IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI PRIJEDLOGA ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA GLAVNOG GRADA - PODGORICE ZA GODINU Podgorica, april 2014.

IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI PRIJEDLOGA ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA GLAVNOG GRADA - PODGORICE ZA 2013. GODINU Podgorica, april 2014.

S A D R Ž A J: Strana I IZVJEŠTAJ REVIZORA 3-5 II FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI: Opšti dio Budžeta 6 Raspored izdataka u Posebnom dijelu 7-12 Izvještaji o novčanim tokovima (ekonomska klasifikacija) 13 Izvještaji o novčanim tokovima (funkcionalna klasifikacija) 14 Izvještaj o konsolidovanoj javnoj potrošnji 15-16 Izvještaj o neizmirenim obavezama 17 Izvještaj o budžetskom zaduženjunju 18 III NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 19-49 2

SKUPŠTINI GLAVNOG GRADA - PODGORICE IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O PRIJEDLOGU ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OGLAVNOG GRADA - PODGORICE ZA 2013. GODINU Izvještaj nezavisnog revizora Izvršili smo reviziju Prijedloga završnog računa Budžeta Glavnog grada - Podgorice (u daljem tekstu Glavni grad) za 2013. godinu, koji čine Izvještaj o planiranim i ostvarenim primicima, Izvještaj o planiranim i ostvarenim izdacima, Izvještaj o neizmirenim obavezama i Izvještaj o budžetskom zaduženju, za budžetsku godinu koja se završava na dan 31.12.2013. godine. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Rukovodstvo Glavnog grada je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, u skladu sa: Zakonom o budžetu; Zakonom o finansiranju lokalne samouprave; odredbama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Države, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština; Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave, i propisima koji su relevantni za Državu i lokalnu samoupravu, kao i u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor. Ova odgovornost obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, koji ne sadrže materijalno značajne i pogrešne iskaze nastale usljed kriminalne radnje ili greške, odabir i primjenu računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su razumne u datim okolnostima. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da, na osnovu revizije, izrazimo mišljenje o prikazanom Prijedlogu završnog računa Budžeta Glavnog grada - Podgorice za 2013. godinu. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da 3

reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima koji čine Prijedlog Završnog računa Budžeta Glavnog grada. Izbor postupaka zasnovan je na revizorskom prosuđivanju, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih i pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima nastalih usled prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju Prijedloga završnog računa budžeta Glavnog grada, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti i efektivnosti internih kontrola Glavnog grada. Revizija takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije Prijedloga završnog računa Budžeta Glavnog grada - Podgorice za 2013. godinu. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje mišljenja. Osnova za mišljenje sa rezervom Prijedlog završnog računa Budžeta Glavnog grada - Podgorice sačinjen je u skladu sa odredbama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za budžet Republike, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština (»Sl. list RCG«br. 35/05, 37/05 i 81/05), te u skladu sa Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave (»Sl. list Crne Gore«, br. 32/10 i 14/11). U skladu sa navedenim propisima, Prijedlog završnog računa Budžeta Glavnog grada - Podgorice sastavljen je na gotovinskoj osnovi, koja podrazumijeva da su prikazani naplaćeni prihodi, odnosno da su za prikazane rashode izvršene isplate. Iz tih razloga, revizijom su obuhvaćene samo transakcije koje su evidentirane preko glavnog računa trezora Glavnog grada - Podgorice. Primici i izdaci Budžeta Glavnog grada provjeravani su uvidom u odgovarajuće izvode poslovnih banaka, u skladu sa obimom revizije definisanim Ugovorom o reviziji. Taj obim je ograničen i ne obuhvata ispitivanje da li su sve obaveze uplatioca po osnovu zajedničkih prihoda izvršene prema Budžetu Glavnog grada, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta Glavnog grada po tom osnovu naplaćeni (Napomena 4). Evidencija poreza na nepokretnosti zasnovana je na podacima iz Registra Uprave za nekretnine, koji nisu u potpunosti ažurni u odnosu na podatke o promjenama vlasništva nad nepokretnostima, što predstavlja ograničenje u dijelu revizorskog ispitivanja da li su svi prihodi Glavnog grada naplaćeni po navedenom osnovu (Napomena 5). Kao što je navedeno u Napomeni 1, ovom revizijom nijesu obuhvaćeni finansijski iskazi društava sa ograničenom odgovornošću čiji je osnivač Glavni grad, te se ne možemo izjasniti po pitanju njihovog eventualnog uticaja na izvršenje Budžeta Glavnog grada - Podgorice za 2013. godinu. 4

Mišljenje Po našem mišljenju, osim za eventualne korekcije navedene u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, Prijedlog Završnog računa Budžeta Glavnog grada - Podgorice za 2013. godinu objektivno i istinito prikazuje primitke i izdatke i u skladu je sa propisima kojima se regulišu primici i izdaci, kao i drugim propisima koji su relevantni za Budžet Glavnog grada - Podgorice. Skretanje pažnje Ne izražavajući dalju rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sledeća pitanja: 1. kao što je navedeno u Napomeni 19.5. ukupna obaveza Glavnog grada prema Fondu za obeštećenje na dan 31.12.2013. godine iznosi 1.231.557 EUR; 2. shodno odredbama člana 17. Uredbe o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini, nadležno ministarstvo do kraja 2013. godine nije pripremilo Program elektronske obrade podataka pa postupak evidencije državne imovine u Glavnom gradu nije doveden do kraja (Napomena 24); 3. kao što je navedeno u Napomeni 25, ukupan iznos obračunatog a nenaplaćenog poreza na nepokretnosti na dan 31.12.2013. godine iznosio je 25.148.918 EUR, od čega 22.020.210 EUR od fizičkih lica i 3.128.708 EUR od pravnih lica. Dio ovih potraživanja u iznosu od 3.539.553 EUR odnosi se na 2013. godinu. U periodu od 2004. do 2012. godine stanje obračunatog a nenaplaćenog poreza na nepokretnosti iznosi ukupno 21.609.365 EUR, od čega se 19.238.820 EUR odnosi na fizička lica i 2.370.545 EUR na pravna lica. Uprava lokalnih javnih prihoda ne raspolaže podacima o porezu na nepokretnost za 2003. godinu, kada su podaci preuzeti od Direkcije javnih prihoda Crne Gore; 4. vrijednost sudskih sporova pokrenutih od strane većeg broja fizičkih lica, koji se vode protiv Glavnog grada sa stanjem na dan 31.12.2013. godine, bez troškova postupka, iznosi 26.705.473 EUR. (Napomena 26). Podgorica, 10.04.2014. "UHY Mont Audit" d.o.o. Prof. dr Đorđije Rakočević, revizor 5

