vremensko razgraničenje kursnih razlika, - MSFI nisu na vreme prevedeni i objavljeni u "Službenom glasniku RS". Pri sastavljanju i prikazivanju finansijskih izveštaja korišćeni su Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja čiji je prevod objavljen u "Službenom glasniku RS", broj 65/2014. Iznosi u finansijskim izveštajima iskazani su u hiljadama dinara. Funkcionalna va- luta je takođe dinar. Problemi pri primeni Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanjaproizlaze iz uslova njihove primene u Republici Srbiji: - neusklađenost Zakona o porezu na dobit pravnih lica i njegovih podzakonskih akata sa zahtevima MSFI, - značajne promene odnosa kurseva dinara i stranih valuta, - značajne promene propisa iz oblasti radnog zakonodavstva i - relativno visoka inflacija Uporedni podaci U finansijskim izveštajima za godinu kao minimum prikazani su uporedni podaci za godinu. Zbog promene oblika finansijskih izveštaja u godini izvršena je reklasifikacija uporednih podataka (iz izveštaja za 2013.) Korekcija (korigovano) A. STALNA IMOVINA I NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL II GOODWILL III NEMATERIJALNA ULAGANJA IV NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA V DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI B. OBRTNA IMOVINA I ZALIHE II STALNA SRED.NAMENJENA PRODAJI I SRED.POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III KRATK.POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA V. ODLOŽENA 1 U 2014 godini u Republici Srbiji usled izmene odredbi Zakona o računovodstvu i regulative koja reguliše izradu Finansijskih izveštaja i obrasce Finansijskih izveštaja za 2014 godinu 6

58 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) PORESKA SREDSTVA G. POSLOVNA IMOVINA D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA Đ. UKUPNA AKTIVA E. VANBILANSNA AKTIVA UKUPNO A. KAPITAL B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE I DUGOROČNA REZERVISANJA II DUGOROČNE OBAVEZE III KRATKOROČNE OBAVEZE V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE G. UKUPNA PASIVA D. VANBILANSNA PASIVA UKUPNO 2.3. Korišćenje procena Sastavljanje finansijskih izveštaja zahtevalo je od rukovodstva Preduzeća korišćenje najboljih mogućih procena i razumnih pretpostavki, koje na datum bilansa imaju efekta na prikazane vrednosti sredstava, obaveza i na obelodanjivanje potencijalnih sredstava i obaveza, kao i na prikazane vrednosti prihoda i rashoda izveštajnog perioda. Procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim do datuma odobrenja finansijskih izveštaja za njihovo obelodanjivanje. Stvarni rezultati mogu odstupati od ovih procena Primena pretpostavke stalnosti poslovanja Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom stalnosti poslovanja Preduzeća, tj. pod pretpostavkom da će ono nastaviti da posluje tokom neograničenog vremenskog perioda u predvidljivoj budućnosti. Navedena pretpostavka bazirana je na sledećim činjenicama: Preduzeće je do avgusta 2013 godine ostvarivalo pozitivne rezultate i imalo je solidnu likvidnost. Od avgusta 2013 godine blokadom poslovnih računa radi naplate po pravosnažnim sudskim odlukama, likvidnost preduzeća je značajno ugrožena. U narednim izveštajnim periodima rukovodstvo Preduzeća očekuje značajnije promene u poslovanju, i pozitivan ishod sporova u korist Preduzeća, što treba da dovede do stabilizacije poslovanja Preduzeća. 7

59 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) 3. Pregled značajnih računovodstvenih politika 3.1. Preračunavanje iznosa iskazanih u stranim valutama (ili povezanih sa stranim valutama) Stavke uključene u finansijske izveštaje Društva se odmeravaju i prikazuju u valuti primarnog ekonomskog okruženja u kojem Društvo posluje (funkcionalna valuta). Funkcionalna valuta, odnosno izveštajna valuta Društva je dinar, a izveštaji su prikazani u hiljadama dinara, ukoliko nije drugačije naglašeno. Poslovne promene nastale u stranoj valuti (ili povezanih sa stranom valutom po osnovu valutne klauzule) preračunate su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promene. Sredstva i obaveze iskazane u stranim sredstvima plaćanja na datum bilansa, preračunati su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza koji je važio na taj dan. