NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

Транскрипт

1 GUBER a.d. Srebrenica FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI Za godinu koja se završava 31. decembra godine i Izvještaj nezavisnog revizora

2 SADRŽAJ: Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 3-4 FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠAVA GODINE - Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu (Bilans uspjeha) 6 - Izvještaj o finansijskom položaju (Bilans stanja) 7 - Izvještaj o promjenama na kapitalu 8 - Izvještaj o tokovima gotovine 9 - Napomene uz finansijske izvještaje

3 VralAudit d.o.o. Petra Preradovića Banja Luka BiH tel/fax: tel/fax: KM JIB Mat. broj Br. reg. Ul Osnovni sud Banja Luka IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Akcionarima GUBER a.d. Srebrenica Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja akcionarskog društva GUBER a.d. Srebrenica (u daljem tekstu: Društvo) koji obuhvataju bilans stanja (izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31. decembra godine i odgovarajući bilans uspjeha (izvještaj o ukupnom rezultatu), izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja koji su u primjeni u Republici Srpskoj i za one interne kontrole za koje rukovodstvo odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, usljed kriminalne radnje ili greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da, na osnovu obavljene revizije, izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije koji su u primjeni u Republici Srpskoj. Ovi standardi zahtjevaju da postupamo u skladu sa etičkim principima i da reviziju planiramo i izvršimo kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li finansijski izvještaji bez značajno pogrešnih informacija. Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, kao i na procjeni rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, kako bi se oblikovali najbolji mogući revizorski postupci, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje računovodstvenih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja sa rezervom.

4 Osnove za mišljenje sa rezervom Nismo prisustvovali popisu zaliha jer smo na reviziji angažovani nakon datuma bilansa. Kao što je i navedeno u napomeni 7 Nematerijalna ulaganja, tokom revizije se nismo uvjerili da je iznos ulaganja u razvoj potkrijepljen odgovarajućom dokumentacijom na osnovu koje bi bilo moguće utvrditi da se zaista radi o angažovanju resursa Društva u ovaj oblik imovine. Prema našoj procjeni, za ukupan iznos su u Izvještaju o finansijskom položaju precijenjena ulaganja u razvoj, za koliko su u istom izvještaju potcijenjene nekretnine u pripremi. Kao što je i navedeno u napomeni 8 Nekretnine, postrojenja i oprema, neto vrijednost nekretnina iznosi KM, uključujući i nekretnine za koje ne postoje dokazi o vlasništvu jer je u zamljišnjim knjigama kao vlasnik upisana Republika Srpska. Tokom revizije rukovodstvo je dostavilo Zahtjev za Provođenje rješenja RUGIP iz godine u skladu sa presudom Okružnog suda u Bijeljini, predat RUGIP Područna jedinica Srebrenica, ali do datuma finansijskog izvještaja upis u zemljišne knjige nije proveden. Prema našoj procjeni, za ukupnu sadašnju vrijednost tih nekretnina u Izvještaju o finansijskom položaju je precijenjena vrijednost Nekretnina, za koliko je u istom izvještaju potcijenjena vrijednost nematerijalnih ulaganja jer Društvo prema PL 21/0 ima pravo posjeda na opisanim nekretninama. Kao što je i navedeno u napomeni 14 Dugoročne obaveze, obaveze prema Opštini Srebrenica za jednokratnu rentu iznose KM. Prema našoj procjeni, rukovodstvo bi trebalo razmotriti pitanje ukidanja ovih obaveza u korist prihoda od smanjenja obaveza, odnosno smanjenja investicionih ulaganja ili vrijednosti nekretnina, ukoliko su ove obaveze kapitalizovane u prethodnim periodima. Mišljenje sa rezervom Prema nаšеm mišlјеnju, osim za efekte pitanja navedenih u osnovama za mišljenje sa rezervom, prilоžеni finаnsiјski izvјеštајi prikazuju istinitо i оbјеktivnо, pо svim mаtеriјаlnо znаčајnim pitаnjimа, finаnsiјski pоlоžај akcionarskog društva GUBER a.d. Srebrenica nа dаn 31. decеmbrа gоdinе i rеzultаtе njegovog pоslоvаnjа, u sklаdu sа Меđunаrоdnim stаndаrdimа finаnsiјskоg izvјеštаvаnjа (MSFI) kојi sе primјеnjuјu u Rеpublici Srpskој. Ovlašćeni revizor: Blagojević Zoran Potpis ovlašćenog revizora: Datum izvještaja nezavisnog revizora: godine Adresa revizorskog društva: Petra Preradovića 21, Banja Luka 4

