ГЛAВНА СЛУЖБА ЗА РЕВИЗИЈУ ЈАВНОГ СЕКТОРА РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ 78000 Бања Лука, Вука Караџића 4 Република Српска, БиХ Тел: +387(0)51/247-408 Факс:+387(0)51/247-497 e-mail: revizija@gsr-rs.org Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства науке и технологије Републике Српске за период 01.01-31.12.2014. Број: РВ 034-15 Бања Лука, 29.06.2015.
САДРЖАЈ I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА... 1 II РЕЗИМЕ ДАТИХ ПРЕПОРУКА... 5 III КРИТЕРИЈУМИ ЗА РЕВИЗИЈУ УСКЛАЂЕНОСТИ... 7 IV ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ)... 8 1. Увод... 8 2. Спровођење препорука из претходног извјештаја... 8 3. Закључак о функционисању система интерних контрола... 9 4. Набавке... 11 5. Припрема и доношење буџета... 12 6. Финансијски извјештаји... 13 6.1. Извјештај о извршењу буџета... 13 6.1.1. Приходи и примици... 14 6.1.2. Расходи и издаци... 15 6.2. Имовина, обавезе и извори... 24 6.2.1. Имовина... 24 6.2.2. Обавезе... 28 6.2.3. Извори и промјене на нето имовини... 30 6.3. Ванбилансна евиденција... 30 6.4. Новчани токови... 30 6.5. Потенцијална имовина и потенцијалне обавезе... 31 6.6. Напомене/образложења уз финансијске извјештаје... 31
I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА МИШЉЕЊЕ О ФИНАНСИЈСКИМ ИЗВЈЕШТАЈИМА Предмет Извршили смо ревизију збирних финансијских извјештаја Министарства науке и технологије Републике Српске који обухватају преглед прихода, примитака, расхода и издатака; преглед имовине, обавеза и извора; преглед новчаних токова и извјештај о броју и структури запослених са стањем на дан 31. децембар 2014. и за годину која се завршава на тај дан. Ревизијом смо обухватили преглед значајних трансакција, објашњавајућих напомена и примјену рачуноводствених политика у ревидираном периоду. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Министар је одговоран за припрему и фер презентацију ових финансијских извјештаја у складу са Међународним рачуноводственим стандардима за јавни сектор и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Ова одговорност обухвата: осмишљавање, примјену и одржавање интерних контрола које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја који не садрже материјално значајне погрешне исказе настале усљед преваре и грешке; одговарајућа објелодањивања релевантних информација у Напоменама уз финансијске извјештаје; одабир и примјену одговарајућих рачуноводствених политика и рачуноводствених процјена које су примјерене датим околностима. Одговорност ревизора Наша је одговорност да изразимо мишљење о финансијским извјештајима на основу проведене ревизије. Ревизију смо извршили у складу са Законом о ревизији јавног сектора Републике Српске и релевантним ISSAI стандардима ревизије 1000-1810. Овим стандардима се налаже да поступамо у складу са етичким захтјевима и да ревизију планирамо и извршимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештаји не садрже материјално погрешне исказе. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и објелодањивањима датим у финансијским извјештајима. Избор поступака је заснован на ревизијском просуђивању, укључујући процјену ризика материјално значајних погрешних исказа у финансијским извјештајима, насталих усљед преваре и грешке. Приликом процјене ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима, али не у циљу изражавања одвојеног мишљења о ефективности интерних контрола. Ревизија такође укључује оцјену примијењених рачуноводствених политика и значајних процјена извршених од стране руководства, као и оцјену опште презентације финансијских извјештаја. Сматрамо да су прибављени ревизијски докази, с обзиром на прописани оквир финансијског извјештавања довољни и одговарајући и да обезбјеђују основу за наше ревизијско мишљење о финансијском стању имовине, обавеза и извора и извршењу буџета. Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 1
Основа за изражавање мишљења са резервом Као што смо навели под тачком 6.1.2.1. извјештаја: Академија наука и умјетности Републике Српске је више обрачунала и уплатила доприносе на награде члановима Академије за 54.858 КМ, због чега су прецијењени расходи по том основу, а потцијењена потраживања по основу више плаћених доприноса. Као што смо навели под тачком 6.2.1. извјештаја: Андрићев институт није ни 2014. евидентирао новчана средства и оснивачки улог у износу од 1.749.061 КМ (100.000.000 динара) која су Министарству 2012. дозначена од стране Владе Републике Србије за изградњу зграде и оснивање Андрићевог института, нити објекат у припреми у наведеној вриједности. Као што смо навели под тачком 6.6. извјештаја: Напомене/образложења које су састављене уз збирне финансијске извјештаје Министарства, Сарнет-а и Андрићевог института нису у складу са захтјевима МРС ЈС 1- Презентација финансијских извјештаја, параграфи 127-129. Мишљење са резервом По нашем мишљењу, осим за наведено у пасусу Основа за изражавање мишљења са резервом, збирни финансијски извјештаји Министарства науке и технологије Републике Српске, истинито и објективно приказују, у свим материјалним аспектима, финансијско стање имовине и обавеза на дан 31.12.2014. и извршење буџета за годину која се завршава на тај дан, у складу са прописаним оквиром финансијског извјештавања. Бања Лука, 29.06.2015. Главни ревизор Др Душко Шњегота, с.р. 2 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
Предмет МИШЉЕЊЕ О УСКЛАЂЕНОСТИ Уз ревизију збирних финансијских извјештаја Министарства науке и технологије Републике Српске за 2014. годину, извршили смо ревизију усклађености активности, финансијских трансакција и информација исказаних у финансијским извјештајима са значајним законским и другим прописима. Одговорност руководства за усклађеност Поред одговорности за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја, министар је такође одговоран да осигура да су активности, финансијске трансакције и информације исказане у финансијским извјештајима у складу са прописима којима су регулисане. Одговорност ревизора Ревизију усклађености смо извршили у складу са Законом о ревизији јавног сектора Републике Српске и ISSAI 4200 Смјерница за провођење ревизије усклађености уз ревизију финансијских извјештаја. Поред одговорности да изразимо мишљење о финансијским извјештајима, наша одговорност подразумијева и изражавање мишљења о томе да ли