Друштво за ревизију и рачуноводство П Р И М А Н О Т А Д.О.О. Бања Лука, Бранка Мајсторовића 3 Teл.051-212-674, 065-587-499; e-mail: primanota@teol.net ЈИБ: 4400808720003 ЈИБ.400808720003 www.primanota.ba И З В Ј Е Ш Т А Ј о извршеној ревизији консолидованих финансијских извјештаја Рудници жељезне руде Љубија А.Д. Приједор за 2014. годину Бања Лука, децембар 2015. године
САДРЖАЈ страна: МИШЉЕЊЕ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА... 1 ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ - Биланс стања за 2014. годину... 4 - Биланс успјеха за 2014. годину... 5 НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ... 7-21
Друштво за ревизију и рачуноводство П Р И М А Н О Т А Д.О.О. Бања Лука, Бранка Мајсторовића 3 Тел.051-212-674, 065-587-499; e-mail: primanota@teol.net ЈИБ: 4400808720003 ПИБ.400808720003 www.primanota.ba Број: 40/2015 Датум: 25.11. 2015. године ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА Акционарима и Управном одбору Рудници жељезне руде Љубија А.Д. Приједор Обавили смо ревизију приложених консолидованих финансијских извјештаја РЖР Љубија А.Д. Приједор (у даљем тексту Друштво) који обухватају биланс стања на дан 31.12.2014. године, одговарајући биланс успјеха,. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Руководство је одговорно за састављање и објективну презентацију ових финансијских извјештаја у складу са рачуноводственим прописима Републике Српске, као и за интерне контроле које су релевантне за припрему финансијских извјештаја који не садрже погрешне информације од материјалног значаја, настале усљед нерегуларности или грешке. Одговорност ревизора Наша одговорност је да изразимо мишљење о приложеним финансијским извјештајима на основу обављене ревизије. Ревизију смо обавили у складу са Међународним стандардима ревизије и Законом о рачуноводству и ревизији Републике Српске ( Службени гласник РС број 36/09 и 52/11). Ови стандарди налажу усаглашеност са етичким принципима, као и да ревизију планирамо и обавимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештаји не садрже погрешне информације од материјалног значаја. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и информацијама објелодањеним у финансијским извјештајима. Одабрани поступци су засновани на просуђивању ревизора, укљућујући процјену ризика материјално значајних грешака садржаних у финансијским извјештајима, насталих усљед нерегуларности или грешке. Приликом процјене ових ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања најбољих могућих ревизорских процесура, али не у циљу изражавања мишљења о ефикасности система интерних контрола правног лица. Ревизија, такође, укључује оцјену примјењених рачуноводствених политика и вредновање значајних процјена које је извршило руководство, као и оцјену опште презентације финансијских извјештаја. Сматрамо да су ревизијски докази које смо прибавили довољни и одговарајући и да обезбјеђују разумну основу за изражавање нашег мишљења. Мишљење По нашем мишљењу, финансијски извјештаји истинито и објективно, по свим материјално значајним питањима, приказују финансијски положај Друштва на дан 31.децембра 2014.године, као и резултате његовог пословања и токове готовине за годину која се завршава на тај дан, у складу са рачуноводственим прописима. Скретање пажње Не изражавајући резерву на дато мишљење скрећемо пажњу на сљедеће: 1. Kao што је описано у напомени 4.1 стална имовина уз финасијске извјештаје друштво је на основу процјене вриједности сталних средстава Eкономског института Бања Лука од 14.02.2004. године извршило усклађивање стања вриједности сталне имовине у својим књиговодственим евиденцијама.у наведениј процјени обухваћен је дио земљишта који је током приватизације замјењен трајним правом коришћења. Увидом у препис посједовног листа Републичке управе за геодетске и имовинске правне послове Бања Лука Подручни центар Приједор од 12.08.2014. године утврђено је да су грађевински објекти и земљишта у посједу РЖР Љубија Д.П. Приједор а не рудници жељезне руде Љубија А.Д. Приједор.Имајући у виду да