5 GUBER a.d. Srebrenica Finansijski izvještaj za period koji se završava 31. decembra godine Srebrenica, februar

6 IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU u periodu od do godine Napomena Poslovni prihodi Prihodi od prodaje robe Prihodi od prodaje učinaka Povećanje (smanjenje) vrijednosti zaliha Ostali poslovni prihodi Poslovni rashodi Nabavna vrijednost prodate robe Troškovi materijala, goriva i energije Troškovi zarada, naknada i ostalih ličnih rashoda Troškovi proizvodnih usluga Troškovi amortizacije i rezervisanja Nematerijalni troškovi Troškovi poreza Troškovi doprinosa Poslovni dobitak (gubitak) Finansijski prihodi 4 Finansijski rashodi Dobitak (gubitak) redovne aktivnosti Ostali prihodi Ostali rashodi Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka ranijih godina - (1.784) Dobitak (gubitak) prije oporezivanja Tekući i odloženi porez na dobit (68.335) ( ) Neto dobitak (gubitak) perioda Dio neto dobitka (gubitka) koji pripada već. vlasnicima Dio neto dobitka (gubitka) koji pripada manj.vlasnicima Obična zarada po akciji 0, ,39903 Razrijeđena zarada po akciji 0, ,39903 Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja 6

7 IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU na dan godine (u KM) Napomena AKTIVA Nematerijalna ulaganja Nekretnine, postrojenja i oprema Dugoročni finansijski plasmani Zalihe Kratkoročna potraživanja i plasmani Gotovinski ekvivalenti i gotovina Porez na dodatu vrijednost Aktivna vremenska razgraničenja Gubitak iznad visine kapitala - - Poslovna aktiva PASIVA Akcijski kapital Neraspoređeni dobitak Dugoročne obaveze Kratkoročne finansijske obaveze Dobavljači i primljeni avansi Ostale kratkoročne obaveze Pasivna vremenska razgraničenja Poslovna pasiva Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja 7

8 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU Za period koji se završava na dan godine Vrsta promjene u kapitalu na dan Neto dobitak (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha na dan Neto dobitak (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha na dan Napomena Akcijski kapital Akumulisani neraspoređeni dobitak/ nepokriveni gubitak Ukupno Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja 8

9 IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od do godine (u KM) Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti Prilivi od kupaca i primljeni avansi Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati av. ( ) ( ) Odlivi po osnovu isplata radnicima (80.892) (20.053) Odlivi po osnovi plaćenih kamata (67.590) (62.280) Odlivi po osnovu poreza na dobit ( ) (49.764) Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti ( ) ( ) Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti ( ) Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja Prilivi po osnovu prodaje nemat. ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, invest. nekretn. i biol. sredstava Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja Odlivi po osnovu otkupa sopstv. akcija i udjela ( ) Odlivi po osnovu dugoročnih kredita ( ) ( ) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja ( ) ( ) Ukupno prilivi gotovine Ukupni odlivi gotovine ( ) ( ) Neto priliv (odliv) gotovine ( ) Gotovina na početku obračunskog perioda Gotovina na kraju obračunskog perioda Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja 9

