IZVЈЕŠТАЈ О IZVRŠЕNОЈ RЕVIZIЈI FINАNSIЈSKIH IZVЈЕŠТАЈА ZА 2017. GОDINU "AGROKRAJINA" АD BАNЈА LUKА - akcionarima i uprаvi Društva - Bаnjа Lukа, april 2018.g.
SАDRŽАЈ IZVЈЕŠТАЈ NЕZАVISNОG RЕVIZОRА... 3 1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI... 14 2. ОPŠТI PОDАCI О DRUŠTVU... 14 3. DЈЕLАТNОSТ, ОRGАNIZАCIЈА I ОRGАNI PRЕDUZЕĆА... 15 5. RАČUNОVОDSТVО I RАČUNОVОDSТVЕNЕ PОLIТIKЕ... 17 7. NАPОМЕNЕ UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE... 25 8. SUDSKI SPОRОVI... 30 9. NАKNАDNI DОGАĐАЈI... 33 10. PORESKI RIZICI... 33 Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo Banja Luka - Ul. V.Pelagića 24/26 Tel./faks.:+387 51 214-670 mobilni +387 65 522-723 www.aditon.rs.ba e-mail: aditon.doo@gmail.com MBS 1-12461-00 MBR 1954601 JIB kod PU RS 4401613680003 IB kod UIO 401613680003 Upisani i uplaćeni osnovni kapital 5.000 KM Ž-R kod "NLB Razvojne banke" B.Luka br. 5620990001398361 2
IZVЈЕŠТАЈ NЕZАVISNОG RЕVIZОRА Uvоd ОRGАNU UPRАVLJАNJА I SKUPŠТINI АKCIОNАRА "AGROKRAJINA" АD Bаnjа Lukа Оbаvili smо rеviziјu prilоžеnih finаnsiјskih izvјеštаја АD "AGROKRAJINA", Bаnjа Lukа (u dаlјеm tеkstu Društvо ) kојi оbuhvаtајu bilаns stаnjа nа dаn 31. dеcеmbrа 2017. gоdinе, оdgоvаrајući bilаns uspјеhа, izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine zа gоdinu kоја sе zаvršаvа nа tај dаn, kао i prеglеd znаčајnih rаčunоvоdstvеnih pоlitikа i nаpоmеnа uz finаnsiјskе izvјеštаје. Оdgоvоrnоst rukоvоdstvа zа finаnsiјskе izvјеštаје Za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, uključujući i njihovo adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovorno je rukovodstvo Društva. Ovo podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija u skladu sa važećim zakonima Republike Srpske, uspostavljanje i funkcionisanje internih kontrola relevantnih za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i blagovremeno vršenje procjena imovine i kapitala. Odgovornost rukovodstva podrazumijeva poštovanje važećih zakonskih propisa, uključujući zakone iz oblasti računovodstva, poreske i druge zakone relevantne za poslovanje Društva. Rukovodstvo je odgovorno i za poštovanje internih odluka donesenih u skladu sa opštim aktom Društva, što uključuje obezbjeđivanje punog integriteta imovine. Оdgоvоrnоst rеvizоrа Nаšа оdgоvоrnоst је dа izrаzimо mišlјеnjе о prilоžеnim finаnsiјskim izvјеštајimа nа оsnоvu оbаvlјеnе rеviziје. Rеviziјu smо оbаvili u sklаdu sа Меđunаrоdnim stаndаrdimа rеviziје i Zаkоnоm о rаčunоvоdstvu i rеviziјi Rеpublikе Srpskе. Оvi stаndаrdi nаlаžu usаglаšеnоst sа еtičkim principimа i dа rеviziјu plаnirаmо i оbаvimо nа nаčin kојi оmоgućаvа dа sе u rаzumnој mјеri uvјеrimо dа finаnsiјski izvјеštајi nе sаdržе pоgrеšnе infоrmаciје оd mаtеriјаlnоg znаčаја. Rеviziја uklјučuје sprоvоđеnjе pоstupаkа u cilјu pribаvlјаnjа rеviziјskih dоkаzа о iznоsimа i infоrmаciјаmа оbјеlоdаnjеnim u finаnsiјskim izvјеštајimа. Оdаbrаni pоstupci su zаsnоvаni nа prоsuđivаnju rеvizоrа, uklјučuјući prоcjеnu rizikа mаtеriјаlnо znаčајnih grеšаkа sаdržаnih u finаnsiјskim izvјеštајimа, nаstаlih uslјеd nеrеgulаrnоsti ili grеškе. Prilikоm prоcјеnе оvih rizikа, rеvizоr rаzmаtrа intеrnе kоntrоlе kоје su rеlеvаntnе zа sаstаvlјаnjе i оbјеktivnu prеzеntаciјu finаnsiјskih izvјеštаја, u cilјu оsmišlјаvаnjа nајbоlјih mоgućih rеvizоrskih prоcеdurа, аli nе u cilјu izrаžаvаnjа mišlјеnjа о еfikаsnоsti sistеmа intеrnih kоntrоlа prаvnоg licа. Rеviziја, tаkоđе, uklјučuје оcјеnu primјеnjеnih rаčunоvоdstvеnih pоlitikа i vrеdnоvаnjе znаčајnih prоcјеnа kоје је izvršilо rukоvоdstvо, kао i оcјеnu оpštе prеzеntаciје finаnsiјskih izvјеštаја. Smаtrаmо dа su rеviziјski dоkаzi kоје smо pribаvili dоvоlјni i оdgоvаrајući i dа оbеzbјеđuјu rаzumnu оsnоvu zа izrаžаvаnjе nаšеg mišlјеnjа. 3
Osnov za mišljenje Kako je navedeno u napomeni 7.2. Zalihe, ovu stavku imovine čine zalihe materijala, gotovih proizvoda i robe. Starost zaliha je značajna i u istom iznosu se vode u knjigovodstvu Društva već duži vremenski peirod. U godini za koju se revizija vrši Društvo nije testiralo vrijednost zaliha na obezvrjeđenje. Prema prirodi i karakteru zaliha velika je vjerovatnoća da je najveći dio izgubio svoju upotrebnu / tržišnu vrijednost. Zbog navedenog nije moguće da se izjasnimo o realnoj vrijednosti ove pozicije imovine. Kako je opisano u napomeni broj 7.3., poziciju pоtrаživаnjа оd prоdаје i drugа pоtrаživаnjа čine potraživanja od kupaca, kratkoročnih kredita, drugih kratkoročnih potraživanja i aktivnih vrmenskih razgraničenja. Pozicija kratkoročnih potraživanja sadrži i pozajmice date fizičkim licima (13.672 KM) koje se bez bilo kakvih promjena vode kao početna/krajnja stanja još od 2015. godine. Aktivna vremenska razgraničenja koja se odnose na obračunate prihode od kamata (5.857 KM), koja bi trebala biti kratkoročna sredstva, kao početno saldo se navode u FI za 2016. i 2015. godinu. Modifikovano mišlјеnjе Pо nаšеm mišlјеnju, osim za efekte navedene u prethodnom pasusu, finаnsiјski izvеštајi dајu istinit i оbјеktivаn prikаz finаnsiјskоg pоlоžаја Prеduzеćа nа dаn 31. dеcеmbrа 2017. gоdinе, kао i rеzultаtа njеgоvоg pоslоvаnjа i tоkоvа gоtоvinе zа gоdinu kоја sе zаvršаvа nа tај dаn, u sklаdu sа МRS i МSFI, kао i rаčunоvоdstvеnim prоpisimа Rrpublike Srpske. Skretanje paćnje Kratkoročna imovina Društva prema priloženim finansijskim izvještajima prikazana je u vrijednosti od 937.602 KM i dostiže 61,0 % kratkoročnih obaveza koje iznose 1.536.586 KM. Prijeteća nelikvidnost može ugroziti poslovanje u narednom periodu. Ostale informacije Profesionalna asocijacija Republike Srpske usvojila je prevod izmjena Međunarodnih revizorskih standarda, te iz razloga vremena njihovog objavljivanja na srpskom jeziku i u vezi toga neophodnih priprema profesije za njihovu punu primjenu, donijla je Odluku broj: 339/17 od 07.11.2017. godine da je primjena izmjenjenih revizorskih standarda obavezujuća za izvještaje koji se odnose na period koji počinje 01.01.2018. godine. Iz ovih razloga mišljenje revizora o finansijkim izvještajima vašeg društva za 2017. godinu ima istu strukturu kao što je to bilo i do sada. Izmjene relevantnih međunarodnih revizorski standarda saglasno odluci porfesionalnog udruženja, biće primjenjeni na finansijske izvještaje za 2018.godinu i nadalje. Brој: 93/17-9/18 U Bаnjој Luci, 21.04.2018.g. Ovlašćeni revizor Mr Duško Daničić 4
