DRUŠTVO ZA REVIZIJU K O L A Š I N Crna Gora, 81 210 Kolašin Mojkovačka b.b. e-mail: raciomont@t-com.me ; Ž.R. 510-11971-17 tel. 020 860 941, tel/fax: 020 860 940,mob.tel. 069 413 982 IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE ANDRIJEVICA ZA 2011 GODINU U Kolašinu, maj 2012 godine 1
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA SKUPŠTINI OPŠTINE ANDRIJEVICA O PREDLOGU ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE ANDRIJEVICA ZA 2011 GODINU Izvršili smo reviziju predloga Završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica i to: Bilansa prihoda i rashoda za period 01.01.2011 godine do 31.12.2011 godine, Bilansa stanja, Izvještaja o novčanim tokovima za period 01.01. do 31.12.2011 godine, Izvještaja o kapitalnim rashodima i finansiranju, izvještaja o izvršenju budžeta, Izvještaja o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetske rezerve i Izvještaja o primljenim donacijama i kreditima, domaćim i inostranim i izvršenim otplatama dugova. Odgovornost je naša da na osnovu revizije koju smo izvršili damo adekvatno mišljenje o objektivnosti i istinitosti Predloga Završnog računa budžeta Opštine Andrijevica. Reviziju smo izvršili u skladu sa okvirom za vršenje revizije koji čine Međunarodni Računovodstveni standardi za javni sektor, kao i Nacionalno zakonodavstvo. Međunarodni Standardi Revizije nalažu da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se sa visokim stepenom uvjeravanja, uvjeravanja u razumnoj mjeri, revizor uvjeri da finansijski iskazi koji su bili predmet revizije ne sadrže materijalno značajno pogrešne iskaze. Revizija obuhvata ispitivanje dokaza na bazi provjere odabranih uzoraka, na osnovu čega su potvrđena objelodanjivanja informacija u Predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu, kao i ocjenu primijenjenih Računovodstvenih Načela- Međunarodnih Računovodstvenih Standarda za Javni sektor, kao i usklađenosti sa zakonskim propisima. Smatramo da revizija koju smo izvršili obezbjeđuje pouzdanu bazu informacija, saznanja i ocjena o finansijskim izvještajima i iskazima koji su bili predmet revizije za dato mišljenje. Finansijski izvještaji su urađeni u skladu sa Međunarodnim Računovodstvenim Standardima za finansijsko izvještavanje za Javni sektor, Odredbama Zakona o budžetu, Zakona o finansiranju Lokalne samouprave, kao i drugim propisima koji su relevantni za budžet Opštine Andrijevica. U izvještaju smo dali određene preporuke kako bi organi lokalne samouprave u budućem periodu poboljšali svoje poslovanje u sistemu Računovodstvene evidencije,sistema internih procedura i kontrola što bi ukupno dovelo do poboljšanja finansijskog izvještavanja u cjelini. Prema našem mišljenju Predlog Završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu po svim segmentima daje istinit i objektivan prikaz budžetskih prihoda i rashoda u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu i kontnom planu Budžeta,državnih fondova i jedinica lokalne samouprave, Međunarodnih Računovodstvenih Standarda za javni sektor, Zakonskih propisa kojim se regulišu javni prihodi i javni rashodi, kao i drugih propisa koji se primjenjuju prilikom izrade Završnog računa Opštine. U Kolašinu, maj 2012 godine,,racio-mont DOO Kolašin OVLAŠĆENI REVIZOR: Rakočević Predrag dipl. ecc. 2
BUDŽET OPŠTINE ANDRIJEVICA -opšti dio- Napome na planirano ostvareno Izvršenje % I. Preneseni dio viška prihoda 30.000,00 38.690,83 128,97 28,97% iz prethodne godine II. Prihodi 2.100.170,40 1.941.412,40 92,44% 1. Porezi 190.000,00 103.590,68 54,52% 2. Doprinosi - - 0,00% 3. Takse 29.500,00 22.779,81 77,22% 4. Naknade 76.000,00 123.895,04 163,02% 5. Sredstva Egalizacionog 941.115,00 1.007.810,00 107,09% fonda 6.Donacije 672.803,34 518.315,53 77,04% 7. Ostali lokalni prihodi 23.900,00 13.169,28 55,10% 8. Transferi od drugih nivoa 151.852,06 151.852,06 100,00% vlasti 9. Primanja od prodaje imovine 15.000,00-0,00% 10. Primanja od zaduživanja 0,00% III. Ukupno sredstva u tekućoj 2.100.170,40 1.941.412,40 92,44% godini (II) IV. Ukupno primici (I+II) 2.130.170,40 1.980.103,23 92,96% V. Raspored prihoda 1. Bruto plate zaposlenih 341.138,17 326.973,78 95,85% 2. Ostala lična primanja 45.620,00 41.323,77 90,58% 3. Rashodi za usluge i robe 91.150,00 66.123,95 72,54% 4. Transferi institucijama, 298.455,00 295.670,27 99,07% pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 5. Transferi za socijalnu zaštitu 550,00 440,00 80,00% 6. Subvencije 2.000,00 1.127,00 56,35% 7. Ostali izdaci 3.450,00 3.152,63 91,38% 8. Tekuće održavanje 3.000,00 2.737,67 91,26% 9. Stalna budžetska rezerva 21.301,70 8.343,70 39,17% 10. Tekuća budžetska rezerva 42.603,40 38.475,81 90,31% 11. Kapitalni izdaci 1.140.701,13 164.331,72 14,41% 12. Izdaci za otplatu obaveza iz 58.000,00 57.726,16 99,53% Prethodnog perioda 13. Ostale rezerve - - 0,00% 14. Otplata dugova 62.201,00 62.201,00 100,00% 15. Pozajmice i krediti 20.000,00 20.000,00 100,00% Ukupno: 2.130.170,40 1.088.627,46 51,11% VI. Višak prihoda 0,00 891.475,77 3
BUDŽET OPŠTINE Andrijevica Godina: 2011 -Izvještaj o novčanim tokovima I EK.KLAS.- (INT) Mjesec:01.01-31.12.2011 IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija redni broj OPŠTINA ANDRIJEVICA Godina 2.011 Mjesec 01.01-31.12 NOVČANI TOK - EKONOMSKA KLASIFIKACIJA PLAN Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu naredne godine 1 2 3,00 4,00 5,00 P R I M I C I 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 319.400,00 208.749,97 263.434,81 1.1 Porezi 190.000,00 115.399,85 103.590,68 1.2 Doprinosi 0,00 0,00 1.3 Takse 29.500,00 26.272,67 22.779,81 1.4 Naknade 76.000,00 38.415,80 123.895,04 1.5 Ostali prihodi 23.900,00 28.661,65 13.169,28 2 Primici od otplate kredita 3 Donacije i transferi 1.765.770,40 566.692,00 1.677.977,59 3.1 Donacije 672.803,34 82.370,00 518.315,53 3.2 Transferi 1.092.967,06 484.322,00 1.159.662,06 I Ukupno primici ( 1+2+3 ) 2.085.170,40 775.441,97 1.941.412,40 I Z D A C I 4 Tekuci izdaci 486.358,17 364.865,63 441.438,80 4.1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 341.138,17 251.790,44 326.973,78 4.2 Ostala licna primanja 45.620,00 55.639,71 41.323,77 4.3 Rashodi za materijal i usluge 91.150,00 51.611,70 66.123,95 4.4 Tekuce održavanje 3.000,00 1.981,95 2.737,67 4.5 Kamate 4.6 Renta 4.7 Subvencije 2.000,00 738,00 1.127,00 4.8 Ostali izdaci 3.450,00 3.103,83 3.152,63 5 Transferi za socijalnu zaštitu 550,00 440,00 5.1 Prava iz oblasti socijalne zaštite 5.2 Sredstva za tehnološke viškove 5.3 Prava iz oblasti penzijsko invalidskog osiguranja 5.4 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 5.5 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 6 Transferi institucijama, pojedincima, nevlad. i 298.455,00 219.238,79 295.670,27 javnom sekt. 7 Pozajmice i krediti 8 Otplata garancija- obveznica 62.201,00 62.201,00 62.201,00 9 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 58.000,00 4.034,41 57.726,16 10 Rezerve 63.905,10 9.590,00 46.819,51 II Ukupno izdaci ( 4+5+6+7+8+9+10 ) 969.469,27 659.929,83 904.295,74 4
