ГЛAВНА СЛУЖБА ЗА РЕВИЗИЈУ ЈАВНОГ СЕКТОРА РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ 78000 Бања Лука, Вука Караџића 4 Република Српска, БиХ Тел: +387(0)51/247-408 Факс:+387(0)51/247-497 e-mail: revizija@gsr-rs.org Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике Српске за период 01.01-31.12.2013. године Број: РВ001-14 Бања Лука, 15.05.2014. године
САДРЖАЈ I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА... 1 II ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ)... 3 1. Увод... 3 2. Спровођење препорука из претходног извјештаја... 3 3. Закључак о функционисању система интерних контрола... 4 4. Финансијски извјештаји... 4 4.1. Планирање, припрема и доношење буџета... 4 4.2. Приходи... 5 4.3. Расходи и издаци... 5 4.3.1. Расходи за лична примања... 5 4.3.2. Расходи по основу коришћења роба и услуга... 5 4.3.3. Грантови... 8 4.3.4. Дознаке... 8 4.3.5. Расходи обрачунског карактера... 8 4.3.6. Издаци... 9 4.4. Набавке... 9 4.5. Имовина, обавезе и извори... 9 4.5.1. Нефинансијска имовина... 9 4.5.2. Финансијска имовина... 9 4.5.3. Обавезе... 9 4.5.4. Властити извори средстава... 10 4.5.5. Ванбилансна евиденција... 10 4.6. Напомене/образложења уз финансијске извјештаје... 10
I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА Предмет Извршили смо ревизију финансијског извјештаја (прегледи прихода, примитака, расхода и издатака; прегледи имовине, обавеза и извора; извјештај о броју и структури запослених) Службе предсједника Републике Српске са стањем на дан 31. децембар 2013. године и за годину која се завршава на тај дан, те ревизију усклађености поступака и трансакција са значајним законским и другим прописима за исти период. Ревизијом смо обухватили преглед значајних трансакција, објашњавајућих напомена и примјену рачуноводствених политика у ревидираном периоду. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Генерални секретар Службе предсједника Републике Српске је одговоран за припрему и фер презентацију овог финансијског извјештаја у складу са Међународним рачуноводственим стандардима за јавни сектор и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Ова одговорност обухвата: осмишљавање, примјену и одржавање интерних контрола које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја који не садрже материјално значајне погрешне исказе, настале усљед преваре и грешке; одабир и примјену одговарајућих рачуноводствених политика и рачуноводствене процјене које су примјерене датим околностима. Генерални секретар Службе предсједника Републике Српске је такође одговоран да обезбиједи да пословање буде у складу са одредбама закона и прописа, укључујући и одредбе закона и прописа које одређују износе и објелодањивања у финансијским извјештајима. Одговорност ревизора Наша је одговорност да изразимо мишљење о финансијском извјештају на основу проведене ревизије. Ревизију смо извршили у складу са Законом о ревизији јавног сектора Републике Српске и релевантним ISSAI стандардима ревизије. Овим стандардима се налаже да поступамо у складу са етичким захтјевима и да ревизију планирамо и извршимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештај не садрже материјално значајне погрешне исказе, те да је Служба предсједника исправно примијенило значајне законске и друге релевантне прописе. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о усклађености пословања и о износима и објелодањивањима датим у финансијском извјештају. Избор поступака је заснован на ревизијском просуђивању, укључујући процјену ризика материјално значајних погрешних исказа у финансијском извјештају, насталих усљед преваре и грешке. Приликом процјене ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијског извјештаја, у циљу осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима, али не у циљу изражавања одвојеног мишљења о ефективности интерних контрола. Ревизија такође укључује оцјену примијењених рачуноводствених политика и значајних процјена извршених од стране руководства, као и оцјену опште презентације финансијског извјештаја. Сматрамо да су прибављени ревизијски докази, с обзиром на прописани оквир финансијског извјештавања довољни и одговарајући и да обезбијеђују основу за наше ревизијско мишљење о финансијском стању имовине, обавеза и извора, извршењу буџета и намјени трошења јавних средстава. Због чињенице да се у Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике 1