Matični broj: Šifra djelatnosti: 01205430 51.550 Poslovni računi: 567-162-11001320-47 562-099-00010717-62 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: AGROKRAJINA AD Sjedište: JIB: BANJA LUKA 4400853350004 Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2017. godine - u konvertibilnim markama - Iznos na dan bilansa tekuće godine Iznos na dan Oznaka bilansa Grupa računa, račun POZICIJA Ispravka za AOP Bruto Neto (4-5) prethodne vrijednosti godine (PS) 1 2 3 4 5 6 7 AKTIVA A. STALNA SREDSTVA (002 + 008 + 015 + 021 + 030) 001 4.575.273 1.974.951 2.600.322 2.659.673 01 I - NEMATERIJALNA SREDSTVA (003 do 007) 002 0 0 0 0 010, dio 019 1. Ulaganja u razvoj 003 0 011, dio 019 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 0 012, dio 019 3. Goodwill 005 0 014, dio 019 4. Ostala nematerijalna sredstva 006 0 015, 016, dio 019 5. Avansi i nematerijalna sredstva u pripremi 007 0 02 II - NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014) 008 4.522.658 1.961.901 2.560.757 2.620.108 020, dio 029 1. Zemljište 009 617.566 617.566 617.566 021, dio 029 2. Građevinski objekti 010 3.270.967 1.333.754 1.937.213 1.991.783 022, dio 029 3. Postrojenja i oprema 011 634.125 628.147 5.978 10.759 023, dio 029 4. Investicione nekretnine 012 0 024, dio 029 5. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 013 0 027, 028, dio 029 6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 014 0 03 III - BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 0 0 0 0 030, dio 039 1. Šume 016 0 031, dio 039 2. Višegodišnji zasadi 017 0 032, dio 039 3. Osnovno stado 018 0 033, dio 039 4. Sredstva kulture 019 0 037, 038, dio 039 5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 0 04 IV - DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 13.050 13.050 0 0 040, dio 049 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0 041, dio 049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 0 042, dio 049 3. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 0 043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 13.050 13.050 0 0 044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 0 045, dio 049 6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 0 046, dio 049 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća 028 0 048, dio 049 8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 0 050 V - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 39.565 39.565 39.565 5
B. TEKUĆA SREDSTVA (032 + 039 + 061) 031 1.636.648 699.046 937.602 963.225 10 do 15 I - ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI (033 do 038) 032 475.097 100.648 374.449 375.479 100 do 109 1. Zalihe materijala 033 67.752 25.747 42.005 42.615 110 do 119 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 034 0 120 do 129 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 148.756 148.756 148.756 130 do 139 4. Zalihe robe 036 247.471 64.560 182.911 184.108 140 do 149 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 037 0 150 do 159 6. Dati avansi 038 11.118 10.341 777 II - KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNI PLASMANI I GOTOVINA (040 + 047 + 056 + 059 + 060) 039 1.161.551 598.398 563.153 587.746 20, 21, 22 1. Kratkoročna potraživanja (041 do 046) 040 984.510 598.398 386.112 529.196 200, dio 209 a) Kupci - povezana pravna lica 041 0 201, 202, 203, dio 209 b) Kupci u zemlji 042 915.608 552.576 363.032 520.684 204, dio 209 v) Kupci iz inostranstva 043 14.568 14.568 0 208, dio 209 g) Sumnjiva i sporna potraživanja 044 2.746 2.746 0 210 do 219 d) Potraživanja iz specifičnih poslova 045 0 220 do 229 đ) Druga kratkoročna potraživanja 046 51.588 43.076 8.512 8.512 23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (048 do 055) 047 150.127 0 150.127 26.672 230, dio 239 a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 048 0 231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 049 26.672 26.672 26.672 232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 050 0 233, 234, dio 239 g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana 051 0 235, dio 239 d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju 052 0 236, dio 239 đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 053 0 237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju 054 123.455 123.455 238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 055 0 24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (057 + 058) 056 21.057 0 21.057 26.021 240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 057 0 241 do 249 b) Gotovina 058 21.057 21.057 26.021 270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 059 0 280 do 289, osim 288 5. Aktivna vremenska razgraničenja 060 5.857 5.857 5.857 288 III - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 061 0 V. POSLOVNA SREDSTVA (001 + 031) 062 6.211.921 2.673.997 3.537.924 3.622.898 29 G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 063 0 D. POSLOVNA AKTIVA (062 + 063) 064 6.211.921 2.673.997 3.537.924 3.622.898 880 do 888 Đ. VANBILANSNA AKTIVA 065 0 E. UKUPNA AKTIVA (064 + 065) 066 6.211.921 2.673.997 3.537.924 3.622.898 6
