ГЛAВНА СЛУЖБА ЗА РЕВИЗИЈУ ЈАВНОГ СЕКТОРА РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ Бања Лука, Вука Караџића 4 Република Српска, БиХ Тел: +387(0)51/ Факс:+387(0)51

ГЛAВНА СЛУЖБА ЗА РЕВИЗИЈУ ЈАВНОГ СЕКТОРА РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ 78000 Бања Лука, Вука Караџића 4 Република Српска, БиХ Тел: +387(0)51/247-408 Факс:+387(0)51/247-497 e-mail: revizija@gsr-rs.org Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске за период 01.01-31.12.2015. године Број: РВ015-16 Бања Лука, 17. март 2016. године

САДРЖАЈ I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА... 1 II РЕЗИМЕ ДАТИХ ПРЕПОРУКА... 5 III КРИТЕРИЈУМИ ЗА РЕВИЗИЈУ УСКЛАЂЕНОСТИ... 6 IV ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ)... 7 1. Увод... 7 2. Спровођење препорука из претходног извјештаја... 7 3. Закључак о функционисању система интерних контрола... 8 4. Набавке... 9 5. Припрема и доношење буџета... 10 6. Финансијски извјештаји... 12 6.1. Извјештај о извршењу буџета... 12 6.1.1. Приходи и примици... 12 6.1.2. Расходи и издаци... 13 6.2. Имовина, обавезе и извори... 16 6.2.1. Имовина... 16 6.2.2. Обавезе... 16 6.2.3. Извори и промјене на нето имовини... 17 6.3. Ванбилансна евиденција... 17 6.4. Потенцијална имовина и потенцијалне обавезе... 17 6.5. Напомене/образложења уз финансијске извјештаје... 17

I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА Предмет МИШЉЕЊЕ О ФИНАНСИЈСКИМ ИЗВЈЕШТАЈИМА Извршили смо ревизију финансијских извјештаја Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске који обухватају: Преглед прихода, примитака, расхода и издатака, Преглед имовине, обавеза и извора и Извјештај о броју и структури запослених са стањем на дан 31. децембар 2015. године и за годину која се завршава на тај дан. Ревизијом смо обухватили преглед значајних трансакција, објашњавајућих напомена и примјену рачуноводствених политика у ревидираном периоду. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Министар је одговоран за припрему и фер презентацију ових финансијских извјештаја у складу са Међународним рачуноводственим стандардима за јавни сектор и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Ова одговорност обухвата: осмишљавање, примјену и одржавање интерних контрола које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја који не садрже материјално значајне погрешне исказе настале усљед преваре и грешке; одговарајућа објелодањивања релевантних информација у Напоменама уз финансијске извјештаје; одабир и примјену одговарајућих рачуноводствених политика и рачуноводствених процјена које су примјерене датим околностима. Одговорност ревизора Наша је одговорност да изразимо мишљење о финансијским извјештајима на основу проведене ревизије. Ревизију смо извршили у складу са Законом о ревизији јавног сектора Републике Српске и релевантним ISSAI стандардима ревизије 1000-1810. Овим стандардима се налаже да поступамо у складу са етичким захтјевима и да ревизију планирамо и извршимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештаји не садрже материјално погрешне исказе. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и објелодањивањима датим у финансијским извјештајима. Избор поступака је заснован на ревизијском просуђивању, укључујући процјену ризика материјално значајних погрешних исказа у финансијским извјештајима, насталих усљед преваре и грешке. Приликом процјене ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима, али не у циљу изражавања одвојеног мишљења о ефективности интерних контрола. Ревизија такође укључује оцјену примијењених рачуноводствених политика и значајних процјена извршених од стране руководства, као и оцјену опште презентације финансијских извјештаја. Сматрамо да су прибављени ревизијски докази, с обзиром на прописани оквир финансијског извјештавања довољни и одговарајући и да обезбјеђују основу за наше ревизијско мишљење о финансијском стању имовине, обавеза и извора и извршењу буџета. Због чињенице да се у предметним финансијским извјештајима не презентује финансијски резултат, не изражавамо мишљење о финансијском резултату за 2015. годину. Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 1

Mишљење По нашем мишљењу, финансијски извјештаји Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске, истинито и објективно приказују, у свим материјалним аспектима, финансијско стање имовине и обавеза на дан 31.12.2015. године и извршење буџета за годину која се завршава на тај дан, у складу са прописаним оквиром финансијског извјештавања. Бања Лука, 17.03.2016. године Главни ревизор Др Душко Шњегота, с.р. 2 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

МИШЉЕЊЕ О УСКЛАЂЕНОСТИ Предмет Уз ревизију финансијских извјештаја Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске за 2015. годину, извршили смо ревизију усклађености активности, финансијских трансакција и информација исказаних у финансијским извјештајима са значајним законским и другим прописима. Одговорност руководства за усклађеност Поред одговорности за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја, министар је такође одговоран да осигура да су активности, финансијске трансакције и информације исказане у финансијским извјештајима у складу са прописима којима су регулисане. Одговорност ревизора Ревизију усклађености смо извршили у складу са Законом о ревизији јавног сектора Републике Српске и ISSAI 4200 Смјерница за провођење ревизије усклађености уз ревизију финансијских извјештаја. Поред одговорности да изразимо мишљење о финансијским извјештајима, наша одговорност подразумијева и изражавање мишљења о томе да ли су активности, финансијске трансакције и информације исказане у финансијским извјештајима, у свим материјалним аспектима, у складу са прописима којима су регулисане. Одговорност ревизора укључује обављање процедура како би прибавили ревизијске доказе о томе да ли је пословање Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске обухваћено према дефинисаним критеријумима, усклађено са законским и другим прописима. Процедуре подразумијевају процјену ризика од значајних неусклађености са законима и прописима који регулишу пословање Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске. Вјерујемо да су прибављени ревизијски докази довољни и одговарајући и да обезбјеђују основу за наше мишљење о усклађености активности, финансијских трансакција и информација исказаних у финансијским извјештајима са прописима којима су регулисане. Мишљење Према нашем мишљењу, активности, финансијске трансакције и информације приказане у финансијским извјештајима Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске за 2015. годину су, у свим материјалним аспектима, у складу са прописима којима су регулисане. Скретање пажње Не изражавајући резерву на дато мишљење скрећемо пажњу на наведено под тачкама 5. и 6.2.2. извјештаја: - према информацијама датим у образложењима економске класификације у буџетском захтјеву, пројекција појединих расхода по основу коришћења роба и услуга, грантова и трансфера вршена је без јасно дефинисаног основа, који је од суштинског значаја за објективно планирање и адекватну контролу потрошње и постизања задатих циљева, па спроведени начин планирања није довољно ефикасан, - краткорочне обавезе Министарства исказане на дан 31.12.2015. г. у износу од 2.110.130 КМ нису измирене до 29.02.2016. године. Према одредбама чланова Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 3