су активности, финансијске трансакције и информације исказане у финансијским извјештајима, у свим материјалним аспектима, у складу са прописима којима су регулисане. Одговорност ревизора укључује обављање процедура како би прибавили ревизијске доказе о томе да ли је пословање Министарства науке и технологије Републике Српске обухваћено према дефинисаним критеријумима, усклађено са законским и другим прописима. Процедуре подразумијевају процјену ризика од значајних неусклађености са законима и прописима који регулишу пословање Министарства науке и технологије Републике Српске. Вјерујемо да су прибављени ревизијски докази довољни и одговарајући и да обезбјеђују основу за наше мишљење о усклађености активности, финансијских трансакција и информација исказаних у финансијским извјештајима са прописима којима су регулисане. Мишљење Према нашем мишљењу, активности, финансијске трансакције и информације приказане у збирним финансијским извјештајима Министарства науке и технологије за 2014. годину су, у свим материјалним аспектима, у складу са прописима којима су регулисане. Скретање пажње Не изражавајући резерву на дато мишљење скрећемо пажњу на наведено под тачком 6.2.2. извјештаја: Укупне неизмирене обавезе на дан 28.02.2015. г. у оквиру фонда 01 исказане су у износу од 2.679.142 КМ од чега се на Министарство односи 2.520.400 КМ, а на Академију 158.742 КМ. Према одредбама чланова 39. и 40. Закона о буџетском Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 3
систему Републике Српске износ неизмирених обавеза до 28.02.2015. није могао бити одобрен као извршење буџета за 2014. годину. Бања Лука, 29.06.2015. Главни ревизор Др Душко Шњегота, с.р. 4 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
II РЕЗИМЕ ДАТИХ ПРЕПОРУКА Препоруке у вези финансијских извјештаја Препоручујемо: 1) директору Андрићевог института да приликом пописа у потпуности поштује Правилник о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза; 2) предсједнику Академије и директору Андрићевог института да обезбиједe вођење помоћних књига за некретнине, постројења и опрему у складу са чланом 10. тачка 6. Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске; 3) директорима ЈУ Сарнет, Андрићев институт и предсједнику Академије да обезбиједe правилну класификацију прихода, издатака по фондовима, потраживања по основу рефундације боловања и краткорочно разграничених прихода у складу са Правилником о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова; 4) директору ЈУ АИДРС и предсједнику Академије да својим рачуноводственим политикама дефинишу модел одмјеравања након признавања нефинансијске имовине у сталним средствима у складу са параграфом 42, МРС ЈС 17 Некретнине, постројења и опрема; 5) директору Сарнет-а да обезбиједи унос података у обрасце финансијских извјештаја у складу са чланом 5. тачка 1. Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова; 6) министру, директорима јавних установа да обезбиједе сачињавање образложења уз финансијске извјештаје у складу са захтјевима Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова и МРС ЈС 1- Презентација финансијских извјештаја, параграфи 127-129. Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 5
Препоруке у вези усклађености пословања 1) Препоручујемо директору Андрићевог института да се буџетска средства троше у складу са намјенама које су одобрене буџетом за текућу годину. 6 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
III КРИТЕРИЈУМИ ЗА РЕВИЗИЈУ УСКЛАЂЕНОСТИ - Закон о буџетском систему Републике Српске, - Закон о извршењу буџета Републике Српске за 2014. г., Одлука о усвајању буџета за 2014. г. и Одлука о усвајању ребаланса буџета за 2014. г., - Закон о републичкој управи, - Закон о платама запослених у органима управе Републике Српске, - Посебан колективни уговор за запослене у управи, - Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у Министарству науке и технологије Републике Српске, - Правилник о накнадама и другим примањима запослених у Министарству науке и технологије Републике Српске, - Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у Академији, - Правилиник о накнадама и другим личним примањима за академике и стручне сараднике у Академији, - Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у ЈУ Сарнет, - Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у ЈУ АИДРС, - Правилник о платама запослених у АИДРС, - Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у ЈУ Андрићев институт у Вишеграду, - Правилници о додјели стипендија студентима првог, другог и трећег циклуса на универзитетима у Републици Српској, Босни и Херцеговини и универзитетима у иностранству, - Правилник о поступку и критеријумима за финансијску подршку пројектима развоја технологије, набавку опреме и учешће на стручним скуповима о развоју технологије, - Правилник о суфинансирању научноистраживачких пројеката, - Правилник о уређењу и публиковању научних публикација, - Правилник о оспособљавању младих за научни и истраживачи рад, - Правилник о поступку и критеријима за финансијску подршку иноваторима у Републици Српској, - Одлука о утврђивању најниже цијене, - Закон о доприносима, - Закон о порезу на доходак и Правилник о примјени Закона о порезу на доходак, - Закон о посебном доприносу за солидарност, - Закон о раду, - Уредба о издацима за службена путовања у земљи и иностранству, - Закон о јавним набавкама Босне и Херцеговине. Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 7
