Microsoft Word - Kompas_2008

Транскрипт

1 "KOMPAS-KRAGUJEVAC" d.o.o. Kragujevac Crveno barjače bb OBELODANJUJE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZA POSLOVNU GODINU SA MIŠLJENJEM REVIZORA I NAPOMENAMA UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE u skladu sa članom 32. Zakona o računovodstvu i reviziji (»Službeni glasnik RS«, br. 46/2006) Pun naziv društva: DRUŠTVO SA OGRANIČENOM ODGOVORNOŠĆU ZA TURIZAM I TRGOVINU, KOMPAS-KRAGUJEVAC KRAGUJEVAC, CREVENO BARJAČE BB Skraćeni naziv:»kompas-kragujevac«doo KRAGUJEVAC Sedište preduzeća: Kragujevac Matični broj: PIB: Direktor: Uroš Špiljević Lica odgovorna za sastavljanje finansijskih izveštaja: Uroš Špiljević, Olgica Bogićević Razvrstano: U godini: malo; U godini: srednje. Broj zaposlenih: U godini: 28; U godini: 24. Vrsta svojine: privatna Osnovna delatnost: delatnost putničkih agencija i turoperatera. Tekući računi: Telefon: (+381) ; Fax: (+381) E - mail: office@kompaskg.co.yu

2 SADRŽAJ Strana IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA... 1 BILANS STANJA... 3 BILANS USPEHA... 5 IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE... 7 IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU

3 MDM revizija d.o.o. Nušićeva 6/III Beograd, Srbija Tel/fax: PIB: SR MB: APR: 5197/2005 Upisani i uplaćeni kapital 500 evra Tekući račun: kod Privredne banke OSNIVAČU I DIREKTORU DRUŠTVA DOO Kompas Kragujevac IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja (strana 3 do 9) DOO Kompas Kragujevac (u daljem tekstu Društvo ) koji obuhvataju bilans stanja na dan godine, odgovarajući bilans uspeha, izveštaj o tokovima gotovine i izveštaj o promenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izveštaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izveštaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usled neregularnosti ili greške; odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih računovodstvenih procena. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izveštajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama obelodanjenim u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled neregularnosti ili greške. Prilikom procene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finasijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje

4 značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja. Nije vršena revizija, niti podnošen izveštaj o reviziji finansijskih izveštaja za godinu, iz razloga što je Društvo bilo razvrstano u mala pravna lica. Podaci iz finansijskih izveštaja za godinu predstavljaju početna stanja na dan godine i kao takvi imaju uticaj na rezultat poslovanja za godinu. Mišljenje Po našem mišljenju, osim za moguće efekte eventualnih korekcija po osnovu iznetog u predhodnom pasusu, finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijski položaj Društva na dan godine, kao i rezultate njegovog poslovanja, tokove gotovine i promene na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije. Beograd, godine Ovlašćeni revizor, Gordan Ekmečić 2

5 BILANS STANJA na dan godine hiljada dinara P O Z I C I J A Broj napomene uz fin. izveštaje Tekuća godina Iznos Prethodna godina A K T I V A A. STALNA IMOVINA (I do V) I. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL II. GOODWILL III. NEMATERIJALNA ULAGANJA IV. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA (1+2+3) 1. Nekretnine, postrojenja i oprema Investicione nekretnine 3. Biološka sredstva V. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1+2) 1. Učešće u kapitalu 2. Ostali dugoročni plasmani B. OBRTNA IMOVINA (I do IV) I. ZALIHE II. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (1 do 5) 1. Potraživanja Potraživanja za više plaćeni porez na 6 1 dobitak 3. Kratkoročni finansijski plasmani Gotovinski ekvivalenti i gotovina Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja IV. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA V. POSLOVNA IMOVINA (A+B) G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA D. UKUPNA AKTIVA (V+G) Đ. VANBILANSNA AKTIVA NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 3

6 P O Z I C I J A BILANS STANJA (nastavak) Broj napomene uz fin. izveštaje Tekuća godina hiljada dinara Iznos Prethodna godina P A S I V A A. KAPITAL (I+II+III+IV+V-VI+VII VIII-IX) I. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL III. REZERVE IV. REVALORIZACIONE REZERVE V. NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI VI. NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI VII. NERASPOREĐENA DOBIT VIII. GUBITAK IX. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (I do IV) I. DUGOROČNA REZERVISANJA II. DUGOROČNE OBAVEZE (1+2) Dugoročni krediti Ostale dugoročne obaveze III. KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 6) Kratkoročne finansijske obaveze Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja 3. Obaveze iz poslovanja Ostale kratkoročne obaveze Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja 6. Obaveze po osnovu poreza na dobitak IV. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE V. UKUPNA PASIVA (A+B) G. VANBILANSNA PASIVA NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 4

