Microsoft Word - Sajt_GMC_YU_DOO_2008

Транскрипт

1 "GMC-YU" d.o.o. Novi Sad Ticanova br.3 OBELODANJUJE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZA POSLOVNU GODINU SA MIŠLJENJEM REVIZORA I NAPOMENAMA UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE u skladu sa članom 32. Zakona o računovodstvu i reviziji (»Službeni glasnik RS«, br. 46/2006) Pun naziv društva: PREDUZEĆE ZA TRGOVINU I USLUGE, EXPORT-IMPORT GMC-YU NOVI SAD, TICANOVA BR.3 Skraćeni naziv: GMC-YU D.O.O. NOVI SAD Sedište preduzeća: Novi Sad Matični broj: PIB: Direktor: Radenko Čančarević Lica odgovorna za sastavljanje finansijskih izveštaja: Radenko čančarević, Desanka Jurisin Razvrstano: U godini: malo; U godini: srednje. Broj zaposlenih: U godini: 3; U godini: 7. Vrsta svojine: privatna Osnovna delatnost: trg. na veliko kancelariskih mašina. Tekući računi: Telefon: (+381) ; (+381) ; Fax: (+381) E - mail: bata@gmc-yu.rs

2 "GMC-YU" DOO, Novi Sad IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA I FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA GODINU S A D R Ž A J BILANS USPEHA... 3 BILANS STANJA... 4 IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE... 6 IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU... 8 NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE... 9

3 MDM revizija d.o.o. Nušićeva 6/III Beograd, Srbija Tel/fax: PIB: SR MB: APR: 5197/2005 Upisani i uplaćeni kapital 500 evra Tekući račun: kod Privredne banke "GMC-YU" DOO, Novi Sad IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Članu Društva i Direktoru "GMC-YU" DOO, Novi Sad Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja "GMC-YU PREDUZEĆE ZA TRGOVINU I USLUGE, EXPORT-IMPORT" DOO, Novi Sad (u daljem tekstu: "GMC-YU" DOO ili Društvo) na dan 31. decembra godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu i bilansa tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i napomena uz finansijske izveštaje, koje uključuju pregled značajnih računovodstvenih politika i drugih objašnjavajućih napomena. Nije vršena revizija finansijskih izveštaja na dan godine. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja prikazanih na stranama 3 do 8, kao i za obelodanjivanja izvršena u statističkom aneksu i napomenama uz finansijske izveštaje u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i računovodstvenim propisima Republike Srbije. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i fer prezentaciju finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usled neregularnosti ili greške; odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procene koje su razumne u datim okolnostima. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim zahtevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled neregularnosti ili greške. Prilikom procene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu, sastavljanje i objektivnu prezentaciju finasijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura koje su odgovarajuće u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i značajnih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijkih izveštaja. Smatramo da su pribavljani revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje. Kao što je gore navedeno, nije vršena revizija, niti podnošen izveštaj o reviziji finansijskih izveštaja "GMC-YU" DOO za godinu iz razloga što je Društvo bilo razvrstano u mala pravna lica. Podaci iz finansijskih izveštaja za godinu predstavljaju početna stanja na dan godine i kao takvi imaju uticaj na rezultat poslovanja za godinu.

4 GMC-YU DOO, NOVI SAD Mišljenje Po našem mišljenju, osim za moguće efekte eventualnih korekcija po osnovu iznetog u predhodnom pasusu, finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim aspektima, prikazuju finansijski položaj "GMC-YU" DOO na dan 31. decembra godine, rezultat njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije i osnovama za sastavljanje finansijskih izveštaja obelodanjenim u napomeni 2. uz finansijske izveštaje. Beograd, godine MDM Revizija d.o.o. Beograd Gordan Ferenček Ovlašćeni revizor 2

5 GMC-YU DOO, NOVI SAD BILANS USPEHA u periodu od do godine Grupa računa, POZICIJA račun AO P Napomena broj (U hiljadama RSD) Iznos Tekuća Prethodna godina godina A. PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA I. POSLOVNI PRIHODI i Prihodi od prodaje Prihodi od aktiviranja učinaka i robe Povećanje vrednosti zaliha učinaka Smanjenje vrednosti zaliha učinaka i Ostali poslovni prihodi 206 II. POSLOVNI RASHODI Nabavna vrednost prodate robe Troškovi materijala Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi Troškovi amortizacije i rezervisanja i Ostali poslovni rashodi III. POSLOVNA DOBIT IV. POSLOVNI GUBITAK V. FINANSIJSKI PRIHODI VI. FINANSIJSKI RASHODI ,68 VII. OSTALI PRIHODI ,58 VIII. OSTALI RASHODI IX. DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA X.GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA 220 XI. NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 221 XII. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 222 B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA 224 G. POREZ NA DOBITAK Poreski rashod perioda Odloženi poreski rashodi perioda Odloženi poreski prihodi perioda 227 D. ISPLAĆENA LIČNA PRIMANJA 723 POSLODAVCU 228 Đ. NETO DOBITAK E. NETO GUBITAK 230 Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA 231 Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA 232 I. ZARADA PO AKCIJI 1. Osnovna zarada po akciji Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji 234 Napomene na stranama 9 do 14 čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja. 3

