Microsoft Word - 01) Naslovna strana.doc

Транскрипт

1 Република Српска Влада К О Н С О Л И Д О В А Н И ИЗВЈЕШТАЈ О ИЗВРШЕЊУ БУЏЕТА РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ ЗА ПЕРИОД ГОДИНE Бања Лука, април 211. године

2 С А Д Р Ж А Ј: УВОД МАКРОЕКОНОМСКИ ОКВИР ОДОБРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД ГОДИНE ОСТВАРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД ГОДИНE Приходи Расходи Кориштење ске резерве УПРАВЉАЊЕ ДУГОМ И ОСТАЛА БУЏЕТСКА ПОТРОШЊА Ино-дуг Унутрашњи дуг Јавне инвестиције Обавезе за издате гаранције СРЕДСТВА ОД СУКЦЕСИЈЕ И ПРИВАТИЗАЦИЈЕ СТАЊЕ НОВЧАНИХ СРЕДСТАВА,ОБАВЕЗА И ПОТРАЖИВАЊА, СТАЛНЕ ИМОВИНЕ И ИЗВОРА ВЛАСНИШТВА Стање новчаних средстава Обавезе и потраживања Стање фиксне имовине и извора власништва Стање дефицита на дан године ЗАКЉУЧАК... 42

3 П Р И Л О Г: 1-1 Преглед одступања оперативног а од а године Прерасподјела средстава у оквиру истог ског корисника године ски приходи и приливи године ски приходи и приливи године у односу на исти период 27., 28. и 29. године Консолидовани приходи и приливи по врстама године Консолидовани приходи и приливи по корисницима а године ска и одливи године Консолидованa ска потрошња по економским кодовима године Консолидована ска потрошња по корисницима (синтетички) године Консолидована ска потрошња по корисницима (аналитички) године Преглед кориштења ске резерве у периоду године Стање ино-дуга Републике Српске на дан године Преглед стања новчаних средстава на дан године Расподјела прихода са Јединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање БиХ у периоду године Консолидовани Биланс стања корисника а Републике Српске на дан године

4 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године УВОД Према одредбама члана 46. став 2. Закона о ском систему Републике Српске («Службени гласник Републике Српске», бр. 54/8, 126/8 и 92/9), Министарство финансија је обавезно извијестити Владу Републике Српске, а Влада Народну скупштину Републике Српске, о извршењу а Републике за претходну фискалну годину до 3. априла, односно 31. маја текуће фискалне године. Законодавно-правни оквир за доношење, рачуноводствено евидентирање и финансијско извјештавање а Републике Српске, чине: Закон о ском систему Републике Српске («Службени гласник Републике Српске», бр. 54/8, 126/8 и 92/9); Закон о извршењу а Републике Српске за 21. годину («Службени гласник Републике Српске», број 115/9); Закон о Трезору («Службени гласник Републике Српске», бр. 16/5 и 92/9); Закон о рачуноводству и ревизији Републике Српске («Службени гласник Републике Српске», број 36/9); Закон о задуживању, дугу и гаранцијама Републике Српске («Службени гласник Републике Српске», бр. 3/7 и 29/1); Одлука о усвајању а Републике Српске за 21. годину («Службени гласник Републике Српске», број 115/9); Правилник о садржини појединих рачуна у контном оквиру за кориснике прихода а Републике, општина и градова, ских фондова и фондова («Службени гласник Републике Српске», бр. 86/2 и 1/4); Правилник о финансијском извјештавању за кориснике прихода а Републике, општина и градова и фондова («Службени гласник Републике Српске», бр. 56/4, 62/4, 11/5 и 14/7); Правилник о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске («Службени гласник Републике Српске», бр. 9/6, 14/7 и 121/8); Правилник о примјени Међународних рачуноводтвених стандарда («Службени гласник Републике Српске», број 12/8); Међународни рачуноводствени стандарди за јавни сектор. Чланом 47. Закона о ском систему Републике Српске је прописано да годишњи извјештај о извршењу а Републике треба да садржи: 1. ска средства и издатке који су у претходној години одобрени у у Републике од стране Скупштине; 2. остварена ска средства и издатке у току претходне фискалне године, који су приказани тако да се јасно може видјети разлика између одобреног а и његовог остварења; 3. објашњење већих одступања; 4. податке о задуживању и управљању дугом; 5. податке о коришћењу ске резерве; 6. податке о гаранцијама датим у току претходне фискалне године; 7. почетно и завршно стање јединствених рачуна трезора и рачуна посебних намјена и 8. почетно и завршно стање сталне имовине, обавеза и извора власништва. 1

5 1. МAКРОЕКОНОМСКИ ОКВИР Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Макроекономско окружење у коме се остварује могуће је посматрати кроз кретање следећих показатеља: Мјерено индексом потрошачких цијена, у Републици Српској у децембру 21. године забиљежена је годишња стопа инфлације од 3.1% (пореди се децембар 21. године са децембром 29. године). Цијене су у периоду јануар-децембар 21. године, у односу на исти период претходне године више за 2.5%. 1 Посматрано по одјељцима намјене потрошње, у периоду јануар-децембар 21. године, у односу на исти период претходне године, највеће повећање цијена је забиљежено у одјељцима: Алкохолна пића и дуван (2.5%), Комуникације (8.3%), Превоз (6.5%), Образовање (5.4%), Становање, вода, елек. енергија, плин и други енергенти (4.1%) и Здравство (2.8%), док је пад цијена забиљежен у одјељцима: Одјећа и обућа (-3.7%), Храна и безалкохолна пића (-.8%) и Намјештај, покућство и редовно одржавање (-.2%). Индекс потрошачких цијена представља мјеру просјечне промјене цијена (роба и услуга) које резидентна домаћинства купују ради задовољења својих личних потреба. Индекс потрошачких цијена користи се као мјера инфлације, као индикатор за очување вриједности код уговора с индексним клаузулама, служи као дефлатор финалне потрошње домаћинстава и користи се за упоређивање стопе инфлације са другим регионима. Просјечна нето плата у Републици Српској у 21. години је износила 784 КМ и мања је за.5% од просјечне нето плате у 29. години која је износила 788 КМ. 2 Просјечна нето плата у Републици Српској у децембру 21. године износила је 798 КМ. 1 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 7/11 од године 2 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 11/11 од године 2

6 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године ПРОСЈЕЧНЕ МЈЕСЕЧНЕ НЕТО ПЛАТЕ У РЕПУБЛИЦИ СРПСКОЈ у КМ I 1 II 1 III 1 IV 1 V 1 VI 1 VI 1 VIII 1 IX 1 X 1 XI 1 XII 1 Мјесеци Просјечне нето плате представљају количник укупно исплаћених нето плата и броја запослених на које се те плате односе. Подаци се добијају на основу Мјесечног извјештаја о запосленим и платама запослених (образац РАД-1). Број незапослених лица у децембру 21. годинe 3 износио је 145,62, што представља повећање броја незапослених лица за.2% у односу на исти мјесец 29. године. Од феруара 21. године, када је као посљедица свјетске економске кризе број незапослених лица износио 15,36, до децембра 21. године број незапослених лица се смањио за 4,416 лица. Ако се посматра период јануар-децембар 21. године, просјечан број незапослених лица је износио 145,343. Према анкети о радној снази 4, стопа незапослености у 21. години износи 23.6%, док је стопа запослености 36.6%. Методолошке поставке Анкете о радној снази су засноване на препорукама и дефиницијама Међународне организације рада и захтјевима Статистичке канцеларије ЕУ, чиме је обезбијеђена међународна упоредивост података у области статистике рада. 3 Према евиденцији Завода за запошљавање Републике Српске 4 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 124/1 од године 3