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna monetarnih pozicija iz bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti priznaju se kao prihod ili rashod. Srednji kursevi koji su bili primenjivani za kursiranje su: Prosek Prosek Valuta god. god. u god. u god. EUR 114, , , ,3060 Obračunati a ne dospeli efekti kursnih razlika, kao i efekti obračunate ugovorene valutne klauzule po osnovu potraživanja i obaveza u stranoj valuti ne iskazuju se u prihodima, odnosno rashodima tekućeg perioda Stalna imovina (a) Goodwill Goodwill predstavlja premiju koju je Društvo platilo iznad vrednosti prepoznatljive neto imovine zavisnog pravnog lica. Goodwill nastao prilikom sticanja zavisnih pravnih lica uključuje se u nematerijalna sredstva, testira se godišnje kako bi se utvrdilo da li mu je umanjena vrednost i iskazuje se po nabavnoj vrednosti umanjenoj za akumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrednosti. (b) Nematerijalna ulaganja Početno vrednovanje nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja. Nematerijalna ulaganja se nakon početnog priznavanja iskazuju po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvređenja. Na kraju poslovne godine preispituje se korisni vek trajanja svakog nematerijalnog ulaganja. 8

60 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Amortizacija se vrši proporcionalnom metodom u toku korisnog veka upotrebe. U pogledu utvrđivanja i računovodstvenog evidentiranja obezvređenja nematerijalnog ulaganja, primenjuje se MRS 36 Obezvređenje sredstava. Osnovne stope amortizacije za pojedina nematerijalna ulaganja su sledeće: Naziv Stopa (prilagoditi) Licence i aplikacioni programi 20% amortizacije (v) Nekretnine, postrojenja i oprema Početno vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme vrši se po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja. Naknadno vrednovanje nekretnina vrši se po dopuštenom alternativnom postupku, koji je predviđen u MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno po revalorizovanom iznosu, koji izražava njihovu poštenu vrednost na dan revalorizacije, umanjenoj za ukupan iznos ispravke vrednosti po osnovu obezvređivanja. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se obračunava proporcionalnom metodom tokom procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava. Osnovicu za amortizaciju nekretnina, postrojenja i opreme čini poštena, odnosno nabavna vrednost umanjena za preostalu vrednost ukoliko postoji. Korisni vek trajanja svake pojedinačne nekretnine, postrojenja i opreme preispituje se periodično. Na kraju poslovne godine procenjuje se da li su nekretnine, postrojenja i oprema obezvređeni u skladu sa MRS 36 Obezvređenje sredstava. Osnovne stope amortizacije za pojedine grupe nekretnina, postrojenja i opreme su sledeće: Naziv Stopa amortizacije (prilagoditi) Građevinski objekti 1,5 2.5% Oprema 5 20% Nameštaj % Ostala oprema 5-20% Umanjenje vrednosti nefinansijskih sredstava Sredstva koja imaju neograničen korisni vek upotrebe, kao npr. goodwill, ne podležu amortizaciji, a provera da li je došlo do umanjenja njihove vrednosti vrši se na godišnjem nivou. Za sredstva koja podležu amortizaciji provera da li je došlo do umanjenja njihove vrednosti vrši se kada događaji ili izmenjene okolnosti ukažu da knjigovodstvena vrednost možda neće biti nadoknadiva. Gubitak zbog umanjenja vrednosti se priznaje u visini iznosa za koji je knjigovodstvena vrednost sredstva veća od njegove nadoknadive vrednosti. Nadoknadiva vrednost je vrednost veća od fer 9

61 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) vrednosti sredstva umanjene za troškove prodaje i vrednosti u upotrebi. Za svrhu procene umanjenja vrednosti, sredstva se grupišu na najnižim nivoima na kojima mogu da se utvrde odvojeni prepoznatljivi novčani tokovi (jedinice koje generišu gotovinu). Nefinansijska sredstva,osim goodwill-a, kod kojih je došlo do umanjenja vrednosti se revidiraju na svaki izveštajni period zbog mogućeg ukidanja efekata umanjenja vrednosti. (g) Investicione nekretnine Početno vrednovanje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Pri početnom vrednovanju, zavisni troškovi nabavke uključuju se u nabavnu vrednost ili cenu koštanja. Nakon početnog priznavanja, naknadno vrednovanje investicione nekretnine vrši se po modelu poštene vrednosti u skladu sa MRS 40 Investiciona nekretnina. Dobitak ili gubitak nastao zbog promene poštene vrednosti investicione nekretnine uključuje se u neto dobitak ili gubitak perioda u kojem je nastao. Naknadni izdaci se kapitalizuju samo kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi povezane sa tim izdacima pripasti Društvu i da može pouzdano da se izmeri. Svi ostali troškovi tekućeg održavanja terete troškove perioda u