10 NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 1. OSNIVANJE I POSLOVNA POLITIKA PREDUZEĆA GUBER a.d. Srebrenica upisano je u sudski registar Okružnog privrednog suda u Bijeljini godine pod brojem /13 kao akcionarsko društvo za banjsko klimatsko liječenje i turizam sa matičnim brojem i šifrom djelatnosti ostale djelatnosti zdravstvene zaštite. Osnovni kapital Društva iznosi KM. Vlasnička struktura kapitala je sljedeća: Ime i prezime / Naziv akcionara % učešća Broj akcija Aquarius d.o.o. Beograd 79, Guber a.d. Srebrenica 10, Fond za restituciju RS 4, Ostali akcionari 5, Ukupno 100, Sjedište Društva: Crnio Guber bb, Srebrenica, Republika Srpska Direktor: Marica Davidović. Broj zaposlenih: 12 GUBER a.d. je pravno lice, sa punom pravnom i poslovnom sposobnošću na osnovu upisa u sudski registar, koje u pravnom prometu istupa u svoje ime i za svoj račun. Društvo posjeduje odluku Vlade RS o dodjeli kocesije za iskorišitavanje i eksploataciju prirodnih mineralnih sirovina izvorište Crni Guber Srebrenica. 2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD Finansijski izvještaji su sastavljeni za period koji se završava na dan godine i izraženi su u konvertibilnim markama (KM), sa uporedniim podacima finansijskih izvještaja za period koji se završavao na dan godine za koje je dato nekvalifikovano mišljenje. Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srpske. Društvo vodi evidenciju i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i ostalom primjenjivom zakonskom regulativom u Republici Srpskoj i BiH. U skladu sa Zakonom, pravna lica u Republici Srpskoj treba da sastave i prezentuju finansijske izveštaje u skladu sa relevantnim zakonskim i profesionalnim regulativama, koje podrazumijevaju Međunarodne računovodstvene standarde (IAS), Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (IFRS), Međunarodni standard finansijskog izvještavanja za male i srednje entitete (IFRS for SMEs), Kodeks etike za profesionalne 10

11 računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC). Pored toga, priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike i Pravilnikom o sadržini i formi obrasca Izvještaja o promjenama na kapitalu. 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 3.1. Prihodi i rashodi Prihodi i rashodi, ostali prihodi i ostali rashodi poslovanja se knjiže po načelu uzročnosti prihoda i rashoda. Prihod od prodaje se knjiži nakon potvrđene otpreme robe od strane kupca, umanjen za porez na dodatu vrijednost i date popuste. Potraživanja od kupaca i druga potraživanja se ispravljaju na osnovu procjene svakog pojedinačnog potraživanja. Prihodi i rashodi od kamata se priznaju na obračunskoj osnovi u vremenu na koje se odnose i prikazani su u neto iznosu u okviru dobitka, odnosno gubitka od finansiranja Osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja Investicione nekretnine su iskazane po fer vrijednosti. Oprema je vrednovana prema trošku nabavke. Nije vršena procjena vrijednosti opreme. Amortizacija se ravnomjerno obračunava na nabavnu vrijednost, primjenom propisanih godišnjih stopa, s ciljem da se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog vijeka trajanja. Primjenjene stope amortizacije nisu mijenjane u toku godine Novčana sredstva U Bilansu novčanih tokova pod novčanim sredstvima se podrazumjevaju sredstva na žiro računima kod domaćih banaka i sredstva u blagajni, te izdvojena novčana sredstva, dakle sredstva vrednovana po nominalnoj vrijednosti Porez na dobit Porez na dobit se obračunava u skladu sa propisima Republike Srpske o oporezivanju. Konačna poreska osnovica, na koju se primjenjuje stopa poreza na dobit od 10% utvrđuje se poreskim bilansom. Poreska osnovica iskazana u poreskom bilansu se obračunava na osnovu ostvarenog prihoda za period, prikazane u zakonski propisanom bilansu uspjeha, korigovanog za stalne razlike definisane poreskim propisima Republike Srpske Održavanja i popravke Održavanja i popravke se knjiže u rashod perioda u kome su nastali. Za veća obnavljanja koja dovode do promjene funkcionalne vrijednosti stalne imovine održavanja i popravke se kapitalizuju i amortizuju u skladu sa procijenjenim vijekom trajanja. 11