IV ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ) 1. Увод Министарство науке и технологије Републике Српске (у даљем тексту: Министарство) обавља дјелатност у складу са чланом 27. Закона о републичкој управи ( Службени гласник Републике Српске, број: 118/08, 11/09, 74/10, 86/10 и 24/12), Законом о научноистраживачкој дјелатности и технолошком развоју ( Службени гласник Републике Српске, број 6/12) и законском регулативом која се односи на финансијско пословање корисника буџета Републике Српске. У надлежности Министарства су: Академија наука и умјетности Републике Српске (у даљем тексту: Академија), Јавна установа Академска и истраживачка мрежа Републике Српске (у даљем тексту: Сарнет), Јавна установа Агенција за информационо друштво Републике Српске (у даљем тексту: АИДРС) и Јавна установа Андрићев институт у Вишеграду (у даљем тексту: Андрићев институт). На основу Уговора о оснивању Јавне установе Андрићев институт у Вишеграду закљученог између Владе Републике Српске (Министарство науке и технологије) и Владе Републике Србије (Министарство просвјете, науке и технолошког развоја) од 14.06.2013. г., Андрићев институт је уписан у судски регистар код надлежног суда у Источном Сарајеву као јавна установа у надлежности Министарства науке и технологије Републике Српске. Фонд Др Милан Јелић је на подорганизационом коду Министарства и обавља своје активности као унутрашња организациона јединица у оквиру Одјељења за научноистраживачке програме и пројекте. Средства за финансирање рада Министарства и његових организационих јединица обезбјеђују се из Буџета Републике Српске и средстава гранта из земље и иностранства. Министарство саставља збирне финансијске извјештаје за: Министарство, Академију и јавне установе у својој надлежности. Предмет ревизије су збирни финансијски извјештаји Министарства који обухватају финансијске извјештаје: Министарства, Академије и јавних установа (Сарнет, АИДРС и Андрићев институт). У законом предвиђеном року Министарство није доставило примједбе на Нацрт извјештаја о ревизији збирних финансијских извјештаја. Препоруке дате у овом извјештају, у циљу њиховог наглашавања, болдоване су и писане италик словима. 2. Спровођење препорука из претходног извјештаја је извршила ревизију збирног финансијског извјештаја Министарства науке и технологије Републике Српске за 2013. г., изразила мишљење са резервом и дала 8 препорука. 8 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
Од датих осам препорука Министарство је спровело једну (сачињавање збирног буџетског захтјева). Препорука која се односила на обједињавање и исказивање краткорочних потраживања у збирним финансијским извјештајима је спроведена са нивоа Министарства, али је иста неправилност начињена приликом састављања финансијских извјештаја Академије. Доношењем новог Закона о јавним набавкама препорука која се односила на усклађеност спровођења набавки путем директног споразума је елиминисана. Препорука која се односила на евидентирање академских награда споведена је тек у 2015. г. Четири препоруке нису спроведене: Препорука која се односила на обављање промета преко отворених рачуна у банкама од краја новембра 2014. г. спроведена је у АИДРС-у, док су Академија и Андрићев институт промет готовином задржали и у 2015. г. Препорука која се односила на исправан рачуноводствени третман примљених новчаних средстава од Владе Републике Србије дата у претходним ревизијским извјештајима још није спроведена. Андрићев институт је средства од 297.340 КМ уплаћена у току, а која се односе на добијање дозвола и сагласности за објекат зграде у Андрићевом институту, исказао у оквиру нефинансијске имовина у сталним средствима у припреми. Након добијања свих потребних дозвола и сагласности Андрићев институт ће бити уписан у земљишне књиге након чега ће и сва дотадашња улагања бити евидентирана у пословним књигама Андрићевог института чиме ће бити испуњени услови за спровођење препоруке дате у претходним ревизијским извјештајима. Препорука која се односила на стварање обавеза Министарства у складу са расположивим средствима (члан 40.) Закона о буџетском систему Републике Српске није спроведена, јер су на дан 28.02.2015. г. неизмирене обавезе Министарства и Академије износиле 2.679.142 КМ (фонд 01). Препорука која се односила на сачињавање Напомена/образложења уз збирне финансијске извјештаје и Напомена/образложења уз финансијске извјештаје јавних установа у складу са прописаним оквиром за финансијско извјештавање није спроведена. Уз збирне финансијске извјештаје Министарство је сачинило образложења која нису у складу са МРС ЈС 1- Презентација финансијских извјештаја, као ни образложења уз финансијске извјештаје Сарнет-а и Андрићевог института. 3. Закључак о функционисању система интерних контрола У току у Министарству је на снази био Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста (од 17.07.2012. г.). Основне организационе јединице Министарства су: Ресор за науку, Ресор за технологију и Секретаријат у оквиру којег је Одјељење за финансијско-рачуноводствене послове као унутрашња организациона јединица. Правилником су систематизована 23 радна мјеста са 25 извршилаца. Министарство финансија је 19.02.2014. г. дало сагласност на кадровски план Министарства науке и технологије Републике Српске. На дан 31.12.2014. г. у Министарству је запослен 21 извршилац (укључујући и министра). Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 9
У Академији је на снази био Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији (јули 2011. г. и септембар 2013. г.). Правилником је систематизовано 21 радно мјесто са 34 извршиоца. На дан 31.12.2014. г. било је запослено 26 извршилаца. Након доношења Закона о академији наука и умјетности Републике Српске ( Службени гласник Републике Српске, број 108/13), Скупштина Академије наука и умјетности је 29.05.2014. г. донијела Статут Академије, али није извршено усглашавање осталих општих аката. Оснивањем Андрићевог института Управни одбор је 22.11.2013. г. усвојио Статут и Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста. У Служби као унутрашњој организационој јединици предвиђено је 5, а у научноистраживачком центру 4 извршиоца. На дан 31.12.2014. г. у Андрићевом институту било је запослено 7 извршилаца. На дан 31.12.2014. г. у ЈУ АИДРС било је запослено 11 извршилаца и у ЈУ Сарнет 7 извршилаца. Најзначајније активности из своје надлежности (додјелу намјенских средстава грантова правним лицима и дознаке физичким лицима из области науке и технологије) Министарство је регулисало правилницима који се редовно ажурирају са важећом законском регулативом. Правилницима су јасно дефинисани критеријуми и мјерила за остваривање права за додјелу намјенских средстава. Ревизијом текућих грантова Министарства у 2014. г. извршеној од стране Министарства финансија (Одсјек за интерну ревизију) нису утврђене неправилности приликом додјеле средстава за текуће грантове. Дата је препорука да се у сарадњи са Владом Републике Српске и Министарством финансија обезбиједи боља координација у циљу правовремене дознаке средстава, а која би требала да обезбиједи планирану реализацију програмског финансирања. У складу са Статутом Академије и Правилником о интерним контролама и интерним контролним поступцима предсједник Академије донио је одлуку о именовању Финансијског одбора из реда чланова академије који ће проводити интерну контролу. Након проведене контроле Финансијски одбор је сачинио извјештај за период 01.01.