kome nastanu. Kada investicionu nekretninu koristi njen vlasnik, ona se reklasifikuje na nekretnine, postrojenja i opremu, i njena knjigovodstvena vrednost na dan reklasifikacije postaje njena zatečena vrednost koja će se nadalje amortizovati. (d) Biološka sredstva Biološka sredstva se odmeravaju pri početnom priznavanju i na datum svakog bilansa stanja po fer vrednosti umanjenoj za procenjene troškove prodaje, osim u slučaju ako se fer vrednost, pri početnom priznavanju, ne može pouzdano utvrditi. U tom slučaju biološko sredstvo se odmerava po nabavnoj vrednosti umanjenoj za eventualnu ispravku vrednosti i eventualne kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrednosti. Dobitak/(gubitak) pri početnom priznavanju biološkog sredstva po fer vrednosti umanjenoj za procenjene troškove prodaje, kao i pri promeni fer vrednosti umanjenoj za procenjene troškove prodaje, uključuje se u ostale prihode ili troškove perioda u kome je nastao. Poljoprivredni proizvodi ubrani od bioloških sredstava Društva odmeravaju se po fer vrednosti umanjenoj za procenjene troškove prodaje u momentu ubiranja. Dobitak/(gubitak) iz početnog priznavanja poljoprivrednog proizvoda po fer vrednosti umanjenoj za procenjene troškove prodaje uključuje se u ostale prihode ili troškove perioda u kom je nastao. (đ) Alat i sitan inventar koji se kalkulativno otpisuje Kao stalno sredstvo priznaju se i podležu amortizaciji sredstva alata i sitnog inventara koji se kalkulativno otpisuje, čiji je korisni vek trajanja duži od godinu dana i pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke sredstva je veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku Republičkog organa nadležnog za poslove statistike. 10

62 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Sredstva alata i inventara koja ne zadovoljavaju uslove iz stava 1. ovog člana iskazuju se kao obrtna sredstva (zalihe). Za istovrstan alat i inventar koji se zajedno koristi pojedinačna vrednost se utvrđuje kao zbir pojedinačnih vrednosti svih istovrsnih alata i inventara. (e) Rezervni delovi Kao stalno sredstvo priznaju se ugrađeni rezervni delovi, čiji je korisni vek trajanja duži od godinu dana i pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku Republičkog organa nadležnog za poslove statistike. Takvi rezervni delovi, po ugradnji, uvećavaju knjigovodstvenu vrednost sredstva u koje su ugrađeni. Rezervni delovi koji ne zadovoljavaju uslove iz stava 1. ovog člana, prilikom ugradnje, iskazuju se kao trošak poslovanja. / 3.3. Učešća u kapitalu Preduzeće na godine nema učešće u drugim zavisnim pravnim licima, odnosno u pridruženimpravnim licima. Prema važećoj regulativi, ukoliko Preduzeće ostvari ovaj vid ulaganja, ista će evidentirati na sledeći način: Ulaganja u zavisna pravna lica u pojedinačnim finansijskim izveštajima Preduzeća obuhvataju se metodom nabavne vrednosti. Ulaganja u pridružena pravna lica u pojedinačnim finansijskim izveštajima Preduzeća obuhvataju se metodom nabavne vrednosti. Zajednička ulaganja se u pojedinačnim finansijskim izveštajima Preduzeća obuhvataju metodom nabavne vrednosti Dugoročni finansijski plasmani Preduzeće kupovine finansijskih sredstava računovodstveno obuhvata koristeći obračun na datum poravnanja. a) Priznavanje i vrednovanje finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju U finansijska sredstva raspoloživa za prodaju klasifikuju se ona finansijska sredstva koja nisu namenjena trgovanju u kratkom roku ili se ne drže do dospeća. Dodatni kriterijumi za klasifikovanje finansijskog sredstva u sredstvo raspoloživo za prodaju su: 1. Preduzeće nema nameru da finansijsko sredstvo drži samo za jedan period (bez obzira što formalno nije odredilo dužinu tog perioda), 2. nije spremno da proda finansijsko sredstvo kada: - dođe do, po njega, povoljnih promena tržišnih kamatnih stopa ili rizika, - kada potrebe likvidnosti to budu nalagale, 11