је власништво над замљиштем претежно стицано експропријацијом,а чланом 33 Закона о експропријацији (сл.гл.р.с.-112/06,37/07,66/08,110/08 и 79/15) је прописано да корисник експропријације,јединица локалне самоуправе стиче право на посјед екпрописане некретнине,а не лице које је платило накнаду за експроприсану некретнину,земљиште које ће користити као опште добро.законом о стварним правима (сл.гл. Р.С. бр 124/08,58,08 и 95/11) чланом 324 став 2 прописано је да носилац права управљања, кориштења или располагања на непокретностима у друштвеној односно државној својини,је правно лице чији је капитал 100% у својини Републике Српске.У складу са рачуноводственим стандардом 16 друштво је при утврђивању вриједности имовине примјењивало модел ревалоризације, фер вриједности.модел фер вриједности имовине примјењен је само у 2004 години,што је дуг временски период.друштву се сугерише да изврши анализу тржишне вриједности имовине,и на основу тога усклади књиговодтвене евиденције. 2. Kao што је описано у напомени 5.1 капитал уз финансијске извјештаје, чланом 13 уговора о оснивању Друштва са ограниченом одговорношћу за производњу жељезних руда Арцелор Миттал Приједор регулисано је: Сразмијерно вриједности улога,члановима друштва припада право на управљање друштвом,право на учешће у подјели добити,као и обавеза на сношење пословних ризика и обавеза евентуалног покривања губитка друштва. Друштво у својим појединачним финансијским извјештајима биланс успијеха и биланс стања није евидентирало своје нерeaлизовано право на утврђену добит од основног друштва Арцелор Миттал д.о.о. Приједор.Та права су евидентирана у консолидованим финансијским извјештајима биланс успијеха и биланс стања.у појединачним финасијским извјештајима биланс успијеха и биланс стања евидентирано само реализована исплаћена добит основног друштва. Евиденција исплаћене добити евидентирана је кроз биланс успијеха као финансијски приход a не као реализована добит што није у складу са рачуноводственим стандардом 18-приходиДруштво није у обавези да саставља консолидоване финансијске извјештаје,друштво не чини групу и није правно лице,и његова зависна правна лица над којима матично правно лице остварује контролу у складу са ИАС,односно ИФРС.Члан 19 Закона о рачуноводству и ревизији Р.С. (Сл.гл. Р.С.бр. 36/09 и 52/11).Друштво није матично друштво и нема зависних друштава.у основаном друштву Арцелор Миттал д.о.о. Приједор има оснивачки улог 49% по методу удјела,а пријем удјела регулисано је у складу са чланом 364,365,366 и 367. Законом о привредним друштвима (Сл.гл.Р.С.127/08,58/09,100/11 и 67/13), што је још један од доказа да друштво није у обавези састављање консолидованих финансијских извјештаја.укључујући реализовану наплаћену добит друштва Арцелор Миттал из 2013. године у износу од 2.940.000 КМ. као приход од дивиденде,друштво је остварило нето добитак у 2014. години у износу од 1.312.719 КМ., и на тај начин директно покрило остварени губитак из текућег пословања у износу од (2.940.000-1.312.719)=1.627.281 КМ. Друштво је било у обавези као оснивач да инсистира на доношењу одлуке о расподјели добити за 2014 годину и која би била основ за књижење.напомињемо да обавезе друштва Арцелор Миттал Приједор по основу остварене добити у 2014. години није уопште евидентирано нити је било уплате било којег дијела добити у 2014. години. 3. Као што је описано у напомени 12 повезана правна лица уз финасијске извјештаје повезана лица друштва су Арцелор Миттал д.о.о. Приједор,гдје друштво учествује у капиталу методом удјела са 49%. Друштво д.о.о. Твек Љубија, д.о.о. Север Љубија и д.о.о. Рударски институт Приједор нису повезана лица.оснивач наведених друштава је Мјешовито државно предузеће Пословни систем РМК Приједор,које је било и оснивач РЖР Љубија дружавно предузеће Приједор. Докази да су РЖР Љубија А.Д. Приједор оснивач наведених друштава нису презентована. Пословни односи са наведеним друштвима се сматрају као са свим другим правним лицима. Овлашћени ревизор Ђогатовић Борислав
БИЛАНС СТАЊА (Извјештај о финансијском положају) на дан 31. децембра 2014. године АКТИВА СТАЛНА ИМОВИНА Нематеријална улагања - Аванси и нематеријална улагања у припреми у КМ Напомена 163.944 88.048 - Некретнине постојења иопрема - Земљуште 22.552.621 22.593.148 -Грађевински објекти 2.220.606 2.362.379 -Опрема 7.853 11.715 -Средства културе 168.283 168.283 -Учешће у капиталу других правних лица 54.506.143 51.632.122 Укупно стална имовина 79.619.450 76.855.695 ТЕКУЋА ИМОВИНА - Залихе 210.894 227.456 - Потраживања од продаје 138.742 93.581 - Краткорочни финансијски пласмани 2.000.000 1.600.000 - Новчана средства - готовина 2.505.469 698.489 -АВР 1.718 1.845 -Укупно текућа имовина 4.856.823 2.621.371 ПОСЛОВНА АКТИВА 84.476.273 79.477.066 ПАСИВА КАПИТАЛ - Акцијски капитал 50.777.428 50.777.428 - Резерве из добитка 20.971 7.824 - Нераспоређени добитак 32.790.274 28.616.681 Основни капитал 83.588.673 79.401.933 ОБАВЕЗЕ - Добављачи 5.567 7.414 - Обавезе за зараде и накнаде зарада 48.147 43.841 -Друге обавезе 3.726 5.384 -Обавезе за порезе 5.416 3.444 -Пвр 824.744 15.050 Укупно обавезе 887.600 75.133 ПОСЛОВНА ПАСИВА 84.476.273 79.477.066 Напомене на странама 6 до 21 чине саставни дио ових финансијских извјештаја. Мишљење ревизора о истинитости и објективности финансијских извјештаја, дато је на страни 1,2 и 3.