Grupa računa, račun POZICIJA Iznos na dan Iznos na dan Oznaka bilansa bilansa tekuće za AOP prethodne godine godine (PS) 1 2 3 4 5 PASIVA A. KAPITAL (102-109 + 110-111 + 112 + 116 + 117-118 + 119-123) 101 1.364.826 1.242.993 30 I - OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 3.026.771 3.026.771 300 1. Akcijski kapital 103 3.026.771 3.026.771 302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 303 3. Zadružni udjeli 105 304 4. Ulozi 106 305 5. Državni kapital 107 309 6. Ostali osnovni kapital 108 31 II - UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 320 III - EMISIONA PREMIJA 110 321 IV - EMISIONI GUBITAK 111 dio 32 V - REZERVE (113 do 115) 112 302.677 302.677 322 1. Zakonske rezerve 113 302.677 302.677 323 2. Statutarne rezerve 114 329 3. Ostale rezerve 115 330, 331, 334 VI - REVALORIZACIONE REZERVE 116 415.695 415.695 332 VII - NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 117 333 VIII - NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 118 34 IX - NERASPOREĐENI DOBITAK (120 do 122) 119 362.284 240.451 340 ili 342 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina / Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima ranijih godina 120 240.451 162.871 341 ili 343 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine / Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima tekuće godine 121 121.833 77.580 344 3. Neto prihod od samostalne djelatnosti 122 35 X - GUBITAK DO VISINE KAPITALA (124 + 125) 123 2.742.601 2.742.601 350 1. Gubitak ranijih godina 124 2.742.601 2.742.601 351 2. Gubitak tekuće godine 125 40 B. REZERVISANJA, ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE I RAZGRANIČENI PRIHODI (127 do 134) 126 0 0 400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 127 401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 128 402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 129 403 4. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 130 404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 131 407 6. Odložene poreske obaveze 132 408 7. Razgraničeni prihodi i primljene donacije 133 409 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134 7
V. OBAVEZE (136 + 144) 135 2.173.098 2.379.905 41 I - DUGOROČNE OBAVEZE (137 do 143) 136 636.512 897.102 410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137 411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 138 412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 139 413, 414 4. Dugoročni krediti 140 636.045 896.635 415, 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141 467 467 417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 142 419 7. Ostale dugoročne obaveze 143 42 do 49 II - KRATKOROČNE OBAVEZE (145 + 150 + 156 + 157 + 158 + 159 + 160 + 161 + 162 + 163) 144 1.536.586 1.482.803 42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (146 do 149) 145 728.301 728.301 420 do 423 a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti 146 424, 425 b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana 147 728.301 728.301 426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 148 429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 149 43 2. Obaveze iz poslovanja (151 do 155) 150 468.852 527.654 430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 151 27.498 27.498 431 b) Dobavljači - povezana pravna lica 152 432, 433, 434 v) Dobavljači u zemlji 153 380.542 439.344 435 g) Dobavljači iz inostranstva 154 60.812 60.812 439 d) Ostale obaveze iz poslovanja 155 440 do 449 3. Obaveze iz specifičnih poslova 156 450 do 458 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 157 148.664 137.462 460 do 469 5. Druge obaveze 158 146.234 24.185 470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 159 24.464 48, osim 481 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 160 31.383 27.661 481 8. Obaveze za porez na dobitak 161 6.299 6.223 49, osim 495 9. Pasivna vremenska razgraničenja i kratkoročna rezervisanja 162 6.853 6.853 495 10. Odložene poreske obaveze G. POSLOVNA PASIVA (101 + 126 + 135) 163 164 3.537.924 3.622.898 890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA Đ. UKUPNA PASIVA (164 + 165) 165 166 3.537.924 3.622.898 U: Banjaluci Lice sa licencom: BOSILJKA SERDAR (M.P.) Datum: 28.02.2018. Lice ovlašćeno za zastupanje: SAŠA KONDIĆ 8
Matični broj: Šifra djelatnosti: 01205430 51.550 Poslovni računi: 567-162-11001320-47 562-099-00010717-62 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: AGROKRAJINA AD Sjedište: JIB: BANJA LUKA 4400853350004 Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) za period od 01.01. do 31.12.2017. godine Grupa računa, račun POZICIJA - u konvertibilnim markama - Iznos Oznaka Prethodna za AOP Tekuća godina godina 1 2 3 4 5 A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I - POSLOVNI PRIHODI (202 + 206 + 210 + 211-212 + 213-214 + 215) 201 248.508 229.695 60 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202 1.197 0 600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203 601, 602, 603 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 1.197 604 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 0 229.695 610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207 611, 612, 613 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 229.695 614 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210 630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 640, 641 6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 213 642, 643 7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 214 650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 247.311 II - POSLOVNI RASHODI (217 + 218 + 219 + 222 + 223 + 226 + 227 + 228) 216 108.029 130.386 500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 1.197 510 do 513 2. Troškovi materijala 218 15.494 13.773 52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220 + 221) 219 13.967 22.664 520 do 523 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 13.967 22.664 524 do 529 b) Ostali lični rashodi 221 530 do 539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 1.276 763 54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224 + 225) 223 59.351 75.885 540 a) Troškovi amortizacije 224 59.351 75.885 541 b) Troškovi rezervisanja 225 55, osim 555 i 556 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 10.682 8.999 555 7. Troškovi poreza 227 6.048 8.281 556 8. Troškovi doprinosa 228 14 21 B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 140.479 99.309 V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 0 0 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 