предметном финансијском извјештају не презентује финансијски резултат, не изражавамо мишљење о финансијском резултату за 2013. годину. Мишљење По нашем мишљењу, финансијски извјештај Службе предсједника Републике Српске, истинито и објективно приказује, у свим материјално значајним аспектима, финансијско стање имовине и обавеза на дан 31.12.2013. године и извршење буџета за годину која се завршава на тај дан, у складу са прописаним оквиром финансијског извјештавања. Служба предсједника Републике Српске је у току 2013. године, примијенила у свим материјално значајним аспектима законске и друге прописе. Бања Лука, 15.05.2014. године Главни ревизор Др Душко Шњегота, с.р. 2 Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике
II ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ) 1. Увод Надлежности и овлашћења предсједника Републике Српске дефинисане су чланом 80. Устава Републике Српске. У складу са уставним овлашћењима, Одлуком предсједника образована је Служба предсједника Републике (у даљем тексту: Служба предсједника) за обављање аналитичких, савјетодавних, стручних, административно-техничких и других Уставом утврђених овлашћења предсједника Републике Српске. Основна улога Службе предсједника је стварање услова за несметан рад и функционисања кабинета предсједника и потпредсједника. Службом предсједника руководи генерални секретар предсједника Републике Српске који је наредбодавац за коришћење средстава која су одобрена буџетом. Генерални секретар за свој рад и рад Службе предсједника одговара предсједнику Републике. Послови и задаци из надлежности Службе предсједника организoвани су у четири основне организационе јединице: Кабинет предсједника Републике, Одјељење за правне и опште послове, Одјељење за материјално-финансијске послове и Одјељење за технички надзор и одржавање објекта. За послове и задатке у области интерне ревизије организована је Јединица за интерну ревизију. У оквиру Кабинета предсједника Републике унутрашње организационе јединице су: Протокол предсједника Републике и Биро за односе са јавношћу предсједника Републике. Радом основних и унутрашњих организационих јединица Службе предсједника руководе шефови (кабинета, протокола, бироа за односе са јавношћу) и начелници одјељења. Јединицом за интерну ревизију руководи руководилац Јединице. У оквиру Службе предсједника у складу са Законом о Сенату (''Службени гласник Републике Српске'' број 8/97 и 50/10) Републике Српске и Пословником Сената Републике Српске, финансира се рад Сената Републике Српске. Предмет ове ревизије је финансијски извјештај Службе предсједника. Препоруке дате у овом извјештају, у циљу њиховог наглашавања, болдоване су и писане италик словима. На достављени Нацрт ревизорског извјештаја, у остављеном законском року, генерални секретар Службе предсједника доставио је изјашњење да нема примједби. 2. Спровођење препорука из претходног извјештаја извршила је ревизију финансијског извјештаја Службе предсједника за 2012. годину и дала позитивно мишљење на финансијске извјештаје и усклађеност без препорука. Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике 3
3. Закључак о функционисању система интерних контрола Донесеним интерним актима створене су основе за функционисање система интерних контрола. У току године донесени су: Правилник о јавним набавкама, Правилник о измјенама и допунама правилника о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста; Одлука о измјенама и допунама Одлуке о одређивању основа за обрачун плата изабраних, постављених и осталих запослених; Одлука о умањењу коефицијента за обрачун плата изабраним, постављеним и осталим запосленим и Одлука о висини и начину коришћења средстава репрезентације. Према Правилнику о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста систематизовано је 40 радних мјеста са 78 извршилаца (без изабраних лица). На дан 31.12.2013. године, у радном односу је било 65 извршилаца, од којих су 3 изабрана лица. Попис имовине и обавеза извршен је у складу са Правилником о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем. 4. Финансијски извјештаји Према Правилнику о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова (''Службени гласник Републике Српске'', број 16/11 и 126/11), појединачни буџетски корисници на крају извјештајног периода састављају финансијске извјештаје у виду табеларних прегледа који обухватају сљедеће: Преглед прихода, примитака, расхода и издатака; Преглед имовине, обавеза и извора; Преглед новчаних токова; Извјештај о броју и структури запослених. Иако овакви извјештаји нису у складу са захтјевима Међународног рачуноводственог стандарда за јавни сектор 1- Презентација финансијских извјештаја (члан 62. став 2. Правилника), мишљења смо да усвојени оквир финансијског извјештавања у Републици Српској подразумијева да се све трансакције, процјене и политике требају одмјеравати у односу на усаглашеност са Међународним рачуноводственим стандардима за јавни сектор. Ревизијски налази и закључци о фер и истинитој презентацији финансијског извјештаја Службе предсједника се базирају на прописаном оквиру финансијског извјештавања. 