7 BILANS USPEHA u periodu od do godine hiljada dinara P O Z I C I J A Broj napomene uz fin. izveštaje Tekuća godina Iznos Prethodna godina A. PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA I. POSLOVNI PRIHODI ( ) Prihodi od prodaje Prihodi od aktiviranja učinaka i robe Povećanje vrednosti zaliha učinaka Smanjenje vrednosti zaliha učinaka Ostali poslovni prihodi II. POSLOVNI RASHODI (1 do 5) Nabavna vrednost prodate robe Troškovi materijala Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 4. Troškovi amortizacije i rezervisanja Ostali poslovni rashodi III. POSLOVNI DOBITAK (I - II) IV. POSLOVNI GUBITAK (II - I) V. FINANSIJSKI PRIHODI VI. FINANSIJSKI RASHODI VII. OSTALI PRIHODI VIII. OSTALI RASHODI IX. DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (III-IV+V-VI+VII-VIII) X. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (IV-III-VI+V-VIII+VII) XI. NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA XII. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (IX+XI-X-XII) V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (X+XII-IX-XI) NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 5

8 BILANS USPEHA (nastavak) P O Z I C I J A Broj napomene uz fin. izveštaje Tekuća godina hiljada dinara Iznos Prethodna godina G. POREZ NA DOBITAK 1. Poreski rashod perioda Odloženi poreski rashodi perioda 3. Odloženi poreski prihodi perioda D. Isplaćena lična primanja poslodavcu Đ. NETO DOBITAK (B-V D) E. NETO GUBITAK (V-B D) Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA I. ZARADA PO AKCIJI 1. Osnovna zarada po akciji 2. Umanjenja (razvodnjena) zarada po akciji NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 6

9 IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od do godine P O Z I C I J A Tekuća godina hiljada dinara Iznos Prethodna godina A. NOVČANI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) Prodaja i primljeni avansi Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 3. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) Isplate dobavljačima i dati avansi Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi Plaćene kamate Porez na dobit Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I - II) IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II - I) B. NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 2. Prodaja nemat. ulaganja, nekret., postrojenja, opreme i bio. sredstava 3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 4. Primljene kamate 5. Primljene dividende II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) Kupovina akcija i udela (neto odlivi) Kupovina nemat. ulag. nekret., postr., opreme i bio. sred. 3. Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I - II) IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II - I) NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 7

10 IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE (nastavak) P O Z I C I J A Tekuća godina hiljada dinara Iznos Prethodna godina V. NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I. Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 3) Uvećanje osnovnog kapitala 2. Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4) Otkup sopstvenih akcija i udela 2. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 3. Finansijski lizing Isplaćene dividende III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I - II) IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II - I) G. SVEGA PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + VI) D. SVEGA ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + VII) Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA Z. POZITIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE I. NEGATIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (Đ-E+Ž+Z-I) NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 8

11 IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU u periodu od do godine OPIS Osnovni kapital Rezerve Revaloriza cione rezerve Neraspore đeni dobitak hiljada dinara Ukupno Stanje na dan: godine Korigovano početno stanje na dan godine Ukupna povećanja u prethodnoj godini Stanje na dan: godine Korigovano početno stanje Ukupna povećanja u tekućoj godini Stanje na dan: godine NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 9

12 1. BILANS OTVARANJA TEKUĆE GODINE I ZAKLJUČNI BILANS PRETHODNE GODINE I BRUTO BILANS I BILANS TEKUĆE GODINE Bilans otvaranja računa glavne knjige finansijskog računovodstva i računa glavne knjige tekuće godine jednak je zaključnom bilansu glavne knjige finansijskog računovodstva prethodne godine. 2. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Nekr, postr, oprema i biol. sred. u pripremi Ukupno Nabavna vrednost na početku godine Povećanje: Nabavka, aktiviranje i prenos Smanjenje: Prodaja u toku godine Nabavna vrednost na kraju godine Kumulirana ispravka na početku godine Povećanje: Amortizacija Stanje na kraju godine Neto sadašnja vrednost: godine Neto sadašnja vrednost: godine NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 10