6 GMC-YU DOO, NOVI SAD BILANS STANJA na dan 31. decembra godine Grupa računa, račun POZICIJA AO P Napomena broj (U hiljadama RSD) Iznos Tekuća Prethodna godina godina A K T I V A A. STALNA IMOVINA I. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL II. GOODWILL bez 012 III. NEMATERIJALNA ULAGANJA IV. NEKRETNINA, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA ,022,023,026,027 (deo),028 (deo), Nekretnine, postrojenja i oprema ,027(deo) i 028(deo) 2. Investicione nekretnine ,025,027 (deo) i 028(deo) 3. Biološka sredstva 008 IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI do 032,039(deo) 1. Učešća u kapitalu do 038,039(deo) minus Ostali dugoročni finansijski plasmani 011 B. OBRTNA IMOVINA do 13,15 I. ZALIHE II. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 014 III. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA ,21 i 22, osim Potraživanja Potraživanja za više plaćen porez na dobitak minus Kratkoročni finansijski plasmani Gotovinski ekvivalenti i gotovina i 28 osim Porez na dodatu vrednost i AVR V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 021 G. POSLOVNA IMOVINA D. GUBITAK IZNAD VISINE 29 KAPITALA 023 Đ. UKUPNA AKTIVA E. VANBILANSNA AKTIVA 025 4

7 GMC-YU DOO, NOVI SAD BILANS STANJA na dan 31. decembra godine - Nastavak Grupa računa, račun POZICIJA AO P Napomena broj (U hiljadama RSD) Iznos Tekuća Prethodna godina godina P A S I V A A. KAPITAL I. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL III. REZERVE i 331 IV. REVALORIZACIONE REZERVE V. NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI VI. NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI VII. NERASPOREĐENI DOBITAK VIII. GUBITAK 109 IX. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE 110 B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE i I. DUGOROČNA REZERVISANJA II. DUGOROČNE OBAVEZE , Dugoročni krediti bez 414 i Ostale dugoročne obaveze i 48 osim 481, i 49 osim 498 III. KRATKOROČNE OBAVEZE osim Kratkoročne finansijske obaveze Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja i Obaveze iz poslovanja i Ostale kratkoročne obaveze Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda i PVR Obaveze po osnovu poreza na dobitak V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE G. UKUPNA PASIVA D. VANBILANSNA PASIVA 125 Napomene na stranama 9 do 14 čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja. 5

8 GMC-YU DOO, NOVI SAD IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01. januara do 31. decembra godine POZICIJA AO P (U hiljadama RSD) Iznos Tekuća godina Prethodna godina A B TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti Prodaja i primljeni avansi Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 304 II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti Isplate dobavljačima i dati avansi Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi Plaćene kamate Porez na dobitak Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja Prodaja akcija i udela (neto prilivi) Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) Primljene kamate Primljene dividende 318 II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja Kupovina akcija i udela (neto odlivi) Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 322 III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 323 IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja

9 GMC-YU DOO, NOVI SAD IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA u periodu od 01. januara do 31. decembra godine - Nastavak POZICIJA AO P (U hiljadama RSD) Iznos Tekuća godina Prethodna godina TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI V FINANSIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja Uvećanje osnovnog kapitala Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 328 II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja Otkup sopstvenih akcija i udela Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) Finansijski lizing Isplaćene dividende III Neto prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja G. SVEGA PRILIVI GOTOVINE D. SVEGA ODLIVI GOTOVINE Đ. NETO PRILIV GOTOVINE E. NETO ODLIV GOTOVINE 339 Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA Napomene na stranama 9 do 14 čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja. 7

10 IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU u periodu od 01. januara do 31. decembra godine U hiljadama RSD Osnovni kapital Neraspoređeni dobitak Ukupno Stanje na dan 1. januara godine Ispravka početnog stanja po osnovu promena računovodstvene politike 1) - (25) (25) Korigovano početno stanje Neto dobit perioda Stanje na dan 31. decembra godine Stanje na dan 1. januara godine Raspodela dividende - (2.222) (2.222) Neto dobit perioda Stanje na dan 31. decembra godine ) Napomene 4, 21, 27 Napomene na stranama 9 do 14 čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja 8