7 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Обим индустријске производње остварен у децембру 21. године виши је за 14.1% у односу на исти мјесец претходне године. Обим индустријске производње остварен у периоду јануар-децембар 21. године у односу на исти период 29. године виши је за 5.%. 5 у % I 21 I 29 II 21 II 29 III 21 III 29 IV 21 IV 29 V 21 V 29 VI 21 VI 29 VII 21 VII 29 VIII 21 VIII 29 IX 21 IX 29 X 21 X 29 УКУПНО Рударство Прерађивачка индустрија Производња и снабдијевање електричном енергијом ОБИМ ИНДУСТРИЈСКЕ ПРОИЗВОДЊЕ У РС (пореди се дати мјесец са истим мјесецом претходне године) XI 21 XI 29 XII 21 XII Посматрано по главним областима индустријске производње, у децембру 21. године у односу на исти мјесец претходне године, у области Вађење руда и камена остварен је раст обима индустријске производње од 25.9%, у области Прерађивачка индустрија забиљежен је раст од 3.9%, док је у области Производња и снабдијевање електричном енергијом, гасом и водом раст износио 23.8%. Обим спољнотрговинске размјене Републике Српске у 21. години износио je 6,23,885, КМ. Од тога се на извоз односи 2,177,89, КМ, а на увоз 4,53,76, КМ. У 21. години спољнотрговински дефицит Републике Српске износио је 1,875,267, КМ, а покривеност увоза извозом 53.7%. 6 Поредећи податке о увозу и извозу у 21. години, са 29. годином долазимо до информације да је обим спољнотрговинске размјене већи за 18.9%, извоз је већи за 3.2%, а увоз је већи за 13.6%. 2.ОДОБРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД ГОДИНЕ Народна скупштина Републике Српске је, на Двадесет другој посебној сједници одржаној 16. децембра 29. године, донијела Одлуку о усвајању а Републике Српске за 21. годину («Службени гласник Републике Српске», број 115/9). ом Републике Српске за 21. годину, планирана су укупна средства у износу од 1,6. милиона КМ, и то: укупни домаћи приходи финансирање укупно 1,336.7 милиона КМ милиона КМ 1,6. милиона КМ 5 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 9/11 од године 6 Саопштење Републичког завода за статистику Републике Српске, број: 13/11 од године 4

8 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године У структури домаћих прихода, ом Републике Српске за 21. годину планирани порески приходи износе 1,193. милиона КМ а непорески приходи износе милиона КМ. У оквиру финансирања планирана су средства у износу од милиона КМ. Финансирање по основу ино-кредита планирано је у износу од милиона КМ а по основу примљених отплата датих зајмова у износу од 44. милиона КМ. С друге стране, пројектована ска потрошња у у Републике Српске за 21. годину је имала сљедећу структуру: домаћа ска потрошња остала ска потрошња укупно 1,412.6 милиона КМ милиона КМ 1,6. милиона КМ У оквиру домаће ске потрошње планирана су средства за: плате и накнаде трошкова запослених у износу од милиона КМ, трошкове материјала и услуга у износу од.8 милиона КМ, капитални у износу од 8.4 милиона КМ (без дијела средства планираних за јавне инвестиције), ску резерву у износу од 4.3 милиона КМ, текуће грантове, суфинансирање, намјенска издвајања и капиталне и текуће помоћи у износу од милиона КМ. Најзначајнија издвајања у оквиру грантова се односе на планиране дознаке за фондове и инвалиднине: намјенска издвајања Фонду здравственог осигурања у износу од 4. милиона КМ, намјенска издвајања Фонду ПИО у износу од 2. милиона КМ, намјенска издвајања за инвалиднине војне и цивилне у износу од милиона КМ. У оквиру остале ске потрошње планирана су средства за: сервис ино-дуга у износу од 13. милиона КМ, измирење унутрашњег дуга у износу од 18.9 милион КМ, јавне инвестиције у износу од 3. милиона КМ, осталу потрошњу у износу од 8.5 милион КМ У складу са чланом 7. Закона о извршењу а Републике Српске за 21. годину, Министарство финансија сачињава кварталне финансијске планове за извршење а у складу са процјеном остварења прилива ских средстава. Под кварталним финансијским плановима се подразумијевају планови потрошње по ским корисницима, који не морају бити исти за сваки квартал ске године, али укупан износ свих кварталних финансијских планова потрошње сваког ског корисника може бити мањи или једнак износу усвојеног годишњег а. У складу са сачињеним финансијским планом врши се мјесечни унос оперативног а у трезорску финансијску апликацију, као стварног износа средстава одобрених ском кориснику на кориштење. У оквиру оперативног а се, на основу рјешења о реалокацији донесених у складу са Законом о извршењу а, може вршити прерасподјела ских средстава између појединих врста расхода унутар ског корисника, као и између ских корисника. Укупан збир кварталних финансијских планова (основни и додатни унос), као и укупан оперативни године, износи 1,6. милиона КМ и једнак је у Републике Српске за 21. годину. 5

9 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Oдступања одобреног оперативног а појединих ских корисника у односу на приказана су у Табелама 1-1 и 1-2 које се налазе у Прилогу овог извјештаја. У Табели 1-1 дат је преглед извршених реалокација ских средстава између ских корисника по рјешењима/одлукама Владе Републике Српске. У Табели 1-2 дат је преглед прерасподјеле средстава са трошкова материјала и услуга на капиталне расходе или са капиталних расхода на трошкове материјала и услуга унутар ских корисника. Прерасподјела средстава у оквиру ског корисника између текућих и капиталних расхода се, у складу са чланом 8. Закона о извршењу а Републике Српске за 21. годину, такође врши на основу рјешења Владе Републике Српске. 3. ОСТВАРЕНИ БУЏЕТ ЗА ПЕРИОД ГОДИНЕ Преглед прихода и прилива (укупна средства) и расхода и одлива (укупни издаци) који су исказани у Главној књизи трезора или су евидентирани у књиговодству ских корисника (дакле изван ГКТ) у периоду године дат је у сљедећој табели: Укупна средства и издаци ских корисника Износ 1. Остварени ски приходи и приливи 1,547,313,3 2. Остварени остали приходи и приливи (који су евидентирани у ГКТ, али нису планирани ом, или су евидентирани у књиговодству ских корисника, дакле изван ГКТ) 157,354, Корекција при консолидацији * -25,66,92 4. Укупно остварена средства (1+2+3) 1,679,7,33 5. Извршени ски и одливи 1,593,13,4 6. Извршени остали и одливи (који су евидентирани у ГКТ, али нису сервисирани из редовних (планираних) ских средстава, или су евидентирани у књиговодству ских корисника, дакле изван ГКТ) 25,458,61 7. Корекција при консолидацији -25,66,92 8. Укупно остварени и одливи (5+6+7) 1,817,91, % остварења расхода и одлива у односу на укупно остварена средства Приходи Према одредбама поглавља X-Приходи, члан 2. Правилника о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске: «Приходи и примици а Републике се приказују у рачуноводственом обрачунском периоду у којем су мјерљиви и расположиви.» Приходи и приливи исказани у овом извјештају могу се посматрати кроз двије категорије: А) Прву категорију чине ски приходи и приливи који се наплаћују преко рачуна јавних прихода или директно на jединствене рачуне трезора и намјенске рачуне трезора, или су са Jединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање БиХ дозначени на рачуне Централне банке БиХ за сервис ино-дуга Републике Српске, а служе за сервисирање редовне/планиране ске потрошње. Б) Другу категорију чине приходи који нису планирани ом, нити служе за сервисирање редовне/планиране ске потрошње и то: * У консолидованим табелама прихода и прилива и расхода и одлива (Табела 2-3, 2-4, 2-6, 2-7 и 2-8), у колони Корекција при консолидацији, како би се избјегло двоструко исказивање прихода и расхода по истом основу, извршено је елиминисање прихода који су ски корисници исказали на својим властитим рачунима и ских расхода исказаних у ГКТ по основу директних дознака на рачуне корисника, те елиминација интерних прихода и расхода између ских корисника. 6

10 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године - дио прихода и прилива које ски корисници остварују пословањем преко система јединствених рачуна трезора и који се евидентирају у Главној књизи трезора, али немају карактер ских средстава и - приходи и приливи које корисници а Републике остварују пословањем преко властитих рачуна и који стога нису евидентирани у Главној књизи трезора, него искључиво у књиговодству ских корисника ски приходи и приливи ом Републике Српске за 21. годину, ска средства су планирана у износу од 1,6,, КМ. У периоду године планирани ски приходи и приливи (ска средства) су остварени у износу од 1,547,313,3 КМ, што представља 97% од а за 21. годину. ска средства Остварено % =(3/2) 1. Домаћи приходи 1,336,686, 1,341,781, Финансирање 263,314, 25,532,22 78 Укупно 1,6,, 1,547,313,3 97 У Табели 2-1 ски приходи и приливи године, дати су подаци о: - ским приходима и приливима планираним године, - ским приходима и приливима оствареним године, - индексима остварења прихода у односу на за посматрани период. У Табели 2-2 ски приходи и приливи године у односу на исти период 27., 28. и 29. године приказани су индекси остварења ских средстава у периоду године у односу на остварење у истом периоду 27., 28. и 29. године с циљем упоређивања прихода по врстама. Табеле 2-1 и 2-2 су дате у Прилогу овог извјештаја. Остварени д о м а ћ и п р и х о д и године износе 1,341,781,278 КМ, или 1% од годишњег плана. У односу на домаће приходе евидентиране у истим периодима претходних година остварено је њихово смањење за 2% у односу на 27. годину, за 13% у односу на 28. годину и за 4% у односу на 29. годину. Домаћи приходи Планирано Остварено Разлика % остварења % учешћа = (3-2) 5=(3/2) 6 1 Индиректни порези 918,827, 952,567,583 33,74, Директни порези и 2 непорески приходи 417,859, 389,213,695-28,645, Укупно 1,336,686, 1,341,781,278 5,95,