-31.12.2014. г. у којем констатује да су пројектне активности проведене у складу са донесеним правилницима и да су средства утрошена у складу са Уговором о суфинансирању научних скупова, књига и часописа. Јавне установе у саставу Министарства (АИДРС, Сарнет и Андрићев институт) подносиле су годишње извјештаје о раду управним одборима и надлежном Министарству. У Министарству, Академији и јавним установама извршен је попис имовине и обавеза са стањем на дан 31.12.2014. г. Попис у Андрићевом институту није извршен у складу са Правилником о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза ( Службени гласник Републике Српске, број 71/10) и то: 10 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
- попис није извршен на одговарајућим пописним листама, јер исте не садрже стање по попису нити разлике по попису (члан 18, тачка е); - нису обезбијеђене евиденције по принципу једно основно средство један инвентурни број ; - нису сачињене одвојене пописне листе за опрему добијену на коришћење (члан 17, тачка 4); - није састављен извјештај о извршеном попису (члан 18, тачка ж). Препоручујемо директору Андрићевог института да приликом пописа у потпуности поштује Правилник о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза. Академија и Андрићев институт нису обезбиједили вођење помоћних књига за некретнине, постројења и опрему, што није у складу са чланом 10. тачка 6. Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске ( Службени гласник Републике Српске, број 36/09). Препоручујемо предсједнику Академије и директору Андрићевог института да обезбиједе вођење помоћних књига за некретнине, постројења и опрему у складу са чланом 10. тачка 6. Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске. Систем интерних контрола у Министарству и институцијама у његовој надлежности је успостављен и у већини институција, изузев Андрићевог института и дијелом Академије, функционише на задовољавајући начин. 4. Набавке Министарство је 30.01.2014. г. донијело план набавки, а 18.08.2014. г. измијењени план набавки у износу од 1.623.624 КМ и спровело 3 набавке у вриједности од 34.099 КМ и то: 1 конкурентски и 2 директна споразума. Највећи износ у плану набавки се односи на издатке за набавку лиценци за Microsoft софтвер у износу 1.568.705 КМ који је уговорен 2012. г. на период од три са Lanaco д.о.о. Ревизијом су обухваћени поступци набавки који се односе на: хотелске услуге смјештаја - уговор закључен са хотелом Палас ; штампарске услуге за промоцију науке - уговор закључен са Графид д.о.о и услуге осигурањa уговор закључен са Uniqa д.д. Академија је донијела план набавки за 2014. г. у вриједности 258.500 КМ. Током спроведена су 74 поступка и то: 5 конкурентских и 69 директних у вриједности 170.571 КМ. Ревизијом смо обухватили 10 поступака који се односе на: поступак набавки за услуге хотелског смјештаја за учеснике научних скупова; услуге штампања књиге; канцеларијског материјала и средстава за одржавање хигијене; набавку горива; набавку ауто-гума; поклон бонове; набавку рачунара; соларну станицу и израду носила за соларну станицу и услуге превода. Академија је до истека важења старог Закона о јавним набавкама, 24% од реализованих набавки, спровела директним споразумом. Ступањем на снагу новог Закона о јавним набавкама не постоје ограничења у погледу вриједности набавки спроведених директним споразумом. Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 11
ЈУ АИДРС је донијела план набавки у износу од 96.700 КМ. Узорком обухваћени поступци набавке (рачунарске опреме, горива и набавке извршене директним споразумом) су спроведени у складу са Законом о јавним набавкама БиХ. ЈУ Сарнет је донијела план набавки у вриједности 467.493 КМ, док је у току спроведено 9 поступака за које су закључени уговори у вриједности 168.658 КМ и то: 4 конкурентска поступка и 5 директних споразума. Ревизијом су обухваћена 4 поступка који се односе на: извођење грађевинских радова на адаптацији простора за намјену техничке подршке, уговор закључен са Модерне комуникационе мреже д.о.о. Бања Лука у износу 58.463 КМ, поступак набавке оптичких компоненти мреже, уговор закључен са Деск д.о.о у износу 48.523 КМ, набавка компјутерске и мрежне опреме, уговор закључен са Деск д.о.о. у износу 34.468 КМ и компјутерски материјал, уговор закључен са Еonict д.о.о. у износу од 1.652 КМ. Узорком обухваћени поступци набавке су спроведени у складу са Законом о јавним набавкама БиХ. Андрићев институт је донио план набавки за 2014. г. у износу од 125.400 КМ. Реализована су 4 поступка набавке у износ од 100.251 КМ. Ревизијом су обухваћени поступци који се односе на набавке: услуга хлађења и гријања геотермичком енергијом за које је Андрићев институт преговарачким поступком без објаве обавјештења закључио уговор са Андрићград д.о.о. у износу од 70.200 КМ. Одлука о покретању поступка набавке за штампарске услуге донесена је на износ од 30.000 КМ, уговор је закључен са Минт д.о.о. на износ од 11.784 КМ, а анексом уговора повећана вриједност на 28.000 КМ због повећаних потреба. У Академији и Андрићевом институту због природе посла (питање тиража, тврдог или меког повеза и сл.) тендерском документацијом није било могуће утврдити количине књига које ће се штампати, те је избор био најнижа појединачна цијена. 5. Припрема и доношење буџета Одлуком о усвајању буџета за 2014. г. Министарству је одобрен буџет у износу од 7.368.000 КМ, а односи се на: расходе за лична примања (594.000 КМ), расходе по основу коришћења роба и услуга (187.800 КМ), грантове (2.528.000 КМ), дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике (240.000 КМ), трансфере између буџетских јединица истог нивоа власти (1.463.000 КМ), стипендије (750.000 КМ) и издатке за нефинсијску имовину (1.605.200 КМ). Одлуком о усвајању ребаланса буџета за 2014. г. Министарству су одобрена средства у износу од 7.009.100 КМ и то за: расходе за лична примања (660.000 КМ), расходе по основу коришћења роба и услуга (173.100 КМ), грантове (2.118.000 КМ), дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике (275.000 КМ), трансфере између буџетских јединица истог нивоа власти (1.463.000 КМ), стипендије (750.000 КМ) и издатке за нефинансијску имовину (1.570.000 КМ). Након ребаланса буџета спроведене су три интерне реалокације у износу од 24.235 КМ. Одлуком о усвајању буџета за 2014. г. Академији је одобрен буџет у износу од 1.437.000 КМ, а чине га: расходи за лична примања (1.015.300 КМ), расходи по основу коришћења роба и услуга (299.800 КМ), трансфери између буџетских 12 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