63 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) - kada se promene prinosi kod alternativnih ulaganja (tj. kada prinos na nekom drugom, alternativnom, ulaganju postane veći od prinosa od tog finansijskog sredstva), - kada dođe do promene izvora finansiranja i rokova ili promene rizika strane valute, ili 3. emitent hartije od vrednosti (čiji je vlasnik njenom kupovinom postalo Preduzeće) nema pravo da svoju obavezu (a sredstvo Preduzeća) izmiri u visini koja je značajno ispod njegovog amortizovanog iznosa. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju početno se vrednuju po nabavnoj vrednosti, s tim da se i transakcioni troškovi početno priznaju kao deo nabavne vrednosti sredstva, ali se prilikom njihovog naknadnog vrednovanja priznaju u kapitalu kao deo promene fer vrednosti. Naknadno vrednovanje ovih sredstava se vrši po fer vrednosti ukoliko je raspoloživa ili po nabavnoj vrednosti umanjenoj za procenjeno obezvređenje. Dalje postupanje sa transakcionim troškovima koji su pri vrednovanju sredstva priznati u okviru kapitala zavisi od vrste finansijskog sredstva raspoloživog za prodaju: 1. ukoliko finansijsko sredstvo raspoloživo za prodaju ima fiksna ili odrediva plaćanja i ima ograničen vek trajanja, transakcioni troškovi se amortizuju kroz prihode ili rashode primenom metode efektivne kamate; 2. ukoliko finansijsko sredstvo raspoloživo za prodaju nema fiksna ili odrediva plaćanja i ima neograničen vek trajanja, transakcioni troškovi se priznaju kao prihod ili rashod, kada: - sredstvo prestane da bude priznato ili - dođe do umanjenja njegove vrednosti (zbog obezvređenosti). Dobitak ili gubitak po osnovu promena fer vrednosti finansijskog sredstva raspoloživog za prodaju priznaje se direktno kao promena stavke u okviru kapitala (i prikazuje kroz izveštaj o promenama na kapitalu), dok se finansijsko sredstvo ne proda, kada će akumulirani dobitak ili gubitak biti priznat kao prihod ili rashod tekuće godine. Kamata izračunata korišćenjem metode efektivne kamate se priznaje kao prihod ili rashod. Dividende od instrumenata kapitala rapoloživog za prodaju priznaju se kao prihod kada se uspostavi pravo na njihovo dobijanje. Sledeći kriterijumi se najpre uzimaju u obzir prilikom razmatranja da li je finansijsko sredstvo obezvređeno: 1. emitent (ili dužnik) je u značajnim finansijskim teškoćama, 2. ugovori se krše, kasni se sa isplatom kamate ili glavnice, ili nastaju druge greške u ispunjavanju ugovora, 3. visoka je verovatnoća bankrotstva ili druge finansijske reorganizacije emitenta, 4. uzimanje garancije od zajmoprimca zbog ekonomskih ili pravnih razloga u vezi sa finansijskim teškoćama zajmoprimca, koje se inače u drugim okolnostima ne bi uzimale, ili 5. nastupio je trend naplate po osnovu sredstva (ili portfelja sredstava) koji ukazuje da se celokupna nominalna vrednost tog sredstva (ili portfelja sredstava) neće naplatiti - objektivni podaci ukazuju da postoji merljivo smanjenje budućih tokova gotovine od grupe finansijskih sredstava nakon početnog priznavanja tih sredstava, mada smanjenje ne može još uvek da se utvrdi za pojedinačna finansijska sredstva u grupi uključujući i - nepovoljne promene platežne moći zajmoprimca u grupi (na primer, povećan broj odloženih isplata ili povećan broj zajmoprimaca sa kreditnim karticama koji su dostigli svoja oganičenja kredita i isplaćuju minimalni mesečni iznos) ili 12

64 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) - nacionalni ili lokalni ekonomski uslovi koji su u vezi sa izmirivanjem obaveza za sredstvo u grupi (na primer, povećanje stepena nezaposlenosti zajmoprimca u toj geografskoj oblasti, smanjenje cena nekretnina za hipoteke u relevantnoj oblasti, smanjenje cena nafte za sredstva zajma proizvođačima nafte, ili štetne promene u industrijskim uslovima koji utiču na zajmoprimce u grupi). b) Vrednovanje zajmova i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospeća Zajmovi i potraživanja se vrednuju po amortizovanoj ceni uz korišćenjemetode efektivne kamate. Ulaganja koja se drže do dospeća se početno vrednuju po nabavnoj vrednosti. Na datum bilansa vrednuju se po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metode efektivne kamate, umanjenoj za procenjenu ispravku vrednosti. c) Priznavanje i vrednovanje finansijskih sredstava čije se promene fer vrednosti odmah priznaju kao prihod ili rashod Za klasifikovanje finansijskih sredstava u grupu finansijskih sredstava čije se promene fer vrednosti odmah priznaju kao prihod ili rashod presudan kriterijum je početna namera rukovodstva u vezi sa tim finansijskim sredstvima. Vrednovanje dugo- ročnih finansijskih ulaganja i plasmana koja su pribavljena sa ciljem da se njima trguje vrši se po njihovoj fer vrednosti. Utvrđivanje njihovih fer vrednosti vrši se na datum svakog bilansa Zalihe Zalihe se računovodstveno obuhvataju u skladu sa MRS 2 Zalihe. a) Zalihe materijala Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mere se po nabavnoj vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Nabavnu vrednost ili cenu koštanja zaliha čine svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje (konverzije) i drugi troškovi nastali dovođenjem zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje. Troškovi nabavke materijala obuhvataju nabavnu cenu, uvozne dažbine i druge poreze (osim onih koje preduzeće može naknadno da povrati od poreskih vlasti kao što je PDV koji se može odbiti kao prethodni porez), troškove prevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu direktno pripisati nabavci materijala. Popusti, rabati i druge slične stavke oduzimaju se pri utvrđivanju troškova nabavke. Procenu neto prodajne vrednosti zaliha materijala u slučaju zastarelosti, smanjenja vrednosti i sl. na datum svakog bilansa stanja vrši posebna komisija koju obrazuje Predsednik Upravnog odbora Društva. Obračun izlaza (utroška) zaliha materijala, vrši se po metodi prosečne ulazne cene. b) Zalihe gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje 13

65 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Zalihe gotovih proizvoda vrednuju se po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Cena koštanja obuhvata troškove koji su direktno povezani sa jedinicama proizvoda, kao što je direktna radna snaga. Oni, takođe, obuhvataju sistematsko dodeljivanje fiksnih i promenljivih režijskih troškova koji nastaju prilikom utroška materijala za proizvodnju gotovih proizvoda. Fiksni režijski troškovi su oni indirektni troškovi proizvodnje koji su relativno konstantni, bez obzira na obim proizvodnje, kao što su amortizacija i održavanje zgrada i opreme, kao i troškovi rukovođenja i upravljanja. Promenljivi režijski troškovi su oni indirektni troškovi proizvodnje koji se menjaju, direktno ili skoro direktno, srazmerno promeni obima proizvodnje, kao što su indirektni materijal i indirektna radna snaga. Dodeljivanje fiksnih režijskih troškova troškovima proizvodnje zasniva se na uobičajenom kapacitetu proizvodnih objekata. Uobičajeni kapacitet je proizvodnja za koju se očekuje da će u proseku biti ostvarena tokom više perioda ili sezona u normalnim okolnostima, uzimajući pri tom u obzir gubitak kapaciteta usled planiranog održavanja. Stvarni nivo proizvodnje može da se koristi, ako je približan uobičajenom kapacitetu. Iznos fiksnih režijskih troškova koji se dodeljuju svakoj grupi proizvoda ne može da se posledično poveća zbog niske proizvodnje ili neiskorišćenosti postrojenja. Nedodeljeni režijski troškovi priznaju se kao rashod u periodu u kojem su nastali. U periodima neuobičajeno velike proizvodnje, iznos fiksnih režijskih troškova koji je dodeljen svakoj grupi proizvoda smanjuje se tako da se zalihe ne mere iznad cene koštanja. Promenjivi režijski troškovi dodeljuju se svakoj grupi proizvoda na osnovu stvarne upotrebe proizvodnih kapaciteta. Rezultat proizvodnog procesa može da bude više proizvoda koji se proizvode istovremeno. To je slučaj, na primer, kada se proizvode zajednički proizvodi ili kada postoje proizvod i nusproizvod. Kad troškovi proizvodnje svakog proizvoda ne mogu posebno da se odrede, tada se dodeljuju proizvodima na razumnoj i doslednoj osnovi. Drugi troškovi uključuju se u cenu koštanja zaliha samo u meri u kojoj su nastali prilikom dovođenja zaliha na njihovo sadašnje mesto i u sadašnje stanje. Na primer, u cenu koštanja zaliha mogu se uključiti i neproizvodni režijski troškovi ili troškovi uzgajanja proizvoda za posebne kupce. "Ključevi" koji se koriste za raspoređivanje troškova pri sastavljanju kalkulacija cena koštanja utvrđuju se najkasnije 30 dana pre datuma bilansa i za naredni bilans stanja i menjaju se samo ako se bitno promene okolnosti koje na njih utiču. Troškovi koji se ne uključuju u cenu koštanja zaliha gotovih proizvoda i koji se priznaju na teret rashoda su: a) neuobičajeno veliko rasipanje materijala, radne snage ili drugi troškovi proizvodnje; b) troškovi skladištenja (osim ako ti troškovi nisu neophodni u procesu proizvodnje pre naredne faze proizvodnje); c) režijski troškovi administracije koji ne doprinose dovođenju zaliha na sadašnje mesto i u sadašnje stanje, i d) troškovi prodaje. Troškovi pozajmljivanja se ne uključuju u cenu koštanja zaliha. Izlaz zaliha gotovih proizvoda utvrđuje se po metodi ponderisane prosečne cene. Neto prodajna vrednost zaliha gotovih proizvoda predstavlja procenjenu prodajnu vrednost umanjenu za procenjene troškove prodaje. Procenjeni troškovi prodaje zaliha gotovih proizvoda, za potrebe svođenja ovih zaliha na neto prodajnu vrednost, utvrđuju se na bazi iskustvenog višegodišnjeg učešća ovih troškova u prihodima od prodaje. 14