III Neto novčani tok ( I - II ) 1.115.701,13 115.512,14 1.037.116,66 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 11 Primici od prodaje nefinansijske imovine 15.000,00 0,00 12 Primici od prodaje finansijske imovine 13 Kapitalni izdaci 1.140.701,13 119.391,87 164.331,72 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja ( 11+12-13 ) -1.125.701,13-119.391,87-164.331,72 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 14 Pozajmice i krediti 20.000,00 0,00 20.000,00 15 Otplata kredita V Neto novčani tok po osnovu finansiranja ( 14-15 ) 20.000,00 0,00-20.000,00 VI Povećanje / smanjenje gotovine ( III + IV + V ) -38.690,83-3.879,73 852.784,94 VII Gotovina na početku perioda 38.690,83 42.777,77 38.690,83 VIII Gotovina na kraju perioda ( VI + VII ) 0,00 38.690,83 891.475,77 PREDSJEDNIK OPŠTINE 5
BUDŽET OPŠTINE Andrijevica Godina: 2011 -Izvještaj o novčanim tokovima II- (INT) Mjesec:01.01-31.12.2011 IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija redni broj OPŠTINA ANDRIJEVICA Godina 2.011 NOVČANI TOK - FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA PLAN Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Mjesec 01.01-31.12 Izvršenje u navedenom periodu naredne godine 1 2 3,00 4,00 5,00 P R I M I C I 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 319.400,00 208.749,97 263.434,81 1.1 Porezi 190.000,00 115.399,85 103.590,68 1.2 Doprinosi 0,00 0,00 1.3 Takse 29.500,00 26.272,67 22.779,81 1.4 Naknade 76.000,00 38.415,80 123.895,04 1.5 Ostali prihodi 23.900,00 28.661,65 13.169,28 2 Primici od otplate kredita 3 Donacije i transferi 1.765.770,40 566.692,00 1.677.977,59 3.1 Donacije 672.803,34 82.370,00 518.315,53 3.2 Transferi 1.092.967,06 484.322,00 1.159.662,06 I Ukupno primici ( 1+2+3 ) 2.085.170,40 775.441,97 1.941.412,40 I Z D A C I 4 Opšte javne službe 821.869,27 436.640,74 758.725,74 5 Odbrana 6 Javni red i bezbjednost 7 Ekonomski poslovi 1.162.701,13 112.219,09 186.331,72 8 Zaštita životne sredine 9 Poslovi stanovanja i zajednice 10 Zdravstvo 11 Sport, kultura i religija 145.600,00 111.070,00 143.570,00 12 Obrazovanje 0,00 13 Socijalna zaštita II Ukupno izdaci ( 4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 ) 2.130.170,40 659.929,83 1.088.627,46 III Neto novčani tok ( I - II ) -45.000,00 115.512,14 852.784,94 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 14 Primici od prodaje nefinansijske imovine 0,00 0,00 15 Primici od prodaje finansijske imovine 0,00 0,00 16 Kapitalni izdaci 1.140.701,13 119.391,87 164.331,72 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja ( 14+15-16 ) -1.140.701,13-119.391,87-164.331,72 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 17 Pozajmice i krediti 20.000,00 20.000,00 6
18 Otplata kredita V Neto novčani tok po osnovu finansiranja ( 17-18 ) 20.000,00 0,00-20.000,00 VI Povećanje / smanjenje gotovine ( III + IV + V ) -1.165.701,13-3.879,73-668.453,22 VII Gotovina na početku perioda 38.690,83 42.777,77 38.690,83 VIII Gotovina na kraju perioda ( VI + VII ) 38.690,83 891.475,77 PREDSJEDNIK OPŠTINE 7
Redni broj Budžet Opštine Andrijevica -Izvještaj o neizmirenim obavezama- OPIS Godina 2011 Mjesec 31.12. Stanje obaveza na dan 31.12. prethodne godine Stanje obaveza na kraju izvještajnog perioda 1 2 3 4 1 Obaveze za tekuće izdatke ( 1.1 + 1.2 + 47.367,13 0,00 1.3) 1.1 Obaveze za bruto zarade i doprinose na 26.472,14 teret poslodavca 1.2 Obaveze za ostala lična primanja 2.293,34 1.3 Obaveze za ostale tekuće izdatke 18.601,65 2 Obaveze po transferima za socijalnu 500,00 zaštitu 3 Obaveze za transfere institucijama, 15.244,35 pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 4 Obaveze za kapitalne izdatke 5 Obaveze po pozajmicama i kreditima 6 Obaveze po osnovu otplate dugova 7 Obaveze iz rezervi 8.817,68 8 Stanje obaveza na kraju godine (1+2+3+4+5+6+7) 71.929,16 0,00 Ukupne neizmirene obaveze Budžeta Opštine Andrijevica na dan 31.12.2011 godine prikazane su u iznosu od 0,00 EUR-a. 8
IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI OPIS Plan Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Opštine za 2011 Izvršenje u navedenom periodu tekuće godine PRIMICI 2.130.170,40 818.219,74 1.980.103,23 Tekući prihodi 319.400,00 208.749,97 263.434,81 Porezi 190.000,00 115.399,85 103.590,68 Porez na dohodak fizičkih lica 40.000,00 26.997,78 34.385,82 Porez na dobit pravnih lica Porez na imovinu 10.000,00 44.132,08 38.453,57 Porez na dodatu vrijednost Akcize Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije Lokalni porezi 50.000,00 44.269,99 30.751,29 Ostali republički porezi Doprinosi Doprinosi za penzijsko i invalidsko osiguranje Doprinosi za zdravstveno osiguranje Doprinosi za osiguranje od nezaposlenosti Ostali doprinosi Takse 29.500,00 26.272,67 22.779,81 Administrativne takse 4.000,00 2.947,93 3.058,81 Sudske takse Boravišne takse 500,00 367,00 Registracione takse Lokalne komunalne takse 25.000,00 22.957,74 19.721,00 Ostale takse Naknade 76.000,00 38.415,80 123.895,04 Naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa 6.500,00 728,47 1.941,19 Naknade za korišćenje prirodnih dobara 50.000,00 18.051,56 106.623,39 Ekološke naknade 3.321,00 Naknade za priređivanje igara na sreću Naknade za korišćenje građevinskog zemljišta 7.000,00 3.312,25 2.700,17 Naknade za uređivanje i izgradnju građevinskog zemljišta 5.000,00 2.611,54 Naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva 9.963,00 Naknada za puteve 7.500,00 6.360,52 6.697,75 Ostale naknade Ostali prihodi 23.900,00 28.661,65 13.169,28 Prihodi od kapitala Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 2.500,00 592,38 842,42 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti 20.400,00 27.530,20 12.092,86 Samodoprinosi Ostali prihodi (naplata poreskih potraživanja iz prethodnog per) 1.000,00 539,07 234,00 Primici od otplate kredita i sredstva prenesena iz pret. god. 42.777,77 38.690,83 Primici od otplate kredita Sredstva prenesena iz prethodne godine 30.000,00 42.777,77 38.690,83 IZDACI 2.130.170,40 779.528,91 1.088.627,46 Tekući izdaci 486.358,17 365.072,84 441.438,80 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 341.138,17 251.790,44 326.973,78 Neto zarade 198.970,17 143.583,69 191.338,55 Porez na zarade 30.566,00 22.387,50 29.057,41 Doprinosi na teret zaposlenog 72.819,00 56.474,61 70.948,55 Doprinosi na teret poslodavca 34.983,00 26.434,25 31.851,61 9