4.1. Планирање, припрема и доношење буџета Одлуком Народне скупштине Републике Српске о усвајању буџета за 2013. годину Служби предсједника одобрена су средства у износу од 8.955.000 КМ, од тога за: расходе за лична примања (2.186.000 КМ), расходе по основу коришћења роба и услуга (6.549.000 КМ), у оквиру ове позиције су расходи за финансирање два пројекта: Пројекат подршке хуманитарним и радним акцијама (2.200.000 КМ) и Пројекат подршке за изградњу објеката за дјецу и омладину (1.540.000 КМ), грантове (100.000 КМ), дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике (20.000 КМ) и издатке за нефинансијску имовину (100.000 КМ). Одлуком Народне скупштине Републике Српске о усвајању ребаланса буџета за 2013. годину одобрена су средства у укупном износу од 8.695.000 КМ за: расходе за лична примања (2.186.000 КМ), расходе по основу коришћења роба и услуга (6.194.000 КМ), грантове (100.000 КМ), дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике (20.000 КМ) и издатке за нефинансијску имовину 4 Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике
(195.000 КМ). Извршење буџета Службе предсједника за 2013. годину износи 8.672.570 KМ што је 100% ребалансом одобрених средстава. 4.2. Приходи Укупни приходи исказани су у износу од 16.233 КМ, односе се на непореске приходе по основу рефундације боловања (14.764 КМ) и приходе обрачунског карактера (1.469 КМ), а чине их приходи од укидања резервисања (923 КМ) и примљене помоћи у натури (546 КМ). 4.3. Расходи и издаци Расходи и издаци исказани су у укупном износу од 9.537.718 КМ, односе се на: текуће расходе (8.490.211 КМ), издатке (182.360 КМ) и расходе обрачунског карактера (865.148 КМ). Расходи и издаци, осим расхода обрачунског карактера, износе 8.672.570 КМ, што је 100% у односу на ребаланс буџета, а у односу на претходну годину нижи су за 9%. 4.3.1. Расходи за лична примања Расходи за лична примања исказани су у износу од 2.031.537 КМ, а односе се на расходе за: бруто плате (1.979.300 КМ) и бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених (52.236 КМ). Расходи за бруто плате исказани су у износу од 1.979.300 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 6%, а у односу на претходну годину за 10%. Обрачун плата и накнада у Служби предсједника вршен је по основу: - Одлуке о образовању Службе предсједника; - Правилника о организацији и систематизацији радних мјеста; - Одлуке о одређивању основа за обрачун плате изабраних, постављених и осталих запослених; - Правилника о накнадама и другим примањима изабраних, постављених и осталих запослених; - Одлуке о умањењу коефицијента за обрачун плата изабраним, постављеним и осталим запосленим. У складу са Одлуком о умањењу коефицијената за обрачун плата изабраним, постављеним и осталим запосленим у Служби предсједника, која је донесена 11.01.2013. године, умањене су плате свим запосленим за 10%. Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених исказани су у износу од 52.236 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 35%, а у односу на претходну годину нижe за 31%. Ове расходе углавном чине расходи за: накнаде за превоз радника на посао и са посла (38.965 КМ), новчане помоћи у случају смрти члана уже породице (3.283 КМ), награде за посебне резултате у раду (4.000 КМ) и за остале накнаде (4.225 КМ). 4.3.2. Расходи по основу коришћења роба и услуга Расходи по основу коришћења роба и услуга исказани су у износу од 6.338.674 КМ. Најзначајнији расходи настали су по основу: утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга, путовања и смјештаја, стручних услуга, текућег одржавања, режијског материјала и осталих непоменутих расхода. Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике 5
Расходи по основу закупа исказани су у износу од 61.760 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 24%, а у односу на претходну годину за 20%. Највећи дио ових расхода односи се на закуп: стамбених објеката (19.200 КМ), пословних објеката (15.127 КМ), компјутерске опреме (15.782 КМ) и специјалне опреме (8.892 КМ). Расходи по основу утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга исказани су у износу од 292.006 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 8%, а у односу на претходну годину за 13%. Ови расходи се углавном односе на расходе по основу утрошка: електричне енергије (69.153 КМ), централног гријања (45.482 КМ), фиксног телефона (43.263 КМ), мобилног телефона (97.230 КМ) и за услуге коришћења интернета (20.015 КМ). Расходи за режијски материјал исказани су у износу од 107.475 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 10%, а у односу на претходну годину за 15%. Ови расходи углавном се односе на расходе за: дневну штампу (29.022 КМ), компјутерски материјал (24.119 КМ), остали канцеларијски материјал (15.173 КМ), материјал за одржавање чистоће (12.691 КМ), хемијски материјал (7.992 КМ). Расходи за материјал за посебне намјене исказани су у износу од 12.150 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 59%, а у односу на претходну годину за 84%. Односе се на расходе за набавку тепиха, стаза и застава. Расходи за текуће одржавање исказани су у износу од 168.841 КМ, што је у односу на ребаланс буџета више за 13%, а у односу на претходну годину ниже за 26%. Односи се на расходе одржавања грађевинских објеката (16.186 КМ), моторних возила (144.433 КМ) и остало текуће одржавање (8.223 КМ). Потребна средства су обезбијеђена интерном реалокацијом након ребаланса буџета. Расходи по основу путовања и смјештаја исказани су у износу од 311.179 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 49%, а у односу на претходну годину за 30%. Расходи за стручне услуге исказани су у износу од 144.890 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 15%, а у односу на претходну годину за 23%. У оквиру стручних услуга најзначајније су услуге: осигурања возила (40.174 КМ), штампања, графичке обраде, копирања, увезивања и друге услуге (31.995 КМ), услуге објављивања тендера, огласа и информативних текстова (35.799 КМ), поштанске услуге (10.284 КМ), за израду фотографија (10.559 КМ) и остале услуге информисања и медија (6.000 КМ). Расходи за услуге одржавања јавних површина исказани су у износу од 14.307 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 56%, а у односу на претходну годину за 8%. Највећи дио расхода се односи за набавку цвјетних аранжмана. Остали непоменути расходи исказани су у износу од 5.226.066 КМ, што је у односу на ребаланс буџета више за 12%, а у односу на претходну годину за 3%. Ове расходе највећим дијелом чине расходи: за пројекте евидентиране у оквиру осталих непоменутих расхода (Пројекат подршке хуманитарним и радним акцијама и Пројекат подршке за изградњу објеката за дјецу и омладину), за бруто накнаде за рад ван радног односа, за репрезентацију и набавку медаља. Расходи за бруто накнаде ван радног односа исказани су у износу од 330.623 КМ, што је у односу на ребаланс буџета ниже за 31%. Структуру ових расхода чине расходи за: бруто накнаде чланова сената (19.916 КМ), накнаде по основу 6 Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике
функционалног додатка (78.469 КМ), накнада по основу уговора о дјелу (68.696 КМ) и расходи за остале бруто накнаде ван радног односа, односно накнаде припадницима МУП-а, ангажованим на пословима обезбјеђења (163.542 КМ). Бруто накнаде члановима сената исказане су у износу од 19.916 КМ. Право и висина накнада дефинисани су чланом 37. Пословника Сената Републике Српске. Расходи по основу накнаде за функционални додатак-савјетници предсједника исказани су у износу од 78.469 КМ. Предсједник Републике Српске донио је Одлуку о постављењу савјетника. Накнада за функционални додатак дефинисана је чланом 7. Одлуке о одређивању основа за обрачун плате изабраних, постављених, и осталих запослених од 01.11.2011. године. У ревидираној години 6 лица је имало право на функционални додатак, али су се три лица одрекла тог права. Расходи по основу уговора о дјелу исказани су у износу од 68.696 КМ. Углавном се односе на закључене уговоре о дјелу и уговоре о ауторском дјелу са учесницима у програму прославе за потребе Дана Републике. Расходи за остале бруто накнаде исказани су у износу од 163.542 КМ, односе се на исплате накнада припадницима МУП-а, ангажованим на пословима обезбјеђења у Служби предсједника. Ове накнаде дефинисане су чланом 9. Одлуке о одређивању основа за обрачун плате изабраних, постављених и осталих запослених у Служби предсједника од 01.11.2011. године. Расходи по основу репрезентације исказани су у износу од 197.663 КМ, обухватају расходе по основу: репрезентације у земљи (113.766 КМ), репрезентације у иностранству (20.211 КМ), организација пријема, манифестација (1.500 КМ), за поклоне (57.710 КМ) и остали расходи (4.476 КМ). Исказана репрезентација у земљи углавном се односи на услуге репрезентације у ресторану у Палати Републике Српске пружене од стране Угоститељског сервиса који је у саставу Министарства трговине и туризма. Споразумом о регулисању међусобних обавеза између Министарства трговине и туризма и Службе предсједника од 20.08.2013. године и од 31.12.2013. године дефинисане обавезе споразумних страна насталих по основу коришћења ресторана и опреме у Палати Републике Српске и пружање угоститељских услуга Служби предсједника од стране Угоститељског сервиса за потребе републичких органа на основу којег је Служби одобрен укупан износ од 206.111 КМ фактурисаних услуга, те је извршено умањење обавеза за набавку роба и услуга. Расходи по основу пореза и доприноса на терет послодавца исказани су у износу од 13.279 КМ, а односе се на доприносе за рехабилитацију инвалида, порез на закуп и таксе везано за регистрацију аутомобила. Расходи за израду медаља односe се на набавку ордена, медаља и плакета у износу од 134.985 КМ. Критеријуми додјеле ордена и медаља дефинисани су Статутом ордена и медаља Републике Српске. Набавка медаља је извршена у складу са Законом о јавним набавкама Босне и Херцеговине. Остали непоменути расходи исказани су у износу од 4.541.395 КМ и односе се на два Пројекта: Пројекат подршке хуманитарним и радним акцијама (3.611.395 КМ) и Пројекат за изградњу објеката за дјецу и омладину (930.000 КМ). Услови и начин за додјелу новчане помоћи за подршку у реализацији поменутих пројеката регулисани су Одлуком предсједника Републике Српске о условима и Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике 7
начину за додјелу новчане помоћи за подршку у реализацији пројеката хуманитарним и радним акцијама и пројеката за изградњу објеката за дјецу и омладину од 07. марта 2011. године. Пројекат подршке хуманитарним и радним акцијама исказан је у износу од 3.611.395 КМ. Ребалансом буџета одобрена су средства у износу од 2.200.000 КМ, а разлика је покривена интерном реалокацијом. Средства су утрошена за сљедеће помоћи: - за 200 социјално угрожених породица васкршњи празници у износу од 100.000 КМ; - за 105 најбољих ученика средњих школа у износу од 105.000 КМ; - за лијечење грађана на основу 303 одлуке у износу од 303.000 КМ; - за 230 социјално угрожених породица празници у износу од 115.000 КМ; - за лијечење 225 дјеце у износу од 570.000 КМ; - за 179 физичких лица у укупном износу од 333.790 КМ; - подршку научним и културним институцијама (24 пројекта) у износу од 983.105 КМ; - подршку пројектима из здравствене и борачке популације (5 пројеката) у износу од 155.000 КМ; - подршку пројектима из области спорта (14 пројеката) у износу од 467.000 КМ и - за остале пројекте (16 пројеката) у износу од 479.000 КМ. Пројекат за изградњу објеката за дјецу и омладину исказан је у износу од 930.000 КМ, а ребалансом буџета одобрена су средства у износу од 1.540.000 КМ. Средства су утрошена за санацију реконструкцију и изградњу школских и предшколских објеката (886.000 КМ) и изградњу осталих објеката за дјецу и омладину (44.000 КМ). Служба је саставила Елаборат о утрошку средстава буџета Предсједника Републике Српске за 2013. годину који се односи на буџетске позиције пројеката. 4.3.3. Грантови Грантови су исказани у износу од 100.000 КМ колико су и ребалансом буџета одобрени. Правилником о измјенама и допунама Правилника о додјели једнократне новчане помоћи од 08. марта 2011. године регулисани су услови и начини додјеле средстава. Средства су реализована за 36 корисника, за: хуманитарне организације и удружења, спортске и омладинске организације и удружења, организације и удружења за афирмацију породице, етничке и вјерске организације и удружења, организације и удружења у области здравствене и социјалне заштите, организације и удружења у области науке и културе, непрофитне субјекте. 4.3.4. Дознаке Дознаке су исказане у износу од 20.000 КМ колико је и ребалансом буџета одобрено, а у односу на претходну годину ниже су за 78%. Текуће дознаке су углавном додијељене као помоћ за: лијечење (5.850 КМ), санирање тешке материјалне ситуације (9.750 КМ), подршку за одлазак на спортска такмичења (4.000 КМ) и помоћ при одласку на студије у САД (2.000 КМ). 4.3.5. Расходи обрачунског карактера Расходи обрачунског карактера исказани су у износу од 865.148 КМ, а чине их: набавна вриједност залиха ситног инвентара, ауто гума, одјеће, обуће (85.490 КМ), 8 Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике
расходи по основу обрачунате амортизације (769.829 КМ), расходи од усклађивања вриједности краткорочних потраживања (5.072 КМ), дате помоћи у натури (190 КМ), мањак, кало, растур и лом (4.568 КМ). 4.3.6. Издаци Издаци су исказани у износу од 182.360 КМ, односе се на издатке за: инвестиционо одржавање, реконструкцију и адаптацију зграда и објеката (49.615 КМ), набавку постројења и опреме (47.255 КМ) и залихе материјала, робе и ситног инвентара, одјеће, обуће, амбалаже и слично (85.490 КМ). 4.4. Набавке Након проведених поступака јавних набавки путем: отвореног поступка (328.172 КМ), конкурентског захтјева (442.903 КМ) и директног споразума (15.800 КМ) уговорена је вриједност набавки у износу од 786.875 КМ. Током године вршене су набавке и по основу закључених уговора у претходном периоду, од којих су најзначајније набавке погонског горива, услуге одржавања аутомобила, набавка канцеларијског материјала и осигурања имовине и лица. Нису уочене материјално значајне неправилности код спровођења процедура јавних набавки. 