13 Nekretnine postrrojenja oprema i biološka sredstva u knjigovodstvu se evidentiraju po nabavnoj vrednosti, a odnose se na zemljište, gradjevinske objekte i opremu i biološka sredstva čije je početno stanje na dan godine iskazano u iznosu od hiljada dinara. Nakon početnog priznavanja za vrednovanje nekretnina postrojenja i opreme primenjuje se metod nabavne vrednosti u skladu sa MRS-16- Nekretnine postrojenja i oprema. Stanje zemljišta na dan godine je iznosilo hiljada dinara i za isto su obezbedjeni vlasnički i posedovni listovi, a na ovoj poziciji u toku 2008 godine nije bilo promena u odnosu na početno stanje nevedenog računa. Na računu gradjevinskih objekata iskazano je stanje godine u iznosu od hiljada dinara. U toku 2008 godine došlo je do povećanja vrednosti gradjevinskih objekata za iznos od hiljada dinara koje se odnosi na reklasifikovanje osnovnih sredstava namenjenih prodaji na sa računa osnovnih sredstava namenjenih prodaji na račun gradjevinskih objeta po Odluci Direktora broj 53 od godine. Preostali iznos povećanja vrednosti gradjevinskih objekata u iznosu od hiljada dinara odnosi se na investiranje u gradjevinske objekte tokom 2008 godine. Na računu opreme iskazano je početno stanje u iznosu od hiljada dinara. U toku 2008 godine nabavljena je oprema u vrednosti hiljada dinara, tako da je stanje opreme posle obračuna amortizacije je sa godine iskazano u iznosu od hiljada dinara. Nekretnine postrojenja i oprema amortizuju se na sistemskoj osnovi tokom procenjenog korisnog veka trajanja. Preduzeće je pravilno proknjižilo i obračunalo amortizaciju nekretnina postrojenja i opreme. U toku 2008 godine nije bilo prodaje i rashodovanja nekretnina postrojenja i opreme. Biološka sredstva se odmerava prilikom početnog priznavanja i na datum svakog bilansa stanja po fer vrednosti, umanjenoj za procenjene troškove prodaje. Osim kada se fer vrednost ne može pouzdano utvrditi u skladu sa MRS-40- Poljoprivreda. Stanje osnovnih sredstava u pripremi iskazano je na dan godine u iznosu od hiljada dinara, koje se odnosi na zemljište u pripremi za izgradnju benzinske pumpe, a po Odluci Direktora Društva broj 42 od godine. U toku 2008 godine došlo je do povećanja vrednosti osnovnih sredstva u pripremi za iznos od hiljade dinara koja se odnosi na kupovinu gradjevinskog zemljišta koje je u pripremi za izgradnju stambeno poslovnog prostora po sledećim Ugovorima o kupoprodaji zemljišta: 1) Po Ugovoru 592 od godine sa fizičkim licem dinarskoj protivvrednosti hiljada dinara. 2) Po Ugovoru od godine sa fizičkim licem u dinarskoj protivvrednosti hiljada dinara. 3) Po Ugovoru od godine sa fizičkim licem u dinarskoj protivvrednosti hiljada dinara. 4) Po Ugovoru od godine sa fizičkim licem u dinarskoj protivvrednosti hiljada dinara. 5) Po Ugovoru od godine sa fizičkim licem u dinarskoj protivvrednosti hiljada dinara. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 11

14 6) Po Ugovoru od godine sa fizičkim licem u dinarskoj protivvrednosti 289 hiljada dinara. 3. ZALIHE 1. Materijal i sitan inventar i alat na zalihi ( ) Nabavna vrednost Ispravka vrednosti (otpis) Sitan inventar i alat u upotrebi neto ( ) Nabavna vrednost Ispravka vrednosti (otpis) Roba ( ) Bruto vrednost robe Ispravna vrednosti robe I Zalihe - neto (1 do 3) II Dati avansi - neto UKUPNO ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) Na računu zaliha iskazano je stanje u iznosu od hiljada dinara, a odnosi se na robu u prometu na veliko koja je procenjena se po nabavnoj vrednosti, koja obuhvata fakturnu vrednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih delova, sitnog inventara i robe vrši se po prosečnoj nabavnoj ceni. Za zalihe materijala je ustrojena analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom i popisom zaliha na dan godine. Stanje datih avansa iskazano je u iznosu od hiljada dinara, koji se odnose na avanse ino dobavljačima sa valutnom klauzulom na bazi zaključenih Ugovora, a po kursu na datum transakcije - istorijski trošak. Za iskazane avanse u glavnoj knjizi obezbedjena je analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom i popisom. Za navedene avanse izvršeno je usaglašavanje, za koje su obezbedjeni IOS-i 86 %ulkupnih potraživanja, a odnosi se na sledeće avanse: Avansi plaćeni hotelima za aranžmane u u periodu januar mart po Ugovorima i fakturama dobavljača Avansi dati vlasnicima privatnih hotela u Grčkoj za turističku sezonu leto 2009 sa fizičkim licima Ugovorima broj 85od godine do Ugovora broj 99 od godine. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 12

15 Avansi dati ino dobavljaču za osnovno stado po Ugovoru Ugovoru sa Interbovecom od u iznosu od hiljda dinara. Svi navedeni anasi nisu stariji od 1 godine te Društvo nije vršilo ispravku vrednosti istih. Starosna struktura avansa Starost datih avansa u danima Do 365 dana Ukupno Dati avansi, bruto Dati avansi, neto Zalihe koje nisu imale izlaza u poslednjih 365 dana Roba (neto) Zalihe bez izlaza u poslednjih 365 dana ukupno STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA Stalna sredstva namenjena prodaji Ukupno Neto stanje tekuće godine Neto stanje prethodne godine Stanje računa Stalna sredstva namenjena prodaji na dan godine iskazano je u iznosu od hiljada dinara. Odlukom Direktora broj 51/07 i 53 /07 od godine izvršena je reklasifikacija sredstva i ista su su delimično sa računa gradevinskih objekata i biloških sredstava-osnovnog stada isklnjižena i preneta na račun osnovnih sredstava namenjenih prodaji odnosno račun bioloških sredstava namednjenih prodaji. Na dan godine Odlukom direktora 2/08 osnovna sredstva namenjena prodaji su vraćena na račun gradjevinskih objekata, a Odlukom broj 55/2008 od godine biološka sredstva su reklasifikovana i preneta na račun biloških sredstava namenjenih prodaji. Stanje računa Biološka sredstva namenjena prodaji na dan godine iskazano je u iznosu od hiljada dinara, i u celosti se odnosi na biološka sredstva namenjena prodaji, koja su procenjena po fer vrednosti saza koju je obezbedjena analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom i popisom. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 13

16 5. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA Kupci u zemlji Druga potraživanja Potraživanja - ukupno Bruto potraživanje na početku godine Bruto potraživanje na kraju godine NETO STANJE godine godine Starost potraživanja u danima Potraživanja do 365 dana starosti Ukupno (1+2) Potraživanja od kupaca u zemlji (bruto) Neto potraživanja Druga potraživanja (bruto) Neto potraživanja Stanje računa kratkoročna potraživanja na dan godine iskazano je stanje u iznosu od hiljada dinara, koja su usaglašena sa kupcima 89 %, kao i sa analitičkom evidencijom i popisom.obzirom da nema potraživanja starijih od jedne godine nije vršena isprav ka istih na dan godine.najveći deo potraživanja se odnosi na sledeće: 1. Doo»Tipo»Beograd u iznosu od hiljada dinara 2. Doo»Maber komer» Pančevo u iznosu od hiljada dinara 3. Doo»Viktorija«Kragujevac u iznosu od 338 hiljada dinara Svega: hiljada dinara. Stanje računa ostalih potraživanja odnosi se na potraživanja po osnovu Ugovora o jemstvu 30 od godine koje je iskazano na dan godine u iznosu od 223 hiljada dinara, za koje je ustraojena analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom i popisom. 6. POTRAŽIVANJA ZA VIŠE PLAĆENI POREZ NA DOBITAK Potraživanja za više plaćeni porez na dobitak 1 0 NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 14

17 Stanje računa potraživanja za više plaćeni porez na dobitak odnosi se na pretplatu poreza na dobitak iz 2008 godine. 7. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Kratkoročni krediti u zemlji Ukupno Bruto stanje na početku godine Bruto stanje na kraju godine NETO STANJE godine godine Stanje kratkoročnih finasijskih plasmana na dan godine, iskazano je u iznosu od hiljada dinara a odnosi se na date pozajmice zaposlenima kao i pozajmicu Društvu AD Ratarstvo i Doo Acterrna, po odnovu Odluke Direktora broj 19 od godine kao i Ugovora o pozajmici sredstava broj godine na iznos od hiljda dinara Ugovoru od godine u iznosu od hiljda dinara. Dužnik Dan doznake Bruto Valuta kredita iznos Neto iznos Pozajmica radnicima AD Ratarstvo DOO Acterrna DOO Lafi Kratkoročni krediti u zemlji GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA 1. Gotovinski ekvivalenti u dinarima Dinarski poslovni račun Devizni poslovni račun UKUPNO (1 do 3) Društvo ima otvorene račune kod poslovnih banaka na kojima je stanje na dan godine ukupno iznosilo 178 hiljada dinara: NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 15