БИЛАНС УСПЈЕХА (Извјештај о укупном резултату) за период од 01.01 до 31.12.2014 године Напомена ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ - Приходи од продаје робе 6.037 - - Приходи од продаје производа и услуга 143.240 89.027 - Остали пословни приходи 89.753 95.159 Укупно пословни приходи 239.030 184.186 ПОСЛОВНИ РАСХОДИ -Набавна вриједност продате робе 3.592 - -Трошкови материјала 64.371 54.099 -Трошкови зарада и накнада 571.159 570.581 -Трошкови производних услуга 55.180 58.439 -Трошкови амортизације 204.172 219.388 -Трошкови резервисања 809.693 15.050 -Нематеријални трошкови 67.567 54.602 -Трошкови пореза 27.808 51.222 -трошкови доприноса 4.409 439 Укупно пословни расходи 1.807.951 1.023.820 Пословни губитак 1.568.921 839.634 ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ финансијски приходи 8.765.371 7.600.907 финансијски расходи 2.951.144 1.337.757 Добита редовног пословања 4.245.306 5.423.516 ОСТАЛИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ Остали приходи - 26.433 Остали расходи 58.566 47.421 Губитак по основу осталих прихода и расхода 58.566 20.988 УКУПНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ Укупни приходи 9.004.401 7.811.526 Укупни расходи 4.817.661 2.408.998 БРУТО ДОБИТАК 4.186.740 5.402.528 -Број запослених 22 18 КМ у Напомене на странама 6 до 21 чине саставни дио ових финансијских извјештаја. Мишљење ревизора о истинитости и објективности финансијских извјештаја, дато је на страни 1,2 и 3
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014.ГОД. 1. ОСНИВАЊЕ, ОРГАНИЗАЦИЈА И ДЈЕЛАТНОСТ ДРУШТВА 1.1. РЖР ЉУБИЈА А.Д. Приједор почели су са рпроизводњом жељезне руде 1916 године.од свог почетка до данас РЖР Љубија доживјело је више организационих трансакција од којих се издвајају сљедеће: -у 2001. години извршена ваучерска приватизација -у 2002. години се формира акционарско друштво -у 2004. години предузеће је на основу Уговора о оснивању са ЛНМ Холдинг Н.В основало предузеће Нови рудници Љубија д.о.о. Приједор. Предузеће запошљава 22. Радника Сједиште предузећа је у Приједору,улица Академика Јована Рашковића број 1. Код Основног суда у Бања Луцу предузеће је регистровано као Рудници жељезне руде Љубија (Рјешење број Y/I 2799/02 ОД 29.11.2002.године,број регистарског улошка I-3376-00). Скраћени назив је РЖР Љубија а.д. Приједор. Матични број 1111329 Шифра дјелатности 07.10 ЈИБ: 4400692320002 ПДВ: 400692320002 Жиро-рачун:562-007-000000-64-57 НЛБ Развојна банка На дан билансирања чланови Управног одбор и Директор Друштва били су: Управни одбор: 1. Драшко Љубичић 2. Мирослав Глишац 3. Драгана Гарача Директор : 1. Божо Грбић 1.4. Друштво је разврстано у средња правна лица, на основу критерија из члана 5 Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске ( Службени гласник РС бр.36/09 и 52/11).
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014.ГОД. Према одредбама члана 28 Закона, Друштво је обавезно да врши ревизију финансијских извјештаја у циљу утврђивања да ли они објективно и истинито приказују финансијско стање и резултате пословања правног лица, те промјене на капитала и токове готовине у обрачунском периоду, као и да ли су финансијски извјештаји састављени у складу Међународним рачуноводственим стандардима и Међународним стандардима финансијског извјештавања. У складу са чланом 51 Закона, Друштво спада у групу субјеката од јавног интереса под а) правно лице чијим се хартијама од вриједности тргује на тржишту хартија од вриједности. 2. ОСНОВА ЗА САСТАВЉАЊЕ, ПРЕЗЕНТАЦИЈУ И РЕВИЗИЈУ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА 2.1. Састављање и презентација финансијских извјештаја 2.1.1. Прописи из области рачуноводства и ревизије који се у смислу Закона о рачуноводства и ревизији примјењују у Републици, подразумјевају Међународни рачуноводствени стандарди, Међународни стандарди финансијског извјештавања, Међународни стандарди ревизије, Кодекс етике за професионалне рачуновође и пратећа упутства, објешњења и смјернице које доноси Међународна федерација рачуновођа (члан 2 Закона). 2.1.2. Сагласно члану 17 Закона,консолидовани финансијски извјештаји за 2014.годину сачињени су на обрасцима: - Биланс стања извјештај о финансијском положају, - Биланс успјеха - извјештај о укупном резултату, - Напомене уз финансијске извјештаје Финансијски извјештаји су благовремено сачињени и поднесени надлежној служби за пријем истих (АПИФ-у). 2.1.3. Финансијске изјештаје је потписао директор Друштва као одговорно лице и сертификовани рачуновођа Петрашин Родић лице овлашћено за састављање финансијских извјештаја у Друштву.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014.