на дан Позиција 1 БИЛАНС СТАЊА у хиљадама динара Износ АОП Текућа година Претходна година Крајње стање Почетно стање

Транскрипт

1

2 на дан Позиција 1 БИЛАНС СТАЊА у хиљадама динара Износ АОП Текућа година Претходна година Крајње стање Почетно стање АКТИВА А. УПИСАНИ А НЕУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ Б. СТАЛНА ИМОВИНА ( ) I. НЕМАТЕРИЈАЛНА ИМОВИНА ( ) 1. Улагања у развој 2. Концесије, патенти, лиценце, робне и услужне марке, софтвер и остала права 3. Гудвил 4. Остала нематеријална имовина 5. Нематеријална имовина у припреми 6. Аванси за нематеријалну имовину II. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА И ОПРЕМА ( ) 1. Земљиште 2. Грађевински објекти 3. Постројења и опрема 4. Инвестиционе некретнине 5. Остале некретнине, постројења и опрема 6. Некретнине, постројења и опрема у припреми 7. Улагања на туђим некретнинама, постројењима и опреми 8. Аванси за некретнине, постројења и опрему III. БИОЛОШКА СРЕДСТВА ( ) 1. Шуме и вишегодишњи засади 2. Основно стадо 3. Биолошка средства у припреми 4. Аванси за биолошка средства IV. ДУГОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ ( ) 1. Учешће у капиталу зависних правних лица 2. Учешће у капиталу придружених правних лица и заједничким подухватима 3. Учешће у капиталу осталих правних лица и друге хартије од вредности расположиве за продају 4. Дугорочни пласмани матичним и зависним правним лицима 5. Дугорочни пласмани осталим повезаним правним лицима 6. Дугорочни пласмани у земљи 7. Дугорочни пласмани у иностранству 8. Хартије од вредности које се држе до доспећа 9. Остали дугорочни финансијски пласмани V. ДУГОРОЧНА ПОТРАЖИВАЊА ( ) 1. Потраживања од матичног и зависних правних лица 2. Потраживања од осталих повезаних лица 3. Потраживања по основу продаје на робни кредит 4. Потраживања за продају по уговорима о финансијском лизингу 5. Потраживања по основу јемства 6. Спорна и сумњива потраживања 7. Остала дугорочна потраживања В. ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА Г. ОБРТНА ИМОВИНА ( ) I. ЗАЛИХЕ ( ) 1. Материјал, резервни делови, алат и ситан инвентар 2. Недовршена производња и недовршене услуге 3.Готови производи 4. Роба 5. Стална средства намењена продаји 6. Плаћени аванси за залихе и услуге

3 Позиција 1 II. ПОТРАЖИВАЊА ПО ОСНОВУ ПРОДАЈЕ ( ) 1. Купци у земљи - матична и зависна правна лица 2. Купци у иностранству - матична и зависна правна лица 3. Купци у земљи - остала повезана правна лица 4. Купци у иностранству - остала повезана правна лица 5. Купци у земљи 6. Купци у иностранству 7. Остала потраживања по основу продаје III. ПОТРАЖИВАЊА ИЗ СПЕЦИФИЧНИХ ПОСЛОВА IV. ДРУГА ПОТРАЖИВАЊА V. ФИНАНСИЈСКА СРЕДСТВА КОЈА СЕ ВРЕДНУЈУ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА VI. КРАТКОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ ( ) 1. Краткорочни кредити и пласмани - матична и зависна правна лица 2. Краткорочни кредити и пласмани - остала повезана правна лица 3. Краткорочни кредити и зајмови у земљи 4. Краткорочни кредити и зајмови у иностранству 5. Остали краткорочни финансијски пласмани VII. ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ И ГОТОВИНА VIII. ПОРЕЗ НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ IX. АКТИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА Д. УКУПНА АКТИВА = ПОСЛОВНА ИМОВИНА ( ) Ђ. ВАНБИЛАСНА АКТИВА Износ АОП Текућа година Претходна година Крајње стање Почетно стање ПАСИВА А. КАПИТАЛ ( ) 0 = ( ) I. ОСНОВНИ КАПИТАЛ ( ) 1. Акцијски капитал 2. Удели друштва с ограниченом одговорношћу 3. Улози 4. Државни капитал 5. Друштвени капитал 6. Задружни удели 7. Емисиона премија 8. Остали основни капитал II. УПИСАНИ А НЕУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ III. ОТКУПЉЕНЕ СОПСТВЕНЕ АКЦИЈЕ IV. РЕЗЕРВЕ V. РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕ РЕЗЕРВЕ ПО ОСНОВУ РЕВАЛОРИЗАЦИЈЕ НЕМАТЕРИЈАЛНЕ ИМОВИНЕ, НЕКРЕТНИНА, ПОСТРОЈЕЊА И ОПРЕМЕ VI. НЕРЕАЛИЗОВАНИ ДОБИЦИ ПО ОСНОВУ ХАРТИЈА ОД ВРЕДНОСТИ И ДРУГИХ КОМПОНЕНТИ ОСТАЛОГ СВЕОБУХВАТНОГ РЕЗУЛТАТА (потражна салда рачуна групе 33 осим 330) VII. НЕРЕАЛИЗОВАНИ ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ХАРТИЈА ОД ВРЕДНОСТИ И ДРУГИХ КОМПОНЕНТИ ОСТАЛОГ СВЕОБУХВАТНОГ РЕЗУЛТАТА /дуговна салда рачуна групе 33 осим 330) VIII. НЕРАСПОРЕЂЕНИ ДОБИТАК ( ) 1. Нераспоређени добитак ранијих година 2. Нераспоређени добитак текуће године IX. УЧЕШЋЕ БЕЗ ПРАВА КОНТРОЛЕ X. ГУБИТАК ( ) 1. Губитак ранијих година 2. Губитак текуће године Б. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА И ОБАВЕЗЕ ( ) I. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА ( ) 1. Резервисања за трошкове у гарантном року 2. Резервисања за трошкове обнављања природних богатстава 3. Резервисања за трошкове реструктурирања 4. Резервисања за накнаде и друге бенефиције запослених 5. Резервисања за трошкове судских спорова 6. Остала дугорочна резервисања

4 Позиција II. ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ ( ) 1. Обавезе које се могу конвертовати у капитал 2. Обавезе према матичним и зависним правним лицима 3. Обавезе према осталим повезаним правним лицима 4. Обавезе по емитованим хартијама од вредности у периоду дужем од годину дана 5. Дугорочни кредити и зајмови у земљи 6. Дугорочни кредити и зајмови у иностранству 7. Обавезе по основу финансијског лизинга 8. Остале дугорочне обавезе В. ОДЛОЖЕНЕ ПОРЕСКЕ ОБАВЕЗЕ Г. КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ ( ) I. КРАТКОРЧНЕ ФИНАНСИЈСКЕ ОБАВЕЗЕ ( ) 1. Краткорочни кредити од матичних и зависних правних лица 2. Краткорочни кредити од осталих повезаних правних лица 3. Краткорочни кредити и зајмови у земљи 4. Краткорочни кредити и зајмови у иностранству 5. Обавезе по основу сталних средстава и средстава обустављеног пословања намењених продаји 6. Остале краткорочне финансијске обавезе II. ПРИМЉЕНИ АВАНСИ, ДЕПОЗИТИ И КАУЦИЈЕ III. ОБАВЕЗЕ ИЗ ПОСЛОВАЊА ( ) 1. Добављачи - матична и зависна правна лица у земљи 2. Добављачи - матична и зависна правна лица у иностранству 3. Добављачи - остала повезана правна лица у земљи 4. Добављачи - остала повезана правна лица у иностранству 5. Добављачи у земљи 6. Добављачи у иностранству 7. Остале обавезе из пословања IV. ОСТАЛЕ КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ V. ОБАВЕЗЕ ПО ОСНОВУ ПОРЕЗА НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ VI. ОБАВЕЗЕ ЗА ОСТАЛЕ ПОРЕЗЕ, ДОПРИНОСЕ И ДРУГЕ ДАЖБИНЕ VII. ПАСИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА Д.ГУБИТАК ИЗНАД ВИСИНЕ КАПИТАЛА ( ) 0 = ( ) 0 Ђ. УКУПНА ПАСИВА ( ) 0 Е. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА 1 Износ АОП Текућа година Претходна година Крајње стање Почетно стање