18 1) Dinarski račun kod»aik banke«na dan godine prema izvodu broj 61 evidentirano je dinara 1.900, 17 dinara 2) Dinarski račun kod»hypo banke«na dan godine prema izvodu broj 18 evidentirano je dinara 573, 16 dinara 3) Dinarski račun kod»intesa banke«na dan godine prema izvodu broj 214 evidentirano je dinara 6.605, 00dinara 4) Dinarski račun kod»komercijalne banke«na dan godine prema izvodu broj 21 evidentirano je dinara 137, 66 dinara 5) Dinarski račun kod»metals banke«na dan godine prema izvodu broj 6243 evidentirano je dinara , 09 dinara 6) Dinarski račun kod»otp Kulska banke«na dan godine prema izvodu broj 15 evidentirano je dinara 689, 33 dinara 7) Dinarski račun kod»otp Zepter«na dan godine prema izvodu broj 196 evidentirano je dinara 1.602, 08 dinara 8) Dinarski račun kod»ubb banke«na dan godine prema izvodu broj 233 evidentirano je dinara , 20dinara 9) Dinarski račun kod»vojvodjanska banke«na dan godine prema izvodu broj126 evidentirano je dinara 789, 89 dinara Stanje deviznih tekućih na dan godine ukupno je iznosilo 1.376,91evra u dinarskoj protivvrenosti , 00 dinara dinara kod sledećih poslovnih banka: 1) 1. Devizni račun kod»komercijalne banke«na dan godine prema izvodu 007 evidentirano je dinara 988 evra. 2) Devizni račun kod»metals banke«na dan godine prema izvodu 42 evidentirano je dinara 13, 00 evra. 3) Devizni račun kod»otp banke«na dan godine prema izvodu 28 evidentirano je dinara 375, 91 evra. 10. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 1. Porez na dodatu vrednost Ostala aktivna vremenska razgraničenja UKUPNO (1 do 2) Na ovoj bilansnoj poziciji Društvo je na dan godine, iskazalo iznos od hiljada dinara koji se odnosi na: 2. PDV u primljenim avansima za turističke usluge koje će se realizovati u sezoni Leto 2009 u iznosu od 977 hiljada dinara NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 16

19 3. PDV u unapred obračunatim premijama osiguranja u iznosu od 239 hiljada dinara. 4. neiskorišćeni predhodni PDV u iznosu od 26 hiljada dinara. 10. KAPITAL 1. Udeli DOO Ulozi ortačkih društava I. Svega osnovni kapital (1 do 2) Rezerve II. Svega rezerve (3) III. Revalorizacione rezerve Neraspoređeni dobitak ranijih godina Neraspoređeni dobitak tekuće godine IV. Svega neraspoređeni dobitak (4+5) KAPITAL (I+II+III+IV) Društvo je na poziciji kapitala iskazalo udele DOO u iznosu od od hiljada dinara koji se odnosi na iznos uplaćemog i upisanog kapitala u iznosu od ,72 i unetog kapitala u iznosu od po Odluci Direktora Društva od godine kod APR-a broj BD141060/2006 od godine, odnosno Izvod iz Agencije za privredne registre od godineu skladu sa Zakonom o privrednim društvima. Na poziciji strukturnih rezervi iskazan je iznos od hiljada dinara. Na poziciji revalorizacionih rezervi iskazan je iznos od hiljada dinara, koji se odnosi na efekte revalorizacije nekretnina postrojenja i opreme za koju je obezbedjena analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom na dan godine. Na poziciji nerasporedjenog dobitka ranijih godina iskazan je iznos od hiljada dinara. Na poziciji nerasporedjenog dobitka tekuće godine iskazan je iznos od hiljada dinara. Promene kapitala u toku tekuće godine: a) Nerasporedjeni dobitak Stanje na početku godine Povećanje: a) po osnovu neto dobitka tekuće godine b) po osnovu fundamentalne greške 89 Stanje tekuće godine NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 17

20 10. DUGOROČNE OBAVEZE 1. Dugoročni krediti Ostale dugoročne obaveze DUGOROČNE OBAVEZE (1+2) Na ovoj bilansnoj poziciji Društvo je iskazalo iznos od hiljada dinara, od čega se iznos od hiljada dinara odnosi na dugoročne kredite, uzetih od Fonda za razvoj i poslovnih banaka, kao i ostale dugoročne obaveze koje se odnose na obaveze po osnovu lizinga u iznosu od hiljada dinara. Obaveze su sa godine bilansirane po po kursu na datum bilansa koji je iznosio 88,6010. Za iskazane obaveze u glavnoj knjizi obezbedjena je analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom i popisom. Za navedene obaveze izvršeno je usaglašavanje, za koje su obezbedjeni IOS-i 100% od ukupnih obaveza, a prema sledećem pregledu: Kreditor Rok otplate Početak otplate Obezbeđenje Kamatna stopa Strana valuta Iznos u stranoj valuti Iznos na dan bilansa hiljada dinara Fond za razvoj RS /.06/06 hipoteka 4,00% eur ugovor 5639/ Fond za razvoj RS hipoteka 1,00% eur ugovor 7856/ Fond za razvoj RS garancija 1,50% eur ugovor 8714/ Fond za razvoj RS hipoteka 3,00% eur ugovor 8721/ Intesa banka hipoteka trom.euribor+5% eur OTP banka hipoteka trom.euribor+5% eur Komercijalna sadužništvo 9,50% eur banka Dugoročni krediti u zemlji - ukupno Unicredit lizig 09/05/ chf Scanija credit 08/12/03 01/06/04 eur S-lizing 06/05/05 15/06/05 eur S-lizing 25/08/05 01/09/05 eur S-lizing 05/10/04 16/05/04 eur Obaveze po finansijskom lizingu NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 18