јединица истог нивоа власти (120.000 КМ) и издаци за нефинансијску имовину (1.900 КМ). Одлуком о усвајању ребаланса буџета за 2014. г. Академији је одобрен буџет у износу од 1.457.700 КМ и то за: расходе за лична примања (1.085.300 КМ), расходе по основу коришћења роба и услуга (250.500 КМ), трансфере између буџетских јединица истог нивоа власти (120.000 КМ) и издатке за нефинансијску имовину (1.900 КМ). Након ребаланса буџета одобрене су двије интерне реалокације у износу 3.302 КМ. Институције у надлежности Министарства (АИДРС, Сарнет и Андрићев институт) донијеле су своје планове и програме рада који садрже и финансијске планове на које су управни одбори дали сагласност. 6. Финансијски извјештаји Према Правилнику о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова (''Службени гласник Републике Српске'', број 16/11 и 126/11), појединачни буџетски корисници на крају извјештајног периода састављају финансијске извјештаје у виду табеларних прегледа који обухватају сљедеће: Преглед прихода, примитака, расхода и издатака; Преглед имовине, обавеза и извора; Преглед новчаних токова; Извјештај о броју и структури запослених. Иако овакви извјештаји нису у складу са захтјевима МРС ЈС 1- Презентација финансијских извјештаја, (чл. 62. став 2 Правилника) мишљења смо да усвојени оквир финансијског извјештавања у Републици Српској подразумијева да се све трансакције, процјене и политике требају одмјеравати у односу на усаглашеност са МРС ЈС. Ревизијски налази и закључци о фер и истинитој презентацији ових финансијских извјештаја се ослањају на прописани оквир финансијског извјештавања. Финансијске трансакције евидентиране су у оквиру фондова и то: 01 Општи фонд: Министарство и Академија; 02 Фонд прихода по посебним прописима: Академија, Сарнет, АИДРС и Андрићев институт; 03 Фонд грантова: Академија и Андрићев институт и 04 Фонд средстава приватизације и сукцесије: Сарнет. 6.1. Извјештај о извршењу буџета Збирно извршење буџета за 2014. г. (фонд 01) исказано је у износу од 8.356.053 КМ. Извршење буџета Министарства исказано је у износу од 6.953.565 КМ, што је за 1% ниже у односу на ребаланс буџета. Извршење буџета Академије исказано је у износу од 1.402.488 КМ, што је за 4% ниже у односу на ребаланс буџета. Укупни расходи и издаци за 2014. г. у оквиру фонда 02 исказани су у износу од 1.601.459 КМ, од чега се на Сарнет односи 565.682 КМ, на АИДРС 552.820 КМ, на Андрићев институт 315.985 КМ и на Академију 166.972 КМ. Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 13
Укупни расходи и издаци за 2014. г. у оквиру фонда 03 исказани су у износу од 502.015 КМ, од чега се на Андрићев институт односи 379.670 КМ и на Академију 122.345 КМ. Укупни расходи и издаци за 2014. г. у оквиру фонда 04 исказани су у износу од 106.987 КМ и цјелокупан износ се односи на Сарнет. 6.1.1. Приходи и примици Министарство је у 2014. г. у збирном извјештају исказало укупне приходе и примитке у износу од 2.079.292 КМ, што је за 22% више у односу на претходну годину. Укупно исказани приходи и примици односе се на: фонд 01 (25.468 КМ), фонд 02 (1.457.054 КМ), фонд 03 (489.783 КМ) и фонд 04 (106.987 КМ). Приходи и примици у оквиру фонда 01 исказани су у износу од 25.468 КМ од чега се 9.932 КМ односи на Министарство, а 15.536 КМ на Академију. Приходи и примици у оквиру фонда 02 исказани су у износу од 1.457.054 КМ од чега се 501.649 КМ односи на АИДРС, 485.248 КМ на Сарнет, 350.000 КМ на Андрићев институт и 120.157 КМ на Академију. Приходи и примици у оквиру фонда 03 исказани су у износу од 489.783 КМ од чега се 375.903 КМ односи на Андрићев институт, а 113.880 КМ на Академију. Приходи и примици у оквиру фонда 04 исказани су у износу од 106.987 КМ и цјелокупан износ се односи на Сарнет. 6.1.1.1. Непорески приходи Непорески приходи исказани су у износу од 30.194 КМ (по налазу ревизије износе 20.699 КМ) и за 34% су нижи у односу на претходну годину, а чине их највећим дијелом: непорески приходи у оквиру фонда 01 у износу од 18.819 КМ и фонда 02 у износу од 11.301 КМ. Непореске приходе (фонд 01) у највећем износу (18.766 КМ) чине остали непорески приходи по основу рефундације од Фонда дјечије заштите и Фонда здравственог осигурања и то у оквиру Министарства 9.879 КМ и Академије 8.887 КМ. Непореске приходе (фонд 02) у највећем износу (11.144 КМ) чине остали непорески приходи по основу рефундације од Фонда дјечије заштите и Фонда здравственог осигурања и то у оквиру Сарнет-а (9.495 КМ) и АИДРС-а (1.649 КМ). Износ од 9.495 КМ односи се на наплаћена потраживања по основу рефундације боловања из ранијег периода и требао је бити исказан у корист резултата ранијих година што није у складу са чланом 85. Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова. Препоручујемо директору ЈУ Сарнет да обезбиједи правилну евиденцију резултата из ранијих година у складу са чланом 85. Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова. 14 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