66 I - FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237) 231 0 0 660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 661 2. Prihodi od kamata 233 662 3. Pozitivne kursne razlike 234 663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 669 6. Ostali finansijski prihodi 237 56 II - FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 18.570 11.393 560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 561 2. Rashodi kamata 240 18.570 11.393 562 3. Negativne kursne razlike 241 563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 569 5. Ostali finansijski rashodi D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229 + 231-238) ili (231-238 - 230) 243 244 121.909 87.916 Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230 + 238-231) ili (238-229 - 231) 245 0 0 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI 67 I - OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 0 0 670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja i opreme 247 671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248 672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249 673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250 674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i HOV 251 675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 255 679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 256 9
57 II - OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 0 10.336 570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja i opreme 258 571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259 572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 260 573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261 574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i HOV 262 575 6. Gubici po osnovu prodaje materijala 263 576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 265 578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266 579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 267 0 10.336 Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246-257) 268 0 0 Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257-246) 269 0 10.336 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE 68 I - PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279) 270 0 0 680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih sredstava 271 681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 272 682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 273 683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija 274 684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 275 685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276 686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana 277 687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala (negativni Goodwill) 278 689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279 58 II - RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 289) 280 0 0 580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih sredstava 281 581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 283 583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koja se obračunava amortizacija 284 584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 285 585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana 287 588 8. Obezvrjeđenje potraživanja primjenom indirektne metode utvrđivanja otpisa potraživanja 288 589 9. Obezvrjeđenje ostale imovine 289 J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (270-280) K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280-270) 690, 691 L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA 292 590, 591 LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA 293 290 0 0 291 0 0 M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 1. Dobitak prije oporezivanja (244 + 268 + 290 + 292-293 - 245-269 - 291) 294 121.909 77.580 2. Gubitak prije oporezivanja (245 + 269 + 291 + 293-292 - 244-268 - 290) 295 0 0 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT 721 1. Poreski rashodi perioda 296 76 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 297 723 3. Odloženi poreski prihodi perioda 298 NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA 1. Neto dobitak tekuće godine (294-295 - 296-297 + 298) 299 121.833 77.580 2. Neto gubitak tekuće godine (295-294 + 296 + 297-298) 300 0 0 UKUPNI PRIHODI (201 + 231 + 246 + 270 + 292) 301 248.508 229.695 UKUPNI RASHODI (216 + 238 + 257 + 280 + 293) 302 126.599 152.115 724 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA 303 Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima Obična zarada po akciji Razrijeđena zarada po akciji Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca U: Banjaluci Lice sa licencom: BOSILJKA SERDAR (M.P.) Datum: 28.02.2018. Lice ovlašćeno za zastupanje: SAŠA KONDIĆ 304 305 306 307 308 1 2 309 1 2 10
Matični broj: Šifra djelatnosti: 01205430 Poslovni računi: 567-162-11001320-47 51.550 562-099-00010717-62 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: AGROKRAJINA AD Sjedište: JIB: BANJA LUKA 4400853350004 Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima perioda za period od 01.01. do 31.12.2017. godine Grupa računa, račun POZICIJA - u konvertibilnim markama - Iznos Oznaka Prethodna za AOP Tekuća godina godina 1 2 3 4 5 A. NETO DOBITAK ILI NETO GUBITAK PERIODA (299 ili 300) 400 121.833 77.580 I - DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 do 407) 401 0 0 1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju 2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu II - GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 do 413) 1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu B. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401-408) ili (408-401) V. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE G. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414 ± 415) D. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU I - UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400 ± 416) II - UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400 ± 416) U: Banjaluci Lice sa licencom: BOSILJKA SERDAR (M.P.) Datum: 28.02.2018. Lice ovlašćeno za zastupanje: SAŠA KONDIĆ 402 403 404 405 406 407 408 0 0 409 410 411 412 413 414 0 0 415 416 0 0 417 121.833 77.580 418 0 0 11