4.5. Имовина, обавезе и извори Укупна имовина исказана је у бруто вриједности од 20.532.535 КМ, исправке вриједности 2.989.279 КМ и нето вриједности 17.543.256 КМ. Нето вриједност имовине чине нефинансијска имовина у сталним средствима (17.486.599 КМ) и финансијска имовина (56.657 КМ). 4.5.1. Нефинансијска имовина Нето структуру нефинансијске имовине у сталним средствима углавном чине: зграде и објекти (15.571.680 КМ), постројења и опрема (1.410.157 КМ), нематеријална произведена имовина (3.043 КМ), драгоцјености (5.750 КМ), земљиште (493.000 КМ) и нематеријална непроизведена имовина (2.969 КМ). Амортизација на имовину је обрачуната по утврђеним стопама, по основу преосталог вијека коришћења имовине. 4.5.2. Финансијска имовина Финансијска имовина исказана је у бруто вриједности од 76.532 КМ, исправке вриједности од 19.875 КМ и нето вриједности од 56.657 КМ. Нето вриједност финансијске имовине чине новчана средства у благајни (51.564 КМ), потраживање од запослених (964 КМ) и остала краткорочна потраживања (4.129 КМ). 4.5.3. Обавезе Обавезе и разграничења исказани су у износу од 2.287.591 КМ, а односе се на: обавезе за лична примања (197.568 КМ), обухватају обавезе за бруто плате за децембар (167.820 КМ) и обавезе за бруто накнаде (29.748 КМ). обавезе из пословања (2.015.117 КМ) обухватају обавезе према добављачима (307.437 КМ), обавезе за набавку сталне имовине (51.404 КМ), обавезе према физичким лицима (5.750 КМ), обавезе по пројектима (1.650.490 КМ); обавезе за одобрене неисплаћене грантове (23.000 КМ); Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике 9
остале краткорочне обавезе (49.079 КМ), односе се на обавезе настале 2001. године. До датума израде финансијског извјештаја нису биле измирене обавезе углавном из пословања, у износу од 1.156.566 КМ. Према одредбама члана 39. Закона о буџетском систему Републике Српске наведени износ није могао бити одобрен као извршење буџета за 2013. годину. 4.5.4. Властити извори средстава Властити извори средстава исказани су у износу од 15.830.943 КМ, а чине их: трајни извори средстава (15.797.818 КМ) и резерве (33.125 КМ). Трајни извори средстава односе се на противвриједност имовине која се не амортизује (објекат Палата Републике који је на листи културноисторијских споменика, књиге, умјетничка дјела и земљиште). Резерве су настале по основу процјене вриједности моторних возила у 2012. години умањених за обрачунату амортизацију за 2013. годину. 4.5.5. Ванбилансна евиденција Ванбилансна евиденција исказана је у износу од 61.540 КМ, а односи се на евидентиране судске спорове. 4.6. Напомене/образложења уз финансијске извјештаје Уз финансијске извјештаје Службе предсједника сачињена су и достављена образложења, која на систематичан начин пружају додатне информације презентоване у Прегледу прихода, примитака, расхода и издатака, те Прегледу имовине, обавеза и извора. Ревизорски тим Бранка Удовичић, с.р. Босиљка Петрашевић, с.р. Невенка Лубурић, с.р. 10 Извјештај о ревизији финансијског извјештаја Службе предсједника Републике
БУЏЕТСКИ КОРИСНИК: Предсједник Републике Српске ПРЕГЛЕД ПРИХОДА, ПРИМИТАКА, РАСХОДА И ИЗДАТАКА на рачуноводственим фондовима од 01 до 05 табела 1 РВ 001-14 конто ПОЗИЦИЈА остварено Ребаланс остварено остварено 2013. остварено остварено остварено Налаз ревизије (фонд 01) Налаз ревизије укупно Разлика Индекс Индекс Индекс 2012. фонд 01 фонд 02 фонд 03 фонд 04 фонд 05 укупно (12-10) (12/10) (11/4) (11/3) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 ПРИХОДИ И ПРИМИЦИ 148.224 0 16.233 0 0 0 0 16.233 16.233 16.233 0 100% 11% 71 Порески приходи 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 72 Непорески приходи 136.615 0 14.764 0 0 0 0 14.764 14.764 14.764 0 100% 11% 721 Приходи од финансијске и нефинансијске имовине 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Приходи од камата на готовину и готовинске 7213 еквиваленте 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Приходи од камата и осталих накнада за дате 7215 зајмове 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Накнаде и таксе и приходи од пружања 722 јавних услуга 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7225 Приходи од пружања јавних услуга 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 723 Новчане казне 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 729 Остали непорески приходи 136.615 0 14.764 0 0 0 0 14.764 14.764 14.764 0 100% 11% 73 Грантови 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 77 Приходи обрачунског карактера 11.609 0 1.469 0 0 0 0 1.469 1.469 1.469 0 100% 13% 78 Трансфери између буџетских