BUDŽET GLAVNOG GRADA - PODGORICE ZA 2013.GODINU - opšti dio - NAPOMENA PLANIRANO OSTVARENO IZVRŠENJE % I Višak primitaka prenijet iz 2012.godine 10 800.000 2.370.873 296,3591 II Tekući primici Porezi 5 21.200.000 24.399.514 115,0920 Takse 6 1.800.000 2.305.015 128,0564 Naknade 7 10.600.000 12.260.064 115,6609 Ostali primici 8 2.770.000 2.162.347 78,0631 Prihodi od prodaje nefinansijske imovine 9 6.000.000 4.758.321 79,3053 Donacije 11 0 40.000 0 Transferi 12 4.300.000 2.710.236 63,0287 Pozajmice i krediti Ukupni primici u tekućoj godini 46.670.000 48.635.496 104,2115 III Ukupno (I+II) 47.470.000 51.006.369 107,4497 IV Raspored primitaka Izdaci za bruto zarade 13 9.220.640 8.359.198 90,6575 Ostala lična primanja i zarade zaposlenih 14 796.000 714.990 89,8229 Izdaci za materijal i usluge 15 4.766.580 4.047.999 84,9246 Tekuće održavanje 16 338.700 323.168 95,4141 Kamate 17 1.255.000 1.165.158 92,8413 Renta 18 25.720 17.433 67,7811 Ostali izdaci 18 221.700 136.579 61,6052 Transferi 19 9.725.600 9.595.322 99,6605 Kapitalni izdaci 20 17.506.060 16.768.321 95,7858 Otplata dugova 21 2.144.000 2.141.078 99,8637 Otplata obaveza iz prethodnih godina 22 870.000 820.302 94,2876 Tekuća budžetska rezerva 23 300.000 184.673 61,5577 Stalna budžetska rezerva 23 300.000 0 0 Ukupan raspored primitaka 47.470.000 44.274.221 93,2678 V Višak primitaka koji se prenose u 2014. god. 6.732.149 6

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. Raspored izdataka Glavnog grada - Podgorice u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (I) u EUR N a m j e n a Služba Gradonač. Služba glavnog administrat. Služba menadžera Služba Skupštine Sekretarijat za finansije Uprava lokalnih javnih prihoda Sekretarijat za razvoj preduzet. Sekretarijat za socijalno staranje JU za brigu o djeci "Dječiji savez" JU za rehabilitac. i resocijal. korisnika psihoaktiv. supstanci Ukupno I Bruto zarade i doprinosi na teret poslod. Ostala lična primanja Rashodi za materijal i usluge Tekuće održavanje Kamate Renta Subvencije Ostali izdaci Sredstva za tehnoloske viskove Transferi plan. 349.500 64.700 63.300 175.800 208.700 361.100 275.080 201.500 102.800 302.820 2.105.300 ostvar. 308.193 60.072 37.903 159.231 192.610 354.776 249.076 180.378 96.425 270.982 1.909.646 plan. 17.000 2.100 3.000 159.000 111.200 17.000 12.500 9.000 22.300 22.400 375.500 ostvar. 11.446 1.290 1.578 145.164 107.389 15.374 10.182 7.429 20.639 21.205 341.697 plan. 322.500 10.500 7.000 24.000 1.158.700 91.000 260.100 600.500 124.900 137.440 2.736.640 ostvar. 218.240 5.352 1.348 11.282 1.135.789 85.401 223.921 544.911 116.465 126.487 2.469.195 plan. 5.000 5.000 ostvar. 4.994 4.994 plan. 1.255.000 1.255.000 ostvar. 1.165.158 1.165.158 plan. 8.000 8.000 ostvar. 0 0 plan. 0 ostvar. 0 plan. 15.000 15.000 ostvar. 13.350 13.350 plan. 0 ostvar. 0 plan. 15.000 352.000 8.529.000 483.600 9.379.600 ostvar. 9.400 342.754 8.442.989 459.612 9.254.755 7

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. Raspored izdataka Glavnog grada - Podgorice u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (I) u EUR N a m j e n a Služba Gradonač. Služba glavnog administrat. Služba menadžera Služba Skupštine Sekretarijat za finansije Uprava lokalnih javnih prihoda Sekretarijat za razvoj preduzet. Sekretarijat za socijalno staranje JU za brigu o djeci "Dječiji savez" JU za rehabilitac. i resocijal. korisnika psihoaktiv. supstanci Ukupno I Pozajmice I krediti Otplata duga Otplata obaveza iz prethodnih godina Tekuća budžetska rezerva Stalna budžetska rezerva Kapitalni izdaci OPERATIVNI BUDŽET I KAPIRTALNI BUDŽET I U K U P N O plan. 0 ostvar. 0 plan. 2.144.000 2.144.000 ostvar. 2.141.078 2.141.078 plan. 870.000 870.000 ostvar. 820.302 820.302 plan. 300.000 300.000 ostvar. 184.673 184.673 plan. 300.000 300.000 ostvar. 0 0 0 plan. 2.500 17.325.800 1.500 17.329.800 0 ostvar. 2.415 16.631.250 1.336 16.635.000 plan. 704.000 77.300 73.300 718.800 14.876.600 469.100 547.680 1.294.600 250.000 482.660 19.494.040 ostvar. 547.279 66.714 40.830 658.431 14.189.988 455.551 483.180 1.192.330 233.528 437.017 18.304.848 plan. 2.500 0 0 0 17.325.800 0 0 1.500 0 0 17.329.800 ostvar. 2.415 0 0 0 16.631.250 0 0 1.336 0 0 16.635.000 plan. 706.500 77.300 73.300 718.800 32.202.400 469.100 547.680 1.296.100 250.000 482.660 36.823.840 ostvar. 549.694 66.714 40.830 658.431 30.821.238 455.551 483.180 1.193.665 233.528 437.017 34.939.848 8

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. Raspored izdataka Glavnog grada - Podgorice u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (II) N a m j e n a Bruto zarade i doprinosi na teret poslod. Sekretarijat za kulturu I sport JU "Muzeji i galerije" JU NB "Radosav Ljumovic" JU "Gradsko pozorište" JU KIC "Budo Tomović" JU KIC "Zeta" JU KIC "Malesija" Sekretarijat za lokalnu samoupravu Sekretar.za planiranje i uređenje prostora i zaštitu životne sredine Sekretarijat za komunalne poslove i saobraćaj Ukupno II plan. 158.200 364.200 316.600 424.100 391.800 97.200 88.040 567.700 557.100 497.600 3.462.540 ostvar. 157.209 347.812 282.679 400.774 369.863 82.044 86.701 510.691 471.735 478.671 3.188.179 Ostala lična primanja Rashodi za materijal i usluge Tekuće održavanje Kamate Renta Subvencije Ostali izdaci Sredstva za tehnoloske viskove Transferi plan. 7.000 25.700 25.800 28.500 32.400 15.100 14.600 39.500 26.000 23.000 237.600 ostvar. 6.167 24.951 23.164 25.744 31.075 13.822 13.864 33.933 21.261 21.693 215.673 plan. 218.500 79.110 64.000 159.310 87.100 24.650 26.610 44.380 188.900 97.700 990.260 ostvar. 186.560 74.095 42.364 151.172 86.586 9.923 21.059 33.034 102.031 52.488 759.312 plan. 0 ostvar. 0 plan. 0 ostvar. 0 plan. 2.500 2.500 ostvar. 2.586 2.586 plan. 0 ostvar. 0 plan. 3.700 8.600 3.000 15.300 ostvar. 3.577 8.580 2.996 15.153 plan. 0 ostvar. 0 plan. 346.000 346.000 ostvar. 340.567 340.567 9

