1 DRUŠTVO ZA REVIZIJU P O D G O R I C A Žiro račun: ;telefon IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽ

Транскрипт

1 1 DRUŠTVO ZA REVIZIJU P O D G O R I C A Žiro račun: ;telefon zorannt@t-com.me IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE MOJKOVAC ZA 2013 GODINU U Podgorici, maj 2014 godine

2 2 IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA SKUPŠTINI OPŠTINE MOJKOVAC O PREDLOGU ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE MOJKOVAC ZA 2013 GODINU Izvršili smo reviziju predloga Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac i to: Bilansa prihoda i rashoda za period godine do godine, Bilansa stanja, Izvještaja o novčanim tokovima za period do godine, Izvještaja o kapitalnim rashodima i finansiranju, izvještaja o izvršenju budžeta, Izvještaja o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetske rezerve i Izvještaja o primljenim donacijama i kreditima, domaćim i inostranim i izvršenim otplatama dugova. Odgovornost je naša da na osnovu revizije koju smo izvršili damo adekvatno mišljenje o objektivnosti i istinitosti Predloga Završnog računa budžeta Opštine Mojkovac. Reviziju smo izvršili u skladu sa okvirom za vršenje revizije koji čine Međunarodni Ravizorski Standardi (INTOSAI), kao i Nacionalno zakonodavstvo. Međunarodni Standardi Revizije nalažu da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se sa visokim stepenom uvjeravanja, uvjeravanja u razumnoj mjeri, revizor uvjeri da finansijski iskazi koji su bili predmet revizije ne sadrže materijalno značajno pogrešne iskaze. Revizija obuhvata ispitivanje dokaza na bazi provjere odabranih uzoraka, na osnovu čega su potvrđena objelodanjivanja informacija u Predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu, kao i ocjenu primijenjenih Računovodstvenih Načela- Međunarodnih Računovodstvenih Standarda za Javni sektor, kao i usklađenosti sa zakonskim propisima. Smatramo da revizija koju smo izvršili obezbjeđuje pouzdanu bazu informacija, saznanja i ocjena o finansijskim izvještajima i iskazima koji su bili predmet revizije za dato mišljenje. Finansijski izvještaji su urađeni u skladu sa Međunarodnim Računovodstvenim Standardima za finansijsko izvještavanje za Javni sektor, Odredbama Zakona o budžetu, Zakona o finansiranju Lokalne samouprave, kao i drugim propisima koji su relevantni za budžet Opštine Mojkovac. U Izvještaju smo dali određene preporuke, kako bi organi Lokalne samouprave u budućem periodu poboljšali svoje poslovanje u sistemu Računovodstvene evidencije, sistema internih procedura i kontrola što bi ukupno dovelo do poboljšanja finansijskog izvještavanja u cjelini. Prema našem mišljenju Predlog Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu po svim segmentima daje istinit i objektivan prikaz budžetskih prihoda i rashoda u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu i kontnom planu Budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave, Međunarodnih Računovodstvenih Standarda za javni sektor, Zakonskih propisa kojim se regulišu javni prihodi i javni rashodi, kao i drugih propisa koji se primjenjuju prilikom izrade Završnog računa Opštine. U Podgorici, maj 2014 godine,,auditing -MONT DOO Podgorica OVLAŠĆENI REVIZOR: Doc. Dr.Todorović Zoran

3 3 BUDŽET OPŠTINE MOJKOVAC -opšti dio- Napom ena Izvršenje % planirano ostvareno , ,23 100,00% I. Prenijeti dio viška prihoda iz prethodne godine II. Prihodi , ,39 72,68% 1. Porezi , ,36 95,63% 2. Takse , ,13 90,09% 3. Naknade , ,00 72,84% 4. Sredstva Egalizacionog , ,00 84,97% fonda 5.Transferi od Vlade RCG , ,62 46,39% 6. Ostali lokalni prihodi , ,00 44,81% 7. Donacije , ,58 39,55% 8. Primanja od prodaje , ,00 54,55% imovine 9.Primici od otplate kredita 4.861, ,70 83,85% 10. Primanja od zaduživanja III. Ukupno sredstva u tekućoj godini (II) , ,39 72,68% IV. Ukupno primici (I+II) , ,62 73,46% V. Raspored prihoda 1. Bruto zarade i doprinosi , ,94 83,63% 2. Ostala lična primanja , ,22 50,07% 3. Rashodi za robe , ,39 53,32% 4.Rashodi za usluge , ,51 70,08% 5. Tekuće održavanje opreme , ,07 78,45% 6. Ostali izdaci , ,74 67,29% 7.Subvencije , ,69 46,27% 8. Socijalna zaštita 600,00 500,00 83,33% 9. Socijalne naknade 8.200, ,10 83,32% 10. Transferi institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru , ,24 68,71% 11. Kapitalni izdaci , ,54 60,71% 12. Izdaci za otplatu obaveza , ,33 84,25% za prethodnu godinu 13.Izdaci za otplatu kredita , ,36 91,24% 14. Stalna budžetska rezerva , ,00 30,00% 15. Tekuća budžetska , ,25 97,81% rezerva 16.Ostali izdaci (transferi , ,13 39,59% javnim preduzećima) 17. Renta (zakup objekata) 1.300,00 540,00 41,54% Ukupno: , ,51 71,66% VI. Višak prihoda ,11

4 4 BUDŽET OPŠTINE MOJKOVAC Godina: Izvještaj o novčanim tokovima I EK.KLAS.- (INT) Mjesec: IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija OPŠTINA MOJKOVAC Godina 2013 Mjesec redni broj NOVČANI TOK - EKONOMSKA KLASIFIKACIJA PLAN Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu naredne godine P R I M I C I 1 Tekući prihodi ( ) , , , Porezi , , , Doprinosi 1.3 Takse , , , Naknade , , , Ostali prihodi , , ,00 2 Primici od otplate kredita 4.861, , ,70 3 Donacije i transferi , , , Donacije , , Transferi , , ,71 I Ukupno primici ( ) , , ,39 I Z D A C I , , ,51 4 Tekuci izdaci , , , Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca , , , Ostala licna primanja , , , Rashodi za materijal i usluge , , , Tekuce održavanje , , , Kamate 4.6 Renta 1.300, ,00 540, Subvencije , , , Ostali izdaci , , ,74 5 Transferi za socijalnu zaštitu 8.800, , , Prava iz oblasti socijalne zaštite 8.800, , , Sredstva za tehnološke viškove , Prava iz oblasti penzijsko invalidskog osiguranja 5.4 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 5.5 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 6 Transferi institucijama, pojedincima, nevlad. i javnom , , ,37 sekt. 7 Pozajmice i krediti 8 Otplata garancija- obveznica 9 Otplata obaveza iz prethodnog perioda , , Rezerve , , ,25

