Друштво за ревизију и консалтинг ФИНЕКС С.Ј. д.о.о. Београд ЈАВНО ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ОДРЖАВАЊЕ И КОРИШЋЕЊЕ СПОРТСКИХ ОБЈЕКАТА ВЕЛИКИ ПАРК UЖИЦЕ И З В Е Ш Т

Транскрипт

1 Друштво за ревизију и консалтинг ФИНЕКС С.Ј. д.о.о. Београд ЈАВНО ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ОДРЖАВАЊЕ И КОРИШЋЕЊЕ СПОРТСКИХ ОБЈЕКАТА ВЕЛИКИ ПАРК UЖИЦЕ И З В Е Ш Т А Ј Н Е З А В И С Н О Г Р Е В И З О Р А О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ РЕДОВНИХ ГОДИШЊИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА ЗА 214. ГОДИНУ Ужице, април 215. године

2 ИЗВЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ РЕДОВНИХ ГОДИШЊИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА ЗА 214. ГОДИНУ ЈП ВЕЛИКИ ПАРК УЖИЦЕ С А Д Р Ж А Ј Напомена Страна / Прилог ИЗВЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА 1-3 БИЛАНС СТАЊА на дан године Прилог 1 БИЛАНС УСПЕХА у периоду од до године Прилог 2 ИЗВЕШТАЈ О ОСТАЛОМ РЕЗУЛТАТУ у периоду од до године Прилог 3 ИЗВЕШТАЈ О ТОКОВИМА ГОТОВИНЕ у периоду од до године Прилог 4 ИЗВЕШТАЈ О ПРОМЕНАМА НА КАПИТАЛУ у периоду од до године Прилог 5 НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЕШТАЈЕ за 214. годину - ОСНИВАЊЕ И ДЕЛАТНОСТ ПРЕДУЗЕЋА ОСНОВ ЗА ПРЕЗЕНТИРАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС СТАЊА НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС УСПЕХА ПОРЕЗ НА ДОБИТАК ПОТВРДА О НЕЗАВИСНОСТИ РЕВИЗОРА 1 ИЗЈАВА УПРАВЕ ПРЕДУЗЕЋА О ОДГОВОРНОСТИ ЗА ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЕШТАЈЕ ЗА 214. ГОДИНУ 1-2

3 Друштво за ревизију и консалтинг ФИНЕКС С.Ј. д.о.о. Београд, Устаничка 144, 11 Београд, ПАК Тел/фаx: (11) ; 63/ Е-mail: Матични број: ПИБ: ИЗВЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА УПРАВИ Јавног предузећа за одржавање и коришћење спортских објеката "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Извршили смо ревизију приложених редовних годишњих финансијских извештаја Јавног предузећа за одржавање и коришћење спортских објеката "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице (у даљем тексту: ЈП ВЕЛИКИ ПАРК Ужице или Предузеће) који обухватају биланс стања на дан 31. децембра 214. године, биланс успеха, извештај о осталом резултату, извештај о променама на капиталу, извештај о токовима готовине за 214. годину и напомене уз финансијске извештаје које садрже преглед примењених основних рачуноводствених политика и осталих обелодањивања. Одговорност руководства за финансијске извештаје Руководство ЈП ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице је одговорно за састављање и истинито и поштено приказивање ових финансијских извештаја који су састављени у складу са начелима датим у Међународним стандардима финансијског извештавања за мала и средња правна лица (МСФИ за МСП) који су прописани Законом о рачуноводству Републике Србије за мала правна лица и прописима Републике Србије који се односе на рачуноводство и рачуноводствено извештавање. Руководство Предузећа одговорно је и за успостављање неопходних интерних контрола које омогућују припрему финансијских извештаја који не садрже материјално значајне грешке настале било због проневере или због грешака у раду. Одговорност независног ревизора Наша одговорност је да на основу извршене ревизије изразимо мишљење о приложеним финансијским извештајима. Ревизију смо извршили у складу са Законом о ревизији Републике Србије и Међународним стандардима ревизије. Ови стандарди захтевају да се придржавамо етичких захтева и да ревизију планирамо и обавима на начин који нам омогућује да стекнемо разумни ниво уверавања да приложени финансијски извештаји не садрже материјално значајне грешке. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прикупљања ревизорских доказа о износима и обелодањивањима датим у приложеним финансијским извештајима. Одабрани поступци засновани су на ревизорском просуђивању, укључујући и процену ризика постојања материјално значајних погрешних исказа у финансијским извештајима насталих било због проневере или због грешака у раду. Приликом процењивања нивоа изложености ризику ревизор сагледава интерне контроле, битне за састављање и истинито и поштено приказивање приложених финансијских извештаја, у циљу креирања одговарајућих ревизорских поступака који су одговарајући у датим околностима, али не у циљу изражавања мишљења о делотворности интерних контрола примењених у Предузећу.

