Република Српска Влада К О Н С О Л И Д О В А Н И ИЗВЈЕШТАЈ О ИЗВРШЕЊУ БУЏЕТА РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ ЗА ПЕРИОД 1.1.-31.12.211. ГОДИНE Бања Лука, мај 212. године
С А Д Р Ж А Ј: УВОД... 1 1. МАКРОЕКОНОМСКИ ОКВИР... 2 2. ОДОБРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД 1.1.-31.12.211. ГОДИНE... 4 2.1. Оперативни буџет... 5 3. ОСТВАРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД 1.1.-31.12.211. ГОДИНE... 6 3.1. Приходи... 6 3.2. Расходи... 17 3.3. Кориштење буџетске резерве... 23 4. УПРАВЉАЊЕ ДУГОМ И ОСТАЛА БУЏЕТСКА ПОТРОШЊА... 23 4.1. Ино-дуг... 23 4.2. Унутрашњи дуг... 24 4.3. Јавне инвестиције... 27 4.4. Обавезе за издате гаранције... 28 5. СРЕДСТВА ОД СУКЦЕСИЈЕ И ПРИВАТИЗАЦИЈЕ... 28 6. СТАЊЕ НОВЧАНИХ СРЕДСТАВА,ОБАВЕЗА И ПОТРАЖИВАЊА, СТАЛНЕ ИМОВИНЕ И ИЗВОРА ВЛАСНИШТВА... 31 6.1. Стање новчаних средстава... 31 6.2. Обавезе и потраживања... 36 6.3. Стање текућег суфицита/дефицита на дан 31.12.211.године... 44 6.4. Стање нефинансијске имовине у сталним средствима и извора 46 ЗАКЉУЧАК... 47
П Р И Л О Г: 1-1 Преглед одступања оперативног буџета од финансијског плана 1.1.- 31.12.211. године... 48 1-2 Прерасподјела средстава у оквиру истог буџетског корисника 1.1.- 31.12.211. године... 57 2-1 приходи и примици 1.1.-31.12.211... 6 2-2 приходи и примици 1.1.-31.12.211. године у односу на исти период 28., 29. и 21. године... 62 2-3 Консолидовани приходи и примици по врстама 1.1.-31.12.211. године... 63 2-4 Консолидовани приходи и примици по корисницима буџета 1.1.- 31.12.211. године... 65 2-5 и издаци 1.1.-31.12.211. године... 112 2-6 Консолидованa буџетска потрошња по економским кодовима 1.1.- 31.12.211.године... 119 2-7 Консолидована буџетска потрошња по корисницима (синтетички) 1.1.- 31.12.211.године... 123 2-8 Консолидована буџетска потрошња по корисницима (аналитички) 1.1.- 31.12.211.године... 13 2-9 Преглед кориштења буџетске резерве у периоду 1.1.-31.12.211. године... 223 3-1 Стање ино-дуга Републике Српске на дан 31.12.211. године... 226 6-1 Преглед стања новчаних средстава на дан 31.12.211. године... 227 6-2 Расподјела прихода са Јединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање БиХ у периоду 1.1.-31.12.211. године... 23 6-3 Консолидовани биланс стања на дан 31.12.211. године... 231
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године УВОД Законодавно-правни оквир Према одредбама члана 46. став 2. Закона о буџетском систему Републике Српске (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 54/8, 126/8 и 92/9), Министарство финансија је обавезно извијестити Владу Републике Српске, а Влада Народну скупштину Републике Српске, о извршењу буџета Републике за претходну фискалну годину. Законодавно-правни оквир за доношење, рачуноводствено евидентирање и финансијско извјештавање буџета Републике Српске, чине: Закон о буџетском систему Републике Српске (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 54/8, 126/8 и 92/9); Закон о извршењу буџета Републике Српске за 211. годину (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 1/11 и 52/11); Закон о Трезору (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 16/5 и 92/9); Закон о рачуноводству и ревизији Републике Српске (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 36/9 и 52/11); Закон о задуживању, дугу и гаранцијама Републике Српске (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 3/7 и 29/1); Одлука о усвајању Ребаланса буџета Републике Српске за 211. годину (»Службени гласник Републике Српске«, број 113/11); Правилник о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 9/1); Правилник о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина и градова и фондова (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 16/11 и 126/11 ); Правилник о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској (»Службени гласник Републике Српске«, број 127/11); Правилник о примјени Међународних рачуноводствених стандарда (»Службени гласник Републике Српске«, број 128/11); Међународни рачуноводствени стандарди за јавни сектор. Чланом 47. Закона о буџетском систему Републике Српске је прописано да годишњи извјештај о извршењу буџета Републике треба да садржи: 1. буџетска средства и издатке који су у претходној години одобрени у буџету Републике од стране Скупштине; 1
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године 2. остварена буџетска средства и издатке у току претходне фискалне године, који су приказани тако да се јасно може видјети разлика између одобреног буџета и његовог остварења; 3. објашњење већих одступања; 4. податке о задуживању и управљању дугом; 5. податке о коришћењу буџетске резерве; 6. податке о гаранцијама датим у току претходне фискалне године; 7. почетно и завршно стање јединствених рачуна трезора и рачуна посебних намјена и 8. почетно и завршно стање сталне имовине, обавеза и извора власништва. 1. МAКРОЕКОНОМСКИ ОКВИР Макроекономско окружење у коме се остварује буџет могуће је посматрати кроз кретање сљедећих показатеља: Мјерено индексом потрошачких цијена, у Републици Српској, цијене су у периоду јануар-децембар 211. године у односу на исти период претходне године више за 3.9%. 1 Посматрано по одјељцима намјене потрошње, у периоду јануар-децембар 211. године, у односу на исти период претходне године, повећање цијена је забиљежено у одјељцима: Комуникације (1.3%), Превоз (8.1%), Алкохолна пића и дуван (8.%), Храна и безалкохонлна пића (5.6%), Становање, вода, елетрична енергија, плин и други енергенти (2.8%), Намјештај, покућство и редовно одржавање (1.1%), Ресторани и хотели (.7%) и Рекреација и култура (.3%). Истовремено је дошло до смањења цијена у следећим одјељцима: Одјећа и обућа (-4.6%), Здравство (-1.%), Остала добра и услуге (-.5%) и Образовање (-.2%). Индекс потрошачких цијена представља мјеру просјечне промјене цијена (роба и услуга) које резидентна домаћинства купују ради задовољења својих личних потреба. Индекс потрошачких цијена користи се као мјера инфлације, као индикатор за очување вриједности код уговора с индексним клаузулама, служи као дефлатор финалне потрошње домаћинстава и користи се за упоређивање стопе инфлације са другим регионима. 2,% Мјесечне стопе раста цијена у РС мјерено индексом потрошачких цијена (претходни мјесец=1) % промјене 1,5% 1,%,5%,% -,5% -1,% 1,5%,9%,8%,2% -,7% -,7%,% -,4%,2% 1,1%,3%,% I 11 II 11 III 11 IV 11 V 11 VI 11 VII 11 VIII 11 IX 11 X 11 XI 11 XII 11 1 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 3/12, 23.1.212. године 2
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Просјечна нето плата у Републици Српској у 211. години је износила 89 КМ и у односу на претходну годину већа је за 3.2%. 2 ПРОСЈЕЧНЕ МЈЕСЕЧНЕ НЕТО ПЛАТЕ У РЕПУБЛИЦИ СРПСКОЈ 85 8 75 7 84 87 83 816 817 811 813 87 82 813 815 у КМ 7 65 6 55 5 I 11 II 11 III 11 IV 11 V 11 VI 11 VII 11 VIII 11 IX 11 X 11 XI 11 XII 11 Мјесеци Просјечне нето плате представљају количник укупно исплаћених нето плата и броја запослених на које се те плате односе. Подаци се добијају на основу Мјесечног извјештаја о запосленим и платама запослених (образац РАД-1). 1.252 1.63 8 1.31 947 89 883 ПРОСЈЕЧНЕ НЕТО ПЛАТЕ ЗАПОСЛЕНИХ ПО ДЈЕЛАТНОСТИМА (у периоду I-XII 211. године) 793 64 616 572 589 65 549 635 626 у КМ УКУПНО Пољопривреда, лов и шумарство Рибарство Вађење руде и камена Прерађивачка индустрија Производња и снабдијевање електричном енергијом, Грађевинарство Трговина на велико и на мало, оправка моторних Угоститељство Саобраћај, складиштење и комуникације Финансијско посредовање Пословање некретнинама, изнајмљивање и пословне Државна управа и одбрана, обавезно социјално Образовање Здравствени и социјални рад Остале комуналне, друштвене и личне услужне Просјечан број незапослених лица у 211. години износио је 15,344, што представља 3.4% више у односу на просјечан број незапослених лица у претходној години. 3 Према анкети о радној снази 4, стопа незапослености у 211. години износи 24.5%, док је стопа запослености 36.1%. Методолошке поставке Анкете о радној снази су засноване на препорукама и дефиницијама Међународне организације рада и захтјевима Статистичке канцеларије ЕУ, чиме је обезбијеђена међународна упоредивост података у области статистике рада. 2 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 7/12, 23.1.212. године 3 Према евиденцији Завода за запошљавање Републике Српске 4 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 145/11, 1.8.211. године 3
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Обим индустријске производње остварен у периоду јануар-децембар 211. године, у односу на исти период 21. године, виши је за 4.7%. 5 Посматрано по главним областима индустријске производње, у периоду јануар-децембар 211. године у односу на исти период претходне године, у области Вађење руда и камена остварен је раст обима индустријске производње од 18.2%, у области Прерађивачка индустрија раст је износио 3.9%, док је у области Производња и снабдијевање електричном енергијом, гасом и водом обим индустријске производње остао на истом нивоу. у % 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1.. -1. -2. -3. I 211 II 211 I 21 II 21 III 211 III 21 IV 211 IV 21 V 211 V 21 VI 211 VI 21 VII 211 VII 21 VIII 211 VIII 21 IX 211 IX 21 X 211 X 21 УКУПНО 8.8 1.7 3.6 2.8-2.7 7.9 21.1 15.9 3.6 5.9 -.4-6.7 Вађење руда и камена 57.3 26.4 13.7 14.7 7. 33.8 65.7 17.8 6.2.8 13.6.4 Прерађивачка индустрија 9.8 5.2 8.5 6.1-1.6 8. 3.7 1.9 4.6 2.7.7.6 Производња и снабдијевање електричном енергијом, гасом и водом ОБИМ ИНДУСТРИЈСКЕ ПРОИЗВОДЊЕ У РС (пореди се дати мјесец са истим мјесецом претходне године) XI 211 XI 21 XII 211 XII 21-2. -9.2-5.4-7.8-8.2-3.1 35.4 44.3 -.4 14.7-8.7-18. Обим спољнотрговинске размјене Републике Српске у 211. години износио je 7,146,121, КМ. Од тога се на извоз односи 2,561,928, КМ, а на увоз 4,584,193, КМ. У 211. години спољнотрговински дефицит Републике Српске износио је 2,22,265, КМ, а покривеност увоза извозом 55.9%. 6 Поредећи податке о увозу и извозу у 211. години, са 21. годином долазимо до тога да је обим спољнотрговинске размјене већи за 14.7%, извоз је већи за 17.6%, а увоз је већи за 13.1%. 2.ОДОБРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД 1.1.-31.12.211. ГОДИНЕ Народна скупштина Републике Српске је, на Дванаестој сједници одржаној 3. новембра 211. године, донијела Одлуку о усвајању Ребаланса буџета Републике Српске за 211. годину (»Службени гласник Републике Српске«, број 113/11). Ребалансом буџета Републике Српске за 211. годину, планирана су укупна средства у износу од 1,75. милиона КМ, и то: укупни домаћи приходи финансирање укупно 1,51.9 милиона КМ 248.1 милиона КМ 1,75. милиона КМ 5 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 8/12, 23.1.212. године 6 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 5/12, 23.1.212. године 4