6.1.1.2. Грантови У оквиру фонда 03 исказани су грантови у износу од 463.880 КМ и за 120% су виши у односу на претходну годину. Грантови из иностранства (350.000 КМ) исказани су у Андрићевом институту, а односе се на средства дозначена од стране Владе Републике Србије. Грантови у земљи (113.880 КМ) исказани су у Академији, а односе се на средства добијена за финансирање научноистраживачких пројеката и научних скупова. 6.1.1.3. Приходи обрачунског карактера Приходи обрачунског карактера исказани су у износу од 20.231 КМ и за 10% су нижи у односу на претходну годину, а чине их највећим дијелом приходи исказани у оквиру фонда 01 у износу од 6.649 КМ и фонда 02 у износу од 12.753 КМ. Приходе обрачунског карактера исказане у оквиру фонда 01 (6.649 КМ) у цјелости чине приходи по основу дијела признате амортизације на донирану опрему у Академији. Приходе обрачунског карактера исказане у оквиру фонда 02 (12.753 КМ) у цјелости чине приходи по основу отписа обавеза у Сарнет-у на основу одлуке управног одбора од 04.07.2014. г. 6.1.1.4. Трансфери између буџетских јединица Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти исказани су у износу од 1.539.987 КМ и за 13% су виши у односу на претходну годину, а чине их трансфери у оквиру фонда 01 у износу од 1.433.000 КМ и фонда 04 у износу од 106.987 КМ. Трансфери у оквиру фонда 01 у износу од 1.433.000 КМ односе се на средства одобрена: АИДРС-у (500.000 КМ), Сарнет-у (463.000 КМ), Андрићевом институту (350.000 КМ) и Академији (120.000 КМ). Трансфери у оквиру фонда 04 у износу од 106.987 КМ односе се на средства из Развојног програма Републике Српске одобрена Сарнет-у за набавку инфраструктурне опреме за мрежни оперативни центар у реализацији пројекта Опремање Сарнет-а. 6.1.1.5. Примици Примици су исказани у износу од 25.000 КМ у оквиру фонда 03, а односе се на враћену позајмицу Андрићевом институту од стране предузећа д.о.о. Андрићград Вишеград. 6.1.2. Расходи и издаци Укупни расходи и издаци исказани су у износу од 12.462.960 КМ, што је за 8% више у односу на претходну годину, а чине их расходи и издаци исказани у оквиру: фонда 01 у износу 10.252.499 КМ; фонда 02 у износу 1.601.459 КМ; фонда 03 у износу 502.015 КМ и фонда 04 у износу од 106.987 КМ. Расходи и издаци (фонд 01) исказани су у износу од 10.252.499 КМ, од чега се 8.585.589 КМ односи на Министарство, а 1.666.910 КМ на Академију. Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 15
Расходе и издатке Министарства (8.585.589 КМ) чине: текући расходи (3.921.029 КМ); расходи обрачунског карактера (1.632.024 КМ); трансфери између буџетских јединица (1.463.000 КМ) и издаци (1.569.536 КМ). Расходе и издатке Академије (1.666.911 КМ) чине: текући расходи (1.280.595 КМ); расходи обрачунског карактера (264.422 КМ); трансфери између буџетских јединица (120.000 КМ) и издаци (1.894 КМ). Расходи и издаци (фонд 02) исказани су у износу од 1.601.459 КМ, од чега се на Сарнет односи 565.682 КМ, на АИДРС 552.820 КМ, Андрићев институт 315.985 КМ и Академију 166.972 КМ. Расходи и издаци у Сарнет-у (565.682 КМ) односе се на: текуће расходе (427.906 КМ), расходе обрачунског карактера (114.606 КМ) и издатке (23.170 КМ). Расходи и издаци у АИДРС (552.820 КМ) односе се на: текуће расходе (402.273 КМ), расходе обрачунског карактера (144.714 КМ) и издатке (5.833 КМ). Расходи и издаци у Андрићевом институту (315.985 КМ) односе се на: текуће расходе (230.540 КМ) и издатке (85.445 КМ). Расходи и издаци у Академији (166.972 КМ) односе се највећим дијелом на издатке за нефинансијску имовину. Расходи и издаци (фонд 03) исказани су у износу од 502.015 КМ, од чега се на Андрићев институт односи 379.670 КМ и на Академију 122.345 КМ. Расходи и издаци у Андрићевом институту (379.670 КМ) односе се на: текуће расходе (139.279 КМ) и издатке (240.391 КМ). Расходи и издаци у Академији (122.345 КМ) односе се на: текуће расходе (104.343 КМ), расходе обрачунског карактера (10.297 КМ) и издатке (7.705 КМ). Расходи и издаци (фонд 04) исказани су у износу од 106.987 КМ и у цјелости се односе на издатке за набавку инфраструктурне опреме за мрежни оперативни центар у реализацији пројекта Опремање Сарнет-а. 6.1.2.1. Расходи за лична примања Расходи за лична примања исказани су у износу од 2.453.290 КМ (по налазу ревизије износе 2.398.432 КМ). Односе се на: фонд 01 од 1.720.145 КМ, фонд 02 од 701.490 КМ и фонд 03 од 31.655 КМ. У односу на претходну годину више су исказани за 22%. Расходи за лична примања на фонду 01 исказани у износу од 1.720.145 КМ и односе се на Министарство (650.597 КМ) и Академију (1.069.548 КМ). Расходи за лична примања Министарства исказани су у износу од 650.597 КМ, што је за 1% ниже у односу на ребаланс буџета, а у односу на претходну годину више за 16%. Односе се на бруто плате (630.641 КМ) и расходе за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања (19.956 КМ). Повећања плате у односу на претходну годину највећим дијелом је посљедица примјене Закључка Владе Републике Српске (од 20.02.2014. г.) на основу којег се запосленим са стручном спремом (од ниже до средње) за период јануар-март 2014. 16 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
г. обрачун и исплата плата врши примјеном коефицијената и цијене рада из 2008.. Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених у Министарству исказани су у износу од 19.956 КМ (са припадајућим порезима и доприносима), а највећим дијелом чине их: накнаде превоза од 9.946 КМ, отпремнине за одлазак у пензију од 2.875 КМ, расходи за новчане помоћи приликом рођења дјетета 822 КМ као и расходи за новчане помоћи у случају смрти члана уже породице 5.771 КМ. Расходи за лична примања Академије исказани су у износу од 1.069.548 КМ (по налазу ревизије износе 1.014.690 КМ) и за 1% су нижи односу на ребаланс буџета, а за 17% су виши у односу на претходну годину. Чине их: бруто плате (556.794 КМ) и расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања (512.799 КМ). У оквиру расхода за бруто плате Академије исказани су расходи плата за 26 запослених у Академији, док су у оквиру расхода за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања, поред редовних накнада исказани и расходи по основу академских награда и накнада за 24 члана Академије. Законом о академији наука и умјетности Републике Српске ( Службени гласник Републике Српске, број 108/13), дефинисане су академске награде редовним и дописним члановима Академије, као вид друштвеног признања. Чланом 12. став 2. наведеног закона, предвиђена је висина академске награде у висини једне и по просјечне плате у Републици Српској, док је за дописне чланове дефинисана академска награда у висини једне просјечне плате у Републици Српској. Статутом Академије дефинисане су накнаде и висина накнада за рад Предсједништва Академије. Академија се 14.10.2014. г., обратила Пореској управи дописом у којем је затражила мишљење о томе који порези и доприноси се обрачунавају на академске награде и накнаде. У одговору Пореске управе од 30.10.2014. г. наведено је да се на академске награде плаћа само порез на доходак, односно порез по одбитку по стопи од 10%, а на накнаде порез по стопи од 10% и доприноси по збирној стопи од 33%. Академија је