39. и 40. Закона о буџетском систему Републике Српске износ неизмирених обавеза до 29.02.2016. године није могао бити одобрен као извршење буџета за 2015. годину. Бања Лука, 17.03.2016. године Главни ревизор Др Душко Шњегота, с.р. 4 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

II РЕЗИМЕ ДАТИХ ПРЕПОРУКА Препоруке у вези усклађености пословања Препоручујемо министру да обезбиједи да се: 1. контролне активности дефинишу тако да се може пратити њихова функционалност у односу на дефинисане ризике, 2. код обрачуна трошкова по путним налозима издатим по основу путовања у иностранство у потпуности примјењује Уредба о накнадама за службена путовања у земљи и иностранству за запослене у јавном сектору Републике Српске, 3. план набавки донесе прије израде буџетског захтјева за одређену фискалну годину и користи као основа за пројекцију појединих расхода и издатака и то са утврђеним приоритетима како би се могао усклађивати са буџетским ограничењима, 4. код процеса буџетирања програми дефинишу са јасним циљевима, приказаним свим расходима по програмима у складу са економском класификацијом, на темељу јасно дефинисаног основа са циљем стварања услова за праћење ефеката потрошње, 5. грантови планирају у складу са надлежношћу Министарства и Методологијом управљања грантовима за програме и пројекте, који се финансирају или суфинансирају средствима буџета Републике Српске. Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 5

III КРИТЕРИЈУМИ ЗА РЕВИЗИЈУ УСКЛАЂЕНОСТИ Прописи који су коришћени као критеријуми у ревизији усклађености: - Закон о буџетском систему Републике Српске, - Закон о извршењу буџета Републике Српске за 2015. годину, - Одлука о усвајању буџета за 2015. г. и Одлука о усвајању ребаланса буџета за 2015. годину, - Закон о платама запослених у органима управе Републике Српске, - Закон о доприносима, - Закон о посебном доприносу за солидарност, - Закон о порезу на доходак, - Закон о државним службеницима, - Закон о јавним набавкама, - Закон о удружењима и фондацијама Републике Српске, - Закон о финансирању политичких странака из буџета Републике, општина и градова, - Уредба о накнадама за службена путовања у земљи и иностранству за запослене у јавном сектору Републике Српске, - Правилник о накнадама и другим примањима запослених у Министарству управе и локалне самоуправе, - Правилник о критеријумима и поступку за додјелу средстава гранта удружењима од јавног интереса, осталим удружењима и фондацијама, - Правилник о критеријумима и поступку за додјелу финансијских средстава неразвијеним и изразитио неразвијеним јединицама локалне самоуправе, - Методологија управљања грантовима за програме и пројекте који се финансирају или суфинансирају средствима буџета Републике Српске. 6 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

IV ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ) 1. Увод Министарство управе и локалне самоуправе Републике Српске (у даљем тексту: Министарство) основано је у складу са Законом о републичкој управи ( Службени гласник Републике Српске, број 118/08, 11/09, 74/10, 86/10, 24/12 и 121/12) и обавља управне и друге стручне послове утврђене чланом 16. наведеног закона, са циљем рјешавања питања значајних за управу и локалну самоуправу. Министарство je потрошачка јединица у оквиру које су организовани ресори као основне организационе јединице (Ресор управе и Ресор локалне самоуправе), посебне организационе јединице (Кабинет министра и Секретаријат министарства) и интерни ревизор (под директном надлежношћу Министра). У оквиру наведених организационих јединица организовани су одјељења и одсјеци. Пословање Министарства се обавља преко Јединственог рачуна трезора чија је Главна књига у цјелости саставни дио Главне књиге трезора Рeпублике Српске. Према Правилнику о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета републике, општина, градова и фондова (''Службени гласник Републике Српске број: 16/11 и 126/11''), финансијске извјештаје Министарства чине табеларни прегледи који обухватају сљедеће: Преглед прихода, примитака, расхода и издатака; Преглед имовине, обавеза и извора; Извјештај о броју и структури запослених. Усвојени оквир финансијског извјештавања у Републици Српској подразумијева да се све трансакције, процјене и политике одмјеравају у односу на усаглашеност са МРС ЈС. Ревизијски налази и закључци о фер и истинитој презентацији финансијских извјештаја Министарства се ослањају на прописани оквир финансијског извјештавања у Републици Српској. Због чињенице да се ревизија спроводи провјером на бази узорака и да у систему интерне контроле и рачуноводственом систему постоје инхерентна ограничења, постоји могућност да поједине материјално значајне грешке остану неоткривене. На достављени Нацрт извјештаја о ревизији није било примједби. Препоруке дате у овом извјештају, у циљу њиховог наглашавања, болдоване су и писане италик словима. 2. Спровођење препорука из претходног извјештаја извршила је ревизију финансијских извјештаја Министарства за 2014. годину и дала три препоруке (једна се односила на отклањање недостатака који су од утицаја на финансијске извјештаје, а двије на усклађеност са законском и другом регулативом). Све три дате препоруке су спроведене. По препоруци која се односила на објављивање основа за израду финансијских извјештаја и рачуноводствене политике, у Напоменама/образложењима уз финансијске извјештаје за 2015. г. објављене су информације о основама за израду финансијских извјештаја, а по питању рачуноводствених политика наведено да се користи Правилник о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској и у оквиру појединачних нота наведене су коришћене рачуноводствене политике. Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 7