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године У структури домаћих прихода, Ребалансом буџета Републике Српске за 211. годину планирани порески приходи износе 1,368.5 милиона КМ а непорески приходи износе 133.4 милиона КМ. У оквиру финансирања планирана су средства у износу од 248.1 милиона КМ. Финансирање по основу примитака од издавања хартија од вриједности планирано је у износу од 216. милиона КМ а по основу примитака од рефундација отплаћених зајмова у износу од 32.1 милиона КМ. С друге стране, пројектована буџетска потрошња у Ребалансу буџета Републике Српске за 211. годину је имала сљедећу структуру: домаћа буџетска потрошња остала буџетска потрошња укупно 1,459.4 милиона КМ 29.6 милиона КМ 1,75. милиона КМ У оквиру домаће буџетске потрошње планирана су средства за: за лична примања у износу од 696.7 милиона КМ, по основу кориштења робе и услуга у износу од 93.7 милиона КМ, субвенције у износу од 125.3 милиона КМ, грантови у износу од 32.8 милиона КМ, дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике у износу од 262.4 милиона КМ, трансфери између буџетских јединица у износу од 218.3 милиона КМ, издаци за нефинансијску имовину у износу од 18.7 милона КМ, издаци за финансијску имовину у износу од.5 милиона КМ, издаци за отплату дугова у износу oд 7.9 милона КМ, буџетска резерва у износу од 3.1 милиона КМ. У оквиру остале буџетске потрошње планирана су средства за: сервис ино-дуга у износу од 128. милиона КМ, измирење унутрашњег дуга у износу од 124.6 милионa КМ, јавне инвестиције у износу од 27.9 милиона КМ, осталу потрошњу у износу од 1.1 милион КМ. 2.1. Оперативни буџет У складу са чланом 7. Закона о извршењу Буџета Републике Српске за 211. годину, Министарство финансија сачињава кварталне финансијске планове за извршење буџета у складу са процјеном остварења прилива буџетских средстава. Под кварталним финансијским плановима се подразумијевају планови потрошње по буџетским корисницима, који не морају бити исти за сваки квартал буџетске године, али укупан износ свих кварталних финансијских планова потрошње сваког буџетског корисника може бити мањи или једнак износу усвојеног годишњег буџета. У складу са сачињеним финансијским планом врши се мјесечни унос оперативног буџета у трезорску финансијску апликацију, као стварног износа средстава одобрених буџетском кориснику на кориштење. У оквиру оперативног буџета се, на основу рјешења о реалокацији донесених у складу са Законом о извршењу буџета, може вршити прерасподјела буџетских средстава између појединих врста расхода унутар буџетског корисника, као и између буџетских корисника. Укупан збир кварталних финансијских планова (основни и додатни унос), као и укупан оперативни буџет 1.1.-31.12.211. године, износи 1,75. милиона КМ и једнак је Ребалансу буџета Републике Српске за 211. годину. 5
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Oдступања одобреног оперативног буџета појединих буџетских корисника у односу на Ребаланс буџета приказана су у Табелама 1-1 и 1-2 које се налазе у Прилогу овог извјештаја. У Табели 1-1 дат је преглед извршених реалокација буџетских средстава између буџетских корисника по рјешењима/одлукама Владе Републике Српске. У Табели 1-2 дат је преглед прерасподјеле средстава између расхода (текући и трансфери између буџетских јединица) и издатака за нефинансијску имовину, финансијску имовину и отплату дугова у оквиру буџетског корисника, које се врше по рјешењима Владе Републике Српскеу складу са чланом 8. Закона о извршењу буџета Републике Српске за 211. годину. 3. ОСТВАРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД 1.1.-31.12.211. ГОДИНЕ Преглед прихода и примитака (укупна средства) и расхода и издатака (укупна потрошња) који су исказани у Главној књизи трезора или су евидентирани у књиговодству буџетских корисника (дакле изван ГКТ) у периоду 1.1.-31.12.211. године дат је у сљедећој табели: Укупна средства и потрошња буџетских корисника Износ 1. Остварени буџетски приходи и примици 1,78,758,53 2. Остварени остали приходи и примици (који су евидентирани у ГКТ, али нису планирани буџетом, или су евидентирани у књиговодству буџетских корисника, дакле изван ГКТ) 222,247,548 3. Корекција при консолидацији -23,34,349 4. Укупно остварена средства (1+2+3) 1,979,665,72 5. Извршени буџетски и издаци 1,747,762,85 6. Извршени остали и издаци (који су евидентирани у ГКТ, али нису сервисирани из редовних (планираних) буџетских средстава, или су евидентирани у књиговодству буџетских корисника, дакле изван ГКТ) 387,853,944 7. Корекција при консолидацији -23,213,377 8. Укупно остварени и издаци (5+6+7) 2,112,42,652 9. % остварења расхода и издатака у односу на укупно остварена средства (8:4) 17% 3.1. Приходи Према одредбама поглавља VI, тачка 1 Приходи, члан 88. Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској:»Приходи се признају на модификованој обрчунској основи, у рачуноводственом обрачунском периоду у којем су мјерљиви и расположиви«. Према одредбама истог поглавља, тачкама 11 и 12 - Примици од нефинансијске, финансијске имовине и задуживања, члан 92. и 93. Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској: Примици од нефинансијске и финансијске имовине као и примици од задуживања се евидентирају у моменту настанка новчаног тока или прије настанка новчаног тока, уколико су остварени убрзо након обрачунског периода а по основу права стечених у обрачунском периоду у коме се признају. Приходи и примици се у овом извјештају могу посматрати кроз двије категорије. А) Прву категорију чине буџетски приходи и примици који се наплаћују преко рачуна јавних прихода или директно на jединствене рачуне трезора и намјенске рачуне трезора, или су са Jединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање БиХ дозначени на подрачуне Централне банке БиХ за сервис ино-дуга Републике Српске, а служе за сервисирање редовне/планиране буџетске потрошње и евидентирају се у Главној књизи трезора на фонду 1. 6
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Б) Другу категорију чине приходи и примици који нису планирани буџетом, нити служе за сервисирање редовне/планиране буџетске потрошње и немају карактер буџетских средстава. У Главној књизи трезора евидентирају се на фонду 2, 3, 4 и 5. 3.1.1. приходи и примици Ребалансом биџета Републике Српске за 211. годину буџетска средства (фонд 1) су планирана у износу од 1,75,, КМ. У периоду 1.1.-31.12.211. године планирани буџетски приходи и примици (буџетска средства) су остварени у износу од 1,78,758,53 КМ, што представља 12% од Ребаланса буџета за 211. годину. Буџетска средства Ребаланс буџета 1.1.-31.12.211. Остварено 1.1.-31.12.211. % 1 2 3=2/1 1. Домаћи приходи 1,51,9, 1,544,394,316 13 2. Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 65,861-3. Примици од финансијске имовине и задуживања 248,1, 236,37,927 95 4. Примици за нефинансијску имовину 26,3 - Укупно 1,75,, 1,78,758,53 12 У Табели 2-1 приходи и примици 1.1.-31.12.211. године, дати су подаци о: - буџетским приходима и примицима планираним 1.1.-31.12.211. године, - буџетским приходима и примицима оствареним 1.1.-31.12.211. године, - индексима остварења прихода у односу на буџет за посматрани период. У Табели 2-2 приходи и примици 1.1.-31.12.211. године у односу на исти период 28., 29. и 21. године приказани су индекси остварења буџетских средстава у периоду 1.1.-31.12.211. године у односу на остварење у истом периоду 28., 29. и 21. године с циљем упоређивања прихода по врстама. Табеле 2-1 и 2-2 су дате у Прилогу овог извјештаја. Остварени д о м а ћ и п р и х о д и 1.1.-31.12.211. године износе 1,544,394,316 КМ или 13% од годишњег плана. У односу на домаће приходе евидентиране у истим периодима претходних година остварено је њихово повећање од 1% у односу на 28. годину, 1% у односу на 29. годину и 15% у односу на 21. годину. Домаћи приходи Ребаланс буџета 1.1.- 31.12.211. Остварено 1.1.- 31.12.211. Разлика % остварења % учешћа 1 2 3 4 5 1. Порески приходи 1,368,517,4 1,389,14,377 2,586,977 12 9 1.1. Индиректни порези 1,37,48,4 1,48,837,739 11,357,339 11 68 1.2. Директни порези 331,37, 34,266,638 9,229,638 13 22 3. Непорески приходи 133,382,6 155,289,939 21,97,339 116 1 Укупно 1,51,9, 1,544,394,316 42,494,316 13 1 У периоду 1.1.-31.12.211. године приходи од индиректних пореза остварени су у укупном износу од 1,48,837,739 КМ, што представља 11% од годишњег плана. Учешће индиректних пореза у Проценти остварења су заокруживани (без децимала) 7