5 II Ukupno izdaci ( ) , , ,61 III Neto novčani tok ( I - II ) , , ,78 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA , ,00 11 Primici od prodaje nefinansijske imovine , ,00 12 Primici od prodaje finansijske imovine 13 Kapitalni izdaci , ,54 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja ( ) , , ,54 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 14 Pozajmice i krediti ,00 15 Otplata kredita , , ,36 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja ( ) , , ,36 VI Povećanje / smanjenje gotovine ( III + IV + V ) ,96 VII Gotovina na početku perioda , , ,23 VIII Gotovina na kraju perioda ( VI + VII ) , ,11 5 PREDSJEDNIK OPŠTINE

6 6 BUDŽET OPŠTINE MOJKOVAC Godina: Izvještaj o novčanim tokovima II- (INT) Mjesec: IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija redni broj OPŠTINA MOJKOVAC Godina 2013 Mjesec NOVČANI TOK - FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA PLAN Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu naredne godine 1 2 3,00 4,00 5,00 P R I M I C I , , ,62 1 Tekući prihodi ( ) , , , Porezi , , , Doprinosi 1.3 Takse , , , Naknade , , , Ostali prihodi , , ,00 2 Primici od otplate kredita 4.861, , ,70 3 Donacije i transferi , , , Donacije , , Transferi , , ,71 I Ukupno primici ( ) , , ,39 I Z D A C I , , ,51 4 Opšte javne službe , , ,87 5 Odbrana 6 Javni red i bezbjednost 7 Ekonomski poslovi 8 Zaštita životne sredine 9 Poslovi stanovanja i zajednice , , ,16 10 Zdravstvo 11 Sport, kultura i religija , , ,25 12 Obrazovanje 13 Socijalna zaštita II Ukupno izdaci ( ) , , ,28 III Neto novčani tok ( I - II ) , , ,11 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 14 Primici od prodaje nefinansijske imovine , , ,00 15 Primici od prodaje finansijske imovine 16 Kapitalni izdaci , , ,54 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja , , ,54 ( ) NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 17 Pozajmice i krediti ,00 18 Otplata kredita , , ,36 19 Otplata obaveza iz predhodnih godina , , ,53 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja ( ) , ,80

7 7 VI Povećanje / smanjenje gotovine ( III + IV + V ) ,96 VII Gotovina na početku perioda 1.982,27 VIII Gotovina na kraju perioda ( VI + VII ) ,23 PREDSJEDNIK OPŠTINE

8 IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI Opštine MOJKOVAC za 2013 ra Plan Izvršenje u Izvršenje u čuni uporednom navedenom periodu OPIS periodu prethodne tekuće godine godine 7 PRIMICI , , ,62 71 Tekući prihodi , , , Porezi , , , Porez na dohodak fizičkih lica , , , Porez na dobit pravnih lica 7113 Porez na imovinu 7114 Porez na dodatu vrijednost 7115 Akcize 7116 Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije 7117 Lokalni porezi , , , Ostali republički porezi , , , Doprinosi 7121 Doprinosi za penzijsko i invalidsko osiguranje 7122 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 7123 Doprinosi za osiguranje od nezaposlenosti 7124 Ostali doprinosi 713 Takse , , , Administrativne takse , , , Sudske takse 7133 Boravišne takse 7134 Registracione takse 7135 Lokalne komunalne takse , , , Ostale takse 714 Naknade , , , Naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa 7142 Naknade za korišćenje prirodnih dobara , , , Ekološke naknade 7144 Naknade za priređivanje igara na sreću 7145 Naknade za korišćenje građevinskog zemljišta 7146 Naknade za uređivanje i izgradnju građevinskog zemljišta , , , Naknada za puteve , , , Ostale naknade , , , Ostali prihodi , , , Prihodi od kapitala 7152 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 1.500,00 867,69 182, Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti 4.500, , , Samodoprinosi 7155 Ostali prihodi (naplata poreskih potraživanja iz prethodnog per) , , ,62 73 Primici od otplate kredita i sredstva prenesena iz pret. god , , , Primici od otplate kredita 4.861, , , Sredstva prenesena iz prethodne godine , , ,23 4 IZDACI , , ,51 41 Tekući izdaci , , , Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca , , , Neto zarade , , , Porez na zarade , , , Doprinosi na teret zaposlenog , , ,97 8

9 4114 Doprinosi na teret poslodavca , , , Opštinski prirez 7.770, , , Ostala lična primanja , , , Rashodi za materijal i usluge , , , Tekuće održavanje , , , Kamate 417 Renta 1.300, ,00 540,00 ra čuni OPIS Subvencije , , , Ostali izdaci , , ,74 42 Transferi za socijalnu zaštitu 8.800, , , Prava iz oblasti socijalne zaštite 422 Sredstva za tehnološke viškove , Socijalne naknade 424 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 43 Transferi instit., pojedincima, nevladinom i javnom sektoru , , , Transferi javnim instit.i pojedincima , , , Transferi za obrazovanje 4.000, , , Transferi za kulturu i sport , , , Transferi NVO , , Transferi političkim partijama, strankama , , Transferi za jednokratne socijalne pomoći , , Transferi za lična primanja pripravnika , , Transferi javnim preduzećima , ,13 44 Kapitalni izdaci , , , Kapitalni izdaci , , ,54 45 Pozajmice i krediti 47 Rezerve , , ,25 Deficit Finansiranje Domaće finansiranje Pozajmice i krediti iz domaćih izvora , Otplata dugova , , , Otplata dugova iz prethodnog perioda , , ,33 Inostrano finansiranje Krediti i hartije od vrijednosti Pozajmice i krediti iz inostranih izvora Otplata dugova Donacije , , ,58 72 Prihodi od prodaje imovine , , , Transferi , , ,62 Povećanje / smanjenje depozita ,96 9 9