4 Друштво за ревизију и консалтинг ФИНЕКС С.Ј. д.о.о. Београд ИЗВЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Ревизија такође укључује оцену примењених рачуноводствених политика и рачуноводствених процена извршених од стране руководства, као и оцену опште презентације финансијских извештаја. Сматрамо да су ревизорски докази које смо прикупили довољни и одговарајући да обезбеде основу за изражавање нашег мишљења. Мишљење независног ревизора По нашем мишљењу, редовни годишњи финансијски извештаји ЈП ВЕЛИКИ ПАРК Ужице истинито и поштено, по свим материјално значајним питањима, приказују финансијски положај Предузећа на дан 31. децембра 214. године, резултате пословања и токове готовине за годину која се завршила 31. децембра 214. године и састављени су у складу са Законом о рачуноводству Републике Србије и прописима Републике Србије који се односе на рачуноводство и рачуноводствено извештавање. Скретање пажње Финансијски извештаји за 214. годину су састављени су на основу Закона о рачуноводству ( Сл. гласник РС бр. 62/213) у складу са начелима датим у Међународним стандардима финансијског извештавања за мала и средња правна лица (МСФИ за МСП). Датум преласка на МСФИ за МСП је 1. јануар 213. године тј. најранији датум када је привредно друштво презентира потпуне упоредне информације усаглашене са МСФИ за МСП. С обзиром да је Предузеће основано као јавно предузеће и уписано у Регистар привредних субјеката Републике Србије у фебруару 213. године од стране оснивача Града Ужице преузимањем имовине, потраживања, капитала и обавеза Установе за одржавање и коришћење спортских објеката "Велики парк" Ужице Предузеће није презентирало у Билансу стања упоредне податке који се односе на почетна стања у 213. години. Предузеће је пре преласка на МСФИ за МСП финансијске извештаје за 213. годину саставило на основу Закона о рачуноводству и ревизији ( Сл. гласник РС бр. 46/26 и 111/29) у складу са начелима датим у Правилнику о начину признавања и процењивања имовине, обавеза, прихода и расхода малих правних лица и предузетника ("Службени гласник РС" бр. 16/26 и 111/26 исправка) иако је за потребе ревизије финансијских извештаја за 213. годину презентирало поред биланса стања и биланса успеха и извештај о токовима готовине и извештај о променама на капиталу за годину која се завршила на дан 31. децембра 213. године. Предузеће је у свом почетном извештају о финансијској позицији на датум преласка на МСФИ за МСП признало сва средства и обавезе чије је признавање захтевало МСФИ за МСП, рекласификовало ставке које се су се по претходно примењеном оквиру финансијског извештавања признавале као једна врста средстава, обавеза или компонете капитала, а по МСФИ за МСП оне су различите врсте средстава, обавеза или компоненте капитала и применило је овај стандард при одмеравању свих признатих средстава и обавеза, посебно оних које нису биле евидентиране у пословним књигама Предузећа, а односе се на нематеријална улагања која су настала по основу уговорних или законских права, као што је дато у напомени 4.1 и 4.1. Предузеће је по основу признавања нематеријалне имовине и некретнина, постројења и опреме увећало иста и остали основни капитал за износ од хиљада динара. 2

5

6 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 1 of APR Finansijski izveštaji milina.radojicic.w1, [Eksterni korisnik] Odjavi se Попуњава правно лице - предузетник Матични број Шифра делатности 813 ПИБ Назив Javno preduzeće za održavanje i korišćenje sportskih objekata Veliki Park Užice Седиште Ужице, Велики Парк бб БИЛАНС СТАЊА на дан године - у хиљадама динара - Група рачуна, рачун ПОЗИЦИЈА АОП Напомена број Текућа година Износ Претходна година Крајње стање 2. Почетно стање АКТИВА А. УПИСАНИ А НЕУПЛАЋЕНИ 1 КАПИТАЛ Б. СТАЛНА ИМОВИНА ( ) 1 I. НЕМАТЕРИЈАЛНА ИМОВИНА ( ) и 1. Улагања у развој део Концесије, патенти, 11, лиценце, робне и 12 и 5 услужне марке, софтвер део 19 и остала права и 3. Гудвил део и 4. Остала нематеријална 7 део 19 имовина и 5. Нематеријална део 19 имовина у припреми 8 16 и 6. Аванси за део 19 нематеријалну имовину 9 II. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА И 2 ОПРЕМА ( ) 2, 21 и део Земљиште и 2. Грађевински објекти 12 део и 3. Постројења и опрема 13 део и 4. Инвестиционе део 29 некретнине и 5. Остале некретнине, део 29 постројења и опрема Некретнине, 26 и постројења и опрема у део 29 припреми Улагања на туђим 27 и некретнинама, 17 део 29 постројењима и опреми 28 и 8. Аванси за део 29 некретнине, постројења 18

7 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 2 of и опрему 3 III. БИОЛОШКА СРЕДСТВА ( ) 19 3, 1. Шуме и 31 и вишегодишњи засади део и 2. Основно стадо део и 3. Биолошка средства у 22 део 39 припреми 38 и 4. Аванси за биолошка део 39 средства осим 47 IV. ДУГОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ ( ) и 1. Учешћа у капиталу део 49 зависних правних лица Учешћа у капиталу 41 и придружених правних део 49 лица и заједничким подухватима Учешћа у капиталу осталих правних лица и 42 и друге хартије од 27 део 49 вредности расположиве за продају део 43, 4. Дугорочни пласмани део 44 матичним и зависним 28 и део правним лицима 49 део 43, 5. Дугорочни пласмани део 44 осталим повезаним 29 и део правним лицима 49 део Дугорочни пласмани и део у земљи 49 3 део Дугорочни пласмани и део у иностранству и 8. Хартије од вредности део 49 које се држе до доспећа и 9. Остали дугорочни део 49 финансијски пласмани V. ДУГОРОЧНА 5 ПОТРАЖИВАЊА ( ) 1. Потраживања од 5 и матичног и зависних део 59 правних лица и 2. Потраживања од део 59 осталих повезаних лица Потраживања по 52 и основу продаје на робни 37 део 59 кредит 4. Потраживање за 53 и продају по уговорима о 38 део 59 финансијском лизингу 54 и 5. Потраживања по део 59 основу јемства и 6. Спорна и сумњива део 59 потраживања 4 56 и 7. Остала дугорочна део 59 потраживања 41 В. ОДЛОЖЕНА

8 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 3 of ПОРЕСКА СРЕДСТВА 42 Г. ОБРТНА ИМОВИНА ( ) I. ЗАЛИХЕ ( Класа ) Материјал, резервни 1 делови, алат и ситан инвентар Недовршена производња и 46 недовршене услуге Готови производи Роба Стална средства намењена продаји Плаћени аванси за залихе и услуге II. ПОТРАЖИВАЊА ПО ОСНОВУ 2 ПРОДАЈЕ ( ) 2 и 1. Купци у земљи - део 29 матична и зависна правна лица и део и део и део и део и део и део осим 236 и и део и део Купци у иностранству - матична и зависна правна лица 3. Купци у земљи - остала повезана правна лица 4. Купци у иностранству - остала повезана правна лица Купци у земљи Купци у иностранству 7. Остала потраживања по основу продаје III. ПОТРАЖИВАЊА ИЗ СПЕЦИФИЧНИХ ПОСЛОВА IV. ДРУГА ПОТРАЖИВАЊА V. ФИНАНСИЈСКА СРЕДСТВА КОЈА СЕ ВРЕДНУЈУ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА VI. КРАТКОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ ( ) 1. Краткорочни кредити и пласмани - матична и зависна правна лица 2. Краткорочни кредити и пласмани - остала повезана правна лица и део 3. Краткорочни кредити 65

