Untitled

Транскрипт

1 AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA OSIGURANJE UNIQA NEŽIVOTNO OSIGURANJE PODGORICA Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za godinu Podgorica, 16. april godine

2 IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA GODINU S A D R Ž A J : Strana I IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA GODINU Mišljenje o finansijskim izvještajima 1-2 Finansijski izvještaji Bilans uspjeha 3 Bilans stanja 4 Izvještaj o promjenama na kapitalu 5 Izvještaj o novčanim tokovima 6 Napomene uz finansijske izvještaje 7 22

3 ABCD KPMG d.o.o. Podgorica Bulevar Džordža Vašingtona Podgorica Montenegro Telephone: Fax: Internet: Hipotekarna banka a.d. Podgorica račun Opportunity Bank a.d. Podgorica račun PIB PDV 30/ AKCIONARIMA AKCIONARSKOG DRUŠTVA ZA OSIGURANJE UNIQA NEŽIVOTNO OSIGURANJE PODGORICA Mišljenje o finansijskim izvještajima Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Akcionarskog društva za osiguranje Uniqa neživotno osiguranje" a.d. Podgorica (u daljem tekstu: Društva) koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembar godine i bilansa uspeha, bilansa tokova gotovine i izvještaja o promjenama na kapitalu Društva za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregleda osnovnih računovodstvenih politika i drugih napomena. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Crne Gore. Ova odgovornost obuhvata: kreiranje, implementaciju i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne greške nastale bilo zbog pronevjere ili grešaka u radu, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i vršenje računovodstvenih procjena koje su razumne u datim okolnostima. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije izdatim od strane Međunarodnog saveza računovođa. Ovi standardi zahtijevaju da se pridržavamo relevantnih etičkih zahtijeva i da reviziju planiramo i obavimo na način koji nam omogućuje da steknemo razumni nivo uvjeravanja da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne greške. Revizija obuhvata obavljanje procedura u cilju prikupljanja revizorskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima u finansijskim izvještajima. Odabir procedura zavisi od naše procijene, uključujući i procjenu rizika od materijalno značajnih grešaka u finansijskim izvještajima nastalih bilo zbog pronevjere ili grešaka u radu. U procijeni rizika uzimamo u obzir interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izvještaja Društva sa ciljem projektovanja revizorskih procedura koje odgovaraju okolnostima, ali ne i za svrhe izražavanja mišljenja o efektivnosti internih kontrola primjenjenih u Društvu. Revizija takođe obuhvata ocjenu da li su računovodstvena načela i značajna procjenjivanja koja je primijenilo rukovodstvo odgovarajuća, kao i opštu ocjenu prezentacije finansijskih izvještaja KPMG d.o.o. Podgorica, a Montenegrin limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved.

4 ABCD Smatramo da su revizorski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i pružaju osnov za izražavanje našeg mišljenja. Mišljenje Prema našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno finansijsko stanje Društva na dan 31. decembar godine, rezultate poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan i sastavljeni su u skladu sa propisima Crne Gore. Skretanje pažnje Bez kvalifikovanja našeg mišljenja, skrećemo pažnju da je ovlašćeni aktuar Društva u Mišljenju ovlašćenog aktuara na finansijske izvještaje i godišnji izvještaj o poslovanju Društva za godinu od 14. aprila godine izrazio mišljenje sa rezervom na poslovanje Društva u godini usled činjenice da su troškovi sprovođenja osiguranja Društva veći od ostvarenog režijskog dodatka. Podgorica, 16. april godine KPMG d.o.o. Podgorica (M.P.) Dejan Janković Direktor 2

5 Finansijski izvještaji BILANS USPJEHA ZA PERIOD OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA GODINE U EUR Napomena Prihodi od premije neživotnih osiguranja ,854 Premija prenijeta u reosiguranje (166,479) Promjena prenosnih premija 3.4 (293,485) Promjena prenosnih premija, udio reosiguravača 47,342 Ostali prihodi 5,628 Zarađene premije osiguranja 4 (21,140) Izdaci za osigurane slučajeve 3.3, 5 (8,268) Promjene u rezervisanim štetama 3.10, 17 (2,050) Bonusi i popusti 3.2 (2,717) Prihodi od učešća reosiguravača u rezervisanim štetama Ostali tehnički rashodi 3.10, 6 (16,360) Poslovni funkcionalni rashodi (28,595) Bruto poslovni gubitak (49,735) Operativni troškovi 3.5, 7 (700,700) Poslovni gubitak (750,435) Finansijski prihodi 3.6, 8 25,469 Finansijski rashodi 3.6, 8 (807) Gubitak (725,773) Porez na dobitak 3.7, 9 - GUBITAK ZA POSLOVNU GODINU (725,773) Napomene na stranama 7 do 22 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje o finansijskim izvještajima - strane 1 i 2. 3