11 NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 1. PRIHODI OD PRODAJE Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu Prihodi od prodaje usluga Ukupno NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE Nabavna vrednost prodate robe na veliko Ukupno TROŠKOVI MATERIJALA Troškovi materijala za izradu Troškovi ostalog materijala (režijskog) Troškovi goriva i energije Ukupno TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora Troškovi naknada zaposlenima po osnovu prevoza na i sa rada Troškovi naknada zaposlenih po službenim putovanjima Ukupno TROŠKOVI AMORTIZACIJE Troškovi amortizacije i rezervisanja u iznosu od RSD 516 hiljada (u godini RSD 437 hiljada) odnose se na amortizaciju opreme u skladu sa napomenom OSTALI POSLOVNI RASHODI Troškovi proizvodnih usluga Troškovi usluga na izradi učinaka Troškovi transportnih usluga Troškovi usluga održavanja Troškovi reklame i propagande Troškovi ostalih usluga Svega OSTALI POSLOVNI RASHODI - nastavak 9

12 Nematerijalni troškovi Troškovi neproizvodnih usluga Troškovi reprezantacije Troškovi premija osiguranja Troškovi platnog prometa Troškovi članarina 2 - Troškovi poreza Ostali nematerijalni troškovi Svega Ukupno FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI Finansijski prihodi Prihodi od kamata Pozitivne kursne razlike Ukupno Finansijski rashodi Rashodi kamata Negativne kursne razlike Ukupno OSTALI PRIHODI I RASHODI Ostali prihodi Dobici od prodaje opreme 44 - Prihodi po osnovu naknadno primljenog rabata Prihodi od naknade šteta - 50 Ostali nepomenuti prihodi Ukupno Ostali rashodi Gubici po osnovu prodaje opreme Manjkovi revzervnih delova i robe Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja Rashodi robe po osnovu smanjenog kvaliteta Rashodi po osnovu naknadno odobrenog rabata Izdaci za humanitarne namene Ostali nepomenuti rashodi 1 18 Ukupno POREZ NA DOBITAK Finansijski rezultat u bilansu uspeha (dobitak pre oporezivanja) Poslovni dobitak Neto kapitalni dobici i gubici u poreskom bilansu Usklađivanje i korekcije rashoda u poreskom bilansu (353) 131 Oporeziva poslovna dobit Poreska osnovica Umanjena poreska osnovica (Obrazac PB-1) POREZ NA DOBITAK - nastavak 10

13 Obračunati porez (10% od umanjene poreske osnovice) Umanjenje obračunatog poreza po osnovu poreskih oslobađanja POREZ NA DOBITAK (Obrazac PDP) Poreski rashod perioda Odloženi poreski rashod perioda (napomena 27) Obračun poreza na dobitak vrši se po stopi od 10% u skladu sa poreskim propisima, odvojeno za poslovni i kapitalni podbilans. Vrši se usklađivanje pojedinih pozicija rashoda. Obračunati porez se umanjuje za poreske oslobođenja po osnovu poreskih podsticaja (za ulaganja u osnovna sredstva) 10. NEMATERIJALNA ULAGANJA I OPREMA U hiljadama RSD Softverske licence Ulaganja u tuđa osnovna sredstva Nematerijalna ulaganja u pripremi Ukupno nematerijalna ulaganja Oprema Nabavna vrednost Stanje na početku godine Nove nabavke Prenos sa jednog oblika na drugi (4.064) - - Otuđivanje (1.478) Stanje na kraju godine Ispravka vrednosti Stanje na početku godine Amortizacija godine Otuđivanje (599) Stanje na kraju godine Neotpisana vrednost Neotpisana vrednost ZALIHE Rezervni delovi Roba u prometu na veliko Dati avansi Ukupno POTRAŽIVANJA Potraživanja po osnovu prodaje Kupci u zemlji Kupci u inostranstvu Svega Druga potraživanja Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa Svega Ukupno POTRAŽIVANJA ZA VIŠE PLAĆEN POREZ NA DOBIT 11