поступила у складу са одговором Пореске управе и на академске награде од септембра обрачунавала и плаћала порез. До добијања одговора Пореске управе Академија је поред пореза на доходак, плаћала и доприносе (33%) те су доприноси више уплаћени, а тиме и прецијењени расходи за 54.858 КМ, а потраживања по основу више плаћених доприноса потцијењена за наведени износ. Академија са 31.12.2014. г. није извршила усаглашавање са Пореском управом обавеза и потраживања по основу уплате пореза и доприноса на награде члановима Академије. Академија се дописом од 14.07.2014. г., обратила Министарству финансија, везано за евиденцију расхода академских награда и накнада. У допису Министарства финансија наведено је да се поменути расходи евидентирају у оквиру накнаде за рад ван радног односа, а не на позицији накнада за запослене што је била препорука у претходном ревизијском извјештају (препорука везана за третман академских награда је споведена у 2015. г.). Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 17
Расходи за лична примања на фонду 02 исказани у износу од 701.490 КМ и односе се на јавне установе: АИДРС (309.295 КМ); Сарнет (216.579 КМ) и Андрићев институт (175.616 КМ). У АИДРС-у на фонду 02 евидентирани су расходи за лична примања запослених у износу од 309.295 КМ, од чега се на бруто плате односи 306.652 КМ и на накнаде и остала лична примања 2.643 КМ. Обрачун плата и накнада вршен је у складу са: Законом о платама запослених у органима управе, Правилником о платама запослених у АИДРС (децембар 2012. г. и април 2014. г.) и Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста. У Андрићевом институту на фонду 02 евидентирани су расходи за лична примања запослених у износу од 175.616 КМ. Обрачун плата и накнада запослених вршен је у складу са: Статутом, Правилником о раду и Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста. У Сарнет-у на фонду 02 евидентирани су расходи за лична примања запослених у износу од 216.579 КМ. Обрачун плата и накнада запослених вршен је у складу са: Статутом; Правилником о раду и Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста. Расходи за лична примања на фонду 03 исказани су у износу од 31.655 КМ и односе на расходе евидентиране у оквиру Андрићевог института. 6.1.2.2. Расходи по основу коришћења роба и услуга Расходи по основу коришћења роба и услуга исказани су у износу од 948.145 КМ, нижи су у односу на претходну годину за 4%, а чине их расходи по основу коришћења роба и услуга на: фонду 01 од 377.147 КМ, фонду 02 од 359.231 КМ и фонду 03 од 211.767 КМ. Расходи по основу коришћења роба и услуга на фонду 01 исказани су у износу од 377.147 КМ, а односе се на: Министарство (166.101 КМ) и Академију (211.046 КМ). Министарство је исказало расходе по основу коришћења роба и услуга у износу од 166.101 КМ што је за 4% ниже у односу на ребаланс и за 14% у односу на претходну годину. Чине их расходи по основу: утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга (12.378 КМ), режијског материјала (12.781 КМ), текућег одржавања (8.522 КМ), путовања и смјештаја (21.972 КМ), стручних услуга (20.106 КМ) и осталих непоменутих расхода (90.342 КМ). У односу на ребалансом одобрена средства расходи по основу путовања и смјештаја виши су за 8%, док су расходи за стручне услуге виши за 2%. Више исказана средства обезбијеђена су интерном реалокацијом. Сви остали расходи исказани су у оквиру ребалансом одобрених средстава. Остале непоменуте расходе највећим дијелом чине расходи по основу: бруто накнада члановима комисија и радних група (53.615 КМ), бруто накнада по уговору о дјелу, привременим и повременим пословима (9.237 КМ), репрезентације и организације манифестација (9.367 КМ). Академија је исказала расходе по основу коришћења роба и услуга у износу од 211.047 КМ што је за 16% ниже у односу на ребаланс. Чине их расходи по основу: утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга (56.827 КМ), режијског материјала (24.410 КМ), текућег одржавања (10.965 КМ), путовања и смјештаја (36.809 КМ), стручних услуга (42.149 КМ), осталих непоменутих расхода (39.225 18 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
КМ). У односу на ребалансом одобрена средства расходи за стручне услуге виши су за 5%. Више исказана средства обезбијеђена су интерном реалокацијом. Правилиником о накнадама и другим личним примањима у Академији, од 11.07.2011. г. (чланови 3. и 4.) дефинисано је право на превоз и смјештај са пуним пансионом, за академике и стручне сараднике приликом обављања редовних активности у Академији, као и издавање путних налога иако нису запослени у Академији. Расходе по основу утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга у највећем износу чине расходи за: коришћење фиксних телефона (14.156 КМ), централно гријање (13.218 КМ) и утрошену електричну енергију (12.545 КМ). Расходе по основу стручних услуга у највећем износу чине расходи за услуге: штампања (26.607 КМ) и превођења (5.192 КМ). Остале непоменуте расходе у највећем износу чине расходи по основу: репрезентације и поклона (13.481 КМ), организације манифестација и скупова (6.446 КМ), бруто накнада за уговоре о дјелу и ауторске хонораре (5.938 КМ), доприноса на терет послодавца (7.432 КМ), чланарина (2.075 КМ) и по основу котизација за семинаре и савјетовања (1.655 КМ). Расходи по основу коришћења роба и услуга на фонду 02 исказани су у износу од 359.231 КМ, а односе се на: Сарнет (211.327 КМ), АИДРС (92.980 КМ) и Андрићев институт (54.924 КМ). Расходи по основу коришћења роба и услуга у јавним установама односе се на: Сарнет, а чине их расходи по основу: утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга (145.543 КМ), режијског материјала (3.092 КМ), текућег одржавања (11.752 КМ), путовања и смјештаја (7.431 КМ), стручних услуга (11.330 КМ) и осталих непоменутих расхода (32.179 КМ); АИДРС, а чине их расходи по основу: утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга (3.156 КМ), режијског материјала (1.836 КМ), текућег одржавања (1.716 КМ), путовања и смјештаја (9.016 КМ), стручних услуга (7.493 КМ) и осталих непоменутих расхода (69.763 КМ); Андрићев институт, а чине их у највећем износу расходи по основу: утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга (20.017 КМ), путовања и смјештаја (2.896 КМ), стручних услуга (27.929 КМ) и осталих непоменутих расхода (3.086 КМ). Расходе по основу утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга у Сарнет-у у највећем износу (144.701 КМ) чине трошкови услуга предузећа Телекомуникације РС а.д., на основу уговора које је Влада Републике Српске закључила искључиво за потребе Сарнет-а, док су анекси закључени на основу потреба за додатним услугама (линије са новим релацијама). Остале непоменуте расходе Сарнет-а највећим дијелом чине расходи: по основу уговора о дјелу (13.749 КМ), бруто накнаде члановима управног одбора (10.050 КМ), за стручно усавршавање запослених (3.590 КМ) и репрезентације (2.843 КМ). У АИДРС-у најзначајнији су остали непоменути расходи а највећим дијелом чине их расходи: бруто накнада по основу уговора о привременим и повременим пословима (25.210 КМ), бруто накнада члановима управног одбора (23.882 КМ), Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 19