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године укупним домаћим приходима износи 68%. У односу на евидентиране приходе од индиректних пореза у претходним годинама ови приходи су већи за 1% у односу 28. годину, 19% у односу на 29. годину и 1% у односу 21. годину. Индиректни порези и даље имају доминантан удио у структури домаћих прихода и самим тим од њиховог остварења зависи могућност извршења планираног буџета као цијелине. Од укупно остварених прихода од индиректних пореза, буџету Републике Српске је са Јединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање БиХ у периоду од 1.1.-31.12.211. године дозначено 919,886,486 КМ (износ од 13,512,663 КМ дозначен је на име поравнања из претходних година по основу одлука Управног одбора УИО бр. УО 79/139/211 и УО 79/138/211 од 7.9.211. године), док је 123,945, КМ директно уплаћенo на рачуне Централне Банке БиХ за сервис инодуга Републике Српске. Расподјела прихода од индиректних пореза са ЈР УИО је вршена тако што се, након издвајања на рачун резерви, те дневне дознаке за заједничке институције БиХ, расподјела средстава између Федерације БиХ, Републике Српске и Брчко Дистрикта вршила по привременим коефицијентима: Период 1.1.- 31.3.211. 1.4.- 3.6.211. 1.7.- 31.12.211. Коефицијент за Ф БиХ Коефицијент за РС Коефицијент за Брчко Дистр. По Одлуци 64.39% 32.6% 3.55% УО-246//8 од 25.6.28. 63.% 32.47% 3.55% УО-15/135/11 од 1.5.211. 63.48% 32.97% 3.55% УО-227/136/11 од 22.7.211. Напомена: Управни одбор Управе за индиректно опорезивање је на својој 116. сједници одржаној дана 7.9.211. године усвојио одлуке (бр. УО 79/14/211; УО 79/139/211; УО 79/138/211; УО 79/137/211) о привременом поравнању између корисника расподјеле индиректних пореза са Јединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање (ФБиХ и РС) за 28. годину, 29. годину, период јануар-јуни 21. године и период јануар-јуни 211. године. Према овим одлукама, привремено поравнање између корисника расподјеле врши се на терет текућих прихода од индиректног опорезивања. Управа је привремено поравнање извршила у року од 56 радних дана, почев од 14.9.211. године и закључно са 3.11.211. године, свакодневним дозначавањем износа од 64,213 КМ, односно укупног износа од 33,835,934 КМ. Након прерасподјеле наведених средстава између корисника (буџет Републике, буџети општина/градова и ЈП Путеви Републике Српске ), буџету Републике Српске припао је износ од 24,361,873 КМ. Остатак прихода од индиректних пореза у износу од 5,6,253 КМ прикупљен је непосредно преко рачуна јавних прихода Републике Српске, а ријеч је о уплатама пореских обвезника по основу неизмирених/репрограмираних обавеза ранијег периода (тзв. индиректни порези ван ЈРУИО). По том основу у периоду 1.1.-31.12.211. године је прикупљено: 2,681,596 КМ прихода од пореза на промет производа по вишој и нижој стопи, 1,29,448 КМ прихода од пореза на промет услуга, 87,792 КМ прихода по основу посебног пореза за редовно одвијање жељезничког саобраћаја, 95,465 КМ по основу пореза на приход од приређивања игара на срећу и забавних игара и на добитке од игара на срећу, 65,51 КМ по основу царина и увозних даџбина и акциза, 2,443 КМ по основу осталих заосталих пореских прихода. 8
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Значајан удио у домаћим приходима имају и приходи од директних пореза прописани законима о порезу на доходак, добит и имовину. У периоду 1.1.-31.12.211. године ови приходи износе 34,266,638 КМ, што представља извршење од 13% у односу на годишњи план за 211. годину (331,37, КМ). Приходи од директних пореза остварени у 211. години су већи за 14% у односу њихово остварење у 28. години, за 29% у односу на остварење у 29. години и за 38% у односу на остварење у 21. години. Приходи од пореза на доходак прикупљени у периоду 1.1.-31.12.211. године износе 192,1,54 КМ што представља извршење од 13% у односу на годишњи план (187,49, КМ). У односу на приходе од пореза на доходак остварене у 28. години већи су за 13%, у односу на остварење у 29. години за 65% и за 66% су већи у односу на остварење у 21. години. Међутим, треба узети у обзир да је Законом о измјенама и допунама закона о порезу на доходак ( Службени гласник Републике Српске број: 1/11) стопа пореза од 8% замијењена са 1% и да је промијењен начин обрачуна основице за порез на доходак, јер је укинут неопорезиви дио дохотка. Такође, треба напоменути да се порез на доходак ступањем на снагу овог закона обрачунава и на приходе од дивиденде и удјела у добити правних лица, што до сада није био случај. Остварени приходи од пореза на добит (порез на добит правних лица резидената, порез на добит правних лица нерезидената, порез по одбитку страном правном лицу) у периоду од 1.1.- 31.12.211. године износе 137,364,36 КМ што представља извршење од 13% у односу на годишњи план за 211. годину (132,832, КМ). У односу на приходе од пореза на добит остварене у 28. години већи су за 16%, у нивоу су са остварењем у 29. години, док су за 14% већи у односу на остварење у 21. години. Порез на добит се у току године уплаћује аконтативно на основу очекиваних резултата пословања, док се евентуална разлика по утврђеном финансијском резултату на крају обрачунске године уплаћује најкасније до 31.3. наредне године. Порез на имовину у периоду од 1.1.-31.12.211. године остварен је у износу од 1,91,224 КМ што представља извршење од % у односу на годишњи план за 211. годину (11,156, КМ). Приходи од пореза на имовину остварени у 211. години већи су за 3% у односу на њихово остварење у 28. и 29. години, док су у односу на остварење у 21. години већи за 1%. Остварени приходи од такса 1.1.-31.12.211. године износе 38,963,877 КМ, што представља извршење од 94% у односу на годишњи план за 211. годину (41,549,КМ). У односу на приходе од такса остварене у претходним годинама ови приходи су мањи за 13% у односу на 28. годину, за 3% су мањи у односу на 29. годину и за 1% у односу на 21. годину. Остварени приход од новчаних казни 1.1.-31.12.211. године износе 21,57,543 КМ, што представља извршење од 12% у односу на годишњи план за 211. годину (21,7, КМ). Приходи од новчаних казни су у нивоу са остварењем у 28. и 21. години, за 3% су мањи у односу на остварење у 29. години. Приходи од пружања јавних услуга представљају приходе које буџетски корисници остварују вршењем своје редовне или допунске дјелатности, а која није у супротности са законом. Чланом 7. тачка 9. Закона о буџетском систему Републике Српске дефинисани су као приходи који припадају буџету Републике (дакле уплата ових прихода се врши на рачуне јавних прихода Републике Српске и буџетски корисници не могу располагати њима) уколико Законом о извршењу буџета Републике Српске није одређено другачије. Приходи републичких органа планирани буџетом за 211. годину у периоду 1.1.-31.12.211. године остварени су у износу од 27,335,767 КМ. Подаци о оствареним приходима од пружања јавних услуга у 211. години нису упоредиви са подацима из периода 28. до 21. године, јер ступањем на снагу Закона о високом образовању ( Службени гласник Републике Српске број 73/1) приходи институција високог образовања по основу накнада које плаћају студенти за упис, полагање испита и школарине представљају властите приходе високошколске установе и не планирају се буџетом, што није био случај у претходним периодима. 9
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Остварени остали изворни приходи у периоду 1.1.-31.12.211. године износе 39,,223 КМ. Од тога: 16,332,9 КМ по основу осталих непореских прихода, 13,789,11 КМ по основу накнада за приређивање игара на срећу, 4,681,43 КМ по основу прихода од камата на готовину и готовинске еквиваленте, 3,48,358 КМ по основу накнада по разним основама, 1,4,555 КМ по основу прихода од камата и осталих накнада за дате зајмове, ефективних позитивних курсних разлика и остали приход од имовине 1,88,86 КМ по основу прихода од дивиденде, учешћа у капиталу и сличних права и прихода од закупа и ренте. П о с е б н и п р и х о д и 1.1.-31.12.211. године су остварени у износу од 27,52,528 КМ, што представља 15% од годишњег плана за 211. годину. Посебни приходи чине накнаде за коришћење вода, накнаде за шуме, накнаде за извршене ветеринарско-санитарне прегледе и стављање у промет заштићених (дивљих) биљних и животињских врста. Остварење посебних прихода 1.1.-31.12.211. године мање је за 6% у односу на остварење у истом периоду 28. године, за 12% веће у односу на остварење у истом периоду 29. године и за 9% веће у односу на остварење у истом периоду 21. године. Од 1.1.28. године почеле су да се примјењују одредбе Закона о водама («Службени гласник Републике Српске», бр. 5/6 и 92/9) којима су посебне водне накнаде које су до тада у цјелини припадале буџету Републике постале предмет расподјеле између буџета Републике, општина/градова и Фонда за заштиту животне средине. Ова расподјела се врши преко рачуна јавних прихода Републике Српске у корист рачуна посебних намјена за воде који су отворени код општина/градова и у систему јединствених рачуна трезора Републике Српске. Одредбама Закона о шумама («Службени гласник Републике Српске», број 75/8) дефинисан је начин уплате, расподјеле и трошења накнада за коришћење шума и шумског земљишта. Уплате накнада за шуме које припадају буџету Републике Српске врше се преко рачуна јавних прихода Републике Српске и преносе се у корист рачуна посебних намјена за шуме. У оквиру планираних примитака од финансијске имовине и задуживања у периоду 1.1.- 31.12.211. године евидентирани су примици у укупном износу од 236,37,927 КМ и то: 18,564, КМ примитака остварених по основу прве емисије дугорочних обвезница Републике Српске за финансирање буџетског дефицита по Одлуци Народне скупштине Републике Српске број 1-147/11 од 23.9.211. године, 88,316,356 КМ примитака остварених по основу емитованих трезорских записа по Одлуци Народне скупштине Републике Српске број 1-422/11 од 24.3.211. године (Напомена: дана 11.11.211. године, извршена је исплата обавеза по основу главнице и камате за прву емисију трезорских записа у укупном износу од 36. милиона КМ), 38,86,545 КМ примитака остварених по основу рефундација отплаћених зајмова од крајњих корисника и 351,27 КМ примитака од наплате зајмова датих физичким лицима и домаћинствима у земљи. У периоду од 1.1.-31.12.211. године евидентирани су примици за нефинансијску имовину у укупном износу од 26,3 КМ, од чега: 9,16 КМ на име примитака за моторна возила и 251,239 КМ на име примитака по основу пореза на додату вриједност. 1