11 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године У периоду године приходи од индиректних пореза остварени су у укупном износу од 952,567,583 КМ, што представља 14% од годишњег плана. Учешће индиректних пореза у укупним домаћим приходима износи 71%. Aко се узме у обзир да је тај проценат у истом периоду 28. године износиo 67% а у истом периоду 29. године 63%, евидентно је да је дошло до повећања учешћа индиректних пореза у укупно оствареним домаћим приходима. С обзиром да индиректни порези имају доминантан удио у структури домаћих прихода, могућност извршења планираног а као цијелине зависи од њиховог остварења. Од укупно остварених прихода од индиректних пореза у Републике Српске је са Јединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање БиХ у 21. години дозначено 943,82,9 КМ, од чега је 18,963,1 КМ прихода од индиректних пореза директно уплаћено на рачуне Централне Банке БиХ за сервис ино-дуга Републике Српске. Расподјела прихода од индиректних пореза са ЈР УИО је вршена тако што се, након издвајања на рачун резерви, те дневне дознаке за заједничке институције БиХ, расподјела средстава између ФБиХ, РС и Брчко Дистрикта вршила по привременим коефицијентима: 64.39% за Федерацију БиХ, 32.6% за Републику Српску и 3.55% за Брчко Дистрикт, а у складу са Одлуком УО 246//8 од године. Републици Српској је од укупних прихода од индиректних пореза који јој припадају расподјелом, у периоду од године, обустављена дознака средстава у износу од 1,253,57 КМ у корист институција БиХ и Брчко Дистрикта на име поравнања прописаног чланом 1. Закона о расподјели, намјени и кориштењу финансијских средстава добијених по анексу «Ц» споразума о сукцесији («Службени гласник БиХ» број 76/9) донешеног по одлуци Високог представника у БиХ. Остатак прихода од индиректних пореза у износу од 8,746,584 КМ прикупљен је непосредно преко рачуна јавних прихода Републике Српске, а ријеч је о уплатама пореских обвезника по основу неизмирених/репрограмираних обавеза ранијег периода (тзв. индиректни порези ван ЈРУИО). По том основу у периоду године је прикупљено: 3,922,727 КМ прихода од пореза на промет производа по вишој и нижој стопи, 2,674,985 КМ прихода од пореза на промет услуга, 1,519,368 КМ прихода по основу посебног пореза за редовно одвијање жељезничког саобраћаја, 492,71 КМ прихода од акциза, 7,84 КМ прихода по основу посебних републичких такса на нафтне деривате и 66,719 КМ по основу царина и увозних даџбина. Значајан удио у изворним приходима имају и приходи од директних пореза прописани законима о порезу на доходак, добит и имовину. У периоду године ови приходи су прикупљени у износу од 246,74,885 КМ, што представља извршење од 9% у односу на годишњи план (274,28, КМ). У односу на остварење у истом периоду 27. године ови приходи су већи за 41%, у односу на исти период 28. године мањи су за 18%, док су у односу на исти период 29. године мањи за 7%. Приходи од пореза на доходак прикупљени у периоду године износе 115,825,48 КМ што представља извршење од 97% у односу на за 21. годину (118,88, КМ). У односу на остварење у истом периоду 27. године приходи од пореза на доходак су већи за 27%, у односу на исти период 28. године мањи за 32%, док су на истом нивоу у односу на приходе прикупљене у 29. години. Измјенама Закона о порезу на доходак («Службени гласник Републике Српске», бр. 91/6, 128/6, 12/8 и 71/1) у 21. години обрачун личних примања се врши по бруто принципу, при чему се примјењује стопа пореза на нето износ личног примања од 8%, док је неопорезиви износ нето дохотка од августа 21. године смањен са 3 КМ на 25 КМ мјесечно. Проценти остварења су заокруживани (без децимала) 8

12 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Остварени приходи од пореза на добит (порез на добит правних лица резидената, порез на добит правних лица нерезидената, порез по одбитку страном правном лицу) у 21. години износе 12,155,527 КМ што представља извршење од 83% у односу на за 21. годину (144,544, КМ). У односу на приходе остварене у истом периоду 27. године приходи од пореза на добит су већи за 77%, за 2% у односу на приходе остварене у 28. години, док су у односу на исти период 29. године мањи за 13%. Порез на добит се у току године уплаћује аконтативно на основу очекиваних резултата пословања, док се евентуална разлика по утврђеном финансијском резултату на крају обрачунске године уплаћује најкасније до наредне године. Порез на имовину године остварен је у износу од 1,759,878 КМ што представља извршење од 1% у односу на за 21. годину (1,784, КМ). Приходи од пореза на имовину су мањи за 32% у односу на њихово остварење у истом периоду 27. године, за 2% су већи у односу на остварење у истом периоду 28. године, док су за 1% већи од остварених прихода у истом периоду 29. године. Остварени приходи од такса године износе 39,366,149 КМ, што представља извршење од 95% у односу за 21. годину (41,51, КМ). Приходи од такса су мањи за 19% у односу на њихово остварење у истом периоду 27. године, за 12% у односу на остварење у истом периоду 28. године и за 2% у односу на остварење у истом периоду 29. године. Остварени приход од новчаних казни године износе 21,437,851 КМ, што представља извршење од 96% у односу на за 21. годину (22,36, КМ). У односу на остварење у истом периоду 27. године приходи од новчаних казни су већи за 36%, на истом су нивоу у односу на остварење у 28. години, док су у односу на остварење у истом периоду 29. године мањи за 3%. Приходи од пружања јавних услуга представљају приходе које ски корисници остварују вршењем своје редовне или допунске дјелатности, а која није у супротности са законом. Чланом 7. тачка 9. Закона о ском систему Републике Српске дефинисани су као приходи који припадају у Републике (дакле уплата ових прихода се врши на рачуне јавних прихода Републике Српске и ски корисници не могу располагати њима) уколико Законом о извршењу а Републике Српске није одређено другачије. Приходи републичких органа планирани ом за 21. годину остварени су у износу од 19,97,548 КМ. У односу на 28. годину приходи прикупљени по овом основу су мањи за 6%, док су у нивоу са приходима оствареним у 29. години. Од 28. године у оквиру прихода од пружања јавних услуга планирају се и приходи институција високог образовања по основу накнада које плаћају студенти за упис, полагање испита и школарине. У ранијим годинама ова врста накнада није планирана у оквиру прихода од пружања јавних услуга, те из тог разлога подаци за 21. годину нису упоредиви са подацима из 27. године. Остварени остали изворни приходи у периоду године износе 37,349,378 КМ. Од тога: 13,568,227 КМ по основу накнада за приређивање игара на срећу, 13,238,338 КМ по основу прихода од финансијске и нематеријалне имовине а, корисника а и општина (у овај износ укључено је 175,891 КМ са конта Остали приходи од имовине-по основу рефундација накнада друге, треће и четврте транше кредита од ММФ-а), 1,37,613 КМ по основу камата прикупљених од позајмица и учешћа у капиталу, 748,5 КМ по основу прихода од давања права на експлоатацију природних ресурса, патената и ауторских права,,391 КМ прихода од дивиденди и удјела у профиту и 8,387,84 КМ по основу осталих непореских прихода. 9