66 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Otpisivanje zaliha gotovih proizvoda vrši se za svaku grupu proizvoda posebno. Procenu neto prodajne vrednosti zaliha gotovih proizvoda vrši posebna komisija koju obrazuje Predsednik Upravnog odbora Društva c) Zalihe robe Zalihe robe se vode po prodajnim cenama. Obračun razlike u ceni vrši se tako da vrednost izlaza robe i vrednost robe na zalihama bude iskazana po metodi prosečne ponderisane cene. Zalihe robe se u slučaju zastarelosti, smanjenja vrednosti i sl. na datum svakog bilansa stanja svode na neto prodajnu vrednost. Neto prodajna vrednost predstavlja procenjenu prodajnu vrednost umanjenu za procenjene troškove prodaje. Procenjeni troškovi prodaje zaliha robe, za potrebe svođenja ovih zaliha na neto prodajnu vrednost, utvrđuju se na bazi iskustvenog višegodišnjeg učešća ovih troškova u prihodima od prodaje robe. Utvrđivanje neto prodajne vrednosti vrši se za svaku stavku zaliha robe posebno. Procenu neto prodajne vrednosti zaliha robe vrši posebna komisija koju obrazuje Predsednik Odbora Direktora Društva. d) Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja Društvo priznaje i iskazuje stalno sredstvo (ili raspoloživu grupu) kao sredstvo namenjeno prodaji u skladu sa MSFI 5 Stalna sredstva namenjena prodaji i poslovanja koja prestaju ako se njegova knjigovodstvena vrednost može prvenstveno povratiti kroz prodajnu transakciju, a ne kroz nastavak korišćenja. Da bi sredstvo bilo klasifikovano (priznato) kao stalno sredstvo namenjeno prodaji, pored uslova iz stava 1. ovog člana koji proističe iz definicije tog sredstva, potrebno je da budu ispunjeni još i sledeći uslovi: sredstvo mora biti dostupno za momentalnu prodaju u svom trenutnom stanju; prodaja sredstva mora biti jako verovatna u roku od jedne godine od dana priznavanja kao sredstva namenjenog prodaji. Ovaj uslov podrazumeva da se sačini plan prodaje ili donese odluka o prodaji sredstva i da se započne sa traženjem kupaca (javna prodaja, neposredni pregovori sa potencijalnim kupcima i sl.). Da bi prodaja sredstva bila jako verovatna mora postojati tržište za to sredstvo, a ponuđena cena mora biti razumno utvrđena, tako da omogućava prodaju sredstva u roku od godinu dana. Sredstvo koje je otpisano (amortizovano), odnosno sredstvo čija je neotpisana (sadašnja, odnosno knjigovodstvena) vrednost beznačajna neće biti priznato kao sredstvo namenjeno prodaji. Stalno sredstvo koje je priznato kao sredstvo namenjeno prodaji meri se (iskazuje) po nižem iznosu od knjigovodstvene vrednosti i fer (poštene) vrednosti umanjene za troškove prodaje. Knjigovodstvena vrednost je sadašnja vrednost iskazana u poslovnim knjigama. Fer (poštena) vrednost je iznos za koji sredstvo može da bude razmenjeno, ili obaveza izmirena, između obaveštenih i voljnih strana u nezavisnoj transakciji, tj. tržišna vrednost na dan prodaje. 15

67 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Troškovi prodaje su troškovi koji se mogu direktno pripisati prodaji sredstva i koji ne obuhvataju finansijske troškove i troškove poreza na prihod. Troškovi prodaje odmeravaju se prema sadašnjoj visini, a ne prema visini koja se očekuje u momentu buduće prodaje Kratkoročna potraživanja i plasmani Potraživanja se iskazuju po originalnom fakturisanom iznosu, umanjenom za ispravke vrednosti po osnovu njihovih obezvređenja. Otpis kratkoročnih potraživanja i plasmana kod kojih postoji verovatnoća nenaplativosti vrši se indirektnim otpisivanjem, dok se u slučajevima kada je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana otpis, u celini ili delimično, vrši direktnim otpisivanjem. Verovatnoća nemogućnosti naplate utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju na osnovu dokumentovanih razloga (stečaj, odnosno likvidacija dužnika, prezaduženost, otuđenje imovine, prinudno poravnanje, vanparnično poravnjanje, zastarelost, sudsko rešenje, akt upravnog organa i dr.). Kratkoročna potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 60 dana od dana isteka roka za naplatu indirektno se otpisuju u visini od 100% nominalnog iznosa potraživanja, sem u slučaju kada iz obrazloženog predloga Sektora za finansijske poslove Preduzeća i odgovarajućeg pravnog akta / sporazuma ili poravnanja, proizilazi da se, iako potraživanje nije naplaćeno u roku od 60 dana od dana isteka roka za naplatu, ne radi o potraživanju kod koga je izvesna nenaplativost Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina i gotovinski ekvivalenti se iskazuju