1 DRUŠTVO ZA REVIZIJU P O D G O R I C A Žiro račun: ;telefon IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽ

1 DRUŠTVO ZA REVIZIJU P O D G O R I C A Žiro račun:505-130800-36 ;telefon 069-021-442 email zorannt@t-com.me IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE MOJKOVAC ZA 2013 GODINU U Podgorici, maj 2014 godine

2 IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA SKUPŠTINI OPŠTINE MOJKOVAC O PREDLOGU ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE MOJKOVAC ZA 2013 GODINU Izvršili smo reviziju predloga Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac i to: Bilansa prihoda i rashoda za period 01.01.2013 godine do 31.12.2013 godine, Bilansa stanja, Izvještaja o novčanim tokovima za period 01.01. do 31.12.2013 godine, Izvještaja o kapitalnim rashodima i finansiranju, izvještaja o izvršenju budžeta, Izvještaja o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetske rezerve i Izvještaja o primljenim donacijama i kreditima, domaćim i inostranim i izvršenim otplatama dugova. Odgovornost je naša da na osnovu revizije koju smo izvršili damo adekvatno mišljenje o objektivnosti i istinitosti Predloga Završnog računa budžeta Opštine Mojkovac. Reviziju smo izvršili u skladu sa okvirom za vršenje revizije koji čine Međunarodni Ravizorski Standardi (INTOSAI), kao i Nacionalno zakonodavstvo. Međunarodni Standardi Revizije nalažu da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se sa visokim stepenom uvjeravanja, uvjeravanja u razumnoj mjeri, revizor uvjeri da finansijski iskazi koji su bili predmet revizije ne sadrže materijalno značajno pogrešne iskaze. Revizija obuhvata ispitivanje dokaza na bazi provjere odabranih uzoraka, na osnovu čega su potvrđena objelodanjivanja informacija u Predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu, kao i ocjenu primijenjenih Računovodstvenih Načela- Međunarodnih Računovodstvenih Standarda za Javni sektor, kao i usklađenosti sa zakonskim propisima. Smatramo da revizija koju smo izvršili obezbjeđuje pouzdanu bazu informacija, saznanja i ocjena o finansijskim izvještajima i iskazima koji su bili predmet revizije za dato mišljenje. Finansijski izvještaji su urađeni u skladu sa Međunarodnim Računovodstvenim Standardima za finansijsko izvještavanje za Javni sektor, Odredbama Zakona o budžetu, Zakona o finansiranju Lokalne samouprave, kao i drugim propisima koji su relevantni za budžet Opštine Mojkovac. U Izvještaju smo dali određene preporuke, kako bi organi Lokalne samouprave u budućem periodu poboljšali svoje poslovanje u sistemu Računovodstvene evidencije, sistema internih procedura i kontrola što bi ukupno dovelo do poboljšanja finansijskog izvještavanja u cjelini. Prema našem mišljenju Predlog Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu po svim segmentima daje istinit i objektivan prikaz budžetskih prihoda i rashoda u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu i kontnom planu Budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave, Međunarodnih Računovodstvenih Standarda za javni sektor, Zakonskih propisa kojim se regulišu javni prihodi i javni rashodi, kao i drugih propisa koji se primjenjuju prilikom izrade Završnog računa Opštine. U Podgorici, maj 2014 godine,,auditing -MONT DOO Podgorica OVLAŠĆENI REVIZOR: Doc. Dr.Todorović Zoran

3 BUDŽET OPŠTINE MOJKOVAC -opšti dio- Napom ena Izvršenje % planirano ostvareno 73.958,23 73.958,23 100,00% I. Prenijeti dio viška prihoda iz prethodne godine II. Prihodi 2.541.291,77 1.847.228,39 72,68% 1. Porezi 398.000,00 380.612,36 95,63% 2. Takse 170.000,00 153.159,13 90,09% 3. Naknade 627.430,00 456.998,00 72,84% 4. Sredstva Egalizacionog 625.000,00 531.088,00 84,97% fonda 5.Transferi od Vlade RCG 250.000,00 115.982,62 46,39% 6. Ostali lokalni prihodi 86.000,00 38.535,00 44,81% 7. Donacije 270.000,00 106.776,58 39,55% 8. Primanja od prodaje 110.000,00 60.000,00 54,55% imovine 9.Primici od otplate kredita 4.861,77 4.076,70 83,85% 10. Primanja od zaduživanja III. Ukupno sredstva u tekućoj godini (II) 2.541.291,77 1.847.228,39 72,68% IV. Ukupno primici (I+II) 2.615.250,00 1.921.186,62 73,46% V. Raspored prihoda 1. Bruto zarade i doprinosi 724.332,00 605.781,94 83,63% 2. Ostala lična primanja 94.415,00 47.271,22 50,07% 3. Rashodi za robe 124.235,00 66.244,39 53,32% 4.Rashodi za usluge 88.750,00 62.193,51 70,08% 5. Tekuće održavanje opreme 55.880,00 43.837,07 78,45% 6. Ostali izdaci 110.155,00 74.122,74 67,29% 7.Subvencije 32.000,00 14.806,69 46,27% 8. Socijalna zaštita 600,00 500,00 83,33% 9. Socijalne naknade 8.200,00 6.832,10 83,32% 10. Transferi institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 427.120,00 293.480,24 68,71% 11. Kapitalni izdaci 504.500,00 306.281,54 60,71% 12. Izdaci za otplatu obaveza 233.763,00 196.952,33 84,25% za prethodnu godinu 13.Izdaci za otplatu kredita 115.000,00 104.930,36 91,24% 14. Stalna budžetska rezerva 20.000,00 6.000,00 30,00% 15. Tekuća budžetska 25.000,00 24.451,25 97,81% rezerva 16.Ostali izdaci (transferi 50.000,00 19.797,13 39,59% javnim preduzećima) 17. Renta (zakup objekata) 1.300,00 540,00 41,54% Ukupno: 2.615.250,00 1.874.022,51 71,66% VI. Višak prihoda 47.164,11