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. Raspored izdataka Glavnog grada - Podgorice u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (II) N a m j e n a Pozajmice I krediti Otplata duga Otplata obaveza iz prethodnih godina Tekuća budžetska rezerva Stalna budžetska rezerva Kapitalni izdaci Sekretarijat za kulturu I sport JU "Muzeji i galerije" JU NB "Radosav Ljumovic" JU "Gradsko pozorište" JU KIC "Budo Tomović" JU KIC "Zeta" JU KIC "Malesija" Sekretarijat za lokalnu samoupravu Sekretar.za planiranje i uređenje prostora i zaštitu životne sredine Sekretarijat za komunalne poslove i saobraćaj Ukupno II plan. 0 ostvar. 0 plan. 0 ostvar. 0 plan. 0 ostvar. 0 plan. 0 ostvar. 0 plan. 0 ostvar. 0 plan. ostvar. 1.800 2.360 4.800 700 5.500 2.300 17.460 1.272 1.818 4.796 534 2.829 1.068 12.318 0 0 OPERATIVNI BUDŽET II KAPITALNI BUDŽET II S V E G A: plan. 729.700 469.010 410.100 614.410 519.900 136.950 132.250 651.580 772.000 618.300 5.054.200 ostvar. 690.503 446.858 351.784 580.275 496.104 105.789 124.620 577.658 595.027 552.852 4.521.470 plan. 1.800 2.360 4.800 0 0 700 0 0 5.500 2.300 17.460 ostvar. 1.272 1.818 4.796 0 0 534 0 0 2.829 1.068 12.318 plan. 731.500 471.370 414.900 614.410 519.900 137.650 132.250 651.580 777.500 620.600 5.071.660 ostvar. 691.775 448.676 356.580 580.275 496.104 106.323 124.620 577.658 597.857 553.920 4.533.787 10

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. Raspored izdataka Glavnog grada - Podgorice u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (III) N a m j e n a Komunalna policija Služba za zajedničke poslove Direkcija za imovinu Centar za informacioni sistem Služba za unutrašnju reviziju Služba zaštite Ukupno III Ukupno I+II+III Bruto zarade i doprinosi na teret poslod. Ostala lična primanja Rashodi za materijal i usluge Tekuće održavanje Kamate Renta Subvencije Ostali izdaci Sredstva za tehnoloske viskove Transferi plan. 924.900 898.600 348.500 202.000 45.800 1.233.000 3.652.800 9.220.640 ostvar. 839.867 876.364 289.036 200.146 46.885 1.009.074 3.261.372 8.359.198 plan. 40.500 57.000 16.000 10.000 1.900 57.500 182.900 796.000 ostvar. 37.048 52.581 12.937 8.276 1.197 45.581 157.620 714.990 plan. 23.500 658.500 99.000 81.000 11.700 165.980 1.039.680 4.766.580 ostvar. 22.711 561.442 60.409 41.024 3.542 130.365 819.493 4.048.000 plan. 245.000 25.200 63.500 333.700 338.700 ostvar. 242.922 24.036 51.216 318.174 323.168 plan. 0 1.255.000 ostvar. 0 1.165.158 plan. 9.100 6.120 15.220 25.720 ostvar. 8.678 6.170 14.848 17.433 plan. 0 0 ostvar. 0 0 plan. 90.000 98.400 3.000 191.400 221.700 ostvar. 55.586 51.566 924 108.076 136.579 plan. 0 0 ostvar. 0 0 plan. 0 9.725.600 ostvar. 0 9.595.322 11

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. Raspored izdataka Glavnog grada - Podgorice u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (III) N a m j e n a Komunalna policija Služba za zajedničke poslove Direkcija za imovinu Centar za informacioni sistem Služba za unutrašnju reviziju Služba zaštite Ukupno III Ukupno I+II+III Pozajmice I krediti Otplata duga Otplata obaveza iz prethodnih godina Tekuća budžetska rezerva Stalna budžetska rezerva Kapitalni izdaci OPERATIVNI BUDŽET II KAPITALNI BUDŽET II S V E G A: 0 0 0 0 plan. 0 2.144.000 ostvar. 0 2.141.078 plan. 0 870.000 ostvar. 0 820.302 plan. 0 300.000 ostvar. 0 184.673 plan. 0 300.000 ostvar. 0 0 0 0 plan. 2.300 1.500 53.000 102.000 158.800 17.506.060 0 0 ostvar. 1.642 1.336 52.519 65.506 121.003 16.768.321 plan. 998.000 1.949.100 463.500 416.600 59.400 1.529.100 0 0 0 5.415.700 29.963.940 ostvar. 908.303 1.788.895 362.382 325.049 51.624 1.243.330 0 0 0 4.679.582 27.505.900 plan. 2.300 0 1.500 53.000 0 102.000 0 0 0 158.800 17.506.060 ostvar. 1.642 0 1.336 52.519 0 65.506 0 0 0 121.003 16.768.321 plan. 1.000.300 1.949.100 465.000 469.600 59.400 1.631.100 0 0 0 5.574.500 47.470.000 ostvar. 909.945 1.788.895 363.718 377.568 51.624 1.308.836 0 0 0 4.800.585 44.274.221 12

Red. br. Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija NOVČANI TOK - EKONOMSKA KLASIFIKACIJA za period 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013 Plan Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu tekuće godine 1 2 3 4 5 PRIMICI 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 36.370.000,00 37.115.568,56 41.126.939,93 1.1 Porezi 21.200.000,00 20.850.194,03 24.399.514,04 1.2 Doprinosi 0,00 0,00 1.3 Takse 1.800.000,00 1.737.974,79 2.305.015,00 1.4 Naknade 10.600.000,00 11.995.967,69 12.260.064,10 1.5 Ostali prihodi 2.770.000,00 2.531.432,05 2.162.346,79 2 Primici od otplate kredita 0,00 0,00 0,00 3 Donacije i transferi 4.300.000,00 173.255,92 2.750.236,09 3.1 Donacije 0,00 0,00 40.000,00 3.2 Transferi 4.300.000,00 173.255,92 2.710.236,09 I Ukupno primici (1+2+3) 40.670.000,00 37.288.824,48 43.877.176,02 IZDACI 0,00 4 Tekući izdaci 16.624.340,00 15.376.004,30 14.764.525,79 4.1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 9.220.640,00 9.005.506,62 8.359.197,74 4.2 Ostala lična primanja 796.000,00 709.576,03 714.990,34 4.3 Rashodi za materijal i usluge 2.116.010,00 4.230.317,47 1.913.290,87 4.4 Tekuće održavanje 2.650.570,00 0,00 2.134.708,65 4.5 Kamate 338.700,00 379.585,94 323.167,63 4.6 Renta 1.255.000,00 954.832,45 1.165.158,46 4.7 Subvencije 25.720,00 0 17.433,29 4.8 Ostali izdaci 221.700,00 96.185,79 136.578,81 5 Transferi za socijalnu zaštitu 0,00 0,00 0,00 5.1 Prava iz oblasti socijalne zaštite 0,00 0,00 0,00 5.2 Sredstva za tehnološke viškove 0,00 0,00 0,00 5.3 Prava iz oblasti penzijskog i zdravstvenog osiguranja 0,00 0,00 0,00 5.4 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 0,00 0,00 0,00 5.5 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 0,00 0,00 0,00 Transferi institucijama,pojedincima,nevladinom i javnom 6 sektoru 1.485.600,00 10.160.708,56 1.403.733,83 7 Ostali transferi 8.240.000,00 0,00 8.191.587,94 8 Pozajmice i krediti 0,00 9 Otplata garancija 0,00 10 Rezerve 600.000,00 523.080,51 184.672,97 II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10) 26.949.940,00 26.059.793,37 24.544.520,53 III Neto novčani tok (I-II) 13.720.060,00 11.229.031,11 19.332.655,49 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 10 Primici od prodaje nefinansijske imovine 6.000.000,00 6.030.738,01 4.758.320,63 11 Primici od prodaje finansijske imovine 0,00 0,00 0,00 12 Kapitalni izdaci 17.506.060,00 13.557.104,37 16.768.320,50 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (10+11-12) -11.506.060,00-7.526.366,36-12.009.999,87 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 13 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00 14 Otplata kredita 2.144.000,00 1.189.460,12 2.141.077,82 15 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 870.000,00 429.923,75 820.301,91 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (13-14-15) -3.014.000,00-1.619.383,87-2.961.379,73 VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) -800.000,00 2.083.280,88 4.361.275,89 VII Gotovina na početku perioda 800.000,00 287.592,19 2.370.873,07 VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 2.370.873,07 6.732.148,96 13