6 Finansijski izvještaji BILANS STANJA NA DAN 31. DECEMBAR GODINE U EUR Napomena AKTIVA Kancelarijska oprema, namještaj i ostala materijalna imovina 3.8, ,995 Učešća u kapitalu 3.9, 11 50,000 Finansijski plasmani 3.9, 12 1,124,500 Potraživanja za premiju osiguranja i ostala potraživanja 3.9, 13 35,676 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 3.9, 14 1,401,066 Aktivna vremenska razgraničenja ,331 UKUPNA AKTIVA 3,041,568 PASIVA Kapital i rezerve Upisani kapital 3,050,000 Gubitak tekućeg perioda (725,773) Ukupno kapital i rezerve 3.11, 16 2,324,227 Dugoročna rezervisanja 3.10, 3.12, ,535 Dugoročne obaveze 3.14, 18 20,105 Kratkoročne obaveze 3.9, 3.14, ,701 Pasivna vremenska razgraničenja 20 10,000 Ukupno 717,341 UKUPNA PASIVA 3,041,568 Podgorica, 16. april godine UNIQA NEŽIVOTNO OSIGURANJE A.D. PODGORICA Nela Belević Izvršni direktor Napomene na stranama 7 do 22 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje o finansijskim izvještajima - strane 1 i 2. 4

7 Finansijski izvještaji IZVJEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU U PERIODU OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA GODINE U EUR Akcijski kapital Akumulirani rezultat Ukupno Stanje 1. januara godine Osnivačka emisija 2,250,000-2,250,000 Povećanja po osnovu emisije akcija 800, ,000 Gubitak za godinu (725,773) (725,773) Stanje 31. decembra godine 3,050,000 (725,773) 2,324,227 Napomene na stranama 7 do 22 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje o finansijskim izvještajima - strane 1 i 2. 5

8 Finansijski izvještaji IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA U PERIODU OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA GODINE Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti 399,179 Prilivi osnovne djelatnosti Odlivi po osnovu naknade šteta i ugovorenih iznosa iz osiguranja (9,163) Odlivi po osnovu plaćanja dobavljačima i zaposlenima (742,954) Odliv gotovine na ime plaćene kamate (7,993) Odlivi gotovine na ime plaćenog poreza (39,720) Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (400,651) Novčani tokovi iz aktivnosti investiranja Priliv od kamata 24,743 Prilivi od povraćaja kratkoročnih plasmana 325,000 Odliv po osnovu kupovine osnovnih sredstava (108,534) Odlivi po osnovu investicionih aktivnosti - depoziti (1,478,320) Neto odliv gotovine iz investicionih aktivnosti (1,237,111) Novčani tokovi iz aktivnosti finansiranja Priliv od emisije akcija 3,052,455 Odlivi po osnovu obaveza za finansijski lizing (13,627) Neto priliv/(odliv) gotovine iz finansijskih aktivnosti 3,038,828 Neto priliv/(odliv) novčanih sredstava 1,401,066 Novčana sredstva na početku obračunskog perioda - Novčana sredstva na kraju obračunskog perioda 1,401,066 Napomene na stranama 7 do 22 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje o finansijskim izvještajima - strane 1 i 2. 6

9 Napomene uz Finansijske izvještaje 1. Osnivanje i djelatnost Akcionarsko društvo za osiguranje imovine i lica UNIQA neživotno osiguranje, Podgorica (u daljem tekstu Društvo ) osnovali su UNIQA International Beiteiligungs Vienna i UNIQA Versicherungs-Holding Gmbh Vienna zaključenjem ugovora o osnivanju akcionarskog društva za osiguranje dana 31. decembra godine. Vlada Republike Crne Gore, Agencija za nadzor osiguranja, Rješenjem br. 09-5/08 od 24. aprila godine, izdala je Društvu dozvolu za rad. Društvo je registrovano u Centralnom registru Privrednog suda u Podgorici 28. maja godine pod registarskim brojem /001 kada je i zvanično počelo sa radom. Osnovnu djelatnost Društva predstavljaju sve vrste neživotnog osiguranja. Sjedište Društva je u Podgorici, ulica Hercegovačka broj 12. Na dan 31. decembra godine, Društvo je imalo 74 zaposlena. 2. Osnov za sastavljanje i prikazivanje finansijskih izvještaja Osnovne računovodstvene politike primjenjene za sastavljanje ovih finansijskih izvještaja navedene su u daljem tekstu. 2.1 Osnov za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja Finansijski izvještaji Društva prikazani na stranama od 3 do 6 sastavljeni su u skladu sa Zakonom o osiguranju ( Sl. list RCG, br. 78/06 i 19/07) i Zakonom o računovodstvu i reviziji RCG ( Sl. list RCG, br. 69/05 i 80/08). Društvo vodi poslovne knjige u skladu sa zakonskim propisima važećim u Republici Crnoj Gori, koji se generalno baziraju na Međunarodnim Standardima Finansijskog Izvještavanja ( MSFI ). Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Crne Gore. Zvanična valuta u Republici Crnoj Gori i izvještajna valuta Društva je Euro (EUR). 2.2 Koncept nastavka poslovanja Finansijski izvještaji su sastavljeni u skladu sa konceptom nastavka poslovanja, koji pretpostavlja da će Društvo nastaviti da posluje tokom neograničenog vremenskog perioda u predvidljivoj budućnosti. 7