4 BUDŽET OPŠTINE MOJKOVAC Godina: 2013 -Izvještaj o novčanim tokovima I EK.KLAS.- (INT) Mjesec:01.01-31.12.2013 IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija OPŠTINA MOJKOVAC Godina 2013 Mjesec 01.01-31.12 redni broj NOVČANI TOK - EKONOMSKA KLASIFIKACIJA PLAN Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu naredne godine 1 2 3 4 5 P R I M I C I 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 1.281.430,00 1.071.513,66 1.029.304,49 1.1 Porezi 398.000,00 307.799,73 380.612,36 1.2 Doprinosi 1.3 Takse 170.000,00 211.835,49 153.159,13 1.4 Naknade 627.430,00 486.913,24 456.998,00 1.5 Ostali prihodi 86.000,00 64.965,20 38.535,00 2 Primici od otplate kredita 4.861,77 5.045,04 4.076,70 3 Donacije i transferi 1.145.000,00 1.185.883,60 753.847,20 3.1 Donacije 270.000,00 200.734,49 3.2 Transferi 875.000,00 1.185.883,60 553.112,71 I Ukupno primici ( 1+2+3 ) 2.431.291,77 2.262.442,30 1.787.228,39 I Z D A C I 2.615.250,00 2.496.245,91 1.874.022,51 4 Tekuci izdaci 1.231.067,00 1.130.555,96 914.797,56 4.1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 724.332,00 650.408,77 605.781,94 4.2 Ostala licna primanja 94.415,00 201.748,94 47.271,22 4.3 Rashodi za materijal i usluge 212.985,00 151.031,22 128.437,90 4.4 Tekuce održavanje 55.880,00 57.413,73 43.837,07 4.5 Kamate 4.6 Renta 1.300,00 1.296,00 540,00 4.7 Subvencije 32.000,00 17.178,99 14.806,69 4.8 Ostali izdaci 110.155,00 51.478,31 74.122,74 5 Transferi za socijalnu zaštitu 8.800,00 67.032,67 7.332,10 5.1 Prava iz oblasti socijalne zaštite 8.800,00 27.871,43 7.332,10 5.2 Sredstva za tehnološke viškove 39.161,24 5.3 Prava iz oblasti penzijsko invalidskog osiguranja 5.4 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 5.5 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 6 Transferi institucijama, pojedincima, nevlad. i javnom 477.120,00 349.638,96 313.277,37 sekt. 7 Pozajmice i krediti 8 Otplata garancija- obveznica 9 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 233.763,00 166.978,20 196.952.33 10 Rezerve 45.000,00 32.780,62 30.451,25

II Ukupno izdaci ( 4+5+6+7+8+9+10 ) 1.995.750,00 1.746,41 1.462.810,61 III Neto novčani tok ( I - II ) 433.541,77 525.218,82 324.417,78 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 110.000,00 60.000,00 11 Primici od prodaje nefinansijske imovine 110.000,00 60.000,00 12 Primici od prodaje finansijske imovine 13 Kapitalni izdaci 504.500,00 698.661.44 306.281,54 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja ( 11+12-13 ) 392.500,00 698.661,44 246.281,54 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 14 Pozajmice i krediti 300.000,00 15 Otplata kredita 115.000,00 50.603,51 104.930,36 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja ( 14-15 ) 115.000,00 249.396,49 104.930,36 VI Povećanje / smanjenje gotovine ( III + IV + V ) 71.975,96 VII Gotovina na početku perioda 73.958,23 1.982,27 73.958,23 VIII Gotovina na kraju perioda ( VI + VII ) 73.958,23 47.164,11 5 PREDSJEDNIK OPŠTINE

6 BUDŽET OPŠTINE MOJKOVAC Godina: 2013 -Izvještaj o novčanim tokovima II- (INT) Mjesec:01.01-31.12.2013 IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija redni broj OPŠTINA MOJKOVAC Godina 2013 Mjesec 01.01-31.12 NOVČANI TOK - FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA PLAN Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine Izvršenje u navedenom periodu naredne godine 1 2 3,00 4,00 5,00 P R I M I C I 2.615.250,00 2.570.204,14 1.921.186,62 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 1.281.430,00 1.071.513,66 1.029.304,49 1.1 Porezi 398.000,00 307.799,73 380.612,36 1.2 Doprinosi 1.3 Takse 170.000,00 211.835,49 153.159,13 1.4 Naknade 627.430,00 486.913,24 456.998,00 1.5 Ostali prihodi 86.000,00 64.965,20 38.535,00 2 Primici od otplate kredita 4.861,77 5.045,04 4.076,70 3 Donacije i transferi 1.145.000,00 1.185.883,60 753.847,20 3.1 Donacije 270.000,00 200.734,49 3.2 Transferi 875.000,00 1.185.883,60 553.112,71 I Ukupno primici ( 1+2+3 ) 2.431.291,77 2.262.442,30 1.787.228,39 I Z D A C I 2.615.250,00 2.496.245,91 1.874.022,51 4 Opšte javne službe 1.071.127,00 894.307,23 801.629,87 5 Odbrana 6 Javni red i bezbjednost 7 Ekonomski poslovi 8 Zaštita životne sredine 9 Poslovi stanovanja i zajednice 284.960,00 367.536,57 202.349,16 10 Zdravstvo 11 Sport, kultura i religija 405.900,00 318.158,96 261.879,25 12 Obrazovanje 13 Socijalna zaštita II Ukupno izdaci ( 4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 ) 1.761.987,00 1.580.002,76 1.265.858,28 III Neto novčani tok ( I - II ) 669.304,77 685.695,53 521.370,11 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 14 Primici od prodaje nefinansijske imovine 110.000,00 5.779,57 60.000,00 15 Primici od prodaje finansijske imovine 16 Kapitalni izdaci 504.500,00 698.661,44 306.281,54 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja 394.500,00 698.661,44 246.281,54 ( 14+15-16 ) NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 17 Pozajmice i krediti 300.000,00 18 Otplata kredita 115.000,00 50.603,51 104.930,36 19 Otplata obaveza iz predhodnih godina 233.763,00 166.978,20 196.952,53 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja ( 17-18 ) 115.000,00 83.021,80

7 VI Povećanje / smanjenje gotovine ( III + IV + V ) 71.975,96 VII Gotovina na početku perioda 1.982,27 VIII Gotovina na kraju perioda ( VI + VII ) 73.958,23 PREDSJEDNIK OPŠTINE

IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI Opštine MOJKOVAC za 2013 ra Plan Izvršenje u Izvršenje u čuni uporednom navedenom periodu OPIS periodu prethodne tekuće godine godine 7 PRIMICI 2.615.250,00 2.570.204,14 1.921.186,62 71 Tekući prihodi 1.281.430,00 1.071.513,66 1.029.304,49 711 Porezi 398.000,00 307.799,73 380.612,36 7111 Porez na dohodak fizičkih lica 140.000,00 121.308,83 168.533,22 7112 Porez na dobit pravnih lica 7113 Porez na imovinu 7114 Porez na dodatu vrijednost 7115 Akcize 7116 Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije 7117 Lokalni porezi 248.000,00 183.592,72 201.896,29 7118 Ostali republički porezi 10.000,00 2.898,18 10.182,85 712 Doprinosi 7121 Doprinosi za penzijsko i invalidsko osiguranje 7122 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 7123 Doprinosi za osiguranje od nezaposlenosti 7124 Ostali doprinosi 713 Takse 170.000,00 211.835,49 153.159,13 7131 Administrativne takse 10.000,00 6.437,07 7.266,69 7132 Sudske takse 7133 Boravišne takse 7134 Registracione takse 7135 Lokalne komunalne takse 160.000,00 205.398,42 145.892,44 7136 Ostale takse 714 Naknade 627.430,00 486.913,24 456.998,00 7141 Naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa 7142 Naknade za korišćenje prirodnih dobara 162.000,00 72.878,60 109.845,63 7143 Ekološke naknade 7144 Naknade za priređivanje igara na sreću 7145 Naknade za korišćenje građevinskog zemljišta 7146 Naknade za uređivanje i izgradnju građevinskog zemljišta 7147 8 70.000,00 69.877,40 5.917,20 7148 Naknada za puteve 370.430,00 330.926,94 337.635,62 7149 Ostale naknade 25.000,00 13.230,30 3.599,55 715 Ostali prihodi 86.000,00 64.965,20 38.535,00 7151 Prihodi od kapitala 7152 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 1.500,00 867,69 182,45 7153 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti 4.500,00 1.557,46 1.305,93 7154 Samodoprinosi 7155 Ostali prihodi (naplata poreskih potraživanja iz prethodnog per) 80.000,00 62.540,05 37.046,62 73 Primici od otplate kredita i sredstva prenesena iz pret. god. 78.820,00 7.027,31 78.034,93 731 Primici od otplate kredita 4.861,77 5.045,04 4.076,70 732 Sredstva prenesena iz prethodne godine 73.958,23 1.982,27 73.958,23 4 IZDACI 2.615.250,00 2.496.245,91 1.874.022,51 41 Tekući izdaci 1.231.067,00 1.130.555,96 914.797,56 411 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 724.332,00 650.408,77 605.781,94 4111 Neto zarade 418.720,00 401.437,18 368.704,74 4112 Porez na zarade 69.360,00 50.377,77 51.126,24 4113 Doprinosi na teret zaposlenog 155.079,00 130.676,98 121.733,97 8

4114 Doprinosi na teret poslodavca 73.403,00 61.480,83 57.555,55 4115 Opštinski prirez 7.770,00 6.436,01 6.661,44 412 Ostala lična primanja 94.415,00 201.748,94 47.271,22 413 Rashodi za materijal i usluge 212.985,00 151.031,22 128.437,90 415 Tekuće održavanje 55.880,00 57.413,73 43.837,07 416 Kamate 417 Renta 1.300,00 1.296,00 540,00 ra čuni OPIS 418 4181 Subvencije 32.000,00 17.178,99 14.806,69 419 Ostali izdaci 110.155,00 51.478,31 74.122,74 42 Transferi za socijalnu zaštitu 8.800,00 27.871,43 7.332,10 421 Prava iz oblasti socijalne zaštite 422 Sredstva za tehnološke viškove 39.161,24 423 Socijalne naknade 424 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 43 Transferi instit., pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 477.120,00 349.638,96 313.277,37 431 4311 Transferi javnim instit.i pojedincima 111.370,00 237.550,65 64.689,13 431 4312 Transferi za obrazovanje 4.000,00 80.608,31 2.558,60 431 4313 Transferi za kulturu i sport 238.500,00 31.480,00 171.210,39 431 4314 Transferi NVO 10.000,00 2.600,00 431 4315 Transferi političkim partijama, strankama 25.400,00 17.944,00 431 4316 Transferi za jednokratne socijalne pomoći 19.850,00 19.340,00 431 4317 Transferi za lična primanja pripravnika 18.000,00 15.138,12 432 4326 Transferi javnim preduzećima 50.000,00 19.797,13 44 Kapitalni izdaci 504.500,00 698.661,44 306.281,54 441 Kapitalni izdaci 504.500,00 698.661,44 306.281,54 45 Pozajmice i krediti 47 Rezerve 45.000,00 32.780,62 30.451,25 Deficit Finansiranje Domaće finansiranje 75 751 7511 Pozajmice i krediti iz domaćih izvora 300.000,00 46 461 4611 Otplata dugova 115.000,00 50.603,51 104.930,36 463 4631 Otplata dugova iz prethodnog perioda 233.763,00 166.978,20 196.952,33 Inostrano finansiranje Krediti i hartije od vrijednosti 75 751 7512 Pozajmice i krediti iz inostranih izvora 46 461 4612 Otplata dugova 74 741 Donacije 270.000,00 243.609,45 106.776,58 72 Prihodi od prodaje imovine 110.000,00 5.779,57 60.000,00 74 742 Transferi 875.000,00 952.274,15 647.070,62 Povećanje / smanjenje depozita 71.975,96 9 9

10 2. PRIMIJENJENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 2.1.Osnov prikazivanja Finansijski iskazi su pripremljeni u skladu sa odredbama zakona o Budžetu, Zakona o finansiranju lokalne samouprave, kao i u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji koji nalaže da se priprema finansijskih izvještaja vrši u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS-JS), odnosno po Međunarodnim računovodstvenim standardima finansijskog izvještavanja. Iznosi u finansijskim izvještajima su iskazani u EUR-ima. 2.2. Pravila procjenjivanja Osnovno pravilo procjenjivanja bilansnih pozicija je primljena odnosno isplaćena gotovina Gotovinska osnova. 2.3. Iznosi u stranoj valuti Naplata odnosno isplata iznosa u 2013.godini se isključivo vršila u EUR-ima. 2.4.Nekretnine postrojenja i oprema Nekretnine postrojenja i oprema se prilikom nabavke iskazuju po nabavnoj odnosno fakturnoj vrijednosti dobavljača i otpisuje se shodno pravilniku o razvrstavanju materijalne i nematerijalne imovine po grupama i metodama za obračun amortizacije budžetskih i vanbudžetskih korisnika. U skladu sa Uredbom o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini predviđeno je da je obaveza da se vrijednost imovine uskladi sa tržišnom to jest fer vrijednošću. 2.5.Zalihe Opština na dan 31.12.2013. godine nije imala evidentiranih zaliha. 2.6.Kratkoročna potraživanja Prema gotovinskoj osnovi računovodstva, prihodi primici se priznaju tek kada entitet primi gotovinu ili gotovinski ekvivalent.napomene uz finansijske izvještaje treba da omoguće uvid u stanje kratkoročnih potraživanja. 2.7.Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina predstavlja stanje gotovine u blagajni i depoziti po viđenju. Gotovinski ekvivalenti su kratkoročna, visokolikvidna sredstva koja se u svakom momentu mogu pretvoriti u gotovinu. 2.8.Dospjele obaveze Napomene uz finansijske iskaze treba da omoguće dodatne informacije o stanju obaveza. 2.9.Priznavanje prihoda i rashoda Prema gotovinskoj osnovi računovodstva, transakcije i događaji se priznaju tek kada entitet primi odnosno isplati gotovinu.finansijski izvještaji urađeni po gotovinskoj osnovi treba da omoguće informacije o porijeklu prihoda, strukturu trošenja sredstava, kao gotovinskim saldima na dan izvještavanja. 10