10 10 2. PRIMIJENJENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 2.1.Osnov prikazivanja Finansijski iskazi su pripremljeni u skladu sa odredbama zakona o Budžetu, Zakona o finansiranju lokalne samouprave, kao i u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji koji nalaže da se priprema finansijskih izvještaja vrši u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS-JS), odnosno po Međunarodnim računovodstvenim standardima finansijskog izvještavanja. Iznosi u finansijskim izvještajima su iskazani u EUR-ima Pravila procjenjivanja Osnovno pravilo procjenjivanja bilansnih pozicija je primljena odnosno isplaćena gotovina Gotovinska osnova Iznosi u stranoj valuti Naplata odnosno isplata iznosa u 2013.godini se isključivo vršila u EUR-ima. 2.4.Nekretnine postrojenja i oprema Nekretnine postrojenja i oprema se prilikom nabavke iskazuju po nabavnoj odnosno fakturnoj vrijednosti dobavljača i otpisuje se shodno pravilniku o razvrstavanju materijalne i nematerijalne imovine po grupama i metodama za obračun amortizacije budžetskih i vanbudžetskih korisnika. U skladu sa Uredbom o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini predviđeno je da je obaveza da se vrijednost imovine uskladi sa tržišnom to jest fer vrijednošću. 2.5.Zalihe Opština na dan godine nije imala evidentiranih zaliha. 2.6.Kratkoročna potraživanja Prema gotovinskoj osnovi računovodstva, prihodi primici se priznaju tek kada entitet primi gotovinu ili gotovinski ekvivalent.napomene uz finansijske izvještaje treba da omoguće uvid u stanje kratkoročnih potraživanja. 2.7.Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina predstavlja stanje gotovine u blagajni i depoziti po viđenju. Gotovinski ekvivalenti su kratkoročna, visokolikvidna sredstva koja se u svakom momentu mogu pretvoriti u gotovinu. 2.8.Dospjele obaveze Napomene uz finansijske iskaze treba da omoguće dodatne informacije o stanju obaveza. 2.9.Priznavanje prihoda i rashoda Prema gotovinskoj osnovi računovodstva, transakcije i događaji se priznaju tek kada entitet primi odnosno isplati gotovinu.finansijski izvještaji urađeni po gotovinskoj osnovi treba da omoguće informacije o porijeklu prihoda, strukturu trošenja sredstava, kao gotovinskim saldima na dan izvještavanja. 10

11 Amortizacija Amortizacija nefinansijske imovine koja se vodi u poslovnim knjigama se vrši u skladu sa Pravilnikom o razvrstavanju materijalne i nematerijalne imovine po grupama i metodama za obračun amortizacije budžetskih i vanbudžetskih korisnika. 11

12 12 PREDMET,CILJ I OBIM REVIZIJE ZAVRŠNOG RAČUNA OPŠTINE MOJKOVAC ZA 2013 GODINU 1. Funkcija i organizacija : Skupština Opštine Mojkovac je pravno lice u kome se vrše određeni poslovi Lokalne samouprave u skladu sa Ustavom i Zakonima i odlukama koje sama donosi. Svoje aktivnosti Opština Mojkovac ostvarivala je preko organa Lokalne uprave koji su osnovani kao Sekretarijati, Službe, agencija za investicije građevinsko zemljište i razvoj, Uprava javnih prihoda i Direkcije za imovinu. Poslovi računovodstva i finansija u 2013 godini obavljani su u okviru Sekretarijata za finansije i ekonomski razvoj. Sve finansijske transakcije evidentirane su u skladu sa ekonomskom, funkcionalnom i organizacionom klasifikacijom. Poslove kontrole, utvrđivanja i uplate zajedničkih prihoda Opštine Mojkovac obavlja Poreska Uprava, a u skladu sa Zakonom o kontroli, utvrđivanju i uplati javnih prihoda. U Opštini Mojkovac kontrola rasporeda sredstava se obavlja tako što dokumentacija na osnovu koje se vrši raspored sredstava, svakodnevno prolazi kroz uspostavljenu proceduru kontrole od strane ovlašćenih lica u Organima uprave i Predsjednika Opštine. Na dan godine Opština Mojkovac je zapošljavala 92 radnika. 2. Završni račun i Odluku o Budžetu Opštine Mojkovac za kalendarsku godinu donosi Skupština Opštine. Primici i izdaci Budžeta moraju biti uravnoteženi. Budžet se sastoji iz opšteg i posebnog dijela. Opšti dio Budžeta sadrži : ukupan iznos primitaka, ukupan iznos izdataka iskazanih po ekonomskoj i funkcionalnoj klasifikaciji za tekući period, kao tekuću i stalnu budžetsku rezervu. Posebni dio sadrži izdatke potrošačkih jedinica po programima i podprogramima sa detaljnim rasporedom po bližim namjenama. Sredstva odobrena potrošačkim jedinicama mogu se koristiti do tekuće godine.. Po isteku godine za koju je Budžet donesen sastavlja se Završni račun Budžeta. U skladu sa Članom 55. Zakona o finansiranju Lokalne samouprave (sl.l.cg br. 42/03,44/03, 5/08 I 51/08 i 74/10) a u skladu sa revizijskim standardima Međunarodne Organizacije Vrhovnih Revizorskih Institucija- INTOSAI izvršena je revizija Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu. Revizija se vrši radi obezbeđivanja bitnih informacija o upravljanju Budžetom, imovinom i ekonomskim poslovima, zakonitog postupanja od strane subjekta revizije, unapređivanja njegove sposobnosti za uspješno ostvarivanje zadataka i prevencije pogrešnog postupanja. Zadatak revizije je ispitivanje pravilnosti, efektivnosti i efikasnosti poslovanja subjekta revizije. Ispitivanje pravilnosti obuhvata kontrolu usklađenosti poslovanja sa propisima i opštim standardima prikupljanja Javnih prihoda, finansiranje rashoda, raspolaganje i upravljanje imovinom, izvršavanje obaveza, knjiženja i dokumentovanja prihoda i rashoda, imovine i upravljanja ekonomskim poslovima. 12

13 Osnovni cilj revizije je prikupljanje u dovoljnoj mjeri adekvatnih dokaza na bazi kojih se može izraziti mišljenje koje se odnosi na pravilnost rada odgovornih lica kod subjekta revizije, objektivnost prikazanih prihoda i rashoda u predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu. Predmet revizije je Završni račun Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu koji sadrži sledeće finansijske iskaze: - Bilans stanja - Bilans prihoda i rashoda - Izvještaj o kapitalnim rashodima i finansiranju - Izvještaji o novčanim tokovima - Izvještaj o izvršenju Budžeta sačinjen tako da prikazuje razliku između odobrenih sredstava i izvršenja - Objašnjenje većih odstupanja između odobrenih sredstava i izvršenja - Izvještaj o primljenim donacijama i kreditima domaćim i inostranim i izvršenim otplatama dugova - Izvještaj o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetske rezerve - Izvještaj o garancijama datim u toku fiskalne godine U skladu sa Međunarodnom Revizorskim Standardima revizija je planirana kako bi se prikupilo dovoljno revizijskih dokaza na osnovu kojih se može donijeti mišljenje o organizaciji, funkcionisanju sistema internih kontrola, kao i o izvršenju Budžeta Opštine za 2013 godinu, finansijskih transakcija kao i njihovu dokumentacionu osnovu. U postupku vršenja revizije korišćena je metoda prikupljana dokaza putem revizijskog uzorka, a na osnovu kojih revizor izražava mišljenje o istinitosti i objektivnosti podataka datih u predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu

14 14 3. Planirani i ostvareni prihodi i rashodi za 2013 godinu Skupština Opštine Mojkovac je godine donijela Odluku o privremenom finansiranju budžetskih korisnika Opštine Mojkovac za period godine do godine, koja je objavljena u Službenom listu CG br. 05/13 Opštinski propisi. Skupština Opštine Mojkovac je godine donijela Odluku o Budžetu Opštine Mojkovac za 2013 godinu, koja je objavljena u Službenom listu CG br. 12/2013 Opštinski propisi. U predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu prezentirano je sledeće izvršenje Budžeta. Planirani prihodi i Ostvarenje Rashodi Prihodi , ,62 73,46% Rashodi , ,51 71,66% Neraspoređeni primici na dan : ,11 EUR-a Revizijom završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac utvrdili smo da su ostvareni primici u 2013 godini ,39 EUR-a, a da iznos od ,23 EUR-a predstavlja prenesena sredstva iz 2012 godine. Analizirajući bilans prihoda i rashoda (opšti dio budžeta) uočava se da su prihodi ostvareni sa 73,46% u odnosu na plan, a rashodi sa 71,66% u odnosu na plan. 4. Prihodi U skladu sa Zakonom o finansiranju Lokalne samouprave opština stiče prihode iz sopstvenih izvora,od ustupljenih prihoda,egalizacionog fonda i naknada od dotacija iz Budžeta Države. a) Sopstveni izvori sredstava su : - opštinski porezi ( porez na nepokretnosti, prirez porezu na dohodak fizičkih lica ). - takse (boravišna, lokalna administrativna, lokalna komunalna ) - naknade -Prihodi od kapitala -novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku -prihodi od koncesionih nakanda za obavljanje komunalne djelatnosti i prihodi od drugih koncesionih poslova koje opština zaključi u skladu sa zakonom -Prihodi koje svojom djelatnošću ostvare opštinski organi -Prihodi po osnovu donacija i subvencija - ostali prihodi b) Zakonom ustupljeni prihodi : - Porez na dohodak fizičkih lica - Porez na promet nepokretnosti - Koncesione naknade -Prihodi od godišnje naknade pri registraciji motornih vozila, traktora i priključnih vozila 14

15 15 c) Egalizacioni fond d) Dotacije iz Budžeta Republike Revizijom smo utvrdili da je Budžet Opštine Mojkovac u 2013 godini ostvario prihode iz sopstvenih izvora u iznosu od ,49 EUR-a, prihode iz zajedničkih izvora u iznosu od ,70 EUR-a, prihode od donacija u iznosu od ,58 EUR-a, prihode od dotacija iz Budžeta Republike u visini od ,62 EUR-a, prihoda po osnovu transfera iz Egalizacionog fonda u visini od ,00 EUR-a i prenesenih sredstava iz prethodne godine u visini od ,23 EUR-a. Tabelarni prikaz izvora finansiranja u 2013 godini Redni broj Opis Iznos u EUR-ima Struktura u % 1. Dotacije iz Budžeta ,62 33,68% Republike 2. Zajednički prihodi ,70 15,02% 3. Donacije ,58 5,56% 4. Sopstveni prihodi ,49 41,89% 5. Prihodi po osnovu - - pozajmica 7. Prenesena sredstva iz ,23 3,85% 2012.g. UKUPNO: ,62 100,00% Tabelarni prikaz planiranih i ostvarenih prihoda u 2013 godini Opštine Mojkovac Redni Opis Izvršenje u% broj Iznos u EUR-ima Iznos u EUR-ima 1. Dotacije iz , ,62 73,95% Budžeta Republike 2. Zajednički , ,70 92,49% prihodi 3. Sopstveni , ,49 74,23% prihodi 4. Donacije od , ,58 39,55% drugih opština ikapitalne donacije 5. Prihodi po osnovu pozajmica 7. Prenesena sredstva iz 2012.g , ,23 100,00% 15

16 . UKUPNO: , ,62 73,46 % Ukupni primici Opštine Mojkovac za 2013 godinu ostvareni su u iznosu od ,62 EUR-a i za 26,54% su manji nego što je Budžetom Opštine bilo planirano za 2013 godinu Sopstveni prihodi finansiranja U 2013 godini u ukupnom iznosu prihoda sopstveni prihodi su učestvovali sa 41,89%ili nominalno ,49 EUR-a. Sopstveni izvori prihoda su u 2013 godini manji od planiranih za 25,77%. Tabelarni prikaz sopstvenih prihoda Opštine Mojkovac u 2013 godini Opis u u Ostvarenje u % Porezi , ,29 81,41% lokal.samouprave Takse , ,13 90,09% Naknade , ,37 74,59% Ostali prihodi , ,00 44,81% Prihodi od prodaje , ,00 54,55% nefinansjske imovine Prihodi od otplate 4.861, ,70 83,85% stamb.kredita Ukupno: , ,49 74,23% Prihodi od poreza Lokalne samouprave ostvareni su u iznosu od ,29 EUR-a, što iznosi 81,41% od planiranih prihoda po tom osnovu u 2013 godini, što čini 25,085% sopstvenih prihoda, a što u ukupnim prihodima čini procentualno učešće od 10,51 %. Prihodi od taksa u 2013 godini ostvareni su u iznosu ,13 EUR-a, a što iznosi 90,09% planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 19,03% a u strukturi ukupnih prihoda sa 7,97%. Prihodi od naknada u 2013 godini ostvareni su u iznosu od ,37 EUR-a, što iznosi 74,59% od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 43,13%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 18,07%. Ostali prihodi u 2013 godini ostvareni su u iznosu od ,00 EUR-a, što iznosi 44,81% od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 4,79%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 2,01%. 16