13 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године П о с е б н и п р и х о д и године су остварени у износу од 25,221,884 КМ, што представља 15% од а за 21. годину. Посебне приходе чине накнаде за коришћење вода, накнаде за шуме, накнаде за извршене ветеринарско-санитарне прегледе и стављање у промет заштићених (дивљих) биљних и животињских врста. С обзиром да су посебни приходи у претходним годинама укључивали и средства лутрије за финансирање социјално-хуманитарних и спортских активности, подаци о посебним приходима оствареним у 21. години нису упоредиви са подацима из ранијих година. Од године почеле су да се примјењују одредбе Закона о водама («Службени гласник Републике Српске», бр. 28/6 и 92/9) којима су посебне водне накнаде, које су до тада у цјелини припадале у Републике, постале предмет расподјеле између а Републике, општина/градова и Фонда за заштиту животне средине. Ова расподјела се врши преко рачуна јавних прихода Републике Српске у корист рачуна посебних намјена за воде који су отворени код општина/градова и у систему јединствених рачуна трезора Републике Српске. Одредбама Закона о шумама («Службени гласник Републике Српске», број 75/8) дефинисан је начин уплате, расподјеле и трошења накнада за коришћење шума и шумског земљишта. Уплате накнада за шуме које припадају у Републике Српске врше се преко рачуна јавних прихода Републике Српске и преносе се у корист рачуна посебних намјена за шуме. У оквиру планираног ф и н а н с и р а њ а у периоду године евидентирани су приливи у укупном износу од 25,532,22 КМ. Од тога, на групи конта 813-Примљене отплате датих зајмова и поврата учешћа у капиталу евидентирани су приливи по основу рефундација ино кредита од крајњих корисника у износу од 28,73,683 КМ, док је на групи конта 814-Дугорочни кредити и зајмови евидентиран прилив по основу к р е д и т а за подршку у у износу од 176,81,339 КМ (кредит Међународног монетарног фонда у износу од 114,949,113 КМ и кредит Свјетске банке у износу од 61,852,226) Остали приходи и приливи Поред остварених ских средстава, у периоду године, у Главној књизи трезора су исказани и приходи и приливи у износу од 77,64,186 КМ, који нису планирани ом, нити су служили за сервисирање редовне (планиране) ске потрошње: Приход по основу путарина за изградњу аутопутева у износу од 4,95,463 КМ (конто ) представља дио средстава наплаћених по Закону о акцизама БиХ («Службени гласник БиХ», број 49/9) и дозначених Републици Српској, по основу Одлуке о привременој расподјели прихода од путарина за аутопутеве, број: УО 2411/115/9 од године. Приходи ских корисника којима је чланом 3. Закона о извршењу а Републике Српске и посебним инструкцијама дата могућност да приходима оствареним по основу вршења њихове редовне или допунске дјелатности слободно располажу. Уплата властитих прихода се врши преко намјенских рачуна, рачуна јавних прихода или јединствених рачуна трезора, а њихово евидентирање се врши на организационим кодовима ских корисника на подгрупи конта Приходи републичких органа. Будући да се не ради о редовним ским приходима, сервисирани из ових прихода такође се третирају као вански и исказују се на групи конта 62 и 83. Остварени властити приходи поменутих ских корисника у периоду године износе 11,784,675 КМ и то: 1

14 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Назив корисника Основно образовање 2,228,786 КМ Архив РС 42,35 КМ Министарство правде 2,332,258 КМ Републичка управа цивилне заштите 119,755 КМ Агенција за пружање стручних услуга у пољопривреди 25,788 КМ Министарство трговине и туризма 1,255,93 КМ Специјално и умјетничко образовање 79,388 КМ Министарство унутрашњих послова 5,7,448 КМ Укупно 11,784,675 KM Властити приходи институција високог образовања у износу од 14,789,537 КМ представљају приходе који нису планирани ом. Почев од године наплата властитих прихода институција високог образовања (изузев накнада које плаћају студенти за упис, полагање испита и школарине) се врши преко намјенских рачуна у систему јединствених рачуна трезора. Наиме, Наредбом о укидању рачуна корисника а Републике Српске, број: /7 од године («Службени гласник Републике Српске«, број 116/7), институцијама високог и вишег образовања су укинути властити рачуни преко којих су обављале своје пословање, односно на које су вршене уплате њихових властитих прихода. Приходи од интерних трансакција у износу од 2,718,712 КМ (конто ), односе се на институције високог образовања и правосуђа (код којих су на конту исказани и од интерних трансакција), а по овом основу није било прилива готовине на јединствене рачуне трезора, те ови приходи представљају обрачунску категорију. Наиме, увођењем трезорског пословања, трансакције ских корисника одвијају се преко јединствених рачуна трезора, како у смислу прилива тако и одлива средстава. На основу члана 5. тачка 8. Закона о трезору и поглавља I-Опште одредбе члана 3. Правилника о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске, Министарство финансија Републике Српске је донијело Процедуру евидентирања интерних трансакција. Примјеном ове процедуре избјегнути су новчани приливи и одливи средстава између корисника а Републике, који немају властите рачуне. У складу са МРС ЈС 4 - Учинци промјена курсева страних валута и чланом 18. поглавља Х- Приходи, Правилника о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске, у 21. години су исказани приходи од позитивних курсних разлика у износу од 14,659 КМ - ријеч је о обрачунској категорији. Помоћи и донацијe, које су ски корисници добили од домаћих и страних, физичких и правних лица, евидентиране су на групи конта 73 у износу од 6,646,168 КМ. Дио примљених помоћи и донација који је остао неутрошен у 29. години, третиран је као разграничени (одгођени) приход и пренесен је на приходе 21. године, у складу са одредбама Правилника о садржини појединих рачуна у контном оквиру... и Правилника о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске. С друге стране, дио примљених помоћи и донација који је остао неутрошен у 21. години, третиран је као разграничени (одгођени) приход и пренесен је на приходе 211. године. Приливи ских корисника по основу продаје основних средстава у износу од 52,971 КМ (продаја пословног објекта МУП-а у Вишеграду у износу од 3, КМ и расходованих возила МУП-а у износу од 22,971 КМ). Капиталне помоћи у износу од 26, КМ. 11

15 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Према томе, укупни приходи и приливи који су у периоду године евидентирани у Главној књизи трезора износе 1,624,377,486 КМ. У поступку консолидације се поред прихода и прилива исказаних у Главној књизи трезора, обухватају и приходи и приливи који су исказани у књиговодству одређеног броја ских корисника који посједују властите рачуне; било да се ради о редовним рачунима (Комисија за концесије, Главна служба за ревизију јавног сектора итд.) или рачунима отвореним ради реализације посебних програма (Репубичка управа за геодетске и имовинско-правне послове, Пореска управа-рачун принудне наплате итд.). Пословањем преко властитих рачуна корисници а Републике остварују приходе по основу пружања јавних услуга, донација, продаје основних средстава и по другим основама, али тако остварени приходи нису евидентни кроз Главну књигу трезора. То значи да се ови приходи не прикупљају преко рачуна јавних прихода, нити се врши њихова прерасподјела кроз трезорски систем пословања, односно не обухватају се ни у евиденцијама Пореске управе Републике Српске. Ови приходи се у извјештај укључују прописаном консолидацијом финансијских извјештаја ских корисника. Консолидовани преглед прихода корисника а дат је у Табели 2-3-Консолидовани приходи и приливи по врстама и Табели 2-4-Консолидовани приходи и приливи по корисницима а. Табеле 2-3 и 2-4 се налазе у Прилогу овог извјештаја. Приходи и приливи, које су ски корисници остварили преко властитих рачуна, исказани су у колони 6 Табеле 2-3, односно колони 4 Табеле 2-4. Када се умање за дио средстава који је овим корисницима дозначен из а (колона Корекција при консолидацији), властити приходи ових ских корисника у 21. години износе 54,629,844 КМ. Приходи и приливи Остварено 1. ски приходи и приливи 1,547,313, Приходи и приливи који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису планирани ом 77,64,186 Приходи и приливи који су евидентирани у књиговодству ских корисника, дакле изван Главне књиге трезора 54,629,844 УКУПНО 1,679,7,33 Значајно је поменути: Републичка управа за геодетске и имовинско-правне послове је у 21. години остварила 9,559,6 KM властитих прихода. Најзначајнији дио прихода у износу 7,853,576 КМ остварен је по основу прихода од накнада и такса и прихода од пружања јавних услуга, а односи се на: накнаде за финансирање послова премјера и кориштење података и услуга Управе (снимање новоизграђених објеката, вађење посједовних листова, вађење копија плана, цијепање парцела, укњижба уговора, укњижба станова, трошкови поступка и издавања рјешења, провођење промјена кроз катастарски операт), у износу од 1,45,389 КМ, приход од накнада и услуга у износу од 5,794,316 KM, приход од општина у износу од 653,871 КМ. Институције културе које се финансирају из а Републике и властитих прихода (тзв. републичке институције културе) су у 21. години преко властитих рачуна оствариле приходе у износу од 1,382,66 КМ, од чега се значајан дио од 765,472 КМ односи на примљене донације од домаћих и страних, физичких и правних лица. 12