5 од до Позиција 1 ПРИХОДИ ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА А. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ ( ) I. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ РОБЕ ( ) БИЛАНС УСПЕХА у хиљадама динара АОП Износ Текућа година Претходна година Приходи од продаје робе матичним и зависним правним лицима на домаћем тржишту 2. Приходи од продаје робе матичним и зависним правним лицима на иностраном тржишту 3. Приходи од продаје робе осталим повезаним правним лицима на домаћем тржишту 4. Приходи од продаје робе осталим повезаним правним лицима на иностраном тржишту 5. Приходи од продаје робе на домаћем тржишту 6. Приходи од продаје робе на иностраном тржишту II. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ ПРОИЗВОДА И УСЛУГА ( ) 1. Приходи од продаје производа и услуга матичним и зависним правним лицима на домаћем тржишту 2. Приходи од продаје производа и услуга матичним и зависним правним лицима на иностраном тржишту 3. Приходи од продаје производа и услуга осталим повезаним правним лицима на домаћем тржишту 4. Приходи од продаје производа и услуга осталим повезаним правним лицима на иностраном тржишту 5. Приходи од продаје производа и услуга на домаћем тржишту 6. Приходи од продаје готових производа и услуга на иностраном тржишту III. ПРИХОДИ ОД ПРЕМИЈА, СУБВЕНЦИЈА, ДОТАЦИЈА, ДОНАЦИЈА И СЛ. IV. ДРУГИ ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ РАСХОДИ ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА Б. ПОСЛОВНИ РАСХОДИ ( ) 0 I. НАБАВНА ВРЕДНОСТ ПРОДАТЕ РОБЕ II. ПРИХОДИ ОД АКТИВИРАЊА УЧИНАКА И РОБЕ III. ПОВЕЋАЊЕ ВРЕДНОСТИ ЗАЛИХА НЕДОВРШЕНИХ И ГОТОВИХ ПРОИЗВОДА И НЕДОВРШЕНИХ УСЛУГА IV. СМАЊЕЊЕ ВРЕДНОСТИ ЗАЛИХА НЕДОВРШЕНИХ И ГОТОВИХ ПРОИЗВОДА И НЕДОВРШЕНИХ УСЛУГА V. ТРОШКОВИ МАТЕРИЈАЛА VI. ТРОШКОВИ ГОРИВА И ЕНЕРГИЈЕ VII. ТРОШКОВИ ЗАРАДА, НАКНАДА ЗАРАДА И ОСТАЛИ ЛИЧНИ РАСХОДИ VIII. ТРОШКОВИ ПРОИЗВОДНИХ УСЛУГА IX. ТРОШКОВИ АМОРТИЗАЦИЈЕ X. ТРОШКОВИ ДУГОРОЧНИХ РЕЗЕРВИСАЊА XI. НЕМАТЕРИЈАЛНИ ТРОШКОВИ В. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК ( ) 0 Г. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК ( ) 0 Д. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ( ) I. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ОД ПОВЕЗАНИХ ЛИЦА И ОСТАЛИ ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ( ) 1. Финансијски приходи од матичних и зависних правних лица 2. Финансијски приходи од осталих повезаних правних лица 3. Приходи од учешћа у добитку придружених правних лица и заједничких подухвата 4. Остали финансијски приходи II. ПРИХОДИ ОД КАМАТА (ОД ТРЕЋИХ ЛИЦА) III. ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ И ПОЗИТИВНИ ЕФЕКТИ ВАЛУТНЕ КЛАУЗУЛЕ (ПРЕМА ТРЕЋИМ ЛИЦИМА) Ђ. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ( ) I. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ИЗ ОДНОСА СА ПОВЕЗАНИМ ПРАВНИМ ЛИЦИМА И ОСТАЛИ ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ( ) 1. Финансијски расходи из односа са матичним и зависним правним лицима 2. Финансијски расходи из односа са осталим повезаним правним лицима 3. Расходи од учешћа у губитку придружених правних лица и заједничких подухвата 4. Остали финансијски расходи II. РАСХОДИ КАМАТА (ПРЕМА ТРЕЋИМ ЛИЦИМА) III. НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ И НЕГАТИВНИ ЕФЕКТИ ВАЛУТНЕ КЛАУЗУЛЕ (ПРЕМА ТРЕЋИМ ЛИЦИМА) Е. ДОБИТАК ИЗ ФИНАНСИРАЊА ( ) Ж. ГУБИТАК ИЗ ФИНАНСИРАЊА ( ) З. ПРИХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА

6 Позиција 1 И. РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА Ј. ОСТАЛИ ПРИХОДИ К. ОСТАЛИ РАСХОДИ Л. ДОБИТАК ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) Љ. ГУБИТАК ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) М. НЕТО ДОБИТАК ПОСЛОВАЊА КОЈЕ СЕ ОБУСТАВЉА, ЕФЕКТИ ПРОМЕНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПОЛИТИКЕ И ИСПРАВКА ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ПЕРИОДА Н. НЕТО ГУБИТАК ПОСЛОВАЊА КОЈЕ СЕ ОБУСТАВЉА, РАСХОДИ ПРОМЕНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПОЛИТИКЕ И ИСПРАВКА ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ПЕРИОДА Њ. ДОБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) О. ГУБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) АОП Износ Текућа година Претходна година П. ПОРЕЗ НА ДОБИТАК I. ПОРЕСКИ РАСХОД ПЕРИОДА II. ОДЛОЖЕНИ ПОРЕСКИ РАСХОДИ ПЕРИОДА III. ОДЛОЖЕНИ ПОРЕСКИ ПРИХОДИ ПЕРИОДА Р. ИСПЛАЋЕНА ЛИЧНА ПРИМАЊА ПОСЛОДАВЦА С. НЕТО ДОБИТАК ( ) Т. НЕТО ГУБИТАК ( ) I. НЕТО ДОБИТАК КОЈИ ПРИПАДА МАЊИНСКИМ УЛАГАЧИМА II. НЕТО ДОБИТАК КОЈИ ПРИПАДА ВЕЋИНСКОМ ВЛАСНИКУ III. НЕТО ГУБИТАК КОЈИ ПРИПАДА МАЊИНСКИМ УЛАГАЧИМА IV. НЕТО ГУБИТАК КОЈИ ПРИПАДА ВЕЋИНСКОМ ВЛАСНИКУ V. ЗАРАДА ПО АКЦИЈИ 1. Основна зарада по акцији 2. Умањена (разводњена) зарада по акцији

7 ИЗВЕШТАЈ О ОСТАЛОМ РЕЗУЛТАТУ од до Позиција АОП у хиљадама динара Износ Текућа година Претходна година А. НЕТО РЕЗУЛТАТ ИЗ ПОСЛОВАЊА I. НЕТО ДОБИТАК (АОП 1064) II. НЕТО ГУБИТАК (АОП 1065) Б. ОСТАЛИ СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ИЛИ ГУБИТАК а) Ставке које неће бити рекласификоване у Билансу успеха у будућим периодима 1. Промене ревалоризације нематеријалне имовине, некретнина, постројења и опреме а) повећање ревалоризационих резерви б) смањење ревалоризационих резерви Актуарски добици или губици по основу планова дефинисаних примања а) добици б) губици Добици или губици по основу улагања у власничке инструменте капитала а) добици б) губици Добици или губици по основу удела у осталом свеобухватном добитку или губитку придружених друштава а) добици б) губици б) Ставке које накнадно могу бити рекласификоване у Билансу успеха у будућим периодима 1. Добици или губици по основу прерачуна финансијских извештаја иностраног пословања а) добици б) губици Добици или губици од инструмената заштите нето улагања у инострано пословање а) добици б) губици Добици или губици по основу инструмената заштите ризика (хеџинга) новчаног тока а) добици б) губици Добици или губици по основу хартија од вредности расположивих за продају а) добици б) губици I. ОСТАЛИ БРУТО СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ( )- ( ) 0 II. ОСТАЛИ БРУТО СВЕОБУХВАТНИ ГУБИТАК ( )- ( ) 0 III. ПОРЕЗ НА ОСТАЛИ СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ИЛИ ГУБИТАК ПЕРИОДА IV. НЕТО ОСТАЛИ СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ( ) 0 V. НЕТО ОСТАЛИ СВЕОБУХВАТНИ ГУБИТАК ( ) В. УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ РЕЗУЛТАТ ПЕРИОДА I. УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ( ) 0 II. УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ ГУБИТАК ( ) 0 Г. УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ИЛИ ГУБИТАК ( )=АОП или АОП2025 > 0 1. Приписан већинским власницима капитала 2. Приписан власницима који немају контролу

8 ИЗВЕШТАЈ О ТОКОВИМА ГОТОВИНЕ од до Позиција АОП у хиљадама динара Износ Текућа година Претходна година А. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ I. Приливи готовине из пословних активности (1 до 3) 1. Продаја и примљени аванси 2. Примљене камате из пословних активности 3. Остали приливи из редовног пословања II. Одливи готовине из пословних активности (1 до 5) 1. Исплате добављачима и дати аванси 2. Зараде, накнаде зарада и остали лични расходи 3. Плаћене камате 4. Порез на добитак 5. Одливи по основу осталих јавних прихода III. Нето прилив готовине из пословних активности (I-II) IV. Нето одлив готовине из пословних активности (II-I) Б. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА I. Приливи готовине из активности инвестирања (1 до 5) 1. Продаја акција и удела (нето приливи) 2. Продаја нематеријалне имовине, некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава 3. Остали финансијски пласмани (нето приливи) 4. Примљене камате из активности инвестирања 5. Примљене дивиденде II. Одливи готовине из активности инвестирања (1 до 3) 1. Куповина акција и удела (нето одливи) 2. Куповина нематеријалне имовине, некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава 3. Остали финансијски пласмани (нето одливи) III. Нето прилив готовине из активности инвестирања (I-II) IV. Нето одлив готовине из активности инвестирања (II-I) В. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА I. Приливи готовине из активности финансирања (1 до 5) 1. Увећање основног капитала 2. Дугорочни кредити (нето приливи) 3. Краткорочни кредити (нето приливи) 4. Остале дугорочне обавезе 5. Остале краткорочне обавезе II. Одливи готовине из активности финансирања (1 до 6) 1. Откуп сопствених акција и удела 2. Дугорочни кредити (одливи) 3. Краткорочни кредити (одливи) 4. Остале обавезе (одливи) 5. Финансијски лизинг 6. Исплаћене дивиденде III Нето прилив готовине из активности финансирања (I-II) IV Нето одлив готовине из активности финансирања (II-I) Г. СВЕГА ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ ( ) Д. СВЕГА ОДЛИВ ГОТОВИНЕ ( ) Ђ. НЕТО ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ ( ) Е. НЕТО ОДЛИВ ГОТОВИНЕ ( ) Ж. ГОТОВИНА НА ПОЧЕТКУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА З. ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА ГОТОВИНЕ И. НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА ГОТОВИНЕ Ј. ГОТОВИНА НА КРАЈУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА ( )

9 ИЗВЕШТАЈ О ПРОМЕНАМА НА КАПИТАЛУ од до Компоненте капитала у хиљадама динара ОПИС и и Основни капитал Уписани а неуплаћени капитал Резерве Губитак Откупљене сопствене акције Нераспоређени добитак Ревалоризационе резерве Актуарски добици или губици Добици или губици по основу улагања у власничке инструменте капитала Добици или губици по основу удела у осталом добитку или губитку придружених друштава Добици или губици по основу иностраног пословања и прерачуна финансијских извештаја АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП АОП Добици или губици по основу хеџинга новчаног тока Добици или губици по основу ХОВ ресположивих за продају Укупан капитал [Σ(ред 1б кол 2 до кол 14)-Σ(ред 1а кол 2 до кол 14)] 0 Губитак изнад капитала [Σ(ред 1a кол 2 до кол 14)- Σ(ред 1б кол 2 до кол 14)] Почетно стање на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање на дан а) кориговани дуговни салдо рачуна (1а+2а-2б) 0 б) кориговани потражни салдо рачуна (1б-2а+2б) Промене у претходној години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а+4а-4б) 0 б) потражни салдо рачуна (3б-4a+4б) Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће године на дан а) кориговани дуговни салдо рачуна (5а+6а-6б) 0 б) кориговани потражни салдо рачуна (5б-6а+6б) Промене у текућој години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а+8а-8б) 0 б) потражни салдо рачуна (7б-8а+8б)