11 2.10.Amortizacija Amortizacija nefinansijske imovine koja se vodi u poslovnim knjigama se vrši u skladu sa Pravilnikom o razvrstavanju materijalne i nematerijalne imovine po grupama i metodama za obračun amortizacije budžetskih i vanbudžetskih korisnika. 11

12 PREDMET,CILJ I OBIM REVIZIJE ZAVRŠNOG RAČUNA OPŠTINE MOJKOVAC ZA 2013 GODINU 1. Funkcija i organizacija : Skupština Opštine Mojkovac je pravno lice u kome se vrše određeni poslovi Lokalne samouprave u skladu sa Ustavom i Zakonima i odlukama koje sama donosi. Svoje aktivnosti Opština Mojkovac ostvarivala je preko organa Lokalne uprave koji su osnovani kao Sekretarijati, Službe, agencija za investicije građevinsko zemljište i razvoj, Uprava javnih prihoda i Direkcije za imovinu. Poslovi računovodstva i finansija u 2013 godini obavljani su u okviru Sekretarijata za finansije i ekonomski razvoj. Sve finansijske transakcije evidentirane su u skladu sa ekonomskom, funkcionalnom i organizacionom klasifikacijom. Poslove kontrole, utvrđivanja i uplate zajedničkih prihoda Opštine Mojkovac obavlja Poreska Uprava, a u skladu sa Zakonom o kontroli, utvrđivanju i uplati javnih prihoda. U Opštini Mojkovac kontrola rasporeda sredstava se obavlja tako što dokumentacija na osnovu koje se vrši raspored sredstava, svakodnevno prolazi kroz uspostavljenu proceduru kontrole od strane ovlašćenih lica u Organima uprave i Predsjednika Opštine. Na dan 31.12.2013. godine Opština Mojkovac je zapošljavala 92 radnika. 2. Završni račun i Odluku o Budžetu Opštine Mojkovac za kalendarsku godinu donosi Skupština Opštine. Primici i izdaci Budžeta moraju biti uravnoteženi. Budžet se sastoji iz opšteg i posebnog dijela. Opšti dio Budžeta sadrži : ukupan iznos primitaka, ukupan iznos izdataka iskazanih po ekonomskoj i funkcionalnoj klasifikaciji za tekući period, kao tekuću i stalnu budžetsku rezervu. Posebni dio sadrži izdatke potrošačkih jedinica po programima i podprogramima sa detaljnim rasporedom po bližim namjenama. Sredstva odobrena potrošačkim jedinicama mogu se koristiti do 31.12. tekuće godine.. Po isteku godine za koju je Budžet donesen sastavlja se Završni račun Budžeta. U skladu sa Članom 55. Zakona o finansiranju Lokalne samouprave (sl.l.cg br. 42/03,44/03, 5/08 I 51/08 i 74/10) a u skladu sa revizijskim standardima Međunarodne Organizacije Vrhovnih Revizorskih Institucija- INTOSAI izvršena je revizija Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu. Revizija se vrši radi obezbeđivanja bitnih informacija o upravljanju Budžetom, imovinom i ekonomskim poslovima, zakonitog postupanja od strane subjekta revizije, unapređivanja njegove sposobnosti za uspješno ostvarivanje zadataka i prevencije pogrešnog postupanja. Zadatak revizije je ispitivanje pravilnosti, efektivnosti i efikasnosti poslovanja subjekta revizije. Ispitivanje pravilnosti obuhvata kontrolu usklađenosti poslovanja sa propisima i opštim standardima prikupljanja Javnih prihoda, finansiranje rashoda, raspolaganje i upravljanje imovinom, izvršavanje obaveza, knjiženja i dokumentovanja prihoda i rashoda, imovine i upravljanja ekonomskim poslovima. 12

Osnovni cilj revizije je prikupljanje u dovoljnoj mjeri adekvatnih dokaza na bazi kojih se može izraziti mišljenje koje se odnosi na pravilnost rada odgovornih lica kod subjekta revizije, objektivnost prikazanih prihoda i rashoda u predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu. Predmet revizije je Završni račun Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu koji sadrži sledeće finansijske iskaze: - Bilans stanja - Bilans prihoda i rashoda - Izvještaj o kapitalnim rashodima i finansiranju - Izvještaji o novčanim tokovima - Izvještaj o izvršenju Budžeta sačinjen tako da prikazuje razliku između odobrenih sredstava i izvršenja - Objašnjenje većih odstupanja između odobrenih sredstava i izvršenja - Izvještaj o primljenim donacijama i kreditima domaćim i inostranim i izvršenim otplatama dugova - Izvještaj o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetske rezerve - Izvještaj o garancijama datim u toku fiskalne godine U skladu sa Međunarodnom Revizorskim Standardima revizija je planirana kako bi se prikupilo dovoljno revizijskih dokaza na osnovu kojih se može donijeti mišljenje o organizaciji, funkcionisanju sistema internih kontrola, kao i o izvršenju Budžeta Opštine za 2013 godinu, finansijskih transakcija kao i njihovu dokumentacionu osnovu. U postupku vršenja revizije korišćena je metoda prikupljana dokaza putem revizijskog uzorka, a na osnovu kojih revizor izražava mišljenje o istinitosti i objektivnosti podataka datih u predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu. 13 13

14 3. Planirani i ostvareni prihodi i rashodi za 2013 godinu Skupština Opštine Mojkovac je 25.12.2012. godine donijela Odluku o privremenom finansiranju budžetskih korisnika Opštine Mojkovac za period 01.01.2013. godine do 31.03.2013 godine, koja je objavljena u Službenom listu CG br. 05/13 Opštinski propisi. Skupština Opštine Mojkovac je 19.03.2013 godine donijela Odluku o Budžetu Opštine Mojkovac za 2013 godinu, koja je objavljena u Službenom listu CG br. 12/2013 Opštinski propisi. U predlogu Završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu prezentirano je sledeće izvršenje Budžeta. Planirani prihodi i Ostvarenje Rashodi Prihodi 2.615.250,00 1.921.186,62 73,46% Rashodi 2.615.250,00 1.874.022,51 71,66% Neraspoređeni primici na dan 31.12. : 47.164,11 EUR-a Revizijom završnog računa Budžeta Opštine Mojkovac utvrdili smo da su ostvareni primici u 2013 godini 1.847.228,39 EUR-a, a da iznos od 73.958,23 EUR-a predstavlja prenesena sredstva iz 2012 godine. Analizirajući bilans prihoda i rashoda (opšti dio budžeta) uočava se da su prihodi ostvareni sa 73,46% u odnosu na plan, a rashodi sa 71,66% u odnosu na plan. 4. Prihodi U skladu sa Zakonom o finansiranju Lokalne samouprave opština stiče prihode iz sopstvenih izvora,od ustupljenih prihoda,egalizacionog fonda i naknada od dotacija iz Budžeta Države. a) Sopstveni izvori sredstava su : - opštinski porezi ( porez na nepokretnosti, prirez porezu na dohodak fizičkih lica ). - takse (boravišna, lokalna administrativna, lokalna komunalna ) - naknade -Prihodi od kapitala -novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku -prihodi od koncesionih nakanda za obavljanje komunalne djelatnosti i prihodi od drugih koncesionih poslova koje opština zaključi u skladu sa zakonom -Prihodi koje svojom djelatnošću ostvare opštinski organi -Prihodi po osnovu donacija i subvencija - ostali prihodi b) Zakonom ustupljeni prihodi : - Porez na dohodak fizičkih lica - Porez na promet nepokretnosti - Koncesione naknade -Prihodi od godišnje naknade pri registraciji motornih vozila, traktora i priključnih vozila 14