Matični broj: Šifra djelatnosti: 01205430 51.550 Poslovni računi: 567-162-11001320-47 562-099-00010717-62 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: AGROKRAJINA AD Sjedište: JIB: BANJA LUKA 4400853350004 Bilans tokova gotovine (Izvještaj o tokovima gotovine) za period od 01.01. do 31.12.2017. godine Redni broj POZICIJA - u konvertibilnim markama - Iznos Oznaka Prethodna za AOP Tekuća godina godina 1 2 3 4 5 1. 2. A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I - PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (502 do 504) 501 113.288 126.585 3. 1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 502 113.288 126.585 4. 2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 503 5. 3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 504 6. II - ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (506 do 510) 505 118.252 114.909 7. 1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 506 30.642 6.496 8. 2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 507 2.765 44.870 9. 3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 508 18.570 25.191 10. 4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 509 11. 5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 510 66.275 38.352 12. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (501-505) 511 0 11.676 13. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (505-501) 512 4.964 0 14. 15. B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I - PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (514 do 519) 513 0 0 16. 1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 514 17. 2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 515 18. 3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava 516 19. 4. Prilivi po osnovu kamata 517 20. 5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 518 21. 6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 519 22. II - ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (521 do 524) 520 0 0 23. 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 521 24. 2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 522 25. 3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava 523 26. 4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 524 27. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (513-520) 525 0 0 28. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (520-513) 526 0 0 29. 30. V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I - PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (528 do 531) 527 0 0 31. 1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 528 32. 2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 529 33. 3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 530 34. 4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 531 35. II - ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (533 do 538) 532 0 0 36. 1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 533 37. 2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 534 38. 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 535 39. 4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 536 40. 5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 537 41. 6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 538 42. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOST FINANSIRANJA (527-532) 539 0 0 43. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (532-527) 540 0 0 44. G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (501 + 513 + 527) 541 113.288 126.585 45. D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (505 + 520 + 532) 542 118.252 114.909 46. Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (541-542) 543 0 11.676 47. E. NETO ODLIV GOTOVINE (542-541) 544 4.964 0 48. Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 545 26.021 14.345 49. Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 546 50. I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 547 51. J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (545 + 543-544 + 546-547) 548 21.057 26.021 U: Banjaluci Lice sa licencom: BOSILJKA SERDAR (M.P.) Datum: 28.02.2018. Lice ovlašćeno za zastupanje: SAŠA KONDIĆ 12
Matični broj: 01205430 Šifra djelatnosti: 51.550 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: AGROKRAJINA AD Sjedište: BANJA LUKA JIB: 4400853350004 Redni broj Vrsta promjene u kapitalu Izvještaj o promjenama u kapitalu za period koji se završava na dan 31.12.2017. godine Oznaka za AOP Akcijski kapital i udjeli u društvo sa ograničenom odgovornošću Dio kapitala koji pripada vlasnicima matičnog privrednog društva Revalorizacione rezerve (MRS 16, MRS 21 i MRS 38) Nerealizovani dobici/ gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju Ostale rezerve (emisiona premija, zakonske i statutarne rezerve, zaštita gotovinskih tokova) Akumulisani neraspoređeni dobitak / nepokriveni gubitak Poslovni računi: Ukupno 567-162-11001320-47 562-099-00010717-62 Manjinski interes - u konvertibilnim markama - UKUPNI KAPITAL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Stanje na dan 01.01.2016. god. 901 3.026.771 718.372-2.579.730 1.165.413 1.165.413 2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 902 0 0 3. Efekti ispravke grešaka 903 0 0 4. Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2016. god. (901 ± 902 ± 903) 904 3.026.771 0 0 718.372-2.579.730 1.165.413 0 1.165.413 5. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 905 0 0 6. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 906 0 0 7. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 907 0 0 8. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 0 0 9. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 77.580 77.580 77.580 10. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka 910 0 0 11. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 911 0 0 12. Stanje na dan 31.12.2016. god. / 01.01.2017. god. (904 ± 905 ± 906 ± 907 ± 908 ± 909-910 + 911) 912 3.026.771 0 0 718.372-2.502.150 1.242.993 0 1.242.993 13. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 913 0 0 14. Efekti ispravke grešaka 914 0 0 15. Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2017. god. (912 ± 913 ± 914) 915 3.026.771 0 0 718.372-2.502.150 1.242.993 0 1.242.993 16. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 916 0 0 17. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 917 0 0 18. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 918 0 0 19. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 919 121.833 121.833 121.833 20. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920 0 0 21. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka 921 0 0 22. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 922 0 0 23. Stanje na dan 31.12.2017. god. (915 ± 916 ± 917 ± 918 ± 919 ± 920-921 + 922) 923 3.026.771 0 0 718.372-2.380.317 1.364.826 0 1.364.826 U: Banjaluci Lice sa licencom: BOSILJKA SERDAR (M.P.) Datum: 28.02.2018. Lice ovlašćeno za zastupanje: SAŠA KONDIĆ 13
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Društvo ima javnu odgovornost, te je obavezno da vrši reviziju finansijskih izvještaja. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (bilans stanja, bilans uspjeha, bilans novčanih tokova, izvještaj o promjenama na kapitalu), bruto bilans, odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. Dokumentaciju i podatke nam je prezentovala Bosiljka Serdar, sertifikovani računovođa. Finansijsko knjigovodstvo se vodi uz primjenu programa za obradu podataka koji obuhvata bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena. Knjigovodstvo vodi privredno društvo DGR doo B.Luka. Revizorski tim: 1. Duško Daničić, ovlašćeni revizor 2. Milivoje Đurić, ovlašćeni revizor 3. Milan Blagojević, stručni saradnik Vrijeme trajanja revizije kod klijenta: decembar 2017 april 2018 Računovodstvena evidencija bazirana je na sljedećim računovodstvenim propisima: - Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Sl.gl.RS 94/15), - Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MRS i MSFI) - Pravilniku o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ( Sl. glasnik Republike Srpske", br. 106/15) - Pravilniku o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 62/16) - Pravilniku o sadržini i formi obrasca Izvještaja o promjenama na kapitalu ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 63/16) 2. ОPŠТI PОDАCI О DRUŠTVU Izdvajanjem osnovne organizacije udruženog rada iz Radne organizacije Poljokomerc Banja Luka, što je potvrđeno Rješenjem Osnovnog suda udruženog rada Banja Luka broj: U/I 188/89, dana 26.005.1989. godine je osnovana RO Agrokrajina Banja Luka. Rjesenjem Osnovnog suda udruženog rada u Banjoj Luci broj: U/I- 1934/90 od 26.12.1990. godine upisana je promjena u statusu tako što Preduzeće "Agrokrajina" Banja Luka sa potpunom odgovornošcću postaje "AGROKRAJINA" proizvodno trgovačko dioničko društvo Banja Luka.
Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj: U/I-1357/95 od 22.12.1995. godine upisana je statusna promjena - promjena u režimu vlašnistva, prelazak društvenog dijela imovine "AGROKRAJINA" proizvodnog trgovačkog dioničkog drustva Banja Luka u državnu svojinu, a u skladu sa odredbama Zakona o prenosu sredstava društvene u državnu svojinu ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 4/1993 i 2911994) i dopuna djelatnosti. Rješenjern Osnovnog suda u Banjoj Luci broj: U/I-844/2002 od 04.04.2002. godine upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala kod "AGROKRAJINA" prema odredbama Zakona o privatizaciji državnog kapitala u preduzećima ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 24/1998) i promjena oblika u skladu sa Zakonom o preduzećima ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 24/1998). Preduzeće je upisano kao "AGROKRAJINA" proizvodno, trgovačko akcionarsko društvo Banja Luka, sa sjedištem u Banjoj Luci, Ulica Vidovdanska broj 39. Skraćeni naziv je "AGROKRAJINA" a.d. Banja Luka. Rješenjern Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj: 057-0-Reg-14-001284 od 14.07.2014. godine upisano je usklađivanje odredaba Osnivačkog akta Društva sa odredbama Zakona o privrednim društvima ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 127/2008, 58/2009, 100/2011 i 67/2013), usklađivanje djelatnosti Društva sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i Registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 66/2013) i Uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 8/2014) i promjena lica ovlašćenog za zastupanje, kojim je kao direktor upisan Saša Kondić, direkor bez ograničenja. Оdgоvоrnо licе zа pеriоd pоslоvаnjа kојi је biо prеdmеt rеviziје је: Saša Kondić, direktor Vоđеnjе rаčunоvоdstvа pоvјеrеnо је Bosiljki Serdar, cеrtifikоvаnоm rаčunоvоđi sа licеncоm. Prеduzеću је оd Rеpubličkоg zаvоdа zа stаtistiku dоdiјеlјеn mаtični brој 01205430. Јеdinstvеni idеntifikаciоni brој Pоrеskе uprаvе Rеpublikе Srpskе za direktne poreze је 4400853350004, dоk је ID brој kоd Uprаvе zа indirеktnо оpоrеzivаnjе BiH 400853350004. Finаnsiјskо pоslоvаnjе Društvo оbаvlја prеkо žirо-rаčunа kојi su оtvоrеni kоd poslovnih bаnаkа i tо: 1. 567-162-11001320-47 kod Unicredit Bank a.d. Banja Luka 2. 562-099-00010717-62 kоd ''NLB Bаnkе АD B.Lukа 3. DЈЕLАТNОSТ, ОRGАNIZАCIЈА I ОRGАNI PRЕDUZЕĆА Prеmа rјеšеnju Оsnоvnоg sudа u Bаnjа Luci, Društvo је rеgistrоvаnо, izmеđu оstаlih, zа оbаvlјаnjе slјеdеćih dјеlаtnоsti: Ratarstvo (gajenje žitarica, industrijskog i drugog bilja) 15