3.1.2. Остали приходи и примици Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Поред остварених буџетских средстава, у Главној књизи трезора су у периоду 1.1.-31.12.211. године исказани и приходи и примици у износу од 116,373,28 КМ, који нису планирани буџетом, нити су служили за сервисирање редовне (планиране) буџетске потрошње. Ова средства према Правилнику о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова («Службени гласник Републике Српске», број 9/1) евидентирана су на фондовима 2, 3, 4 и 5. На фонду 2 Фонд прихода по посебним прописима, евидентирају се средства која се на основу прописа користе само у посебне сврхе, као нпр. властити приходи буџетских корисника којима је Законом о извршењу буџета Републике Српске за 211. годину дато право да тим средствима слободно располажу, а која нису укључена у општи фонд. У периоду 1.1.-31.12.211. године укупно остварени приходи на фонду 2 износе 86,487,4 КМ. Од чега: Приход по основу путарина за изградњу аутопутева у износу од 5,864,183 КМ представља дио средстава наплаћених по Закону о акцизама БиХ («Службени гласник БиХ», број 49/9) и дозначених Републици Српској, по основу Одлуке о привременој расподјели прихода од путарина за аутопутеве, број: УО 2411/115/9 од 24.11.29 године. (Напомена: У овај износ укључена су и средства у износу од 1,14, КМ која су у 211. години Републици Српској дозначена по Одлуци Управе за индиректно опорезивање број: УО 79/141/11 од 7.9.211. године по основу расподјеле прихода од путарина за аутопутеве која су стајала на подрачуну Јединственог рачуна на име резерве.) Приходи буџетских корисника којима је чланом 3. Закона о извршењу буџета Републике Српске и посебним инструкцијама дата могућност да приходима оствареним по основу вршења њихове редовне или допунске дјелатности слободно располажу. Уплата властитих прихода се врши преко намјенских рачуна, рачуна јавних прихода или јединствених рачуна трезора, а њихово евидентирање се врши на организационим кодовима буџетских корисника на подгрупи конта 72251-Приходи републичких органа. Остварени властити приходи поменутих буџетских корисника евидентирају се на фонду 2 и у периоду 1.1.-31.12.211. године износе 3,917,6 КМ, и то: Назив корисника 1.1. 31.12.211. Основно образовање 2,446,558 Архив РС 69,464 Специјално и умјетничко образовање 334,97 Агенција за пружање стручних услуга у пољопривреди 89,74 Министарство трговине и туризма 977,183 Остали 1,62 УКУПНО 3,917,6 Властити приходи институција високог образовања у периоду од 1.1.-31.12.211. године остварени су у износу од 17,35,832 КМ и представљају приходе који нису планирани буџетом. У 211. години ступањем на снагу Закона о високом образовању ( Службени гласник Републике Српске, број 73/1) приходи институција високог образовања по основу накнада које плаћају студенти за упис, полагање испита и школарине такође представљају властите приходе високошколске установе. Остали непорески приходи који нису планирани буџетом, у периоду 1.1.-31.12.211. године, остварени су у износу од 13,853,44 КМ. Најзначајнији износ од 13,8, КМ односи се на приход од GSM лиценци. 11
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године У периоду од 1.1.-31.12.211. године, у оквиру фонда 2, евидентирани су примици за нефинансијску имовину у укупном износу од 51,84 КМ, од чега: - 137,479 КМ на име примитака за произведену сталну имовину и - 363,65 КМ на име примитака по основу излазног пореза на додату вриједност и осталих. На фонду 3 Фонд грантова, евидентирају се грантови буџетских корисника и све активности повезане са тим средствима, а који нису укључени у општи фонд. У периоду 1.1.-31.12.211. године укупно остварени приходи на фонду 3 износе 15,311,22 КМ. Од чега: грантови из иностранства у износу од 1,717,373 КМ (Табела 1.), грантови из земље у износу од 12,7,627 КМ (Табела 2.), трансфери за грантове у земљи у износу од 1,353,95 КМ и примици по основу пореза на додату вриједност у износу од 232,297КМ. Табела 1. - Преглед дозначених грантова из иностранства по корисницима Назив буџетског корисника Износ Омбудсман за дјецу Републике Српске 6,336 Министарство просвјете и културе 1,562 Основно образовање 75,694 Универзитет у Бањој Луци 29,5 Републички завод за статистику 23,592 Министарство правде 19,86 Центар за едукацију судија и јавних тужилаца у РС 15,836 Министарство науке и технологије 16 Министарство здравља и социјалне заштите 871,427 УКУПНО 1,717,373 Табела 2. Преглед дозначених грантова из земље по корисницима 12
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Назив буџетског корисника Износ Омбудсман за дјецу Републике Српске 32,442 Гендер центар 819,47 Служба за заједничке послове 19,516 Министарство унутрашњих послова 19,8 Основно образовање 1,112,636 Републички перагошки завод 1,8 Архив Републике Српске 83 Универзитет у Бањој Луци 2,68,678 Универзитет у Источном Сарајеву 1,97,77 Висока школа за туризам хотелијерство Требиње 5, Специјално и умјетничко образовање 2,4 Републички завод за статистику 32,567 Остала буџетска потрошња 96, Министарство правде 43,235 Окружно тужилаштво Бања Лука 21,575 Окружно тужилаштво Бијељина 71,864 Октужно тужилаштво Добој 25, Окружно тужилаштво Источно Сарајево 153,37 Окружно тужилаштво Требиње 21, Основни суд Бања Лука 23,17 Основни суд Сребреница 3,87 Министарство науке и технологије 3, Министарство здравња и социјалне заштите 324,125 Републички хидрометеоролошки завод 1,11 Агенција за шуме 5, Агенција за воде обласног ријечног слива Требишњице 2,973,977 Министарство за просторно уређење, грађевинарство и екологију 414,35 Минисарство рада и борачко инвалидске заштите 1,28 Министарство породице, омладине и спорта 3, Остали 1,135,611 УКУПНО 12,7,627 На фонду 4 евидентирају се средства приватизације и сукцесије, а детаљније објашњење прилива тих средстава дато је на готовинској основи у поглављу 5 овог извјештаја. У оквиру фонда 5 Фонд за посебне пројекте, у периоду 1.1.-31.12.211. године, није било евидентираних прихода и примитака. Према томе, укупни приходи и примици који су у периоду 1.1.-31.12.211. године евидентирани у Главној књизи трезора износе 1,897,131,531 КМ. У поступку консолидације се поред прихода и примитака исказаних у Главној књизи трезора, обухватају и приходи и примици који су исказани у књиговодству одређеног броја буџетских корисника који посједују властите рачуне; било да се ради о редовним рачунима (Комисија за концесије, Главна служба за ревизију јавног сектора итд.) или рачунима отвореним ради реализације посебних програма (Репубичка управа за геодетске и имовинско-правне послове, Пореска управа- Рачун принудне наплате итд.). Пословањем преко властитих рачуна корисници буџета Републике остварују приходе по основу пружања јавних услуга, донација, продаје основних средстава и по 13
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године другим основама, али тако остварени приходи нису евидентни кроз Главну књигу трезора. То значи да се ови приходи не прикупљају преко рачуна јавних прихода, нити се врши њихова прерасподјела кроз трезорски систем пословања, односно не обухватају се ни у евиденцијама Пореске управе Републике Српске. Ови приходи се у извјештај укључују прописаном консолидацијом финансијских извјештаја буџетских корисника. Консолидовани преглед прихода и примитака корисника буџета дат је у Табели 2-3-Консолидовани приходи и примици по врстама и Табели 2-4-Консолидовани приходи и примици по корисницима буџета. Табеле 2-3 и 2-4 се налазе у Прилогу овог извјештаја. Приходи и примици, које су буџетски корисници остварили преко властитих рачуна, исказани су у колони 6 Табеле 2-3, односно колони 4 Табеле 2-4. Када се умање за дио средстава који је овим корисницима дозначен из буџета (колона Корекција при консолидацији), властити приходи ових буџетских корисника у 211. години износе 82,534,171 КМ. Приходи и примици Остварено 1. приходи и примици 1,78,758,53 2. 3. Приходи и примици који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису планирани буџетом 116,373,28 Приходи и примици који су евидентирани у књиговодству буџетских корисника, дакле изван Главне књиге трезора 82,534,171 УКУПНО 1,979,665,72 Значајно је поменути: Републичка управа за геодетске и имовинско-правне послове је у 211. години исказала 11,826,156 KM властитих прихода и примитака. Најзначајнији дио прихода у износу 1,273,162 КМ остварен је по основу пружања јавних услуга, а односи се на: накнаде за кориштење података и вршење услуга Управе (снимање новоизграђених објеката, вађење посједовних листова, вађење копија плана, цијепање парцела, укњижба уговора, укњижба станова, трошкови поступка и издавања рјешења, провођење промјена кроз катастарски операт) и осталих накнада и услуга у износу од 7,876,66 КМ, приход по основу доприноса (.3%) који се обрачунава на предрачунску вриједност грађевинских објеката у износу од 1,466,592 КМ и приход од општина у износу од 929,964 КМ. Институције културе које се финансирају из буџета Републике и властитих прихода (тзв. републичке институције културе) су у 211. години преко властитих рачуна оствариле приходе у износу од 1,521,293 КМ. Преко властитих рачуна, студентски и ђачки домови су у 211. години исказали приходе у износу од 2,583,77 КМ. Најзначајнији дио представљају приходи од пружања јавних услуга, који су остварени у износи од 2,258,38 КМ. Преко Рачуна принудне наплате у 211. години остварени су укупни приходи у износу од 38,752,56 КМ, од чега је 2,8,7 КМ исказано као приход Пореске управе Републике Српске. У складу са Законом о Пореској управи, мјере принудне наплате се примјењују уколико порески обвезник није измирио обавезу утврђену рјешењем за плаћање Пореске управе РС у року од 1 радних дана од дана уручења рјешења. 14
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године У периоду 1.1.-31.12.211. године покренуто је 29,45 поступака принудне наплате у којима су утврђене обавезе износиле 115,138,794 КМ. Од овог износа, у 211. години наплаћено је 16,81,771 КМ. По рјешењима принудне наплате из претходног периода, у извјештајном периоду је по основу 2,155 рјешења принудне наплате наплаћено додатних 7,827,854 КМ. На депозитне рачуне принудне наплате, осим уплата по рјешењима принудне наплате, вршене су и уплате по основу Споразума о продужењу рока за измирење обавеза на основу члана 75. Закона о Пореској управи као и по основу доспјелих репрограмираних обавеза. Укупан преглед прилива и одлива (у КМ) Салдо на дан 31.12.21. године 4,772,43 Прилив у периоду 1.1 31.12.211. године 38,752,56 Укупан прилив 43,524,486 Исплате на рачуне јавних прихода РС 35,392,856 Трошкови, опремање Пореске управе РС и провизије банака 835,159 Поврат средстава пореским обвезницима 24,837 Укупан одлив 36,252,852 Салдо на дан 31.12.211. године 7,271,634 Преглед исплате јавних прихода по врстама са рачуна принудне наплате у периоду 1.1 31.12.211. године РБ ВРСТА ПРИХОДА Износ у КМ 1. Заостале обавезе по основу индиректних пореза 3,34,596 1.1. Порез на промет производа и услуга 2,1,293 1.2. Акцизе 35,546 1.3. Посебна републичка такса на нафтне деривате 16 1.4. Порез за жељезницу 323,74 1.5. Царине, 2. Директни порези 32,52,26 2.1. Порез на плату 2,25,345 2.2. Порез на добит 5,693,418 2.3. Порези грађана 851,774 2.4. Доприноси 15,2,641 2.4.1. Доприноси за здравство 514,895 2.4.2. Доприноси за ПИО 2,39,882 2.4.3. Доприноси за дјечију заштиту 189,69 2.4.4. Доприноси за запошљавање 121,479 2.4.5. Допринос за рехабил. и запошљ. инвалидних лица 21,183 2.4.6. Доприноси на лична примања 13,95,513 2.5. Таксе и накнаде 2,954,42 2.6. Казне 1,94,891 2.7. Посебна такса у поступку принудне наплате 3,77,317 2.8. Остали порези 372,832 УКУПНО (1+2) 35,392,856 15