ГОД. 2.1.4. Друштво је у састављању финансијских извјештаја примјењивало рачуноводствене политике, образложене у напомени 3 уз финансијске извјештаје које су засноване на рачуноводственим и пореским прописима Републике Српске. Подаци у финансијским извјештајима и у овом извјештају исказани су у КМ без децимала. 2.1.5. Финансијски извјештаји су састављени у формату прописаном по Правилнику о садржини и форми обрасца финансијских извјештаја за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике ( Службени гласник РС бр.84/09) и Правилником о садржини и форми обрасца извјештаја о промјенама на капиталу ( Службени гласник РС бр.84/09). Рачуноводство се води примјеном софтверске технике. 2.1.6. Основ за састављање финансијских извјештаја су вјеродостојна документа из којих се евидентирају пословне промјене везане за настале трошкове као основ настанка прихода, а у складу регистроване дјелатности друштва. 2.1.7. Посебна основа за израду и презентацију финансијских извјештаја те за њихову ревизију био је извјештај о извршеном попису имовине и обавеза на дан 31.12.2014.године. 2.2. Ревизија финансијских извјештаја 2.2.1. Ревизију финансијских извјештаја Друштва за 2014.годину обавили смо у складу са Законом о рачуноводству и ревизији Републике Српске ("Службени гласник РС" број:36/09 и 52/11) и Међународним стандардима ревизије. 2.2.2. Као основа за обављање ревизије били су прије свега финансијски извјештаји Друштва (Биланс стања, Биланс успјеха,), књиговодствене евиденције и документације о пословним промјенама, извјештај о извршеном попису, одлуке, записници и др. 2.2.3. Ревизију смо обавили на основу Уговора са Друштвом број: 40/2015 од 29.10.2015. године. 2.3. Рачуноводствена начела При сачињавању финансијских извјештаја Друштво је обавезно да се придржава сљедећих начела: 2.3.1. Начело сталности из којег произилази да имовински, финансијски и приносни положај Друштва као и економска политика земље и економске политике у окружењу омогућују пословање у неограниченом року из чега произилази привременост и повременост извјештавања, као и обавезност процјењивања по набавној цијени и цијени коштања осим у случајевима примјене начела импаритета.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014.ГОД. 2.3.2. Начело досљедности које подразумјева да се начин процјењивања билансних позиција не мијења у дужем временском периоду, а ако до промјене ипак дође, ефекат промјене се кванификује и презентује у складу МРС 8 Рачуноводствене политике, промјене рачуноводствених промјена и грешке. 2.3.3. Начело опрезности у складу са којим се имовина Друштва вреднује по принципу ниже вриједности, а обавезе по принципу више вриједности, осим ако се у релевантним МСФИ не захтијева другачије. 2.3.4. Начело узрочности прихода и расхода по коме се узимају у обзир сви приходи и сви расходи датог обрачунског периода без обзира на моменат наплате прихода (фактурисана реализација) и момената плаћања по основу расхода. 2.3.5. Начело појединачног процјењивања имовине и обавеза при чему евентуална групна процјењивања ради рационализације проистичу из појединачног процјењивања. 2.3.6. Начело идентитета биланса по коме биланс отварања пословних књига за текућу годину мора да буде идентичан закључном билансу. 3. ОСНОВНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПОЛИТИКЕ Основне рачуноводствене политике које су практично примјењене приликом састављања финансијских извјештаја за 2014.годину су сљедеће: 3.1. Пословни приходи Приходи од продаје учинака на домаћем тржишту исказују се по фактурној вриједности умањеној на попусте и порез на додатну вриједност. Приходи се евидентирају у тренутку продаје учинака. 3.2. Пословни расходи Послови расходи представљају трошкове настале у односу на фактурисану односно наплаћену реализацију, а обухватају трошкове материјала, енергије и горива, трошкове зарада, накнада зарада и остале личне расходе, услуге и амортизацију. Ови трошкови обухватају и трошкове општег карактера сврстане као нематеријалне трошкове и то: трошкове репрезентације, осигурања, платног промета и банкарских услуга, чланарина, пореза и остале расходе, настале у текућем обрачунском периоду. 3.3. Некретнине, постројења и опрема а) Некретнине, постројења и опрема се исказују по набавној односно процјењеној вриједности на дан билансирања. б) Набавке основних средстава у току године евидентирају се по набавној вриједности. Набавну вриједност чини вриједност по фактури добављача увећана за све трошкове настале до стављања средства у употребу. Под постројењем и опремом сматрају се она средства чији је очекивани корисни вијек употребе дужи од једне године и вриједност већа од 1.000 КМ.