Stočarstvo; Proizvodne dijelatnosti prehrambene i druge industrije; Trgovina na veliko i malo prehrambenim i neprehrambenim proizvodima; Posredovanje u trgovini; Drumski prevoz; Skladištenje robe; Iznajmljivanje nekretnina Savjetodavne usluge i dr. Poslovi uvoza i izvoza roba iz okvira registrovane djelatnosti Posredovanje roba i usluga i zastupanje stranih pravnih i fizičkih lica u prometu Osnovna djelatnost koja je upisana kod nadležnog Zaboda za statistiku, prema novoj i staroj šifri (brojčana oznaka u zagradi) je: 46.75 (51.550) Trgovina na veliko hemijskim proizvodima Nа dаn 31.12.2017. gоdinе bilо је 170 аkciоnаrа, dоk је strukturа vlаsništvа nаd аkciјаmа društvа nа dаn bilаnsirаnjа bilа slјеdеćа: Naziv % učešća KARALIĆ RADIVOJ 24,931619 NOVA OPREMA DOO BANJA LUKA 24,878658 AGROKRAJINA AD BANJA LUKA 8,808959 JEREMIĆ SMILJKA 7,759325 ZRNIĆ BOJAN 3,683529 ZRNIĆ ŽARKO 3,506906 FOND ZA RESTITUCIJU RS AD BANJA LUKA 2,771501 VUČIĆ MILOVAN 2,236872 ZAIF U PREOBLIKOVANJU VIB FOND AD 1,751074 BABIĆ ŽIVKO 1,542006 Ostali 160 akcionara 18,129551 UKUPNO 100 Društvo je otkupom akcija od nesaglasnih akcionara PREF fonda i ZMIF Zepter fonda steklo 8,809 % ili 123.455 sopstvenih akcija. Društvo је krајеm 2017. gоdinе zаpоšlјаvаlо 1 rаdnikа. 16
5. RАČUNОVОDSТVО I RАČUNОVОDSТVЕNЕ PОLIТIKЕ Društvo nema posebno usvojene računovodstvene politike, već direktno pirmjenjuje važeće propise koji uređuju računovodstvo i reviziju. Osnovi za sastavljanje i prezentaciju Finansijski izvještaji Društva za period 01.01.2017.-31.12.2017. godinu su sastavljeni u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Početno priznavanje i naknadno vrednovanje imovine se vrši po načelu istorijskog troška tj. po načelu nabavne vrijednosti. Poslovne evidnecije i knjigovodstvo je ustrojeno u skladu sa Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ( Službeni glasnik RS, broj 106/15). Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ( Službeni glasnik RS, broj 49/15), kao i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca izvještaja o promjenama na kapitalu ( Službeni glasnik RS, broj 63/16). Iznosi u finansijskim izvještajima u prilogu su izraženi u Konvertibilnim markama (KM). Konvertibilna marka predstavljaja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini. Društvo je prilikom sastavljanja izvještaja o tokovima gotovine za period 01.01.2017.-31.12.2017. godinu koristilo direktni metod izvještavanja o tokovima gotovine. Priloženi finansijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu Međunarodnih računovodstvenih standarda (MRS) i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (MSFI), koji su u primjeni počevši od 1. januara 2009. godine i na njima zasnovanim propisima o računovodstvu Republike Srpske. Naime, na osnovu odredbi važećeg Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ( Službeni glasnik RS, broj 94/15) sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da u potpunosti primjenjuju MRS, odnosno MSFI, kao i Međunarodne standarde revizije (MSRev), Kodeks etike za profesionalne računovođe, kao i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa. Računovodstvena načela Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sljedećih načela: Načelo stalnosti poslovanja, iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj Društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućavaju poslovanje u neograničenom roku. Načelo dosljednosti, koje podrazumijeva da se način procjenjivanja bilansnih pozicija ne mijenja u dužem vremenskom periodu, a ako do promjene ipak 17
dođe, efekat promjene se kvantifikuje i prezentuje u skladu sa MRS 8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške. Načelo opreznosti, u skladu s kojim se imovina Društva vrednuje po principu niže vrijednosti, a obaveze po principu više vrijednosti, osim ako se relevantnim MSFI-a ne zahtijeva drugačije. Ovo načelo podrazumijeva primjenu: - principa realizacije, prema kome se u bilans uspjeha mogu uključiti samo realizovani dobici, - principa impariteta, (nejednake vrijednosti), kojim se zahtijeva bilansiranje imovine po najnižoj, a obaveza po najvišoj vrijednosti, što ima za posljedicu odmjeravanje rashoda na više, a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir svih obezvređenja i rezervisanja. Načelo uzročnosti, prema kome se u obzir uzimaju svi prihodi i rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenat plaćanja po osnovu rashoda. Načelo pojedinačnog procjenjivanja, pri čemu eventualna grupna procjenjivanja proističu iz pojedinačnog procjenjivanja. Načelo identiteta bilansa, po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu. Eventualna odstupanja od ovog načela prilikom formiranja početnog stanja mogu biti zasnovana samo na sugestijama i preporukama datim u revizorskom izvještaju za prethodni obračunski period. Procjenjivanje sredstava (aktive) Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje mogu imati uticaj na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza kao i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda koji se odnose na izvještajni period. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Ipak, stvarni rezultati mogu odstupati od ovih procjena. Nematerijalna sredstva Nematerijalna sredstva su odrediva nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja koja služe za proizvodnju, isporuku roba i usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u administrativne svrhe. Nematerijalna sredstva se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tih sredstava priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost sredstava pouzdano mjerljiva, a obuhvataju: ulaganja u razvoj, koncesije, patente, licence i ostala prava, kao i kupovinom stečeni goodwill. Nematerijalna sredstva se početno mjere po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja. Rashodi kamata nastali tokom perioda pribavljanja nematerijalnih sredstava se ne kapitaliziraju (ne priznaju). 18
Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj vrijednosti. Nabavna vrijednost obuhvata sve troškove koji se mogu direktno povezati sa dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti, nekretnine (izuzev zemljišta), postrojenja, oprema i investicione nekretnine, vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti koju čini nabavna vrijednost umanjena za iznos akumulirane amortizacije i sve akumulirane gubitke nastale po osnovu umanjenja vrijednosti navedene imovine (obezvređenje, oštećenje, otpis ili prodaja). Zemljište se ne amortizuje zbog pretpostavke da ima neograničen vijek trajanja. Sadašnja vrijednost nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžavaju korisni vijek ili povećavaju učinak sredstva. Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina, postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju revalorizacionu rezervu, a ako su pozitivni efekti manji od negativnih efekata procjene, negativni efekat se knjiži na teret rashoda u bilansu uspjeha. Investicione nekretnine nakon početnog priznavanja se procjenjuju po fer vrijednosti. Dobitak ili gubitak nastao usljed promjene fer vrijednosti investicione nekretnine uključuje se u rezultat perioda u kome je nastao. Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za sve eventualne priznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Sa obračunom amortizacije ove imovine se počinje u trenutku kada je ova imovina spremna za upotrebu. Prihodi i rashodi nastali otuđenjem nekretnina, postrojenja i opreme utvrđuju se poredeći prilive ostvarene prodajom sa knjigovodstvenom vrijednošću ove imovine i iskazuju se kao ostali prihodi i rashodi (dobici i gubici po osnovu prodaje ove imovine) u bilansu uspjeha. Ispravka vrijednosti / amortizacija Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište i šume, je nabavna odnosno revalorizovana nabavna vrijednost. Metod obračuna amortizacije je linearni tj. proporcionalni (MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 62). Prilikom obračuna amortizacije Društvo je koristilo amortizacione stope propisane odredbama Zakona o porezu na dobit. 19
Amortizacija se obračunava na osnovu stopa iz nomenklature sredstava za obračun amortizacije, a na osnovicu koja predstavlja nabavnu vrijednost osnovnih sredstava. Na zemljište se obračunava amortizacija. Primjena stope amortizacije za pojedina osnovna sredstva: Građevinski objekti 1,8%-6,00 % Oprema 3,0%-40,0 % Finasijski plasmani i potraživanja Finansijski plasmani sastoje se od učešća u kapitalu ostalih pravnih lica, kao i dugoročnih kredita odobrenih povezanim i drugim pravnim licima. Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica procjenjuje se po nominalnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti, ako je ona niža. Učešće u kapitalu otpisuje se srazmjerno gubitku, a povećava srazmjerno povećanju osnovnog kapitala iz raspodjele neto dobitka i jedno i drugo na osnovu izvještaja pravnog lica kod koga je uložen kapital o pokriću gubitka, odnosno o povećanju osnovnog kapitala iz raspodjele neto dobitka. Krediti se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti. Krediti se direktno otpisuju za iznos dokumentovane nenaplativosti, a indirektno po odluci rukovodstva u slučaju neizvršenja naplate u roku dospijeća. Hartije od vrijednosti, otkupljene sopstvene akcije i udjeli procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti ako je ona niža. Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za indirektni otpis (ispravku), po odluci rukovodstva, vjerovatno nenaplativih potraživanja, odnosno za direktni otpis ako je nenaplativost potraživanja dokumentovana. Ispravka vrijednosti potraživanja vrši se na teret rashoda, u bilansu uspjeha. Finansijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. Društvo opštim aktom uređuje indirektno otpisivanje plasmana i potraživanja. Osnovni kriterijum indirektnog otpisa potraživanja je starost potraživanja. Naime, Društvo vrši ispravku svih potraživanja koja nisu naplaćena u roku od godinu dana. Zastarjela potraživanja direktno se otpisuju na teret rashoda. Porez na dodatu vrijednost (PDV) obračunat od strane dobavljača i po osnovu uvoza (ulazni PDV) iskazuje se u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost kupcima. Zalihe Zalihe materijala, rezervnih dijelova, inventara sa jednokratnim otpisom i robe procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala, rezervnih 20
dijelova i robe vrši se po prosječnoj nabavnoj cijeni. Alat i inventar se otpisuje 100% prilikom izdavanja u upotrebu. Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procjenjuje se po cijeni koštanja, ili neto prodajnoj cijeni ako je ona niža. Cijena koštanja obuhvata troškove proizvodnje i srazmjerni dio opštih troškova proizvodnje, pri čemu se iz ovih troškova isključuju troškovi neiskorištenja kapaciteta i troškovi uprave i prodaje. Neto prodajna cijena je prodajna cijena na dan procjene umanjena za dažbine, troškove prodaje, kao i za troškove dovršavanja proizvoda u slučaju nedovršene proizvodnje. Neto prodajna cijena utvrđuje se ovako: vladajuća prodajna cijena na dan bilansa x (troškovi perioda/prihod od prodaje). U slučaju smanjenja upotrebne vrijednosti zaliha vrši se otpis zaliha na teret rashoda za iznos stvarno nastalog i dokumentovanog smanjenja njihove vrijednosti. Gotovinski ekvivalenti i gotovina Gotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti. Hartije od vrijednosti koje se neposredno mogu unovčiti i plemeniti metali smatraju se gotovinskim ekvivalentima. Hartije od vrijednosti procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, a plemeniti metali po vrijednosti izvedenoj iz cijena plemenitih metala na svjetskom tržištu. Hartije od vrijednosti, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. Aktivna vremenska razgraničenja, obuhvataju unaprijed plaćene odnosno fakturisane troškove i prihode tekućeg perida koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su nastali troškovi u tekućem periodu. Procjenjivanje pasive Kapital obuhvata: osnovni kapital, emisionu premiju, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine. Emisioni gubitak, te gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizuje ili proda. Dugoročna rezervisanja, predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na: 21