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године У консолидовани извјештај су укључени и приходи привредних јединица које су формиране при казнено-поправним установама. Привредних јединица КПУ има укупно шест: ПЈ Туњице Бања Лука, ПЈ Дрина Фоча, ПЈ 3. Мај Бијељина, ПЈ Спреча Добој, ПЈ Привредник Источно Сарајево и ПЈ Пударица Требиње. Властити приходи и примици привредних јединица, након елиминације њихових међусобних трансакција са казнено-поправним установама у 211. години износе 3,88,471 КМ. Републичка дирекција за робне резерве је у 211. години остварила приходе у износу од 36,4,454 КМ. Износ од 27,5,475 КМ се односи на приходе остварене по основу текућих помоћи, од којих су најзначајнији износи дозначени по oдлукама Владе Републике Српске бр. 4/1-12-2-265/1 од 23.12.21. године (13,3,325 КМ), 4/1-12-2-492/11 од 24.3.211. године (4,594,5 КМ) и 4/1-12-2-732/11 од 2.4.211. године (1,13,388 КМ), по Закључку Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-2767/11 од 15.12.211. године (4,8, КМ) и Рјешењу Агенције за аграрна плаћања број: 12.3.4.33-2278/11 од 26.9.211. године (3,188,612 КМ). Такође, значајни приходи у износу од 7,965,73 КМ остварени су по основу продаје залиха робних резерви, прихода по основу дивиденде, учешћа у капиталу и сличних права, примитака по основу поврата пореза на додату вриједност, прихода по основу наплате потраживања по судским рјешењима итд. Пројекат управљања Неретвом и Требишњицом је у 211. годину исказао приходе у износу од 2,94,167 КМ, а односе се на дозначене грантове из иностранства. Пројекат регистрације земљишта је у 211. години исказао приходе и примитке у износу од 2,15,656 КМ. Најзначајнији износ од 2,148,372 КМ се односи на примитке по основу кредита (IDA 4167) повучених од страних финансијских институција. Јединица за имплементацију пројеката у здравству је у 211. години исказала приходе и примитке у износу од 6,723,286 КМ. Најзначајнији су износи од 3,453,74 КМ који се односи на примљене грантове из земље и иностранства и 3,246,631 КМ који се односи на примитке по основу узетих зајмова. Јединица за координацију пољопривредних пројеката је у 211. години исказала приходе и примитке у износу од 7,141,631 КМ. Најзначајнији су износи од 5,138,64 КМ који се односи на примитке по основу кредита повучених од међународних организација и 1,379,3 КМ који се односи на примљене грантовe из земље и иностранства. У оквиру Министарства пољопривреде, шумарства и водопривреде, реализација пројекта»фонд Партнер«одвија се преко посебно отворених намјенских рачуна изван система јединствених рачуна трезора Републике Српске. У 211. години остварени су приходи и примици у износу од 1,365,66 КМ, од чега: приход по основу законске затезне камате и трошкова поступка у износу од 128,144 КМ, приход од интеркаларне камате на пласирана средства ЈП Шуме РС у износу од 47,662 КМ, приход по основу наплате отписаних потраживања у износу од 614,791 КМ, пимици по основу наплате неотписаних потраживања за дате кредите у износу од 537,43 КМ и приходи од камате на депонована средства код банака и средства револвинг фонда у износу од 37,966 КМ. Републичка дирекција за цивилну ваздушну пловидбу је у 211. години у свом књиговодству исказала приходе у износу од 2,829,462 КМ, од чега се најзначајнији износ од 2,85,692 КМ односи на приходе остварене по основу пружања услуга у ваздушном саобраћају од стране органе контроле летења. Остали буџетски корисници су преко властитих рачуна који су евидентирани изван Главне књиге трезора остварили приходе и примитке у износу од 2,44,295 КМ. 16
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године 3.2. Расходи Према поглављу VI, тачка 7 - Расходи, члан 84. Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској»Расходи се књиже по обрачунској (акруалној) основи, односно у периоду када је и обавеза за плаћање настала, без обзира да ли је извршено и само плаћање«. Према одредбама истог поглавља, тачкама 8 и 9 - Издаци за нефинансијску, финансијску имовину и отплата дугова, члан 86. и 87. Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској: Издаци за нефинансијску имовину, издаци за финансијску имовине као и отплата дугова се евидентирају у периоду у коме је настала обавеза независно од тога да ли је по том основу до краја обрачунског периода дошло до готовинског одлива или се исти очекује у наредном периоду. Као и приходи и примици, тако се и и издаци у овом извјештају могу посматрати кроз двије категорије. А) Прву категорију чине буџетски и издаци који су сервисирани из редовних буџетских средстава и евидентирани кроз Главну књигу трезора у оквиру фонда 1. Б) Другу категорију чине остали и издаци који нису планирани буџетом, нити су сервисирани из редовних буџетских средстава и немају карактер буџетских издатака. У Главној књизи трезора евидентирани су у оквиру фондова 2, 3, 4 и 5. 3.2.1. и издаци Ребалансом буџета Републике Српске за 211. годину буџетски и издаци су планирани у износу од 1,75,, КМ. и издаци су у периоду 1.1.-31.12.211. године исказани у износу од 1,747,762,85 КМ, што представља извршење од 1% у односу на Ребаланс буџета за 211. годину. и издаци Ребаланс буџета 1.1.- 31.12.211. Извршено 1.1.- 31.12.211. фонд 1 1 2 3=2/1 1. Домаћа буџетска потрошња 1,459,377, 1,462,383,17 1 1.1. Расходи за лична примања 696,735,1 695,1,77 1 1.2. Расходи по основу кориштења роба и услуга 93,689,771 91,854,384 1.3. Субвенције 125,257, 127,91,658 11 1.4. Грантови 32,753,674 35,6,825 19 1.5. Дознаке на име социјалне заштите 262,441,34 26,762,555 1.6. Трансфери између буџетских јединица 218,265, 22,3,14 11 1.7. Издаци за нефинансијску имовину 18,647,97 21,91,232 117 1.8. Издаци за финансијску имовину и отплату дугова 8,471,78 9,52,543 17 1.9. Буџетска резерва 3,115,5 *** - 2. Остала буџетска потрошња 29,623, 285,378,978 Укупно (фонд 1) 1,75,, 1,747,762,85 1 % Детаљнији преглед буџетских расхода и издатака по буџетским позицијама дат је у Табели 2-5- и издаци 1.1.-31.12.211. године, која се налази у Прилогу. 17
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Расходи за лична примања корисника буџета Републике (група конта и ) у 211. години износе 695,1,77 КМ, што представља извршење од 1% у односу на Ребалансом предвиђена средстава за ове намјене. У укупним буџетским м и издацима за 211. годину наведени учествују са 4%. Од чега: за лична примања запослених у институцијама основног, средњег, високог, специјалног и умјетничког образовања, студентским и ђачким домови и институцијама културе износе 36,294,184 КМ или 52% укупних буџетских за лична примања у 211. години и за лична примања запослених у Министарству унутрашњих послова Републике Српске износе 149,489,148 КМ или 21% укупних буџетских за лична примања у 211. години. Расходи по основу кориштења роба и услуга (група конта 412) у 211. години износе 91,854,384 КМ, што представља % од Ребалансом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним буџетским издацима у 211. години ови трошкови учествују са 5%. Расходи по основу субвенција (група конта 414) у 211. години износе 127,91,658 КМ, што представља 11% од Ребалансом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним буџетским издацима у 211. години ови трошкови учествују са 7%. Грантови (група конта 415) дати из буџета Републике у 211. години износе 35,6,825 КМ, што представља 19% од Ребалансом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним буџетским издацима у 211. години дати грантови учествују са 2%. Дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике (група конта 416) у 211. години износе 26,762,555 КМ, што представља % од Ребалансом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним буџетским издацима у 211. години ови учествују са 15%. Трансфери између буџетских јединица (група конта 481 и 482) различитих или истог нивоа власти у 211. години износе 22,3,14 КМ, што представља 11% од Ребалансом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним буџетским издацима у 211. години ови учествују са 13%. Издаци за нефинансијску имовину у 211. години износе 21,91,232 КМ, што представља 117% од Ребалансом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним буџетским издацима у 211. години ови издаци учествују са 1%. Издаци за финансијску имовину и отплату дугова у 211. години износе 9,52,543 КМ, што представља 17% од Ребалансом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним буџетским издацима у 211. години ови издаци учествују са 1%. Расходи исказани у оквиру Остале буџетске потрошње у 211. години износе 285,378,978 КМ или % од Ребалансом планираних средстава за ове намјене. Ови учествују са 16% у укупним буџетским ма и издацима у 211. години, а односе се на отплату спољног и унутрашњег дуга, јавне инвестиције и осталу потрошњу. У посматраном периоду, за сервис спољног дуга издвојено је 127,279,186 КМ, за отплату унутрашњег дуга износ од 121,893,694 КМ, на име јавних инвестиција 27,796,687 КМ, док је на име остале потрошње издвојено укупно 8,49,411 КМ и то: 4,1,319 КМ на име судских извршних рјешења која нису обухваћена Законом о утврђивању и начину измирења унутрашњег дуга Републике Српске (група конта ), 1,, КМ на име помоћи Општини Дервента (група конта 4152), 949,81 на име дијела обавеза по основу Споразума о начину измирења обавеза Владе Републике Српске према»телекому Српске«а.д. Бања Лука број: 6.9/12-67-1/9 од 22.6.29. године (група конта 6219), 18