21 11. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE 1. Kratkoročne finansijske obaveze UKUPNO Stanje kratkoročnih finasijskih obaveza na dan godine iskazano je u iznosu od hiljada dinara. Kratkoročne obaveze su sa godine bilansirane po po kursu na datum bilansa koji je iznosio 88,6010. Za iskazane obaveze u glavnoj knjizi obezbedjena je analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom i popisom. Za navedene obaveze izvršeno je usaglašavanje, za koje su obezbedjeni IOS-i 100% od ukupnih obaveza, a prema sledećem pregledu: Kreditor Intesa banka AD Beograd UBB banka AD Beograd Rok otplate Obezbeđenje Kamatna stopa Valuta u kojoj je kredit uzet Iznos u stranoj valuti Iznos hiljada dinara /05/09 hipoteka trom.belibor+07,75% rsd /03/09 hipoteka 1,1% + rast cena na malo preko0,6 rsd Srpska banka AD 13/10/09 hipoteka 1,00% eur Beograd Fond za razvoj RS 24/10/08 garancija 5% god eur a) Kratkoročni krediti u zemlji Kratkoročne pozajmice b) Ostale kratkoročne finansijske obaveze OBAVEZE IZ POSLOVANJA 1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije Dobavljači u zemlji Dobavljači u inostranstvu OBAVEZE IZ POSLOVANJA (1 do 3) NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 19

22 Na bilansnoj poziciji obaveza iz poslovanja Društvo je iskazalo iznos od hiljada dinara, od čega se iznos od hiljada dinara odnosi na dobavljače u zemlji, a iznos od hiljada dinara na dobavljače u inostranstvu. Obaveze prema dobavljačima u zemlji su usaglašene 75% sa dobavljačima, kao i sa analitičkom evidencijom i popisom obaveza na dan godine. Obaveze prema većim dobavljačima na dan : Dobavljač Vrednost u 000 RSD 1. Ratarstvo AD Kragujevac Autobranša DOO Kragujevac Autoprevoz Rača Utva silosi AD Kovin Hotel REX Beograd DDOR Novi Sad 796 7, Dunav Kompanija ADBeograd Agromaster DOO Kragujevac Agromaster DOO Kragujevac Kop kap DOO Knjaz Miloš AD 384 Obaveze prema dobavljačima u instranstvu su usaglašene 75% sa dobavljačima, kao i sa analitičkom evidencijom i popisom obaveza na dan godine. Obaveze prema većim dobavljačima na dan : INO Dobavljač Vrednost u Vektra Crna Gora Dunamic travel tasos 9 3. HTP Primorje Crna Gora M Kuč Crna Gora 5 5. Minoan Krit 8 6. Meli turs Grčka 10 7, HTP Onogošt Crna Gora 3 8. WG grand Crna Gora 8 9. Zorpidis Crna Gora HTP Korali Crna Gora 1 76 Iznos primljenih avansa se odnosi na usluge koje će se servisirati u periodu januar mart 2009 godine po profakturama sa sledećim kupcima:»viva«doo Beograd, po profakturi od godine na iznos od 300 hiljada dinara»happy turs«bjeljivna, pretplata zbog neiskorišćenog aranžmana od godine, ostale sitne pretplate NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 20

23 Obaveze su sa godine bilansirane po po kursu na datum bilansa koji je iznosio 88,6010. Za iskazane obaveze u glavnoj knjizi obezbedjena je analitička evidencija koja je usaglašena sa glavnom knjigom i popisom. Za navedene obaveze izvršeno je usaglašavanje, za koje su obezbedjeni IOS-i 80% od ukupnih obaveza. 13. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE 1. Neto obaveze po osnovu zarada i naknada zarada Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog Obaveze za porez i doprinose na zarade i naknade zarada na teret poslodavca Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 4) Na bilansnoj poziciji ostalih kratkoročnih obaveza na dan godine iskazan je iznos od hiljada dinara koji se najvećim delom odnosi na obaveze po osnovu kamata i troškova finasiranja u iznosu od hiljada dinara, a dok preostali iznos se odnosi na obaveze po osnovu zarada i nakanada kao i poreza i doprinosa na zarade i naknade. 14. OBAVEZE PO OSNOVU PDV, OSTALIH JAVNIH PRIHODA I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 1. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost Obaveze za ostale javne prihode (2.1.) Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA (1 do 2) Stanje obaveza po osnovu PDV-a, ostalih javnih prihoda i PVR na dan godine iskazano je u iznosu od 618 hiljada dinara. Najveći deo ovih obaveza u iznosu od 608 hiljada dinara se odnosi na obaveze po osnovu neizmirenih poreza na imovinu, komunalnih taksi i uredjenja gradjevinskog zemljišta. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 21