10 Napomene uz Finansijske izvještaje 3. Pregled značajnih računovodstvenih politika 3.1 Preračunavanje stranih valuta (a) Transakcije i stanja Transakcije u stranoj valuti se preračunavaju u funkcionalnu valutu primjenom deviznih kurseva važećih na dan transakcije. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale iz izmirenja takvih transakcija i iz preračuna monetarnih sredstava i obaveza izraženih u stranim valutama na kraju godine, priznaju se u bilansu uspjeha. (b) Funkcionalna i valuta prikazivanja Stavke uključene u finansijske izvještaje Društva se odmjeravaju korišćenjem valute primarnog privrednog okruženja u kom Društvo posluje (funkcionalna valuta). Ovi finansijski izvještaji su prikazani u eurima ( EUR ) koji predstavljaju funkcionalnu valutu i valutu prikazivanja finansijskih izvještaja Društva (izvještajna valuta). 3.2 Prihodi od premija neživotnih osiguranja Prihodi od premije neživotnih osiguranja predstavljaju iznos fakturisane premije, koju osiguranik plaća osiguravaču na osnovu ugovora o osiguranju. Visina premije utvrđena je tarifom premije prema vrsti osiguranja. Tarifnu politiku usvojio je Upravni odbor Društva. Premija se sastoji od funkcionalne premije i režijskog dodatka. Funkcionalna premija se sastoji od tehničke premije i doprinosa za preventivu. Režijski dodatak koristi se za pokriće troškova za sprovođenje osiguranja. Maksimalnu stopu režijskog dodatka utvrđuje organ određen statutom Društva. Bonusi i popusti se odobravaju u skladu sa uslovima i u procentima propisanim internim aktima. Društvo odobrava popuste na osnovu procenjenog rizika, dodatnog sistema mehaničke zaštite, ugovorenog trajanja osiguranja, broja osiguranih vozila, u zavisnosti od načina i dinamike plaćanja premije i sl. Ukupni popusti i bonusi koje jedan osiguranik može da osvari ne mogu preći 50% premije. 3.3 Izdaci za osigurane slučajeve Izdaci za osigurane slučajeve predstavljaju rashode za isplatu šteta koji se utvrđuju na osnovu ugovora, akata poslovne politike, odnosno opštih akata Društva. Ovi rashodi uključuju i rashode procjene šteta i druge rashode definisane aktima Društva. 3.4 Promjena prenosnih premija Prenosna premija je obračunata po metodi pojedinačnog izračunavanja za svaki ugovor o osiguranju sa tačnim vremenskim razgraničenjem (metoda pro rata temporis ). 3.5 Operativni troškovi Operativni troškovi obuhvataju rashode koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Ostale poslovne rashode čine rashodi za obavljanje djelatnosti osiguranja kao što su materijalni troškovi, zakupnine, amortizacija, bruto zarade, provizija zastupnicima za prodate premije osiguranja, reklama, reprezentacija i drugo. 8

11 Napomene uz Finansijske izvještaje 3.6 Finansijski prihodi i rashodi Finansijski prihodi obuhvataju prihode po osnovu kamate na finansijska sredstva, a finansijski rashodi kamate po osnovu obaveza po finansijskom lizingu. Prihodi i rashodi po osnovu kamata i drugi troškovi pozajmljivanja knjiže se u korist i na teret obračunskog perioda na koji se odnose. 3.7 Porezi Porez na dobit Porez na dobit se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica. Stopa poreza na dobit je proporcionalna i iznosi 9% od poreske osnovice. Oporeziva dobit se utvrđuje na osnovu dobiti Društva iskazane u bilansu uspjeha uz usklađivanje prihoda i rashoda u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica. Zbog iskazanog gubitka u poslovanju, porez na dobit nije obračunat i iskazan u ovim finansijskim izvještajima. Poreski propisi Crne Gore ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina. Porezi, doprinosi i druge dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja Porezi, doprinosi i druge dažbine koji ne zavise od rezultata poslovanja uključuju druge poreze, kao i naknade i doprinose koji se plaćaju prema raznim republičkim i lokalnim poreskim propisima. 3.8 Kancelarijska oprema i namještaj Oprema je sa stanjem na dan 31. decembra godine iskazana su po nabavnoj i umanjena za ispravku vrijednosti. Oprema se evidentira po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za sve troškove dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti. Opremu predstavljaju ona sredstva čiji je očekivani korisni vijek upotrebe duži od jedne godine. Naknadni troškovi: troškovi zamjene djelova opreme (ugradnja novih rezervnih djelova), remonta i generalnih popravki priznaju se kao povećanje sadašnje vrijednosti opreme ako je vjerovatno da će po tom osnovu doći do priliva budućih ekonomskih koristi i ako se ti troškovi mogu pouzdano izmjeriti. Troškovi nastali po osnovu tekućeg održavanja opreme: zamjena i ugradnja sitnih rezervnih djelova i potrošnog materijala, kao i troškovi svakodnevnih popravki opreme, smatraju se rashodom perioda u kom su nastali. Dobici ili gubici koji se javljaju prilikom rashodovanja ili prodaje opreme, iskazuju se u bilansu uspjeha kao dio ostalih poslovnih prihoda ili ostalih poslovnih rashoda. 9