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године 42,768 КМ на име субвенционисања каматних стопа за кредите за набавку одрђених трајних потрошних добара, за тракторе (37,276 КМ) и за аутомобиле Фиат Пунто (113,492 КМ), а по рјешењима Владе Републике Српске бр. 4/1-12-2-965/11 од 11.5.211. године и 4/1-12-2-5/11 од 11.5.211. године и Одлуци Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-2845/11 од 15.12.211. године (група конта 4152), 316,328 КМ на име поврата и прекњижавања јавних прихода по рјешењима Пореске управе Републике Српске (група конта ), 151,873 КМ на име поврата пореза на доходак за 21. годину, а у складу са Законом о порезу на доходак»службени гласник Републике Српске«, бр. 91/6, 128/6, 12/8 и 71/1 (група конта ), 149,4 КМ по основу уговора о регулисању међусобних права и обавеза у поступку верификације старе девизне штедње закључених између Министарства финансија и АПИФ-а дана 6.12.21. године и 28.7.211. године (група конта ), 91,681 КМ на име исплате Општини Градишка за пројекте у области образовања по основу Рјешења Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-747/11 од 2.4.211. године (група конта 4813), 87,615 КМ на име краткорочне позајмице Општини Костајница по основу Одлуке Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-1171/11 од 2.6.211. године (група конта 6114), 66,613 КМ на име измирења обавеза према»централном регистру хартија од вриједности«а.д. Бања Лука (група конта ), 6, KM по основу измирења обавеза према»бањалучкој берзи«а.д. Бања Лука (група конта ), 5, КМ на име уплате новчаног депозита за учешће на лицитацији за куповину непокретне и покретне имовине»урбанистичког завода Републике Српске«а.д. Бања Лука - у стечају, а у складу са Одлуком Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-2852/11 од 15.12.211. године (група конта 5111), 44,13 КМ на име исплате средстава за финансирање рада Фискалног савјета Босне и Херцеговине по Рјешењу Владе Републике Српске број 4/1-12-2-961/11 од 11.5.211. године и Одлуци Фискалног савјета БиХ број 9-7-3-3-6/11 од 24.2.211. године (група конта 4811) и 3, КМ на име рјешавања стамбеног питања породице Крстић, а у складу са Рјешењем Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-139/11 од 19.5.211. године (група конта 4161). Напомена: Према члану 84 (Поглавља VI, тачка 7 Расходи) Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици, буџетски корисници су били дужни да књиговодствено евидентирају све своје обавезе које су настале до 31.12.211. године. (Евидентирање обавеза за које нису постојала расположива буџетска средства у 211. години вршено је по Наредби о обавезном уносу свих обавеза буџетских корисника у Главну књигу трезора Републике број: 6.15/2-183/12 од 1.2.212. године). По наведеном основу, у Главној књизи трезора, на конту 471919 Остали обрачунског карактера (фонд 1) евидентиран је износ од 62,531,582 КМ, од чега се најзначајнији износи односе на: Субвенције за подстицај развоја пољопривреде и села, које се исплаћују у складу са Правилником о условима и начину остваривања ночаних подстицаја за развој пољопривреде и села (»Службени гласник Републике Српске«бр. 25/11, 89/11 и 13/11), у износу од 35,765,142 КМ евидентиране код Агенције за аграрна плаћања, Дознаке за борачки додатак и одликоване борце у износу од 14,952,383 КМ (годишњи борачки додатак за 211. годину у износу од 12,88,413 КМ а за одликовања износ од 2,863,975 КМ) евидентиране код Министарства рада и борачко-инвалидске заштите и 19
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Поврат пореза на доходак и поврат и прекњижавање јавних прихода по рјешењима контролних органа у износу од 6,9,192 КМ евидентирано на Унутрашњим обавезама и потраживањима. корисници су дужни да, за наведене обавезе, обезбиједе буџетска средства у 212. години. Потпуније објашњење унутрашњег дуга, ино-дуга и јавних инвестиција дато је у поглављу 4 овог извјештаја. 3.2.2. Остали и издаци Поред исказаних буџетских расхода и издатака (фонд 1), у 211. години, у Главној књизи трезора у оквиру фондова 2, 3, 4 и 5 евидентирани су и издаци у укупном износу од 278,949,477 КМ. Ријеч је о ма и издацима који нису планирани буџетом, а сервисирају се из властитих прихода буџетских корисника, грантова, средстава приватизације и сукцесије имовине бивше СФРЈ и средстава добијених за реализацију посебних пројеката. Остали и издаци (фонд 2-5) Укупно 1. ФОНД 2 85,59,68 2. ФОНД 3 12,371,736 3. ФОНД 4 181,68,133 4. ФОНД 5 Укупно (фонд 2-5) 278,949,477 У оквиру фонда 2 евидентирају се који се финансирају из прихода остварених по посебним прописима, као нпр. властити приходи буџетских корисника којима је Законом о извршењу буџета Републике Српске за 211. годину дато право да слободно њима располажу, а који нису укључени у општи фонд. У периоду 1.1.-31.12.211. године на фонду 2 евидентирани су и издаци у износу од 85,89,68 КМ, а њихова структура је сљедећа: Расходи и издаци институција високог образовања који су сервисирани из властитих прихода у укупном износу од 18,183,932 КМ и то: текући у износу од 15,832,88 КМ, издаци за нефинансијску имовину у износу од 1,78,763 КМ и издаци за финансијску имовину и отплату дугова у износу од 57,36 КМ. Институцијама високог образовања, у складу са чланом 3. Закона о извршењу буџета Републике Српске за 211. годину, дата је могућност кориштења властитих прихода у износу од 1%. Расходи и издаци настали по основу коришћења ових прихода нису планирани Ребалансом буџета Републике Српске за 211. годину, те с тога спадају у категорију осталих расхода и издатака. Трансфер ЈП»Аутопутеви Републике Српске«у износу од 5,727,115 КМ по основу преноса средстава наплаћених по Закону о акцизама БиХ («Службени гласник БиХ», број 49/9) која су у 211. години дозначена Републици Српској, према Одлукама о привременој расподјели прихода од путарина за аутопутеве, бр: УО 2411/115/9 од 24.11.29. године и УО 79/141/11 од 7.9.211. године. Издаци за изградњу и прибављање путева и аутопутева финансирани из остварених накнада по онову GSM лиценци у износу од 13,8, КМ. Расходи и издаци институција основног образовања који су сервисирани из властитих прихода у укупном износу од 2,169,212 КМ и то: текући у износу од 2,5,549 КМ и издаци за нефинансијску имовину у износу од 163,663 КМ. Институцијама основног образовања, у складу са чланом 3. Закона о извршењу буџета Републике Српске за 211. годину, дата је могућност кориштења властитих прихода у износу од 1%. Расходи и издаци 2
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године настали по основу коришћења ових прихода нису планирани Ребалансом буџета Републике Српске за 211. годину, те с тога спадају у категорију осталих расхода и издатака. Остатак од 629,349 КМ представља расходе и издатке који су сервисирани из властитих прихода институција специјалног и умјетничког образовања, Министарства унутрашњих послова, Министарства трговине и туризма, Агенције за пружање стручних услуга у пољопривреди и Архива Републике Српске. Напомена: Универзитет у Бањој Луци је, у Главној књизи трезора на конту 471919 Остали обрачунског карактера (фонд 2), евидентирао износ од 74,159 КМ који се односи на укалкулисавање обавеза које су настале до 31.12.211. године, а које се исплаћују из остварених властитих прихода и за које нису имали довољно расположивих средстава у 211. години. У оквиру фонда 3 Фонд грантова, у периоду 1.1.-31.12.211. године, евидентирани су и издаци у износу од 12,371,736 КМ, које су буџетски корисници у складу са чланом 3. Закона о извршењу буџета Републике Српске за 211. годину финансирали из грантова примљених од стране домаћих и страних, правних и физичких лица. Структура ових расхода и издатака је сљедећа: Расходи и издаци институција високог образовања који су сервисирани из средстава грантова у укупном износу од 3,2,87 КМ и то: текући у износу од 2,351,294 КМ, издаци за нефинансијску имовину у износу од 815,485 КМ и издаци за финансијску имовину и отплату дугова у износу од 133,91 КМ. Издаци Агенције за воде обласног ријечног слива Требишњице који су сервисирани из средстава грантова у укупном износу од 3,195,578 КМ, а односе се на издатке за изградњу и прибављање, као и за инвестиционо одржавање, реконструкцију и адаптацију објеката. Расходи по основу помоћи физичким и правним лицима са поплављених подручја у Републици Српској у износу од 1,951,563 КМ, који су у складу са Закључцима Владе бр. 4/1-12-2-224/11 од 17.2.211. године и 4/1-12-2-37/11 од 4.3.211. године и Одлуком Владе Републике Српске број 4/1-12-2-48/11 од 9.3.211. године - сервисирани из средстава прикупљених на име помоћи поплављеним подручјима. Расходи и издаци институција основног образовања који су сервисирани из средстава грантова у укупном износу од 1,9,675 КМ и то: текући у износу од 435,793 КМ, издаци за нефинансијску имовину у износу од 497,253 КМ и издаци за финансијску имовину и отплату дугова у износу од 157,629 КМ. Расходи и издаци Министарства здравља и социјане заштите који су сервисирани из средстава грантова у укупном износу од 979,886 КМ и то: текући у износу од 943,551 КМ и издаци за нефинансијску имовину у износу од 36,335 КМ. Остатак од 1,854,164 КМ се односи на расходе и издатке осталих буџетских корисника који су сервисирани из средстава грантова. Најзначајнији износи су исказани код Гендер центра, институција правосуђа, Републичког завода за статистику, Министарства за просторно уређење, грађевинарство и екологију и Министарства просвјете и културе. На фонду 4 евидентирају се све активности које се финансирају из средстава приватизације и сукцесије, а детаљније објашњење трошења тих средстава дато је на готовинској основи у поглављу 5 овог извјештаја. 21