У складу са препоруком која се односила на попис нефинансијске имовине, пописне листе су сачињене у складу са чл. 18. Правилника о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза. Трећа препорука се односила на расподјелу новчане помоћи уз потпуно спровођење одредби Правилника о критеријумима и поступку за додјелу новчане помоћи удружењима од јавног интереса, осталим удружењима и фондацијама. У 2015. г. донесен је нови Правилник о критеријумима и поступку за додјелу средстава гранта удружењима од јавног интереса, осталим удружењима и фондацијама који се позива на Методологију управљања грантовима за програме и пројекте који се финансирају или суфинансирају средствима буџета Републике Српске. У наведеној методологији дефинисано је да ће се у 2015. г. примјењивати у дијелу начина додјеле средстава и извјештавања, усклађивања општих аката даваоца средстава, а од 2016. г. у потпуности. Расподјела грантова у 2015. г. вршена је углавном након ступања на снагу новог правилника, који је био у примјени по питању додјеле средстава, по основу чега нису констатоване значајније неправилности. 3. Закључак о функционисању система интерних контрола У 2015. г. у Министарству су били у примјени интерни акти: Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста, Правилник о интерним контролама и интерним контролним поступцима, Правилник о интерној ревизији у Министарству, Интерни правилник о поступку директног споразума и интерна правила за поједине намјене трошења буџетских средстава (накнаде и друга примања запослених, грантове, коришћење службених возила и мобилних телефона). Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста систематизована су 44 радна мјеста са 57 извршилаца. На дан 31.12.2015. г. у Министарству је било запослено 51 лице. У 2015. г. престао је радни однос за 3 запослена (по основу стицања услова за пензију 1 и истеком времена на који је радни однос заснован 2), а примљено је у радни однос на неодређено радно вријеме 4 запослена (након спроведене процедуре јавне конкуренције за пријем државних службеника и намјештеника 3, преузимањем државног службеника из Министарства за избјеглице и расељена лица 1) и на одређено радно вријеме 4 запослена (због повећаног обима посла на радном мјесту 2, замјене раднице која је на породиљском одсуству 1 и шеф кабинета до истека мандата министра 1). Правилником о интерним контролама и интерним контролним поступцима дефинисани су процеси рада и ризици од неправилног или незаконитог руковања финансијским и материјалним средствима Министарства, фактори ризика у оквиру процеса и ниво ризика за сваки процес. Код дефинисања контролних активности наведено је да се након процјене и идентификације ризика успостављају контроле и контролни поступци, који су усмјерени на смањење ризика у дефинисаним ризичним процесима рада у Министарству, те да је контролне поступке и активности потребно прилагодити врстама ризика. Међутим, дефинисани су административни интерни контролни поступци и рачуноводствени интерни контролни поступци, а није успостављена веза између дефинисаних ризика и дефинисаних контролних поступака као одговор за елиминисање или смањење ризика и посљедица ризика, тј. контролне активности нису дефинисане на начин да се може пратити прилагођеност 8 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

контролних активности процијењеним врстама ризика, као што стоји у чл. 11. наведеног правилника. Истим правилником дефинисани су поступци информисања (интерни и екстерни) линије комуникација (вертикално и хоризонтално по линији руковођења и могућа одступања) и надзор (у оквиру редовних оперативних активности од стране интерног ревизора који је директно одговоран министру и образовањем посебних комисија од стране министра). У претходној години ревизијом су утврђене неправилности код пописа као физичке контроле и дата је препорука која је у 2015. г. спроведена. У 2015. години интерни ревизор је извршио осам ревизија, које се односе на ревизију: нефинансијске имовине у сталним средствима у 2014. г., обрачуна и исплате личних примања у Министарству за период 01.01-31.03.2015. г., додјеле новчане помоћи неразвијеним и изразито неразвијеним општинама за 2014. г., утрошка средстава за набавку роба и услуга за период 01.01-31.05.2015. г., додјеле новчане помоћи Каритасу" за 2014. г., додјеле помоћи Матици српској за 2014. г., процеса јавних набавки роба, услуга и радова у Министарству за 2015. г. и процеса додјеле новчане помоћи удружењима и организацијама цивилних жртава рата Бошњака и Хрвата у Републици Српској за 2014. годину. Нису констатоване значајније неправилности. Код обрачуна трошкова по путним налозима издатим по основу путовања у иностранство нису у потпуности испоштоване одредбе члана 8. став 1. и члана 9. Уредбе о накнадама за службена путовања у земљи и иностранству за запослене у јавном сектору Републике Српске. Министарство је успоставило систем интерних контрола који у домену контролних активности треба адекватније прецизирати у смислу њиховe функционалности и утицаја на смањење потенцијалних ризика. Препоручујемо министру да обезбиједи да се: - контролне активности дефинишу тако да се може пратити њихова функционалност у односу на дефинисане ризике, - код обрачуна трошкова по путним налозима издатим по основу путовања у иностранство у потпуности врши примјена Уредбе о накнадама за службена путовања у земљи и иностранству за запослене у јавном сектору Републике Српске. 4. Набавке Министарство је 04.01.2015. године донијело План јавних набавки за 2015. г. који је допуњаван у току године (01.10.2015. г., 02.11.2015. г. и 21.12.2015. г.). Укупно планиране набавке износиле су 124.429. КМ (без пореза на додату вриједност, у даљем тексту: ПДВ). Планиране су набавке роба (76.119 КМ) и услуга (48.310 КМ). По спроведеним поступцима набавки закључени су уговори у вриједности од 89.222 КМ без ПДВ-а (робе 54.204 КМ и услуге 35.018 КМ). Набавке су спроведене путем конкурентског захтјева (5 поступака, 65.209 КМ) и директног споразума (12 поступака, 24.013 КМ). Два планирана поступка набавке услуга у износу од 8.710 КМ нису спроведена. Већи дио набавки планираних за 2015. г. (преко 50% уговорене вриједности), које се односе на континуиране набавке (гориво, канцеларијски материјал, текуће одржавање и сл.) спроведен је крајем 2015. г., па обавезе по уговорима који су Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 9