15 c) Egalizacioni fond d) Dotacije iz Budžeta Republike Revizijom smo utvrdili da je Budžet Opštine Mojkovac u 2013 godini ostvario prihode iz sopstvenih izvora u iznosu od 804.819,49 EUR-a, prihode iz zajedničkih izvora u iznosu od 288.561,70 EUR-a, prihode od donacija u iznosu od 106.776,58 EUR-a, prihode od dotacija iz Budžeta Republike u visini od 115.982,62 EUR-a, prihoda po osnovu transfera iz Egalizacionog fonda u visini od 531.088,00 EUR-a i prenesenih sredstava iz prethodne godine u visini od 73.958,23 EUR-a. Tabelarni prikaz izvora finansiranja u 2013 godini Redni broj Opis Iznos u EUR-ima Struktura u % 1. Dotacije iz Budžeta 647.070,62 33,68% Republike 2. Zajednički prihodi 288.561,70 15,02% 3. Donacije 106.776,58 5,56% 4. Sopstveni prihodi 804.819,49 41,89% 5. Prihodi po osnovu - - pozajmica 7. Prenesena sredstva iz 73.958,23 3,85% 2012.g. UKUPNO: 1.921.186,62 100,00% Tabelarni prikaz planiranih i ostvarenih prihoda u 2013 godini Opštine Mojkovac Redni Opis Izvršenje u% broj Iznos u EUR-ima Iznos u EUR-ima 1. Dotacije iz 875.000,00 647.070,62 73,95% Budžeta Republike 2. Zajednički 312.000,00 288.561,70 92,49% prihodi 3. Sopstveni 1.084.291,77 804.819,49 74,23% prihodi 4. Donacije od 270.000,00 106.776,58 39,55% drugih opština ikapitalne donacije 5. Prihodi po - - - osnovu pozajmica 7. Prenesena sredstva iz 2012.g. 73.958,23 73.958,23 100,00% 15

. UKUPNO: 2.615.250,00 1.921.186,62 73,46 % Ukupni primici Opštine Mojkovac za 2013 godinu ostvareni su u iznosu od 1.921.186,62 EUR-a i za 26,54% su manji nego što je Budžetom Opštine bilo planirano za 2013 godinu. 16 4.1. Sopstveni prihodi finansiranja U 2013 godini u ukupnom iznosu prihoda sopstveni prihodi su učestvovali sa 41,89%ili nominalno 804.819,49 EUR-a. Sopstveni izvori prihoda su u 2013 godini manji od planiranih za 25,77%. Tabelarni prikaz sopstvenih prihoda Opštine Mojkovac u 2013 godini Opis u u Ostvarenje u % Porezi 248.000,00 201.896,29 81,41% lokal.samouprave Takse 170.000,00 153.159,13 90,09% Naknade 465.430,00 347.152,37 74,59% Ostali prihodi 86.000,00 38.535,00 44,81% Prihodi od prodaje 110.000,00 60.000,00 54,55% nefinansjske imovine Prihodi od otplate 4.861,77 4.076,70 83,85% stamb.kredita Ukupno: 1.084.291,77 804.819,49 74,23% Prihodi od poreza Lokalne samouprave ostvareni su u iznosu od 201.896,29 EUR-a, što iznosi 81,41% od planiranih prihoda po tom osnovu u 2013 godini, što čini 25,085% sopstvenih prihoda, a što u ukupnim prihodima čini procentualno učešće od 10,51 %. Prihodi od taksa u 2013 godini ostvareni su u iznosu 153.159,13 EUR-a, a što iznosi 90,09% planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 19,03% a u strukturi ukupnih prihoda sa 7,97%. Prihodi od naknada u 2013 godini ostvareni su u iznosu od 347.152,37 EUR-a, što iznosi 74,59% od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 43,13%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 18,07%. Ostali prihodi u 2013 godini ostvareni su u iznosu od 38.535,00 EUR-a, što iznosi 44,81% od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 4,79%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 2,01%. 16

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine u 2013 godini ostvareni su u iznosu od 60.000,00 EUR-a, što iznosi 54,55 % od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 7,46%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 3,12%. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine se odnose na prihod ostvaren prodajom poslovnog prostora površine 78 m2, koji se nalazi na katastarskoj parceli broj 296/3 u iznosu od 58.500,00 EUR-a i 1500,00 EUR-a po osnovu zakupa zemljišta.. Prihodi od otplate stambenih kredita u 2013 godini ostvareni su u iznosu od 4.076,70 EUR-a, što iznosi 83,85% planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 0,5065%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 0,212%. 17 4.1.1. Porezi lokalne samouprave Naziv Prihode od poreza čine : 2013. Izvršenje % 1. Porez na nepokretnosti 128.000,00 98.473,90 76,93% 2. Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 120.000,00 103.422,39 86,19% Ukupno: 248.000,00 201.896,29 81,41% Opština Mojkovac stiče prihode po osnovu poreza iz sopstvenih izvora i od zajedničkih poreza. Sopstveni prihodi Opštine po osnovu poreza su sledeći: - Porez na nepokretnosti plaćaju pravna i fizička lica, vlasnici nepokretnosti. Prihodi od poreza na nepokretnosti pripadaju Budžetu Opštine na čijoj se teritoriji nalazi nepokretnost. Osnovica poreza na nepokretnosti je tržišna (knjigovodstvena) vrijednost nepokretnosti na dan 1. januar godine za koju se porez utvrđuje, a stopa je utvrđena u visini od 0,08 % do 0,7%. - Prirez porezu na dohodak fizičkih lica plaća se po stopi koju utvrdi Opština svojim propisima i za Opštinu Mojkovac ona iznosi 13%. Prihodi od sopstvenih poreza učestvuju sa 10,51% u ukupnim prihodima Budžeta. 17