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014.ГОД. 3.4. Амортизација Обрачун амортизације врши се примјеном пропорционалне односно линеарне методе обрачуна, сагласно Рачуноводственом стандарду 16, а што је у складу и са рачуноводственим политикама Друштва. Амортизација се обрачунава на основицу коју чини набавна, односно, процјењена вриједност на почетку године, као и на средства која су стављена у употребу у току године. Обрачун и књижење амортизације врши се полугодишње и годишње приликом израде полугодишњих и годишњих финансијских извјештаја. 3.5. Залихе Залихе сировине и материјала воде се по просјечним стварним цијенама, односно улаз по стварни набавним цијенама, а излаз по просјечним цијенама. Залихе робе евидентирају се по просјечној цијени - вриједности која садржи набавну цијену и разлику у цијени. 3.6. Потраживања по основу продаје Потраживања по основу продаје обухватају сва потраживања за продату робу и услуге, по којима су испостављене фактуре, а која нису наплаћена. Доспјела потраживања, осим потраживања по основу финансијских пласмана, која нису наплаћена процјењују се по номиналној вриједности умањеној индиректно за износ вјероватне ненаплативости потраживања, а директно ако је немогућност наплате извјесна и документована. Исправка вриједности потраживања врши се на терет расхода у билансу успјеха. 3.7. Новчана средства готовина Готовински еквиваленти и готовина укључују готовину у благајни, депозите код комерцијалних банака, као и високо ликвидна средства која се могу брзо конвертовати у познате износе готовине, уз безначајан ризик од промјене вриједности 3.8. Порези и доприноси Порези и доприноси који не зависе од резултата, а који се односе на домаћа правна лица, представљају плаћања према важећим прописима ради финансирања одређених комуналних и републичких потреба. 3.9. Прерачунавање страних средстава плаћања и рачуноводствени третман курсних разлика Сва потраживања и обавезе у страним средствима плаћања прерачунавају се у њихову противвриједност у КМ по средњем курсу важећем на дан биланса стања који се односе и приказују у оквиру осталих краткорочних обавеза и пасивних временских разграничења.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. 3.11. Капитал. Капитал обухвата основни капитал, законске и статутарне резерве и нераспоређени добитак. Губитак представља исправку вриједности капитала. Б И Л А Н С С Т А Њ А 4. ПРИЗНАВАЊЕ АКТИВЕ БИЛАНСА СТАЊА 4.1. Стална имовина Сталну имовину Друштва, на дан биланса, чине некретнине, постројења и опрема и то: у КМ Набавна вриједност Исправка вриједности Садашња вриједност Земљиште 22.552.621-22.552.621 Грађевински објекти 4.298.674 2.078.068 2.220.606 Опрема 384.414 376.561 7.853 Стање 31. децембра 2014. године 27.235.709 2.454.629 24.781.080 Табеларни преглед некретнина постројења и опреме у КМ Набавна вриједност Земљиште Грађевинск и објекти Опрема Средства културе Укупно Стање 01.01.2014. 22.593.148 4.298.674 384.414 168.283 27.444.519 Повећање. - - - Смањење (40.527) - - - (40.527) Стање 27.403.992 31.12.2014. 22.552.621 4.298.674 384.414 168.283 Исправка вриједности Стање - - 01.01.2014. 1.936.295 372.699 2.308.994 Повећање - 141.773 6.792-148.565 - - - Смањење (2.930) (2.930) Стање 31.12.2014. 2.078.068 376.561 2.454.629 Садашња вриједност 22.552.621 2.220.606 7.853 168.283 24.949.363 Није било набавке нити отуђења вриједности грађевинских објеката и опреме у текућој години.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. Нематеријална улагања Набавна вриједност Стање- 01.01. 281.287 237.986 Повећање 124.136 43.301 Стање 31.децембра 405.423 281.287 Исправка вриједности Стање-01.01. 193.239 186.657 Аморизација-повећање 48.240 6.582 Стање 31.децембра 241.479 193.239 Нето садашња вриједност 31.децембра 163.944 88.048 Повећање набавне вриједности нематеријалних улагања настало је активирањем елабората катастра некретнина централних рудишта. Дугорочни финансијски пласмани Стање дугорочних финасијских пласмана на дан биланса се односе на учешће у капиталу других правних лица и то: Север Љубија Д.о.о. Приједор 5.677 5.677 Твек Д.о.о. Љубија 8.931 8.931 Арцелор Миттал Д.о.о. Приједор 54.491.535 51.617.514 Стање 31.децембра 54.506.143 51.632.122 Приликом оснивања Севера и Твека,РЖР Љубија је уплатио оснивачке улоге,али је приликом закљученја уговора о оснивању,уговорна страна (суоснивач) био МДП Пословни систем РМК Приједор,који је у судском регистру уписан као сувласник наведених друштава. Будући да је над МДП-ом покренут стечај,ржр Љубија покренуо парнични поступак за доказивање уплате оснивачког улога за Твек. У оба ова друштва РЖР Љубија нема своје представнике у органима управљања и надзора.