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године У оквиру фонда 5 Фонд за посебне пројекте, у периоду 1.1.-31.12.211. године, није било евидентираних расхода и издатака. Према томе, укупни и издаци који су у 211. години евидентирани у Главној књизи трезора износе 2,26,711,563 КМ. У поступку консолидације се поред расхода и издатака исказаних у Главној књизи трезора, обухватају и и издаци који су исказани у књиговодству одређеног броја буџетских корисника који посједују властите рачуне и који су исказани у Табели 2-6, Табели 2-7 и Табели 2-8. Када се умање за дио расхода који су финансирани из средстава која су овим корисницима дозначена из буџета (колона Корекција при консолидацији), властити ових буџетских корисника у 211. години износе 85,691,9 КМ. Расходи и издаци Износ 1. и издаци 1,747,762,85 2. 3. Остали и издаци који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису сервисирани из редовних (планирани) буџетских средстава 278,949,477 Расходи и издаци који су евидентирани у књиговодству буџетских корисника, дакле изван Главне књиге трезора 85,691,9 УКУПНО 2,112,42,652 У Табели 2-6-Консолидована буџетска потрошња по економским кодовима 1.1.- 31.12.211. године, су приказани на обрачунској основи. Наиме, према рачуноводственим стандардима и према одредбама члана 87. Правилника o буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана..., настају у периоду у којем је обавеза за плаћање настала, без обзира да ли је извршено и само плаћање. То значи да су у колони 5 и 8 укључени који се односе на 211. годину или/и на раније периоде, ако наведени износ тада није теретио расходе. Табела 2-7-Консолидованa буџетска потрошња по корисницима (синтетички) 1.1.- 31.12.211. године приказује збирне расходе по корисницима: - колона 1 - организациони код буџетског корисника, - колона 2 - назив буџетског корисника, - колона 3 - Ребаланс буџета за 211. годину, - колона 4 -оперативни буџет, који подразумијева стварну могућност кориштења средстава у 211. години, - колона 5 - буџетски сервисирани из планираних буџетских средстава и евидентирани у Главној књизи трезора (исказани су на обрачунској основи). - колона 6 - индекс извршења буџета (буџетски ) у односу на Ребаланс буџета за 211. годину, - колона 7 - индекс извршења буџета (буџетски ) у односу на оперативни буџет, - колона 8 - остали обухватају расходе буџетских корисника који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису сервисирани из редовних (планираних) буџетских средстава, те расходе евидентиране само у књиговодству буџетских корисника, дакле изван Главне књиге трезора, - колона 9 - обухвата корекције које су вршене у поступку консолидације, како би се избјегло двоструко исказивање прихода и расхода по истом основу (нпр. елиминација дознака извршених из буџета на властите рачуне буџетских корисника и сл.) - колона 1 - консолидовани буџетских корисника. Табела 2-8-Консолидована буџетска потрошња по корисницима (аналитички) 1.1.- 31.12.211. године приказује расходе по врстама и по корисницима: 22
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године - колона 1 - економски кодови расхода, - колона 2 - називи економских кодова, односно називи расхода, - колона 3 Ребаланс буџета за 211. годину, - колона 4 - оперативни буџет, који подразумијева стварну могућност кориштења средстава у 211. години, - колона 5 - буџетски сервисирани из планираних буџетских средстава и евидентирани у Главној књизи трезора (исказани су на обрачунској основи, - колона 6 - индекс извршења буџета (буџетски ) у односу на Ребаланс буџета за 211. годину, - колона 7 - индекс извршења буџета (буџетски ) у односу на оперативни буџет, - колона 8 - остали обухватају расходе буџетских корисника који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису сервисирани из редовних (планираних) буџетских средстава, те расходе евидентиране само у књиговодству буџетских корисника, дакле изван Главне књиге трезора, - колона 9 - обухвата корекције које су вршене у поступку консолидације, како би се избјегло двоструко исказивање прихода и расхода по истом основу (нпр. елиминација дознака извршених из буџета на властите рачуне буџетских корисника и сл.), - колона 1 - консолидовани буџетских корисника. 3.3. Кориштење буџетске резерве На основу члана 42. Закона о буџетском систему Републике Српске средства буџетске резерве користе се за: покривање непредвиђених расхода за које нису планирана средства у буџету, буџетске издатке за које се у току године покаже да планирана буџетска средства нису била довољна, привремено извршавање обавеза буџета усљед смањеног обима буџетских средстава и изузетно за остале намјене у складу са одлукама Владе. У току 211. године, рјешењима Владе Републике Српске (25 рјешења), Предсједника Владе Републике Српске (2 рјешења) и Министра финансија (2 рјешења) одобрено је кориштење средстава буџетске резерве у укупном износу од 6,81,755 КМ. Од чега се износ од 3,751,694 КМ односи на кориштење средстава буџетске резерве у складу са Одлуком о усвајању Буџета Републике Српске за 211. годину број: 1-1646/1 од 22.12.21. године, док се износ од 3,5,61 КМ односи на кориштење средстава буџетске резерве у складу са Одлуком о усвајању Ребаланса буџета Републике Српске за 211. годину број: 1-171/11 од 3.11.211. године. Преглед кориштења средстава буџетске резерве је дат у Табели 2-9 која се налази у Прилогу овог извјештаја. 4. УПРАВЉАЊЕ ДУГОМ И ОСТАЛА БУЏЕТСКА ПОТРОШЊА На организационом коду Остале буџетске потрошње (организациони код 923) Ребалансом буџета Републике Српске за 211. годину планирана су средства за отплату спољног и унутрашњег дуга, јавне инвестиције и осталу буџетску потрошњу. 4.1. Ино-дуг Укупно задужење Републике Српске по неотплаћеним главницама иностраних кредита, са 31.12.211. године износи 2,396,118,588 КМ (прерачунато по важећем курсу на дан 31.12.211. године). 23
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године У периоду 1.1.-31.12.211. године спољни дуг је редовно сервисиран и са 31.12.211. године укупно је плаћено 127,279,186 КМ 7. Укупно плаћена главница износи 9,566,39 КМ или 71% од укупно сервисираног дуга, а сервисни трошкови, камата, комисиона провизија и трошкови ино-банке износе 36,712,796 КМ или 29% од укупно сервисираног дуга. Износ плаћене главнице 9,566,39 КМ односи се на плаћене главнице по старим кредитима у износу од 49,173,978 КМ и плаћене главнице по новим кредитима - инвестиционим пројектима у износу од 41,392,412 KМ. Износ плаћених сервисних трошкова, камате, комисионе провизије и трошкова ино-банке у износу од 36,712,796 КМ односи се на плаћену камату по старим кредитима 13,846,439 КМ, плаћене сервисне трошкове, камату, комисиону провизију по новим кредитима (инвестиционим пројектима и буџетским кредитима) као и трошкове ино-банке по старим и новим кредитима 22,866,356 КМ. Преглед стања ино-дуга Републике Српске на дан 31.12.211. године дат је у Табели 3-1 која се налази у Прилогу овог извјештаја. 4.2. Унутрашњи дуг Унутрашњи дуг Републике Српске, у смислу Закона о утврђивању и начину измиривања унутрашњег дуга Републике Српске - Пречишћен текст (»Службени гласник Републике Српске«, број 7/1) и законских прописа који регулишу стару девизну штедњу, подразумијева: опште неисплаћене обавезе буџета Републике Српске и дио обавеза Фонда пензијског и инвалидског осигурања Републике Српске настале до 31. децембра 22. године; обавезе по основу старе девизне штедње депоноване код банака на територији Републике Српске до 31. децембра 11. године; обавезе по основу материјалне и нематеријалне штете настале у периоду ратних дејстава од 2. маја 12. до 19. јуна 16. године. У складу са законским прописима која дефинишу унутрашњи дуг, пројектовани унутрашњи дуг Републике Српске износи 1,761.7 милиона КМ. Од наведеног износа отписано је 7.4 милиона КМ, за исплату у готовини планирано је 221. милион КМ, а емисијом обвезница планирано је измирење у износу од 1,47.3 милиона КМ. Стање пројектованог унутрашњег дуга Републике Српске на дан 31.12.211. године износи 1,266.7 милиона КМ. На основу Закона о задуживању, дугу и гаранцијама Републике Српске (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 3/7 и 29/1), Народна скупштина Републике Српске је донијела одлуку којом се одобрава краткорочно задуживање Републике Српске по основу емисија трезорских записа (Одлука Народна скупштина Републике Српске број: 1-422/11 од 24.3.211. године -»Службени гласник Републике Српске«, број 37/11). До 31.12.211. године извршене су четири емисије трезорских записа у номиналној вриједности од 9. милиона КМ. На основу Закона о задуживању, дугу и гаранцијама Републике Српске (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 3/7 и 29/1), Народна скупштина Републике Српске је донијела одлуку којом се одобрава дугорочно задуживање Републике Српске по основу емисија догорочних хартија од вриједности-обвезница (Одлука Народна скупштина Републике Српске број: 1-147/11 од 23.9.211. године -»Службени гласник Републике Српске«, број /11). До 31.12.211. године извршена је једна емисија обвезница јавном понудом у номиналној вриједности од 12. милиона КМ, чији је рок доспијећа 7 година. На дан 31.12.211. године стање укупног унутрашњег дуга који укључује пројектовани, краткорочни и дугорочни дуг Републике Српске износи 1,44.7 милиона КМ. 7 На контима расхода обрачунског карактера додатно је за сервис ино дуга евидентиран износ од 52,158 КМ. 24
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године На основу Закона о задуживању, дугу и гаранцијама (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 3/7 и 29/1) и Уредбе о индиректном задуживању Републике Српске (»Службени гласник Републике Српске«, број 9/11), Народна скупштина донијела је одлуку о индректном задуживању Републике Српске за рачун фондова социјалне сигурности и јавне здравствене установе (Одлука Народна скупштина Републике Српске број: 1-148/11 од 23.9.211. године -»Службени гласник Републике Српске«, број /11), а на основу које се спроведи поступак за прибављање финансијских средстава у укупном износу од 162.5 милиона КМ за рачун Фонда за пензијско-инвалидско осигурање, Фонда здравственог осигурања, Јавног фонда за дјечију заштиту и Клиничког центра Бања Лука. Од наведеног износа у 211. години реализовано је 85.5 милиона КМ кредита по основу индиректног задуживања Републике Српске. До 31.12.211. године извршене су емисије обвезница за измирење сљедећих врста обавеза: прва емисија према добављачима буџетских корисника (обвезнице под локалном ознаком RSOD-O-A) у износу од 1,735,962 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година урачунат у рок отплате, каматна стопа 1.5 % годишње; друга емисија према добављачима буџетских корисника (обвезнице под локалном ознаком RSOD-O-B) у износу од 542,293 KM, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5 %; прва емисија по извршним судским одлукама (обвезнице под локалном ознаком RSIO-O-A) у износу од 2,,47 KM, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5%; прва емисија по основу