16 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Приходи студентских и ђачких домова у 21. години износе 2,774,339 КМ. Најзначајнији дио у износу од 2,345,34 КМ представља приходе од пружања јавних услуга. Преко Рачуна принудне наплате у 21. години остварени су укупни приливи у износу од 24,5,92 КМ, од чега је 2,47,747 КМ исказано као приход Пореске управе Републике Српске. У складу са Законом о Пореској управи, мјере принудне наплате се примјењују уколико порески обвезник није измирио обавезу утврђену рјешењем за плаћање Пореске управе РС у року од 1 радних дана од дана уручења рјешења. У периоду године покренуто је 18,82 поступака принудне наплате у којима су утврђене обавезе износиле 119,21,815 КМ. Од овог износа, у 21. години наплаћено је 11,344,75 КМ. По рјешењима принудне наплате из претходног периода, у извјештајном периоду је по основу 1,632 рјешења принудне наплате наплаћено додатних 3,6,385 КМ. На депозитне рачуне принудне наплате, осим уплата по рјешењима принудне наплате, вршене су и уплате по основу Споразума о продужењу рока за измирење обавеза на основу члана 75. Закона о Пореској управи као и по основу доспјелих репрограмираних обавеза. Укупан преглед прилива и одлива (у КМ) Салдо на дан године 4,72,852 Прилив у периоду године 24,5,92 Укупан прилив 28,123,754 Исплате на РЈП РС 22,74,675 Исплате на РЈП Брчко Дистрикта, ФБИХ и БИХ Трошкови, опремање Пореске управе РС и провизије банака 25, ,857 Поврат средстава пореским обвезницима 6,828 Укупан одлив 23,351,324 Салдо на дан године 4,772,43 Преглед исплате јавних прихода по врстама са рачуна принудне наплате у периоду године РБ ВРСТА ПРИХОДА Износ у КМ 1. Заостале обавезе по основу индиректних пореза 4,586, Порез на промет производа и услуга 3,855, Акцизе 14, Посебна републичка такса на нафтне деривате 57, 1.4. Порез за жељезницу 658, Царине, 2. Директни порези 18,154, Порез на плату 1,485, Порез на добит 2,434, Порези грађана 629, Доприноси 9,29, Доприноси за здравство 76, Доприноси за ПИО 1,77,368 13

17 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Доприноси за дјечију заштиту 135, Доприноси за запошљавање 6, Допринос за рехабил. и запошљ. инвалидних лица 43, Доприноси на лична примања 6,375, Таксе и накнаде 1,868, Казне 786, Посебна такса у поступку принудне наплате 1,771, Остали порези 148,295 УКУПНО (1+2) 22,74,675 У консолидовани извјештај су укључени и приходи привредних јединица које су формиране при казнено-поправним установама. Привредних јединица КПУ има укупно шест: ПЈ Туњице Бања Лука, ПЈ Дрина Фоча, ПЈ 3. Мај Бијељина, ПЈ Спреча Добој, ПЈ Привредник Источно Сарајево и ПЈ Пударица Требиње. Властити приходи привредних јединица, након елиминације њихових међусобних трансакција са казнено-поправним установама у 21. години износе 2,1,73 КМ. У оквиру Министарства пољопривреде, шумарства и водопривреде, реализација пројекта «Фонд Партнер» одвија се преко посебно отворених намјенских рачуна изван система јединствених рачуна трезора Републике Српске. У 21. години остварени су приходи и приливу у износу од 2,698,17 КМ, од чега: 732,178 КМ по основу законске затезне камате, приход по основу досуђених трошкова парничног и извршног поступка у износу од 37,813 КМ, приход по основу камата на средства револвинг фонда код Бобар банке а.д. Бијељина у износу од 37,166 КМ, приход од интеркаларне камате на репласирана средства ЈП Шуме РС у износу од 14,245 КМ, приход од камата по вансудском поравнању у износу од 18,713 КМ, приход по основу наплате неотписаних потраживања у износу 1,289,546 КМ, приливи по основу «рефундација» кредита од крајњих корисника у износу од 567,595 КМ и 914 КМ осталих прихода. Републичка дирекција за цивилну ваздушну пловидбу је у 21. години у свом књиговодству исказала приходе у износу од 3,436,54 КМ. Најзначајнији приходи у износу од 3,436,2 КМ су остварени по основу пружања јавних услуга (наплата прелета територије БиХ у износу 3,43,986 КМ и прегледа ваздухоплова и терминалних накнада у износу од 32,313 КМ). Републичка дирекција за робне резерве је у 21. години остварила приходе у износу од 19,867,215 КМ. Најзначајнији износ од 14,467,483 КМ се односи на приливe остварене по основу дозначених текућих помоћи по Одлукама Владе Републике Српске бр. 4/ /1 од године и 4/ /1 од године. Такође, значајни приходи у износу од 5,338,848 КМ остварени су по основу продаје залиха робних резерви, наплаћених сумњивих и спорних потраживања, продаје робе одузете у поступку контроле Републичке тржишне инспекције, прихода од давања под закуп резервоара итд. Јединица за имплементацију пројеката у здравству је у 21. години остварила приходе у износу од 6,431,56 КМ. Најзначајнији износ од 6,411,784 КМ се односи на приливe остварене по основу помоћи од осталих нивоа власти. Јединица за координацију пољопривредних пројеката је у 21. години остварила приходе у износу од 3,58,897 КМ. Најзначајнији износ од 2,938,54 КМ се односи на приливе по основу дозначених текућих помоћи (2,452,751 КМ помоћи од осталих нивоа власти и 485,33 КМ по основу помоћи из иностранства) Остали ски корисници су преко властитих рачуна који су евидентирани изван Главне књиге трезора остварили приходе и приливе у износу од 381,962 КМ. 14

18 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године 3.2. Расходи Према поглављу IX-Расходи, члан 19. Правилника о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске «Расходи се књиже по обрачунској (акруалној) основи, односно у периоду када је и обавеза за плаћање настала, без обзира да ли је извршено и само плаћање». Као и приходи и приливи, тако се и и одливи у овом извјештају могу посматрати кроз двије категорије. А) Прву категорију чине ски и одливи који су сервисирани из редовних ских средстава и који су евидентирани кроз Главну књигу трезора. Б) Другу категорију чине остали и одливи који нису планирани ом, нити сервисирани из редовних ских средстава и то: - дио расхода и одлива које ски корисници остварују пословањем преко система јединствених рачуна трезора и који су евидентирани у Главној књизи трезора, али немају карактер ских издатака и - и одливи које корисници а Републике остварују пословањем преко властитих рачуна и који стога нису евидентирани у Главној књизи трезора, него искључиво у књиговодству ских корисника ски и одливи ом Републике Српске за 21. годину ски издаци су планирани у износу од 1,6,, КМ. ски и одливи (ски издаци) су у периоду годинe исказани у износу од 1,593,13,4 КМ, што представља извршење од 1% у односу на. ски издаци Планирано Извршено % 1 2 3=2/1 1. Домаћа ска потрошња 1,412,588, 1,422,687, ,331,1 62,332, Трошкови материјала и услуга,89,1 93,18, Грантови, суфинансирање и намјенска издвајања из а 677,3,2 698,471, Капитални 8,417,6 1,774, Остала ска потрошња 187,412, 17,415, Укупно 1,6,, 1,593,13,4 1 Детаљнији преглед ских издатака по ским позицијама дат је у Табели ска потрошња године, која се налази у Прилогу овог извјештаја. корисника а Републике (група конта,, 6121) у 21. години износе 62,332,839 и за 1% су мањи од ом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним ским издацима наведени трошкови учествују са 39%. У укупним издацима по основу бруто плата и накнада корисника а значајан дио средстава се односи на: бруто плате и накнаде запослених у институцијама основног, средњег, вишег и високог, специјалног и умјетничког образовања, студентским и ђачким домовима и институцијама културе које износе 319,193,671 КМ или 51% укупних ских издатака за бруто плате и накнаде и 15

19 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године бруто плате и накнаде запослених у Министарству унутрашњих послова Републике Српске које износе 134,587,84 КМ или 22% укупних ских издатака за бруто плате и накнаде у 21. години. Текући трошкови по основу набавке материјала и услуга (група конта 613) у 21. години износе 93,18,817 КМ, што представља 93% од ом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним ским издацима у 21. години ови трошкови учествују са 6%. Значајна издвајања из а су вршена по основу текућих грантова, субвенционисања јавних предузећа, суфинансирања пројеката и осталих видова намјенских издвајања (група конта 614, 615 и 681). У 21. години по овом основу износе 698,471,387 КМ и за 3% су већи од ом предвиђених средстава за ове намјене. У укупним ским издацима у 21. години учествују са 44%. На име капиталних улагања (група конта 821), без јавних инвестиција, у 21. години исказани су у износу од 1,774,663 КМ и 28% су већи од ом предвиђених средстава за ове намјене. Расходи исказани у оквиру Остале ске потрошње у 21. години износе 17,415,694 КМ или 91% од ом предвиђених расхода за ове намјене. У укупним ским издацима учествују са 11%. Превасходно се односе на сервис спољног и унутрашњег дуга, расходе по основу поврата и прекњижавања јавних прихода по рјешењима надлежних контролних органа и јавне инвестиције. За отплату ино-дуга у 21. години је издвојено 19,398,151 КМ; по основу отплате унутрашњег дуга у истом периоду издвојено је 15,31,598 КМ, на име јавних инвестиција 31,586,8 КМ, док су на име осталих општих обавеза исказани сљедећи : 8,93,883 КМ по основу судских извршних рјешења која нису обухваћена Законом о утврђивању и начину измирења унутрашњег дуга Републике Српске - Пречишћен текст «Службени гласник Републике Српске», број 7/1 (група конта ); 5,1,39 КМ по основу поврата (43,54 КМ) и прекњижавања (4,957,4 КМ) више или погрешно уплаћених јавних прихода из претходних фискалних година по основу правоснажних и коначних рјешења надлежних контролних органа - Пореске управе Републике Српске и Управе за индиректно опорезивање БиХ (група конта ); 5, КМ средства дозначена Граду Источно Сарајево за исплату камата Рафинерији нафте Брод, по одлуци Владе Републике Српске број 4/ /1 од године (група конта 6141); 416,381 КМ по основу дознака Бањалучкој берзи, ЦРХОВ и АПИФ-у (група конта ); 353,779 КМ по основу субвенционисаних каматних стопа за 21. годину за кредите за набавку трактора (226,246 КМ) и аутомобила Фиат Пунто (127,533 КМ) пласиране у 29. и 21. години, а по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године и Уредби о условима и критеријумима за субвенционисање каматне стопе за кредите, за набавку одређених трајних потрошних добара у 29. и 21. години - «Службени гласник Републике Српске» бр. 62/9 и 13/1 (групе конта 6141 и 6142); 34,63 KM по основу одобрења средстава опште унутрашње резерве Гарантном фонду Републике Српске а.д. Бања Лука (група конта 6141). Потпуније објашњење унутрашњег дуга, ино-дуга и јавних инвестиција дато је у поглављу 4. овог извјештаја Остали и одливи Поред исказаних ских издатака, у Главној књизи трезора су у 21. години евидентирани и вански и одливи (група конта 62, 6891 и 83) у износу од 145,235,55 КМ. 16