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. Друштво је на основу процјене вриједности сталних средстава Економског института Бања Лука од 14.02.2004. године извршило усклађивање стања и вриједности сталне имовине у својим књиговодственим евиденцијама. У наведениј процјени обухваћен је дио земљишта који је током приватизације замјењен трајним правом коришћења. Увидом у препис посједовног листа Републичке управе за геодетске и имовинске правне послове Бања Лука подручни центар Приједор од 12.08.2014. године утврђено је да су грађевински објекти и земљишта у посједу РЖР Љубија Д.П. Приједор а не рудници жељезне руде Љубија А.Д. Приједор. Имајући у виду да је власништво над замљиштем претежно стицано експропријацијом,а чланом 33 Закона о експропријацији (сл.гл.р.с.- 112/06,37/07,66/08,110/08 и 79/15) је прописано да корисник експропријације,јединица локалне самоуправе стиче право на посјед екпрописане некретнине,а не лице које је платило накнаду за експроприсану некретнину,земљиште које ће користити као опште добро. Законом о стварним правима (сл.гл. Р.С. бр 124/08,58,08 и 95/11) чланом 324 став 2 прописано је да носилац права управљања, кориштења или располагања на непокретностима у друштвеној односно државној својини,је правно лице чији је капитал 100% у својини Републике Српске. У складу са рачуноводственим стандардом 16 друштво је при утврђивању вриједности имовине примјењивало модел ревалоризације, фер вриједности. Модел фервриједности имовине примјењен је само у 2004 години,што је дуг временски период. Друштву се сугерише да изврши анализу тржишне вриједности имовине. 4.2. Залихе Стање залиха на дан биланса било је како слиједи: КМ у. Залихе робе 112.201 128.763 Готови производи 98.693 98.693 Стање 31.децембра 210.894 227.456 4.3. Потраживања по основу продаје Потраживања по основу продаје састоје се од потраживања од купаца и то: у КМ Потраживања од купаца у земљи 35.611 40.649 Купци- повезана правна лица 103.131 52.932 Стање 31. децембра 138.742 93.581
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014.ГОД. Потраживања од купаца исказана су у билансу стања на основу испостављених фактура за продату робу и извршене услуге, а које нису наплаћене до дана билансирања. Исказано стање у Билансу стања, на дан биланса, одговара стању исказаном у књиговодству друштва. Највећи појединачни износи потраживања од купаца у земљи односе се на: У КМ 1. Синкро транс Д.о.о. Приједор 4.055 2. Металмонт Д.о.о. Нови Град 13.483 3. Рубин С.з.т.р. Приједор 3.282 4. Савић Сњежана 6.021 5. Бифе Центар Љубија 4.212 6. Правобранилаштво Р.С. 2.574 7. Остали купци 1.984 8. Стање 31. децембра 35.611 Потраживања од купаца-повезаних правних лица односе се на: Д.о.о. Арцелормиттал Приједор у износу од 76.697 КМ, и од Д.о.о. Твек Љубија у износу од 26.434 КМ. 4.4 Краткорочни финасијски пласмани у КМ Краткорочни финасијски пласмани 2.000.000 1.600.000 Стање 31.децембра 2.000.000 1.600.000 Дана 04.11.2014. године потписан је уговор са Новом банком а.д. Бањалука филијала Приједор о орочавању новчаних средстава у износу од 2.000.000 КМ.на период од 13 мјесеци по каматној стопи од 3.2 % на годишњем нивоу. Орочење средстава истиче 04.12.2015 године. 4.5. Готовина Стање готовине, на дан биланса, износи како слиједи: у КМ Жиро рачун 2.493.031 686.226 Благајна 714 538 Девизни жиро рачун 11.724 11.725 Стање 31. децембра 2.505.469 698.489 Признато стање готовине на дан биланса одговара стању по књигама и попису исте, као и стању по изводима банке односно благајничком дневнику.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014.ГОД. 4.6 Активна временска разграничења у КМ Активна временскa разграничења 1.718 1.845 Стање 31. децембра 1.715 1.845 5. ПРИЗНАВАЊЕ ПАСИВЕ БИЛАНСА СТАЊА 5.1. Капитал Исказано стање и промјене на капиталу, као и структура истог је сљедећа: КМ у ОСНОВНИ КАПИТАЛ Акцијски капитал 50.777.428 50.777.428 Резерве из добитка 20.971 7.824 Нераспоређени добитак ранијих година 28.603.534 23.214.153 Нераспоређени добитак текуће године 4.186.740 5.402.528 Стање 31.децембра 83.588.673 79.401.933 Регистровани акцијски капитал износи 50.777.428 КМ, резерве из добитка износи 20.971 КМ.Нераспоређени добитак ранијих година износи 28.603.534,а добитак текуће године износи 4.186.740 КМ. Према обавјештењу Централног Регистра ХОВ, власници акцијског капитала су: 1. Акцијски фонд Р.С. а.д. Бањалука 64.99 % 2. ПРЕФ а.д. Бањалука 10 % 3. Зиф Кристал инвест фонд а.д. Бањалука 6.36 % 4. Фонд за реституцију Р.С. 5 % 5. ЗИФ БЛБ-Профит а.д. 4,27 % 6. ЗИФ Еуроинвестмонт Фонд а.д. 2.46 % 7. ЗИФ Борс инвест Фонд а.