18 4.1.2. Takse Prihode od taksi čine: Naziv 2013.g 1. Lokalne administrativne takse 10.000,00 7.266,69 Izvršenje u% 72,67 % 2. Komunalne takse 160.000,00 145.892,44 91,18% 3. Ostale takse 0,00 0,00 0,00% Ukupno: 170.000,00 153.159,13 90,09% Zakonom o administrativnim taksama (sl.l.cg br. 55/03,128/03,46/04,81/05,2/06,22/08,77/08 i 3/09) i Zakonom o lokalnim komunalnim taksama i naknadama (Sl.l. RCG br. 27/06) utvrđena je obaveza plaćanja taksi. Svojim odlukama opština je propisala tarife za komunalne i administrativne takse. Budžetu Opštine za finansiranje izdataka Lokalne, komunalne i administrativne takse pripadaju u visini od 100% naplaćenih sredstava. Prihodi od taksa učestvuju u ukupnim prihodima Budžeta Opštine Mojkovac sa 7,972%. 4.1.3. Naknade Naziv Prihodi od naknada obuhvataju: 1. Naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta 70.000,00 5.917,20 Izvršenje % 8,45% 2. Naknada za korišćenje opštinskih puteva 3. Ostale naknade 370.430,00 25.000,00 337.635,62 3.599,55 91,15% 14,40% Ukupno: 465.430,00 347.152,37 74,59% Naknade za komunalno opremanje gradskog građevinskog zemljišta i komunalnih dobara od opšteg interesa po Zakonu o Javnim prihodima pripadali su Opštini u visini 100%, a sve u skladu sa Zakonom o komunalnim taksama i naknadama.ovaj prihod je ukinut. Prihodi od naknada učestvuju u ukupnom prihodu Budžeta sa 18,07%. 18

19 4.1.4. Ostali lokalni prihodi Naziv 1. Prihodi od djelatnosti lokalnih organa 2. Novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku 4.500,00 1.500,00 1.305,93 182,45 Izvršenje % 29,02% 12,16 % 3. Ostali prihodi lokalne uprave 80.000,00 37.046,62 46,31 % Ukupno: 86.000,00 38.535,00 44,81% Na ovaj poziciji obuhvaćena su sredstva dobijena od novčanih kazni izrečenih u prekršajnom postupku, kao i prihodi koje svojom djelatnošću ostvare organi Lokalne uprave. Ostali lokalni prihodi učestvuju u ukupnim prihodima budžeta Opštine Mojkovac sa 2,01%.. Na ovom računu prihoda evidentirani su prihodi po osnovu pozitivne kamate, povraćaja pozajmica i uplate za telefone i drugo. 4.1.5. Prihodi od prodaje ne finansijske imovine Naziv 2013.g Izvršenje % Prihodi od prodaje 110.000,00 60.000,00 54,55% nefinansijske imovinenepokretnosti Ukupno: 110.000,00 60.000,00 54,55% Prihodi od prodaje nefinansijske imovine u 2013 godini ostvareni su u iznosu od 60.000,00 EUR-a, što iznosi 54,55 % od planiranog iznosa. Ovi prihodi u strukturi sopstvenih prihoda učestvuju sa 7,46%,a u strukturi ukupnih prihoda sa 3,12%. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine se odnose na prihod ostvaren prodajom poslovnog prostora površine 78 m2, koji se nalazi na katastarskoj parceli broj 296/3 u iznosu od 58.500,00 EUR-a i 1500,00 EUR-a po osnovu zakupa zemljišta.. Izvršili smo detaljnu kontrolu postupka donošenja odluke o prodaji, javnog oglašavanja, formiranja komisije, izbor ponude i utvrdili da je sav postupak urađen u skladu sa pozitivnim zakonskim propisima. 19

20 4.2. Zajednički prihodi Zajednički prihodi ostvareni su u 2013 godini u iznosu od 288.561,70 EUR-a i čine 15,02% ukupno ostvarenih prihoda u 2013 godini. Ovi prihodi manji su od planiranih za 7,51%. Naziv Tabelarni prikaz zajedničkih prihoda Izvršenje % 1. Porez na dohodak 140.000,00 168.533,22 120,38 % fizičkih lica 2. Porez na promet 10.000,00 10.182,85 101,83 % nepokretnosti 3. Koncesione naknade 147.000,00 96.971,85 65,97% 4. Godišnja naknada pri 15.000,00 12.873,78 85,83 % reg. Vozila za puteve Ukupno: 312.000,00 288.561,70 92,49% Opština stiče prihode od zajedničkih poreza i naknada koje uvodi država u sledećim procentima: - Porez na dohodak fizičkih lica 12% - Porez na promet nepokretnosti i prava 80% - Prihodi od koncesionih naknada 80%, osim koncesione naknade za korišćenje šuma od kojih se Opštini na čijoj se teritoriji nalaze šume ustupa 70%. Raspoređivanje sredstava po osnovu ovih prihoda vrši se preko ovlašćenog nosioca platnog prometa sa zbirnog računa poreza na račun Opštine Mojkovac. Kao što smo u uvodnom dijelu istakli revizija nije obuhvatila ispitivanje da li su sve obaveze uplatioca po osnovu zajedničkih poreza izvršene, odnosno da li su svi prihodi na ovoj poziciji naplaćeni. Porez na dohodak fizičkih lica ostvaren je u iznosu od 168.533,22 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 58,40%, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuju sa 8,77%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu veći su od planiranih za 20,38%. Porez na promet nepokretnosti ostvaren je u iznosu od 10.182,85 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 3,53%, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuje sa 0,53%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu veći su od planiranih za 1,83%. Koncesione naknade ostvarene su u iznosu od 96.971,85 EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 33,61%, dok u ukupnim prihodima Budžeta učestvuju sa 5,05%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu manji su od planiranih za 34,03%. Godišnja naknada od registracije vozila za puteve ostvarena je u iznosu od 12.873,78EUR-a i u strukturi zajedničkih prihoda učestvuju sa 4,46%, dok u 20