Red. br. Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija za period 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013 NOVČANI TOK - FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA Plan Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu tekuće godine 1 2 3 4 5 PRIMICI 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 36.370.000,00 37.115.568,56 41.126.939,93 1.1 Porezi 21.200.000,00 20.850.194,03 24.399.514,04 1.2 Doprinosi 0,00 0,00 0,00 1.3 Takse 1.800.000,00 1.737.974,79 2.305.015,00 1.4 Naknade 10.600.000,00 11.995.967,69 12.260.064,10 1.5 Ostali prihodi 2.770.000,00 2.531.432,05 2.162.346,79 2 Primici od otplate kredita 0,00 0,00 0,00 3 Donacije i transferi 4.300.000,00 173.255,92 2.750.236,09 3.1 Donacije 0,00 0,00 40.000,00 3.2 Transferi 4.300.000,00 173.255,92 2.710.236,09 I Ukupno primici (1+2+3) 40.670.000,00 37.288.824,48 43.877.176,02 IZDACI 4 Opšte javne službe 8.518.080,00 7.663.255,93 7.239.127,26 5 Odbrana 0,00 0,00 0,00 6 Javni red i bezbjednost 1.426.600,00 1.302.891,14 1.153.903,41 7 Ekonomski poslovi 3.289.780,00 2.263.838,97 2.919.519,58 8 Zaštita životne sredine 0,00 0,00 0,00 9 Poslovi stanovanja i zajednice 8.797.000,00 10.104.375,36 8.678.277,98 10 Zdravstvo 0,00 0,00 0,00 11 Sport, kultura i religija 2.894.220,00 2.765.648,63 2.688.388,49 12 Obrazovanje 66.000,00 0,00 60.866,81 13 Socijalna zaštita 1.958.260,00 1.959.783,34 1.804.437,00 II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) 26.949.940,00 26.059.793,37 24.544.520,53 III Neto novčani tok (I-II) 13.720.060,00 11.229.031,11 19.332.655,49 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 14 Primici od prodaje nefinansijske imovine 6.000.000,00 6.030.738,01 4.758.320,63 15 Primici od prodaje finansijske imovine 0,00 0,00 0,00 16 Kapitalni izdaci 17.506.060,00 13.557.104,37 16.768.320,50 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (14+15-16) -11.506.060,00-7.526.366,36-12.009.999,87 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 17 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00 18 Otplata kredita 2.144.000,00 1.189.460,12 2.141.077,82 19 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 870.000,00 429.923,75 820.301,91 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (17-18-19) -3.014.000,00-1.619.383,87-2.961.379,73 VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) -800.000,00 2.083.280,88 4.361.275,89 VII Gotovina na početku perioda 800.000,00 287.592,19 2.370.873,07 VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 2.370.873,07 6.732.148,96 14

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI za period od 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013. Računi Opis Plan Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu tekuće godine 1 2 3 4 5 7 PRIMICI 37.170.000,00 37.403.160,75 43.497.813,00 71 Tekući prihodi 36.370.000,00 37.115.568,56 41.126.939,93 711 Porezi 21.200.000,00 20.850.194,03 24.399.514,04 7111 Porez na dohodak fizičkih lica 6.600.000,00 5.938.040,23 6.655.059,08 7112 Porez na dobit pravnih lica 0,00 0,00 0,00 7113 Porez imovinu 7.100.000,00 6.949.759,72 8.691.801,24 7114 Porez na dodatu vrijednost 0,00 0,00 0,00 7115 Akcize 0,00 0,00 0,00 7116 Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije 0,00 0,00 0,00 7117 Lokalni porezi 7.500.000,00 7.962.394,08 9.052.653,72 7118 Ostali republički porezi 712 Doprinosi 0 0 0 7121 Doprinosi za penzijsko i invalidsko osiguranje 0 0 0 7122 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 0 0 0 7123 Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti 0 0 0 7124 Ostali doprinosi 0 0 0 713 Takse 1.800.000,00 1.737.974,79 2.305.015,00 7131 Administrativne takse 550.000,00 558.240,19 529.429,23 7132 Sudske takse 0 0 0 7133 Boravisne takse 0 0 0 7134 Registracione takse 0 0 0 7135 Lokalne komunalne takse 1.250.000,00 1.179.734,60 1.775.585,77 7136 Ostale takse 0,00 0,00 0 714 Naknade 10.600.000,00 11.995.967,69 12.260.064,10 7141 Naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa 500.000,00 288.091,04 316.135,71 7142 Naknade za korišćenje prirodnih dobara 150.000,00 164.674,80 188.397,75 7143 Ekološke naknade 0,00 0,00 0,00 7144 Naknade za priređivanje igara na sreću 0,00 0,00 0,00 7145 Naknade za korišćenje građevinskog zemljišta 0,00 0,00 0,00 7146 Naknada za uređivanje i izgradnju građevinskog zemljišta 8.500.000,00 10.316.864,17 10.224.869,56 7147 Naknade za izgradnju i održavanje lokalnih puteva 900.000,00 686.155,71 987.073,79 7148 Naknada za puteve 550.000,00 540.181,97 543.587,29 7149 Ostale naknade 0,00 0,00 0,00 715 Ostali prihodi 2.770.000,00 2.531.432,05 2.162.346,79 7151 Prihodi od kapitala 1.350.000,00 1.414.287,19 1.247.079,64 7152 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 220.000,00 201.133,53 318.486,34 7153 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti 500.000,00 320.698,72 320.819,63 7154 Samodoprinosi 0,00 0,00 0,00 7155 Ostali prihodi (naplata poreskih potraživanja iz prethodnog perioda) 700.000,00 595.312,61 275.961,18 73 Primici od otplate kredita i sredstva prenesena iz prethodne godine 800.000,00 287.592,19 2.370.873,07 731 Primci od optlate kredita 0,00 0,00 0,00 732 Sredstva prenesena iz prethodne godine 800.000,00 287.592,19 2.370.873,07 15