закључени на период од једне године углавном се односе на наредну годину. Према наведеном, план набавки за 2015. г. није усклађен са извршењем буџета за ту годину, како је дефинисано чланом 17. тачка 3. Закона о јавним набавкама, што у будућем периоду може довести у питање могућност извршења уговора уз примјену члана 40. став 1. Закона о буџетском систему, а тиме произвести и одређене неповољности за Министарство. Препоручујемо министру да обезбиједи да се план набавки донесе прије израде буџетског захтјева за одређену фискалну годину и користи као основа за пројекцију појединих расхода и издатака и то са утврђеним приоритетима како би се могао усклађивати са буџетским ограничењима. 5. Припрема и доношење буџета Одлуком о усвајању буџета Републике Српске за 2015. годину, Министарству је одобрен буџет у износу од 8.175.200 КМ. У захтјеву за ребаланс буџета за 2015. г. тражено је повећање средстава за 170.000 КМ, а Одлуком о усвајању Ребаланса буџета за 2015. г. одобрен је буџет у износу од 8.319.300 КМ, који се односи на: расходе за лична примања (1.419.100 КМ), расходе по основу коришћења роба и услуга (526.200 КМ), грантове (4.590.000 КМ), трансфере (1.755.000 КМ) и издатке за нефинансијску имовину (29.000 КМ). Средства одобрена ребалансом буџета већа су за 144.100 КМ у односу на првобитно одобрени буџет. У структури, већи буџет усвојен је код расхода по основу: бруто накнада и осталих личних примања (11.700 КМ), текућег одржавања (2.000 КМ), путовања и смјештаја (20.000 КМ), осталих непоменутих расхода (12.700 КМ, највећи дио односи се на допринос за солидарност због продужења периода важења закона) и трансфера (170.000 КМ), а мањи код расхода по основу: закупа (1.000 КМ), утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга (62.300 КМ) и стручних услуга (9.000 КМ). Код грантова који чине најзначајније расходе није било промјена у односу на редовни буџет. Министарство је припрему и израду буџетског захтјева за 2015. г. вршило према инструкцијама Министарства финансија у форми задатој у апликацији за програмско буџетирање при чему су дефинисана три програма тако што су у посебне програме издвојени грантови и трансфери, а сви остали расходи и издаци сврстани у програм административне услуге, што не одражава суштину програмског буџетирања. Министарство то оправдава чињеницом да није било укључено у обуку за програмско буџетирање, тј. пројекат Јачање управљања јавним финансијама у БиХ који има за циљ измјену начина планирања буџета. У образложењима датим уз економску класификацију код расхода по основу коришћења роба и услуга за поједине врсте планираних расхода, тј. расхода по основу дневница за службена путовања у земљи, расхода за регистраторе, фасцикле и омоте, расхода по основу службених путовања у иностранству, расхода за услуге штампања, графичке обраде, копирања, расхода за остале стручне услуге итд. наведено је да је пројекција вршена за укупан број запослених, што није адекватно и довољно за процјену тих врста расхода. Код планираних грантова у образложењу је наведено да се односе на текуће грантове: фондацијама и удружењима грађана, удружењима од јавног интереса, добротворним и хуманитарним организацијама ( Мерхамет у Републици Српској, Каритас у Републици Српској, Коло српских сестара ), удружењима и организацијама цивилних жртава рата Бошњака и Хрвата, Парламентарним странкама и Матици српској у Републици Српској. 10 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

Образложено је да се текући грантови удружењима од јавног интереса односе на 21 удружење у складу са одлуком о додјели статуса удружења од јавног интереса од којих су: шест проистекли из отаџбинско-одбрамбеног рата, шест су инвалидске организације, Удружење пензионера РС Бања Лука, Савез општина и градова Републике Српске Бијељина, Савез удружења за помоћ ментално недовољно развијеним лицима Бања Лука, Савез друштава добровољних давалаца крви Требиње, Српско просвјетно и културно друштво Просвјета Пале, Савез националних мањина Републике Српске Бања Лука, Омладински савјет Републике Српске Бања Лука, Покрет потрошача Републике Српске Бања Лука и Савез радио аматера Републике Српске Бања Лука. Код планирања текућих грантова парламентарним странкама, у образложењу се истиче да је Законом о финансирању политичких странака из буџета Републике, града и општине прописано да се буџетом обезбјеђују финансијска средства за намјене дефинисане овим законом, у износу не мањем од 0,2% укупних прихода буџета из претходне године. За текуће грантове: фондацијама и удружењима грађана, добротворним друштвима ( Мерхамет, Каритас, Коло српских сестара ), удружењима и организацијама цивилних жртава рата Бошњака и Хрвата и Матици српској, наведено је да су уврштени у буџетски оквир Министарства у поступку доношења буџета за 2008., 2009. и 2012. г. кроз амандманску процедуру, те да се додјела врши по поступку утврђеном Правилником о критеријумима и поступку за додјелу новчане помоћи удружењима од јавног интереса, осталим удружењима и фондацијама. Из самог назива удружења и фондација, удружења од јавног интереса, добротворних и хуманитарних организација које су примаоци грантова, јасно је да њихове активности углавном не спадају у надлежност овог министарства, те исто не може вршити контролу њиховог рада, јер је чланом 43. Закона о удружењима и фондацијама Републике Српске дефинисано да надзор над законитошћу рада удружења и фондација врши надлежни орган управе Републике Српске у чије подручје спада праћење стања у области на коју се односи дјелатност удружења или фондације. У Министарству су свјесни претходно наведене ненадлежности, па је уз координацију са Владом Републике Српске током спровођења активности израде буџетског захтјева за 2016. г. планирање грантова за удружења од јавног интереса у овом министарству извршено само у износу од 60.000 КМ, за Савез општина и градова Републике Српске и Савез националних мањина Републике Српске, а остали грантови удружењима од јавног интереса распоређени су по надлежним министарствима. Грантови вјерским добротворним друштвима, хуманитарним удружењима и удружењима грађана и даље се планирају код овог министарства као ненадлежног (по својој дјелатности спадају у надлежност других органа управе и локалних заједница гдје и дјелују). У образложењима наведеним код грантова датих удружењима грађана, удружењима од јавног интереса, добротворним и хуманитарним организацијама није јасно дефинисан основ за додјелу грантова (намјена, активности које ће бити спроведене, ефекти који ће се постићи реализацијом тих активност и мјерљивост истих), што је дефинисано чланом 5. Методологије управљања грантовима за програме и пројекте који се финансирају или суфинансирају средствима буџета Републике Српске (донесена крајем 2014. г.). Наведени начин планирања не даје могућност одговарајућег праћења потрошње датих грантова, па се извјештаји о намјенском трошењу своде на формалност. Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 11

Трансфери у 2015. г. планирани су држави за суфинансирање пројеката из области реформе јавне управе и јединицама локалне самоуправе за подршку буџетима изразито неразвијених и неразвијених јединица локалне самоуправе. У образложењу је наведено само да се трансфери додјељују за подршку буџету, без конкретних циљева, активности и ефеката који треба да се постигну. Према захтјевима достављеним од стране локалних заједница средства су тражена за исплате личних примања, санацију посљедица од поплава, спортске манифестације, изградњу инфраструктуре, вјерских објеката и институција културе, измирење старих обавеза и сл. Према информацијама датим у образложењима економске класификације у буџетском захтјеву, пројекција појединих расхода по основу коришћења роба и услуга, грантова и трансфера вршена је без јасно дефинисаног основа, који је од суштинског значаја за објективно планирање и адекватну контролу потрошње и постизања задатих циљева, па спроведени начин планирања није довољно ефикасан. Препоручујемо министру да обезбиједи да се: - код процеса буџетирања програми дефинишу са јасним циљевима, приказаним свим расходима по програмима у складу са економском класификацијом, на темељу јасно дефинисаног основа са циљем стварања услова за праћење ефеката потрошње. - грантови планирају у складу са надлежношћу Министарства и Методологијом управљања грантовима за програме и пројекте, који се финансирају или суфинансирају средствима буџета Републике Српске. У периоду након извршеног Ребаланса буџета за 2015. годину, дио недостајућих средстава обезбијеђен је прерасподјелом средстава у оквиру Министарства у износу од 6.000 КМ. Прерасподјела је извршена у оквиру расхода по основу коришћења роба и услуга (са расхода по основу утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга на расходе по основу путовања и смјештаја 1.800 КМ и са расхода за реализацију стратегије обуке за запослене у јединицама локалне самоуправе на расходе за систематски преглед запослених 4.200 КМ). Између Министарстава и других органа управе на основу рјешења Владе извршена је прерасподјела у износу од 17.500 КМ (са расхода за бруто плате Министарства на расходе других министарстава и органа управе). Прерасподјела средстава извршена је у складу са Законом о извршењу буџета за 2015. годину и Законом о буџетском систему Републике Српске. 6. Финансијски извјештаји 6.1. Извјештај о извршењу буџета 6.1.1. Приходи и примици Приходи и примици исказани су у износу од 49.691 КМ (17.885 КМ, фонд 01 и 31.806 КM, фонд 03). Односе се на непореске приходе у износу од 10.683 КМ (приходе од пружања јавних услуга 2.200 КМ и остале непореске приходе 8.483 КМ), грантове из земље (31.806 КМ) и приходе обрачунског карактера у износу од 7.202 КМ (помоћи у натури). Непорески приходи односе се на приходе по основу: уплата физичких лица приликом полагања стручних испита за матичаре (2.200 КМ), потраживања од 12 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