10 AD. "PUTEVI POŽEGA" P O Z I C I J A BILANS STANJA na dan godine Napomena broj Tekuća godina Prethodna godina Krajnje stanje Početno stanje AKTIVA A. UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL B. STALNA IMOVINA (I do V) I. NEMATERIJALNA ULAGANJA (1 do 6) Ulaganja u razvoj 2. Koncesije, patenti, licence, robne i uslužne marke, softver i ostala prava 3. Gudvil 4. Ostala nematerijalna imovina 5. Nematerijalna ulaganja u pripremi Avansi za nematerijalna ulaganja II. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (1 do 8) Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Investicione nekretnine Ostale nekretnine, postrojenja i oprema 6. Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi 7. Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 8. Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu III. BIOLOŠKA SREDSTVA (1 do 4) 1. Šume i višegodišnji zasadi 2. Osnovno stado 3. Biološka sredstva u pripremi 4. Avansi za biološka sredstva NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 1

11 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS STANJA (nastavak) na dan godine IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1 do 9) Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica 2. Učešća u kapitalu pridruženih pravnih lica i zajedničkih poduhvata 3. Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive za prodaju 4. Dugoročni plasmani matičnim i zavisnim pravnim licima 5. Dugoročni plasmani ostalim povezanim licima 6. Dugoročni plasmani u zemlji 7. Dugoročni plasmani u inostranstvu 8. Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća 9. Ostali dugoročni finansijski plasmani V. DUGOROČNA POTRAŽIVANJA (1 do 7) 1. Potraživanja od matičnog i zavisnih pravnih lica 2. Potraživanja od ostalih povezanih lica 3. Potraživanja po osnovu prodaje na robni kredit 4. Potraživanja za prodaju po ugovorima o finansijskom lizingu 5. Potraživanja po osnovu jemstva 6. Sporna i sumnjiva potraživanja 7. Ostala dugoročna potraživanja V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA G. OBRTNA IMOVINA I. ZALIHE (1 do 6) Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar Nedovršena proizvodnja i nedovršene usluge 3. Gotovi proizvodi 4. Roba 5. Stalna sredstva namenjena prodaji 6. Plaćeni avansi za zalihe i usluge NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 2

12 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS STANJA (nastavak) na dan godine II. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE (1 do 7) Kupci u zemlji - matična i zavisna pravna lica 2. Kupci u inostranstvu - matična i zavisna pravna lica 3. Kupci u zemlji - ostala povezana pravna lica Kupci u inostranstvu - ostala povezana pravna lica 5. Kupci u zemlji Kupci u inostranstvu 7. Ostala potraživanja po osnovu prodaje III. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA IV. DRUGA POTRAŽIVANJA V. FINANSIJSKA SREDSTVA KOJA SE VREDNUJU PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA VI. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1 DO 5) Kratkoročni krediti i plasmani - matična i zavisna pravna lica 2. Kratkoročni krediti i plasmani - ostala povezana pravna lica Kratkoročni krediti i zajmovi u zemlji Kratkoročni krediti i zajmovi u inostranstvu 5. Ostali kratkoročni finansijski plasmani VII. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA VIII. POREZ NA DODATU VREDNOST IX. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA D. UKUPNA AKTIVA = POSLOVNA IMOVINA Đ. VANBILANSNA AKTIVA NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 3

13 AD. "PUTEVI POŽEGA" P O Z I C I J A BILANS STANJA (nastavak) na dan godine broj Tekuća godina Prethodna godina Krajnje stanje Početno stanje PASIVA A. KAPITAL I. OSNOVNI KAPITAL (1 do 8) Akcijski kapital Udeli društva sa ograničenom odgovornošću 3. Ulozi 4. Državni kapital 5. Društveni kapital 6. Zadružni udeli 7. Emisiona premija 8. Ostali osnovni kapital II. UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL III. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE IV. REZERVE V. REVALORIZACIONE REZERVE PO OSNOVU REVALORIZACIJE NEMATERIJALNE IMOVINE, NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME VI. NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI I DRUGIH KOMPONENTI OSTALOG SVEOBUHVATNOG REZULTATA VII. NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI I DRUGIH KOMPONENTI OSTALOG SVEOBUHVATNOG REZULTATA VIII. NERASPOREĐENI DOBITAK (1+2) 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 4

14 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS STANJA (nastavak) na dan godine IX. UČEŠĆE BEZ PRAVA KONTROLE X. GUBITAK (1+2) Gubitak ranijih godina Gubitak tekuće godine B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (I+II) I. DUGOROČNA REZERVISANJA (1 do 6) Rezervisanja za troškove u garantnom roku 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 3. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 4. Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih Rezervisanja za troškove sudskih sporova 6. Ostala dugoročna rezervisanja II. DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8) Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 2. Obaveze prema matičnim i zavisnim pravnim licima 3. Obaveze prema ostalim povezanim pravnim licima 4. Obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti u periodu dužem od godinu dana 5. Dugoročni krediti i zajmovi u zemlji Dugoročni krediti i zajmovi u inostranstvu 7. Obaveze po osnovu finansijskog lizinga Ostale dugoročne obaveze V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE G. KRATKOROČNE OBAVEZE I. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (1 do 6) Kratkoročni krediti od matičnih i zavisnih pravnih lica NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 5

15 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS STANJA (nastavak) na dan godine 2. Kratkoročni krediti od ostalih povezanih pravnih lica Kratkoročni krediti i zajmovi u zemlji Kratkoročni krediti i zajmovi u inostranstvu 5. Obaveze po osnovu stalnih sredstava i sredstava obustavljenog poslovanja namenjenih prodaji 6. Ostale kratkoročne finansijske obaveze II. PRIMLJENI AVANSI, DEPOZITI I KAUCIJE III. OBAVEZE IZ POSLOVANJA (1 do 7) Dobavljači - matična i zavisna pravna lica u zemlji Dobavljači - matična i zavisna pravna lica u inostranstvu 3. Dobavljači ostala povezana pravna lica u zemlji Dobavljači - ostala povezana pravna lica u inostranstvu 5. Dobavljači u zemlji Dobavljači u inostranstvu 7. Ostale obaveze iz poslovanja IV. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE V. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST VI. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE VII. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA Đ UKUPNA PASIVA E. VANBILANSNA PASIVA Zakonski zastupnik: Branko Bojović NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 6

16 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS USPEHA u periodu od do godine P O Z I C I J A Napomena broj Tekuća godina Prethodna godina PRIHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA A. POSLOVNI PRIHODI (I do IV) I. PRIHODI OD PRODAJE ROBE (1 do 6) Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima na domaćem tržištu 2. Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima na inostranom tržištu 3. Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima na domaćem tržištu 4. Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima na inostranom tržištu 5. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu II. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA (1 do 6) Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima na domaćem tržištu 2. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima na inostranom tržištu 3. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima na domaćem tržištu Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima na inostranom tržištu 5. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na domaćem tržištu Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na inostranom tržištu III. PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA, DOTACIJA, DONACIJA I SL. IV. DRUGI POSLOVNI PRIHODI B. POSLOVNI RASHODI (I-II-III+IV do XI) I. NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 7

17 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS USPEHA (nastavak) u periodu od do godine II. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UČINAKA I ROBE III. POVEĆANJE VREDNOSTI ZALIHA NEDOVRŠENIH GOTOVIH PROIZVODA I NEDOVRŠENIH USLUGA IV. SMANJENJE VREDNOSTI ZALIHA NEDOVRŠENIH I GOTOVIH PROIZVODA I NEDOVRŠENIH USLUGA V. TROŠKOVI MATERIJALA VI. TROŠKOVI GORIVA I ENERGIJE VII. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI VIII. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA IX. TROŠKOVI AMORTIZACIJE X. TROŠKOVI DUGOROČNIH REZERVISANJA XI. NEMATERIJALNI TROŠKOVI V. POSLOVNI DOBITAK G. POSLOVNI GUBITAK D. FINANSIJSKI PRIHODI (I do III) I. FINANSIJSKI PRIHODI OD POVEZANIH LICA I OSTALI FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 4) 3 1. Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica 2. Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica 3. Prihodi od učešća u dobitku pridruženih pravnih lica i zajedničkih poduhvata 4. Ostali finansijski prihodi 3 II. PRIHODI OD KAMATA (OD TREĆIH LICA) III. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE I POZITIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE (PREMA TREĆIM LICIMA) NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 8

18 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS USPEHA (nastavak) u periodu od do godine Đ. FINANSIJSKI RASHODI (I do III) I. FINANSIJSKI RASHODI IZ ODNOSA SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA I OSTALI FINANSIJSKI RASHODI (1 do 4) 1. Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima 2. Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima 3. Rashodi od učešća u gubitku pridruženih pravnih lica i zajedničkih poduhvata 4. Ostali finansijski rashodi II. RASHODI KAMATA (PREMA TREĆIM LICIMA) III. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE I NEGATIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE (PREMA TREĆIM LICIMA) E. DOBITAK IZ FINANSIRANJA Ž. GUBITAK IZ FINANSIRANJA Z. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA I. RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA J. OSTALI PRIHODI K. OSTALI RASHODI XV. DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA XVI. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA M. NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENA RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKA GREŠAKA RANIJIH PERIODA N. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, RASHODI PROMENA RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKA GREŠAKA IZ RANIJIH PERIODA NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 9

19 AD. "PUTEVI POŽEGA" BILANS USPEHA (nastavak) u periodu od do godine NJ. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA O. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA P. POREZ NA DOBITAK I. PORESKI RASHOD PERIODA II. ODLOŽENI PORESKI RASHODI PERIODA III. ODLOŽENI PORESKI PRIHODI PERIODA R. ISPLAĆENA LIČNA PRIMANJA POSLODAVCA S. NETO DOBITAK T. NETO GUBITAK I. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA II. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VEĆINSKOM VLASNIKU III. ZARADA PO AKCIJI 1. Osnovna zarada po akciji Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji Zakonski zastupnik: Branko Bojović NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 10