9 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 4 of и зајмови у земљи 233 и 4. Краткорочни кредити део и зајмови у 239 иностранству 234, 235, 238 и део осим Остали краткорочни финансијски пласмани VII. ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ И ГОТОВИНА VIII. ПОРЕЗ НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ IX. АКТИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА Д. УКУПНА АКТИВА = ПОСЛОВНА ИМОВИНА ( ) Ђ. ВАНБИЛАНСНА АКТИВА ПАСИВА А. КАПИТАЛ ( ) = ( ) I. ОСНОВНИ 3 КАПИТАЛ ( ) 3 1. Акцијски капитал Удели друштава с ограниченом 44 одговорношћу Улози Државни капитал Друштвени капитал Задружни удели Емисиона премија Остали основни капитал II. УПИСАНИ А НЕУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ и III. ОТКУПЉЕНЕ 237 СОПСТВЕНЕ АКЦИЈЕ IV. РЕЗЕРВЕ V. РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕ РЕЗЕРВЕ ПО ОСНОВУ РЕВАЛОРИЗАЦИЈЕ НЕМАТЕРИЈАЛНЕ ИМОВИНЕ, НЕКРЕТНИНА, ПОСТРОЈЕЊА И ОПРЕМЕ осим 33 VI. НЕРЕАЛИЗОВАНИ ДОБИЦИ ПО ОСНОВУ ХАРТИЈА ОД ВРЕДНОСТИ И ДРУГИХ КОМПОНЕНТИ ОСТАЛОГ СВЕОБУХВАТНОГ РЕЗУЛТАТА (потражна салда рачуна групе

10 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 5 of осим и осим 33) VII. НЕРЕАЛИЗОВАНИ ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ХАРТИЈА ОД ВРЕДНОСТИ И ДРУГИХ КОМПОНЕНТИ 416 ОСТАЛОГ СВЕОБУХВАТНОГ РЕЗУЛТАТА (дуговна салда рачуна групе 33 осим 33) VIII. НЕРАСПОРЕЂЕНИ ДОБИТАК ( ) 1. Нераспоређени 418 добитак ранијих година Нераспоређени добитак текуће године IX. УЧЕШЋЕ БЕЗ ПРАВА КОНТРОЛЕ 42 X. ГУБИТАК ( ) Губитак ранијих година Губитак текуће године 423 Б. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА И ОБАВЕЗЕ ( ) I. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА ( ) 1. Резервисања за трошкове у гарантном 426 року 2. Резервисања за трошкове обнављања 427 природних богатстава 3. Резервисања за трошкове 428 реструктурирања 4. Резервисања за накнаде и друге 429 бенефиције запослених 5. Резервисања за трошкове судских 43 спорова 6. Остала дугорочна резервисања 431 II. ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ ( ) 1. Обавезе које се могу конвертовати у капитал Обавезе према матичним и зависним 434 правним лицима 3. Обавезе према осталим повезаним 435 правним лицима 4. Обавезе по емитованим хартијама 436 од вредности у периоду дужем од годину дана 5. Дугорочни кредити и 437 зајмови у земљи

11 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 6 of до 49 (осим 498) , 425, 426 и Дугорочни кредити и зајмови у иностранству Обавезе по основу финансијског лизинга Остале дугорочне обавезе 44 В. ОДЛОЖЕНЕ ПОРЕСКЕ ОБАВЕЗЕ 441 Г. КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ ( ) I. КРАТКОРОЧНЕ ФИНАНСИЈСКЕ ОБАВЕЗЕ ( ) 1. Краткорочни кредити од матичних и зависних 444 правних лица 2. Краткорочни кредити од осталих повезаних 445 правних лица 3. Краткорочни кредити 446 и зајмови у земљи 4. Краткорочни кредити и зајмови у 447 иностранству 5. Обавезе по основу сталних средстава и средстава обустављеног 448 пословања намењених продаји 6. Остале краткорочне финансијске обавезе II. ПРИМЉЕНИ АВАНСИ, ДЕПОЗИТИ 45 И КАУЦИЈЕ III. ОБАВЕЗЕ ИЗ 43 ПОСЛОВАЊА (452 + осим ) Добављачи - матична 431 и зависна правна лица у 452 земљи Добављачи - матична и зависна правна лица у 453 иностранству Добављачи - остала повезана правна лица у 454 земљи Добављачи - остала повезана правна лица у 455 иностранству Добављачи у земљи Добављачи у иностранству Остале обавезе из пословања 458 IV. ОСТАЛЕ 44, 45 КРАТКОРОЧНЕ и 46 ОБАВЕЗЕ V. ОБАВЕЗЕ ПО 47 ОСНОВУ ПОРЕЗА НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ 48 VI. ОБАВЕЗЕ ЗА ОСТАЛЕ ПОРЕЗЕ, 461 ДОПРИНОСЕ И ДРУГЕ 418 ДАЖБИНЕ 49 VII. ПАСИВНА