17 Prihodi od prodaje nefinansijske imovine u 2013 godini ostvareni su u iznosu od ,00 EUR-a, što iznosi 54,55 % od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 7,46%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 3,12%. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine se odnose na prihod ostvaren prodajom poslovnog prostora površine 78 m2, koji se nalazi na katastarskoj parceli broj 296/3 u iznosu od ,00 EUR-a i 1500,00 EUR-a po osnovu zakupa zemljišta.. Prihodi od otplate stambenih kredita u 2013 godini ostvareni su u iznosu od 4.076,70 EUR-a, što iznosi 83,85% planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 0,5065%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 0,212% Porezi lokalne samouprave Naziv Prihode od poreza čine : Izvršenje % 1. Porez na nepokretnosti , ,90 76,93% 2. Prirez porezu na dohodak fizičkih lica , ,39 86,19% Ukupno: , ,29 81,41% Opština Mojkovac stiče prihode po osnovu poreza iz sopstvenih izvora i od zajedničkih poreza. Sopstveni prihodi Opštine po osnovu poreza su sledeći: - Porez na nepokretnosti plaćaju pravna i fizička lica, vlasnici nepokretnosti. Prihodi od poreza na nepokretnosti pripadaju Budžetu Opštine na čijoj se teritoriji nalazi nepokretnost. Osnovica poreza na nepokretnosti je tržišna (knjigovodstvena) vrijednost nepokretnosti na dan 1. januar godine za koju se porez utvrđuje, a stopa je utvrđena u visini od 0,08 % do 0,7%. - Prirez porezu na dohodak fizičkih lica plaća se po stopi koju utvrdi Opština svojim propisima i za Opštinu Mojkovac ona iznosi 13%. Prihodi od sopstvenih poreza učestvuju sa 10,51% u ukupnim prihodima Budžeta. 17

18 Takse Prihode od taksi čine: Naziv 2013.g 1. Lokalne administrativne takse , ,69 Izvršenje u% 72,67 % 2. Komunalne takse , ,44 91,18% 3. Ostale takse 0,00 0,00 0,00% Ukupno: , ,13 90,09% Zakonom o administrativnim taksama (sl.l.cg br. 55/03,128/03,46/04,81/05,2/06,22/08,77/08 i 3/09) i Zakonom o lokalnim komunalnim taksama i naknadama (Sl.l. RCG br. 27/06) utvrđena je obaveza plaćanja taksi. Svojim odlukama opština je propisala tarife za komunalne i administrativne takse. Budžetu Opštine za finansiranje izdataka Lokalne, komunalne i administrativne takse pripadaju u visini od 100% naplaćenih sredstava. Prihodi od taksa učestvuju u ukupnim prihodima Budžeta Opštine Mojkovac sa 7,972% Naknade Naziv Prihodi od naknada obuhvataju: 1. Naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta , ,20 Izvršenje % 8,45% 2. Naknada za korišćenje opštinskih puteva 3. Ostale naknade , , , ,55 91,15% 14,40% Ukupno: , ,37 74,59% Naknade za komunalno opremanje gradskog građevinskog zemljišta i komunalnih dobara od opšteg interesa po Zakonu o Javnim prihodima pripadali su Opštini u visini 100%, a sve u skladu sa Zakonom o komunalnim taksama i naknadama.ovaj prihod je ukinut. Prihodi od naknada učestvuju u ukupnom prihodu Budžeta sa 18,07%. 18

19 Ostali lokalni prihodi Naziv 1. Prihodi od djelatnosti lokalnih organa 2. Novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku 4.500, , ,93 182,45 Izvršenje % 29,02% 12,16 % 3. Ostali prihodi lokalne uprave , ,62 46,31 % Ukupno: , ,00 44,81% Na ovaj poziciji obuhvaćena su sredstva dobijena od novčanih kazni izrečenih u prekršajnom postupku, kao i prihodi koje svojom djelatnošću ostvare organi Lokalne uprave. Ostali lokalni prihodi učestvuju u ukupnim prihodima budžeta Opštine Mojkovac sa 2,01%.. Na ovom računu prihoda evidentirani su prihodi po osnovu pozitivne kamate, povraćaja pozajmica i uplate za telefone i drugo Prihodi od prodaje ne finansijske imovine Naziv 2013.g Izvršenje % Prihodi od prodaje , ,00 54,55% nefinansijske imovinenepokretnosti Ukupno: , ,00 54,55% Prihodi od prodaje nefinansijske imovine u 2013 godini ostvareni su u iznosu od ,00 EUR-a, što iznosi 54,55 % od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 7,46%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 3,12%. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine se odnose na prihod ostvaren prodajom poslovnog prostora površine 78 m2, koji se nalazi na katastarskoj parceli broj 296/3 u iznosu od ,00 EUR-a i 1500,00 EUR-a po osnovu zakupa zemljišta.. Izvršili smo detaljnu kontrolu postupka donošenja odluke o prodaji, javnog oglašavanja, formiranja komisije, izbor ponude i utvrdili da je sav postupak urađen u skladu sa pozitivnim zakonskim propisima. 19

20 Zajednički prihodi Zajednički prihodi ostvareni su u 2013 godini u iznosu od ,70 EUR-a i čine 15,02% ukupno ostvarenih prihoda u 2013 godini. Ovi prihodi manji su od planiranih za 7,51%. Naziv Tabelarni prikaz zajedničkih prihoda Izvršenje % 1. Porez na dohodak , ,22 120,38 % fizičkih lica 2. Porez na promet , ,85 101,83 % nepokretnosti 3. Koncesione naknade , ,85 65,97% 4. Godišnja naknada pri , ,78 85,83 % reg. Vozila za puteve Ukupno: , ,70 92,49% Opština stiče prihode od zajedničkih poreza i naknada koje uvodi država u sledećim procentima: - Porez na dohodak fizičkih lica 12% - Porez na promet nepokretnosti i prava 80% - Prihodi od koncesionih naknada 80%, osim koncesione naknade za korišćenje šuma od kojih se Opštini na čijoj se teritoriji nalaze šume ustupa 70%. Raspoređivanje sredstava po osnovu ovih prihoda vrši se preko ovlašćenog nosioca platnog prometa sa zbirnog računa poreza na račun Opštine Mojkovac. Kao što smo u uvodnom dijelu istakli revizija nije obuhvatila ispitivanje da li su sve obaveze uplatioca po osnovu zajedničkih poreza izvršene, odnosno da li su svi prihodi na ovoj poziciji naplaćeni. Porez na dohodak fizičkih lica ostvaren je u iznosu od ,22 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 58,40%, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuju sa 8,77%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu veći su od planiranih za 20,38%. Porez na promet nepokretnosti ostvaren je u iznosu od ,85 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 3,53%, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuje sa 0,53%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu veći su od planiranih za 1,83%. Koncesione naknade ostvarene su u iznosu od ,85 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 33,61%, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuju sa 5,05%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu manji su od planiranih za 34,03%. Godišnja naknada od registracije vozila za puteve ostvarena je u iznosu od ,78EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 4,46%, dok u 20