запослених по основу коришћења мобилних телефона (4.241 КМ) и права на рефундацију од Фонда дјечије заштите Републике Српске за исплаћене нето плате за породиљско одсуство (4.241 КМ). Грантови се односе на уплаћена средства из развојног програма Уједињених нација за потребе вођења пројекта Систем обуке за јединице локалне самоуправе II (у даљем тексту: Пројекат UNDP). Приходи обрачунског карактера односе се на приходе по основу помоћи у натури (7.202 КМ). Ови приходи су исказани по основу признате амортизације у 2015. г. обрачунате на опрему донирану у ранијем периоду, преносом са дугорочно разграничених прихода. 6.1.2. Расходи и издаци Расходи и издаци исказани су у износу од 8.600.368 КМ (8.567.608 КМ, фонд 01 и 32.760 КМ, фонд 03). Износ од 8.569.826 КМ односи се на расходе, а 30.542 КМ на издатке. Расходе чине: расходи за лична примања (1.406.433 КМ), расходи по основу коришћења роба и услуга (496.200 КМ), грантови (4.590.000) КМ, расходи обрачунског карактера (322.193) КМ и трансфери између буџетских јединица различитих нивоа власти (1.755.000 КМ). Расходи за лична примања односе се на расходе за бруто плате и расходе за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених, а извршење у односу на ребаланс буџета је 99%. Расходи за бруто плате исказани су у износу од 1.367.308 КМ (нето плата 836.121 КМ, порези 79.974 КМ и доприноси 451.213 КМ). На фонду 01 исказани су у износу од 1.362.497 КМ, што је за 1% мање у односу на ребаланс буџета, а на фонду 03 у износу од 4.811 КМ (Пројекат UNDP). Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених исказани су у износу од 39.125 КМ (39.052 КМ, фонд 01 и 73 КМ, фонд 03). Односе се на: накнаде за превоз радника на посао и са посла (23.618 КМ), отпремнине (4.935 КМ), јубиларне награде (832 КМ), новчану помоћ приликом рођења дјетета (2.503 КМ), новчане помоћи у случају смрти члана уже породице (1.662 КМ), остале накнаде (2.700 КМ) и порезе и доприносе на накнаде (2.875 КМ). За накнаде трошкова и осталих личних примања у износу од 5.566 КМ (једна помоћ за рођење дјетета, двије помоћи у случај смрти члана уже породице и једна јубиларна награда) нису постојала расположива средства утврђена буџетом, па су исказане у оквиру расхода обрачунског карактера. Према одредбама члана 40. Закона о буџетском систему Републике Српске средства се могу користити само за намјене и до висине расположивих средстава утврђених буџетом, а према одредбама члана 95. Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова не представљају расходе обрачунског карактера, јер захтијевају одлив новчаних средстава. Расходи по основу коришћења роба и услуга исказани су у износу од 496.200 КМ (473.518 КМ, фонд 01 и 22.682 КМ, фонд 03). Извршење буџета је 90% износа средстава утврђених ребалансом буџета за 2015. г. Ови расходи се односе на расходе по основу: закупа (11.639 КМ), енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга (295.865 КМ), режијског материјала (32.056 КМ), текућег одржавања (26.687 КМ), путовања и смјештаја Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 13

(60.025 КМ), стручних услуга (29.224 КМ) и осталих непоменутих расхода (40.704 КМ). Расходи по основу закупа односе се на закуп канцеларија за потребе рада Министарства у: Брчком, Милићима,Требињу и Приједору. Извршење буџета је 97%. Извршење расхода по основу утрошака енергије, комуналних, комуникационих и транспортних усуга је 88% у односу на ребаланс буџета. Највећим дијелом односе се на трошкове поштанских услуга (260.446 КМ), који настају по основу испоруке поште путем Централне писарнице Владе Републике Српске која је организована у оквиру овог министарства. У 2015. г. предузете су одређене активности у погледу рационалније потрошње (обједињавање пошиљки гдје је то могуће и сл.), што је дало одређене позитивне ефекте. Осим наведених, значајнији расходи се односе на расходе за фиксне (15.268 КМ) и мобилне телефоне (13.969 КМ). Расходи по основу режијског материјала исказани су у износу од 28.867 КМ на фонду 01, што је 91% у односу на ребаланс буџета. На фонду 03 исказани су у износу од 3.189 КМ (Пројекат UNDP). Расходи по основу текућег одржавања односе се на текуће одржавање аутомобила и опреме. Извршење је 95% у односу ребаланс буџета. Расходи по основу путовања и смјештаја исказани су у износу од 56.770 КМ на фонду 01, што је 103% у односу на ребаланс буџета. Недостајућа средства су обезбијеђена прерасподјелом средстава у оквиру расхода по основу коришћења роба и услуга. Ови расходи се односе на: обрачунате дневнице за службена путовања, смјештај на службеном путу у земљи и иностранству и на потрошњу бензина и нафте. Расходи по основу путовања и смјештаја исказани су и на фонду 03 у износу од 3.255 КМ (Пројекат UNDP). Расходи за стручне услуге (осигурања, штампања, објављивања, одржавања рачунара и лиценци и едукације) исказани су на фонду 01 у износу од 21.762 КМ, што је 87% у односу на ребаланс буџета, а на фонду 03 у износу од 7.462 КМ (Пројекат UNDP). Остали непоменути расходи на фонду 01 исказани су у износу од 31.928 КМ, а извршење буџета је 87%. На фонду 03 исказани су у износу од 8.776 КМ (Пројекат UNDP). Значајнији расходи односе се на: уплате за стручне испите запослених (1.000 КМ), бруто накнаде по уговору о дјелу 4.199 КМ (1200 КМ, фонд 01 и 2.999 КМ, фонд 03), по основу репрезентације 15.606 КМ (9.880 КМ, фонд 01 и 5.726 КМ, фонд 03), по основу доприноса за професионалну рехабилитацију инвалида (2.728 КМ) и посебан допринос за солидарност на терет послодавца (12.594 КМ). Грантови су исказани у износу од 4.590.000 КМ, што је у висини усвојеног ребаланса буџета за 2015. годину. Односе се на текуће грантове: парламентарним политичким странкама (3.130.000 КМ), удружењима од јавног интереса (1.000.000 КМ) и удружењима грађана и хуманитарним организацијама (460.000 КМ). Текући грантови за суфинансирање политичких странака исказани су у планираном износу. Ово министарство не врши контролу намјенског трошења ових средстава, већ се по завршетку буџетске године, на захтјев Изборне комисије Народне скупштине Републике Српске, истој достављају тражени подаци о висини 14 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