12 Napomene uz Finansijske izvještaje Amortizacija opreme se obračunava na nabavnu vrijednost opreme na početku godine kao i na opremu stavljenu u upotrebu tokom godine, primjenom proporcionalnog metoda. Primjenjene stope su sljedeće: Korisni vijek trajanja % Automobili % Rashladni uređaji % Namještaj % Kompjuteri 5 20% U skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica metod obračuna amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od metoda obračuna amortizacije za računovodstvene svrhe. Naime, amortizacija opreme za poreske svrhe obračunava se primjenom degresivnog metoda. 3.9 Finansijski instrumenti Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja Društva, od momenta kada je Društvo ugovornim odredbama vezano za instrument. Finansijska sredstva prestaju da se priznaju kada Društvo izgubi kontrolu nad ugovorenim pravima nad tim instrumentima, što se dešava kada su prava korišćenja instrumenata realizovana, istekla, napuštena ili ustupljena. Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Društvo ispuni obavezu ili kada je obaveza plaćanja predviđena ugovorom ukinuta ili istekla. Kratkoročni finansijski plasmani Kratkoročni finansijski plasmani predstavljaju oročene depozite kod poslovnih banka na period duži od tri mjeseca. Navedeni plasmani iskazani su po nabavnoj vrijednosti ulaganja. Potraživanja za premiju i ostala potraživanja Potraživanja za premiju i ostala potraživanja čine potraživanja za fakturisane iznose premija osiguranja koja nisu naplaćena na dan bilansiranja kao i druga potraživanja od kupaca. Potraživanja se procijenjuju po nominalnoj vrednosti umanjenoj indirektno za iznos verovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno, ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana (sudsko poravnanje, utuženje, stečaj dužnika i sl). Potraživanja inicijalno priznaju po nominalnoj vrijednosti, a na dan bilansa se iskazuju po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za procjenu rukovodstva o potencijalnoj nenaplativosti potraživanja. Ispravka vrijednosti potraživanja se utvrđuje onda kada postoji objektivan dokaz da Društvo neće biti u stanju da naplati sva potraživanja prema prvobitnim uslovima potraživanja. Rukovodstvo Društva utvrđuje ispravku vrednosti plasmana imajući pri tome u vidu urednost u plaćanju, finansijsko stanje dužnika i slične faktore. Gotovina i gotovinski ekvivalenti U izvještaju novčanih tokova pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se gotovina u blagajni Društva, novčana sredstva na računima kod poslovnih banaka i novčana sredstva oročena kod poslovnih banaka na period do tri mjeseca. 10

13 Napomene uz Finansijske izvještaje Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja se procjenjuju po njihovoj nominalnoj vrijednosti Rezervisanja za prijavljene a nelikvidirane štete Rezervisanja za štete predstavljaju iznose za prijavljene nelikvidirane štete, štete u sporu i nastale i neprijavljene štete. Iznos rezervacije se utvrđuje prema aktima poslovne politike Društva za prijavljene nelikvidirane štete prema procijenjenim iznosima nelikvidiranih šteta nastalih do 31. decembra tekuće godine. U skladu sa aktima poslovne politike, utvrđivanje visine sredstava za prijavljene nelikvidirane štete prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja vrši se pojedinačnim popisom i utvrđivanjem visine svake nelikvidirane štete. Prilikom utvrđivanja iznosa rezervacije polazi se od principa da rezervisani iznos bude dovoljan za izmirenje obaveza po odštetnom zahtjevu u vrijeme kada se očekuje likvidacija i isplata štete. Za nastale prijavljene a nerješene štete u redovnom postupku za koje je utvrđen pravni osnov ali nisu pribavljeni potrebni dokumenti na osnovu kojih bi se mogao pouzdano obračunati iznos rezervacije, visina rezervacije se utvrđuje, za svaku štetu posebno, najmanje u visini prosječnog iznosa rešenih šteta u tekućoj godini za vrstu osiguranja kojoj ta šteta pripada. Rezervisane nastale neprijavljene štete na dan 31. decembar tekuće godine obračunavaju se na osnovu podataka o riješenim i rezervisanim štetama. Za nastale neprijavljene štete, rezervisanje se obračunava kao proizvod koeficijenta za obračun nastalih neprijavljenih šteta za svaku vrstu osiguranja i zbira riješenih šteta u samopridržaju u tekućoj godini i rezervisanih šteta u samopridržaju za nastale prijavljene a nerješene štete na dan obračuna. U skladu sa aktima poslovne politike, ovaj koeficijent se izračunava kao trogodišnji prosjek (uključujući i tekuću godinu) koeficijenta koji predstavlja količnik zbira iznosa šteta riješenih u toku godine i rezervisanih, nastalih prijavljenih, šteta na dan 31. decembra, koje su nastale u prethodnom periodu a prvi put prijavljene u godini za koju se utvrđuje ovaj koeficijent i zbira iznosa šteta rešenih u toku godine i rezervisanih, nastalih prijavljenih, šteta na dan 31. decembar u godini za koju se utvrđuje taj koeficijent. Za obračun ukupno rezervisanih šteta po vrstama osiguranja, ukupni iznosi rezervisanih nastalih prijavljenih a nerješenih šteta i nastalih neprijavljenih šteta, koriguju se koeficijentom rezervacije troškova u vezi s rješavanjem i isplatom šteta. Na dan 31. decembar godine, Društvo nema iskazana rezervisanja za nastale neprijavljene štete Kapital Kapital Društva čini akcijski kapital i nepokriveni gubitak tekuće godine, kao odbitna stavka. 11

