Milen Tatić Digitally signed by Milen Tatić DN: c=rs, l=beograd, o= KONSULTANT - REVIZIJA

Транскрипт

1

2

3

4 Milen Tatić Digitally signed by Milen Tatić DN: c=rs, l=beograd, o= KONSULTANT - REVIZIJA DOO BEOGRAD, ou= Uprava, cn=milen Tatić Date: :58:02 +02'00'

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35 ZA GODINU 1. UVODNE NAPOMENE proizvodnja vode i snabdevanje pitkom vodom gradjana i privrede, kao i sakupljanje, v Nacionalnog parka, RTS i Elektrovojvodine. poslova, O su, direktor. U toku godine Nadzorni odbor 7 sednica. 7. lasnik RS br. 62/2013 ), na osnovu podataka iz za godinu i na osnovu podataka o srednjem kursu evra koji je iznosio 120,9583 din razvrstano u srednje pravno lice. je u godini poslovalo preko 6 na i to u Vojvodjanskoj banci ad Novi Sad broj , Banci Intesa ad Beograd broj , Univerzal banci ad Beograd ( do k P ograd), broj ad Beograd broj , kod Uprave za trezor broj broj zaposlenih radnika u godini iznosi 146. AJA 2014 vu (Sl. glasnik 62/2013, Pravilni b Pravilnikom o kontnom okviru i reduzetnike (Sl. glasnik RS 1

36 br. 95/14) knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem (Sl. Glasnik RS br. 118/13 i 137/14), zadruge, druga pravna lica (Sl. Glasnik RS 95/14 i 144/14), stvenim politikama pravnog lica, kao i u skladu sa poreskim propisima, Zakonom o porezu na dobit pravnih lica (Sl. Glasnik RS 25/ /10, 68/14), i drugo. 3. PREGLED ZN Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrednosti umanjenoj za porez na dodatu vrednost. Prihodi se priznaju kada se materijala, proizvodne usluge, ashoda 3.1. Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja su sredstva koja se mogu identifikovati kao nemonetarna i bez Nematerijalna ulaganja su: - ulaganje u razvoj - - goodwill - ostala nematerijalna ulaganja propocionalnog metoda u roku od 5 godina osim, 2

37 amortizacija. odnosu na mesec kada je nematerijalno ulaganje stavljeno u upotrebu. manjena za preostalu vrednost. Preostala vrednost nematerijalnih ulaganja smatra se jednakom nuli, osim kada: 1. njegovog preostalog veka trajanja ili 2. za to nematerijalno sredstv nematerijalnog sredstva, odnosno ulaganja Naknadni izdatak koji se odnosi na nematerijalno ulaganje nakon njegove nabavke ili pos Naknadni izdatak koji ne zadovoljava pret u periodu u kojem je nastao. perioda. perioda kada nastanu. Izdaci direktno povezani sa identifikovanim i unikatnim ek ulaganje. njihovog procenjenog korisnog veka upotrebe. Koristan vek upotrebe je pet godina Nekretnine, postrojenja i oprema N ka oprema. 3

38 Ka sredstva koja ispunjavaju uslove za priznavanje propisane MRS 16 - Nekretnine, nabavna ce iznavanje Naknadni izdatak za nekretninu, postrojenje i opremu priznaje se kao sredstvo samo kada stan vrednosti (osnovni postupak), umanjenoj za ukupan iznos ispravki vednosti po osnovu amortizacije i ukupan iznos ispravki vrednosti po osnovu gubitka zbog obezvredjivanja. Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju da se iskazuju u bilansu stanja, nakon kada se od njegovog Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otudjenja nekretnina, postrojenja i opreme utvrdjuju se kao razlika izmedju procenjenih neto priliva od prodaje i iskazanog iznosa sredstava i priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspeha. Ulaganja na tudjim osnovnim sredstvima radi obavljanja delatnosti priznaju se i iskazuju priznavanje. Biol 4

39 3.3. O po odbitku njihove preostale vrednosti. Preostala vrednost nematerijalnih ulaganja smatra se jednakom nuli, osim kada: 1. preostalog veka trajanja ili 2. za to sredstvo postoji aktivno Nematerijalna ulaganja otpisuju se putem proporcionalne stope amortizacije u roku od djeno ugovorom, kada se Nekretnine, postrojenja i oprema otpisuju se na teret rashoda putem amortizacije. Iznos nekretnina, postrojenja i opreme otpisuje se sistematski tokom njihovog korisnog veka trajanja primenom proporcionalne stope amortizacije, na osnovicu utvrdjenu za svako sredstvo posebno. postrojenja i opremu neophodna, onda a narednog meseca u odnosu na mesec kada je nekretnina, postrojenje ili oprema stavljena u upotrebu. Stope amortizacije utvrdjuju se na osnovu procenjenog korisnog veka trajanja svakog stva. Procenjeni vek trajanja, odnosno stope amortizacije, po grupama svrstani su : - gradjevinski objekti god 2,5-10% god 8-20% - motorna vozila 6-8 god 12,50-16% 5