20 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Ријеч је о обрачунским категоријама и ма који нису сервисирани из редовних (планираних) ских средстава : Расходи од интерних трансакција између ских корисника у 21. години износе 2,718,712 КМ (конто ). Односе се на институције високог образовања и правосуђа (код којих су на конту исказани и приходи од интерних трансакција), а по овом основу није било прилива готовине на јединствене рачуне трезора, те ови приходи представљају обрачунску категорију. Наиме, увођењем трезорског пословања, трансакције ских корисника одвијају се преко јединствених рачуна трезора, како у смислу прилива тако и одлива средстава. На основу члана 5. тачка 8. Закона о трезору и поглавља I-Опште одредбе члана 3. Правилника о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске, Министарство финансија Републике Српске је донијело Процедуру евидентирања интерних трансакција. Примјеном ове процедуре избјегнути су новчани приливи и одливи средстава између корисника а Републике, који немају властите рачуне. Расходи институција високог образовања у износу од 17,531,351 КМ. Институцијама високог образовања су са године угашени рачуни, а у складу са чланом 3. Закона о извршењу а Републике Српске за 28. годину, Министарство финансија Републике Српске је донијело Инструкцију о коришћењу властитих прихода институција високог и вишег образовања. Расходи настали по основу коришћења ових прихода нису планирани ом Републике Српске за 21. годину, те с тога имају карактер ванских расхода. Вански у износу од 3,95,463 КМ по основу преноса средстава на рачуне ЈП «Аутопутеви Републике Српске«из средстава наплаћених по Закону о акцизама БиХ («Службени гласник БиХ», број 49/9) која су у 21. години дозначена Републици Српској, по основу Одлуке о привременој расподјели прихода од путарина за аутопутеве, број: УО 2411/115/9 од године. Износ од 4,866,83 КМ се односи на трошкове за надокнадивост потраживања по основу исправке вриједности ненаплаћених потраживања (потраживања у категорији ''Е'') по кредитима који су пласирани из а и по основу репрограмираних и нерепрограмираних кредита који су у периоду од 21. до 22. године преузети на основу Закључка Владе Републике Српске о вансудском поравнању са банкама у процесу приватизације. Ријеч је о обрачунској категорији расхода исказаној у складу са тачком 8.3. Упутства за израду годишњег обрачуна за кориснике прихода а Републике, општина, градова и фондова за 21. годину («Службени гласник Републике Српске», број 16/11). У складу са МРС ЈС 4-Учинци промјена курсева страних валута и Правилником о рачуноводственој политици за кориснике а Републике Српске - чланом 18. поглавља IХ- Расходи, у 21. години су исказани од негативних курсних разлика у износу од 23,452,981 КМ - ријеч је о обрачунској категорији. Најзначајнији дио у износу од 23,373,745 КМ односи на негативне курсне разлике по основу ских ино-кредита одобрених у SDR. Протувриједност SDR је на дан године износила КМ, а на дан године КМ. Раст курса је условљен превасходно растом курса ЈPY, GBP и USD, будући да они имаjу удио у SDR (специјална права вучења: важећи омјер валута USD 44%, EUR 34%, JPY 11%, GBP 11%). Износ од 8,784,629 КМ односи се на расход по основу отписа потраживања по одлуци Владе Републике Српске 4/ /1 од године. Вански у износу од 1,, КМ односе се на поврат средстава на рачуне приватизације и сукцесије по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године. Ова средства су првобитно обезбјеђена са ESCROW рачуна и исплаћена за експропријацију земљишта на траси аутопута Бања Лука - Добој по Одлукама Владе 17

21 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Републике Српске бр. 4/ /9 од године и 4/ /9 од године. Поврат се врши на терет дијела средстава распоређених Републици Српској по основу Одлуке о привременој расподјели прихода од путарине за аутопутеве (Одлука Управног одбора Управе за индиректно опорезивање БиХ број УО 2411/115/9 од ). Износ од 9,77,274 КМ се односи на расходе по основу поврата пореза на доходак за 28. и 29. годину у складу са Законом о порезу на доходак («Службени гласник Републике Српске», бр.91/6,128/6,12/8 и 71/1). Износ од 12,9,478 КМ евидентиран је по основу поврата (1,388,785 КМ) и прекњижавања (1,71,693 КМ) више или погрешно уплаћених јавних прихода из претходних фискалних година (група конта 6239) по основу правоснажних и коначних рјешења надлежних контролних органа-пореске управе Републике Српске. Остатак од 25,115,534 КМ се односи на остале расходе ских корисника који су сервисирани из њихових властитих прихода и примљених донација од домаћих и страних, физичких и правних лица, или су евидентирани у складу са посебним књиговодственим процедурама Министарства финансија Републике Српске. Најзначајнији износи су исказани у оквиру Министарства правде, Министарства трговине и туризма и код институција основног образовања. Дио наведених расхода, чије евидентирање је извршено на контима групе 62 и 83 у износу од 23,44,55 КМ, односи се на обавезе које нису планиране ом Републике Српске за 21. годину а за њихово финансирање је потребно обезбиједити средства из а у наредном периоду. Према томе, укупни и одливи који су у 21. години евидентирани у Главној књизи трезора износе 1,738,338,95 КМ. У поступку консолидације се поред расхода и одлива исказаних у Главној књизи трезора, обухватају и и одливи који су исказани у књиговодству одређеног броја ских корисника који посједују властите рачуне и који су исказани у Табели 2-6, Табели 2-7 и Табели 2-8. Када се умање за дио расхода који су финансирани из средстава која су овим корисницима дозначена из а (колона Корекција при консолидацији), властити ових ских корисника у 21. години износе 79,563,13 КМ. Расходи и одливи Износ 1. ски одливи 1,593,13, Остали и одливи који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису сервисирани из редовних (планирани) ских средстава 145,235,55 Расходи и одливи који су евидентирани у књиговодству ских корисника, дакле изван Главне књиге трезора 79,563,13 УКУПНО 1,817,91,918 У Табели 2-6-Консолидована ска потрошња по економским кодовима године, су приказани на обрачунској основи. Наиме, према рачуноводственим стандардима и према одредбама члана 38. Правилника о садржини појединих рачуна у контном оквиру..., настају у периоду у којем је обавеза за плаћање настала, без обзира да ли је извршено и само плаћање. То значи да су у колони 5 и 8 укључени који се односе на 21. годину или/и на раније периоде, ако наведени износ тада није теретио расходе. 18