21 ukupnim prihodima Budžeta učestvuje sa 0,67%. Ostvareni prihodi po ovom osnovu manji su od planiranih za 14,17%. 4.3 Donacije Naziv 1.Tekuće donacije 115.000,00 8.391,00 2013.g Izvršenje % 7,30% 2. Kapitalne donacije 155.000,00 98.385,58 63,47% Ukupno: 270.000,00 106.776,58 39,55% Prihodi po osnovu tekućih donacija ostvareni su u iznosu od 8.391,00 EUR-a, što iznosi 7,30% od planiranog iznosa. Ova sredstva su dobijena od UNDP-a po projektu Pomoć u kući (geronto domaćice). Prihodi po osnovu kapitalnih donacija ostvareni su u iznosu od 98.385,58 EUR-a, što iznosi 63,47% planiranih sredstava po ovom osnovu.ovi prihodi ostvareni su po osnovu uplaćenih sredstava po projektu Sačuvajmo naše rijeke u iznosu od 57.101,85 EUR-a i pozitivne kamate na deponovana sredstva po ovom projektu u iznosu od 52,81 EUR-a, sredstava dobijenih od strane Evropske komisije po projektu Rekonstrukcija sportske dvorane u iznosu od 32.021,28 EUR-a, uplate od strane Direkcije javnih radova po ovom projektu u iznosu od 9.137,00 EUR-a i pozitivne kamate na deponovana sredstva po ovom projektu u iznosu od 72,64 EUR-a. Prihodi po osnovu donacija učestvuju u ukupnim prihodima Budžeta za 2013 godinu sa 5,56% i manji su od planiranih za 60,45%. 4.4.Transferi Naziv 1. Prihod od Egalizacionog fonda 625.000,00 Izvršenje % 531.088,00 84,97% 2. Transferi od Vlade CG 250.000,00 115.982,62 46,39% Ukupno: 875.000,00 647.070,62 73,95% Pravo na korišćenje sredstava iz Egalizacionog fonda na ime egalizacionih dotacija ima svaka Opština čiji je fiskalni kapacitet po stanovniku u godini koja prethodi godini za koju se vrši fiskalna egalizacija manji od prosječnog fiskalnog kapaciteta po stanovniku za sve opštine. Sredstva Egalizacionog fonda obezbeđuju se iz prihoda od poreza na dohodak fizičkih lica u visini od 11% ukupno ostvarenih prihoda po tom osnovu i 20% ukupno ostvarenih prihoda po osnovu poreza na promet nepokretnosti, a preko ovlašćenog nosioca platnog prometa. 21

22 Prihodi od dotacija od Egalizacionog fonda u ukupnim prihodima Opštine Mojkovac učestvuju sa 27,64% i manji su od planiranih za 15,03%.. Opština za finansiranje investicionih projekata koji su od posebnog interesa za opštinu ima pravo na korišćenje uslovnih dotacija iz budžeta Republike. Opštini se na ime uslovnih dotacija može odobriti najviše 50% iznosa sredstava predviđenih za realizaciju investicionog projekta. U 2013 godini Opština je na ime transfera od Vlade Države Crne Gore ostvarila prihode u iznosu od 115.982,62 EUR-, što čini 6,037 % od ukupnih prihoda. Ovi transferi se odnose na sredstva Direkcije za javne radove uplaćena u iznosu od 5.000,00 EUR-a na ime sanacije mosta u Gostilovini i 7.035,40 EURa na ime sanacije klizišta u Stevanovcu,sredstva uplaćena od strane Vlade CG Ministarstva poljoprivrede u iznosu od 44.000,00 EUR-a na ime izgradnje vodovoda u Slatini, na ime podrške u izgradnji ograde za stočnu pijacu i drugo,sredstva uplaćena od strane Ministarstva uređenja prostora u iznosu od 6.000,00 EUR-a, sredstva uplaćena od strane Ministarstva finansija u iznosu od 31.654,26EUR-a na ime uslovnih dotacija, sredstva uplaćena od strane Ministarstva održivog razvoja u iznosu od 5.000,00 EUR-a za biciklističku stazu i sredstva uplaćena od strane Zavoda za zapošljavanje CG u iznosu od 17.292,96 EUR-a za finansiranje zarada pripravnika. 4.5. Pozajmice i krediti Naziv Izvršenje% 1. Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00% Ukupno: 0,00 0,00 0,00% Prihod po osnovu pozajmica i kredita Opština Mojkovac u 2013 godini nije planirala niti ostvarila. 4.6. Sredstva prenesena iz prethodne godine Naziv Izvršenje% 1. Sredstva prenesena iz prethodne godine 73.958,23 73.958,23 100,00% Ukupno: 73.958,23 73.958,23 100,00% Budžet Opštine Mojkovac za 2013 godinu planiran je i usvojen je na sjednici Skupštine Opštine Mojkovac održanoj dana 19.03.2013. godine. Ukupni prihodi Budžeta za 2013 godinu planirani su u iznosu od 2.615.250,00 EUR-a, a ostvareni u iznosu od 1.921.186,62 EUR-a (u ostvarene prihode uključen je iznos prenesenih sredstava iz prethodne godine u iznosu od 73.958,23 EUR-) i čine 73,46% ukupno planiranih prihoda, to jest za 26,54% niže od plana Budžeta za 2013 godinu. 22

23 Neraspoređeni prihodi na dan 31.12.2013 godine iznose 47.164,11 EUR-a i odnose se na sredstva koja se nalaze na računu kod kod Crnogorske komercijalne banke :510-778465; utvrdili smo uvidom u izvod broj 54 od 31.12.u iznosu od 249,84 EUR-a, Atlas-Mont banke 505-3909-81 uvidom u izvod broj 36 od 31.12. u iznosu od 206,46 EUR-a, uvidom u izvod prve banke ad Nikšić broj 535-12311-06 izvod broj 20 od 23.12. sa stanjem od 25,13 EUR-a, 535-9543-65 izvod broj 291 od 31.12.u iznosu od 33.386,01 EUR-a, 535-11367-25 izvod broj 249 od 31.12. u iznosu od 5.884,90 EUR-a, 535-12681-60 izvod broj 37 od 31.12. u iznosu od 1.620,92 EUR-a, 535-12985-21 izvod broj 66 od 31.12. u iznosu od 5.790,85 EUR-a. Na dan 31.12.2013 godine Opština Mojkovac ima potraživanja u sledećim iznosima : Naziv lokalnog prihoda Nenaplaćeno na dan 31.12. Porez na nepokretnosti-zemljište 550.632,01 Porez na nepokretnosti-objekti 289.161,37 Lok.kom.taksa za kor. Prostora na 8.815,00 javnim površinama Lok. Kom. Taksa za postavljanje bašte i 8.949,22 terase Lok. Kom. Taksa za priređivanje 1.140,00 muzičkih prog. U ugostitelj. Objektima Lok. Kom. Taksa za postavljanje 5.682,53 reklamnih panoa Lok. Kom. Taksa za drž. Vitrina za 1.165,00 izlag robe van posl. Prostorija Lok. Kom. Taksa za držanje Gatera 5.160,00 Lok. Kom. Taksa za držanje asvaltnih, 580,00 betonskih baza, prerade kamena i pijeska Naknada za komunalno opremanje 164.861,34 građev. zemljišta Naknada sa korišćenje opštinskih 178.737,98 puteva Ostali prihodi -zakup 12.381,96 Porez na igre na sreću zab. igre (555,90) Porez na firmu ili naziv 25.643,00 Naknada za korišćenje gradskog 110.092,32 građevinskog zemljišta Ukupno : 1.362.445,83 Opština Mojkovac na dan 31.12.2013 godine ima nenaplaćenih potraživanja u iznosu od 1.362.445,83 EUR-a. 23