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI za period od 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013. 4 IZDACI 47.470.000,00 41.236.281,51 44.274.220,76 41 Tekući izdaci 16.624.340,00 15.376.004,20 14.764.525,79 411 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 9.220.640,00 9.005.506,62 8.359.197,74 4111 Neto zarade 5.422.400,00 5.334.548,11 4.938.539,98 4112 Porez na zarade 741.200,00 717.978,01 700.435,64 4113 Doprinosi na teret zaposlenog 1.969.500,00 1.912.513,54 1.741.135,66 4114 Doprinosi na teret poslodavca 969.140,00 932.728,88 872.029,54 4115 Opštinski prirez 118.400,00 107.738,08 107.056,92 412 Ostala lična primanja 796.000,00 709.576,03 714.990,34 413 Rashodi za materijal i usluge 2.116.010,00 4.230.317,47 1.913.290,87 414 Tekuće održavanje 2.650.570,00 0,00 2.134.708,65 415 Kamate 338.700,00 379.585,84 323.167,63 416 Renta 1.255.000,00 954.832,45 1.165.158,46 417 Subvencije 25.720,00 0,00 17.433,29 418 Ostali izdaci 221.700,00 96.185,79 136.578,81 42 Transferi za socijalnu zaštitu 0,00 0,00 0,00 421 Prava iz oblasti socijalne zaštite 0,00 0.00 0,00 422 Sredstva za tehnološke viškove 0,00 0,00 0,00 423 Prava iz penzijskog i invalidskog osiguranja 0,00 0.00 0,00 424 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 0.00 0.00 0,00 425 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 0.00 0.00 0,00 43 Transf. institucijama,pojedincima,nevlad.i jav.sektoru 1.485.600,00 1.483.523,20 1.403.733,83 431 4313 Transferi institucijama kulture i sporta 280.000,00 274.500,00 279.700,00 431 4314 Transferi nevladinim organizacijama 30.000,00 23.868,44 27.863,42 431 4315 Transferi pol.partijama, strankama i udruženjima 384.000,00 368.452,41 378.240,00 431 4316 Transferi za jednokratne novčane pomoći 240.000,00 268.395,75 219.123,36 431 4317 Ostali transferi pojedincima 546.600,00 548.306,60 498.807,05 431 4318 Ostali transferi institucijama 5.000,00 0,00 0,00 43 Ostali transeri 8.240.000,00 8.677.185,36 8.191.587,94 431 4317 Transferi opštinama 825.000,00 806.829,66 724.722,63 431 4318 Transferi budžetu države 480.000,00 300.000,00 472.247,00 431 4319 Transferi javnim preduzećima 6.935.000,00 7.570.355,70 6.994.618,31 44 Kapitalni izdaci 17.506.060,00 13.557.104,37 16.768.320,50 441 Kapitalni izdaci 17.506.060,00 13.557.104,37 16.768.320,50 45 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00 46 462 Otplata garancija 0,00 0,00 0,00 46 463 Otplata obaveza iz prethodnih godina (dio) 870.000,00 429.923,75 820.301,91 47 Rezerve 600.000,00 523.080,51 184.672,97 Suficit/Deficit -6.000.000,00-3.659.864,84 1.933.828,33 Finansiranje -3.014.000,00-1.189.460,12-2.961.379,73 Domaće finansiranje -264.000,00-278.349,00-263.301,00 75 751 7511 Pozajmice i krediti iz domaćih izvora 0,00 0,00 0,00 46 461 4611 Otplata dugova 264.000,00 278.349,00 263.301,00 46 463 Otplata (smanjenje) neto obaveza iz prethodnih godina 870.000,00 0,00 0,00 Inostrano finansiranje -1.880.000,00-911.111,12-1.877.776,82 Krediti i hartije od vrijednosti -1.880.000,00-911.111,12-1.877.776,82 75 751 7512 Pozajmice i krediti iz inostranih izvora 0,00 0,00 0,00 46 461 4612 Otplata dugova 1.880.000,00 911.111,12 1.877.776,82 74 741 Donacije 0,00 0,00 40.000,00 72 Prihodi od prodaje imovine 6.000.000,00 6.030.738,01 4.758.320,63 74 742 Transferi 4.300.000,00 173.255,92 2.710.236,09 Povećanje/smanjenje depozita 0,00-2.370.873,17-6.732.148,96 16

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. Red. br. IZVJEŠTAJ O NEIZMIRENIM BUDŽETSKIM OBAVEZAMA OPIS za period 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013 Stanje neizmirenih obaveza na dan 31.12. prethodne godine Stanje neizmirenih obaveza na kraju izvještajnog perioda 1 2 3 4 I Obaveze za tekuće rashode 6.303,18 0,00 Obaveze za bruto zarade i doprinose na teret poslodavca 344,00 0,00 Obaveze za ostala lična primanja 0,00 0,00 Obaveze za ostale tekuće rashode 5.959,18 0,00 II Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu 16.034,00 0,00 III Obaveze za transfere institucijama, pojedincima, NVO 0,00 0,00 IV Obaveze za kapitalne izdatke 0,00 0,00 V Obaveze po pozajmicama i kreditima 0,00 0,00 a) glavnica 0,00 0,00 b) kamata 0,00 0,00 VI Obaveze iz rezervi 0,00 0,00 UKUPNE NEIZMIRENE OBAVEZE (I+II+III+IV+V+VI) 22.337,18 0,00 17

Glavni grad - Podgorica Finansijski izvještaji za 2013. IZVJEŠTAJ O BUDŽETSKOM ZADUŽENJU Red. br. Vrsta zaduženja Ugovoreni iznos sredstava Iznos zaduženja opštine na dan 31.12.2012. Iznos zaduženja javnih preduzeća na dan 31.12.2012. Iznos povučenih sredstava Iznos otplaćenog duga po glavnici Stanje duga Ugovoreni iznos sredstava Iznos povučenih sredstava Iznos otplaćenog duga po glavnici Stanje duga I Domaći dug 1.700.000,00 1.700.000,00 858.327,00 841.673,00 125.000,00 125.000,00 66.213,10 58.786,90 1 Krediti 0,00 0,00 0,00 0,00 125.000,00 125.000,00 66.213,10 58.786,90 a Kratkoročni (glavnica) 0,00 0,00 b Dugoročni (glavnica) 0,00 125.000,00 125.000,00 66.213,10 58.786,90 2 Obveznice 1.700.000,00 1.700.000,00 858.327,00 841.673,00 0,00 II Inostrani dug 31.850.000,00 31.839.825,03 3.901.800,83 27.938.024,20 4.981.740,97 4.981.740,97 0,00 4.981.740,97 1 Krediti 31.850.000,00 31.839.825,03 3.901.800,83 27.938.024,20 4.981.740,97 4.981.740,97 0,00 4.981.740,97 a Kratkoročni (glavnica) 0,00 0,00 b Dugoročni (glavnica) 31.850.000,00 31.839.825,03 3.901.800,83 27.938.024,20 4.981.740,97 4.981.740,97 0,00 4.981.740,97 2 Obveznice 0,00 0,00 UKUPNO (I+II) 33.550.000,00 33.539.825,03 4.760.127,83 28.779.697,20 5.106.740,97 5.106.740,97 66.213,10 5.040.527,87 III Domaće garancije 0,00 0,00 IV Inostrane garancije 0,00 0,00 UKUPNO IZDATE GARANCIJE (III+IV) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18

1. Funkcija i organizacija Glavni grad - Podgorica (u daljem tekstu: Glavni grad), pravno je lice u kome se vrše određeni poslovi lokalne samouprave u skladu sa Ustavom, Zakonom o finansiranju lokalne samouprave ( Sl. list RCG, br. 42/03 i 44/03. i Sl. list CG, br.5/08 i 74/10), te odlukama koje Glavni grad sam donosi. Glavni grad obavlja svoje poslovanje u skladu sa Odlukom o organizaciji i načinu rada uprave Glavnog grada - Podgorice ( Sl. list CG - opštinski propisi, br.38/10 i 08/11) preko organa lokalne uprave, i to: sedam sekretarijata (Sekretarijat za lokalnu samoupravu, Sekretarijat za finansije, Sekretarijat za planiranje i uređenje prostora i zaštitu životne sredine, Sekretarijat za komunalne poslove i saobraćaj, sekretarijat za razvoj preduzetništva, Sekretarijat za socijalno staranje i Sekretarijat za kulturu i sport); jedne uprave (Uprava lokalnih javnih prihoda); jedne direkcije (Direkcija za imovinu); četiri posebne službe (Komunalna policija, Služba zaštite, Centar za informacioni sistem i Služba za unutrašnju reviziju) i četiri stručne službe (Služba gradonačelnika, Služba glavnog administratora, Služba menadžera i Služba za zajedničke poslove). Finansijsko-računovodstveni poslovi budžeta Glavnog grada obavljaju se u Sekretarijatu za finansije, dok se poslovi utvrđivanja, naplate i kontrole lokalnih prihoda obavljaju u Upravi lokalnih javnih prihoda. Finansijske transakcije evidentirane su u skladu sa ekonomskom i organizacionom klasifikacijom, prezentirajući ekonomski karakter primitaka i izdataka. Glavni grad je od 2004. godine otpočeo sa primjenom sistema trezorskog poslovanja, shodno Uputstvu o radu trezora lokalne samouprave (Sl. list RCG - opštinski propisi br. 34/04 od 9. decembra 2004. godine). 19