22 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Табела 2-7-Консолидованa ска потрошња по корисницима (синтетички) године приказује збирне расходе по корисницима: - колона 1 - организациони код ског корисника, - колона 2 - назив ског корисника, - колона 3 - за 21. годину, - колона 4 -оперативни, који подразумијева стварну могућност кориштења средстава у 21. години, - колона 5 - ски сервисирани из планираних ских средстава и евидентирани у Главној књизи трезора (исказани су на обрачунској основи, што значи да садрже и укалкулисане, а неисплаћене расходе периода), - колона 6 - индекс извршења а (ски ) у односу на оперативни, - колона 7 - индекс извршења а (ски ) у односу на за 21. годину, - колона 8 - остали обухватају расходе ских корисника који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису сервисирани из редовних (планираних) ских средстава, те расходе евидентиране само у књиговодству ских корисника, дакле изван Главне књиге трезора, - колона 9 - обухвата корекције које су вршене у поступку консолидације, како би се избјегло двоструко исказивање прихода и расхода по истом основу (нпр. елиминација дознака извршених из а на властите рачуне ских корисника и сл.) - колона 1 - консолидовани ских корисника. Табела 2-8-Консолидована ска потрошња по корисницима (аналитички) године приказује расходе по врстама и по корисницима: - колона 1 - економски кодови расхода, - колона 2 - називи економских кодова, односно називи расхода, - колона 3 за 21. годину, - колона 4 - оперативни, који подразумијева стварну могућност кориштења средстава у 21. години, - колона 5 - ски сервисирани из планираних ских средстава и евидентирани у Главној књизи трезора (исказани су на обрачунској основи, што значи да садрже и укалкулисане, а неисплаћене расходе периода), - колона 6 - индекс извршења а (ски ) у односу на оперативни, - колона 7 - индекс извршења а (ски ) у односу на за 21. године, - колона 8 - остали обухватају расходе ских корисника који су евидентирани у Главној књизи трезора, али нису сервисирани из редовних (планираних) ских средстава, те расходе евидентиране само у књиговодству ских корисника, дакле изван Главне књиге трезора, - колона 9 - обухвата корекције које су вршене у поступку консолидације, како би се избјегло двоструко исказивање прихода и расхода по истом основу (нпр. елиминација дознака извршених из а на властите рачуне ских корисника и сл.), - колона 1 - консолидовани ских корисника Кориштење ске резерве На основу члана 42. Закона о ском систему Републике Српске средства ске резерве користе се за: покривање непредвиђених расхода за које нису планирана средства у у, ске издатке за које се у току године покаже да планирана ска средства нису била довољна, привремено извршавање обавеза а усљед смањеног обима ских средстава и изузетно за остале намјене у складу са одлукама Владе. 19

23 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године У 21. години рјешењима/одлукама Владе (31 рјешења/одлуке), рјешењима Министра финансија (5 рјешења), рјешењима Предсједника (2 рјешења) и потпредсједника Владе (1 рјешење) одобрено је кориштење средстава ске резерве у укупном износу од 4,261,288 КМ. При томе су: 1,325,7 КМ директне исплате са организационог кода Владе, 2,935,588 КМ реалоцирана средстава ске резерве на друге организационе кодове. Преглед кориштења средстава ске резерве је дат у Табели 2-9 која се налази у Прилогу овог извјештаја. 4. УПРАВЉАЊЕ ДУГОМ И ОСТАЛА БУЏЕТСКА ПОТРОШЊА На организационом коду Остале ске потрошње (организациони код 923) ом Републике Српске за 21. годину планирана су средства за отплату спољног и унутрашњег дуга, јавне инвестиције и осталу ску потрошњу Ино-дуг Укупно задужење Републике Српске по неотплаћеним главницама иностраних кредита, са године износи 2,196,559,778 КМ (прерачунато по важећем курсу на дан године). У периоду године спољни дуг је редовно сервисиран и са године укупно је плаћено 19,398,151 КМ. Од наведеног износа, из прихода по основу индиректних пореза плаћено је 19,144,486 КМ, а директно ино-кредитору са Јединственог рачуна трезора Републике Српске плаћено је 253,665 КМ. Укупно плаћена главница износи 78,411,22 КМ или 72% од укупно сервисираног дуга, а сервисни трошкови, камата, комисиона провизија и трошкови ино-банке износе 3,986,949 КМ или 28% од укупно сервисираног дуга. Износ плаћене главнице 78,411,22 КМ односи се на плаћене главнице по старим кредитима у износу од 44,3,982 КМ и плаћене главнице по новим кредитима - инвестиционим пројектима у износу од 34,38,22 KМ. Износ плаћених сервисних трошкова, камате, комисионе провизије и трошкова ино-банке у износу од 3,986,949 КМ односи се на плаћену камату по старим кредитима 13,49,32 КМ, плаћене сервисне трошкове, камату, комисиону провизију по новим кредитима (инвестиционим пројектима и ским кредитима) као и трошкове ино-банке по старим и новим кредитима 17,577,647 КМ. Преглед стања ино-дуга Републике Српске на дан године дат је у Табели 3-1 која се налази у Прилогу овог извјештаја Унутрашњи дуг Унутрашњи дуг Републике Српске, у смислу Закона о утврђивању и начину измиривања унутрашњег дуга Републике Српске - Пречишћен текст («Службени гласник Републике Српске», број 7/1) и законских прописа који регулишу стару девизну штедњу, подразумијева: 2

24 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године (I) опште неисплаћене обавезе а Републике Српске и дио обавеза Фонда пензијског и инвалидског осигурања Републике Српске настале до 31. децембра 22. године; (II) обавезе по основу старе девизне штедње депоноване код банака на територији Републике Српске до 31. децембра 11. године; (III) обавезе по основу материјалне и нематеријалне штете настале у периоду ратних дејстава од 2. маја 12. до 19. јуна 16. године. У складу са законским прописима која дефинишу унутрашњи дуг, пројектовани унутрашњи дуг Републике Српске износи 1,761.7 милиона КМ. Од наведеног износа отписано је 7.4 милиона КМ, за исплату у готовини планирано је 221. милиона КМ, а емисијом обвезница планирано је измирење у износу од 1,47.3 милиона КМ. Стање пројектованог унутрашњег дуга Републике Српске на дан године износи 1,347.5 милиона КМ. Основни предуслов за измирење обавеза по основу пројектованог унутрашњег дуга представља верификација сваке врсте обавеза. Са године извршене су емисије обвезница за измирење сљедећих врста обавеза: прва емисија према добављачима ских корисника (обвезнице под локалном ознаком RSOD-O-A) у износу од 1,735,962 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година урачунат у рок отплате, каматна стопа 1.5 % годишње; друга емисија према добављачима ских корисника (обвезнице под локалном ознаком RSOD-O-B) у износу од 542,293 KM, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5 %; прва емисија по извршним судским одлукама (обвезнице под локалном ознаком RSIO-O-A) у износу од 2,98,47 KM, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5%; прва емисија по основу старе девизне штедње (обвезнице под локалном ознаком RSDS-O-A) у износу 29,742,717 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 5 година, без грејс периода, каматна стопа 2.5%; друга емисија по основу старе девизне штедње (обвезнице под локалном ознаком RSDS-O- B) у износу од 6,621,416 КМ, са сљедећим условима: рок доспјећа 5 година, без грејс периода, каматна стопа 2.5%; трећа емисија по основу старе девизне штедње (обвезнице под локалном ознаком RSDS-O- C) у износу од 81,721,367 КМ, са сљедећим условима: рок доспјећа 5 година, без грејс периода, каматна стопа 2.5%; прва емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице под локалном ознаком RSRS-O-A) у износу од 4,764,772 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5%; друга емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице под локалном ознаком RSRS-O-B) у износу од 27,868,713 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 15 година, грејс период 5 година, каматна стопа 1.5%; трећа емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице по локалном ознаком RSRS-O-C) у износу од 8,545,47 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 14 година, грејс период 4 године, каматна стопа 1.5%; четврта емисија по основу ратне материјалне и нематеријалне штете (обвезнице под локалном ознаком RSRS-O-D) у износу од 35,6,1 КМ, са сљедећим условима: рок доспијећа 14 година, грејс период 4 година, каматна стопа 1.5%. 21