одобрених и исплаћених средстава свакој парламентарној политичкој странци. Дознака средстава врши се на мјесечном нивоу. Текући грантови удружењима од јавног интереса односе се на грантове за 21 удружење од јавног интереса. Додјела планираних средстава је одобрена одлукама Владе Републике Српске. Значајан дио средстава је одобрен крајем 2015. г. и није исплаћен, па није било могуће правдати потрошњу. Текући грантови осталим удружењима и организацијама односе се на добротворна и хуманитарна друштва: Мерхамет (130.000 КМ), Коло српских сестара (70.000 КМ), Каритас (50.000 КМ), удружења цивилних жртава рата Бошњака и Хрвата (130.000 КМ), Матицу Српску (30.000 КМ) и удружења грађана (50.000 КМ). Средства су додијељена након доношења одлука Владе Републике Српске о сагласности на план потрошње, које су за највећи дио потрошње донесене 25.12.2015. г., 31.12. 2015. г. и 04.02.2016. г. По овом основу на дан 31.12.2015. г. углавном су исказане обавезе (452.765 КМ), средства нису исплаћена, па нису достављени ни извјештаји о намјенском трошењу. Од укупно 21 удружења од јавног интереса, деветнаест по својој дјелатности не спадају у надлежност овог министарства, као и друга удружења и хуманитарне организације, а и њихов допринос локалном и територијалном развоју по својој суштини није мјерљив са нивоа овог министарства. Због наведеног извјештаји које достављају о намјенској потрошњи више су формални, што је објашњено и дата препорука у тачки 5. извјештаја. Расходи обрачунског карактера исказани су у износу од 322.193 КМ, а односе се на: набавну вриједност реализованих залиха (2.843 КМ), расходе по основу амортизације (305.587 КМ), расходе од усклађивања вриједности имовине у износу од 8.197 КМ (усклађивање вриједности сталне имовине 775 КМ и вриједности краткорочних потраживања 7.422 КМ) и остале расходе обрачунског карактера (5.566 КМ). У оквиру осталих расхода обрачунског карактера исказане су накнаде трошкова за остала лична примања у износу од 5.566 КМ због недовољности расположивих средстава утврђених буџетом, што је објашњено код расхода за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених. Трансфери између буџетских јединица различитих нивоа власти исказани су у износу од 1.755.000 КМ, што је у висини усвојеног ребаланса буџета за 2015. г. Односе се на трансфере: према држави (БиХ) у износу од 75.000 КМ за Пројекат реформе јавне управе, неразвијеним и изразито неразвијеним општинама у износу од 1.500.000 КМ, општинама Добој и Станари за успоставу функционисања новоосноване општине Станари у износу од 130.000 КМ и општини Сребреница за санирање клизишта у износу од 50.000 КМ. Правдање утрошка средстава је вршено у периоду до 60 дана након исплате одобрених средстава. Исплата у односу на одобрење средстава од стране Владе Републике Српске касни у просјеку више од 3 мјесеца. Издаци су исказани у износу од 30.542 КМ (25.348 КМ, фонд 01 и 5.194 КМ, фонд 03). Издаци на фонду 01 односе се на издатке за набавку моторног возила (20.417 КМ), телефонске опреме (1.392 КМ), канцеларијског намјештаја (696 КМ) и издатке за залихе материјала, робе, ситног инвентара и ауто гума (2.843 КМ), а извршење је 87% у односу на ребаланс буџета. Издаци исказани на фонду 03 односе се на издатке за набавку рачунарске опреме (Пројекат UNDP). Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 15

Исказани издаци одговарају повећању вриједности нефинансијске имовине по основу набавки у 2015. г. 6.2. Имовина, обавезе и извори 6.2.1. Имовина Укупна нето имовина Министарства на дан 31.12.2015. г. исказана је у износу од 677.407 КМ (набавна вриједност 2.165.276 КМ, корекција вриједности 1.487.869 КМ). Односи се на нефинансијску имовину у сталним средствима у износу од 672.145 КМ (набавна вриједност 2.143.223 КМ, корекција вриједности 1.471.078 КМ) и финансијску имовину у износу од 5.262 КМ (бруто износ 22.053 КМ, корекција вриједности 16.791 КМ). Нефинансијску имовину у сталним средствима чине: постројења и опрема (111.045 КМ), нематеријална произведена имовина (547.292 КМ), драгоцјености (12.500 КМ) и нематеријална непроизведена имовина (1.308 КМ). Вриједност нефинансијске имовине у сталним средствима у 2015 г. повећана је по основу набавке опреме у износу од 28.057 КМ (моторно возило 20.417 КМ, рачунарска опрема 5.194 КМ, канцеларијски намјештај 696 КМ и телефонска опрема 1.750 КМ), а смањена је по основу извршене корекције вриједности у висини обрачунате амортизације у 2015. г. (305.587 КМ) и расходоване опреме у износу од 774 КМ (набавна вриједност 34.473 и корекција вриједности 33.699). Финансијска имовина односи се на краткорочна потраживања у износу од 4.608 КМ (бруто износ 21.399 КМ, корекција вриједности 16.791 КМ) и краткорочно разграничене расходе (654 КМ). Краткорочна потраживања чине потраживања по основу рефундације од Фонда за дјечију заштиту (4.241 КМ) и потраживања од запослених (367 КМ). Сумњива и спорна потраживања исказана су у износу од 16.791 КМ и у цјелости су исправљена преко рачуна корекције вриједности. Односе се на потраживања од Фонда здравственог осигурања Републике Српске (9.368 КМ) и Јавног фонда за дјечију заштиту (7.422 КМ), која су старија од 12 мјесеци. По основу корекције вриједности у 2015. г. терећени су обрачунски расходи у износу од 7.422 КМ. 6.2.2. Обавезе Обавезе Министарства на дан 31.12.2015. године исказане су у износу од 2.810.034 КМ (дугорочне обавезе 8.303 КМ и краткорочне обавезе 2.801.731 КМ). Дугорочне обавезе односе се на дугорочно разграничени приход по основу дониране опреме у 2011. г. Краткорочне обавезе односе се на: - обавезе за лична примања (136.216 КМ), - обавезе из пословања (134.445 КМ) које обухватају: обавезе за набавку роба и услуга (109.297 КМ), обавезе за набавку сталне имовине (22.457 КМ), обавезе према физичким лицима (1.550 КМ) и обавезе за порезе и доприносе (1.141 КМ), - обавезе за грантове (1.696.009 КМ), које се односе на текуће грантове: за суфинансирање политичких странака (782.500 КМ), удружењима од јавног интереса (460.744 КМ) и осталим удружењима и организацијама (452.765 КМ), - финансијске и обрачунске односе између буџетских јединица (835.061 КМ), који се односе на трансфере држави (75.000 КМ) за Пројекат реформе јавне управе 16 Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне

и неразвијеним и изразито неразвијеним општинама (760.061 КМ) за неисплаћене двије транше. У 2015. г. обавезе Министарства измирене су мултилатералном компензацијом у износу од 12.748 КМ (највећим дијелом се односе на обавезе према добављачима). Краткорочне обавезе Министарства исказане на дан 31.12.2015. г. у износу од 2.110.130 КМ нису измирене до 29.02.2016. године. Према одредбама чланова 39. и 40. Закона о буџетском систему Републике Српске износ неизмирених обавеза до 29.02.2016. године није могао бити одобрен као извршење буџета за 2015. годину. 6.2.3. Извори и промјене на нето имовини Трајни извори средстава на дан 31.12.2015. г. исказани су у износу од 91.200 КМ који одговара вриједности нефинансијске имовине у сталним средствима која се не амортизује. У току 2015. г. није било промјена у односу на почетно стање. 6.3. Ванбилансна евиденција Није било пословних догађаја који би захтијевали ванбилансно евидентирање. 6.4. Потенцијална имовина и потенцијалне обавезе Није било пословних догађаја по основу којих би требало исказати потенцијалну имовину и потенцијалне обавезе. 6.5. Напомене/образложења уз финансијске извјештаје Уз финансијске извјештаје Министарства за 2015. г. сачињене су и достављене Напомене/образложења, које упућују на повезане информације презентоване у: Прегледу прихода, примитака, расхода и издатака, Прегледу имовине, обавеза и извора, Извјештају о броју и структури запослених, те пружају неопходне опште податке о Министарству, рачуноводственој основи и примијењеним рачуноводственим политикама у складу са захтјевима МРС ЈС. Ревизијски тим Нада Трнинић, с.р. Босиљка Петрашевић, с.р. Горан Ћетојевић, с.р. Извјештај о ревизији финансијских извјештаја Министарства управе и локалне 17

(НАЗИВ РЕВИДИРАНОГ СУБЈЕКТА: MИНИСТАРСТВО УПРАВЕ И ЛОКАЛНЕ САМОУПРАВЕ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ) ПРЕГЛЕД ПРИХОДА, ПРИМИТАКА, РАСХОДА И ИЗДАТАКА на рачуноводственим фондовима од 01 до 05 од 01.01 до 31.12.2015 Табела бр. 1 Екон. код ПОЗИЦИЈА Ребаланс Текућа година Фонд 01 Фонд 02 Фонд 03 Фонд 04 Фонд 05 УКУПНО 4+5+6+7+8 Претходна година УКУПНО Налаз ревизије (фонд 01) Налаз ревизије укупно Индекс (11/3) Индекс ( 12/9) Разлика по налазу ревизије 12-9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 А. П Р И Х О Д И 0 17.885 0 31.806 0 0 49.691 55.031 49.691 49.691 278 100 0 72 НЕПОРЕСКИ ПРИХОДИ 0 10.683 0 0 0 0 10.683 10.422 10.683 10.683 100 100 0 722 Накнаде и таксе и приходи од пружања јавних услуга 0 2.200 0 0 0 0 2.200 3.000 2.200 2.200 100 100 0 7225 Приходи од пружања јавних услуга 2.200 2.200 3.000 2.200 2.200 100 100 0 729 Остали непорески приходи 0 8.483 0 0 0 0 8.483 7.422 8.483 8.483 100 100 0 7291 Остали непорески приходи 8.483 8.483 7.422 8.483 8.483 100 100 0 73 ГРАНТОВИ 0 0 0 31.806 0 0 31.806 37.032 31.806 31.806 100 0 731 Грантови 0 0 0 31.806 0 0 31.806 37.032 31.806 31.806 100 0 7311 Грантови из иностранства 0 19.862 0 7312 Грантови из земље 31.806 31.806 17.170 31.806 31.806 100 0 77 ПРИХОДИ ОБРАЧУНСКОГ КАРАКТЕРА 0 7.202 0 0 0 0 7.202 7.577 7.202 7.202 100 100 0 771 Приходи обрачунског карактера 0 7.202 0 0 0 0 7.202 7.577 7.202 7.202 100 100 0 7717 Помоћи у натури 7.202 7.202 7.577 7.202 7.202 100 100 0 41 УКУПНИ ПРИХОДИ И ПРИМИЦИ (А+Б) 0 17.885 0 31.806 0 0 49.691 55.031 49.691 49.691 0 100 0 В. Р А С Х О Д И 8.290.300 8.542.260 0 27.566 0 0 8.569.826 7.669.624 8.542.230 8.569.826 100 100 0 ТЕКУЋИ РАСХОДИ ОСИМ РАСХОДА ОБРАЧУНСКОГ КАРАКТЕРА 6.535.300 6.465.067 0 27.566 0 0 6.492.633 6.317.224 6.465.037 6.492.633 100 100 0 411 Расходи за лична примања 1.419.100 1.401.549 0 4.884 0 0 1.406.433 1.368.107 1.401.519 1.406.433 100 100 0 4111 Расходи за бруто плате 1.380.000 1.362.497 4.811 1.367.308 1.308.416 1.362.467 1.367.308 100 100 0 4112 Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених 39.100 39.052 73 39.125 59.691 39.052 39.125 100 100 0 412 Расходи по основу коришћења робе и услуга 526.200 473.518 0 22.682 0 0 496.200 596.599 473.518 496.200 100 100 0 4121 Расходи по основу закупа 12.000 11.639 11.639 12.587 11.639 11.639 100 100 0 4122 Расходи по основу утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга 337.700 295.865 295.865 368.831 295.865 295.865 100 100 0 4123 Расходи за режијски материјал 31.800 28.867 3.189 32.056 33.796 28.867 32.056 100 100 0 4125 Расходи за текуће одржавање 28.000 26.687 26.687 22.926 26.687 26.687 100 100 0 4126 Расходи по основу путовања и смјештаја 55.000 56.770 3.255 60.025 67.833 56.770 60.025 100 100 0 4127 Расходи за стручне услуге 25.000 21.762 7.462 29.224 33.466 21.762 29.224 100 100 0 4129 Остали непоменути расходи 36.700 31.928 8.776 40.704 57.160 31.928 40.704 100 100 0 415 Грантови 4.590.000 4.590.000 0 0 0 0 4.590.000 4.352.518 4.590.000 4.590.000 100 100 0