osnivač je osam javnih ustanova, koje od 01.01.2007. godine nemaju svojstvo pravnog lica. Finansijsko poslovanje javnih ustanova, na gotovinskoj osnovi, obavlja se preko glavnog računa Trezora Glavnog grada. Glavni grad je svojim odlukama osnovao sledeće javne ustanove: 1. Odluka o organizovanju Javne ustanove za brigu o djeci «Dječji savez» Podgorica («Sl. list RCG - opštinski propisi», br.19/98); 2. Odluka o osnivanju Javne ustanove za smještaj, rehabilitaciju i resocijalizaciju korisnika psihoaktivnih supstanci Podgorica ( Sl. list Crne Gore - opštinski propisi, br. 04/08); 3. Odluka o osnivanju Javne ustanove Muzeji i galerije Podgorica ( Sl. list Crne Gore - opštinski propisi, br. 22/11); 4. Odluka o osnivanju Javne ustanove Narodna biblioteka Radosav Ljumović Podgorica ( Sl. list Crne Gore - opštinski propisi, br.28/11); 5. Odluka o osnivanju Javne ustanove Gradsko pozorište Podgorica ( Sl. list RCG - opštinski propisi, br.27/02; 02/03 i 28/11); 6. Odluka o organizovanju Društvene ustanove Dom omladine Budo Tomović Podgorica u Javnu ustanovu Kulturno informativni centar Budo Tomović Podgorica ( Sl. list RCG - opštinski propisi, br.14/01; 13/04; i 28/11); 7. Odluka o osnivanju Javne ustanove Kulturno-informativni centar Zeta ( Sl. list RCG - opštinski propisi, br. 24/04 i 28/11); te 8. Odluka o osnivanju Javne ustanove Kulturno-informativni centar Malesija ( Sl. list RCG - opštinski propisi ), br. 24/04 i 28/11). U 2013. godini ukupni prihodi ostvareni od aktivnosti javnih ustanova iznose 204.440 EUR, što čini 0,40 % ukupnih prihoda Budžeta, dok su ukupni rashodi od aktivnosti javnih ustanova ostvareni u iznosu od 2.783.124, što čini 6,29 % ukupnih rashoda Budžeta Glavnog grada za 2013. godinu. i to: Glavni grad je osnivač i dvanaest društava sa ograničenom odgovornošću, 1. Agencija za izgradnju i razvoj Podgorice d.o.o. Podgorica («Sl. list RCG - opštinski propisi», br. 35/03, 16/04), («Sl.list Crne Gore» - opštinski propisi», br. 23/12); 2. Agencija za stanovanje d.o.o. Podgorica («Sl. list RCG - opštinski propisi», br. 26/05), («Sl. list Crne Gore - opštinski propisi», br. 37/11); 3. Parking servis Podgorica d.o.o. Podgorica («Sl. list RCG - opštinski propisi», br. 50/06), («Sl. list Crne Gore - opštinski propisi», br. 40/11); 4. Tržnice i pijace d.o.o. Podgorica («Sl. list RCG» - opštinski propisi», br. 50/06); 20

5. DOO Putevi u stečaju Podgorica («Sl. list RCG - opštinski propisi», br. 50/06); 6. Deponija d.o.o. Podgorica («Sl. list RCG - opštinski propisi», br. 50/06), («Sl. list Crne Gore - opštinski propisi», br. 34/09); 7. «Vodovod i kanalizacija» d.o.o. Podgorica («Sl. list CG - opštinski propisi», br. 22/13); 8. «Zelenilo» d.o.o. Podgorica («Sl. list CG - opštinski propisi», br. 22/13); 9. «Pogrebne usluge» d.o.o. Podgorica («Sl. list CG - opštinski propisi», br. 22/13); 10. «Komunalne usluge» d.o.o. Podgorica.- («Sl. list CG - opštinski propisi», br. 22/13); 11. «Čistoća» d.o.o. Podgorica («Sl. list CG - opštinski propisi», te 12. Sportski objekti d.o.o. Podgorica «Sl. list CG - opštinski propisi», br. 22/13). Ovom revizijom nisu obuhvaćeni finansijski izvještaji navedenih društava sa ograničenom odgovornošću, te se ne možemo izjasniti u odnosu na na njihov eventualni uticaj na izvršenje Budžeta Glavnog grada za 2013. godinu. 21

2. Završni račun Budžeta Odluku o Budžetu Glavnog grada za 2013. godinu donijela je Skupština Glavnog grada, na sjednici održanoj 26.12.2012. godine ( Sl.list Crne Gore - Opštinski propisi, broj 41/12). Rebalans Budžeta Glavnog grada za 2013. godinu nije vršen. Međutim, u skladu sa članom 51 Zakona o finansiranju lokalne samouprave i članom 74 Statuta Glavnog grada, zaključcima gradonačelnika Glavnog grada izvršena su sljedeća preusmjeravanja sredstava: 2.1. Zaključkom broj 01-031/13-5426 od 23.09.2013. godine, izvršeno je preusmjeravanje sredstava po pojedinim namjenama u okviru potrošačke jedinice Sekretarijat za finansije - kapitalni budžet, i to: - pozicija izdaci za lokalnu infrastrukturu smanjena je za 50.000 EUR (sa (14.760.000 EUR na 14.710.000 EUR), - pozicija investiciono održavanje povećana je za 50.000 EUR (sa 505.000 EUR na 555.000 EUR); 2.2. Zaključkom broj 01-031/13-7241 od 05.12.2013. godine izvršeno je preusmjeravanje sredstava po pojedinim namjenama za potrošačke jedinice: 2.2.1. Sekretarijat za finansije: - smanjuje se pozicija: neto zarade za 7.600 EUR i povećava visina sredstava na pozicijama kod KIC Malesija i to: neto zarade 2.000 EUR; porez na zarade 1.400 EUR; doprinos na teret zaposlenog (ek. Klasa 4113) 1.600 EUR; doprinos na teret zaposlenog (ek. Klasa 4114) 500 EUR; opštinski prirez 100 EUR; naknada za prevoz 1.000 EUR i ostale naknade 1.000 EUR. 2.2.2. Sekretarijat za finansije: - smanjuje se pozicija: izdaci za lokalnu infrastrukturu za 540.000 EUR i povećavaju sljedeće pozicije: rashodi za energiju 60.000 EUR; transferi Budžetu Države 180.000 EUR; otplata ostalih obaveza 300.000 EUR. 2.3. Zaključkom broj 01-031/13-7459 od 12.12.2013. godine izvršeno je preusmjeravanje sredstava po pojedinim namjenama kod sljedećih potrošačkih jedinica: 2.3.1. JU za brigu o djeci Dječji savez : - smanjuje se pozicija: neto zarade za 6.500 EUR i povećavaju sljedeće pozicije: ostale naknade 4.000 EUR; administrativni materijal 500 EUR; ostale usluge 2.000 EUR. 2.3.2. JU Muzeji i galerije : - smanjuje se pozicija: neto zarade za 3.100 EUR i povećava pozicija:ostale naknade 3.100 EUR. 2.3.3. JU NB Radosav Ljumović : - smanjuje se pozicija: neto zarade za 3.000 EUR i povećava pozicija: ostale naknade 3.000 EUR. 22