12

13 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 1 of APR Finansijski izveštaji milina.radojicic.w1, [Eksterni korisnik] Odjavi se Попуњава правно лице - предузетник Матични број Шифра делатности 813 ПИБ Назив Javno preduzeće za održavanje i korišćenje sportskih objekata Veliki Park Užice Седиште Ужице, Велики Парк бб БИЛАНС УСПЕХА за период од до године - у хиљадама динара - Група И з н о с рачуна, ПОЗИЦИЈА АОП Напомена број Претходна Текућа година рачун година ПРИХОДИ ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА 6 до 65, А. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ осим 62 и ( ) I. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ РОБЕ ( ) 1. Приходи од продаје робе матичним и 6 зависним правним лицима на домаћем 13 тржишту 2. Приходи од продаје робе матичним и 61 зависним правним лицима на иностраном 14 тржишту 3. Приходи од продаје робе осталим 62 повезаним правним лицима на домаћем 15 тржишту 4. Приходи од продаје робе осталим 63 повезаним правним лицима на 16 иностраном тржишту Приходи од продаје робе на домаћем тржишту Приходи од продаје робе на иностраном 18 тржишту II. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ 61 ПРОИЗВОДА И УСЛУГА ( ) 1. Приходи од продаје производа и услуга 61 матичним и зависним правним лицима на 11 домаћем тржишту 2. Приходи од продаје производа и услуга 611 матичним и зависним правним лицима на 111 иностраном тржишту 3. Приходи од продаје производа и услуга 612 осталим повезаним правним лицима на 112 домаћем тржишту 4. Приходи од продаје производа и услуга 613 осталим повезаним правним лицима на 113 иностраном тржишту Приходи од продаје производа и услуга 114 на домаћем тржишту Приходи од продаје готових производа и услуга на иностраном тржишту 115 III. ПРИХОДИ ОД ПРЕМИЈА, 64 СУБВЕНЦИЈА, ДОТАЦИЈА, ДОНАЦИЈА И СЛ. 65 IV. ДРУГИ ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ РАСХОДИ ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА 5 до 55, 62 Б. ПОСЛОВНИ РАСХОДИ I и 63 (

14 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 2 of ) 5 I. НАБАВНА ВРЕДНОСТ ПРОДАТЕ РОБЕ II. ПРИХОДИ ОД АКТИВИРАЊА УЧИНАКА И РОБЕ 12 III. ПОВЕЋАЊЕ ВРЕДНОСТИ ЗАЛИХА 63 НЕДОВРШЕНИХ И ГОТОВИХ ПРОИЗВОДА И НЕДОВРШЕНИХ 121 УСЛУГА IV. СМАЊЕЊЕ ВРЕДНОСТИ ЗАЛИХА 631 НЕДОВРШЕНИХ И ГОТОВИХ ПРОИЗВОДА И НЕДОВРШЕНИХ 122 УСЛУГА 51 осим 513 V. ТРОШКОВИ МАТЕРИЈАЛА VI. ТРОШКОВИ ГОРИВА И ЕНЕРГИЈЕ VII. ТРОШКОВИ ЗАРАДА, НАКНАДА 125 ЗАРАДА И ОСТАЛИ ЛИЧНИ РАСХОДИ VIII. ТРОШКОВИ ПРОИЗВОДНИХ УСЛУГА IX. ТРОШКОВИ АМОРТИЗАЦИЈЕ X. ТРОШКОВИ ДУГОРОЧНИХ 541 до 549 РЕЗЕРВИСАЊА XI. НЕМАТЕРИЈАЛНИ ТРОШКОВИ В. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК (11-118) Г. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК (118-11) Д. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ( ) 66, осим 662, 663 и 664 I. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ОД ПОВЕЗАНИХ ЛИЦА И ОСТАЛИ ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ( ) Финансијски приходи од матичних и зависних правних лица Финансијски приходи од осталих повезаних правних лица Приходи од учешћа у добитку 665 придружених правних лица и заједничких 136 подухвата Остали финансијски приходи II. ПРИХОДИ ОД КАМАТА (ОД ТРЕЋИХ ЛИЦА) 138 III. ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ И ПОЗИТИВНИ ЕФЕКТИ ВАЛУТНЕ 663 и 664 КЛАУЗУЛЕ (ПРЕМА ТРЕЋИМ 139 ЛИЦИМА) 56 Ђ. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ( ) 48 I. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ИЗ 56, осим ОДНОСА СА ПОВЕЗАНИМ ПРАВНИМ 562, 563 и ЛИЦИМА И ОСТАЛИ ФИНАНСИЈСКИ 564 РАСХОДИ ( ) Финансијски расходи из односа са матичним и зависним правним лицима Финансијски расходи из односа са осталим повезаним правним лицима Расходи од учешћа у губитку 565 придружених правних лица и заједничких 144 подухвата 566 и Остали финансијски расходи II. РАСХОДИ КАМАТА (ПРЕМА ТРЕЋИМ ЛИЦИМА) III. НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ И НЕГАТИВНИ ЕФЕКТИ ВАЛУТНЕ 563 и 564 КЛАУЗУЛЕ (ПРЕМА ТРЕЋИМ 147 ЛИЦИМА) Е. ДОБИТАК ИЗ ФИНАНСИРАЊА (132-14)

15 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 3 of Ж. ГУБИТАК ИЗ ФИНАНСИРАЊА (14-132) З. ПРИХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ 683 и 685 КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР 15 ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА И. РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ 583 и 585 КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР 151 ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА 67 и 68, осим 683 и Ј. ОСТАЛИ ПРИХОДИ и 58, осим 583 и К. ОСТАЛИ РАСХОДИ Л. ДОБИТАК ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) Љ. ГУБИТАК ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) М. НЕТО ДОБИТАК ПОСЛОВАЊА КОЈЕ СЕ ОБУСТАВЉА, ЕФЕКТИ ПРОМЕНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ 156 ПОЛИТИКЕ И ИСПРАВКА ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ПЕРИОДА Н. НЕТО ГУБИТАК ПОСЛОВАЊА КОЈЕ СЕ ОБУСТАВЉА, РАСХОДИ ПРОМЕНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ 157 ПОЛИТИКЕ И ИСПРАВКА ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ПЕРИОДА Њ. ДОБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) О. ГУБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) 159 П. ПОРЕЗ НА ДОБИТАК 721 I. ПОРЕСКИ РАСХОД ПЕРИОДА 16 део 722 II. ОДЛОЖЕНИ ПОРЕСКИ РАСХОДИ ПЕРИОДА 161 део 722 III. ОДЛОЖЕНИ ПОРЕСКИ ПРИХОДИ ПЕРИОДА Р. ИСПЛАЋЕНА ЛИЧНА ПРИМАЊА ПОСЛОДАВЦА 163 С. НЕТО ДОБИТАК ( ) Т. НЕТО ГУБИТАК 165 ( ) I. НЕТО ДОБИТАК КОЈИ ПРИПАДА МАЊИНСКИМ УЛАГАЧИМА 166 II. НЕТО ДОБИТАК КОЈИ ПРИПАДА ВЕЋИНСКОМ ВЛАСНИКУ 167 III. НЕТО ГУБИТАК КОЈИ ПРИПАДА МАЊИНСКИМ УЛАГАЧИМА 168 IV. НЕТО ГУБИТАК КОЈИ ПРИПАДА ВЕЋИНСКОМ ВЛАСНИКУ 169 V. ЗАРАДА ПО АКЦИЈИ 1. Основна зарада по акцији Умањена (разводњена) зарада по акцији 171 У Законски заступник дана 2 године М.П Образац прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ("Службени гласник РС", бр. 95/214 и 144/214)