25 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године Све напријед наведено презентовано је у сљедећој табели. Локална ознака обвезнице Износ емисије (КМ) Датум емисије Рок доспијећа Услови емисије Grace период Каматна стопа ПРАВА (могућност измирења пореза) RSOD-O-A 1,735, год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSDS-O-A 29,742, год % НИЈЕ МОГУЋЕ RSRS-O-A 4,764, год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSOD-O-B 542, год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSRS-O-B 27,868, год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSIO-O-A 2,98, год. 5 год. 1.5% МОГУЋЕ RSDS-O-B 6,621, год % НИЈЕ МОГУЋЕ RSRS-O-C 8,545, год. 4 год. 1.5% МОГУЋЕ RSRS-O-D 35,6, год. 4 год. 1.5% МОГУЋЕ RSDS-O-C 81,721, год % НИЈЕ МОГУЋЕ УКУПНО: 488,446,956 На име отплате унутрашњег дуга у 21. години из редовних ских средстава исплаћен је износ од 15,31,598 КМ, и то: 9,984,81 КМ по основу исплате по Рјешењу о одобрењу готовинске исплате средстава на име старе девизне штедње, штедишама који су имали потраживања до 2, КМ и који су иста верификовали у законском року, 2,514,239 КМ по основу готовинских исплата за судске пресуде према Акционом плану за измирење општих обавеза по правоснажним и извршним судским одлукама (Одлука Владе Републике Српске, број: 4/ /9 од године), 1,362,917 КМ на име трошкова парничног поступка по судским одлукама које потпадају под одредбе Закона о утврђивању и начуну измирења унутрашњег дуга Републике Српске, 496,573 КМ по основу готовинске исплате по пресуди Европског суда за људска права у Стразбуру по основу ратне штете (493,783 КМ по основу пресуде и 2,79 КМ по основу затезне камате), 476,17 КМ по основу трошкова извршења по судским извршним рјешењима која су обухваћена Законом о утврђивању и начину измирења унутрашњег дуга Републике Српске, 122,432 КМ на име исплата за надгробне споменике које су обухваћене Законом о унутрашњем дугу, 74,466 КМ по основу исплате старе девизне штедње по судским одлукама судова Републике Српске (Акциони план-влада Републике Српске усвојила године Закључак број: 4/ /9). На позицији намјенских рачуна средстава приватизације и сукцесије (escrow рачуни) у периоду године евидентирани су у износу од 48,557,88 КМ и то: 46,838,432 КМ на име главнице и камате на обвезнице Републике Српске емитоване за измирење обавеза на основу верификованих рачуна старе девизне штедње (главница и камата које су доспјеле у 21. години по основу I и II емисије), по одлукама Владе Републике Српске бр. 4/ /1 од године и 4/ /1 од године. На име камате евидентиран је износ од 3,565,65 КМ, док је на име главнице евидентиран износ од 43,272,827 КМ; 1,669,762 КМ на име камата на обвезнице Републике Српске емитоване за измирење материјалне и нематеријалне штете настале у периоду ратних дејстава од 2. маја 12. године до 19. јуна 16. године (камате које су доспјеле у 21. години по основу I, II и III 22

26 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године емисије), по одлукама Владе Републике Српске бр. 4/ /1 од године и 4/ /1 од године; 32,792 КМ на име камата на обвезнице Републике Српске емитоване за измирење обавеза према добављачима (камате које су доспјеле у 21. години по основу I и II емисије), по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године; 16,12 КМ на име камате на обвезнице Републике Српске емитоване за измирење општих обавеза по извршним судским одлукама (камата која је доспјела године), по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године Јавне инвестиције ом Републике Српске за 21. годину на позицији 8218 Јавне инвестиције планирана су средства у износу од 3,, КМ. Јавне инвестиције у 21. години су вршене у складу са Одлуком о одређивању приоритетних пројеката из Програма јавних улагања Републике Српске за финансирање из а у 21. години, са расподјелом средстава («Службени гласник Републике Српске», бр. 13/1, 38/1, 53/1,75/1 и 4/11). Овим одлукама за финансирање изабраних пројеката одобрено је 31,6, КМ. У периоду године по основу јавних инвестиција евидентирани су за сљедеће пројекте: Ред. бр. Пројекат Планирано Извршено % =4/3 1. Административни центар Зграда Владе 9,964,1 9,959, Административни центар Зграда Министарстава 5,2,774 5,2, Набавка пословног простора за потребе Републичке управе за инспекцијске послове- Управа инспектората Бањалука 8,72,434 8,72, Набавка пословног простора за потребе Републичке управе за инспекцијске послове- Подручно одјељење Бањалука 5,351,625 5,343, Набавка пословног простора за потребе Окружног и Вишег привредног суда- Министарство правде 2,461,67 2,461, Реконструкција Основне школе «Десанка Максимовић» Трн-Бањалука 1,,851 1 УКУПНО: 31,6, 31,586, Обавезе за издате гаранције У период године није било нових обавеза по основу издатих гаранција, нити је било издвајања средстава за ове намјене. 5. СРЕДСТВА ОД СУКЦЕСИЈЕ И ПРИВАТИЗАЦИЈЕ Средства наплаћена по основу сукцесије имовине бивше СФРЈ и приватизације државног капитала Републике Српске налазе се на посебним, такозваним еscrow рачунима. 23

27 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године a) Приливи на еscrow рачуне у периоду године Ред бр Прилив Износ у КМ 1. Прилив по основу Одлуке Владе Републике Српске број: 4/ /9 од године којим је извршен поврат средстaва исплаћених на име обезбјеђења новчаних средстава у поступку експропријације непокретности на траси аутопута Бања Лука Добој по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /9 од године. 25,, 2. Прилив по основу поврата средстава исплаћених 29. године Рафинерији нафте а.д. Брод за измирење обавеза према Управи за индиректно опорезивање, по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /9 од године. 686, Поврат провизије за конвертовање средстава које је Балкан Инвестмент банка а.д. Бања Лука наплатила у 27. и 28. години, а према Уговору о отварању и вођењу рачуна није имала право на наведену провизију. 51, Прилив по основу уплате новчаног депозита за обезбјеђење понуде предузећа Павгорд д.о.о. Фоча, за куповину предузећа Нови рудник мрког угља «Миљевина» а.д. Миљевина. 1, 5. Прилив по основу продаје акција предузећа Нови рудник мрког угља «Миљевина» а.д. Миљевина - предузеће Павгорд д.о.о. Фоча. 5,9, 6. Поврат по основу исплата са Escrow рачуна у 29. години, везано за експропријацију непокретности на траси аутопута Бања Лука-Добој (Одлука о привременој расподјели прихода од путарине за аутопутеве, који се прикупљају на посебан подрачун у оквиру Јединственог рачуна Управе за индиректно опорезивање), Одлука Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године. 1,, 7. Новчани депозит (обезбјеђење понуде за куповину капитала друштва «Нова Борја» а.д. од стране предузећа «Интер Лигнум» Теслић) по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године о продаји акција државног капитала акционарског друштва за прераду дрвета «Нова Борја» Теслић. 6, УКУПНО: 41,797,92 б) Одливи са еscrow рачуна у периоду године У периоду године са тзв. еscrow рачуна су исплаћена средства у износу од 392,218,65 KM, од чега: б/1 По пројектима из Развојног програма Републике Српске Ред бр РАЗВОЈНИ ПРОГРАМ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ Износ у КМ 1. Економско-социјална компонента Развојног програма РС 149,691, Привредно-развојна компонента Развојног програма РС 135,, УКУПНО: 284,691,856 Напомена: У оквиру Развојног програма Републике Српске, Фонд-у ПИО је исплаћено 53,656,867 КМ по основу Одлука Савјета за развој Републике Српске бр. 4/1-2573/9 од године и 4/1-2212/1 од године. 24

28 Консолидовани извјештај о извршењу а Републике Српске године б/2 По Закону о условима продаје акција предузећа из области нафтне индустрије РС Ред Намјена бр 1. «Петрол» а.д. Бања Лука на име измирења обавеза, у складу са Уговором о приватизацији предузећа из области нафтне индустрије РС, по Одлукама Владе Републике Српске бр. 4/ /1 од године и 4/ /1 од године. Износ у КМ 54,295 УКУПНО: 54,295 б/3 Куповина имовине и оснивачка улагања Ред бр Намјена Износ у КМ 1. Куповина имовине (покретне и непокретне) «Творнице пречистача» а.д. Рогатица - у стечају и порез на промет непокретности (58,566 КМ) као и порез на додату вриједност (193,236 КМ) по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /9 од године. 251,81 2. Исплата на име новчаног дијела основног капитала, ради оснивања једночланог акционарског друштва «Нова творница пречистача» Рогатица по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године. 6, 3. Исплата на име новчаног дијела основног капитала, ради оснивања једночланог акционарског друштва за производњу дијелова и прибора за моторна возила «Нови аутодијелови» Рудо по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године. 25, 4. Исплата на име учешћа у усменом јавном надметању (5, КМ) по огласу о продаји имовине «Вучијак» а.д. Прњавор - у стечају и за куповину имовине (976,445) по Одлукама Владе Републике Српске бр. 4/ /1 од године и 4/ /1 од године. 1,26, Депозит за учешће у поступку јавног надметања за куповину имовине (зграда жељезничке станице у Вишеграду, станичног платоа и пратећих објеката), исплата за куповину непокретне имовине предузећа а.д «Вишеградтранс» Вишеград у стечају и плаћања пореза на имовину по Одлукама Владе Републике Српске бр. 4/ /1 од године, 4/ /1 од године, 4/ /1 од године и 4/ /1 од године. 734, Куповина имовине (покретне и непокретне) Фабрике алатних машина а.д. «Јелшинград» Бања Лука у стечају по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године. 8,263,62 УКУПНО: 11,126,62 б/4 Отплате унутрашњег дуг Ред бр Намјена Износ у КМ 1. На име исплате 4. ануитета прве емисије и 1. ануитета друге емисије обвезница старе девизне штедње по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године; 5. ануитет прве емисије и 2. ануитет друге емисије обвезница по Одлуци Владе Републике Српске број: 4/ /1 од године. 46,66,815 25