јединица 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 81 Примици за нефинансијску имовину 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 817 Примици по основу ПДВ-а 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 РАСХОДИ И ИЗДАЦИ 10.590.012 8.695.000 9.537.718 0 0 0 0 9.537.718 9.537.718 9.537.718 0 100% 100% 90% 41 Текући расходи 9.069.591 8.500.000 8.490.211 0 0 0 0 8.490.211 8.490.211 8.490.211 0 100% 100% 94% 411 Расходи за лична примања 2.279.012 2.186.000 2.031.537 0 0 0 0 2.031.537 2.031.537 2.031.537 0 100% 93% 89% 4111 Расходи за брутo плате 2.203.722 2.106.000 1.979.300 0 0 0 0 1.979.300 1.979.300 1.979.300 0 100% 94% 90% Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих л. 4112 примања 75.290 80.000 52.236 0 0 0 0 52.236 52.236 52.236 0 100% 65% 69% 412 Расходи по основу коришћења роба и услуга 6.561.429 6.194.000 6.338.674 0 0 0 0 6.338.674 6.338.674 6.338.674 0 100% 102% 97% 4121 Расходи по основу закупа 77.631 81.700 61.760 0 0 0 0 61.760 61.760 61.760 0 100% 76% 80% Расходи по основу утрошка енергије, комуналних,комуникационих и транспортних 4122 услуга 336.329 317.000 292.006 0 0 0 0 292.006 292.006 292.006 0 100% 92% 87% 4123 Расходи за режијски материјал 125.713 119.400 107.475 0 0 0 0 107.475 107.475 107.475 0 100% 90% 85% 4124 Расходи за материјал за посебне намјене 76.533 29.900 12.150 12.150 12.150 12.150 100% 41% 16% 4125 Расходи за текуће одржавање 227.398 149.700 168.841 0 0 0 0 168.841 168.841 168.841 0 100% 113% 74% 4126 Расходи по основу путовања и смјештаја 441.664 610.800 311.179 0 0 0 0 311.179 311.179 311.179 0 100% 51% 70% 4127 Расходи за стручне услуге 188.569 170.800 144.890 0 0 0 0 144.890 144.890 144.890 0 100% 85% 77% Расходи за услуге одржавања јавних површина и 4128 заштите животне средине 15.510 32.600 14.307 14.307 14.307 14.307 100% 44% 92% 4129 Остали непоменути расходи 5.072.082 4.682.100 5.226.066 0 0 0 0 5.226.066 5.226.066 5.226.066 0 100% 112% 103% 414 Субвенције 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Субвенције за програме подршке инвестицијама 4141 и запошљавању 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 415 Грантови 139.650 100.000 100.000 0 0 0 0 100.000 100.000 100.000 0 100% 100% 72% 4152 Грантови у земљи 139.650 100.000 100.000 0 0 0 0 100.000 100.000 100.000 0 100% 100% 72% Дознаке на име социјалне заштите из буџета 416 Републике, општина и градова 89.500 20.000 20.000 0 0 0 0 20.000 20.000 20.000 0 100% 100% 22% Дознаке грађанима које се исплаћују из буџета 4161 Републике, општина и градова 89.500 20.000 20.000 0 0 0 0 20.000 20.000 20.000 100% 100% 22% 47 Расходи обрачунског карактера 823.691 0 865.148 0 0 0 0 865.148 865.148 865.148 0 100% 105% 4711 Набавна вриједност реализованих залиха 0 0 85.490 0 0 0 0 85.490 85.490 85.490 0 100% 4712 Расходи по основу амортизације 811.927 0 769.829 0 0 0 0 769.829 769.829 769.829 0 100% 95% 4713 Раходи резервисања по основу обавеза 923 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0% Остварено
2013. Разлика Индекс Индекс Индекс Налаз ревизије Налаз ревизије конто ПОЗИЦИЈА остварено остварено остварено остварено остварено остварено Остварено Ребаланс (фонд 01) укупно 2012. фонд 01 фонд 02 фонд 03 фонд 04 фонд 05 укупно (12-10) (12/10) (11/4) (11/3) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 4715 Расходи од усклађивања вриједности имовине 616 0 5.072 0 0 0 0 5.072 5.072 5.072 0 100% 824% 4716 Губици од продаје 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4717 Дате помоћи у натури 3.394 0 190 190 190 190 100% 6% 4719 Остали расходи обрачунског карактера 6.832 0 4.567 0 0 0 0 4.567 4.567 4.567 0 100% 67% 48 Tрансфери између буџетских јединица 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4811 Трансфери држави 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4813 Трансфери јединицама локалне самоуправе 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 51 Издаци за нефинансијску имовину 696.729 195.000 182.360 0 0 0 0 182.360 182.360 182.360 0 100% 94% 26% 511 Издаци за произведену сталну имовину 696.729 100.000 96.870 0 0 0 0 96.870 96.870 96.870 0 100% 97% 14% Издаци за изградњу и прибављање зграда и 5111 објеката 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Издаци за инвестиционо одржавање, 5112 реконструкцију и адаптацију зграда и објеката 123.725 50.000 49.615 0 0 0 0 49.615 49.615 49.615 0 100% 99% 40% 5113 Издаци за набавку постројења и опреме 573.005 50.000 47.255 0 0 0 0 47.255 47.255 47.255 0 100% 95% 8% 5114 Издаци за инвестиционо одржавање опреме 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5117 Издаци за нематеријалну произведену имовину 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 513 Издаци