40 - -10 god 10-12,50% - oprema za obavlj. kanc. posl. 5 god 20% Za potrebe poreskog bilansa sas propisan Zakonom o porezu na dobit i podzakonskim aktima donetim na osnovu koji je utvrdjen ugovorom sa vlasnikom tih sredstava D Navedeni pl finansijskih sredstava. prilikom prodaje ili drugog otudjenja. Na dan bilansa plasmani se procenjuju prema na 3.5. Zalihe materijala mere se po nabavnoj vrednosti, dok se zalihe materijala, rezervnih delova, alata i trg

41 bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku O od nabavne vrednosti ili 3.6. K pravnih lica i ostalih kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje proizvoda, robe i nom utvrdi da postoji rizik naplate (neizvesna rok ugovorenim uslovima, nastaje gubitak zbog umanjenja vrednosti (obezvredjivanje). Na teret rashoda priznaje se direktan istovremeno duguje, pod uslovom: 1. obveznika putem redlog Komisije za popis 7

42 kod kojih je kasnije naplate, u momentu naplate ulaze u prihode poreskog obveznika. Odluku o indirektnom otpisu pot 3.7. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 3.8. Obaveze aveze koje dospevaju u roku od godinu dana od Nakon p otpisivanjem. Obaveze u stranoj valuti, kao i obaveze sa valutnom klauzulom, procenjuju se na dan i prihodi perioda. 8

43 3.9. Dugoro Rezervisanje je obaveza iznosom. koji pouzdano da se proceni. Ukoliko ovi uslovi nisu ispunjeni rezervisanje se ne priznaje. Rezervisanja je priznat kao rezervisanje i on predstavlja obaveza, primenom diskontne stope ko najbolju sad ekonomske koristui biti potreban za izmirenje obaveze, rezervisanje se ukida Prihod i rashodi Prihodi od drugi prihodi se ouzdano utvrditi. 9

44 Prihodi po osnovu kamata iskazuju se uz primenu efektivne kamatne stope na vremenski proporc materijala i robe i druge poslovne rashode, proizvodne usluge, rezervisanja, amortizacija, za Gubici predstavljaju smanjenje ekonomskih koristi i kao takvi nisu po svojoj prirodi poplava, Rashodi se priznaju u periodu u kome su nastali i direktno se povezuju sa nastalim prihodima Devizni kursevi protivvrednost iznosi 120,9583 din. u dinarsku 4. B I L A N S S T A N J A A K T I V A 4.1. NEMATERIJALNA ULAGANJA Nematerijalna ulaganja na dan godine iznose u hilj din i odnose se na: o p i s Koncesije, patenti, softver i ostala prava Ostala nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja u pripremi U k u p n o Promene na nematerijalnim ulaganjima odnose se na nabavku softvera za reprograme za i legalizacija Windows godini u iznosu od 312 ove poslovanja u Bilansu uspeha. 10

45 4.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Op i s Poljoprivredno 329 Gradjevinski objekti Postrojenja i oprema Ostale nekretnine, postroj. i oprema Nekretnine, postr. i oprema u pripremi Ulaganja na tudjim nekretninama 531 U k u p n o objekta na lokaciji Bunar U godini promene na Opis Z objekti Oprema Ostala oprema Oprema u pripremi Ulaganja im objektima Nabavna vrednost Stanje Nabavke u god. Otpis - (5.686) - - Prenos (30.733) - Stanje Ispravka - - vrednosti Stanje Amortizacija Rashod - (5.622) (1) - - Stanje Neotpisana vrednost Neotpisana vrednost u godini odnose se na hilj dinara i to su nabavljeno jedno, kancelarijski 11