21 21 ukupnim prihodima Budžeta učestvuje sa 0,67%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu manji su od planiranih za 14,17%. 4.3 Donacije Naziv 1.Tekuće donacije , , g Izvršenje % 7,30% 2. Kapitalne donacije , ,58 63,47% Ukupno: , ,58 39,55% Prihodi po osnovu tekućih donacija ostvareni su u iznosu od 8.391,00 EUR-a, što iznosi 7,30% od planiranog iznosa. Ova sredstva su dobijena od UNDP-a po projektu Pomoć u kući (geronto domaćice). Prihodi po osnovu kapitalnih donacija ostvareni su u iznosu od ,58 EUR-a, što iznosi 63,47% planiranih sredstava po ovom osnovu.ovi prihodi ostvareni su po osnovu uplaćenih sredstava po projektu Sačuvajmo naše rijeke u iznosu od ,85 EUR-a i pozitivne kamate na deponovana sredstva po ovom projektu u iznosu od 52,81 EUR-a, sredstava dobijenih od strane Evropske komisije po projektu Rekonstrukcija sportske dvorane u iznosu od ,28 EUR-a, uplate od strane Direkcije javnih radova po ovom projektu u iznosu od 9.137,00 EUR-a i pozitivne kamate na deponovana sredstva po ovom projektu u iznosu od 72,64 EUR-a. Prihodi po osnovu donacija učestvuju u ukupnim prihodima Budžeta za 2013 godinu sa 5,56% i manji su od planiranih za 60,45%. 4.4.Transferi Naziv 1. Prihod od Egalizacionog fonda ,00 Izvršenje % ,00 84,97% 2. Transferi od Vlade CG , ,62 46,39% Ukupno: , ,62 73,95% Pravo na korišćenje sredstava iz Egalizacionog fonda na ime egalizacionih dotacija ima svaka Opština čiji je fiskalni kapacitet po stanovniku u godini koja prethodi godini za koju se vrši fiskalna egalizacija manji od prosječnog fiskalnog kapaciteta po stanovniku za sve opštine. Sredstva Egalizacionog fonda obezbeđuju se iz prihoda od poreza na dohodak fizičkih lica u visini od 11% ukupno ostvarenih prihoda po tom osnovu i 20% ukupno ostvarenih prihoda po osnovu poreza na promet nepokretnosti, a preko ovlašćenog nosioca platnog prometa. 21

22 22 Prihodi od dotacija od Egalizacionog fonda u ukupnim prihodima Opštine Mojkovac učestvuju sa 27,64% i manji su od planiranih za 15,03%.. Opština za finansiranje investicionih projekata koji su od posebnog interesa za opštinu ima pravo na korišćenje uslovnih dotacija iz budžeta Republike. Opštini se na ime uslovnih dotacija može odobriti najviše 50% iznosa sredstava predviđenih za realizaciju investicionog projekta. U 2013 godini Opština je na ime transfera od Vlade Države Crne Gore ostvarila prihode u iznosu od ,62 EUR-, što čini 6,037 % od ukupnih prihoda. Ovi transferi se odnose na sredstva Direkcije za javne radove uplaćena u iznosu od 5.000,00 EUR-a na ime sanacije mosta u Gostilovini i 7.035,40 EURa na ime sanacije klizišta u Stevanovcu,sredstva uplaćena od strane Vlade CG Ministarstva poljoprivrede u iznosu od ,00 EUR-a na ime izgradnje vodovoda u Slatini, na ime podrške u izgradnji ograde za stočnu pijacu i drugo,sredstva uplaćena od strane Ministarstva uređenja prostora u iznosu od 6.000,00 EUR-a, sredstva uplaćena od strane Ministarstva finansija u iznosu od ,26EUR-a na ime uslovnih dotacija, sredstva uplaćena od strane Ministarstva održivog razvoja u iznosu od 5.000,00 EUR-a za biciklističku stazu i sredstva uplaćena od strane Zavoda za zapošljavanje CG u iznosu od ,96 EUR-a za finansiranje zarada pripravnika Pozajmice i krediti Naziv Izvršenje% 1. Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00% Ukupno: 0,00 0,00 0,00% Prihod po osnovu pozajmica i kredita Opština Mojkovac u 2013 godini nije planirala niti ostvarila Sredstva prenesena iz prethodne godine Naziv Izvršenje% 1. Sredstva prenesena iz prethodne godine , ,23 100,00% Ukupno: , ,23 100,00% Budžet Opštine Mojkovac za 2013 godinu planiran je i usvojen je na sjednici Skupštine Opštine Mojkovac održanoj dana godine. Ukupni prihodi Budžeta za 2013 godinu planirani su u iznosu od ,00 EUR-a, a ostvareni u iznosu od ,62 EUR-a (u ostvarene prihode uključen je iznos prenesenih sredstava iz prethodne godine u iznosu od ,23 EUR-) i čine 73,46% ukupno planiranih prihoda, to jest za 26,54% niže od plana Budžeta za 2013 godinu. 22

23 23 Neraspoređeni prihodi na dan godine iznose ,11 EUR-a i odnose se na sredstva koja se nalaze na računu kod kod Crnogorske komercijalne banke : ; utvrdili smo uvidom u izvod broj 54 od u iznosu od 249,84 EUR-a, Atlas-Mont banke uvidom u izvod broj 36 od u iznosu od 206,46 EUR-a, uvidom u izvod prve banke ad Nikšić broj izvod broj 20 od sa stanjem od 25,13 EUR-a, izvod broj 291 od u iznosu od ,01 EUR-a, izvod broj 249 od u iznosu od 5.884,90 EUR-a, izvod broj 37 od u iznosu od 1.620,92 EUR-a, izvod broj 66 od u iznosu od 5.790,85 EUR-a. Na dan godine Opština Mojkovac ima potraživanja u sledećim iznosima : Naziv lokalnog prihoda Nenaplaćeno na dan Porez na nepokretnosti-zemljište ,01 Porez na nepokretnosti-objekti ,37 Lok.kom.taksa za kor. Prostora na 8.815,00 javnim površinama Lok. Kom. Taksa za postavljanje bašte i 8.949,22 terase Lok. Kom. Taksa za priređivanje 1.140,00 muzičkih prog. U ugostitelj. Objektima Lok. Kom. Taksa za postavljanje 5.682,53 reklamnih panoa Lok. Kom. Taksa za drž. Vitrina za 1.165,00 izlag robe van posl. Prostorija Lok. Kom. Taksa za držanje Gatera 5.160,00 Lok. Kom. Taksa za držanje asvaltnih, 580,00 betonskih baza, prerade kamena i pijeska Naknada za komunalno opremanje ,34 građev. zemljišta Naknada sa korišćenje opštinskih ,98 puteva Ostali prihodi -zakup ,96 Porez na igre na sreću zab. igre (555,90) Porez na firmu ili naziv ,00 Naknada za korišćenje gradskog ,32 građevinskog zemljišta Ukupno : ,83 Opština Mojkovac na dan godine ima nenaplaćenih potraživanja u iznosu od ,83 EUR-a. 23