Deficit Finansiranje Opštinski prirez 3.800,00 2.910,39 3.777,66 Ostala lična primanja 45.620,00 55.639,71 41.323,77 Rashodi za materijal i usluge 91.150,00 51.611,70 66.123,95 Tekuće održavanje 3.000,00 1.981,95 2.737,67 Kamate Renta OPIS Plan Izvršenje u navedenom periodu tekuće godine Izvršenje u navedenom periodu tekuće godine Subvencije 2.000,00 738,00 1.127,00 Ostali izdaci 3.450,00 3.311,04 3.152,63 Transferi za socijalnu zaštitu 550,00 440,00 Prava iz oblasti socijalne zaštite 550,00 440,00 Sredstva za tehnološke viškove Prava iz oblasti penzijskog i invalidskog osiguranja Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja Transferi instit., pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 298.455,00 219.238,79 295.670,27 Transferi javnim institucijama 197.900,00 159.310,00 197.900,00 Transferi nevladinim organizacijama 23.555,00 11.798,79 22.800,27 Transferi pojedincima 5.000,00 3.630,00 2.970,00 Transferi Republičkom fondu penzijskog i invalidskog osiguranja Transferi Republičkom fondu za zdravstveno osiguranje Transferi zavodu za zapošljavanje Transferi opštinama Transferi javnim preduzećima 72.000,00 44.500,00 72.000,00 Kapitalni izdaci 1.140.701,13 119.391,87 164.331,72 Kapitalni izdaci 1.140.701,13 119.391,87 164.331,72 Pozajmice i krediti 20.000,00 20.000,00 Otplata garancija Otplata obaveza iz prethodnog perioda 58.000,00 4.034,41 57.726,16 Rezerve 63.905,10 9.590,00 46.819,51 Domaće finansiranje Pozajmice i krediti iz domaćih izvora Otplata dugova 62.201,00 62.201,00 62.201,00 Inostrano finansiranje Krediti i hartije od vrijednosti Pozajmice i krediti iz inostranih izvora Otplata dugova 62.201,00 62.201,00 62.201,00 Donacije 672.803,34 82.370,00 518.315,53 Prihodi od prodaje imovine 15.000,00 Transferi 1.092.967,06 484.322,00 1.159.662,06 Povećanje / smanjenje depozita 38.690,83 891.475,77 PREDSJEDNIK OPŠTINE 10
PREDMET,CILJ I OBIM REVIZIJE ZAVRŠNOG RAČUNA OPŠTINE ANDRIJEVICA ZA 2011 GODINU 1. Funkcija i organizacija : Skupština Opštine Andrijevica je pravno lice u kome se vrše određeni poslovi Lokalne uprave u skladu sa Ustavom i Zakonima i odlukama koje sama donosi. Svoje aktivnosti Opština Andrijevica ostvarivala je preko organa Lokalne uprave koji su osnovani kao Sekretarijat i Službe. Poslovi računovodstva i finansija u 2011 godini obavljani su u okviru Službe za finansije i lokalne prihode. Sve finansijske transakcije evidentirane su u skladu sa ekonomskom, funkcionalnom i organizacionom klasifikacijom. Poslove kontrole, utvrđivanja i uplate zajedničkih prihoda Opštine Andrijevica obavlja Poreska Uprava, a u skladu sa Zakonom o kontroli, utvrđivanju i uplati javnih prihoda. U Opštini Andrijevica kontrola rasporeda sredstava se obavlja tako što dokumentacija na osnovu koje se vrši raspored sredstava, svakodnevno prolazi kroz uspostavljenu proceduru kontrole od strane ovlašćenih lica u Organima uprave i Predsjednika Opštine. U 2011 godini Opština Andrijevica je zapošljavala 46 radnika. 2. Završni račun i Odluku o Budžetu Opštine Andrijevica za kalendarsku godinu donosi Skupština Opštine. Primici i izdaci Budžeta moraju biti uravnoteženi. Budžet se sastoji iz opšteg i posebnog dijela. Opšti dio Budžeta sadrži : ukupan iznos primitaka, ukupan iznos izdataka iskazanih po ekonomskoj i funkcionalnoj klasifikaciji za tekući period, kao i tekuću i stalnu budžetsku rezervu. Posebni dio sadrži izdatke potrošačkih jedinica po programima i podprogramima sa detaljnim rasporedom po bližim namjenama. Sredstva odobrena potrošačkim jedinicama mogu se koristiti do 31.12. tekuće godine. Po isteku godine za koju je Budžet donesen sastavlja se Završni račun Budžeta. U skladu sa Članom 55. Zakona o finansiranju Lokalne samouprave (sl.l.rcg br.42/03, 44/03, 5/08, 51/08 i 74/010) a u skladu sa revizijskim standardima Međunarodne Organizacije Vrhovnih Revizorskih Institucija- INTOSAI izvršena je revizija Završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu. Revizija se vrši radi obezbeđivanja bitnih informacija o upravljanju Budžetom, imovinom i ekonomskim poslovima, zakonitog postupanja od strane subjekta revizije, unapređivanja njegove sposobnosti za uspješno ostvarivanje zadataka i prevencije pogrešnog postupanja. Zadatak revizije je ispitivanje pravilnosti, efektivnosti i efikasnosti poslovanja subjekta revizije. Ispitivanje pravilnosti obuhvata kontrolu usklađenosti poslovanja sa propisima i opštim standardima prikupljanja Javnih prihoda, finansiranje rashoda, raspolaganje i upravljanje imovinom, izvršavanje obaveza, knjiženja i dokumentovanja prihoda i rashoda, imovine i upravljanja ekonomskim poslovima. 11
Osnovni cilj revizije je prikupljanje u dovoljnoj mjeri adekvatnih dokaza na bazi kojih se može izraziti mišljenje koje se odnosi na pravilnost rada odgovornih lica kod subjekta revizije, objektivnost prikazanih prihoda i rashoda u predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu. Predmet revizije je Završni račun Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu koji sadrži sledeće finansijske iskaze: - Bilans stanja - Bilans prihoda i rashoda - Izvještaj o kapitalnim rashodima i finansiranju - Izvještaji o novčanim tokovima - Izvještaj o izvršenju Budžeta sačinjen tako da prikazuje razliku između odobrenih sredstava i izvršenja - Objašnjenje većih odstupanja između odobrenih sredstava i izvršenja - Izvještaj o primljenim donacijama i kreditima domaćim i inostranim i izvršenim otplatama dugova - Izvještaj o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetske rezerve - Izvještaj o garancijama datim u toku fiskalne godine U skladu sa Međunarodnom Revizorskim Standardima revizija je planirana kako bi se prikupilo