20 AD. "PUTEVI POŽEGA" IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU u periodu od do godine P O Z I C I J A Napomena broj Tekuća godina Prethodna godina A. NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA I. NETO DOBITAK II. NETO GUBITAK B. OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK a) Stavke koje neće biti reklasifikovane u Bilansu uspeha u budućim periodima 1. Promene revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme a) povećanje revalorizacionih rezervi b) smanjenje revalorizacionih rezervi 2. Aktuarski dobici ili gubici po osnovu planova definisanih primanja a) dobici b) gubici 3. Dobici ili gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala a) dobici b) gubici 4. Dobici ili gubici po osnovu odela u ostalom sveobuhvatnom dobitku ili gubitku pridruženih društava a) dobici b) gubici b) Stavke koje naknadno mogu biti reklasifikovane u Bilansu uspeha u budućim periodima 1. Dobici ili gubici po osnovu preračuna finansijskih izveštaja inostranog poslovanja a) dobici b) gubici 2. Dobici ili gubici od instrumenata zaštite neto ulaganja u inostrano poslovanje a) dobici b) gubici NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 11

21 AD. "PUTEVI POŽEGA" IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU (nastavak) u periodu od do godine 3. Dobici ili gubici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka a) dobici b) gubici 4. Dobici ili gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju a) dobici b) gubici I. OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI DOBITAK II. OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI GUBITAK III. POREZ NA OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK PERIODA IV. NETO OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK V. NETO OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK V. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA I. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK II. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GUBITAK G. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK 1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala 2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu Zakonski zastupnik: Branko Bojović NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 12

22 AD. "PUTEVI POŽEGA" IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od do godine P O Z I C I J A Tekuća godina Prethodna godina A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) Prodaja i primljeni avansi Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti Ostali prilivi iz redovnog poslovanja II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) Isplate dobavljačima i dati avansi Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi Plaćene kamate Porez na dobitak 5. Odlivi po osnovu ostalih javnih prhoda III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I - II) IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II - I) B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 2. Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) Primljene kamate iz aktivnosti investiranja Primljene dividende II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) Kupovina akcija i udela (neto odlivi) 2. Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I - II) IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II - I) NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 13

23 AD. "PUTEVI POŽEGA" IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE (nastavak) u periodu od do godine P O Z I C I J A Tekuća godina Prethodna godina V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I. Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) Uvećanje osnovnog kapitala 2. Dugoročni krediti (neto prilivi) 3. Kratkoročni krediti (neto prilivi) Ostale dugoročne obaveze 5. Ostale kratkoročne obaveze II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 6) Otkup sopstvenih akcija i udela 2. Dugoročni krediti (odlivi) Kratkoročni krediti (odlivi) Ostale obaveze (odlivi) 5. Finansijski lizing Isplaćene dividente III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I - II) IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II - I) G. SVEGA PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + VI) D. SVEGA ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + VII) Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 569 E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 472 Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA Z. POZITIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE I. NEGATIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (Đ-E+Ž+Z-I) Zakonski zastupnik: Branko Bojović NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 49 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 14

24 NAPOMENE UZ FINANSIJSKI IZVEŠTAJ AD. "PUTEVI POŽEGA" IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU u periodu od do godine Komponente kapitala Osnovni kapital Rezerve Gubitak Neraspoređeni dobitak Komponente ostalog rezltata Dobili ili gubici po Ukupan osnovu HOV kapital raspoloživih za prodaju Početno stanje na dan a) dugovni saldo računa b) potražni saldo računa Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika a) ispravke na dugoročnoj strani računa b) ispravke na potražnoj strani računa Korigovano početno stanje na dan a) korigovani dugovni saldo računa b) korigovani potražni saldo računa Promene u prethodnoj godini a) promet na dugovnoj strani računa b) promet na potražnoj strani računa Stanje na kraju prethodne godine a) dugovni saldo računa b) potražni saldo računa Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika a) ispravke na dugoročnoj strani računa b) ispravke na potražnoj strani računa Korigovano početno stanje tekuće godine na dan a) korigovani dugovni saldo računa b) korigovani potražni saldo računa Promene u tekućoj godini a) promet na dugovnoj strani računa b) promet na potražnoj strani računa Stanje na kraju tekuće godine a) dugovni saldo računa b) potražni saldo računa Zakonski zastupnik: Branko Bojović

25 NAPOMENE UZ FINANSIJSKI IZVEŠTAJ AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKI IZVEŠTAJ 1. OPŠTE INFORMACIJE Do godine Sekcija za puteve u Požegi radila je u sastavu Državnog javnog preduzeća. Te godine Sekcije za puteve iz Užica, Požege, Ivanjice i Prijepolja objedinjene su u jedno Preduzeće godine osnovana je RO za puteve Užice, a u njenom sastavu poslovala je OOUR za puteve u Požegi osnovano je Preduzeće za puteve Užice, a Požeški deo tada dobija status Radne jedinice. Deljenjem ovog Preduzeća godine osnovano je pet preduzeća, po gradovima, i tako se formira samostalno preduzeće Deoničko društvo "Putevi" Požega godine Preduzeće se transformiše u Akcionarsko društvo. Poslednji upis je izvršen kod Trgovinskog suda Užice godine Rešenjem Fi 925/04, a prevođenje kod Agencije za privredne registre Republike Srbije izvršeno je godine Rešenjem BD /2005. Usklađivanje sa prethodnim Zakonom o privrednim društvima izvršeno je Rešenjem BD /2006 od godine. Uslkađivanje sa novim Zakonom o privrednim društvima izvršeno je Rešenjem BD /2012 od godine. AD. "Putevi Požega" vrši održavanje i izgradnju magistralnih i regionalnih puteva, kao i nekategorisanih seoskih puteva pre svega u opštinama Požega, Arilje i Kosjerić, ali i na teritorijama drugih opština, zavisno od ugovorenih poslova. Matični broj: , Šifra delatnosti: 4211 Izgradnja saobraćajnica, aerodromskih pista i sportskih terena PIB: Prosečan broj zaposlenih u 2014.godini iznosio je 217 radnika, a u 2013.godini 233 radnika. U skladu sa članom 6. Zakona o računovodstvu (''Službeni glasnik RS'', 62/2013) Društvo je razvrstano u srednje pravno lice i prema stavu 1 člana 21. Zakona o reviziji (''Službeni glasnik RS'', 62/2013) obavezno je da izvrši reviziju finansijskih izveštaja. Finansijski izveštaji tekuće godine su dana godine odobreni od strane Nadzornog odbora. Vlasnička struktura osnovnog kapitala je navedena u napomeni 15 uz finansijske izveštaje. 16

26 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine 2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA Osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja Finansijski izveštaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu (Službeni glasnik RS, br. 62/2013) i drugim računovodstvenim propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji. Na osnovu Zakona o računovodstvu, pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Konceptualni okvir za finansijsko izveštavanje ( Okvir ), Međunarodne računovodstvene standarde ( MRS ), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja ( MSFI ), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda. Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja, utvrđuje se rešenjem Ministra finansija i objavljuje u Službenom glasniku RS. Do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za godinu prevedeni su i objavljeni standardi i tumačenja standarda (»Sl. Glasnik RS«br. 35/2014). Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja Društvo primenjuje MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra godine. Prezentacija finansijskih izveštaja Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik RS, br. 95/2014). Finansijski izveštaji su iskazani (RSD), osim ukoliko nije drugačije navedeno. Dinar predstavlja zvaničnu izveštajnu valutu u Republici Srbiji. Uporedni podaci prikazani su (RSD), važećim na dan 31. decembra godine Računovodstveni metod Finansijski izveštaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti (istorijskog troška), osim ukoliko MSFI ne zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u računovodstvenim politikama. 17

27 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 3.1. Pravila procenjivanja osnovne pretpostavke Finansijski izveštaji su sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i načelu stalnosti poslovanja. Prema načelu nastanka poslovnog događaja, poslovni događaj se priznaje kada je nastao i uključuje se u finansijske izveštaje u periodu na koji se odnosi, nezavisno od prijema isplate novca u vezi sa tim poslovnim događajem. Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom da će Društvo da posluje u neograničenom vremenskom periodu i da će da nastavi sa poslovanjem i u doglednoj budućnosti Priznavanje elemenata finansijskih izveštaja Sredstvo se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će po osnovu korišćenja sredstava buduće ekonomske koristi priticati u Društvo i kada sredstvo ima nabavnu vrednost ili cenu koštanja ili vrednost koja može da se pouzdano izmeri. Obaveza se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi proisteći iz podmirenja sadašnjih obaveza i kada se iznos obaveze koja će se podmiriti može pouzdano da izmeri. Prihod se priznaje u bilansu uspeha kada je povećanje ekonomskih koristi povezano sa povećanjem sredstva ili smanjenjem obaveza koje mogu pouzdano da se izmere, odnosno da priznavanje prihoda nastaje istovremeno sa priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja obaveza. Rashodi se priznaju u bilansu uspeha kada smanjenje ekonomskih koristi koje je povezano sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza može pouzdano da se izmeri, odnosno da priznavanje rashoda nastaje istovremeno sa priznavanjem porasta obaveza i smanjenjem sredstava. Kapital se iskazuje u skladu sa finansijskim konceptom kapitala kao uloženi novac ili uložena kupovna moć i predstavlja neto imovinu Društva. Iz finansijskog koncepta kapitala proističe koncept očuvanja kapitala. Očuvanje kapitala meri se nominalnim monetarnim jedinicama RSD. Po ovom konceptu dobitak je zarađen samo ako finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na kraju perioda premašuje finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na početku perioda, nakon uključivanja bilo kakvih raspodela vlasnicima ili doprinosa vlasnika u toku godine. 18

28 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine 3.3. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza u Srbiji, koji je važio na dan poslovne promene. Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza za taj dan. Neto pozitivne ili negativne kursne razlike, nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti, evidentirane su u korist ili na teret bilansa uspeha. Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije. Srednji kursevi za devize, utvrđeni na međubankarskom tržištu deviza, primenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u dinare, za pojedine glavne valute su bili sledeći: EUR 120, , USD 99, , CHF 100, , Koeficijenti rasta cena na malo u Republici Srbiji (godišnja inflacija): Mesec Januar 0,031 0,6 Februar 0,026 1,1 Mart 0,023 1,1 April 0,021 1,9 Maj 0,021 2,9 Jun 0,013 3,0 Jul 0,021 2,0 Avgust 0,015 2,5 Septembar 0,021 2,5 Oktobar 0,018 2,6 Novembar 0,024 2,0 Decembar 0,017 2,2 19