46 osnovnih sredstava, a u toku godine je do teretnog vozila turbo rival. pa je vrednost opreme umanjena po tom osnovu. Kod gradjevinskih objekat objekata 4. godine, a to su crpna stanica Lola u Vrdniku, u Irigu. Za ane crpne stanice 4 i 5 za blagajnu, koji je dobijen u zakup kompletna na tudjim objektima. t je kao osnovno sredstvo, tj ulaganja Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme u godini u iznosu od hilj din.. din. O p i s Osnovno stado Ukupno se na: ijski plasmani na dan godine iznose 266 hilj. din. i odnose o p i s U prav. lica O U k u p n o banke ad Novi Sad. 12

47 4.5. OD opis U k u p n o : vred. stalne imovine Poreska osnovica Oporeziva razlika Poreska stopa 15% ZALIHE Zalihe na dan iznose u hilj din i o p i s Materijal Dati avansi U k u p n o Beograd u iznosu od hilj din za izradu LEAP po ugovoru 914/2008, Naftagas Novi Sad u iznosu 200 hilj din za nabavku goriva, Ekovodoi IPC Beograd u iznosu 25 hilj din, Sremakva 90 hilj din po ugovoru broj 1828/2014, Lukoil 210 hilj din za nabavku goriva, Biolab Beograd 66 hilj din zan nabavku laboratorijskog materijala i ostali u iznosu od 324 hilj din. avansi su stariji od godinu dana. a ukupno je 391 hilj din, a ostali o p i s Materijal Rezervni delovi Sit. inventar, HTZ oprema i auto gume U k u p n o

48 4.7. o p i s P prodaje P poslova D U k u p n o dostavljanjem u pismenom obliku podataka o stanju po. P vrednosti je poslato IOS- n iznosila su hilj din i u toj hilj din. Redni broj Naziv kupca Iznos 1. Borovica transport Agro seme Yelmar Fk Rudar Fk Sloven Fk Prvi maj Kleopatra Klanica kraljevci MZ Budjanovci MZ Breg OFK Kraljevci Rajkovac ostali U k u p n o O p i s Kupci u zemlji

49 I (53.814) (58.002) U k u p n o Opis Nova obezvredjenja u toku perioda (17.643) (11.758) su prethodno obezvredjena Stanje na kraju perioda Nova obezvredjena na ispravci vred Na dan ustanovilo da je kod individual hilj din hilj din. 26 hilj din i kod privrede stavom 2090/6850. obezvredjena, odnosno ispravljena na dan hilj hilj din), ispravka vrednosti je umanjena stavom storno 585/209. Sa opis P U k u p n o : o p i s P amatu P za manjak u magacinu eza na dobit organa O ivanja U k u p n o : 15

50 30 dana, i porodiljsko bolovanje manjak u magacinu koji je konstatovan prilikom vanrednog popisa na dan godine. Ukupan manjak je iznosio hilj din. Protiv magacionera je S godine pravljeni su reprogrami, ukupno je napravljeno hilj din novih reprograma o p i s K pozajmica za ogrev, zimnicu U k u p n o meseci. ijski plasmani u iznosu od hilj din odnose se na ostatak zajma osam 4.9. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA Gotovinski ekvivalenti i gotovina na dan godine iznose u hilj. din. i : O p i s Hartije od vrednosti 5 T U k u p n o Na polo efektivna kamatna. kamata. Sredstva kod banaka su na raspolaganju pr POREZ NA DODATU VREDNOST O p i s Porez na dod. vred U k u p n o

51 A : O p i s U osiguranja U k u p n o P A S I V A K A P I T A L Kapital na dan : O p i s D Gubitak ( ) ( ) Ostali kapital Nerasporedjeni dobitak Nerealizovni gubici HOV (873) - U k u p n o Nerealizovani gubici na dan god iznose: O p i s Nerealizovani gubici U k u p n o aktuarski dobici i gubici NERASPOREDJENI DOBITAK opis Nerasporedjeni dobitak Ukupno

52 4.14. G U B I T A K o p i s Gubitak ranijih godina G U k u p n o Nadzorni odbor je na sednici doneo odluku da se gubitak u iznosu hilj din ostvaren godine, prenese na gubitak iz ranijih godina ERVISANJA U godini rezervisanja za otpremnine u skladu sa MRS 19. Pretpostavke koje su upotrebljene su rasta 6,30%, procenat fluktuacije 5%, otpremnina po zakonu 126 hilj din. O p i s naknade zaposlenih U k u p n o o p i s Primljeni avansi Obaveze iz poslovanja Obaveze po osnovu PDV Obaveze za ostale poreze i doprinose Ostale kratkor. obaveze Pasivna vremenska U k u p n o Obaveze iz poslovanja odnose se na: O p i s D zemlji Ostale obaveze iz : 18