dovoljno revizijskih dokaza na osnovu kojih se može donijeti mišljenje o organizaciji, funkcionisanju sistema internih kontrola, kao i o izvršenju Budžeta Opštine za 2011 godinu, finansijskih transakcija kao i njihovu dokumentacionu osnovu. U postupku vršenja revizije korišćena je metoda prikupljana dokaza putem revizijskog uzorka, a na osnovu kojih revizor izražava mišljenje o istinitosti i objektivnosti podataka datih u predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu. 3. Planirani i ostvareni prihodi i rashodi za 2011 godinu Skupština Opštine Andrijevica je dana 14.01.2011 godine donijela Odluku o Budžetu Opštine Andrijevica za 2011 godinu, a koja je objavljena u Sl.l. CG br. 2/2011 Opštinski propisi. U predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu prezentirano je sledeće izvršenje Budžeta. Planirani prihodi i Rashodi Ostvarenje u % Prihodi 2.130.170,40 1.980.103,23 92,96% Rashodi 2.130.170,40 1.088.627,46 51,11 % Neraspoređeni primici na dan 31.12. : 891.475,77 EUR-a Revizijom završnog računa Budžeta Opštine Andrijevica utvrdili smo da su ostvareni primici u 2011 godini u iznosu od 1.941.412,40 EUR-a, a da iznos od 38.690,83 EUR-a predstavlja prenesena sredstva iz 2010 godine. 12
Analizirajući bilans prihoda i rashoda (opšti dio budžeta) uočava se da su prihodi ostvareni sa 92,96% u odnosu na plan, a rashodi sa 51,11 % u odnosu na plan. 4. Prihodi U skladu sa Zakonom o finansiranju Lokalne samouprave opština stiče prihode iz sopstvenih izvora,od ustupljenih prihoda,egalizacionog fonda i naknada od dotacija iz Budžeta Države. a) Sopstveni izvori sredstava su : - opštinski porezi ( porez na nepokretnosti, prirez porezu na dohodak fizičkih lica ). - takse (boravišna, lokalna administrativna, lokalna komunalna ) - naknade -Prihodi od kapitala -novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku -prihodi od koncesionih nakanda za obavljanje komunalne djelatnosti i prihodi od drugih koncesionih poslova koje opština zaključi u skladu sa zakonom -Prihodi koje svojom djelatnošću ostvare opštinski organi -Prihodi po osnovu donacija i subvencija - ostali prihodi b) Zakonom ustupljeni prihodi : - Porez na dohodak fizičkih lica - Porez na promet nepokretnosti - Koncesione naknade -Prihodi od godišnje naknade pri registraciji motornih vozila, traktora i priključnih vozila c) Egalizacioni fond d) Dotacije iz Budžeta Republike Revizijom sam utvrdio da je Budžet Opštine Andrijevica u 2011 godini ostvario prihode iz sopstvenih izvora u iznosu od 109.691,82 EUR-a, prihode iz zajedničkih izvora u iznosu od 153.742,99 EUR-a, prihode od donacija u visini od 518.315,53 EUR-a, prihode po osnovu transfera od Egalizacionog fonda u iznosu od 1.007.810,00 EUR-a,transfera od budžeta Republike u iznosu od 151.852,06 EUR-a i prenesenih sredstava iz prethodne godine u visini od 38.690,83 EUR-a. Tabelarni prikaz izvora finansiranja u 2011 godini Redni broj Opis Iznos u EUR-ima Struktura u % 1. Donacije 518.315,53 26,18 % 2. Zajednički 153.742,99 7,76 % prihodi(ustupljeni) 3. Sopstveni prihodi (lokalni) 109.691,82 5,54 % 4. Egalizacioni fond 1.007.810,00 50,90 % 5. Transferi od budžeta 151.852,06 7,67 % Republike i ostali transferi 6. Prenesena sredstva iz 38.690,83 1,95 % 2010.g. UKUPNO: 1.980.103,23 100,00 % 13
Tabelarni prikaz planiranih i ostvarenih prihoda u 2011 godini Opštine Andrijevica Redni Opis Izvršenje u% broj Iznos u EUR-ima Iznos u EUR-ima 1. Donacije 672.803,34 518.315,53 77,04% 2. Zajednički 114.000,00 153.742,99 134,86% prihodi 3. Sopstveni 220.400,00 109.691,82 49,77% prihodi 4. Transferi od 151.852,06 151.852,06 100,00% republičkog budžeta 5. Egalizacioni 941.115,00 1.007.810,00 107,09 % fond 6. Prenesena 30.000,00 38.690,83 128,97 % sredstva iz 2010.g. UKUPNO: 2.130.170,40 1.980.103,23 92,96% Ukupni primici Opštine Andrijevica za 2011 godinu ostvareni su u iznosu od 1.980.103,23 EUR-a i za 7,04% su manji nego što je Budžetom Opštine bilo planirano za 2011 godinu. 4.1. Sopstveni prihodi finansiranja U 2011 godini u ukupnom iznosu prihoda sopstveni prihodi su učestvovali sa 5,54% ili nominalno 109.691,82 EUR-a. Sopstveni izvori prihoda su u 2011 godini manji od planiranih za 50,23%. Tabelarni prikaz sopstvenih prihoda Opštine Andrijevica u 2011 godini Opis u 2011g. u 2011.g Ostvarenje u % Porezi 140.000,00 68.431,02 48,88 % lokal.samouprave Takse 29.500,00 22.779,81 77,22 % Naknade 12.000,00 5.311,71 44,26 % Ostali prihodi 23.900,00 13.169,28 55,10% Prihodi od prodate 15.000,00-0,00 imovine Ukupno: 220.400,00 109.691,82 49,77% Prihodi od poreza Lokalne samouprave ostvareni su u iznosu od 109.691,82 EUR-a, što iznosi 49,77% od planiranih prihoda po tom osnovu u 2011 godini, što čini 62,38% sopstvenih prihoda, a što u ukupnim prihodima čini procentualno učešće od 3,46 %. Prihodi od taksa u 2011 godini ostvareni su u iznosu 22.779,81 EUR-a, a što iznosi 77,22% planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 20,77% a u strukturi ukupnih prihoda sa 1,15%. 14
Prihodi od naknada u 2011 godini ostvareni su u iznosu od 5.311,71 EUR-a, što iznosi 44,26% planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 4,84%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 0,27%. Ostali prihodi u 2011 godini ostvareni su u iznosu od 13.169,28 EUR-a, što iznosi 55,10% od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 12,00%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 0,66%. Prihoda od prodate imovine nije bilo u 2011 godini. 4.1.1. Porezi Naziv Prihode od poreza čine : Izvršenje % 1. Porez na nepokretnosti 100.000,00 37.679,73 37,68 % 2. Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 40.000,00 30.751,29 76,88% Ukupno: 140.000,00 68.431,02 48,88 % Opština Andrijevica stiče prihode po osnovu poreza iz sopstvenih izvora i od zajedničkih poreza. Sopstveni prihodi Opštine po osnovu poreza su sledeći: - Porez na nepokretnosti plaćaju pravna i fizička lica, vlasnici nepokretnosti. Prihodi od poreza na nepokretnosti pripadaju budžetu Opštine na čijoj se teritoriji nalazi nepokretnost. Osnovica poreza na nepokretnosti je tržišna (knjigovodstvena) vrijednost nepokretnosti na dan 1. januar godine za koju se porez utvrđuje, a stopa je utvrđena u visini od 0,10 % do 1,00%. - Prirez porezu na dohodak fizičkih lica plaća se po stopi koju utvrdi Opština svojim propisima i za Opštinu Andrijevica ona iznosi 13%. Prihodi od sopstvenih poreza učestvuju sa 3,46% u ukupnim prihodima Budžeta. 15