Екон. код ПОЗИЦИЈА Ребаланс Текућа година Фонд 01 Фонд 02 Фонд 03 Фонд 04 Фонд 05 УКУПНО 4+5+6+7+8 Претходна година УКУПНО Налаз ревизије (фонд 01) Налаз ревизије укупно Индекс (11/3) Индекс ( 12/9) Разлика по налазу ревизије 12-9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 4152 б) Грантови у земљи 4.590.000 4.590.000 4.590.000 4.352.518 4.590.000 4.590.000 100 100 0 47 РАСХОДИ ОБРАЧУНСКОГ КАРАКТЕРА 0 322.193 0 0 0 0 322.193 332.400 322.193 322.193 100 100 0 471 Расходи обрачунског карактера 0 322.193 0 0 0 0 322.193 332.400 322.193 322.193 100 100 0 4711 Набавна вриједност реализованих залиха 2.843 2.843 3.564 2.843 2.843 100 100 0 4712 Расходи по основу амортизације 305.587 305.587 327.013 305.587 305.587 100 100 0 4715 Расходи од усклађивања вриједности имовине 8.197 8.197 1.821 8.197 8.197 100 100 0 4719 Остали расходи обрачунског карактера 5.566 5.566 2 5.566 5.566 100 100 0 48 ТРАНСФЕРИ ИЗМЕЂУ БУЏЕТСКИХ ЈЕДИНИЦА 1.755.000 1.755.000 0 0 0 0 1.755.000 1.020.000 1.755.000 1.755.000 100 100 0 481 Трансфери између буџетских јединица различитих нивоа власти 1.755.000 1.755.000 0 0 0 0 1.755.000 1.020.000 1.755.000 1.755.000 100 100 0 4811 Трансфери држави 75.000 75.000 75.000 20.000 75.000 75.000 100 100 0 4813 Трансфери јединицама локалне самоуправе 1.680.000 1.680.000 1.680.000 1.000.000 1.680.000 1.680.000 100 100 0 Г. И З Д А Ц И 29.000 25.348 0 5.194 0 0 30.542 5.200 25.348 30.542 100 100 0 51 ИЗДАЦИ ЗА НЕФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ 29.000 25.348 0 5.194 0 0 30.542 5.200 25.348 30.542 100 100 0 511 Издаци за произведену сталну имовину 24.000 22.504 0 5.194 0 0 27.698 0 22.504 27.698 100 100 0 5113 Издаци за набавку постројења и опреме 24.000 22.504 5.194 27.698 22.504 27.698 100 100 0 513 Издаци за непроизведену сталну имовину 0 0 0 0 0 0 0 1.636 0 0 0 5137 Издаци за нематеријалну непроизведену имовину 0 1.636 0 516 5161 Издаци за залихе материјала, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. Издаци за залихе материјала, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 5.000 2.844 0 0 0 0 2.844 3.564 2.844 2.844 100 100 0 5.000 2.844 2.844 3.564 2.844 2.844 100 100 0 УКУПНИ РАСХОДИ И ИЗДАЦИ (В+Г) 8.319.300 8.567.608 0 32.760 0 0 8.600.368 7.674.824 8.567.578 8.600.368 100 100

(НАЗИВ РЕВИДИРАНОГ СУБЈЕКТА: МИНИСТАРСТВО УПРАВЕ И ЛОКАЛНЕ САМОУПРАВЕ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ) ПРЕГЛЕД ИМОВИНЕ, ОБАВЕЗА И ИЗВОРА на дан 31.12.2015. Табела бр.2 Екон. код П О З И Ц И Ј А Текућа година Бруто Исправка Нето ( 3 4) Претходна година Налаз ревизије 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 А. Н Е Ф И Н А Н С И Ј С К А И М О В И Н А (I + II) 2.143.223 1.471.078 672.145 950.450 672.145 100 0 01 I НЕФИНАНСИЈСКА ИМОВИНА У СТАЛНИМ СРЕДСТВИМА 2.143.223 1.471.078 672.145 950.450 672.145 100 0 011 Произведена стална имовина 2.129.088 1.470.751 658.337 936.315 658.337 100 0 0112 Постројења и опрема 738.268 627.223 111.045 131.044 111.045 100 0 0115 Нематеријална произведена имовина 1.390.820 843.528 547.292 805.271 547.292 100 0 012 Драгоцјености 12.500 0 12.500 12.500 12.500 100 0 121 Драгоцјености 12.500 12.500 12.500 12.500 100 0 013 Непроизведена стална имовина 1.635 327 1.308 1.635 1.308 100 0 0134 Нематеријална непроизведена имовина 1.635 327 1.308 1.635 1.308 100 0 1 Б. Ф И Н А Н С И Ј С К А И М О В И Н А (I+II) 22.053 16.791 5.262 7.880 5.262 100 0 12 КРАТКОРОЧНА ФИНАНСИЈСКА ИМОВИНА 22.053 16.791 5.262 7.880 5.262 100 0 123 Краткорочна потраживања 21.399 16.791 4.608 7.880 4.608 100 0 1233 Потраживања од запослених 367 367 458 367 100 0 1239 Остала краткорочна потраживања 21.032 16.791 4.241 7.422 4.241 100 0 127 Краткорочна разграничења 654 0 654 0 654 100 0 1271 Краткорочно разграничени расходи 654 654 654 100 0 УКУПНА ИМОВИНА (А + Б) 2.165.276 1.487.869 677.407 958.330 677.407 100 Индекс (7/5) Разлика по налазу ревизије ( 7-5)