12 4. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 4.1. PRIHODI Prihodi od prodaje robe u zemlji Prihodi od prodaje robe u inostranstvu Prihodi od prodaje robe Prihodi od prodaje učinaka u zemlji Povećanje vrijednosti zaliha Ostali poslovni prihodi Ukupno poslovni prihodi Prihodi od prodaje robe se, u najvećem dijelu odnose na pihode od prodaje goriva na iznajmljenim benzinskim pumpama, prihode od prodaje robe u ribarnici, te prihode od prodaje robe u inostranstvu OSTALI PRIHODI Dobici po osnovu prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme Dobici po osnovu prodaje materijala 325 Viškovi 261 Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi Ukupno ostali prihodi TROŠKOVI Nabavna vrijednost prodate robe Troškovi materijala Troškovu zarada i ostali lični rashodi Troškovi proizvodnih usluga Troškovi amortizacije i rezervisanja Nematerijalni troškovi Troškovi poreza Troškovi doprinosa Ukupno poslovni rashodi Troškovi goriva, energije i materijala obuhvataju troškove materijala. 12

13 Troškovi bruto zarada najvećim dijelom obuhvataju troškove bruto zarada i ostalih naknada zaposlenima prema Ugovoru o radu i poreze i doprinose prema zakonodavstvu Republike Srpske. Troškovi održavanja obuhvataju pretežno troškove komunalnih usluga. Nematerijalni troškovi se najvećim dijelom odnose na sudske troškove, komunalne naknade, članarine i ostale troškove. Troškovi poreza i doprinosa se odnose prvenstveno na troškove poreza na imovinu. Troškovi kamata odnose se na zatezne kamate i kamate na dugoročni kredit. Rashodi otpisa potraživanja odnose se na rashode po osnovu usaglašavanja i konfirmacije salda sa partnerima. 6. REZULTAT Poslovni prihodi Poslovni rashodi ( ) ( ) Poslovni dobitak (gubitak) Finansijski prihodi - 4 Finansijski rashodi (82.393) (71.527) Neto efekat finansiranja (82.393) (71.523) Ostali prihodi Ostali rashodi (13.422) (7.379) Efekat ostalih prihoda i rashoda (3.379) Bruto dobitak (gubitak) perioda Porez na dobit 10% (68.335) ( ) Neto rezultat perioda Dio neto dobitka koji pripada većinskim vlasnicima Dio neto dobitka koji pripada manjinskim vlasnicima Obična zarada po akciji 0, ,39903 Razrijeđena zarada po akciji 0, , NEMATERIJALNA ULAGANJA Nematerijalna ulaganja ( KM) obuhvataju troškove izrade projektne dokumentacije za klimatsko-banjsko lječilište Društva. 13

14 8. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Nekretnine u pripremi Ukupno na dan Nabavke Reklasifikacija na dan Ispravka vrijednosti na dan Amortizacija na dan Sadašnja vrijednost na dan na dan Nekretnine Društva se odnose na nekretnine upisane u ZK 507 i 514 i 515 KO Srebrenica, te u PL 21/0. Imovina upisana u navedene ZK je opterećena pravima trećih lica po osnovu tužbenih zahtjeva, te po osnovu koncesije na izvorištu mineralne vode Veliki Crni Guber Srebrenica. 9. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Dugoročni finansijski plasmani obuhvataju otkupljene sopstvene akcije vrijednosti 10 % okupnog akcionarskog kapitala. 10. ZALIHE Zalihe obuhvataju sjledeće : Zalihe materijala Zalihe gotovih proizvoda Zalihe robe u veleprodaji Zalihe robe u maloprodaji Dati avansi Ukupno zalihe i dati avansi Dati avansi se, u najvećem dijelu odnose na avans dat društvu Forma projekt d.o.o. ( KM). 14