14 Napomene uz Finansijske izvještaje Garantne rezerve Radi obezbjeđenja trajnog izvršenja obaveza, društvo za osiguranje je prema odredbama Zakona o osiguranju, dužno da ima garantnu rezervu. Garantnu rezervu Društva čine: osnovni kapital, rezerve iz dobiti, dio neraspoređene dobiti iz ranijih godina (najviše do 50%), dio neraspoređene dobiti tekuće godine (najviše do 50%), pod uslovom da utvrđeni iznos ne prelazi prosječnu vrijednost neto dobiti ostvarene u posljednje tri godine i da ne prelazi 25% iznosa garantne rezerve i revalorizacione rezerve. Rezerve iz dobiti i revalorizacione rezerve ne mogu činiti više od 20% iznosa garantne rezerve. Garantna rezerva umanjuje se za gubitak iz ranijih godina i gubitak tekuće godine. Ukupan iznos garantne rezerve ne može biti manji od novčanog iznosa osnovnog kapitala utvrđenog Zakonom o osiguranju Republike Crne Gore Prenosne premije Prenosne premije su dio premije koji se koristi za pokriće obaveza iz osiguranja koje nastaju u narednom obračunskom periodu. Prenosne premije se obrazuju izdvajanjem iz ukupne premije osiguranja na kraju tekućeg obračunskog perioda, odvojeno za svaku vrstu osiguranja, srazmjerno vremenu trajanja osiguranja. Obračun prenosne premije vrši se prema vremenu trajanja osiguranja odnosno metodom pro-rata-temporis. Prenosne premije utvrđuje ovlašćeni aktuar Beneficije za zaposlene Troškovi penzija i ostalih naknada nakon penzionisanja Društvo, u normalnom toku poslovanja, vrši plaćanja Crnoj Gori u ime svojih zaposlenih. Svi zaposleni Društva dio su penzionog plana Republike Crne Gore. Svi doprinosi koji su obavezni po penzionim planu Republike Crne Gore se vode kao trošak u periodu kada nastanu. U Društvu ne postoji nijedan drugi penzioni plan niti naknade zaposlenima nakon penzionisanja i stoga nema obaveze u tom smislu. Isto tako, Društvo nema obavezu da obezbjeđuje buduće naknade sadašnjim ni bivšim zaposlenima, već sve naprijed navedeno sprovodi u skladu sa Zakonom o penzijskom i invalidskom osiguranju RCG ("Sl. list RCG", br. 54/03, 39/04, 61/04, 79/04, 81/04, 29/05, 14/07, 47/07, i "Sl. list Crne Gore", br. 112/07, 113/07 i 79/08). Troškovi socijalnog osiguranja Društvo snosi troškove zaposlenih koji se odnose na obezbjeđenje beneficija kao što su zdravstveno osiguranje, penzijsko osiguranje, osiguranje od nezaposlenosti i slično. Ovi iznosi se iskazuju u bilansu uspjeha u okviru troškova zarada. Otpremnine Saglasno Opštem kolektivnom ugovoru zaposlenima se isplaćuje otpremnina prilikom odlaska u penziju ili najkasnije u roku od 30 dana od dana odlaska u penziju. Otpremnina se isplaćuje i u slučajevima prestanka potrebe za radom zaposlenih, kada se posebnom odlukom nadležnog organa u Društvu utvrđuje Program ostvarivanja prava zaposlenih za čijim je radom prestala potreba (višak radnika). Kao poseban vid otpremnine postoji davanje u slučaju sporazumnog raskida radnog odnosa, kao način podsticanja smanjenja broja zaposlenih, uz njihovu saglasnost. U svim navedenim slučajevima isplatom otpremnine prestaju materijalne ili bilo kakve druge obaveze Društva prema zaposlenima koji su primili otpremninu. 12

15 Napomene uz Finansijske izvještaje Sadašnja vrijednost budućih obaveza po osnovu otpremnina po procijeni rukovodstva Društva nema materijalno značajan efekat na finansijske izvještaje posmatrane u cjelini i zbog toga u ovim finansijskim izvještajima nisu izvršena rezervisanja po osnovu navedenih beneficija zaposlenih Finansijski lizing Finansijski lizing je lizing kojim se suštinski prenose svi rizici i koristi povezani sa vlasništvom nad predmetom lizinga. Početno priznavanje se vrši po nižoj od slijedeće dvije vrijednosti: fer vrijednost predmeta lizinga ili sadašnja vrijednost minimalnih plaćanja za lizing. Ukupna plaćanja se dele na otplatu rate i kamatu. Kamata se priznaje kao rashod u periodu na koji se odnosi Pravična (fer) vrijednost Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. Ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrijednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Društva vrši procjenu rizika i u slučajevima kada se ocijeni da vrijednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši ispravku vrijednosti. Po mišljenju rukovodstva Društva, iznosi u ovim finansijskim izvještajima odražavaju vrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja. BILANS USPJEHA 4. Zarađene premije osiguranja 4.1 Zarađene premije osiguranja se odnose na: Prihodi od premije neživotnih osiguranja 385,854 Premija prenijeta u reosiguranje (166,479) Promjena na rezervisanjima prenosnih premija (293,485) Promjena na rezervisanjima prenosnih premija, udio reosiguravača 47,342 Ostali prihodi 5,628 Ukupno (21,140) 13