16

17 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 1 of APR Finansijski izveštaji milina.radojicic.w1, [Eksterni korisnik] Odjavi se Попуњава правно лице - предузетник Матични број Шифра делатности 813 ПИБ Назив Javno preduzeće za održavanje i korišćenje sportskih objekata Veliki Park Užice Седиште Ужице, Велики Парк бб ИЗВЕШТАЈ О ОСТАЛОМ РЕЗУЛТАТУ за период од до године - у хиљадама динара - Група Напомена Износ рачуна, ПОЗИЦИЈА АОП Претходна број Текућа година рачун година А. НЕТО РЕЗУЛТАТ ИЗ ПОСЛОВАЊА I. НЕТО ДОБИТАК (АОП 164) II. НЕТО ГУБИТАК (АОП 165) 22 Б. ОСТАЛИ СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ИЛИ ГУБИТАК а) Ставке које неће бити рекласификоване у Билансу успеха у будућим периодима 1. Промене ревалоризације нематеријалне имовине, некретнина, постројења и опреме а) повећање ревалоризационих резерви 23 б) смањење ревалоризационих резерви Актуарски добици или губици по основу планова дефинисаних примања а) добици 25 б) губици Добици или губици по основу улагања у власничке инструменте капитала а) добици 27 б) губици Добици или губици по основу удела у осталом свеобухватном добитку или губитку придружених друштава а) добици 29 б) губици 21 б) Ставке које накнадно могу бити рекласификоване у Билансу успеха у будућим периодима 1. Добици или губици по основу прерачуна финансијских извештаја иностраног пословања а) добици 211 б) губици Добици или губици од инструмената заштите нето улагања у инострано пословање а) добици 213 б) губици Добици или губици по основу инструмената заштите ризика (хеџинга) новчаног тока а) добици 215 б) губици Добици или губици по основу хартија од вредности расположивих за продају а) добици 217

18

19 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 1 of APR Finansijski izveštaji milina.radojicic.w1, [Eksterni korisnik] Odjavi se Попуњава правно лице - предузетник Матични број Шифра делатности 813 ПИБ Назив Javno preduzeće za održavanje i korišćenje sportskih objekata Veliki Park Užice Седиште Ужице, Велики Парк бб ИЗВЕШТАЈ ТОКОВИМА ГОТОВИНЕ за период од до године - у хиљадама динара - Износ Позиција АОП Претходна Текућа година година А. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ I. Приливи готовине из пословних активности (1 до 3) 1. Продаја и примљени аванси Примљене камате из пословних активности Остали приливи из редовног пословања II. Одливи готовине из пословних активности (1 до 5) Исплате добављачима и дати аванси Зараде, накнаде зарада и остали лични расходи Плаћене камате Порез на добитак Одливи по основу осталих јавних прихода III. Нето прилив готовине из пословних активности (I-II) IV. Нето одлив готовине из пословних активности (II-I) 312 Б. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА I. Приливи готовине из активности инвестирања (1 до 5) 1. Продаја акција и удела (нето приливи) Продаја нематеријалне имовине, некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава Остали финансијски пласмани (нето приливи) Примљене камате из активности инвестирања Примљене дивиденде 318 II. Одливи готовине из активности инвестирања (1 до 3) Куповина акција и удела (нето одливи) Куповина нематеријалне имовине, некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава Остали финансијски пласмани (нето одливи) 322 III. Нето прилив готовине из активности инвестирања (I-II) 323 IV. Нето одлив готовине из активности инвестирањa (II-I) В. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА 325 I. Приливи готовине из активности финансирања (1 до 5) 1. Увећање основног капитала Дугорочни кредити (нето приливи) Краткорочни кредити (нето приливи) Остале дугорочне обавезе Остале краткорочне обавезе 33 II. Одливи готовине из активности финансирања (1 до 6) Откуп сопствених акција и удела Дугорочни кредити (одливи) Краткорочни кредити (одливи)

20

21 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 1 of APR Finansijski izveštaji milina.radojicic.w1, [Eksterni korisnik] Odjavi se Попуњава правно лице - предузетник Матични број Шифра делатности 813 ПИБ Назив Javno preduzeće za održavanje i korišćenje sportskih objekata Veliki Park Užice Седиште Ужице, Велики Парк бб ИЗВЕШТАЈ О ПРОМЕНАМА НА КАПИТАЛУ за период од до године - у хиљадама динара - Компоненте капитала Редни број ОПИС Уписани а АОП Основни АОП АОП неуплаћени капитал капитал Резерве Почетно стање претходне године на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) Исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне године на дан 1.1. а) кориговани дуговни салдо рачуна (1а + 2а - 2б) б) кориговани потражни салдо рачуна (1б - 2а + 2б) Промене у претходној години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а + 4а - 4б) б) потражни салдо рачуна (3б - 4а + 4б) Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће година на дан 1.1. а) кориговани дуговни салдо рачуна (5а + 6а - 6б) б) кориговани потражни салдо рачуна (5б - 6а + 6б) Промене у текућој години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни

22 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 2 of рачуна 6 9 Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а + 8а - 8б) б) потражни салдо рачуна (7б - 8а + 8б) Компоненте капитала Редни и Број ОПИС Откупљене АОП АОП АОП Нераспоређени Губитак сопствене добитак акције Почетно стање претходне године на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне године на дан 1.1. а) кориговани дуговни салдо рачуна (1а + 2а - 2б) б) кориговани потражни салдо рачуна (1б - 2а + 2б) Промене у претходној години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а + 4а - 4б) б) потражни салдо рачуна (3б - 4а + 4б) Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће године на дан 1.1. а) кориговани дуговни салдо рачуна (5а + 6а - 6б) б) кориговани потражни салдо рачуна (5б - 6а + 6б) Промене у текућој години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а + 8а - 8б) б) потражни салдо рачуна (7б - 8а + 8б) Компоненте осталог резултата