15 11. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PLASMANI Potraživanja od kupaca u zemlji IV potraživanja od kupaca u zemlji Potraživanja od kupaca u zemlji - neto Potraživanja od kupaca u inostranstvu IV potraživanja od kupaca u inostranstvu - - Potraživanja od kupaca u inostranstvu - neto Potraživanja iz specifičnog poslovanja Druga kratkoročna potraživanja Ukupno kratkoročna potraživanja Najveći dio potraživanja od kupaca se odnosi na potraživanja od Ribnjak AD ( KM) i Saničani AD ( KM). Potraživanja iz specifičnog poslovanja se odnose na potraživanja od BORA d.o.o. Banja Luka ( KM) po osnovu kupovine potraživanja koje je društvo BORA primilo od Hypo-Alpe-Adria banke. Ukupan iznos plaćanja koje treba izvršiti iznosi KM. Do dana bilansa je plaćeno KM. Druga kratkoročna potraživanja u najvećem dijelu obuhvataju potraživanja za pozajmljena novčana sredstva društvima Saničani AD Prijedor ( KM) i Transster AD ( KM). 12. GOTOVINA Gotovina obuhvata sljedeće stavke gotovine: Gotovina na žiro - računima Gotovina u blagajni Gotovina na deviznim računima 2 2 Ukupno gotovinski ekvivalenti i gotovina KAPITAL Akcijski kapital Neraspoređeni dobitak ranijih godina Neraspoređeni dobitak tekuće godine Neraspoređeni dobitak Ukupno kapital Akcijski kapital se sastoji od akcija nominalne vrijednosti od 1.00 KM. 15

16 Akcije kotiraju na slobodnom berzanskom tržištu Banjalučke berze pod oznakom GUBE-R-A čija tržišna vrijednost na dan godine iznosi 0.12 KM 14. DUGOROČNE OBAVEZE Ostale dugoročne obaveze Ukupno dugoročne obaveze Ostale dugoročne obaveze se odnose na dugoročne obaveze prema društvima R&S Kompany, Gipsara Volari, Ratar a.d. Prnjavor za koja je postignut sporazum o plaćanju u periodu od dvije godine od dana bilansa, obaveze prema Metalno d.o.o. Zenica, Kabinet plus, te obaveze za rentu prema Opštini Srebrenica ( KM). 15. DOBAVLJAČI I PRIMLJENI AVANSI Primljeni avansi Ostali dobavljači u zemlji Ostali dobavljači iz inostranstva Ukupno dobavljači i primljeni avansi Najveći dio obaveza prema dobavljačima obuhvataju obaveze prema Drvoprerada Đurić d.o.o. ( KM), Žitoprodukt d.o.o. ( KM), Antunović AGS ( KM) i Skretting Italia ( KM). Najveći dio primljenih avansa se odnosi na avans primljen od Roma kompany ( KM). 16. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE Obaveze za zarade Obaveze za PDV Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažb Obaveze za porez na dobit Obaveze za poreze i doprinose POTENCIJALNE OBAVEZE I SREDSTVA Protiv Društva je pokrenut veći broj sudskih sporova od strane većeg broja fizičkih lica po osnovu kojih su zabilježeni tereti na imovini Društva. 16

17 Procjene rukovodstva su da će svi sporovi biti riješeni u korist Društva, tako da u finansijskim izvještajima nije vršeno razervisanje za eventualne gubitke po ovom osnovu. 18. POVEZANE STRANE Akcionar koji posjeduje najveći udio u kapitalu Društva (79,04%) je Društvo AQUARIUS d.o.o. Beograd. Istovremeno, AQUARIUS d.o.o. Beograd je i većinski vlasnik društva TRANSTTER a.d. Brod (70,02 %). Tokom godine transakcije sa ovim društvom su obuhvatale potraživanja u iznosu od KM koja su plaćena, transakcije plaćanja ustupljenih potraživanja iz ranijih godina u iznosu od KM, te plaćanja po osnovu Ugovora o zakupu poslovnog prostora od godine u iznosu od od 1.170,00 KM mjesečno. Direktor 17