29 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine 3.5. Troškovi pozajmljivanja Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju, izgradnji ili izradi sredstva (investicije) koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrednost ili cenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome su nastali Umanjenje vrednosti imovine Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrednost svoje materijalne i nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu umanjenja vrednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće proceniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to sredstvo pripada. Nadoknadiva vrednost je neto prodajna cena ili vrednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Ako je procenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od knjigovodstvene vrednosti, onda se knjigovodstvena vrednost tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa revalorizacije, priznaje se u okviru promena na kapitalu Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja se priznaju samo kada je verovatno da će od tog ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrednost ulaganja pouzdano merljiva, a obuhvataju se: ulaganja u razvoj, koncesije, patenti, franšize, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu (u okviru kojih su dugoročno plaćeni troškovi zakupa, pravo korišćenja državnog zemljišta). Nematerijalna ulaganja, vrednuju se u skladu sa MRS 38 Nematerijalna ulaganja. Početno priznavanje nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj vrednosti (paragraf 74 MRS 38). Obračun amortizacije vrši se od početka narednog meseca u odnosu na mesec kada je stavljeno u upotrebu. Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom, primenom stope od 20% Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno po ceni koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje funkcionalne pripravnosti. Oprema se kapitalizuje ako je vek njenog korišćenja duži od jedne godine i ako je njena pojedinačna vrednost veća od vrednosti propisane poreskim propisima. Naknadna ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu, koja imaju za cilj produženje korisnog veka upotreba ili povećanje kapaciteta, povećavaju knjigovodstvenu vrednost 20

30 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema se knjiže po njihovoj nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupnu eventualnu akumuliranu amortizaciju i ukupne eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se obračunava na vrednost nekretnina, postrojenja i opreme na početku godine, odnosno na nabavnu vrednost opreme stavljene u upotrebu tokom godine, primenom proporcionalne metode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava, uz primenu sledećih stopa: O p i s Stopa amortizacije (%) 1. Građevinski objekti 1,80-8,00 2. Oprema 4,00 25,00 Obračun amortizacije počinje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je sredstvo stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se mogu revidirati svake godine radi obračuna amortizacije koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog korišćenja. Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva (kao razlika između neto prodajne vrednosti i knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda Investicione nekretnine Ova imovina obuhvata zemljište i građevinske objekte namenjene izdavanju u zakup. Početno priznavanje investicionih nekretnina se vrši po nabavnoj ceni. Nakon početnog priznavanja, investicione nekretnine se knjiže po njihovoj nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupnu eventualnu akumuliranu amortizaciju i ukupne eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti Zalihe Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti. Nabavna vrednost uključuje vrednost po fakturi dobavljača, uvozne dažbine, transportne troškove i druge zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha utvrđuje se metodom prosečne ponderisane cene Učešća u kapitalu zavisnih društava Zavisna društva su pravna lica koja se nalaze pod kontrolom Društva. Kontrola podrazumeva moć upravljanja finansijskim i poslovnim politikama zavisnog društva. Smatra se da kontrola postoji kada Društvo poseduje, direktno ili indirektno, više od polovine vlasničkih ili glasačkih prava u zavisnom društvu. Učešća u kapitalu zavisnih društava priznaju se po nabavnoj vrednosti (metod udela). 21

31 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine Finansijski instrumenti Klasifikacija finansijskih instrumenata Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u neku od sledećih kategorija: sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, investicije koje se drže do dospeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja. Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Metod efektivne kamate Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrednosti finansijskog sredstva ili finansijske obaveze i raspodele prihoda od kamate i rashoda od kamate tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja diskontuje buduće gotovinske isplate ili primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili gde je prikladno, tokom kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze. Gotovina i gotovinski ekvivalenti Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novac u blagajni, sredstva na tekućim i deviznim računima kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lako konvertovati u gotovinu i koji su predmet niskog rizika od promene vrednosti. Krediti (zajmovi) i potraživanja Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja i plasmani sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu, klasifikuju se kao potraživanja i krediti (kratkoročni zajmovi) i potraživanja. Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamate, nakon umanjenja vrednosti po osnovu obezvređenja. Prihod od kamate se priznaje primenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gde priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno. Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do umanjenja vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstava iskazanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha). Obezvređenje finansijskih sredstava se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procenjeni budući novčani tokovi sredstava biti izmenjeni. Obezvređenje (ispravka vrednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospelih potraživanja koja nisu naplaćena u periodu od 60 dana od datuma dospeća za plaćanje, a direktno ako je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana. Promene na računu ispravke vrednosti potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspeha. Naplata otpisanih potraživanja uključuje se u bilansu uspeha kao ostali prihod. 22

32 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine Ostale finansijske obaveze Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer vrednosti primljenih sredstava, umanjene za troškove transakcije. Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspeha obračunskog perioda Porez na dobitak Tekući porez Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o oporezivanju Republike Srbije. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primenom poreske stope od 15% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspeha koji se koriguje za stalne razlike koje su definisane propisima o oporezivanju porezom na dobit Republike Srbije. Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina. Odloženi porez Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrednosti sredstva i obaveza u finansijskim izveštajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u meri u kojoj je verovatno da će oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika. Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primenjivati u periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se evidentira na teret ili u korist bilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se evidentiraju direktno u korist ili na teret kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala Primanja zaposlenih Porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. 23

33 NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine AD. "PUTEVI POŽEGA" Otpremnine U skladu sa Zakonom o radu, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikom odlaska u penziju u iznosu dve prosečne zarade ostvarene u Republici Srbiji prema poslednjem objavljenom podatku Republikčkog organa za poslove statistike. Društvo je izvršilo procenu sadašnje vrednosti ove obaveze i formiralo odgovarajuće rezervisanje po tom osnovu Lizing Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se ugovorom o lizingu na Društvo prenose svi rizici i koristi koje proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni lizing. Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se priznaju u bilansu stanja Društva u visini sadašnjih minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku perioda lizinga. Odgovarajuća obaveza prema davaocu lizinga se uključuje u bilans stanja kao obaveza po finansijskom lizingu. Sredstva koja se drže na bazi finansijskog lizinga amortizuju se tokom perioda korisnog veka trajanja, u zavisnosti od toga koji je od ova dva perioda kraći. Zakupi kod kojih zakupodavac zadržava značajniji deo rizika i koristi od vlasništva klasifikuju se kao operativni lizing. Plaćanja po osnovu ugovora o operativnom lizingu priznaju se u bilansu uspeha ravnomerno kao trošak tokom perioda trajanja lizinga Prihodi i rashodi Prihodi od prodaje robe, proizvoda i izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspeha pod uslovom da su svi rizici i koristi prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu isporuke robe i proizvoda ili izvršenja usluge. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost. Rashodi se obračunavaju po načelu uzročnosti prihoda i rashoda. 24

34 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine 4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE (paragraf 125 MRS 1 Prezentacija finansijskih izveštaja) Sastavljanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Društva da vrši procene i utvrđuje pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrednosti sredstava i obaveza i obelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim informacijama na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procenjenih iznosa. Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtevaju vršenje procene i donošenje pretpostavki predstavljena su u daljem tekstu: 4.1. Korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme Društvo procenjuje preostali korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake poslovne godine. Procena korisnog veka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i promenama ekonomskih i industrijskih faktora. Ukoliko se sadašnja procena razlikuje od prethodnih procena, promene u poslovnim knjigama Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 Računovodstvene politike, promene računovodstvenih procena i greške. Ove procene mogu da imaju značajne efekte na knjigovodstvenu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekućeg obračunskog perioda Umanjenje vrednosti imovine Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrednosti materijalne i nematerijalne imovine i procenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrednosti nekog sredstva. Prilikom procenjivanja umanjenja vrednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno dodeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promene u dodeljivanju jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu vrednost odnosne imovine Ispravka vrednosti potraživanja Ispravka vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja je izvršena na osnovu procenjenih gubitaka usled nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze u roku koji prelazi rok tolerancije naplativosti potraživanja. Procena rukovodstva je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i promenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promene u uslovima poslovanja, delatnosti ili okolnostima vezanim za određene kupce mogu da imaju za posledicu korekciju ispravke vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja obelodanjene u priloženim finansijskim izveštajima. 25

35 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine 4.4. Ispravka vrednosti zastarelih zaliha i zaliha sa usporenim obrtom Društvo vrši ispravku vrednosti zastarelih zaliha kao i zaliha sa usporenim obrtom. Pored toga, određene zalihe Društva vrednovane su po njihovoj neto prodajnoj vrednosti. Procena neto prodajne vrednosti zaliha izvršena je na osnovu najpouzdanijih raspoloživih dokaza u vreme vršenja procene. Ova procena uzima u obzir očekivano kretanje cena i troškova u periodu nakon datuma bilansa stanja i njena realnost zavisi od budućih događaja koji treba da potvrde uslove koji su postojali na dan bilansa stanja Sudski sporovi Prilikom odmeravanja i priznavanja rezervisanja i utvrđivanja nivoa izloženosti potencijalnim obavezama koje se odnose na postojeće sudske sporove rukovodstvo Društva donosi određene procene. Ove procene su neophodne radi utvrđivanja verovatnoće nastanka negativnog ishoda i određivanja iznosa neophodnog za konačno sudsko poravnanje. Usled inherentne neizvesnosti u postupku procenjivanja, stvarni gubici mogu da se razlikuju od gubitaka inicijalno utvrđenih procenom. Zbog toga se procene koriguju kada Društvo dođe do novih informacija, uglavnom uz podršku internih stručnih službi ili spoljnih savetnika. Izmene procena mogu da u značajnoj meri utiču na buduće poslovne rezultate. 26

36 AD. "PUTEVI POŽEGA" NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar godine 5. NEMATERIJALNA ULAGANJA Ostala nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja u pripremi Ukupno Nabavna bruto vrednost na početku godine Nabavna bruto vrednost na kraju godine Kumulirana ispravka na početku godine Stanje ispravke na kraju godine Neto sadašnja vrednost: godine Neto sadašnja vrednost: godine Ostala nematerijalna ulaganja (bruto i ispravka vrednosti 324 hiljade dinara) se odnose na softver. Nematerijalna ulaganja u pripremi se odnose na: Hiljada dinara 1. Program za praćenje troškova u mehanizaciji Program poslovno informacionog sistema Ukupno (1+2) Nematerijalna ulaganja u pripremi nisu aktivirana jer programi nisu završeni. Društvo će u toku godine rešiti pitanje programa koji nisu završeni duže od godinu dana. 27