2.3.4. JU Gradsko pozorište : - smanjuje se pozicija: neto zarade za 3.400 EUR i povećava pozicija: ostale naknade 3.400 EUR. 2.3.5. JU KIC Budo Tomović : - smanjuje se pozicija: neto zarade za 5.700 EUR i povećavaju pozicije: ostale naknade 3.500 EUR; komunikacione usluge 600 EUR; komunalne naknade 1.600 EUR. 2.3.6. JU KIC Zeta : - smanjuje se pozicija: neto zarade za 3.000 EUR i povećava pozicija: ostale naknade 3.000 EUR. 2.3.7. Služba za zajedničke poslove: - smanjuje se pozicija: osiguranje za 15.000 EUR i povećava pozicija: tekuće održavanje građevinskih objekata 15.000 EUR. 2.3.8. Služba zaštite: - smanjuje se pozicija: tekuće održavanje vozila za 8.000 EUR i povećavaju pozicije: rashodi za energiju 4.000 EUR; komunikacione usluge 1.000 EUR; tekuće održavanje građevinskih objekata 2.000 EUR; tekuće održavanje opreme 1.000 EUR. Odluka o Budžetu Glavnog grada - Podgorice, u skladu sa Zakonom o budžetu Crne Gore za 2013. godinu ( Sl. list CG, br. 66/12) i Zakonom o finansiranju lokalne samouprave, sadrži opšti i posebni dio. Opšti dio budžeta sadrži procjenu primitaka i izdataka iskazanih po ekonomskoj i funkcionalnoj klasifikaciji za opšti i kapitalni budžet, normativni dio budžeta kojim se bliže uređuje njegovo izvršenje, upotrebu suficita i pokriće deficita, tekuću i stalnu budžetsku rezervu. Poseban dio budžeta sadrži detaljan raspored sredstava po potrošačkim jedinicama i bližim namjenama. Po isteku godine za koju je Budžet donijet sastavlja se Završni račun budžeta. Pravilnikom o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Republike, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština ( Sl. list RCG, br. 35/05, 37/05 i 81/05), te Pravilnikom o izmjenama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Crne Gore, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština ( Sl. list CG, broj 2/13), predviđeno je da se knjigovodstvo jedinica lokalne samouprave zasniva na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi. Gotovinska osnova je zasnovana na evidenciji transakcija ili događaja u momentu prijema ili isplate gotovine. Modifikovana gotovinska osnova, pored navedenih transakcija, obuhvata i evidenciju imovine i obaveza. Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave ( Sl. list Crne Gore, br. 32/10 i 14/11.), Pravilnikom o načinu dostavljanja i sadržaju podataka o prihodima, rashodima i budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave ( Sl. list CG, broj 26/11), te Pravilnikom o izmjeni Pravilnika o načinu i sadržaju podataka o prihodima, rashodima i budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave ( Sl. list CG, broj 15/13) i Pravilnikom o izmjeni Pravilnika o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave ( Sl. list CG, broj 16/13), predviđeno je pripremanje finansijskih izvještaja u okvirima Međunarodnih 23

računovodstvenih standarda za javni sektor na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi izvještavanja o novčanim tokovima. Budžetska sredstva se koriste za namjene utvrđene posebnim zakonima i propisima Glavnog grada. Iznosi dati u finansijskim izvještajima na stranama 13-18 Izvještaja o reviziji Završnog računa budžeta su iznosi prikazani u predlogu Odluke o Završnom računu budžeta Glavnog grada za 2013. godinu. 24

3. Planirani i ostvareni primici i izdaci 3.1. Planirani i ostvareni primici i izdaci prikazani su u sljedećoj tabeli: 2013. 2013. Planirani primici Izvršenje i izdaci Primici 47.470.000 51.006.370 Izdaci 47.470.000 44.274.221 Višak - 6.732.149 Ostvarenje primitaka u 2013. godini iznosi 107,45% planiranih sredstava, dok su izdaci realizovani u visini od 93,27% predviđenih sredstava. Višak primitaka od 6.732.149 EUR predstavlja stanje novčanih sredstava na žiro računima Glavnog grada na dan 31.12.2013. godine, koji su otvoreni kod poslovnih banaka (Podgorička banka a.d. Podgorica; CKB a.d. Podgorica; Prva banka CG AD Podgorica, Atlas banka a.d. Podgorica i NLB Montenegrobanka a.d. Podgorica), u ukupnom iznosu od 15.066 EUR, te stanje novčanih sredstava na deviznom računu kod NLB Montenegrobanke u iznosu od 1.317 EUR, kao i stanje oročenih novčanih sredstava Glavnog grada na dan 31.12.2013. godine, u ukupnom iznosu od 6.715.766 EUR (NLB Montenegrobanka; Atlas banka i Podgorička banka). 4. Izvori sredstava Shodno Zakonu o finansiranju lokalne samouprave Glavni grad stiče sredstva iz sopstvenih prihoda; zakonom ustupljenih prihoda; i Budžeta Države. Sopstveni prihodi Opštine su: porez na nepokretnosti; prirez porezu na dohodak fizičkih lica; lokalne administrativne takse; lokalne komunalne takse; naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa, naknada za komunalno opremanje, naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opštinskog značaja, naknada za puteve; primici od prodaje nepokretnosti u korist budžeta opštine; novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku; kamate zbog neblagovremenog plaćanja lokalnih poreza; prihodi koje svojom djelatnošću ostvaruju opštinski organi, službe i organizacije; prihodi od zakupa poslovnih prostora i drugi prihodi utvrđeni zakonom. Zakonom ustupljeni prihodi su: prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica; prihodi od poreza na promet nepokretnosti; prihodi od koncesionih i drugih naknada za 25

korišćenje prirodnih dobara koje dodjeljuje Država i prihodi od godišnje naknade pri registraciji motornih vozila; i prihodi od naknade za korišćenje drumskih motornih vozila i njihovih priključnih vozila (eko naknada), koja se plaća prilikom registracije vozila. Raspoređivanje sredstava po osnovu zakonom ustupljenih prihoda vrši se preko Državnog trezora na račun Budžeta Glavnog grada. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju se isključivo na osnovu izvoda poslovnih banaka preko kojih Glavni grad vodi svoje finansijsko poslovanje. Obzirom da u Glavnom gradu nije ustanovljen sistem kontrole visine ovih prihoda, ovom revizijom se ne može sa pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta po navedenom osnovu naplaćení. 26