4.1.2. Takse Prihode od taksi čine: Naziv 2011.g Izvršenje u% 1. Lokalne administrativne takse 4.000,00 3.058,81 76,47 % 2.Lokalne komunalne takse 25.000,00 19.721,00 78,88 % 3. Boravišne takse 500,00 0,00 0,00 % Ukupno: 29.500,00 22.779,81 77,22 % Zakonom o administrativnim taksama (sl.l. RCG br. 2/06, Sl CG br. 22/08 i 77/08 i 3/09) Zakonom o lokalnim komunalnim taksama (Sl.l. RCG br. 27/06) utvrđena je obaveza plaćanja taksi. Svojim odlukama opština je propisala tarife za komunalne i administrativne takse. Budžetu Opštine za finansiranje izdataka Lokalne, komunalne i administrativne takse pripadaju u visini od 100% naplaćenih sredstava. Prihodi od taksa učestvuju u ukupnim prihodima Budžeta Opštine Andrijevica sa 1,15%. 4.1.3. Naknade Prihodi od naknada obuhvataju: Naziv 1.Naknada za korišćenje gradskog građevinskog zemljišta 2.Naknada za uređivanje i izgradnju građevinskog zemljišta 2011.g Izvršenje % 7.000,00 2.700,17 38,57 % 5.000,00 2.611,54 52,23% Ukupno: 12.000,00 5.311,71 44,26 % Naknada za uređenje i izgradnju gradjevinskog zemljišta odnosila se na naknadu koju plaćaju pravna i fizička lica za uređenje i izgradnju.ovaj prihod je ukinut. 16
4.1.4. Ostali lokalni prihodi Naziv Izvršenje % 1. Prihodi lokalnih organa 20.400,00 12.092,86 59,28 % 2. Novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku 2.500,00 842,42 33,70 % 3. Ostali prihodi 1.000,00 234,00 23,40% Ukupno: 23.900,00 13.169,28 55,10% Na ovaj poziciji obuhvaćena su sredstva dobijena od novčanih kazni izrečenih u prekršajnom postupku, kao i prihodi koje svojom djelatnošću ostvare organi Lokalne uprave. Ostali lokalni prihodi učestvuju u ukupnim prihodima budžeta Opštine Andrijevica sa 0,66%. 4.1.5. Prihodi od prodaje imovine Naziv Izvršenje % Prihodi od prodaje imovine 15.000,00 0,00 0,00 % Ukupno: 15.000,00 0,00 0,00 % U 2011 godini nije bilo prihoda od prodaje nepokretnosti. 17
4.2. Zajednički prihodi Zajednički prihodi ostvareni su u 2011 godini u iznosu od 153.742,99 EUR-a i čine 7,76% ukupno ostvarenih prihoda u 2011 godini. Ovi prihodi veći su od planiranih za 34,86%. Tabelarni prikaz zajedničkih prihoda Naziv Izvršenje % 1. Porez na dohodak 40.000,00 34.385,82 85,96 % fizičkih lica 2. Porez na promet 10.000,00 773,84 7,74 % nepokretnosti 3. Koncesione naknade 56.500,00 108.564,58 192,15 % 4. Godišnja naknada pri 7.500,00 6.697,75 89,30 % registraciji 5.Ekološka naknada 0,00 3.321,00 0,00% Ukupno: 114.000,00 153.742,99 134,86% Opština stiče prihode od zajedničkih poreza i naknada koje uvodi država u sledećim procentima: - Porez na dohodak fizičkih lica 12% - Porez na promet nepokretnosti i prava 80% - Prihodi od koncesionih naknada 80%, osim koncesione naknade za korišćenje šuma od kojih se Opštini na čijoj se teritoriji nalaze šume ustupa 70%. Raspoređivanje sredstava po osnovu ovih prihoda vrši se preko ovlašćenog nosioca platnog prometa sa zbirnog računa poreza na račun Opštine Andrijevica. Kao što smo u uvodnom dijelu istakli revizija nije obuhvatila ispitivanje da li su sve obaveze uplatioca po osnovu zajedničkih poreza izvršene, odnosno da li su svi prihodi na ovoj poziciji naplaćeni. Porez na dohodak fizičkih lica ostvaren je u iznosu od 34.385,82 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 22,37 %, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuju sa 1,74%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu manjii su od planiranih za 14,04%. Porez na promet nepokretnosti ostvaren je u iznosu od 773,84 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 0,50%, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuje sa 0,04%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu manji su od planiranih za 92,26%. Koncesione naknade ostvarene su u iznosu od 108.564,58 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 70,61 %, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuju sa 5,48%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu veći su od planiranih za 92,15%. Godišnja naknada pri registracija ostvarena je u iznosu od 6.697,75 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 4,36 %, dok u ukupnim prihodima budžeta učestvuje sa 0,34 %. Ostvareni prihodi po ovom osnovu manji su od planiranih za 10,70 %. Ekološka naknada ostvarena je u iznosu od 3.321,00 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 2,16 %, dok u ukupnim prihodima budžeta učestvuje sa 0,17 %. Prihodi po ovom osnovu nijesu planirani. 18
4.3. Prihod od Egalizacionog fonda Naziv Izvršenje 1. Prihod od Egalizacionog fonda 941.115,00 1.007.810,00 107,09 % Ukupno: 941.115,00 1.007.810,00 107,09 % 4.4 Donacije i transferi Naziv Izvršenje 1. Transferi od budžeta 151.852,06 151.852,06 100,00% Republike(uslovne dotacije) 2.Donacije 672.803,34 518.315,53 77,04% Ukupno: 824.655,40 670.167,59 81,27% Pravo na korišćenje sredstava iz Egalizacionog fonda na ime egalizacionih dotacija ima svaka Opština čiji je fiskalni kapacitet po stanovniku za poslednje tri godine koje prethode godini za koju se vrši raspodjela niži od prosječnog fiskalnog kapaciteta po stanovniku za sve opštine. Sredstva Egalizacionog fonda obezbeđuju se iz prihoda: - od poreza na dohodak fizičkih lica u visini od 11% tih prihoda, - sredstava ostvarenih po osnovu poreza na promet nepokretnosti u visini od 10 % ukupno ostvarenih prihoda po tom osnovu, - poreza na upotrebu motornih vozila, plovnih objekata, vazduhoplova i letilica u visini od 100 % ukupno ostvarenih prihoda po tom osnovu, -Koncesionih naknada od igara na sreću u visini od 40% ukupno stvarenih prihoda po tom osnovu Sredstva Egalizacionog fonda preko ovlašćenog nosioca platnog prometa izdvajaju se na poseban račun Fonda. Prihodi od dotacija od Egalizacionog fonda u ukupnim prihodima Opštine Andrijevica učestvuju sa 50,90 %. Opština za finansiranje investicionih projekata koji su od posebnog interesa za opštinu ima pravo na korišćenje uslovnih dotacija iz budžeta Republike. Opštini se na ime uslovnih dotacija može odobriti najviše 50% iznosa sredstava predviđenih za realizaciju investicionog projekta. U 2011 godini Opština je na ime donacija ostvarila prihode u iznosu od 518.315,53 EUR-a, što čini 26,18 % od ukupnih prihoda. Donacija je primljena od Evropske Unije, po projektu za asvaltiranje puteva. Na ime transfera od budžeta Republike u 2011. Godini Opština je primila 151.852,06 EUR-a na ime uslovnih dotacija za pokriće dijela troškova za asvaltiranje puteva, što čini 7,67% od ukupnih prihoda. 19