37 6. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Investicione Ukupno nekretnine Nabavna vrednost na početku godine Povećanje: Nabavka, aktiviranje i prenos Smanjenje: (25.493) (25.493) Prodaja u toku godine (18.879) (18.879) Rashod u toku godine (6.614) (6.614) Nabavna vrednost na kraju godine Kumulirana ispravka na početku godine Povećanje: Amortizacija Smanjenje: (10.767) (10.767) Prodaja u toku godine (4.153) (4.153) Rashod u toku godine (6.614) (6.614) Stanje na kraju godine Neto sadašnja vrednost: godine Neto sadašnja vrednost: godine Nekretnine su u vlasništvu Društva. U toku godine izvršena je nabavka sledećih osnovnih sredstava: Nabavljeno sredstvo Nabavna vrednost 1 2 Zemljište Prodaja osnovnih sredstava u toku godine prikazana je u narednoj tabeli: Prodato sredstvo Prodajna vrednost Nabavna vrednost Ispravka vrednosti Sadašnja vrednost (3-4) Gubitak (2-5) Utovarivac Case tip (4.258) 28

38 Gubitak od od prodaje utovarivača u iznosu od hiljada dinara je evidentiran u okviru ostalih rashoda. Rashodovanje osnovnih sredstava u toku godine prikazano je u narednoj tabeli: Rashodovana sredstva Nabavna vrednost Ispravka vrednosti Sadašnja Dobitak vrednost gubitak (2-3) (4) Građevinske mašine Teretni automobili Kancelarijske mašine Poslovni inventar Krupan alat Mehanički alat Ostala oprema Ukupno: Kao što je dato u tabeli rashodovana osnovna sredstva su u celosti otpisana. Prema računovodstvenim politikama Društva, obračun amortizacije građevinskih objekata, postrojenja i opreme i investicionih nekretnina se vrši primenom proporcionalne metode. Radi obezbeđenja kredita»komercijalne banke«ad. Beograd prenetog na korišćenje u dinarskoj protivvrednosti iznosa od EUR, na zgradi poslovnih usluga broj 1, u vlasništvu Društva, izgrađenoj na KP br. 1491/3, upisana je izvršna vansudska hipoteka I reda. Iznos preostalog kredita je EUR. Radi obezbeđenja kredita»unicredit Banke«ad. Beograd, na novoj asfaltnoj bazi Društva upisana je zaloga. Preostali deo neotplaćenog kredita iznosi EUR. 7. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Vrsta finansijskog plasmana Broj akcija Valuta Bruto iznos Ispravka vrednosti Neto iznos "Srbijaput" ad. Beograd 899 RSD 899 (494) 405 a) Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća 899 (494) 405 Stambeni kredit - Branko Bojović EUR b) Ostali dugoročni finansijski plasmani Ukupno dugoročni finansijski plasmani (a+b) U skladu sa paragrafom 48(A) MRS 39 Finansijski instrumenti, akcije»srbijaput«ad. Beograd su vrednovane po berzanskoj ceni koja iznosi 450,00 dinara. Negativan efekat promene vrednosti akciija je evidentiran u okviru nerealizovanih gubitaka po osnovu hartija od vrednosti. 29

39 Ostali dugoročni finansijski plasmani su obračunati po srednjem kursu NBS na dan bilansa. Pozitivna kursna razlika je evidentirana u okviru finansijskih prihoda. 8. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 31. decembra decembra Odložene poreska sredstva po osnovu (a) a) po raznim osnovama ZALIHE 31. decembra Materijal i sitan inventar i alat na zalihi Zalihe materijala su vrednovane po nabavnoj vrednosti i usaglašene su sa popisom. Starosna struktura plaćenih avansa za zalihe i usluge Starost plaćenih avansa za zalihe i Preko godinu Do 365 dana usluge u danima dana Ukupno Plaćeni avansi, bruto Ispravka vrednosti (383) (383) Plaćeni avansi, neto

40 10. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE Kupci u zemlji - ostala povezana pravna lica Kupci u zemlji Ukupno Bruto potraživanje na početku godine Bruto potraživanje na kraju godine Ispravka vrednosti na početku godine Smanjenje ispravke vrednosti u toku godine po osnovu isknjižavanja (995) (995) Smanjenje ispravke vrednosti u toku godine po osnovu naplate (165) (165) Povećanje ispravke vrednosti u toku godine Ispravka vrednosti na kraju godine NETO STANJE godine godine Na dospela nenaplaćena potraživanja Društvo ne vrši obračun zatezne kamate, osim u slučajevima kada se naplata vrši sudskim putem. Društvo za sada ne uzima sredstva obezbeđenja plaćanja (hipoteke, bankarske garancije ili menice), jer za sada nema problema sa naplatom potraživanja. Potraživanja od kupaca su usaglašena sa dužnicima u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu. Starosna struktura potraživanja na dan 31. decembra godine predstavljena je na sledeći način: Starost potraživanja u danima Potraživanja do 365 dana starosti Potraživanja starija od godinu dana Ukupno (2+3) Kupci u zemlji - ostala povezana pravna lica (bruto) Ispravka vrednosti Neto potraživanja Kupci u zemlji (bruto) Ispravka vrednosti (2.351) (5.189) (7.540) Neto potraživanja

41 Potraživanja od kupaca u zemlji starija od godinu dana za koja nije izvršena ispravka vrednosti se odnose na pravna lica prema kojima Društvo ima obavezu kao dobavljačima. 11. DRUGA POTRAŽIVANJA 31. decembra decembra Potraživanja za kamatu Potraživanja od zaposlenih Potraživanja za naknade zarada koje se refundiraju Ostala kratkoročna potraživanja Ispravka vrednosti drugih potraživanja (52) (52) DRUGA POTRAŽIVANJA: Druga potraživanja su usaglašena u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu. 12. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Kratkoročni krediti i plasmani ostala povezana pravna lica Kratkoročni krediti i zajmovi u zemlji Ostali kratkoročni plasmani Ukupno Bruto stanje na početku godine Bruto stanje na kraju godine Ispravka vrednosti na početku godine Ispravka vrednosti na kraju godine NETO STANJE godine godine Kratkoročni krediti i plasmani dati ostalim povezanim pravnim licima iskazani na dan 31. decembra godine u iznosu od hiljada dinara u potpunosti se odnose na beskamatne kratkoročne pozajmice date u dinarima. Kratkoročni krediti i zajmovi u zemlji se odnose na deo stambenog bezkamatnog zajma (navedenog u napomeni 7 uz finansijske izveštaje) čije je dospeće do jedne godine. 32

42 13. GOTOVINA 31. decembra decembra Dinarski poslovni račun Dinarska blagajna 13 Ukupno (1+2) Stanja novčanih sredstva na dinarskim poslovnim računima su usaglašena sa izvodima banaka. 14. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 31. decembra decembra Potraživanja za nefakturisani prihod Razgraničeni neto negativni efekti valutne klauzule po dugoročnim potraživanjima i dugoročnim obavezama 3. Ostala aktivna vremenska razgraničenja UKUPNO (1 do 3) Potraživanja za nefakturisani prihod ( hiljada dinara) se odnose na izvršene radove u godini za koje su ispostavljene situacije koje nisu potpisane i overene od strane nadzornog organa i investitora. Razgraničeni neto negativni efekti valutne klauzule po dugoročnim potraživanjima i dugoročnim obavezama ( hiljada dinara) su ukiniti na teret finansijskih rashoda. Ostala aktivna vremenska razgraničenja (339 hiljade dinara) se odnose na razganičene premije osiguranja. 15. KAPITAL Promene kapitala u toku tekuće godine: a) Osnovni kapital Akcijski kapital Stanje na početku godine Stanje tekuće godine Osnovni kapital iskazan na dan godine u iznosu od hiljada dinara (2013. godine hiljada dinara čine obične akcije). Prema podacima Agencije za privredne registre osnovni kapital Društva iskazan je u iznosu od ,88 EUR ( godine). APR još 33

43 nije izvršila preračun osnovnog kapitala u dinare. U Centralnom registru hartija od vrednosti registovano je akcija od 200,00 dinara, što iznosi hiljada dinara. Stanje kapitala i broj akcija su registrovani kod Centralnog registra, depoa i kliringa hartija od vrednosti i kod Agencije za privredne registre. Struktura osnovnog kapitala Društva data je u narednom pregledu: Broj akcija Broj % učešća % učešća akcija Akcije fizičkih lica , ,16% Akcije pravnih lica , ,88% Zbirni odnosno kastodi račun , ,96% , ,00% Nominalna vrednost jedne akcije je 200,00 dinara. Knjigovodstvena vrednost jedne akcije je 220,00 dinara. Poslednja prodajna cena jedne akcije ostvarena na berzi na dan bilansa iznosi 230,00 dinara. b) Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti Stanje nerealizovanih gubitaka po osnovu hartija od vrednosti na 180 početku godine a) povećanje nerealizovanih gubitaka po osnovu hartija od vrednosti u toku 314 godine Stanje tekuće godine 494 c) Neraspoređeni dobitak Stanje na početku godine Povećanje: a) po osnovu prenosa neto dobitka iz bilansa uspeha Smanjenje: (61.498) a) po osnovu pokrića gubitka (61.498) Stanje tekuće godine d) Gubitak do visine kapitala Stanje na početku godine Smanjenje po osnovu otpisa (pokrića) (61.498) Stanje tekuće godine Pokriće dela gubitka iz godine u iznosu od hiljada dinara je izvršeno iz naraspoređene dobiti ranijih godina, prema Odluci Skupštine Društva od godine. 34