23 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 3 of Добици или Редни губици по ОПИС АОП Ревалоризационе АОП Актуарски АОП основу улагања добици или број резерве у власничке губици инструменте капитала Почетно стање претходне године на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика 2 а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне године на дан а) кориговани дуговни салдо рачуна (1а + 2а - 2б) б) кориговани потражни салдо рачуна (1б - 2а + 2б) Промене у претходној години 4 а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а + 4а - 4б) б) потражни салдо рачуна (3б - 4а + 4б) Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика 6 а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће године на дан а) кориговани дуговни салдо рачуна (5а + 6а - 6б) б) кориговани потражни салдо рачуна (5б - 6а + 6б) Промене у текућој години 8 а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а + 8а - 8б) б) потражни салдо рачуна (7б - 8а + 8б) Компоненте осталог резултата и Редни Добици или ОПИС АОП Добици или губици АОП губици по АОП број по основу удела у основу Добици или осталом добитку или губитку иностраног пословања и губици по основу хеџинга

24 - APR file://c:\documents and Settings\Sonja\My Documents\Preduzeca i berze\214\reviz... Page 4 of придружених друштава прерачуна финансијских извештаја новчаног тока Почетно стање претходне године на дан а) дуговни салдо рачуна Ре дни број б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне године на дан 1.1. а) кориговани дуговни салдо рачуна (1а + 2а - 2б) б) кориговани потражни салдо рачуна (1б - 2а + 2б) Промене у претходној години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а + 4а - 4б) б) потражни салдо рачуна (3б - 4а + 4б) Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправке на дуговној страни рачуна б) исправке на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће године на дан 1.1. а) кориговани дуговни салдо рачуна (5а + 6а - 6б) б) кориговани потражни салдо рачуна (5б - 6а + 6б) Промене у текућој години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а + 8а - 8б) б) потражни салдо рачуна (7б - 8а + 8б) ОПИС Компоненте осталог резултата Укупан капитал [ (ред 337 1б кол 3 до кол Добици или губици АОП 15) - (ред 1а АОП по основу ХОВ кол 3 до кол расположивих за 15)] продају АОП Губитак изнад капитала [ (ред 1а кол 3 до кол 15) - (ред 1б кол 3 до кол 15)]

25

26 ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Напомене уз финансијске извештаје за годину која се завршила 31. децембра 214. године 1 ОСНИВАЊЕ И ДЕЛАТНОСТ ПРИВРЕДНОГ ДРУШТВА 1.1 Оснивање привредног друштва Јавно предузеће за одржавање и коришћење спортских објеката "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице (Скраћено пословно име: ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице, у даљем тексту и Предузеће) основано је на основу Одлуке о оснивању донете на седници Скупштине града Ужице дана године и уписано је у Регистар привредних субјеката који се води код Агенције за привредне регистре Републике Србије дана године под матичним бројем о чему је издато Решење БД 9959/213. Оснивач ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице је: ГРАД УЖИЦЕ, матични број: , адреса: Димитрија Туцовића 52, Ужице, са уписаним и уплаћним новчаним улогом у износу од , РСД и уделом од 1,%. Правни претходник ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице је била Установа за одржавање и коришћење спортских објеката "Велики парк" Ужице, Велики Парк бб. која је брисана из Регистра Привредног суда у Ужицу дана године, о чеми је донето Решење Фи 12/213. Установа за одржавање и коришћење спортских објеката "Велики парк" п.о. Ужице, чији је оснивач био Скупштина општине Ужице, усагласила се са Законом о јавним службама дана године уписом у Регистар Привредног суда у Ужицу под бројем Фи , број регистарског улошка после статусних промена Установе за одржавање и коришћење спортских објеката, основане од стране Самоуправне интересне заједнице физичке културе општине Титово Ужице дана године. Скупштина града Ужица је на седници одржаној године донела Одлуку о измени одлуке о укидању Установе за одржавање и коришћење спортских објеката "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице којом се дан укидања године мења "на дан уписа Јавног предузећа за одржавање и коришћење спортских објеката "Велики парк" у регистар привредних субјеката. Оснивач ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице на седници Скупштине града Ужице која је одржана године донео је Одлуку о усклађивању оснивачког акта Јавног предузеће "Велики парк" са одредбама Закона о јавним предузећима ("С. гласник РС" бр. 119/12). Промена датума оснивачког акта и Статута уписана је у Регистар привредних субјеката РС дана године, под бројем БД 78363/ Делатност привредног друштва ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице основано је ради обезбеђивања трајног обављања делатности одржавања јавних зелених површина која обухвата уређење, текуће и инвестиционо одржавање зелених рекреативних површина и приобаља, као комуналне делатности од општег интереса, као и управљања непокретностима које су у јавној својини града Ужица, а које Град пренесе на коришћење јавном предузећу. Претежна делатности ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице дата је под шифром делатности Услуге уређења и одржавања околине и то: одржавање, коришћење и управљање спортским објектима, и то спортском халом, градским затвореним базеном, градским стадионом и неколико фудбалских терена који су јавна својина али се воде у пословним књигама ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице, а на основу преноса објеката од некадачњег укинутог СИЗ-а физичке културе. 1