д. 1.22 % 8. Остали акционари 5.7 % 9. Свега: 100 % Чланом 13 уговора о оснивању Друштва са ограниченом одговорношћу за производњу жељезних руда Арцелор Миттал Приједор регулисано је: Сразмијерно вриједности улога,члановима друштва припада право на управљање друштвом,право на учешће у подјели добити,као и обавеза на сношење пословних ризика и обавеза евентуалног покривања губитка друштва.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. Друштво у својим појединачним финансијским извјештајима биланс успијеха и биланс стања није евидентирало своје нерeaлизовано право на утврђену добит од основног друштва Арцелор Миттал д.о.о. Приједор. Та права су евидентирана у консолидованим финансијским извјештајима биланс успијеха и биланс стања. У појединачним финасијским извјештајима биланс успијеха и биланс стања евидентирано само реализована исплаћена добит основног друштва. Евиденција исплаћене добити евидентирана је кроз биланс успијеха као финансијски приход a не као реализована добит што није у складу са рачуноводственим стандардом 18- приходи Друштво није у обавези да саставља консолидоване финансијске извјештаје,друштво не чини групу и није правно лице,и његова зависна правна лица над којима матично правно лице остварује контролу у складу са ИАС,односно ИФРС. Члан 19 Закона о рачуноводству и ревизији Р.С. (Сл.гл. Р.С.бр. 36/09 и 52/11) друштво није матично друштво и нема зависних друштава. У основаном друштву Арцелор Миттал д.о.о. Приједор има оснивачки улог 49% по методу удјела,а пријем удјела регулисано је у складу са чланом 364,365,366 и 367. Законом о привредним друштвима (Сл.гл.Р.С.127/08,58/09,100/11 и 67/13), што је још један од доказа да друштво није у обавези састављање консолидованих финансијских извјештаја. Укључујући реализовану наплаћену добит друштва Арцелор Миттал из 2013. године у износу од 2.940.000 КМ. као приход од дивиденде,друштво је остварило нето добитак у 2014. години у износу од 1.312.719 КМ., и на тај начин директно покрило остварени губитак из текућег пословања у износу од (2.940.000-1.312.719)=1.627.281 КМ. Друштво је било у обавези као оснивач,да инсистира на доношењу одлуке о расподјели добити за 2014 годину која Напомињемо да обавезе друштва Арцелор Миттал Приједор по основу остварене добити у 2014. години није уопште евидентирано нити је било уплате било којег дијела добити у 2014. години.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. 5.2. Обавезе према добављачима Обавезе према добављачима на дан билансирања износе: У КМ Добављачи повезана правна лица 110 - Остали добабљачи 5.457 7.414 Стање 31.децембра 5.567 7.414 Обавезе према добављачима, на дан биланса стања, признате су на основу улазних фактура за робу и услуге које су евидентиране у књиговодству, а које нису плаћене до дана билансирања. Стање обавеза исказано у билансу одговара стању у књиговодству Друштва. 5.3. Обавезе ѕа зараде и накнаде зарада Обавезе за зараде и накнаде зарада 48.147 43.841 Стање 31.децембра 48.147 43.841 5.4. Друге обавезе: Друге обавезе 3.726 5.384 Стање 31.децембра 3.726 5.384 5.5. Обавезе за порезе и доприносе ПДВ 454 - Остали порези и доприноси 4.962 3.444 Стање 31.децембра 5.416 3.444 5.6. Пасивна временска разграничења Пасивна временска разграничења 824.744 15.050 Стање 31.децембра 824.744 15.050 (Види напомену 6.2. трошкови резервисања)
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. Б И Л А Н С У С П Ј Е Х А 6. ПРИЗНАВАЊЕ ПРИХОДА И РАСХОДА 6.1. Пословни приходи у КМ Приходи од продаје робе 6.037 - Приходи од продаје учинака 143.240 89.027 Остали пословни приходи 89.753 95.159 Свега: 239.030 184.186 Приходи од продаје робе и услуга признати су и исказани у билансу успјеха на основу испостављених фактура.сви износи прихода (реализације) односе се на екстерно фактурисане односно наплаћене износе. 6.2. Пословни расходи Пословни расходи састоје се из: у КМ Набавна вриједност продате робе 3.592 - Трошкови материјала 64.371 54.099 Трошкови зарада и накнада 571.159 570.581 Трошкови производних услуга 55.180 58.439 Трошкови амортизације 204.172 219.388 Трошкови резервисања 809.693 15.050 Нематеријални трошкови 67.567 54.602 Трошкови пореза 27.808 51.222 Трошкови доприноса 4.409 439 Свега: 1.807.951 1.023.820 Набавна вриједност продате робе из велепродајног складишта износи 3.592КМ. Трошкови материјала исказани су у износу од 64.371 КМ, а односе се на трошкове режијског материјала 28.826 КМ, и трошкови горива и енергије 35.545 КМ, Трошкови зарада и накнада зарада исказани су у износу од 571.159 КМ,а односе се на трошкове бруто зарада у износу од 446.093 КМ,трошкови накнада зарада у износу 57.357 КМ,трошкови чланова управног одбора 23.880 КМ, и остали лични расходи у износу од 43.829 КМ.