U 2013. godini Glavni grad je ostvario prihode po sljedećem osnovu: 5. Porezi 5.1. Prihode od poreza čine: 2013. 2013. Predviđeno Ostvareno Izvršenje % Porez na dohodak fizičkih lica 6.600.000 6.655.059 100,83 Porez na nepokretnosti 5.500.000 6.424.857 116,82 Porez na promet nepokretnosti 1.600.000 2.266.944 141,68 Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 7.500.000 9.052.654 120,70 Ostali lokalni porezi - 995-21.200.0 24.400.509 115,10 5.1.1. Porez na dohodak fizičkih lica, u iznosu od 6.655.059 EUR obuhvata porez na prihode ostvarene po osnovu ličnih primanja, samostalne djelatnosti, imovine i imovinskih prava i kapitala, u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01, 12/02, 37/04, 29/05 i 78/06 i "Sl.list CG", br. 86/09, 40/11, 14/12, 6/13 i 62/13). Prema Zakonu o finansiranju lokalne samouprave ( Sl. list RCG, br. 42/03 i 44/03 i "Sl. list CG", br. 5/08 i 74 /2010), Glavnom gradu se ustupa 13% prihoda od poreza na dohodak fizičkih lica ostvarenih na njegovoj teritoriji. 5.1.2. Porez na nepokretnosti u iznosu od 6.424.858 EUR, definisan je Odlukom o porezu na nepokretnosti («Sl. list CG - opštinski propisi», br.13/12). Nepokretnostima u smislu ove odluke smatraju se građevinski objekti (stambeni, poslovni, i drugi), posebni djelovi stambene zgrade (stanovi, poslovne prostorije, podrumi, garaže, garažna mjesta i dr.) i zemljište. Shodno navedenoj odluci, ovaj vid poreza plaćaju pravna i fizička lica, vlasnici nepokretnosti, a osnovica poreza je tržišna vrijednost nepokretnosti na dan 01. januara godine za koju se utvrđuje porez, koja se dobija množenjem veličine nepokretnosti sa prosječnom tržišnom cijenom m² odgovarajuće nepokretnosti i koriguje koeficijentima lokacije, kvaliteta i starosti, u skladu sa Uredbom o bližim kriterijumima i metodologii za određivanje tržišne vrijednosti nepokretnosti ( Sl.list Sl. listu Crne Gore", br. 36/2011). Prihodi od poreza na nepokretnosti pripadaju budžetu opštine na čijoj se teritoriji nalaze nepokretnosti. Rješenje o utvrđivanju poreza na nepokretnosti donosi Uprava lokalnih javnih prihoda, koja je dužna da vodi registar nepokretnosti, kao i poslove naplate i kontrole poreza na nepokretnosti. Registar nepokretnosti u Glavnom gradu vodi se posebno za građevinske objekte a posebno za zemljište. Registri se vode u posebnoj programskoj 27

aplikaciji, i zasnovani su na bazi podataka (katastra nepokretnosti) Uprave za nekretnine Crne Gore. Međutim, registri nisu u potpunosti ažurni iz razloga što promjene vlasništva nad nepokretnostima nisu blagovremeno evidentirane u Registru Uprave za nekretnine. Ažuriranje podataka u registre nepokretnosti onemogućava i činjenica da veći dio gradskog, a naročito seoskog područja nije obuhvaćen planskom dokumentacijom. U nedostatku precizne poreske evidencije po navedenom osnovu, prema našem mišljenju, Budžet Glavnog grada u 2013. godini uskraćen je za značajne primitke po osnovu poreza na nepokretnosti. Takođe, zbog nepotpunih i netačnih podataka o nepokretnostima i njihovim vlasnicima, promjeni adrese stanovanja vlasnika, osnosno korisnika nepokretnosti, boravka (rada) u inostranstvu; smrti vlasnika nepokretnosti i neposjedovanja podataka o nasljednicima i sl., Uprava lokalnih javnih prihoda u 2013. godini nije uspjela da uruči 7.845 rješenja po osnovu utvrđenih lokalnih javnih prihoda (porezi, naknade i takse), što je imalo odraza na budžetske prilive novčanih sredstava u 2013. godini u smislu njihovog umanjenja. 5.1.3. Porez na promet nepokretnosti u iznosu od 2.266.944 EUR, kao vid poreza na imovinu, ostvaruje se u skladu sa odredbama Zakona o finansiranju lokalne samouprave, u visini od 80% tih poreza ostvarenih na teritoriji Glavnog grada. 5.1.4. Prirez porezu na dohodak fizičkih lica, u iznosu od 9.052.654 EUR ostvaren je u skladu sa Odlukom o prirezu poreza na dohodak fizičkih lica ( Sl. List RCG - opštinski propisi, br.37/03). Ovaj vid poreza plaća se po stopi od 15% na porez na prihode ostvarene u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica. 5.1.5. Primici po osnovu ostalih lokalnih prihoda, u iznosu od 995 EUR odnose se na uplate duga pravnih lica po osnovu ukinutih poreza (porez na firmu ili naziv i porez na potrošnju). 5.1.6. Primici od poreza učestvuju sa 47,84 % u ukupnim primicima Budžeta Glavnog grada. 6. Takse 6.1. Prihode od taksi čine: 2013. 2013. Predviđeno Ostvareno Izvršenje % Administrativne takse 550.000 529.429 96,26 Lokalne komunalne takse 1.250.000 1.775.586 142,05 1.800.000 2.305.015 128,06 6.1.1. Prihodi od administrativnih taksa ostvareni su u skladu sa odredbama Odluke o lokalnim administrativnim taksama ( Sl.list RCG - opštinski propisi, br.04/04 i Sl.list 28

CG - opštinski propisi, br.24/09 i 13/12). Lokalne administrativne takse plaćaju se u visini koja se utvrđuje Tarifom lokalnih administrativnih taksa Glavnog grada. 6.1.2. Prihodi od lokalne komunalne takse u iznosu od 1.775.586 EUR ostvareni su po osnovu korišćenja prava, predmeta i usluga, u skladu sa odredbama Odluke o lokalnim komunalnim taksama ( Sl.list RCG - opštinski propisi, br.09/07 i Sl.list CG - opštinski propisi, br.09/11i 13/12). Navedenom odlukom utvrđuje se vrsta, visina, način i rokovi plaćanja, te vršenje poslova utvrđivanja, naplate i kontrole naplate prihoda ostvarenih po osnovu lokalnih komunalnih taksa. Visina, način i rokvi plaćanja ove vrste takse utvrđeni su Taksenom tarifom za lokalne komunalne takse, koja je sastavni dio navedene odluke. Najznačajniji dio prihoda od lokalne komunalne takse ostvaren je po osnovu korišćenja javnih površina za ljetnje bašte. 6.1.3. Prihodi od taksa učestvuju sa 4,52 % u ukupnim prihodima Budžeta. 7. Naknade 7.1. Prihode od naknada čine: 2013. 2013. Predviđeno Ostvareno Izvršenje % Naknada za koriš.dobara od opšt.interesa 500.000 316.136 63,23 Konces.naknada za kor.prirodnih dobara 150.000 188.398 125,60 Naknada za kom.oprem.građ.zemljišta 8.500.000 10.224.869 120,29 Naknada za puteve 1.450.000 1.530.661 105,56 Ostale naknade - 1.479-10.600.000 12.261.543 115,67 7.1.1. Primici po osnovu naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa, u ukupnom iznosu od 316.136 EUR, predstavljaju ustupljene prihode koji se koriste za finansiranje poslova upravljanja vodama iz nadležnosti organa lokalne uprave, a prema programu koji donosi nadležni organ lokalne samouprave, shodno Zakonu o finansiranju upravljanja vodama ( Sl.list CG, br.65/08,74/10 i 40/11). Primici iskazani na ovoj budžetskoj poziciji obuhvataju naknadu za korišćenje voda - 247.604 EUR, naknadu za izvađeni materijal iz vodotoka - 48.159 EUR i naknadu za zaštitu voda od zagađivanja - 20.373 EUR. 7.1.2. Primici od koncesionih naknada za korišćenje prirodnih dobara koje daje Država, u iznosu od 188.398 EUR, obuhvataju prihode ustupljene Glavnom gradu u skladu sa Zakonom o finansiranju lokalne samouprave ( Sl.list RCG, br.42/03 i 44/03 i Sl.list CG, br.05/05, 51/08 i 74/10). Shodno navedenom, na ovoj poziciji iskazani su 29