53 poslovanja U k u p n o dostavljanjem u pismenom obliku podataka o stanju obaveza na taj dan. IOS-a ukupne vrednosti od o hilj.,32% obaveza prema ostale obaveze, odnosno IOS obrasce Rb. Iznos Luki komerc MSA komerc Rumtel Telenor TMM Novi Sad Hidromatik ostali 190 U k u p n o 854 Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost odnose se na obaveze po osnovu poreske prijave za decembar manjak koji je izmiren u februaru godine. o p i s Obaveze za PDV U k u p n o uplatu doprinosa za invalide za decem 35/00148/15), kao i naknada za kori - 19

54 O p i s Obaveze za ostale poreze i doprinose U k u p n o se se na o p i s Pasivna vrem. razgran U k u p n o U toku godine eksploatacionog bunara u naselju Grabovci DOGADJAJI NAKON DANA BILANSA STANJA Korektivni poslovni dogadjaji koji su nastali posle dana bilansa, do odobravanja i kupaca, za godinu u iznosu od hilj din. 5. B I L A N S U S P E H A 5.1. POSLOVNI PRIHODI Poslovne prihode o p i s Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na Prihodi po osnovu donacija Drugi poslovni prihodi 1, U k u p n o

55 Prihodi od prodaje odnose se na prihode od vode, kanalizacije, naknade za HMO, prihode Ostali poslovni prihodi odnose se na prihode za sredst 5.2. POSLOVNI RASHODI iznose hilj din odnose se na: o p i s T iva i energije T usluga T rezervisanja Prihodi od aktiviranja (14.919) (15.379) u U k u p n o obuhvataju: o p i s T T U k u p n o obuhvataju: O p i s U k u p n o ni rashodi odnose se na: o p i s T T zarade na teret poslodavca T delu Tt

56 po osnovu ostalih ugovora T i Nadzornog odbora T U k u p n o i rezervisanja iskazani su u iznosu od hilj din o p i s U k u p n o iskazani su u iznosu od u hilj. din. i obuhvataju: o p i s T T anja T T T T U k u p n o : o p i s T neproizvodnih usluga Ostali U k u p n o

57 5.3. FINANSIJSKI PRIHODI o p i s Prihodi od kamata Pstali fin. prihodi U k u p n o FINANSIJSKI RASHODI Finansijski rashodi iznose 203 u hilj. din. i obuhvataju: o p i s Rashodi kamata Ostali finan. rashodi U k u p n o PRIHODI OD USKLADJIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE Prihodi od uskladjivanja vrednosti iznose u hilj. din. o p i s Prihodi od uskladjivanja vrednosti U k u p n o Ovi otpisana 5.6. RASHODI OD USKLADJIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE O p i s Rashodi od uskladjivanja vrednosti U k u p n o OSTALI PRIHODI Ostali prihodi na dan god. Iznose hilj.din. i odnose se na: 23

58 Opis Dobici od prodaje os. Sred Ostali nepomenuti prihodi U k u p n o OSTALI RASHODI Ostali rashodi se odnose na: o p i s Gubici po osnovu rashod.nem.ul. opreme Rashodi po osnovu dir.otpisa Manjkovi 9 99 Ostali nepomenuti rashodi U k u p n o DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA opis Dobitak iz redovnog poslovanja U k u p n o GUBITAK PRE OPOREZIVANJA opis Gubitak pre oporezivanja U k u p n o NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI opis Neto dobitak poslovanja U k u p n o DOBITAK PRE OPOREZIVANJA 24

59 opis Dobitak pre oporezivanja U k u p n o GUBITAK PRE OPOREZIVANJA opis Gubitak pre oporezivanja U k u p n o PORESKI RASHOD PERIODA opis Poreski rashod perioda U k u p n o PERIODA iznose o p i s O U k u p n o NETO DOBITAK opis Neto dobitak U k u p n o NETO GUBITAK opis Neto gubitak U k u p n o POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE P. U m postupku se vodi postupak protiv 20 pravnih lica. 25

60 Privrednim sudom u Srem. Mitrovici radi duga, vrednost hilj din. Doneta je prvostepena presuda apelacionom sudu u Beogradu.. U predmetu P 969/13 e, vrednost spora 240 hilj din. spora 20 hilj din. se vodi pred Osnovnim sudom Sremska Mitrovica. Vrednost U predmetu P84/11 U predmetu Vodovod o otkazu ugovora o radu. je spor U predmetu P 719/14 U predmetu P1846/10 JP Vodovod Ruma Pazove, u pita B 26