44 16. DUGOROČNA REZERVISANJA decembra decembra Rezervisanja za otpremnine zaposlenim pri odlasku u penziju u početnom bilansu Rezervisanja u toku godine Ukinuta rezervisanja u korist prihoda (7.402) Rezervisanja za otpremnine zaposlenim pri odlasku u penziju na kraju godine (1+2-3) U skladu sa Zakonom o radu, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikom odlaska u penziju u iznosu dve prosečne zarade ostvarene u Republici Srbiji u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u penziju. Društvo je izvršilo procenu sadašnje vrednosti ove obaveze i formiralo odgovarajuće rezervisanje po tom osnovu. 17. DUGOROČNE OBAVEZE Kreditor "UniCredit Bank" Rok otplate Početak otplate Obezbeđenje Kamatna stopa Iznos u Iznos Valuta stranoj hiljada valuti dinara "Komercijalna banka" Menice, zaloga i jemstva Hipoteke, menice i jemstva 3M Euribor + 4,18% EUR ,28% EUR ) Dugoročni krediti i zajmovi u zemlji "VB Leasing" Menice 7,79% EUR "VB Leasing" Menice 7,79% EUR "VB Leasing" Menice 7,15% EUR ) Obaveze po osnovu finansijskog lizinga Reprogram PDV-a ) Ostale dugoročne obaveze UKUPNO DUGOROČNE OBAVEZE (1 DO 3) Dugoročne obaveze Društva koje na dan 31. decembra godine iznose hiljada dinara (2013. godine hiljada dinara) najvećim delom se odnose na sredstva odobrena za kupovinu opreme - asfaltne baze i ostale opreme. 35

45 U okviru dugoročnih obaveza su iskazane obaveze za glavni dug čije je dospeće preko godinu dana. Obaveze za glavni dug čije je dospeće do jedne godine su iskazane u okviru kratkoročnih finansijskih obaveza i obaveza za ostale poreze (napomena 18 i 21 uz finansijske izveštaje). Obaveze po dugoročnim obavezama su usaglašene sa kreditorima u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu. Dugoročne obaveze sa valutnom klauzulom su obračunate po srednjem kursu NBS na dan bilansa. Obračunate negativne kursne razlike evidentirane su u okviru finansijskih rashoda. 18. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE Kreditor Rok otplate Početak otplate Obezbeđenje Kamatna stopa Iznos u Iznos Valuta stranoj hiljada valuti dinara "Novi Pazar - Nije Nije put" ad RSD ugovoreno ugovorena "Novi Pazar - put" ad. "Putevi" ad. Užice "Putevi" ad. Užice Nije ugovoreno Nije ugovoreno Nije ugovorena Nije ugovorena RSD EUR RSD "Putevi Nije Nije Invest" doo. ugovoreno ugovorena RSD ) Kratkoročni krediti od ostalih povezanih pravnih lica Menice, 3M "UniCredit zaloga i Euribor + bank" jemstva 4,18% EUR "Komercijalna banka" Hipoteke, menice i jemstva 4,28% EUR "VB Leasing" Menice 7,79% EUR "VB Leasing" Menice 7,79% EUR "VB Leasing" Menice 7,15% EUR ) Ostale kratkoročne finansijske obaveze UKUPNO KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (1+2) Kratkoročne finansjiske obaveze su usaglašene sa kreditorima u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu. Kratkoročne finansijske obaveze sa valutnom klauzulom su obračunate po srednjem kursu NBS na dan bilansa. Obračunate negativne kursne razlike su evidentirane u okviru finansijskih rashoda. 36

46 19. OBAVEZE IZ POSLOVANJA 31. decembra decembra Dobavljači ostala povezana pravna lica Dobavljači u zemlji OBAVEZE IZ POSLOVANJA (1+2) Obaveze iz poslovanja su usaglašene sa poveriocima u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu. 20. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE 31. decembra 31. decembra Obaveze po osnovu neto zarada i naknada zarada Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog Obaveze za porez i doprinose na zarade i naknade zarada na teret poslodavca Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja Obaveze za dividendu i učešće u dobitku Obaveze prema zaposlenom po osnovu službenog putovanja, smeštaja, otpremnine i drugo Ostale obaveze OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 7) OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DORPINOSE I DRUGE DAŽBINE 31. decembra 31. decembra Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine OBAVEZE za ostale poreze, dorpinose i druge dažbine (1+2)

47 22. VANBILANSNA AKTIVA I PASIVA Vanbilansna aktiva obuhvata sledeća sredstva: Vrednost Hipoteka na upravnoj zgradi Ukupno: Vanbilansna pasiva obuhvata sledeće izvore vanbilansnih sredstava: Vrednost Obaveze po osnovu hipoteke na upravnoj zgradi Ukupno: DRUGI POSLOVNI PRIHODI Prihodi od zakupnine TROŠKOVI MATERIJALA Troškovi materijala za izradu Troškovi ostalog (režijskog) materijala Troškovi jednokratnog otpisa alata i inventara 204 TROŠKOVI MATERIJALA (1 do 3)

48 25. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI Troškovi zarada i naknada (bruto) Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade na teret poslodavca Ostali lični rashodi i naknade TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI (1 do 3) TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA Troškovi transportnih usluga Troškovi usluga na održavanju Troškovi zakupnina Troškovi sajmova 5 5. Troškovi reklame i propagande Troškovi ostalih usluga TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA (1 do 6) NEMATERIJALNI TROŠKOVI Troškovi neproizvodnih usluga Troškovi reprezentacije Troškovi premije osiguranja Troškovi platnog prometa Troškovi članarina Troškovi poreza Ostali nematerijalni troškovi NEMATERIJALNI TROŠKOVI (1 do 7)

49 28. RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA Obezvređenje potraživanja OSTALI PRIHODI Viškovi Naplaćena otpisana potraživanja Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja Ostali nepomenuti prihodi OSTALI PRIHODI (1 do 4) OSTALI RASHODI Gubici po osnovu rashodavanja i prodaje nekretnina, postrojenja i opreme Manjkovi Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja Ostali nepomenuti rashodi OSTALI RASHODI (1 do 4)

50 31. ZNAČAJNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA Nije bilo značajnih događaja nakon datuma bilansa. 32. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE Sudski sporovi Društvo sa stanjem na dan 31. decembra godine vodi nekoliko sudskih sporova u kojima se javlja kao tuženi. Vrednost sudskih sporova koji se vode protiv Društva po osnovu naknade štete, sa stanjem na dan 31. decembra godine iznosi hiljade dinara. Rukovodstvo Društva ne očekuje gubitke u narednom periodu po osnovu ovih sudskih sporova i shodno tome nije izvršilo rezervisanje za potencijalne gubitke po sudskim sporovima. Društvo sa stanjem na dan 31. decembra godine vodi dva sudska sporova u kojima se javlja kao tužilac. Vrednost sudskih sporova koje vodi Društvo po osnovu naplate potraživanja, sa stanjem na dan 31. decembra godine iznosi hiljada dinara. Rukovodstvo Društva očekuje uspešan ishod sporova. Data jemstva i garancije Društvo je tokom proteklih godina, a i u godini davalo ukrštena jemstva sa povezanim pravnim licima: Putevi ad. Užice, Novi Pazar Put ad. Novi Pazar i Granit Peščar ad. Ljig. 33. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja rizicima finansijskih instrumenata Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišnom riziku, finansijskom riziku (deviznom i kamatnom), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Finansijski rizici se sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju umanjenjem izloženosti Društva ovim rizicima. Društvo ne koristi nikakve finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje iz razloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište takvih instrumenata u Republici Srbiji. Tržišni rizik Društvo je osetljivo na prisustvo sistemskih rizika koji podrazumevaju rizike ekonomskog okruženja u okviru države, privredne grane i sl. na koje Društvo ne može da utiče: inflacija, promena poreskih propisa, carinskih propisa, limitiranje kamatnih stopa, privrednog okruženja, konkurencije, sirovinske baze i sl. Ukoliko postoje nesistemski rizici, oni se identifikuju kroz uspešnost poslovanja uprave Društva. Finansijski rizik U svom poslovanju Društvo je izloženo finansijskim rizicima koji se javlja kao devizni rizik i rizik od promene kamatnih stopa. Zadatak upravljanja tržišnim rizicima jeste da se upravlja i kontroliše izloženost tržišnim rizicima u okviru prihvatljivih pokazatelja, uz optimizaciju prinosa Društva. 41

51 Devizni rizik Izloženost Društva deviznom riziku se odnosi na ostale dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane, dugoročne kredite, ostale dugoročne obaveze i kratkoročne finansijske obaveze nominirane u stranoj valuti. Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava i obaveza Društva u stranim valutama na dan izveštavanja je sledeća: Imovina Obaveze EUR Na osnovu obelodanjene strukture imovine i obaveza u stranim valutama evidentno je da je Društvo osetljivo na promene deviznog kursa EUR. Kamatni rizik Društvo je izloženo riziku promene kamatnih stopa na plasmanima i obavezama kod kojih su kamatne stope varijabilne. Ovaj rizik zavisi od finansijskog tržišta i Društvo nema na raspolaganju instrumente kojima bi ublažilo njegov uticaj. Struktura plasmana i obaveza na dan 31. decembra i godine sa stanovišta izloženosti kamatnom riziku data je u sledećem pregledu: Finansijska sredstva Nekamatonosna Kamatonosna (fiksna kamatna stopa) - - Kamatonosna (varijabilna kamatna stopa) Finansijske obaveze Nekamatonosne Kamatonosne (fiksna kamatna stopa) Kamatonosne (varijabilna kamatna stopa)

52 Kreditni rizik Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u potpunosti i na vreme, što bi imalo za rezultat finansijski gubitak Društva. Kreditni rizik obuhvata dugoročne i kratkoročne finansijske plasmane, potraživanja i date garancije i jemstva trećim licima. U Republici Srbiji ne postoje specijalizovane rejting agencije koje vrše nezavisnu klasifikaciju i rangiranje privrednih društava. Usled toga, Društvo je prinuđeno da koristi ostale javno dostupne finansijske informacije (npr. podatke o bonitetu koje pruža Agencija za privredne registre) i interne istorijske podatke o saradnji sa određenim poslovnim partnerom u cilju određivanja njegovog boniteta. Na osnovu boniteta kupca, utvrđuje se iznos njegove maksimalne kreditne izloženosti, u skladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva. Iznos maksimalne kreditne izloženosti revidira se najmanje jednom godišnje. U slučaju povećanja iznosa dospelih potraživanja i shodno tome povećane izloženosti kreditnom riziku, Društvo primenjuje mehanizme predviđene poslovnom politikom. Rizik likvidnosti Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbeđuje da Društvo u svakom trenutku mora da ispunjava sve svoje dospele obaveze. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući odgovarajuće novčane rezerve, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem adekvatnog odnosa priliva finansijskih sredstava i dospeća obaveza. Ročnost dospeća finansijskih obaveza Društva data je u sledećoj tabeli: godina dо 1 godine preko 1 godine Ukupno Dugoročni krediti Obaveze iz poslovanja Krat. finan. obaveze Ostale krat. obaveze godina dо 1 godine preko 1 godine Ukupno Dugoročni krediti Obaveze iz poslovanja Krat. finan. obaveze Ostale krat. obaveze Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim novčanim tokovima na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri (aktuelni anuitetni plan). 43