бруто накнада по основу уговора о дјелу (11.452 КМ) и трошкови репрезентације (3.756 КМ). У Андрићевом институту најзначајнији су расходи стручних услуга од чега се 27.817 КМ односи на расходе за услуге штампања, обраде и дизајна Историјских свесака, док су у оквиру осталих непоменутих расхода најзначајнији расходи по основу чланарина (2.016 КМ). Расходи по основу коришћења роба и услуга на фонду 03 исказани су у износу од 211.767 КМ, а односе се на: Андрићев институт (107.624 КМ) и Академију (104.143 КМ). Расходе по основу коришћења роба и услуга у Андрићевом институту (107.624 КМ) чине расходи: по основу закупа (1.207 КМ), по основу утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга (54.688 КМ), по основу путовања и смјештаја (4.789 КМ) и остали непоменути расходи (46.940 КМ). У Андрићевом институту најзначајнији су расходи по основу утрошка енергије, комуналних и комуникационих услуга и то трошкови гријања и хлађења геотермалном енергијом у износу од 70.200 КМ, од којих је дио (54.688 КМ) исказан у оквиру фонда 03, а дио (15.512 КМ) у оквиру фонда 02. Остали непоменути расходи исказани су у износу од 46.940 КМ, а односе се на трошкове припреме, израде и монтаже мозаика под називом Млада Босна као једног од најбитнијих сегмената у организацији Одбора за обиљежавања 100 година од почетка Првог свјетског рата. Расходи по основу коришћења роба и услуга у Академији исказани су у износу од 104.143 КМ, а чине их расходи: текућег одржавања (1.049 КМ), по основу путовања и смјештаја (6.908 КМ), стручних услуга (17.326 КМ) и остали непоменути расходи (78.860 КМ). Најзначајнији остали непоменути расходи исказани су у износу од 73.807 КМ а односе се на уговоре о дјелу и ауторске хонораре. 6.1.2.3. Грантови Министарство је у оквиру фонда 01 исказало грантове у износу од 2.072.228 КМ што је за 2% ниже у односу на ребалансом одобрена средства, а за 4% у односу на претходну годину. У односу на првобитно одобрени буџет ребалансом су смањена средства у износу од 410.000 КМ. Средствима гранта су финансиране сљедеће активности: текући грант за активности научних институција (1.473.290 КМ), текући грант промоција науке (81.342 КМ), програмске активности из области развоја технологије (183.776 КМ), програмске активности из области технолошког развоја Иновационог центар Бања Лука (ИЦБЛ) у износу од 283.820 КМ, текући грант за финансирање организација иноватора (50.000 КМ). Министарство је у складу са чланом 106. Закона о научноистраживачкој дјелатности и технолошком развоју, Правилником о поступку и критеријумима за финансијску подршку пројектима развоја технологије, као и Правилником о 20 Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства
суфинансирању научноистраживачких пројеката, на званичном сајту објављивало позиве и конкурсе за суфинансирање пројеката из области науке и технологије. За све приспјеле пројекте који су испуњавали услове захтијеване конкурсом-позивом, вршено је бодовање, те закључивани уговори са појединачним корисницима средстава гранта. У поступку додјеле средстава за суфинансирање пројеката Министарство је за сваку финансирану област формирало комисију за избор и вредновање пријава (у току укупно 11 комисија). Највећи дио средстава гранта је одобрен крајем или у 2015. г. због чега нису достављени извјештаји о намјенском утрошку додијељених средстава у периоду вршења ревизије. У Министарству су успостављени одговарајући контролни поступци у процесу праћења и контроле трошења раније додјељених грантова. Реализовани пројекти и програмске активности из области науке исказани су у износу од 1.554.632 КМ, а односе се на суфинансирање: основних, примијењених и развојних истраживања у износу 815.000 КМ, од чега се дио односи на тематске научноистраживачке пројекте (100.000 КМ) и дио пројеката на слободну тему (715.000 КМ); научних публикација у износу од 116.100 КМ, од чега се највећи дио односи на научне књиге (60.100 КМ) и научне часописе (46.100 КМ); одржавања научних скупова (44) у износу 116.000 КМ; пројеката међународне сарадње у износу од 136.190 КМ; програма обезбјеђења и одржавања научноистраживачке опреме и простора за научноистраживачки рад у износу од 180.000 КМ; пројеката младим истраживачима у износу од 110.000 КМ; програма промоције и популаризације науке у износу од 81.342 КМ, од чега се највећи дио односи на: Фестивал науке (25.195 КМ), Ноћ истраживача (4.545 КМ), часопис Инфинити (15.275 КМ), најбољу технолошку иновацију (12.758 КМ) и остало. Реализовани пројекти и програмске активности из области технологије исказани су у износу од 517.596 КМ, а односе се на суфинансирање: пројеката и програмских активности у области развоја технологије у износу од 183.776 КМ; организације иноватора у износу од 50.000 КМ; активности ИЦБЛ-а у износу од 283.820 КМ. 6.1.2.4. Дознаке на име социјалне заштите Министарство је у оквиру фонда 01 исказало дознаке на име социјалне заштите у износу од 1.032.103 КМ, што је за 1% више у односу на ребалансом одобрена средства. Више исказана средства (7.103 КМ) обезбијеђена су интерном реалокацијом. Реализоване дознаке физичким лицима односе се на дознаке: студентима, стипендистима Фонд Др Милан Јелић у износу од 742.613 КМ; дознаке појединцима у области науке у износу од 210.600 КМ и то: магистрантима (19.800 КМ), докторантима (180.200 КМ) и за научно усавршавање у иностранству (10.600 КМ); Извјештај о ревизији збирних финансијских извјештаја Министарства 21