4.5. Primanja od zaduženja Naziv Izvršenje 1. Primanja od zaduženja - - - Ukupno: - - - U 2011 godini po osnovu zaduženja Budžet Skupštine Opštine Andrijevica nije ostvario prihod. 4.5. Sredstva prenesena iz prethodne godine Naziv Izvršenje 1. Sredstva prenesena iz prethodne godine 30.000,00 38.690,83 128,97 % Ukupno: 30.000,00 38.690,83 128,97 % Skupština Opštine Andrijevica je dana 14.01.2011. godine donijela Odluku o Budžetu Opštine Andrijevica za 2011 godinu, a koja je objavljena u Sl.l. CG br. 2/2011 Opštinski propisi. Budžet Opštine Andrijevica za 2011 godinu planiran je u iznosu od 2.130.170,40 EUR-a i usvojen je na sjednici Skupštine Opštine Andrijevica. Ukupni prihodi Budžeta za 2011 godinu planirani su u iznosu od 2.130.170,40 EUR-a, a ostvareni u iznosu od 1.980.103,23 EUR-a. (u ostvarene prihode uključen je iznos prenesenih sredstava iz prethodne godine u iznosu od 38.690,83 EUR-a) i čine 92,96% ukupno planiranih prihoda, to jest za 7,04% manje od plana Budžeta za 2011 godinu. Neraspoređeni prihodi na dan 31.12.2011 godine iznose 891.475,77 EUR-a i odnose se na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-3868-10 (izvod broj 301) u iznosu od 388.318,15 EUR-a, na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-77347-54 (izvod broj 61) u iznosu od 4.057,88 EUR-a, na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-110424-54 (izvod broj 28) u iznosu od 435.690,63 EUR-a, kao i na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-110425-51 (izvod broj 20) u iznosu od 63.409,11 EURa, što daje ukupan iznos sredstava na dan 31.12.2011. godine u iznosu od u iznosu od 891.475,77 EUR-a.Iznos sredstava na dan 31.12.2011. godine, kao razlika prihoda i rashoda,iznosi 891.475,77 EUR-a. Na dan 31.12.2011 godine Opština Andrijevica ima potraživanja po sledećim osnovama : - Porez na nepokretnosti-zemljište 378.789,57 3 78.789,57EUR EUR-a -Porez na n nepokretnosti objekti 167.957,671 EUR-a Ukupno : 546.747,24 EUR-a Na dan 31.12.2011 godine Opština Andrijevica je imala potraživanja u iznosu od 546.747,24 EUR-a. 20
Preporuka: S obzirom na značajan iznos nenaplaćenih potraživanja Opština Andrijevica bi u cilju efikasnije naplate Budžetskih prihoda morala iskoristiti sva zakonska sredstva kako bi se iznos nenaplaćenih izvornih prihoda sveo na što je moguće manji iznos. U skladu sa tim trebalo bi uraditi operativni plan naplate u kojem bi se utvrdila mjesečna dinamika naplate svih izvornih prihoda Opštine. 21
5. Rashodi Budžeta Opštine Andrijevica U skladu sa Članom 10 Zakona o Budžetu izdaci obuhvataju : 1. Tekuće izdatke za : Bruto zarade i doprinose na teret poslodavca, ostala lična primanja, rashode za materijal i usluge, tekuće održavanje, kamate, rente, subvencije i ostale izdatke. 2. Transfere za socijalnu zaštitu 3. Transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 4. Kapitalne izdatke za nabavku i investiciono održavanje imovine 5. Date pozajmice i kredite 6. Otplatu dugova, garancija i obaveza iz prethodnih godina 7. Ostale isplate u skladu sa Zakonom Izdaci Budžeta Opštine Andrijevica za 2011 godinu dati su u sledećoj tabeli: Naziv Izvršenje 1. Tekući rashodi 486.358,17 441.438,80 90,76 % 2. Transferi za socijalnu 550,00 440,00 80,00% zaštitu 3. Transferi institucijama 298.455,00 295.670,27 99,07% pojed. Nevl. i javnom sek. 4. Kapitalni izdaci 1.140.701,13 164.331,72 14,41% 5. Otplata dugova 62.201,00 62.201,00 100,00% 6. Rezerve 63.905,10 46.819,51 73,26% 7. Ostali izdaci - - 0,00% 8.Pozajmice i krediti 20.000,00 20.000,00 100,00% 9.Otplata obaveza iz 58.000,00 57.726,16 99,53% prethodnog perioda Ukupno: 2.130.170,40 1.088.627,46 51,11% Ukupno ostvareni izdaci Budžeta Opštine Andrijevica u 2011 godini iznose 1.088.627,46 EUR-a i čine 51,11% od ukupno planiranih izdataka, to jest za 48,89% manje od plana za 2011 godinu. 22
5.1. Tekući izdaci Red. broj Tabelarni prikaz tekućih izdataka Naziv Izvršenje 1. Bruto zarade zaposlenih 341.138,17 326.973,78 95,85% 2. Ostala lična primanja 45.620,00 41.323,77 90,58% 3. Rashodi za materijal i usluge 91.150,00 66.123,95 72,54% 4. Tekuće održavanje 3.000,00 2.737,67 91,26% 5. Subvencije 2.000,00 1.127,00 56,35% 6. Ostali izdaci 3.450,00 3.152,63 91,38% Ukupno: 486.358,17 441.438,80 90,76 % Tekući izdaci Budžeta ostvareni su u iznosu od 441.438,80EUR-a i čine 90,76% ukupno planiranih to jest za 9,24% manje od plana za 2011 godinu. Rashodi Budžeta su prikazani po ekonomskoj, funkcionalnoj i po organizacionoj klasifikaciji i odnose se na finansiranje redovne djelatnosti Sekretarijata lokalne uprave, Službe Predsjednika opštine, Skupštinske službe, Službe glavnog administratora, Službe za finansije i lokalne prihode i Službe za opštu upravu i društvene djelatnosti. Bruto zarade zaposlenih i doprinosi na teret poslodavca ostvareni su u iznosu od 326.973,78 EUR-a, što iznosi 95,85% od planiranog. Strukturu ove pozicije čine: - Neto zarade - Porez na zarade - Doprinosi na teret zaposlenog - Doprinosi na teret poslodavca - Prirez porezu Na dan 31.12.2011 godine Opština je imala 46 zaposlenih službenika. Na dan 31.12.2011. godine zaposlenima je isplaćena zarada za 12 mjesec. Obračun zarada, naknada, kao poreza i doprinosa na zarade je uredno dokumentovan i izvršen u skladu sa zakonskim odredbama. Ostala lična primanja ostvarena su u iznosu od 41.323,77 EUR-a i čine 90,58% od planiranih. Strukturu ove pozicije čine: - Naknada za prevoz - Ostale naknade zaposlenima - Jubilarne nagrade - Naknade odbornicima i predsjedniku SO-e Rashodi za materijal i usluge ostvareni su u iznosu 66.123,95 EUR-a i čine 72,54 % od planiranih. 23
