IZVEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA GODINU JKP GRADSKO SAOBRAĆAJNO PREDUZEĆE BEOGRAD, BEOGRAD BEOGRAD, MAJ GODINE

Транскрипт

1 IZVEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA GODINU JKP GRADSKO SAOBRAĆAJNO PREDUZEĆE BEOGRAD, BEOGRAD BEOGRAD, MAJ GODINE

2 Izveštaj nezavisnog revizora vlasnicima društva JKP GRADSKO SAOBRAĆAJNO PREDUZEĆE BEOGRAD, BEOGRAD Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja privrednog društva JKP GRADSKO SAOBRAĆAJNO PREDUZEĆE BEOGRAD, BEOGRAD, koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra godine i odgovarajući bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izveštaja radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. 1

3 Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje našeg revizijskog mišljenja. Osnova za mišljenje sa rezervom 1) Reviziju finansijskih izveštaja za godinu izvršila je revizorska kuća BAKER TILLY WB REVIZIJA d.o.o. Beograd. U delu izveštaja, mišljenje sa rezervom, ovlašćeni licencirani revizor je konstatovao: Na osnovu uvida u raspoložive evidencije i primenjenu metodologiju izvršene procene, nismo bili u mogućnosti da se uverimo u potpunost primenjenih metoda procene odnosno, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo potencijalne efekte dodatnog ekonomskog obezvređenja imovine na priložene finansijske izveštaje za poslovnu godinu, koje bi bilo potrebno izvršiti u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom 36 - Umanjenje vrednosti imovine. Navedenom konstatacijom ovlašćeni revizor je osporio procenjenu vrednost imovine. U toku godine JKP GSP Beograd formiralo je Internu komisiju za procenu vrednosti imovine, koja je procenila samo vrednost opreme, a da pri tome nije procenila vrednost nekretnina (zemljišta i građevinskih objekata). Procenom vrednosti opreme od strane ove komisije smanjena je vrednost opreme za hiljada dinara. Imajući u vidu navedeno, revizorski tim se nije mogao uveriti u istinitost i objektivnost iskazanih vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom 16 Nekretnine, postrojenja i oprema. Skupština grada Beograda, svojim zaključkom broj /17-S od 20. aprila godine, naložila je Društvu da tokom godine sprovede javnu nabavku za procenu vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme. Svojim Zaključkom Skupština grada Beograda takođe je naložila Društvu da nakon procene preduzme sledeće aktivnosti i to: a) Knjiženje procenjene vrednosti imovine u knjigovostvenoj evidenciji JKP GSP Beograd, na kraju obračunskog perioda i isknjiženje nepokretosti iz knjigovostvene evidencije JKP GSP Beograd i prenos u evidenciju grada Beograda shodno Skupštinskoj odluci; b) Izmena i dopuna Statuta JKP GSP Beograd, u delu raspolaganja imovinom datom na upravljanje od strane grada (javna svojina) JKP GSP Beograd ; c) Statutom JKP GSP Beograd se definišu prava i obaveze raspolaganja i upravljanja imovinom datom JKP GSP Beograd, od strane grada; d) Imovina koja ostaje JKP GSP Beograd, vodiće se u evidencijama po procenjenoj vrednosti na dan procene vrednosti i utvrđene vrednosti uloga osnivača - koja će se upisati u kapital kod APR-a. 2) Revizorski tim je utvrdio da je na dan izrade ovog izveštaja, odnosno na dan godine Društvo ostvarilo neto gubitak u iznosu od hiljada dinara, kao rezultat visokog učešća finansijskih i ostalih rashoda u poslovanju Društva. Osnovni Kapital Društva iznosi hiljade dinara, a ukupan kumulirani gubitak iz godine i ranijih godina iznosi hiljade dinara. Kratkoročne obaveze Društva iznose hiljada dinara a obrtna imovina iznosi hiljade dinara. Navedeni podaci ukazuju da su pomenute bilansne pozicije pokrivene obrtnom imovinom samo sa 22,41%. Imajući u vidu prethodno iznete činjenice, ističemo da Društvo treba da pribavi dodatni kapital kako bi neometano nastavilo svoje poslovanje u skladu sa Zakonom o privrednim društvima i načelom stalnosti poslovanja pravnog lica. U kontekstu ostvarenog gubitka za godinu treba imati u vidu i činjenicu da naplatu prihoda od prevoza putnika ne vrši pružalac usluga (JKP GSP Beograd ), već treća strana. Drugim rečima kompletna naplata prevoznih karata se vrši preko APEX Solution Technology doo Beograd i evidentira se na računu resornog Sekretarijata grada Beograda za javni prevoz. Resorni sekretarijat shodno broju ostvarenih kilometara vrši preraspodelu sredstava prema 2

4 privatnim prevoznicima i JKP GSP Beograd. Što znači da JKP GSP Beograd ne upravlja svojim ostvarenim prihodom od izvršenih usluga prevoza putnika. Potrebno je redefinisati postojeći ugovor sa resornim Sekretarijatom sa ciljem da se ostvare realni prihodi u skladu sa ostvarenim transportnim radom. Treba imati u vidu da je JKP GSP Beograd osnovano prvenstveno u svrhu širih društvenih interesa prevoz putnika u gradskom saobraćaju a ne u cilju poslovanja po tržišnim principima. Društvo posluje duži niz godina sa gubitkom, međutim u zajedničkim aktivnostima sa osnivačem (grad Beograd) ne dovodi se u pitanje dalji nastavak poslovanja Društva, jer grad Beograd kao jedini osnivač vrši redovne dotacije potrebne za njegovo nesmetano poslovanje. Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, osim za efekte pitanja iznetih u pasusu Osnova za mišljenje sa rezervom, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj JKP GRADSKO SAOBRAĆAJNO PREDUZEĆE BEOGRAD, BEOGRAD na dan 31. decembra godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i propisima Republike Srbije. Ostala pitanja 1) Reviziju finansijskih izveštaja za godinu je obavio drugi revizor koji je u svom izveštaju od 17. juna godine izrazio mišljenje sa rezervom. Skretanje pažnje 1) U toku revizije revizorski tim je utvrdio da je Društvo u APR-u registrovalo kapital u iznosu od hiljada dinara, dok je osnovni kapital u poslovnim knjigama iskazan u iznosu hiljade dinara. Iz navedenih podataka proizilazi da osnovni kapital iskazan u poslovnim knjigama Društva i registrovani kapital u APR-u nije usaglašen. Međutim, po izjavi rukovodstva Društva, u cilju sprovođenja odredbi Zakona o javnoj svojini, a koji je osnov za primenu Zakona o privrednim društvima, odnosno za usaglašavanje osnovnog kapitala evidentiranog u poslovnim knjigama Društva sa kapitalom registrovanim u APR-u, biće sprovedeno nakon procene vrednosti imovine i preduzetih aktivnosti u skladu sa navedenim Zaključkom grada Beograda. Naše mišljenje ne sadrži rezervu u vezi sa pitanjem na koja se skreće pažnja. OVLAŠĆENI REVIZOR Beograd, Prof. dr Srbobran Stojiljković godine Srbobran Stojiljković Digitally signed by Srbobran Stojiljković

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28