16 Napomene uz Finansijske izvještaje 4.2 Prihodi od premije neživotnih osiguranja su ostvareni po osnovu: Osiguranje nezgode 13,399 Osiguranje motornih vozila autoodgovornost 202,637 Imovinska osiguranja - požar, provalna krađa, lom mašina i ostalo 101,640 Osiguranje motornih vozila kasko 62,062 Osiguranje od opšte odgovornosti 6,116 Ukupno 385, Ostali prihodi u iznosu od EUR 5,628 se odnose na prihode od premije po osnovu osiguranja zelene karte. 5. Izdaci za osigurane slučajeve Nezgoda (3,129) Autoodgovornost (3,664) Kasko (1,809) Imovina (570) Prihodi od učešća reosiguravača u naknadi šteta 904 Ukupno (8,268) 6. Ostali tehnički rashodi Ostali tehnički rashodi se odnose na: Troškovi doprinosa Garantnom fondu 9,489 Troškovi doprinosa za preventivu 4,423 Ostalo 2,448 Ukupno 16,360 14

17 Napomene uz Finansijske izvještaje 7. Operativni troškovi Operativni troškovi imaju slijedeću strukturu: Neto zarade zaposlenih 146,887 Troškovi poreza i doprinosa na zarade 36,571 Troškovi poreza i doprinosa na teret poslodavca 19,644 Ostali lični rashodi 14, ,667 Troškovi reklame, propagande i sponzorstva 275,022 Troškovi zakupnine 72,155 Troškovi stručnog usavršavanja i edukacije 29,300 Troškovi materijala 26,644 Troškovi revizije 16,250 Troškovi članarina i provizija 13,774 Transportni troškovi 8,917 Troškovi reprezentacije 8,356 Troškovi neproizvodnih usluga 7,564 PTT troškovi 6,937 Amortizacija sredstava, neophodnih za poslovanje 5,538 Utrošena energija i gorivo 2,944 Troškovi održavanja sajmova 2,120 Ostali poslovni rashodi 7,512 Ukupno 700,700) 8. Finansijski prihodi i rashodi Finansijski prihodi i rashodi se odnose na: Finansijski prihodi Prihodi od kamate na oročene depozite 22,042 Prihodi od kamata na sredstva po viđenju 3,288 Prihodi od usklađivanja vrijednosti hartija od vrijednosti ,469 Finansijski rashodi Rashod kamate po finansijskom lizingu (807) Ukupno 24,662 15

18 Napomene uz Finansijske izvještaje 9. Porez na dobitak Porez na dobit je iskazan u skladu sa Poreskim bilansom Društva za godinu, kao što slijedi: Dobitak/(gubitak) poslovne godine (725,773) Usklađivanje prihoda i rashoda Troškovi koji se ne priznaju u poreskom bilansu 82,827 Amortizacija obračunata u finansijskim izvještajima 5,538 Amortizacija obračunata za poreske svrhe (22,366) Dobitak/Gubitak (659,774) Poreska osnovica - Obračunat porez po stopi od 9% - Poreska obaveza na dan 31. decembar - S obzirom da je Društvo u godini koja se završava na dan 31. decembar godine ostvarilo gubitak, kao i da postoji procjena uprave Društva da će Društvo u nekoliko narednih poslovnih godina takođe ostvarivati gubitak, u godini nije vršeno priznavanje odloženih poreskih sredstva. BILANS STANJA 10. Kancelarijska oprema, namještaj i ostala materijalna imovina 10.1 Oprema ima slijedeću strukturu: Kancelarijski nameštaj 17,884 Kompjuterska i ostala oprema 44,466 Automobil 40,645 Stanje na dan 31. decembar 102,995 16

19 Napomene uz Finansijske izvještaje 10.2 Promjene na opremi, namještaju i ostaloj materijalnoj imovini su kao što sledi: U EUR Kancelarijski Kompjuterska nameštaj i ostala oprema Automobil Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 1. januara Nabavka 18,875 47,795 41, ,533 Stanje 31. decembra ,875 47,795 41, ,533 Ispravka vrijednosti Stanje 1. januara Amortizacija (991) (3,329) (1,218) (5,538) Stanje 31. decembra (991) (3,329) (1,218) (5,538) Sadašnja vrijednost na dan 31. decembra godine 17,884 44,465 40, , Učešća u kapitalu Učestvujući interesi se odnose na učešće u kapitalu Nacionalnog biroa osiguravača Crne Gore d.o.o. u iznosu od EUR 50, Finansijski plasmani Finansijski plasmani obuhvataju: Obveznice po osnovu obeštećenja korisnika PIO 28,320 Odstupanje od nominalne vrijednosti (3,820) 24,500 Crnogorska komercijalna banka a.d. Podgorica 400,000 NLB Montenegrobanka a.d. Podgorica 200,000 Udruženje osiguravača Srbije 500,000 1,100,000 Stanje na dan 31. decembar 1,124,500 Društvo u vlasništvu na dan 31. decembra godine ima 28,320 državne obveznice po osnovu obeštećenja korisnika PIO sa oznakom P09P nominalne vrednosti od EUR 1 po obveznici. Depoziti su oročeni na period od 1 mesec do pola godine uz kamatnu stopu od 5.25% do 6%. U skladu sa ugovorima o oročenju depozita, kamata na depozite se obračunava i naplaćuje po isteku roka oročenja. 17