53 INDIKATORI OPŠTE LIKVIDNOSTI OBRTNA IMOVINA / 1 KRATKOROČNE OBAVEZE INDIKATORI UBRZANE LIKVIDNOST OBRTNA IMOVINA BEZ ZALIHA / 2 KRATKOROČNE OBAVEZE godina godina 0,24 0,24 0,21 0, UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA U postupku upravljanja kapitalnim rizikom, rukovodstvo Društva ima za cilj očuvanje mogućnosti da posluje po principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnim stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala. Rukovodstvo Društva pregleda strukturu odnosa dugova i kapitala na godišnjoj osnovi. Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti. Pokazatelji zaduženosti na dan 31. decembra i godine su bili sledeći: 1. Ukupne obaveze (dugoročne i kratkoročne) Ukupan sopstveni kapital Pokazatelj zaduženosti (koeficijent 1/2) 510,2% 740,8% 35. SEGMENTI POSLOVANJA Društvo je organizovano kao jedinstven segment poslovanja, održavanje i izgradnja magistralnih i regionalnih puteva, kao i nekategorisanih seoskih puteva. Prihodi od prodaje u i godini se odnose na prodaju proizvoda i usluga na domaćem tržištu. 44

54 36. POVEZANE STRANE Društvo obavlja poslovne transakcije sa povezanim licima. U toku i godine obavljene su sledeće transakcije sa povezanim pravnim licima: PRIHODI OD PRODAJE - ostala povezana pravna lica NABAVKE - ostala povezana pravna lica POTRAŽIVANJA I PLASMANI Potraživanja od kupaca: - ostala povezana pravna lica Kratkoročni finansijski plasmani: - ostala povezana pravna lica OBAVEZE Kratkoročne finansijske obaveze: - ostala povezana pravna lica Obaveze prema dobavljačima: - ostala povezana pravna lica

55 37. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA Finansijski izveštaji su sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i načelu stalnosti poslovanja. Prema načelu nastanka poslovnog događaja učinci poslovnih promena i drugih događaja se priznaju u momentu nastanka (a ne kada se gotovina ili njen ekvivalent primi ili isplati). Finansijski izveštaji sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (osim Izveštaja o tokovima gotovine) pružaju informacije ne samo o poslovnim promenama iz prethodnog perioda, koje uključuju isplatu i prijem gotovine, već takođe i o obavezama za isplatu gotovine u budućem periodu i o resursima koji predstavljaju gotovinu koja će biti primljena u budućem periodu. Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom da će Društvo da posluje u neograničenom vremenskom periodu i da će da nastavi sa poslovanjem i u doglednoj budućnosti. Zakonski zastupnik: Branko Bojović 46

56 ORGANIMA UPRAVLJANJA DRUŠTVA I KOMISIJI ZA HARTIJE OD VREDNOSTI Predmet: Revizija finansijskih izveštaja za godinu Beograd: godine I UVOD U skladu sa ugovorom zaključenim između AD. "PUTEVI POŽEGA" i EUROAUDIT DOO. o obavljanju poslova revizije, vršimo poslove revizije finansijskih izveštaja za godinu Društva AD. "PUTEVI POŽEGA". Reviziju vršimo u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Zakonom o reviziji, Međunarodnim standardima revizije (MSR -ISA) i Kodeksom etike za profesionalne računovođe. Reviziju smo izvršili na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da računovodstvene evidencije ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija je uključila ispitivanje dokaza, na bazi provere uzoraka, koji potkrepljuju iznose u računovodstvenim evidencijama za period 01. januar 31. decembar godine. Takođe, smo izvršili ocenu korišćenih računovodstvenih načela i značajnih procena izvršenih od strane rukovodstva. Vreme obavljanja revizije Reviziju finansijskih izveštaja za period godine smo obavili u periodu od januar april godine. U toku revizije, usredsredili smo se na ispitivanje valjanosti iznosa koji su iskazani u finansijskim izveštajima na dan godine. Naša ispitivanja vršimo na bazi uzoraka. Uočene nepravilnosti tokom obavljanja posla revizije, navedene u ovom pismu ne isključuju eventualno postojanje i drugih slabosti i nepravilnosti u sistemu Vašeg Društva. Prema stavu 6. člana 54. Zakona o tržištu kapitala revizor je dužan da dostavi Komisiji za hartije od vrednosti i organima upravljanja mišljenje o efikasnosti funkcionisanja unutrašnje revizije, sistemu upravljanja rizicima i sistemu unutrašnjih kontrola i da svoje zaključke i nalaze uvrsti u obavezan sadržaj pisma rukovodstvu. Obim ispitivanja Obim ispitivanja sveli smo na nivo koji smo, u datim okolnostima, smatrali dovoljnim da izrazimo mišljenje o objektivnosti i istinitosti finansijskih izveštaja za godinu Vašeg Društva i mišljenje o efikasnosti funkcionisanja unutrašnje revizije, sistemu upravljanja rizicima i sistemu unutrašnjih kontrola.

57 II OCENA FUNKCIONISANJA UNUTRAŠNJE REVIZIJE, SISTEMA UPRAVLJANJA RIZICIMA I SISTEMA UNUTRAŠNJIH KONTROLA Društvo nije na osnovu Zakona o privrednim društvima formiralo Komisiju za reviziju (ili slušbu interne revizije), čiji je zadatak unapređenje poslovanja Društva, kao i poboljšanje efikasnosti upravljanja rizicima, internim kontrolama i procesom upravljanja. Sistem internih kontrola se sastoji od specifičnih politika, postupaka, pravila i zadataka u okviru postavljenih ciljeva organa upravljanja. Sistem internih kontrola Društva je osmišljen, primenjuje se i koristi da blagovremeno spreči ili otkrije i ispravi pogrešan iskaz u finansijskim izveštajima. Društvo u razumnom roku identifikuje, meri i ceni rizik u svakom organizacionom delu Društva, kako bi osiguralo konzistentan, integralni pogled na rizik na nivou celog Društva, vodeći računa da zbir rizika u organizacionim delovima Društva odgovara strategiji ukupnog rizika. Upravljanje rizicima je definisano podelom jasnih pojedinačnih zaduženja i odgovornosti zaposlenih zaduženih za upravljanje rizicima. S poštovanjem,

58 ORGANIMA UPRAVLJANJA I RUKOVOĐENJA DRUŠTVA AD. "PUTEVI POŽEGA" IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Uvod Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Društva AD. "PUTEVI POŽEGA" (u daljem tekstu Društvo ) koji obuhvataju izveštaj o finansijskom položaju (bilans stanja) na dan 31. decembra godine i odgovarajući izveštaj o ukupnom poslovnom rezultatu (bilans uspeha), izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i računovodstvenim propisima Republike Srbije, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu izvršene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izveštaja radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje našeg revizijskog mišljenja.

59 IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak) Pozitivno mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj Društva na dan 31. decembra godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i računovodstvenim propisima Republike Srbije. Skretanje pažnje Naše mišljenje ne sadrži rezervu po sledećem: (1) Nekretnine, postrojenja i oprema se vrednuju po nabavnoj vrednosti (paragraf 30 MRS 16). Naše je mišljenje, s obzirom na visinu vladajuće stope inflacije, da bi ova imovina bila realnije vrednovana po poštenoj (fer) vrednosti prema MSFI 1, a u skladu sa paragrafom 31 MRS 16 i MSFI - 13 Vrednovanje po fer vrednosti. (2) Investicione nekretnine se vrednuju se po nabavnoj vrednosti (paragraf 56 MRS 40). Naše je mišljenje, s obzirom na visinu vladajuće stope inflacije, da bi ova imovina bila realnije vrednovana po poštenoj (fer) vrednosti iz paragrafa 31 MRS 16 i MSFI 13, a naknadno u skladu sa paragrafom 33 MRS 40. (3) Radi obezbeđenja kredita»komercijalne banke«ad. Beograd prenetog na korišćenje u dinarskoj protivvrednosti iznosa od EUR, na zgradi poslovnih usluga broj 1, u vlasništvu Društva, izgrađenoj na KP br. 1491/3, upisana je izvršna vansudska hipoteka I reda. Iznos preostalog kredita je EUR. (4) Radi obezbeđenja kredita»unicredit Banke«ad. Beograd, na asfaltnoj bazi Društva upisana je zaloga. Preostali deo neotplaćenog kredita iznosi EUR. Ostala pitanja (1) Društvo je shodno članu 50. Zakona o tržištu kapitala dužno da sastavi godišnji izveštaj o poslovanju, koji dostavlja Komisiji za hartije od vrednosti Republike Srbije najkasnije četiri meseca nakon završetka poslovne godine, koji sadrži: - verodostojan prikaz razvoja i rezultata poslovanja društva, a naročito finansijsko stanje u kome se ono nalazi, kao i podatke važne za procenu stanja imovine društva.

60 - opis očekivanog razvoja društva u narednom periodu, promena u poslovnim politikama društva, kao i glavnih rizika i pretnji kojima je poslovanje društva izloženo. - sve važnije poslovne događaje koji su nastupili nakon proteka poslovne godine za koju se izveštaj priprema. - sve značajnije poslove sa povezanim licima. - aktivnosti društva na polju istraživanja i razvoja. Društvo do dana revizije nije sastavilo godišnji izveštaj o poslovanju, zbog čega nismo u mogućnosti da izrazimo mišljenje o usklađenosti godišnjeg izveštaja o poslovanju sa finansijskim izveštajima za poslovnu godinu. (2) Društvo prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za godinu nije sastavilo poreski bilans i poresku prijavu poreza na dobit, jer se prema Zakonu o porezu na dobit (»Službeni glasnik RS«, 25/01, 80/02, 43/03, 84/04, 18/10, 101/11, 119/12, 47/13 i 108/13) poreska prijava poreza na dobit podnosi u roku od 180 dana od dana isteka perioda za koji se utvrđuje poreska obaveza. Beograd, godine

61

62

63

64