27 ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Напомене уз финансијске извештаје за годину која се завршила 31. децембра 214. године 1.3 Остали подаци Регистровано седиште Друштва је: Ужице, Велики Парк бб, 31 Ужице, Србија. Матични број Друштва је Порески индентификациони број - ПИБ је ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице има динарске рачуне отворене код: Банца Интеса" а.д. Београд - Рачун бр и рачун бр ; и Министарство финансијс Управа за трезор - Рачун бр Предузеће је у складу са Законом о рачуноводству ("Сл. гласник РС" 62/213) разврстано у 214. и 213. години у мало правно лице. Предузеће је просечно у 214. години запошљавало 78 радника (213. године - 56 радника). Решење Агенције за привредне регистре РС број БД 9959/213 од године за директора и заступника уписан је Бранко Богићевић, ЈМБГ: са функцијом в.д. директор и самосталним начином заступања који се уписан код Агенције за привредне регистре Рс под бројем БД 19753/214 дана године за директора Предузећа. Решењем Агенције за привредне регистре РС бр. БД 78363/213 од године брише се за председника надзорног одбора Александар Продановић, ЈМБГ: , и уписује Драган Марјановић, ЈМБГ , и уписују се три члана Надзорног одбора од којих је један Председник. Промена једног члана надзорног одбора уписана је Решењем БД 99924/214 дана године. 2 ОСНОВ ЗА ПРЕЗЕНТИРАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА 2.1 Основни подаци и начела састављања финансијских извештаја Финансијски извештаји привредног друштва Јавног предузећа за одржавање и коришћење спортских објеката "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице (у даљем тексту: ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице или Предузеће) за 214. годину састављени су на основу Законом о рачуноводству ( Сл. гласник РС бр. 62/213) у складу са начелима датим у Међународним стандардима финансијског извештавања за средња и мала правна лица (МСФИ за МСП), који су преведени и објављени у складу са Решењем Министра финансија у Службеном гласнику Републике Србије бр. 117/213 и прописима Републике Србије (Правилник о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге и предузетнике, Правилник о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ( Службени гласник РС бр. 95/214 и 144/214) и интерним актима Предузећа. Наведени стандарди и прописи Републике Србије примењени су на састављање и презентацију финансијских извештаја на дан 31. децембра 214. године које чине: биланс стања, биланс успеха, извештај о осталом резултату, извештај о променама на капиталу, извештај о токовима готовине и напомене уз финансијске извештаје. Датум преласка на МСФИ за МСП је 1. јануар 213. године тј. најранији датум када друштво презентира потпуне упоредне информације усаглашене са МСФИ за МРС у својим првим финансијским извештајима састављеним у складу са МСФИ за МРС. Ретроспективна примена одредби МСФИ за МСП прописана је у параграфу 35.7 МСФИ за МСП. 2

28 ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Напомене уз финансијске извештаје за годину која се завршила 31. децембра 214. године Предузече је пре преласка на МСФИ за МРС финансијаке извештаје састављало на основу начела дата у МРС и МСФИ датих у Правилника о рачуноводству и рачуноводственим политикама. Предузеће је у свом у свом почетном извештају о финансијској позицији на датум преласка на МСФИ за МСП: Признало сва средства и обавезе чије је признавање захтевало МСФИ за МСП; Рекласификовало ставке које се по претходно примењеном оквиру финансијског извештавања признавало као једна врста средстава, обавеза или компонете капитала, а по МСФИ за МРС оне су различите вресте средстава, обавеза или компоненте капитала; и Применило овај стандард при одмеравању свих признатих средстава и обавеза. Финансијски извештаји Предузећа састављени су по начелу сталности пословања и у складу са начелом настанка пословног догађаја. Финансијски извештаји су састављени за годину која се завршила на дан 31. децембра 214. године за Јавно предузеће "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице. Предузеће нема повезана и зависна правна лица. Финансијски извештаји су исказани у хиљадама динара (РСД) 2.2 Одмеравање имовине, обавеза, прихода и расхода У складу са МСФИ за МСП финансијски извештаји су састављени по методи првобитне набавне вредности (историјске вредности), без обзира на промене општег нивоа цена или промене вредности средстава за ефекте инфлације кроз ревалоризацију, укључујући и корекције за ревалоризацију активе и пасиве исказане у девизама на начин објашњен у напомени 2.3 и извршене исправке вредности у циљу свођења позиција средстава на њихову реалну садашњу вредност (фер вредност). Основно правило процењивања билансних позиција је примена набавних цена и цена коштања. (а) За имовину, историјски трошак је износ исплаћене готовине или готовинских еквивалената или фер вредности накнаде дате у време стицања имовине. За обавезе, историјски трошак је износ примљених прихода у размени за обавезу у време када је обавеза настала, или у неким околностима (на пример, порез), износ готовине или готовинских еквивалената за које се очекује да буду исплаћени ради измирења обавезе у уобичајеном току пословања. Амортизовани историјски трошак је историјски трошак имовине или обавезе увећан или умањен за онај део историјског трошка који је претходно признат као расход или приход. (б) Фер вредност је износ за који се имовина може разменити или обавеза измирити између обавештених, вољних страна у оквиру независне трансакције. Пословне промене у страним валутама прерачунавају се у динаре по курсу на дан промене. У билансу стања обавезе и потраживања у страној валути су прерачунате у динаре по курсу на дан билансирања. 3

29 ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Напомене уз финансијске извештаје за годину која се завршила 31. децембра 214. године У складу са МСФИ за МСП финансијски извештаји треба инстинито (фер) да презентују финансијску позицију, финансијске перформансе и токове готовине. 2.3 Заштита од инфлаторних утицаја и страна средства плаћања Обрачунати ефекти уговорене валутне клаузуле, уговорене ревалоризације и других облика заштите потраживања и обавеза у динарима, исказују се као расход и приход у складу са Одељком 3 МСФИ за МСП. Ефекти промена девизних курсева курсне разлике које настају приликом намирења монетарних ставки или приликом исказивања монетарних ставки привредног друштва по курсевима који су различити од оних по којима су биле првобитно исказане у току периода или у претходним финансијски извештајима, признају се као приход или расход периода у којем су настале. Према МРС монетарне ставке у страној валути исказују се по закључном курсу - курсу размене на дан биланса стања тј. ревалоризују се по средњем курсу стране валуте који важи на последњи дан обрачунског периода. Средњи курс УСД долара према динару на дан године био је 99,4641 динара за 1 УСД долар ( године био је 83,1282 динара за 1 УСД долар), док је средњи курс евра према динару био 12,9583 динара за 1 ЕУР ( године - 114,6421 дин за 1 ЕУР). 3 ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА Предузеће саставља своје финансијске извештаје, осим информација о токовима готовине, користећи обрачунску основу рачуноводства. Према обрачунској основи, ставке се признају као имовина, обавезе, капитал, приходи и расходи када задовољавају дефиниције и критеријуме признавања за те ставке. 3.1 Нематеријална имовина Нематеријална имовина је немонетарно средство, без физичке суштине, које се може идентификовати. Такво средство се може идентификовати када је: Одвојиво, могуће га је одвојити од преузећа и продати, изнајмити или разменити; Настало по основу уговорних или других законских права, без обзира да ли су та права преносива или одвојива од предузећа или других права и обавеза. Нематеријална средства која су засебно стечена почетно се вреднују по набавној вредности. Набавна вредност нематеријалних средстава која су стечена у пословној комбинацији је њихова фер вредност на датум стицања. Набавна вредност нематеријалне имовине стечене путем државног давања је њена фер вредност на датум када је давање добијено. Ако је нематеријално средство стечено у замену за немонетарно средство његова набавна вредност се одмерава у висини његове фер вредности, осим ако се не може утврдити његова фер вредност, када се набавном вредношћу стеченог средства сматра књиговодствена вредност средства датог у трансакцији размене. 4