20 Napomene uz Finansijske izvještaje 13. Potraživanja za premiju osiguranja i ostala potraživanja Potraživanja za premiju osiguranja i ostala potraživanja imaju slijedeću strukturu: Potraživanja po osnovu premije osiguranja 32,620 Potraživanja od Uniqa životno osiguranje a.d. Podgorica 1,740 Dati avansi 1,000 Potraživanja od zaposlenih 316 Stanje na dan 31. decembar 35, Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina i gotovinski ekvivalenti obuhvataju račune kod sledećih banaka: Hypo Alpe Adria banka 1,192,167 Atlas mont banka 10,135 Crnogorska komercijalna banka 196,299 NLB Montenegro banka 2,465 Stanje na dan 31. decembar 1,401, Aktivna vremenska razgraničenja Aktivna vremenska razgraničenja imaju slijedeću strukturu: Unaprijed plaćeni troškovi pribave 251,904 Potraživanja iz poslova reosiguranja 47,342 Rezervisane štete koje padaju na teret reosiguravača 800 Unaprijed plaćeni troškovi 3,750 Ostala AVR 23,535 Stanje na dan 31. decembar 327,331 18

21 Napomene uz Finansijske izvještaje 16. Kapital 16.1 Kapital Društva na dan 31. decembar godine čini: Akcijski kapital 3,050,000 Nepokriveni gubitak (725,773) Stanje na dan 31. decembar 2,324,227 Tokom godine, Društvo je imalo osnivačku emisiju akcija u iznosu od EUR 2,250,000 a kasnije i dokapitalizaciju za EUR 800,000 emisije akcija: U skladu sa Osnivačkim ugovorom između UNIQA International Beteiligungs GMBH i UNIQA Versicherungs-Holding GMBH, osnivačkom emisijom akcija (serija A) emitovano je 22,500 akcija ukupne vrijednosti EUR 2,250,000. Za upis i uplatu 22,275 akcija osnivačke emisije su se obavezali UNIQA International Beteiligungs GMBH. UNIQA Versicherungs-Holding GMBH se obavezao na upis i uplatu 224 akcije osnivačke emisije, a jedna akcija je javno ponuđena. Osnivači su 08. januara godine, uplatom na žiro račun Društva iskoristili svoje pravo i UNIQA International Beteiligungs GMBH je upisao i uplatio 22,275 akcija a UNIQA Versicherungs-Holding GMBH je upisao i uplatio 225 akcija. Komisija za hartije od vrijednosti je 31. januara godine donijela rješenje br. 02/1-1/4-08 o utvrđivanju uspješnosti osnivačke emisije akcija Društva ukupne vrijednosti EUR 2,250,000, odnosno 22,500 akcija serije A, pojedinačne nominalne vrijednosti EUR 100. Skupština Društva je 6. juna godine donijela Odluku o emisiji zatvorenom ponudom upućenom ka unaprijed određenom broju lica i ukidanju prava preče kupovine postojećih akcionara. Na osnovu ove odluke emitovano je 8,000 akcija, serije B, ukupne vrijednosti EUR 800,000. Za upis i uplatu akcija u ukupnom obimu ove emisije obavezalo se društvo Uniqa International Beteiligungs Verwaltungs GmbH, Austrija. Uniqa International Beteiligungs Verwaltungs GmbH, Austrija je 25. juna godine uplatom na žiro račun Društva iznos od EUR 800,000 iskoristio pravo preče kupovine. Komisija za hartije od vrijednosti je 27. juna godine donijela rješenje br. 02/12e-29/4-08 o utvrđivanju uspješnosti emisije akcija emitovanih unaprijed određenom licu koje se obavezalo da kupi cijelu emisiju ukupne vrijednosti EUR 800,000, odnosno 8,000 akcija serije B, pojedinačne nominalne vrijednosti EUR 100, što čini 100% odobrenog obima te emisije akcija. 19