24 Preporuka: S obzirom na značajan iznos nenaplaćenih potraživanja Opština Mojkovac bi u cilju efikasnije naplate Budžetskih prihoda morala iskoristiti sva Zakonska sredstva kako bi se iznos nenaplaćenih izvornih prihoda sveo na što je moguće manji iznos

25 25 5. Rashodi Budžeta Opštine Mojkovac U skladu sa Članom 10 Zakona o Budžetu izdaci obuhvataju : 1. Tekuće izdatke za : Bruto zarade i doprinose na teret poslodavca, ostala lična primanja, rashode za materijal i usluge, tekuće održavanje, kamate, rente, subvencije i ostale izdatke. 2. Transfere za socijalnu zaštitu 3. Transfere pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 4. Kapitalne izdatke za nabavku i investiciono održavanje imovine 5. Date pozajmice i kredite 6. Otplatu dugova, garancija i obaveza iz prethodnih godina 7. Ostale isplate u skladu sa Zakonom Izdaci Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu dati su u sledećoj tabeli: Naziv Izvršenje% 1. Tekući rashodi , ,56 74,31% 2. Transferi za socijalnu 8.800, ,10 83,32% zaštitu 3. Transferi institucijama , ,37 65,66% pojed. Nevl. i javnom sek. 4. Kapitalni izdaci , ,54 60,71% 5. Otplata dugova iz , ,33 84,25% prethodnog perioda 6. Rezerve , ,25 67,67% 7.Otplata kredita , ,36 91,24% Ukupno: , ,51 71,66% Ukupno ostvareni izdaci Budžeta Opštine Mojkovac u 2013 godini iznose ,51 EUR-o i čine 71,00% od ukupno planiranih izdataka, to jest 28,34% manje od plana za 2013 godinu. 25

26 Tekući izdaci Tabelarni prikaz tekućih izdataka Red. broj Naziv Izvršenje% 1. Bruto zarade i dop. na teret , ,94 83,63% poslodavca 2. Ostala lična primanja , ,22 50,07% 3. Rashodi za materijal , ,39 53,32% 4 Rashodi za usluge , ,51 70,08% 5. Tekuće održavanje , ,07 78,45% 6. Renta 1.300,00 540,00 41,54% 7. Subvencije , ,69 46,27% 8. Ostali izdaci , ,74 67,29% Ukupno: , ,56 74,31% Tekući izdaci Budžeta ostvareni su u iznosu od ,56 EUR-a i čine 74,31% ukupno planiranih to jest 25,69% niže od plana za 2013 godinu. Rashodi Budžeta su prikazani po ekonomskoj, funkcionalnoj i po organizacionoj klasifikaciji i odnose se na finansiranje redovne djelatnosti Sekretarijata za finansije,ekonomiju i lokalne javne prihode, Sekretarijata za uređenje prostora i i održivi razvoj, Sekretarijata za opšte upravne poslove i društvene djelatnosti, odeljenje lokalnih prihoda, Direkcije za imovinu i zaštitu prava opštine, Službe zaštite i komunalne policije, Službe Predsjednika Opštine i glavnog administratora,menadžera, sekretara skupštine,službe za skupštinske poslove,,centra za informacioni sistem, Centra za kulturu, Sporta, Neprofitne humanitarne i NVO, Mjesnih zajednica, kao i ostalih budžetskih rashoda. Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca ostvareni su u iznosu od ,94 EUR-a, što iznosi 83,63% od planiranog. Strukturu ove pozicije čine: - Neto zarade - Porez na zarade - Doprinosi na teret zaposlenog - Doprinosi na teret poslodavca - Prirez porezu Na dan godine opština je imala 92 zaposlena službenika.na dan godine zaposlenima je isplaćena neto zarada za 11 mjesec, dok su porezi i doprinosi isplaćeni zaključno sa 10 mjesecom 2013 godine. Obračun zarada, naknada, kao poreza i doprinosa na zarade je uredno dokumentovan i izvršen u skladu sa zakonskim odredbama. Ostala lična primanja ostvarena su u iznosu od ,22 EUR-a i čine 50,07% od planiranih. Strukturu ove pozicije čine: - Naknada za prevoz - Mjesečna naknada odbornicima 26

27 27 - Otpremnine - Ostale naknade-stručni poslovi Rashodi za materijal ostvareni su u iznosu ,39 EUR-a i čine 53,32% od planiranih. Rashodi za usluge ostvareni su u iznosu ,51 EUR-a i čine 70,08% od planiranih. Rashodi tekućeg održavanja ostvareni su u iznosu ,07 EUR-a i čine 78,45% od planiranih. Rashodi po osnovu rente ostvareni su u iznosu od 540,00 EUR-a i čine 41,54% od planiranih po ovom osnovu. Rashodi po osnovu subvencije u poljoprivredi-agro budžet ostvareni su u iznosu od ,69 EUR-a ili 46,27% od planiranog. Ostali izdaci ostvareni su u iznosu ,74 EUR-a i čine 67,29% od planiranih. Ove rashode čine : Rashodi po osnovu ugovora o djelu Rashodi za izradu i održavanje softvera Rashodi za osiguranje imovine i zaposlenih Rashodi za komunalne usluge Ostalo Naziv 5.2. Transferi za socijalnu zaštitu 1.Transferi za socijalnu zaštitu(boračko invalidska zaštita) 600,00 500,00 Izvršenje % 83,33% 2. Socijalne naknade-pomoć starijima 8.200, ,10 83,32% I pogrebni troškovi za siromašne porodice Ukupno: 8.800, ,10 83,32% Transferi za socijalnu zaštitu ostvareni su u iznosu 7.332,10 EUR-a i čine 83,32% od planiranih Transferi institucijama, pojedincina, nevladinom i javnom sektoru Naziv 1. Transferi javnim institucijama 2. Transferi insitucijama pojedincima,nevladinim organizacijama, političkim 2013 Izvršenje % , ,24 68,71% partijama i javnom sektoru 3.Transferi javnim preduzećima , ,13 39,59% Ukupno: , ,37 65,66% 27