14 Potraživanja za više plaćeni porez po osnovu plaćenih akontacija poreza na dobitak u godini Ukupno GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA Tekući računi Devizni račun Ukupno POREZ NA DODATU VREDNOST I AVR Porez na dodatnu vrednost Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi Porez na dodatu vrednost plaćen pri uvozu dobara po opštoj stopi Svega Aktivna vremenska razgraničenja Ostala aktivna vremenska razgraničenja razgraničeni neto efekti obračunate ugovorene valutne klauzule 2) Svega Ukupno ) U godini, Društvo je nerealizivane negativne neto efekte obračunate ugovorene valutne klauzule, proistekle iz obaveza po dugoročnom kreditu, iskazalo na aktivnim vremenskim razgraničenjima, u skladu sa računovodstvenom politikom obelodanjenom u napomeni OSNOVNI KAPITAL Osnovni kapital u iznosu od RSD 382 hiljada (u godini RSD 382 hiljada) obuhvata udeo jednočlanog društva sa ograničenom odgovornošću. Udeo društva sa ograničenom odgovornošću čini udeo člana društva u osnovnom kapitalu u skladu sa aktom o osnivanju. Struktura osnovnog kapitala je sledeća: Mario Krstinić fizičko lice Udeo 100% Ukupno NERASPOREĐENI DOBITAK Neraspoređeni dobitak se odnosi na: Neraspoređeni dobitak ranijih godina Korekcija početnog stanja po osnovu promena rač. politike 3) (25) - Korigovano početno stanje neraspoređenog dobitka ranijih godina Raspodela dobiti u dividende - (2.222) Dobit tekuće godine Ukupno ) Napomena DUGOROČNI KREDITI 12

15 Obaveze po dugoročnim kreditima dospevaju u roku dužem od godinu dana od dana činidbe, odnosno od dana godišnjeg bilansiranja i odnose se na sledeće: Oznaka Kamatna valute stopa U dinarima: CHF (u dinarskoj protivvrednosti) Šestomesečni LIBOR + 6,5 % Hypo Alpe-Adria-Bank a.d. Beograd godišnje Ukupno KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE Kratkoročne finansijske obaveze obuhvataju: Oznaka valute Kamatna stopa Ostale kratkoročne finansijske obaveze Obaveze po pozajmici prema fizičkom licu RSD Deo obaveza po dugoročnom kreditu koje dospevaju do jedne godine (napomena 22) Ukupno OBAVEZE IZ POSLOVANJA Obaveze iz poslovanja Primljeni avansi Dobavljači u zemlji Dobavljači u inostranstvu Ukupno OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE Ostale kratkoročne obaveze u iznosu od RSD 3 hiljade odnose se na obaveze po osnovu poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada. 22. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA I PVR Obaveze za porez na dodatu vrednost Obaveze za PDV po izdatim fakturama po opštoj stopi Obaveza za PDV po osnovu sopstvene potrošnjepo opštoj stopi 45 - Obaveze za PDV po osnovu razlike obračunatog poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza 83 - Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine Obaveze za poreze, carine i dr. dažbine iz nabavke ili na teret rashoda Pasivna vremenska razgraničenja Ostala pasivna vremenska razgraničenja neto efekti obračunatih kursnih razlika po osnovu potraživanja i obaveza u stranoj valuti 4) 170 Ukupno ) U godini, društvo je nerealizivane pozitivne neto efekte obračunatih kursnih razlika po osnovu preračuna potraživanja i obaveza u stranoj valuti, iskazalo na pasivnim vremenskim razgraničenjima u skladu sa računovodstvenom politikom obelodanjenom u napomeni

16 23. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE Odložene poreske obaveze u iznosu od RSD 44 hiljada (u 2007 godini RSD 25 hiljada), obuhvataju iznose poreza na dobit koji se plaćaju u narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih razlika. Društvo u godini nije utvrđivalo sredstva i obaveze po osnovu odloženih poreza na dobit. U godini društvo je izmenilo računovodstvene politike i prvi put iskazalo odložene poreze. Shodno tome društvo je utvrdilo kumulativne efekte odloženih poreza za godinu u neto iznosu od RSD 25 hiljada i iskazalo ih putem korekcija početnog stanja odloženih poreskih obaveza i neraspoređene dobiti na dan godine, obzirom da su kumulativni efekti odloženih poreza po osnovu privremenih razlika poreske i računovodstvene osnovice i odloženih poreza po osnovu neiskorišćenog dela poreskog kredita, ishodili odložene poreske obaveze (odložene poreske rashode). Kumulativni efekti odloženih poreza za i godinu u neto iznosu od RSD 44 hiljade na dan godine ishodili su odložene poreske obaveze. Razlika između kumulativnih efekata odloženih poreza na dan i godine, u iznosu od RSD 19 hiljada, predstavlja odložene poreske obaveze (odložene poreske rashode) za godinu. Odložene poreske obaveze čine: (RSD 000) (RSD 000) Odložene poreske obaveze godine - - Korekcija početnog stanja u iznosu kumulativnih efekta odloženih poreskih obaveza za godinu 25 - Korigovano početno stanje godine 25 Odložene poreske obaveze za godinu 19 - Ukupno 44-14