22 Napomene uz Finansijske izvještaje 16.2 Struktura akcijskog kapitala sa stanjem na dan 31. decembra godine je prikazana u narednoj tabeli: 31. decembar U EUR Vrednost % učešća UNIQA International Beteiligungs GMBH, Austrija 3,027, UNIQA Versicherungs-Holding GMBH, Austrija 22, Ukupno 3,050, Na dan 31. decembar godine, akcijski kapital Društva obuhvata 30,500 običnih akcija nominalne vrednosti od EUR po akciji. U skladu Ugovorom o osnivanju, imaoci običnih akcija odgovaraju za obaveze i snose rizik poslovanja Društva do visine svog učešća u akcijskom kapitalu. Akcije Društva glase na ime, a mogu se prenositi u skladu sa propisima Republike Crne Gore. Vlasnici običnih akcija imaju pravo na upravljanje Društvom, dividendu, preču kupovinu osnivačkih akcija i akcija naredne emisije, kao i na deo likvidacione mase Struktura izračunate garantne rezerve je slijedeća: Akcijski kapital 3,050,000 Gubitak tekuće godine (725,773) Stanje na dan 31. decembar 2,324,227 Garantna rezerva Društva na dan 31. decembar godine, saglasno članu 92. Zakona o osiguranju, ne može biti manja od novčanog dijela osnovnog kapitala, odnosno EUR 2,250,000. Garantna rezerva Društva na dan 31. decembar godine iznosi EUR 2,324,227, te je Društvo na dan 31. decembar godine ispunilo zakonski propis u pogledu visine garantne rezerve. U skladu sa članom 21, Zakona o osiguranju, minimalni iznos osnovnog kapitala za osnivanje društva za osiguranje koje se bavi svim vrstama neživotnih osiguranja iznosi EUR 2,250, Dugoročna rezervisanja Dugoročna rezervisanja za neživotno osiguranje imaju slijedeću strukturu: Prenesene premije 293,485 Rezervisanja za štete 2,050 Stanje na dan 31. decembar 295,535 20

23 Napomene uz Finansijske izvještaje 18. Dugoročne obaveze Dugoročne obaveze obuhvataja: Obeveze po osnovu finansijskog lizinga (Napomena 19) 31,615 Tekuća dospeća (11,510) Stanje na dan 31. decembar 20,105 Društvo je potpisalo ugovor o finansijskom lizingu sa Hypo Alpe Adria Leasing d.o.o. Podgorica o finansiranju automobila marke Audi na period od 3 godine i sa mesečnom ratom od EUR Kratkoročne obaveze Kratkoročne obaveze imaju slijedeću strukturu: Obaveza iz internih odnosa 249,216 Obeveze po osnovu finansijskog lizinga tekuća dospeća (Napomena 18) 11,510 Obaveze za premiju reosiguranja 90,355 Dobavljači u zemlji 22,338 Dobavljači iz inostranstva 7,016 Doprinos za preventivu 4,423 Ostale obaveze 6,843 Stanje na dan 31. decembar 391,701 Obaveze iz internih odnosa u iznosu od EUR 249,216 se odnose na obavezu prema Uniqa životno osiguranje a.d., Podgorica, a po osnovu troškova koje je Uniqa životno osiguranje a.d. Podgorica isplatilo u ime Društva. Međusobni odnosi Društva i Uniqa životnog osiguranja a.d. Podgorica su regulisani protokolom o obavezama od 5. novembra godine i ugovorom o pružanju menadžment usluga od 10. septembra godine. 20. Pasivna vremenska razgraničenja Pasivna vremenska razgraničenja od EUR 10,000 se u celosti odnose na ukalkulisavanja po osnovu troškova revizije za godinu. 21. Povezana pravna lica 21.1 Pri sastavljanju ovih finansijskih izvještaja, pravna lica se tretiraju kao povezana ukoliko jedno pravno lice ima mogućnost kontrolisanja drugog pravnog lica ili vrši značajan uticaj na finansijske i operativne odluke drugog lica. Prilikom razmatranja svih mogućih vrsta odnosa između povezanih pravnih lica, pažnja se usmjerava na suštinu odnosa, a ne samo na pravnu formu. 21

24 Napomene uz Finansijske izvještaje 21.2 Stanje potraživanja i obaveza Društva prema povezanim pravnim licima na dan 31. decembra godine je kao što slijedi: BILANS STANJA Aktiva Potraživanja od Uniqa životno osiguranje a.d. Podgorica 1,740 Pasiva Obaveza prema Uniqa životno osiguranje a.d. Podgorica 249,216 BILANS USPJEHA Rashodi 249, Izvještaj aktuara Ovlašćeni aktuar je izvršio pregled finansijskih izvještaja za godinu. U skladu sa Mišljenjem ovlašćenog aktuara, aktuarske pozicije i druge veličine iz sadržaja mišljenja su u skladu Zakonom o osiguranju i sa propisima donijetim na osnovu tog Zakona, kao i u skladu sa poslovnim aktima Društva i sa pravilima aktuarske struke i struke osiguranja. Društvo je imalo izuzetno visoke troškove sprovođenja osiguranja i neophodno je da Društvo prati ove troškove i da ih usklađuje sa iznosom ostvarenog režijskog dodatka. U skladu sa navedenim, ovlašćeni aktuar je izrazio mišljenje sa rezervom na godišnji obračun i godišnji izvještaj o poslovanju Društva za godinu. 23. Događaji nakon datuma bilansa stanja Skupština akcionara Društva je na sjednici od 03. marta godine donijela odluku o III emisiji akcija u iznosu od EUR 850,000. Uplata osnivača UNIQA International Beteiligungs Verwaltungs GmbH u iznosu od EUR 850,000 je realizovana 26. marta godine. Komisija za hartije od vrijednosti Republike Crne Gore je 01. aprila godine na 109 sednici, pod brojem 02/12e-7/4-09 donijela Rješenje o utvrđivanju uspješnosti emisije akcija emitovane unaprijed određenom licu koje se obavezalo da kupi cijelu emisiju Mišljenje o finansijskim izvještajima - strane 1 i 2. 22

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37