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. Трошкови производних услуга исказани су на групи конта 53 у билансу успјеха у износу од 55.180 КМ, а односе се на сљедеће трошкове: транспортни трошкови 13.530 КМ, трошкови одржавања средстава 23.643 КМ, трошкови комуналних услуга 4.702 КМ,трошкови рекламе и пропаганде 13.305 КМ. Трошкови амортизације су исказани у износу од 204.172 КМ, а стварни обрачун амортизације износи 193.875 КМ а односи се на обрачун амортизације на грађевиснке објекте у износу од 141.772 КМ.за опрему 3.863 КМ,и на нематеријална улагања 48.240 КМ.Више је исказано на рачуну амортизације у износу од 10.297 КМ.Овај износ је требало књижити на трошкове материјала. Трошкови резервисања износе 809.693 КМ, а настала су по основу обавеза за плаћања по Рјешењу Пореске управе Р.С. број.06/1.03/0702/1456-88/14а, пореза у износу 499.471 КМ главног дуга и 310.220 КМ камате. Пореска управа је својим рјешењем утврдила обавезе за плаћање,а порески обвезник ове обавезе није измирио до дана израде овог ревизорског извјештаја.по основу овог рјешења покренут је поступак у којем друштво доказује да није обвезник пореза за које га терети пореска управа.обавеза се односи за порез на имовину за 2009,2010. и 2011. године. Нематеријални трошкови су дио пословних расхода и они износе 67.567 КМ, а састоје се из сљедећих: трошкови услуга ревизије 7.846 КМ, адвокатске услуге 16.967 КМ, услуге обезбеђења 4.140 КМ, остале непроизводне услуге 26.990 КМ, трошкови репрезентације 1.324 КМ, трошкови осигурања 1.979 КМ, трошкови платног промета 1.545 КМ, чланарине 1.365 КМ, остали нематеријални трошкови у износу од 5.411 КМ Трошкови пореза и доприноса износе 32.217 КМ. 6.3. Финансијски приходи и расходи Финансијски приходи и расходи износе: КМ у Финансијски приходи 8.765.371 7.600.907 Финансијски расходи 2.951.144 1.337.757 Добитак финансирања 5.814.227 6.263.150 Друштво је исказало у финасијкиим приходима износ 2.940.000 КМ,а односи се на уплаћена средства од Д.о.о.о Арцелор Миттал Приједор,по основу одлуке управног одбора број 23-2/14 о расподјели добити за 2013 годину.од стране Арцелор Митал Д.о.о. Приједор. Није вршена расподјела добити Арцелор Миттал Д.о.о. Приједор за 2014 годину.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. 6.4. Остали приходи и расходи у КМ Остали приходи - 26.433 Остали расходи 58.566 47.421 Губитак по основу осталих прихода и расхода 58.566 20.988 6.5. Укупни приходи и расходи КМ Укупни приходи и расходи износе: у Укупни приходи 9.004.401 7.811.526 Укупни расходи 4.817.661 2.408.998 Бруто добитак 4.186.740 5.402.528 Порез на добит - - Нето добитак 4.186.740 5.402.528 7. СУДСКИ СПОРОВИ Спорови у којима је друштво тужилац: На дан биланса друштво је имало у току сљедеће судске спорове: Назив Износ Статус спора Рудник боксита а.д. Босанска Крупа 19.500 Изврш.пост упак у току У току је пет поступака против физичких лица у вези са имовинским правима над некретнинама (пет станова) Спорови у којима је друштво тужени:. У току је поступак по тужби Телекома за накнаду штете која није утврђена као и пет поступака која су покренула физичка лица против друштва,од којих се четри односе на станове и једно на земљиште.
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 31.ДЕЦЕМБРА 2014. ГОД. 8. НАЧЕЛО СТАЛНОСТИ ПОСЛОВАЊА У складу са стандардом ревизије у којем се разматра начело сталности,приликом планирања и извршавања поступака ревизија и оцјене добијених резултата,ревизор треба размотрити исправност претпоставке о начелу сталности пословања правног лица на основу којег су састављени финасијски извјештаји. Из пословања које се у континуитету наставља у 2015. години,стратегије будућег наступа на тржишту,која је усмено изложена од стране руководства друштва,може се закључити да није угожена сталност пословања друштва у наредном пословном периоду. 9. ДОГАЂАЈИ НАКОН ДАНА БИЛАНСИРАЊА Након дана билансирања до састављања овог извјештаја није било догађаја који имају утицаја на ревидиране финасијске извјештаје друштва,које би захтијевали њихову измјену или објелодањивање. 10. ОДНОСИ СА ПОВЕЗАНИМ ЛИЦИМА Повезана лица друштва су Арцелор Миттал д.о.о. Приједор,гдје друштво учествује у капиталу методом удјела са 49%. Друштво д.о.о. Твек Љубија, д.о.о. Север Љубија и д.о.о. Рударски институт Приједор нису повезана лица.оснивач наведених друштава је Мјешовито државно предузеће Пословни систем РМК Приједор,које је било и оснивач РЖР Љубија дружавно предузеће Приједор. Докази да су РЖР Љубија А.Д. Приједор оснивач наведених друштава нису презентована Пословни односи са наведеним друштвима се сматрају као са свим другим правним лицима.