30 ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Напомене уз финансијске извештаје за годину која се завршила 31. децембра 214. године Интерно настали издаци у вези са нематеријалном ставком, укључујући и издатке настале по основу истраживања и развоја признају се као расход у периоду у коме су настали, осим уколико не чине део набавне вредности друге имовине која испуњава услове признавања. Нематеријална средства се, након почетног признавања, одмеравају по трошку набавке умањеном за целокупну акумулирану амортизацију и све акумулиране губитке од умањења вредности. Амортизација нематеријалне имовине врши се применом стопе, утврђене на основу процењеног корисног века трајања, на основицу коју чини њена набавна вредност. Ако није могућа поуздана процена корисног века трајања нематеријалне имовине, нематеријална имовина треба да се амортизује у периоду од десет година. Трошак амортизације за сваки период треба да се признаје као расход, осим ако неки други одељак овог МСФИ не захтева да се трошак признаје као део набавне вредности средства, као што су залихе или некретнине, постројења и опрема.tрошак амортизације по основу концесије иде на терет капитала. Непосредно пре састављања финансијских извештаја врши се поновна процена корисног века трајања нематеријалних средстава и опредељених метода за обрачун амортизације. 3.2 Некретнине, постројења и опрема Некретнине, постројења и опрема која испуњава услове за признавање као средство почетно се мери по набавној цени, односно цени коштања, а након почетног признавања мери се по набавној вредности, односно цени коштања умањеној за акумулирану амортизацију и за евентуално акумулиране губитке по основу обезвређење, на начин прописам у Одељку 17 некретнине, постројење и опрема. Набавну вредност чини фактурна вредност набављених средстава увећана за све трошкове настале до њиховог стављања у употребу, а умањене за трговинске попусте и рабате. Новонабављена опрема се капитализује ако је век њеног коришћења дужи од једне године и да је њихова набавна вредност, односно цена коштања у моменту стицања / изградње већа од 5% просечне зараде у републици Србији.. За некретнине, постројења и опрему очекивани корисни век трајања, који представља основ за обрачун амортизације, којом се отписује ставка имовине пропорцијоналном методом у целости је за: % Век употребе Грађевински објекти 1,5-12% 8-7 година Опрему 7-14,5% 6-14 година Метод обрачуна амортизације који се примењује на некретнине, постројења и опрему се преиспитује и уколико је дошло од последњег годишњег извештавања до значајне промене у остваривању економске користи од групе средстава Друштво треба да промени резидуалне вредности, метод обрачуна амортизације или корисни век трајања средстава. 5

31 ЈП "ВЕЛИКИ ПАРК" Ужице Напомене уз финансијске извештаје за годину која се завршила 31. децембра 214. године Некретнине, постројења и опрема престају да се исказују у билансу стања, након отуђења или када је средство трајно повучено из употребе и када се од њиховог отуђења не очекује никаква будућа економска корист. Добици или губици који проистекну из расходовања или отуђења некретнина, постројења и опреме признаје се као приход или расход у билансу успеха и утврђују се као разлика између прихода од продаје средства и књиговодствене вредности некретнина, постројења и опреме. Улагања на туђим некретнинама, постројењим и опремом ради обављања делатности признају се и исказују се на посебном рачуну сталне имовине под условом да су испуњени услови за признавање сталног средства. Амортизација ових улагања врши се на систематској основи током процењеног корисног века употребе, који може бити једнак или краћи од периода трајања уговора о закупу. 3.3 Залихе Залихе сировине и материјала и резервних делова, инвентара и робе процењују се по набавној вредности коју чине нето фактурна вредност и зависни трошкови набавке. Под зависним трошковима набавке подразумевају се сви директни трошкови у поступку набавке до ускладиштења. Обрачун излаза код залиха материјала и резервних делова врши се по методи пондерисане просечне цене. Алат и инвентар са веком трајања краћим од једне године обухватају се на залихама сировина и материјала. Набављени алат, инвентар, резервни делови, аутогуме и остали материјал отписује се једнократно, приликом давања у употребу. 3.4 Краткорочна потраживања и пласмани Краткорочна потраживања обухватају: потраживања по основу продаје, потраживања из специфичних послова и друга потраживања. Краткорочна потраживања од купаца одмеравају се по вредности наведеној у документу на основу кога су потраживања настала. При почетном признавању потраживање се вреднује у износу продајне вредности роба и услуга, умањено за уговорени износ попуста и рабата, а увећано за обрачунати порез. Ако је вредност у документу на основу кога је потраживање настало, исказана у страној валути, врше се прерачунавања у складу са Одељком 3 МСФИ за МСП. Када постоји индиција да предузеће неће бити у стању да наплати све доспеле износе према уговореним условима за дате кредите (главницу и камату), потраживања или улагања која се држе до доспећа, која су изражена по амортизованој вредности, настаје губитак због обезвређења. Исказани износ потраживања се умањује до процењене вредности, која може да се поврати. Ово умањење се врши или директно или путем исправке вредности потраживања. Уколико се у наредном периоду износ губитка због обезвређења смањи, врши се укидање губитка корекцијом рачуна исправке вредности и признавањем прихода. Процењивање краткорочних потраживања и пласмана врши се на крају обрачунског периода на основу ризика наплативости. Ризик наплате сваког појединачног потраживања процењује руководство предузећа (предлози комисије, одлуке надзорног одбора, скупштине оснивача). 6