Tekućeg održavanja ostvareni su rashodi u iznosu od 2.737,67 EUR-a i čine 91,26% od planiranih. Subvencije su ostvarene u iznosu 1.127,00 EUR-a i čine 56,35 % od planiranih. Ostali izdaci ostvareni su u iznosu 3.152,63 EUR-a i čine 91,38% od planiranih. 5.2. Transferi za socijalnu zaštitu Naziv Izvršenje 1. Transferi za socijalnu zaštitu 550,00 440,00 80,00% Ukupno: 550,00 440,00 80,00% Transferi za socijalnu zaštitu su ostvareni u iznosu od 440,00EUR-a i čine 80,00% od planiranih. Naziv 5.3. Transferi institucijama, pojedincina, nevladinom i javnom sektoru Izvršenje % 1. Transferi institucijama 123.100,00 123.100,00 100,00% kulture i sporta 2.Transferi institucijama 51.500,00 51.500,00 100,00% informisanja 3. Transferi Fudbal. klubu 5.000,00 5.000,00 100,00% 4.Transferi rukometnom klubu 6.000,00 6.000,00 100,00% 5. Transferi šah. klubu 2.500,00 2.500,00 100,00% 6.Transferi karate klubu 2.000,00 2.000,00 100,00% 7. Transferi šah. Klubu 1.000,00 1.000,00 100,00%,,Vidovdan 7. Transferi mjesnim 4.800,00 4.800,00 100,00% zajednicama 8.Transferi sindik. Org. opštine 2.000,00 2.000,00 100,00% 9. Transferi nevladinim org. 8.500,00 8.500,00 100,00% 10. Transferi Crvenom krstu 5.000,00 5.000,00 100,00% 11. Transferi SP crkvi 1.000,00 1.000,00 100,00% 12. Transferi politič. partijama 9.055,00 8.300,27 91,67% 13. Stipendije 5.000,00 2.970,00 59,40% 14. Transferi turist. organiz. 2.000,00 2.000,00 100,00% 15. Transferi stamb.kom. 70.000,00 70.000,00 100,00% Ukupno: 298.455,00 295.670,27 99,07% Transferi institucijama, pojedincina, nevladinom i javnom sektoru ostvareni su u iznosu od 295.670,27 EUR-a i čine 99,07% planiranih rashoda po ovom osnovu. 24
Red. broj 5.4. Kapitalni izdaci Naziv Izvršenje u % 1. Izdaci za lokalne puteve 125.000,00 61.493,78 49,20% 2. Izdaci za rasvjetu 5.000,00 723,30 14,47 3. Izdaci za vodovode 22.000,00 22.000,00 100,00% 4. Izdaci za urban. projekte 47.000,00 27.034,00 57,52% 4. Izdaci za gr. objekte 78.000,00 29.571,96 37,91% 5. Učešće u međunarodnim projektima 46.000,00 1.720,00 3,74% 6. Izdaci za opremu 10.000,00 3.642,11 36,42% 7. Izdaci po projektu Zabrđe 721.750,40 12.981,49 1,80% Gradišnjica 8. Izdaci po projektu Zlatiborsko 85.950,73 5.165,08 6,01% Komski pašnjaci Ukupno: 1.140.701,13 164.331,72 14,41% Kapitalni izdaci ostvareni su u iznosu od 164.331,72 EUR-a i čine 14,41 % planiranih rashoda po ovom osnovu. Detaljnim uvidom u dokumentaciju Opštine Andrijevica utvrdioli smo da je postupak javnih nabavki u 2011 godini vršen u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama (Sl.l.RCG br.46/06 i 40/2011) i podzakonskih akata donesenih na osnovu ovog Zakona. Kontrolom javnih nabavki Opštine Andrijevica utvrđeno je da je Opština donijela Plan javnih nabavki za Budžetsku 2011 godinu, a što je bila obavezna u skladu sa Članom 27 Zakona o javnim nabavkama. 25
KAPITALNI BUDŽET 2011 GODINE R.B Lokacija PLAN 2011 OSTVARENO PROCENAT SEKRETARIJAT ZA POSLOVE LOKALNE SAMOUPRAVE Ekonomski poslovi -putevi 1 Putevi 826.750,40 66.848,57 8,08% Investic.Održavanje nekategorisanih puteva Opština 30.000,00 25.228,78 84,09% Održavanje puteva u zimskom periodu Opština 15.000,00 4.430,70 29,53% Modernizacija lokalnih puteva zajednički projekat 5 mjesnih Zabrđe - zajednica Gradišnjica 721.750,40 12.981,49 1,80% Sanacija šteta od poplava Opština 60.000,00 24.207,60 40,34% 2 Ulična rasvjeta 5.000,00 723,30 14,47% Investiciono održavanje ulične rasvjete Andrijevica 5.000,00 723,30 14,47% 3 Vodovodi 22.000,00 22.000,00 100,00% MZ Trešnjevo projekat vodosnadbijevanja Trešnjevo 3.000,00 3.000,00 100,00% MZ Gračanica vodovod Grudica Gračanica 5.000,00 5.000,00 100,00% MZ Seoce projekat vodosnadbijevanja Seoce 3.000,00 3.000,00 100,00% MZ Trepča projekat navodnjavanja Trepča 2.000,00 2.000,00 100,00% MZ Kralje -projekat navodnjavanja Kralje 5.000,00 5.000,00 100,00% MZ Bojovići vodovod Sućeska, Bojoviće Sućeska, Bojoviće 4.000,00 4.000,00 100,00% 47.000,00 27.034,00 57,52% Izrada prostorno- planske dokumentacije Andrijevica 25.000,00 5.034,00 20,14% MZ Kralje - izrada projekata Kralje 5.000,00 5.000,00 100,00% MZ Košutiće - izrada projekata Košutiće 7.000,00 7.000,00 100,00% MZ Konjuhe - izrada projekata Konjuhe 5.000,00 5.000,00 100,00% MZ Gračanica- izrada projekata Gračanica 5.000,00 5.000,00 100,00% 5 Unapređenje poljoprivrede 105.950,73 13.515,08 12,76% Program revitalizacije planinskih katuna Opština 20.000,00 8.350,00 41,75% 4 Ostalo prostorno planska dokumentacija 47.000,00 IPA program Projekat Zlatiborsko Komski pašnjaci razvoj stočarstva opština Čajetina Andrijevica Opština 85.950,73 5.165,08 6,01% 46.000,00 1.720,00 3,74% MZ Trešnjevo učešće u projektu Eko katun Rujište Rujište 6.000,00 0,00 0,00% Učešće u projektima sa međunarodnim organizacijama Opština 40.000,00 1.720,00 3,74% 6 Razvoj zajednice 46.000,00 26
7 Građevinski objekti 78.000,00 29.571,96 37,91% MZ Andrijevica adaptacija zgrade vatrogasni dom Andrijevica 22.000,00 4.646,96 21,12% MZ Andrijevica adaptacija zgrade SO-e Andrijevica 17.000,00 0,00 0,00% MZ Andrijevica obnova fasade Andrijevica 15.000,00 925,00 6,17% MZ Ulotina višenamjenski dom Gornje Luge Gornje Luge 4.000,00 4.000,00 100,00% MZ Trešnjevo kapela Lazov tor Trešnjevo 3.000,00 3.000,00 100,00% MZ Rijeka Marsenića višenamjenski dom R. Marsenića 3.000,00 3.000,00 100,00% MZ Prisoja višenamjenski dom Prisoja 5.000,00 5.000,00 100,00% MZ Zabrđe kapela Zabrđe 3.000,00 3.000,00 100,00% MZ Košutiće manastir Čečevo Košutiće 4.000,00 4.000,00 100,00% MZ Đuliće popravka doma i škole Đuliće 2.000,00 2.000,00 100,00% 8 Oprema 30.000,00 23.642,11 78,81% Komunalna oprema Andrijevica 10.000,00 3.642,11 36,42% Stambeni krediti 20.000,00 20.000,00 100,00% UKUPNO: 1.160.701,13 184.331,72 15,88% 27
5.5. Otplata dugova Red. broj Naziv Izvršenje u % 1. Otplata dugova 62.201,00 62.201,00 100,00% 2. Otplata obaveza iz prethodnih 58.000,00 57.726,16 99,53% godine Ukupno: 120.201,00 119.927,16 99,77 % Izdaci po osnovu otplate dugova i otplate obaveza iz prethodnog perioda iznose 119.927,16 EUR-a i čine 99,77% od planiranih rashoda po ovom osnovu. Strukturu ovih izdataka čine izdaci po osnovu otplate emitovanih hartija od vrijednosti, kao i otplate obaveza iz prethodnih godina. Red. broj 5.6. Rezerve Naziv Izvršenje u % 1. Tekuća Budžetska rezerva 42.603,40 38.475,81 90,31% 2. Stalna Budžetska rezerva 21.301,70 8.343,70 39,17 % Ukupno: 63.905,10 46.819,51 73,26% U stalnu budžetsku rezervu u skladu sa Zakonom o finansiranju lokalne samouprave može se izdvojiti najviše 2% ukupnih prihoda za budžetsku godinu. U 2011 godini u stalnu budžetsku rezervu je izdvojeno8.343,70 EUR-a, što čini 39,17% od planiranog iznosa za ovu godinu. Stalna budžetska rezerva koristi se za finansiranje rashoda na ime učešća lokalne vlasti u otklanjanu posledica vanrednih okolnosti, kao što su poplave, suše, zemljotres, požar, ekološke katastrofe i druge elementarne nepogode. Na računu stalne budžetske rezerve na dan 31.12.2011 godine bilo je neraspoređenih sredstava u iznosu od 21.300,70 EUR-a(izvod broj 2 od 06.10.2011. godine ). U okviru Budžeta dio planiranih prihoda ne raspoređuje se unaprijed već se zadržava na ime tekuće budžetske rezerve. Sredstva tekuće budžetske rezerve koriste se za nepredviđene ili nedovoljno predviđene poslove koji se finansiraju iz Budžeta. U toku 2011 godine sredstava stalne budžetske rezerve nijesu korišćena. 28