24 15. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DOBITAK Obaveze po osnovu poreza na dobitak Na bilansnoj poziciji obaveza po osnovu poreza na dobitak na dan bilansa iskazazan je iznos od 223 hiljade dinara koji se odnosi na obračunati porez na ostvarenu dobit u 2008 godini. 16. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE Odložene poreske obaveze po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita Na ovoj bilansnoj poziciji na dan godine iskazan je iznos od hiljada dinara koji se odnosi na iznos neiskorišećnog poreskog kredita u 2008 godini. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 22

25 17. POSLOVNI PRIHODI a) Prihodi od prodaje 1. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu I. Prihodi od prodaje robe (1 do 1) Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu 3. Prihodi od prod. proizvoda i usluga na inostranom tržištu II Prih. od prodaje proizvoda i usluga - ukupno (2 do 3) A. PRIHODI OD PRODAJE (I+II) b) Prihodi od aktiviranja i potrošnje 4. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje učinaka za sopstvene potrebe B. PRIHODI OD AKTIVIRANJA ILI POTROŠNJE UČINAKA I ROBE (4) c) Promena vrednosti zaliha učinaka 5. Povećanja vrednosti zaliha učinaka d) Ostali prihodi 6. Prihodi od zakupnine Ostali poslovni prihodi C. OSTALI PRIHODI (6 do 7) POSLOVNI PRIHODI (A+B+C) Na ovoj bilansnoj poziciji Društvo je sa godine iskazalo prihode u iznosu od hiljada dinara. Prihodi su u celosti ostvareni prodajom usluga turističkih aranžmana na dovaćem i inostranom tržištu u iznosu od hiljade dinara. Iznos prihoda od hiljada dinara odnosi se na prihode po osnovu prirasta( povećanje vrednosti) osnovnog stada bioloških sredstava, a na bazi popisa sa godine. Izvršen je obračuna po fer vrednosti u skladu sa računovodstvenim politikama. Preostali iznos prihoda od hiljada dinara se uglavnom odnosi na prihode od zakupa poslovnog prostora Društva u iznosu od hiljada dinara i iznos ostalih prihoda od hiljada dinara koji se odnosi na prihode od pružanja marketihških usluga kupcima»farma nova«beograd i»farma logist«po Ugovoru broj 96 od godine. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 23

26 18. POSLOVNI RASHODI Nabavna vrednost prodate robe I. Nabavna vrednost prodate robe (1) Troškovi materijala za izradu Troškovi ostalog (režijskog) materijala Troškovi goriva i energije II. Troškovi materijala (2 do 4) Troškovi zarada i naknada (bruto) Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade na teret poslodavca 7. Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora III. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih primanja (5 do 7) 8. Troškovi amortizacije IV. Troškovi amortizacije i rezervisanja - ukupno (14+15) Troškovi transportnih usluga Troškovi usluga na održavanju Troškovi zakupnina Troškovi sajmova Troškovi reklame i propagande Troškovi ostalih usluga a) Troškovi proizvodnih usluga (9 do 14) Troškovi neproizvodnih usluga Troškovi reprezentacije Troškovi premije osiguranja Troškovi platnog prometa Troškovi članarina Troškovi poreza Ostali nematerijalni troškovi b) Nematerijalni troškovi (17 do 23) V Ostali poslovni rashodi (a+b) POSLOVNI RASHODI (I do V) POSLOVNI DOBITAK Na ovoj bilansnoj poziciji Društvo je sa godine iskazalo prihode u iznosu od hiljada dinara. Najveći deo troškova odnosi se na troškove materijala, troškove zarada, amortizacije i rezervisanja kao i druge troškove iz redovnog poslovanja ( troškovi reklame i marketinga). NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 24

27 19. FINANSIJSKI PRIHODI Prihodi od kamata Pozitivne kursne razlike Prihodi od efekata valutne klauzule FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 3) Na bilansnoj poziciji finsijskih prihoda na dan godine iskazan je iznos od hiljada dinara, koji se najvećim delom odnosi na prihode od efekata valutne klauzule u iznosu od hiljada dinara, kao i na prihode od kamata i kursnih razlika po kreditima i pozajmicama. 20. FINANSIJSKI RASHODI Rashodi kamata Negativne kursne razlike Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule Ostali finansijski rashodi 5 1 FINANSIJSKI RASHODI (1 do 4) Na bilansnoj poziciji finsijskih rashoda na dan godine iskazan je iznos od hiljada dinara, koji se najvećim delom odnosi na rashode od efekata valutne klauzule u iznosu od hiljada dinara kao i rashode od kamata po Ugovorima o kratkoročnim i ugoročnim kreditima i Ugovorima o lizngu, kao i na rashode po osnovu negativnih kursnih razlika. 21. OSTALI PRIHODI 1. Dobici od prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih hartija od vrednosti Naplaćena otpisana potraživanja Prihodi od smanjenja obaveza Prihodi od usklađivanja vred. bioloških sredstava OSTALI PRIHODI (1 do 4) Na bilansnoj poziciji ostalih rashoda na dan godine iskazan je iznos od 222 hiljada dinara, koji se najvećim delom odnosi na Prihode od uskladjivanja vrednosti sredstva u iznosu od 216 hiljada dinara koji se odnose na prihode od naknade štete od»osiguranja DDOR«Novi Sad. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 25