за непроизведену сталну имовину 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5137 Издаци за нематеријалну непроизведену имовину 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 514 Издаци за сталну имовину намијењену продаји 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 516 Издаци за залихе материјала, ситног инвентара и сл 0 95.000 85.490 0 0 0 0 85.490 85.490 85.490 0 100% 90% 517 Издаци по основу ПДВ-а 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 62 III ИЗДАЦИ ЗА ОТПЛАТУ ДУГОВА (1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 621 Издаци за отплату дугова (а до е) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6219 Издаци за отплату осталих дугова 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
БУЏEТСКИ КОРИСНИК :Предсједник Републике Српске табела 2 ПРЕГЛЕД ИМОВИНЕ, ОБАВЕЗА И ИЗВОРА Нови Извјештај клијента Налаз Индекс Индекс разлика конто ПОЗИЦИЈА 2012. 2013. ревизије 6=(5/3) 7=(5/4) 8=(5-4) 1 2 3 4 5 6 7 8 A Нефинансијска имовина 18.164.314 17.486.599 17.486.599 96 100 0 01 Нефинасијска имовина у сталним средствима 18.164.314 17.486.599 17.486.599 96 100 0 011 Произведена стална имовина 17.661.605 16.984.879 16.984.879 96 100 0 0111 Зграде, објекти 15.534.298 15.583.913 15.583.913 100 100 0 Корекција вриједности стамбених објеката -5.827-12.233-12.233 210 100 0 0112 Постројења и опрема 4.336.807 4.351.872 4.351.872 100 100 0 Корекција вриједности постројења и опреме -2.212.112-2.941.715-2.941.715 133 100 0 0114 Инвестициона имовина 0 0 0 0 Корекција вриједности инвестиционе имовине 0 0 0 0 0115 Нематеријална произв.имовина 16.519 16.519 16.519 100 100 0 Корекција вриједности нематеријалне произв. имовина -8.081-13.477-13.477 167 100 0 012 Умјетничка дјела 5.750 5.750 5.750 013 Непроизведена стална имовина 496.959 495.969 495.969 100 100 0 0131 Земљиште 493.000 493.000 493.000 100 100 0 0133 Остала привредна добра 0 0 0 0 0134 Нематријална непроизведена добра 3.959 2.969 2.969 75 100 0 014 Нефинансијска имовина у сталним средствима у припреми и аванси 0 0 0 0 0141 Нефинансијска имовина у сталним средствима у припреми 0 0 0 0 0142 Аванси за нефинансијску имовина у сталним средствима 0 0 0 0 02 Нефинанијска имовина у текућим средствима 0 0 0 0 021 Стална имовина намијењена продаји и обустављ. пословања 0 0 0 0 Корекција вриједности сталне имовине намијењене продаји и обустављ. пословања 0 0 0 0 023 Залихе материјала учинака и робе 0 0 0 0 Корекција залиха материјала учинака и робе 0 0 0 0 024 Ситан инвентар, ауто-гуме, одјећа и сл. 0 0 0 0 Корекција залиха ситног инвентара 0 0 0 0 B Финансијска имовина 63.623 56.658 56.658 89 100 0 11 Дугорочна финансијска имовина 0 0 0 0 111 Дугорочни пласмани 0 0 0 0 Корекција вриједности дугорочни пласмани 0 0 0 0 112 Дугор.потраживања 0 0 0 0 Корекција вриједности дугорочна потраживања 0 0 0 0 118 Остала дугорочна финансијска имовина 0 0 0 0 12 Краткорочна финансијска имовина 63.623 56.658 56.658 89 100 0 121 Готовина и готовински еквиваленти и залихе мат.и роб. 50.598 51.564 51.564 102 100 0 122 Краткорочни пласмани 0 0 0 0 Корекција вриједности краткорочних пласмана 0 0 0 0
Нови Извјештај клијента Налаз Индекс Индекс разлика конто ПОЗИЦИЈА 2012. 2013. ревизије 6=(5/3) 7=(5/4) 8=(5-4) 1 2 3 4 5 6 7 8 123 Краторочна потраживања 27.827 24.968 24.968 90 100 0 Корекција вриједности краткорочна потраживања -14.802-19.874-19.874 134 100 0 127 Краткорочна разграничења 0 0 0 0 129 Финансијски и обрачунски односи између буџетских јединица 0 0 0 0 Корекција вриједности финансијски и обрачунских односа између буџетских јединица 0 0 0 0 УКУПНО ИМОВИНА 18.227.937 17.543.256 17.543.256 96 100 0 ОБАВЕЗЕ 853.562 2.287.591 2.287.591 268 100 0 21 Дугорочне обавезе 3.374 2.828 2.828 84 100 0 211 Дугорочне финасијске обавезе 0 0 0 0 217 Дугорочна резервисања разграничења 3.374 2.828 2.828 84 100 0 218 Остале дугорочне обавезе 0 0 0 0 22 Краткорочне обавезе 850.188 2.284.764 2.284.764 269 100 0 221 Краткорочне финансијске обавезе 0 0 0 0 222 Обавезе за лична примања 212.939 197.568 197.568 93 100 0 223 Обавезе из пословања 575.748 2.015.117 2.015.117 350 100 0 225 Обавезе за субвенције 11.500 23.000 23.000 200 100 0 227 Краткорочна резервисања и разграничења 923 0 0 0 0 228 остале краткорочне обавезе 49.079 49.079 49.079 100 100 0 229 Финансијски и обрачунски односи између различитог/ истог нивоа валсти 0 0 0 0 ВЛАСТИТИ ИЗВОРИ 15.864.068 15.830.943 15.830.943 100 100 0 31 Трајни извори средстава 15.797.818 15.797.818 15.797.818 100 100 0 32 Резерве 66.250 33.125 33.125 50 100 0 33 Финансијски резултат 0 0 0 0 391 ВАНБИЛАНСНА АКТИВА 107.123 61.540 61.540 57 100 0 392 ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА 107.123 61.540 61.540 57 100 0