старе девизне штедње (обвезнице под локалном ознаком RSDS-O-A) у износу 29,742,717 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 5 година, без грејс периода, каматна стопа 2.5%; друга емисија по основу старе девизне штедње (обвезнице под локалном ознаком RSDS-O- B) у износу од 6,621,416 КМ, са сљедећим условима: рок доспјећа 5 година, без грејс периода, каматна стопа 2.5%; трећа емисија по основу старе девизне штедње (обвезнице под локалном ознаком RSDS-O- C) у износу од 81,721,367 КМ, са сљедећим условима: рок доспјећа 5 година, без грејс периода, каматна стопа 2.5%; прва емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице под локалном ознаком RSRS-O-A) у износу од 4,764,772 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5%; друга емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице под локалном ознаком RSRS-O-B) у износу од 27,868,713 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5%; трећа емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице по локалном ознаком RSRS-O-C) у износу од 8,545,47 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 14 година, грејс период 4 године, каматна стопа 1.5%; четврта емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице под локалном ознаком RSRS-O-D) у износу од 35,6,1 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 14 година, грејс период 4 година, каматна стопа 1.5%; пета емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице под локалном ознаком RSRS-O-Е) у износу од 29,13,835 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 14 година, грејс период 4 година, каматна стопа 1.5%. Све напријед наведене емисије хартија од вриједности презентоване су у сљедећој табели. 25
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Локална ознака хартије од вриједности Износ емисије (КМ) Датум емисије Услови емисије ПРАВА (могућност измирења пореза) Рок доспијећа Grace период Каматна стопа RSDS-O-A 29,742,717 28.2.28. 5 год. - 2.5% НИЈЕ МОГУЋЕ RSDS-O-B 6,621,416 28.8.29. 5 год. - 2.5% НИЈЕ МОГУЋЕ RSDS-O-C 81,721,367 3.9.21. 5 год. - 2.5% НИЈЕ МОГУЋЕ Стара девизна штедња укупно 2,85,5 RSOD-O-A 1,735,962 31.12.27. 15 год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSOD-O-B 542,293 15.12.28. 15 год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ Добављачи укупно 2,278,255 RSRS-O-A 4,764,772 3.6.28. 15 год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSRS-O-B 27,868,713 15.12.28. 15 год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSRS-O-C 8,545,47 3.1.29. 14 год. 4 год. 1.5% МОГУЋЕ RSRS-O-D 35,6,1 15.6.21. 14 год. 4 год. 1.5% МОГУЋЕ RSRS-O-Е 29,13,835 9.6.211. 14 год. 4 год. 1.5% МОГУЋЕ Ратна штета укупно 214,278,9 RSOI-O-A 2,,47 22.12.28. 15 год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ Извршне судске одлуке укупно 2,,47 RS11-T1 36,, 11.5.211. 6 мјесеци 6 мјесеци 2.48% НИЈЕ МОГУЋЕ RS11-T2 28,3, 2.6.211. 9 мјесеци 9 мјесеци 3.2% НИЈЕ МОГУЋЕ RS11-T3 15,7, 29.11.211. 8 мјесеци 8 мјесеци 4.1% НИЈЕ МОГУЋЕ RS11-T4 1,, 15.12.211. 6 мјесеци 6 мјесеци 3.36% НИЈЕ МОГУЋЕ Трезорски записи укупно 9,, RSRP-P1 12,, 18.11.211. 7 год. 7 год. 5.% НИЈЕ МОГУЋЕ Дугорочне обвезнице укупно 12,, УКУПНО: 727,55,791 На име отплате унутрашњег дуга, у периоду 1.1.-31.12.211. године, исказани су у укупном износу од 121,893,694 КМ 8 и то: 59,439,64 КМ на име обавеза по основу главнице, које су доспјеле у 211. години, на емитоване обвезнице Републике Српске за измирење обавеза по основу верификованих рачуна старе девизне штедње, 4,424,694 КМ на име обавеза по основу камата, које су доспјеле у 211. години, на емитоване обвезнице Републике Српске за измирење обавеза по основу верификованих рачуна старе девизне штедње, 1,952,713 КМ на име обавеза по основу камата, које су доспјеле у 211. години, на емитоване обвезнице Републике Српске за измирење обавеза по основу ратне материјалне и нематеријалне штете, 32,17 KM на име обавеза по основу камата, које су доспјеле у 211. години, на емитоване обвезнице Републике Српске за измирење обавеза према добављачима, 15,54 KM на име обавеза по основу камата, које су доспјеле у 211. години, на емитоване обвезнице Републике Српске за измирење општих обавеза по извршним судским одлукама, 35,558,64 КМ на име исплате обавеза по основу главнице I емисије трезорских записа Републике Српске, а у складу са рјешењима Министра финансија бр. 6.1/2-624/11 од 26.4.211. године и 6.1/2-624-А/11 од 11.5.211. године, 8 На контима расхода обрачунског карактера додатно је за сервис унутрашњег дуга евидентиран износ од 76,953 КМ. 26
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године,592 КМ на име исплате обавеза по основу камата на емитоване трезорске записе Републике Српске (441,36 КМ на име камате по основу I емисије и 539,232 КМ на име дијела камата које су доспјеле у 211. години, а по основу II, III и IV емисије), 7,11,86 КМ по основу исплате по Рјешењу о одобрењу готовинске исплате средстава на име старе девизне штедње, штедишама који су имали потраживања до 2, КМ и који су иста верификовали у законском року, 83,65 КМ по основу исплате старе девизне штедње по судским одлукама судова Републике Српске (Акциони план-влада Републике Српске усвојила 6.4.29. године Закључак број: 4/1-12-2-614/9), 3,521,746 КМ на име готовинских исплата пресуда Европског суда за људска права у Стразбуру по основу ратне штете, 2,449,488 КМ по основу готовинских исплата према Акционом плану за измирење општих обавеза по правоснажним и извршним судским одлукама, а у складу са Одлуком Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-1846/9 од 1.1.29. године, 1,149,388 по основу трошкова парничног поступка по судским рјешењима која су обухваћена Законом о утврђивању и начину измирења унутрашњег дуга Републике Српске, 321,649 КМ по основу трошкова извршења по судским рјешењима која су обухваћена Законом о утврђивању и начину измирења унутрашњег дуга Републике Српске, 54,4 КМ на име исплата за надгробне споменике које су обухваћене Законом о утврђивању и начину измирења унутрашњег дуга, 325,928 КМ по основу обавеза за зајмове по којима се Република Српска индиректно задужила код банака у Републици Српској, а за рачун Фонда за пензијско-инвалидско осигурање, Фонда здравственог осигурања, Универзитетског клиничког центра Бања Лука и Јавног фонда за дјечију заштиту, у складу са Одлуком Народне скупштине Републике Српске број: 1-148/11 од 23.9.211. године (235,5 КМ на име накнада и 9,428 КМ на име камата), 3,4,781 КМ на име поврата пореза на доходак из ранијих година, а у складу са»процедуром евидентирања поврата пореза на доходак, укалкулисаног у 21. години, у главној књизи трезора у 211. години«од 2.5.211. године (група конта 6219) и 1,73,759 КМ на име поврата и прекњижавања јавних прихода по рјешењима Пореске управе Републике Српске из ранијих година (група конта 6219). 4.3. Јавне инвестиције Ребалансом буџета Републике Српске за 211. годину на позицијама Јавних инвестиција планирана су средства у износу од 27,35, КМ. Јавне инвестиције у 211. години су вршене у складу са Одлукама о одређивању приоритетних пројеката из Програма јавних улагања Републике Српске за финансирање из Буџета у 211. години, са расподјелом средстава (»Службени гласник Републике Српске«, бр. 59/11 и 5/12). Овим одлукама за финансирање изабраних пројеката одобрено је 27,848,173 КМ. У периоду 1.1.-31.12.211. године исказани су и издаци по основу сљедећих пројеката: Ред. бр. Пројекат Планирано Извршено % 1 2 3 4 5=4/3 1. Административни центар Зграда Владе 1,165,617 1,165,617 1 2. Административни центар Зграда Министарстава 5,12,45 5,12,44 1 3. Набавка пословног простора за потребе Окружног и Вишег привредног суда 7,238,43 7,238,43 1 4. Опремање дјечијих вртића у Бањој Луци 1,,,3 5. Побољшање услова рада Јавног сервиса 1,, 1,, 1 27
Консолидовани извјештај о извршењу буџета Републике Српске 1.1.-31.12.211. године Радио-телевизије Републике Српске 6. Дорада система трезорског пословања имплементација новог контног плана 324,81 292,5 9 7. Набавка пословног простора за Агенцију за управљање одузетом имовином 2,2, 2,1,697 1 8. Реконструкција Основног суда у Модричи 3, 3, 1 9. Спортска дворана у оквиру вишенамјенске спортске дворане Пале 5, 5, 1 УКУПНО: 27,848,173 27,796,687 1 4.4. Обавезе за издате гаранције У периоду 1.1.-31.12.211. године Народна скупштина Републике Српске је дала сагласност за издавање гаранција Републике Српске за кредитно задужење:»водовода и канализације«а.д. Бијељина код Европске банке за обнову и развој (EBRD) - по Пројекту Бијељина фаза II-Постројење за пречишћавање отпадних вода и проширење водоводне и канализационе мреже (»Службени гласник Републике Српске«, број 73/1). У наведеном периоду Влада Републике Српске је исту издала у износу од 9,779,15 КМ.»Жељезница Републике Српске«а.д. Добој код пословне банке»unicredit Bank«а.д. Бања Лука по Пројекту модернизације електролокомотива и вагона (»Службени гласник Републике Српске«, број 25/11), и исту je Влада РС издала у износу од 16,132,4 КМ. Међутим, издвајања средстава са буџетске позиције гаранција (6219) у 211.години није било. 5. СРЕДСТВА ОД СУКЦЕСИЈЕ И ПРИВАТИЗАЦИЈЕ Средства наплаћена по основу сукцесије имовине бивше СФРЈ и приватизације државног капитала Републике Српске налазе се на посебним, такозваним еscrow рачунима. а) Приливи на еscrow рачуне у периоду 1.1.-31.12.211. године Ред бр Прилив Износ у КМ 1. Наплаћена казна за неизвршавање уговорених обавеза, а у вези са продајом пакета акција државног капитала у Акционарском друштву»гик Хидроградња Источно Сарајево«, Источно Сарајево Пале. 5, 2. Прилив по основу поврата дијела средстава исплаћених 27. године Општини Босански Брод за измирење обавеза»рафинерије Нафте«а.д. Босански Брод (за кориштење градског грађевинског земљишта и комуналну таксу) по Уговору о регулисању обавеза предузећа, закљученог 6.6.28. године (члан 1). 724,327 3. Прилив по основу уплате новчаног депозита за обезбјеђење понуде предузећа ГП»Крајина«а.д. Бања Лука и продаје акција»нови Јелшинград«, фабрика алатних машина а.д. Бања Лука, по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/1-12-2-1965/11 од 1.9.211. године и Одлуци Народне скупштине Републике Српске број: 1-144/11 од 23.9.211. године. 6,85, 28