U toku 2011 godine sredstva tekuće Budžetske rezerve korišćena su u iznosu od 38.475,81 EUR-a. Sredstva su korišćena za davanje pomoći. 6. Neraspoređeni prihodi Neraspoređeni prihodi na dan 31.12.2011 godine iznose 891.475,77 EUR-a i odnose se na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-3868-10 (izvod broj 301) u iznosu od 388.318,15 EUR-a, na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-77347-54 (izvod broj 61) u iznosu od 4.057,88 EUR-a, na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-110424-54 (izvod broj 28) u iznosu od 435.690,63 EUR-a, kao i na sredstva koja se nalaze na računu kod Atlasmont banke broj 505-110425-51 (izvod broj 20) u iznosu od 63.409,11 EURa, što daje ukupan iznos sredstava na dan 31.12.2011. godine u iznosu od u iznosu od 891.475,77 EUR-a.Iznos sredstava na dan 31.12.2011. godine, kao razlika prihoda i rashoda,iznosi 891.475,77 EUR-a. 7. Izvještaj o novčanim tokovima Shodno Članu 55. Zakona o finansiranju Lokalne samouprave izvještaj o novčanim tokovima čini sastavni dio Završnog računa Opštine. Način sastavljanja ovog obrasca i njegova forma propisani su Pravilnikom o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja finansijskih Izvještaja Budžeta, državnih fondova i jedinica Lokalne samouprave (SL.l. CG br.21/09 i 14/2010). U Izvještaju su prikazani prilivi i odlivi gotovinskih sredstava u periodu 01.01. do 31.12.2011 godine. Ukupni prilivi u 2011 godini iznosili su 1.941.412,40 EUR-a,što sa sredstvima prenesenim iz prethodne godine u iznosu od 38.690,83 EUR-a, iznosi 1.980.103,23 EUR-a. Na dan 31.12.2011 godine neraspoređena sredstva, kao razlika prihoda i rashoda iznosila su 891.475,77 EUR-a. 8. Bilans stanja Shodno Članu 55. Zakona o finansiranju Lokalne samouprave sastavni dio Završnog računa pored ostalih Izvještaja čini i Bilans stanja. Bilans stanja predstavlja na određeni dan, u ovom slučaju na 31.12.2011 godine pregled stanja sredstava i izvora sredstava, kao i imovine i obaveza. Opština Andrijevica je na dan 31.12.2011 godine izvršila popis inventara i kancelarijske opreme i o tome sačinila popisne liste. Uvidom u popisni elaborat utvrdio sam da su podaci pravilno uneseni i postoji evidenciija o nabavnoj, kao i o otpisanoj i sadašnjoj vrijednosti imovine. Opština je takođe bila dužna da izvrši popis nepokretne imovine, a na osnovu Uredbe o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini i da o tome sačini popisni elaborat. 29
Preporuka: Preporučuje se Opštini Andrijevica da izvrši popis cjelokupne materijalne imovine i da o tome sačini popisni elaborat. Neophodno je da u narednom periodu izvršiti evidentiranje cjelokupne nepokretne imovine, sa procjenom om sadašnje vrijednosti, kao i da se izvrši evidentiranje, naturalno i vrijednosno u knjigovodstvenoj evidenciji, kao i na odgovarajućim propisanim obrascima PS-2 i NS-2. 9. Izvještaj o neizmirenim obavezama U skladu sa Članom 67. stavom 4. ovog Člana Zakona o finansiranju Lokalne samouprave propisana je obaveza vođenja evidencije o dugovanjima. Obaveza sastavljanja Izvještaja o neizmirenim obavezama regulisana je Pravilnikom o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja finansijskih Izvještaja Budžeta, državnih fondova i jedinica Lokalne samouprave (SL.l. CG br.21/09 i 14/2010). U ovom Izvještaju na dan 31.12.2011 godine Opština Andrijevica nije iskazala neizmirene obaveze. 10. Organizacija Lokalne uprave u Opštini Andrijevica Organi uprave Broj zap. Služba Predsjednika Opštine 3 Služba Predsjednika Skupštine Opštine 1 Glavni administrator i menadžer 2 Služba za finansije i lokalne prihode 6 Služba za opštu upravu i društvene djelatnosti 24 Služba zaštite 10 UKUPNO: 46 Prema Odluci o organizaciji Lokalne uprave Opštine Andrijevica konstituisan je jedan sekretarijat koji se sastoji od službe predsjednika opštine,službe predsjednika skupštine,glavnog administratora i menadžera,službe za finansije i lokalne prihode, službe zaštite i službe za opštu upravu i društvene djelatnosti.ukupan broj zaposlenih u ovim organima je 46. 30
11. Finansiranje Javnih ustanova i Javnih preduzeća čiji je osnivač Opština Shodno Odlukama o osnivanju iz Budžeta Opštine Andrijevica u 2011 godini finansirane su sledeće Ustanove i Javna preduzeća: JU Centar za kulturu, JP za stambeno komunalnu djelatnost i Radio Andrijevica. Pregled planiranih i ostvarenih rashoda iz Budžeta za organe uprave prikazan je u sledećem pregledu: 31
Namjena Izdaci za bruto zarade i dop.posl. Ostala lična primanja ostvareno Troškovi materijala i usluga Tekuće održavanje Subvencije ostvareno Transferi za soc.zaštitu Ostali izdaci Transferi. Kapitalni izdaci Rezerve Otplata duga Otplata duga iz ranijih god Budžet Opštine Andrijevica- Raspored izdataka u posebnom dijelu budžeta za 2011 godinu- Služba predsjednik a opštine 29.018,00 28.810,59 0,00 0,00 7.900,00 5.561,59 Služba predsjednik a skupštine 24.965,00 17.878,70 36.920,00 34.108,83 7.100,00 4.124,44 Glavni administrat or i menadžer 31.853,00 31.253,73 0,00 0,00 4.200,00 3.315,28 Služba za finansije i lokalne prihode 63.191,00 60.864,48 2.400,00 1.629,70 9.300,00 8.251,57 Služba zaštite i spasavanja 21.131,00 17.348,16 500,00 0,00 8.350,00 3.903,21 Služba za opštu upravu i društvene djelatnosti 170.980,17 170.818,12 5.800,00 5.585,24 54.300,00 40.967,86 3.000,00 2.737,67 2.000,00 1.127,00 550,,00 440,00 3.450,00 3.152,63 70.000,00 70.000,00 62.201,00 62.201,00 58.000,00 57.726,16 Sindikat opštine 2.000,00 2.000,00 Mjesne zajednice 4.800,00 4.800,00 JU Centar za kulturu i sport 123.100,00 123.100,00 Izdavačka kuća,,komovi 0,00 0,00 Sportski klubovi i društva 16.500,00 16.500,00 Studentske stipendije Ukupno: 36.918,00 68.985,00 36.053,00 74.891,00 29.981,00 430.281,17 2.000,00 4.800,00 123.100,00 0,00 16.500,00 5.000,00 2.000,00 5.000,00 2.970,00 7 Međuopštinsk a turistička organizacija 2.000,00 2.000,00 32