28 28 Transferi institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru ostvareni su u iznosu od ,37 EUR-a i čine 65,66% planiranih rashoda po ovom osnovu. Ove izdatke čine: Transferi obrazovanju Transferi institucijama kulture i sporta Transferi NVO Transferi političkim partijama, strankama i udruženjima Transferi za jednokratne socijalne pomoći Transferi za lična primanja pripravnika Ostali transferi pojedincima Ostali transferi institucijama 5.4. Kapitalni izdaci Naziv Izvršenje % 1.Izdaci za lokalnu infrastrukturu , ,98 40,51% 2. Izdaci za građevinske objekte , ,30 80,16% 3. Izdaci za opremu 2.000, ,30 81,17% 4.Ostali kapitalni izdaci , ,96 50,91% Ukupno: , ,54 60,71% Red. broj Naziv -KAPITALNI BUDŽET- Izvršenje u % 1. Izgradnja ulične rasvjete , ,00 45,00% 2. Izgradnja pješačke staze u Poljima , ,00 46,67% 3. Uređenje gradskog trga , ,46 88,70% 4. Regulacija i obaloutvrda rijeke Tare i njenih 5.000,00 0,00 0,00% pritoka 5. Popravka asfatnih zastora lokalnih puteva i ulica 5.000, ,52 97,03% 6. Sredstva za priključenje kapitalnih 1.000,00 0,00 0,00% obj(struja,voda, kanalizacija) 7. Pomoć za seoske vodovode i planinske ,00 0,00 0,00% vodopoje 8. Sredstva za MZ-domovi,kapele i sportski , ,00 37,80% poligoni 9. Pomoć u izgradnji planinarskih domova 2.000, ,33 92,47% 10 Učešće u sanaciji objekata-krovova u 4.000, ,00 100,00% organizaciji stanara putem donacija i pozajmica 11. Mostovi u Slatini i Bistrici , ,56 66,65% 12. Rekonstrukcija sportske dvorane , ,88 93,38% 13. Nastavak izgradnje Njegoševe ulice , ,43 95,27% 14. Izgradnja stepeništa u zoni DUP-a ,00 0,00 0,00% 28

29 15 Mliječna pijaca-završni radovi 7.000, ,10 27,49% 16. Kancelarijska oprema 2.000, ,30 81,17% 17. Sredstva za eksproprijaciju zemljišta ,00 292,50 1,27% 18. Uređenje gradske plaže i kupališta 4.000,00 0,00 0,00% 19. Sredstva za prekograničnu saradnju i IPA , ,46 79,49% projekte 20. Saobraćajna signalizacija i izrada tabli za ,00 0,00 0,00% obilježavanje gradskih ulica 21. Učešće u sanaciji fasada na zgradama u užem , ,00 30,00% gradskom jezgru 22. Sredstva za održavanje vjerskih objekata i 5.000,00 0,00 0,00% kulturno istorijskih spomenika 23. Realizacija aktivnosti Zelene agende 1.500,00 0,00 0,00% Ukupno: , ,54 60,71% 29 Kapitalni izdaci ostvareni su u iznosu od ,54 EUR-a i čine 60,71% planiranih rashoda po ovom osnovu. Detaljnim uvidom u dokumentaciju Opštine Mojkovac utvrdili smo da je postupak javnih nabavki u 2013 godini vršen u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama (Sl.l.RCG br.46/06 i 40/2011) i podzakonskih akata donesenih na osnovu ovog Zakona. Kontrolom javnih nabavki Opštine Mojkovac utvrđeno je da je Opština donijela Plan javnih nabavki za Budžetsku 2013 godinu, a što je bila obavezna u skladu sa Članom 27 Zakona o javnim nabavkama. Kontrolom javnih nabavki utvrđeno je da je Opština Mojkovac ugovorila javne nabavke neposrednim sporazumom u iznosu od ,18 EUR-a, što čini 28,25% u odnosu na javne nabavke izvršene u prethodnoj godini ( ,62). Preporuka: Opština Mojkovac bi u narednom periodu morala da se pridržava odredbi Zakona o javnim nabavkama u dijelu ugovaranja javnih nabavki neposrednim sporazumom Otplata dugova Red. broj Naziv Izvršenje u % 1. Otplata kredita , ,36 91,24% 2. Otplata obaveza iz prethodnog , ,33 84,25% perioda , ,69 86,56% Ukupno: Izdaci po osnovu otplate dugova iznose ,69 EUR-a i čine 86,56% od planiranih rashoda po ovom osnovu. Strukturu ovih izdataka čine izdaci ostvareni po osnovu otplate obaveza iz prethodnog perioda i otplate kredita. 29

30 30 Red. broj 5.6. Rezerve Naziv Izvršenje u % 1. Tekuća Budžetska rezerva , ,25 97,81% 2. Stalna Budžetska rezerva , ,00 30,00% Ukupno: , ,25 67,67% U stalnu budžetsku rezervu u skladu sa Zakonom o finansiranju lokalne samouprave može se izdvojiti najviše 2% ukupnih prihoda za budžetsku godinu. Stalna budžetska rezerva koristi se za finansiranje rashoda na ime učešća lokalne vlasti u otklanjanu posledica vanrednih okolnosti, kao što su poplave, suše, zemljotres, požar, ekološke katastrofe i druge elementarne nepogode. U okviru Budžeta dio planiranih prihoda ne raspoređuje se unaprijed već se zadržava na ime tekuće budžetske rezerve. Sredstva stalne budžetske rezerve u 2013 godini nijesu korišćena. Na računu stalne budžetske rezerve iz 2012 godine prenesena su sredstva u iznosu od 815,41 EUR-a. U toku 2013 godine izdvojena su sredstva u Stalnu budžetsku rezervu u iznosu od 6.000,00 EUR-a.Ova sredstva nijesu korišćena u toku 2013 godine, osim što su umanjena za 1,00 EUR-a po osnovu bančine provizije..stanje sredstava na računu stalne budžetske rezerve na dan godine iznose 6.814,41 EUR-a što smo potvrdili uvidom u izvod broj 1 Prve banke Crne Gore od godine. Sredstva tekuće budžetske rezerve koriste se za nepredviđene ili nedovoljno predviđene poslove koji se finansiraju iz Budžeta. U 2013 godini za tekuću budžetsku rezervu izdvajano je ,24 EUR-a što čini 97,81 % planiranih sredstava po ovom osnovu. Sredstva tekuće budžetske rezerve u toku 2013 godine su utrošena za sledeće namjene: Red.br. Naziv troška Iznos 1. Bruto zarade zaposlenih u Projektu,,pomoć u kući 7.189,00 za starija lica 2. Sponzorstva i pomoć pravnim licima 3.624,00 3. Pomoć zaposlenim u lokalnoj upravi 2.880,00 4. Troškovi mobilnih telefona,,telenor za decembar 1.139,63 5. Kratkoročne pozajmice zaposlenim u lokalnoj 2.755,00 upravi 6. Troškovi geodetskih poslova-uprava za nekretnine 656,00 7. Advokatske i notarske usluge 1.089,30 8. Troškovi održavanja stambenih zgrada 570,24 9. Kupljene knjige od zavičajnih pisaca 1.000,00 30