28 22. OSTALI RASHODI Ostali nepomenuti rashodi Obezvređenje potraživanja i kratkoročnih finansijskih 112 plasmana OSTALI RASHODI (1 do 2) Na bilansnoj poziciji ostalih rashoda na dan godine iskazan je iznos od 219 hiljada dinara, koji se najvećim delom odnosi na rashode po osnovu troškova sporova, kazni za privredne prestupe i prekršaje, kao i kazne za kašnjenje u izmirenju zarada. 23. ZNAČAJNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA Do dana okončanja rada na reviziji godišnjeg računa za 2008 godinu u poslovnom životu društva, nije nastao značajniji poslovni dogadjaj koji bi mogao da utiče na realnost finansijskih izveštaja sastavljenih na dan 31 decembra 2008 godine, te su prema saznanju revizora verodstojni. 24. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE Kao instrument obezbedjenja dugorčnih kredita Društvo je stavilo hipoteku na sledeće nekretnine koje su vlasništvo Društva po sledećim Ugovorima o dugorčnim plasmanima: Kreditor Obezbeđenje Strana valuta Iznos obavezeu stranoj valuti Iznosobaveze na dan bilansa hiljada dinara Fond za razvoj RS ugovor 5639/05 hipoteka eur Fond za razvoj RS ugovor hipoteka eur 7856/ Fond za razvoj RS ugovor garancija eur 8714/ Fond za razvoj RS ugovor hipoteka eur 8721/ Intesa banka hipoteka eur OTP banka hipoteka eur Dugoročni krediti u zemlji - ukupno NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 26

29 Kao instrument obezbedjenja kratkoročnih kredita Društvo je stavilo hipoteku na sledeće nekretnine koje su vlasništvo Društva i po sledećim Ugovorima o dugorčnim plasmanima: Kreditor Intesa banka AD Beograd UBB banka AD Beograd Rok otplate Obezbeđenje Kamatna stopa Valuta u kojoj je kredit uzet Iznos u stranoj valuti Iznos hiljada dinara /05/09 hipoteka trom.belibor+07,75% rsd /03/09 hipoteka 1,1% + rast cena na malo preko0,6 rsd Srpska banka AD 13/10/09 hipoteka 1,00% eur Beograd Fond za razvoj RS 24/10/08 garancija 5% god eur Kratkoročni krediti u zemlji FINANSIJSKA STABILNOST Tekuća godina Prethodna godina 1. Stalna imovina Zalihe i dati avansi Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva obustavljenog poslovanja I. Dugoročno vezana imovina (1 do 3) Kapital umanjen za gubitke do visine kapitala i otkupljene sopstvene akcije 5. Dugoročne obaveze II. Trajni i dugoročni kapital (4 do 5) Koeficijent finansijske stabilnosti (I/II) 1,19 0,95 Koeficijent finansijske stabilnosti je viši od jedan, dugoročno vezana imovina je veća od trajnog i dugoročnog kapitala u iznosu od hiljada dinara, što znači da je u oblasti dugoročnog finansiranja otežano održavanje likvidnosti. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 27

30 26. RIZIK OSTVARENJA FINANSIJSKOG REZULTATA Tekuća godina Prethodna godina 1. Poslovni prihodi Varijabilni rashodi Marža pokrića (1-2) Fiksni i pretežno fiksni rashodi Neto finansijski rashodi Dobitak redovne aktivnosti (3-4-5) Koeficijent marže pokrića (3/1) 0,8319 0, Potreban prihod za ostvarenje neutralnog dobitka redovne aktivnosti (4+5)/7 9. Iznos ostvarenog poslovnog prihoda iznad potrebnog prihoda za ostvarenje neutralnog dobitka redovne aktivnosti (1-8) ako je 1>8 10. Stopa elastičnosti ostvarenja neutralnog dobitka redovne aktivnosti 9/1 x 100 4,18% 1,32% Ostvareni poslovni prihod je veći od prihoda potrebnog za ostvarenje neutralnog dobitka redovne aktivnosti za 4,36%. NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 40 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 28