u bilansu stanja po nabavnoj vrednosti. Za svrhu izveštaja o tokovima gotovine, gotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju: novac u blagajni, depozite po viđenju kod banaka, druga kratkoročna visoko likvidna ulaganja sa prvobitnim rokom dospeća do tri meseca ili kraće i prekoračenja po tekućem računu. Prekoračenja po tekućem računu klasifikovana su kao obaveze po kreditima u okviru tekućih obaveza, u bilansu stanja Vanbilansna sredstva i obaveze Vanbilansna sredstva/obaveze uključuju: imovinu uzetu u zakup, osim sredstava uzetih u finansijski zakup, robu u konsignaciji, materijal primljen na obradu i doradu i ostala sredstva koja nisu u vlasništvu Društva, kao i potraživanja/obaveze po instrumentima obezbeđenja plaćanja kao što su garancije i drugi oblici jemstva Osnovni kapital Inicijalno, osnovni kapital se iskazuje u visini procenjenog uloga u Društvo / odnosno čine ga uplaćeni kapital i upisani neuplaćeni kapital. 16

68 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Promene na osnovnom kapitalu vrše se isključivo prema pravilima propisanim Zakonom o privrednim društvima a sve promene na osnovnom kapitalu registruju se kod odgovarajućeg Registra. Osnovni kapital na dan godine iskazan u dinarima se ne menja prema promenama kursa EUR-a iako je u Registru upisana vrednost u evrima Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja se iskazuju po nabavnoj vrednosti koja predstavlja fer vrednost cene robe i primljenih usluga koja će biti plaćena u budućnosti nezavisno od toga da li je ili nije fakturisana Preduzeću Dugoročna rezervisanja Rezervisanja za obnavljanje i očuvanje životne sredine, restrukturiranje i odštetne zahteve se priznaju: kada Društvo ima postojeću zakonsku ili ugovornu obavezu koja je rezultat prošlih događaja; kada je u većoj meri verovatnije nego što to nije da će podmirenje obaveze iziskivati odliv sredstava; kada se može pouzdano proceniti iznos obaveze. Rezervisanja namenjena restrukturiranju obuhvataju penale zbog otkazivanja zakupa i isplate zbog raskida radnog odnosa sa radnicima. Rezervisanja se ne priznaju za buduće poslovne gubitke. Kada postoji određeni broj sličnih obaveza, verovatnoća da će podmirenje obaveza iziskivati odliv sredstava se utvrđuje na nivou tih kategorija kao celine. Rezervisanje se priznaje čak i onda kada je ta verovatnoća, u odnosu na bilo koju od obaveza u istoj kategoriji, mala. Rezervisanje se odmerava po sadašnjoj vrednosti izdatka potrebnog za izmirenje obaveze, primenom diskontne stope pre poreza koja odražava tekuću tržišnu procenu vrednosti za novac i rizike povezane sa obavezom. Povećanje rezervisanja zbog isteka vremena se iskazuje kao trošak kamate. Dugoročna rezervisanja obuhvataju rezervisanja za naknade zaposlenima. Odmeravanje rezervisanja vrši se u iznosu koji predstavlja najbolju procenu izdatka na dan sastavljanja bilansa stanja koji je potreban za izmirenje budućih obaveza. Rezervisanje u narednim obračunskim periodima neće se odmeravati primenom diskontne stope pre poreza koja odražava tekuću tržišnu procenu vrednosti za novac i rizik povezan sa obavezom, već će se uzimati podaci koji su poznati na dan 31. decembar godine Obaveze po osnovu kredita Obaveze po kreditima se inicijalno priznaju po fer vrednosti priliva, bez nastalih transakcionih troškova. U narednim periodima obaveze po kreditima se iskazuju po amortizovanoj vrednosti. Sve razlike između ostvarenog priliva (umanjenog za transakcione troškove) i iznosa otplata, priznaju se u bilansu uspeha u periodu korišćenja kredita primenom metode efektivne kamatne stope. 17

69 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) Obaveze po kreditima se klasifikuju kao tekuće obaveze, osim ukoliko Agencija nema bezuslovno pravo da odloži izmirenje obaveza za najmanje 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Dana godine sa Bancom Intesa ad Beograd zaključen je ANEKS br. 19 / 8149 Ugovora o okvirnom faktoring limitu br od godine po kome je izvršen reprogram obaveza za faktoring kredit po Ugovoru o faktoringu od godine, na rok otplate od 48 meseci od godine i smanjenje kamatne stope na 10% gtodišnje na iznos preostalog duga u valuti EUR. Sredstvo obezbeđenja po napred navedenom Ugovoru i dalje je ostala Hipoteka prvog reda na zgradi u Žarkovu, ul. Zdravka Jovanovića br 81, katastarska parcela 1191/ Tekući i odloženi porez na dobit Tekući porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa poreskim propisima u Republici Srbiji. Osnovica poreza na dobit se koriguje po osnovu prava na umanjenje poreske osnovice (po osnovu novozaposlenih radnika u stalnom radnom odnosu /u visini njihove bruto zarade u tekućoj godini/ i po osnovu prava na umanjenje poreske osnovice po osnovu ranije iskazanih poreskih gubitaka). Porez na dobit se obračunava po stopi od 15%. Utvrđeni iznos poreza na dobit se koriguje po osnovu prava na poreski kredit. Poreski obveznici sami utvrđuju procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza na dobit. Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet odnosno deset godina. Odloženi porez se obračunava i evidentira na privremene razlike između poreske osnove sredstava i obaveza i njihovih iznosa iskazanih u finansijskim izveštajima. Odložena poreska sredstva priznaju se za sve odbitne privremene razlike, neiskorišćena poreska sredstva i neiskorišćene poreske gubitke, do iznosa za koji je verovatno da će budući oporezivi dobici biti dovoljni da omoguće realizaciju (iskorišćenje) odbitnih privre- menih razlika, neiskorišćenih poreskih sredstava i neiskorišćenih poreskih gubitaka. Tekući i odloženi porezi priznaju se kao poreski prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobit perioda Primanja zaposlenih a) Troškovi zarada i troškovi socijalog osiguranja Iznosi naknada zaposlenima priznaju se kao trošak zarada u bilansu uspeha. Preduzeće snosi troškove zaposlenih koji se odnose na obezbeđenje beneficija kao što su zdravstveno osiguranje, penzijsko osiguranje, osiguranje od nezaposlenosti i slično. Ovi iznosi se iskazuju u bilansu uspeha u okviru troškova zarada. b) Troškovi penzija i ostalih naknada nakon penzionisanja Svi zaposleni Preduzeća deo su penzionog plana Republike Srbije. Svi doprinosi koji su obavezni po penzionim planu Vlade se vode kao trošak u periodu kada nastanu. Preduzeće, u 18

70 Banovo brdo ad Beograd Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu 31. decembra godine (Svi iznosi su izraženi u hiljadama RSD, osim ako nije drugačije naznačeno) normalnom toku poslovanja, vrši plaćanja Republici Srbiji u ime svojih zaposlenih. U Preduzeću ne postoji nijedan drugi penzioni plan niti naknade zaposlenima nakon penzionisanja i stoga nema obaveze u tom smislu. Isto tako, Preduzeće nema obavezu da obezbeđuje buduće naknade sadašnjim ni bivšim zaposlenima. c) Otpremnine Otpremnine se isplaćuju pri raskidu radnog odnosa pre datuma redovnog penzionisanja, ili kada zaposleni prihvati sporazumni raskid radnog odnosa kao višak radne snage u zamenu za otpremninu. U skladu sa odredbama Zakona o radu Preduzeće ima obavezu da isplati naknadu zaposlenima prilikom odlaska u penziju u iznosu 2 prosečne bruto mesečne zarade ostvarene u Republici Srbiji u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u penziju. Otpremnine koje dospevaju u razdoblju dužem od 12 meseci nakon datuma bilansa svode se na sadašnju vrednost. d) Naknade rukovodstvu Naknade koje se isplaćuju izvršnom rukovodstvu Preduzeća za njihove usluge izvršene u toku redovnog radnog vremena obuhvata platu po ugovoru i naknadu za angažovanje po Ugovorima o regulisanju međusobnih prava i obaveza, a u skladu sa Odlukom Skupštine akcionara Banovo Brdo a.d., Beograd del. broj 835/01 od godine i Odlukom Skupštine akcionara Banovo Brdo a.d., Beograd del. broj 641/01 od godine Priznavanje prihoda Prihodi od prodaje robe priznaju se kada se izvrši prenos vlasništva nad robom, što se obično podudara i sa vremenom isporuke, odnosno krajem obračunskog perioda u kome je pružena usluga. Prihodi od usluga priznaju se prema stepenu dovršenosti usluga. Procena stepena dovršenosti vrši se na osnovu srazmere nastalih troškova i ukupno projektovanih troškova za izvršenje tih usluga. Preduueće najveci obim prihoda ostvaruje po osnovu izdavanja nekretnina u zakup. Prihodi za zakup nepokretnosti u vlasništvu Preduzeća, obračunavaju se mesečno u fiksnom ugovorenom iznosu. Prihod se iskazuje bez PDV-a, povraćaja robe, rabata i popusta u trenutku prelaska vlasništva i značajnih rizika vezanih za dati proizvod sa prodavca na kupca. Društvo priznaje prihod kada se iznos prihoda može pouzdano izmeriti, kada je verovatno da će u budućnosti Društvo imati ekonomske koristi i kada su ispunjeni posebni kriterijumi za svaku od aktivnosti Društva kao što je u daljem tekstu opisano. Iznos prihoda se ne smatra pouzdano merljivim sve dok se ne reše sve potencijalne obaveze rezultatima iz prethodnog poslovanja, uzimajući u obzir tip kupca, vrstu transakcije i specifičnosti svakog posla. 19