Preporuka: S obzirom na značajan iznos nenaplaćenih potraživanja Opština Mojkovac bi u cilju efikasnije naplate Budžetskih prihoda morala iskoristiti sva Zakonska sredstva kako bi se iznos nenaplaćenih izvornih prihoda sveo na što je moguće manji iznos. 24 24

25 5. Rashodi Budžeta Opštine Mojkovac U skladu sa Članom 10 Zakona o Budžetu izdaci obuhvataju : 1. Tekuće izdatke za : Bruto zarade i doprinose na teret poslodavca, ostala lična primanja, rashode za materijal i usluge, tekuće održavanje, kamate, rente, subvencije i ostale izdatke. 2. Transfere za socijalnu zaštitu 3. Transfere pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 4. Kapitalne izdatke za nabavku i investiciono održavanje imovine 5. Date pozajmice i kredite 6. Otplatu dugova, garancija i obaveza iz prethodnih godina 7. Ostale isplate u skladu sa Zakonom Izdaci Budžeta Opštine Mojkovac za 2013 godinu dati su u sledećoj tabeli: Naziv Izvršenje% 1. Tekući rashodi 1.231.067,00 914.797,56 74,31% 2. Transferi za socijalnu 8.800,00 7.332,10 83,32% zaštitu 3. Transferi institucijama 477.120,00 313.277,37 65,66% pojed. Nevl. i javnom sek. 4. Kapitalni izdaci 504.500,00 306.281,54 60,71% 5. Otplata dugova iz 233.763,00 196.952,33 84,25% prethodnog perioda 6. Rezerve 45.000,00 30.451,25 67,67% 7.Otplata kredita 115.000,00 104.930,36 91,24% Ukupno: 2.615.250,00 1.874.022,51 71,66% Ukupno ostvareni izdaci Budžeta Opštine Mojkovac u 2013 godini iznose 1.874.022,51 EUR-o i čine 71,00% od ukupno planiranih izdataka, to jest 28,34% manje od plana za 2013 godinu. 25

26 5.1. Tekući izdaci Tabelarni prikaz tekućih izdataka Red. broj Naziv Izvršenje% 1. Bruto zarade i dop. na teret 724.332,00 605.781,94 83,63% poslodavca 2. Ostala lična primanja 94.415,00 47.271,22 50,07% 3. Rashodi za materijal 124.235,00 66.244,39 53,32% 4 Rashodi za usluge 88.750,00 62.193,51 70,08% 5. Tekuće održavanje 55.880,00 43.837,07 78,45% 6. Renta 1.300,00 540,00 41,54% 7. Subvencije 32.000,00 14.806,69 46,27% 8. Ostali izdaci 110.155,00 74.122,74 67,29% Ukupno: 1.231.067,00 914.797,56 74,31% Tekući izdaci Budžeta ostvareni su u iznosu od 914.797,56 EUR-a i čine 74,31% ukupno planiranih to jest 25,69% niže od plana za 2013 godinu. Rashodi Budžeta su prikazani po ekonomskoj, funkcionalnoj i po organizacionoj klasifikaciji i odnose se na finansiranje redovne djelatnosti Sekretarijata za finansije,ekonomiju i lokalne javne prihode, Sekretarijata za uređenje prostora i i održivi razvoj, Sekretarijata za opšte upravne poslove i društvene djelatnosti, odeljenje lokalnih prihoda, Direkcije za imovinu i zaštitu prava opštine, Službe zaštite i komunalne policije, Službe Predsjednika Opštine i glavnog administratora,menadžera, sekretara skupštine,službe za skupštinske poslove,,centra za informacioni sistem, Centra za kulturu, Sporta, Neprofitne humanitarne i NVO, Mjesnih zajednica, kao i ostalih budžetskih rashoda. Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca ostvareni su u iznosu od 605.781,94 EUR-a, što iznosi 83,63% od planiranog. Strukturu ove pozicije čine: - Neto zarade - Porez na zarade - Doprinosi na teret zaposlenog - Doprinosi na teret poslodavca - Prirez porezu Na dan 31.12.2013. godine opština je imala 92 zaposlena službenika.na dan 31.12.2013 godine zaposlenima je isplaćena neto zarada za 11 mjesec, dok su porezi i doprinosi isplaćeni zaključno sa 10 mjesecom 2013 godine. Obračun zarada, naknada, kao poreza i doprinosa na zarade je uredno dokumentovan i izvršen u skladu sa zakonskim odredbama. Ostala lična primanja ostvarena su u iznosu od 47.271,22 EUR-a i čine 50,07% od planiranih. Strukturu ove pozicije čine: - Naknada za prevoz - Mjesečna naknada odbornicima 26

27 - Otpremnine - Ostale naknade-stručni poslovi Rashodi za materijal ostvareni su u iznosu 66.244,39 EUR-a i čine 53,32% od planiranih. Rashodi za usluge ostvareni su u iznosu 62.193,51 EUR-a i čine 70,08% od planiranih. Rashodi tekućeg održavanja ostvareni su u iznosu 43.837,07 EUR-a i čine 78,45% od planiranih. Rashodi po osnovu rente ostvareni su u iznosu od 540,00 EUR-a i čine 41,54% od planiranih po ovom osnovu. Rashodi po osnovu subvencije u poljoprivredi-agro budžet ostvareni su u iznosu od 14.806,69 EUR-a ili 46,27% od planiranog. Ostali izdaci ostvareni su u iznosu 74.122,74 EUR-a i čine 67,29% od planiranih. Ove rashode čine : Rashodi po osnovu ugovora o djelu Rashodi za izradu i održavanje softvera Rashodi za osiguranje imovine i zaposlenih Rashodi za komunalne usluge Ostalo Naziv 5.2. Transferi za socijalnu zaštitu 1.Transferi za socijalnu zaštitu(boračko invalidska zaštita) 600,00 500,00 Izvršenje % 83,33% 2. Socijalne naknade-pomoć starijima 8.200,00 6.832,10 83,32% I pogrebni troškovi za siromašne porodice Ukupno: 8.800,00 7.332,10 83,32% Transferi za socijalnu zaštitu ostvareni su u iznosu 7.332,10 EUR-a i čine 83,32% od planiranih. 5.3. Transferi institucijama, pojedincina, nevladinom i javnom sektoru Naziv 1. Transferi javnim institucijama 2. Transferi insitucijama pojedincima,nevladinim organizacijama, političkim 2013 Izvršenje % 427.120,00 293.480,24 68,71% partijama i javnom sektoru 3.Transferi javnim preduzećima 50.000,00 19.797,13 39,59% Ukupno: 477.120,00 313.277,37 65,66% 27

28 Transferi institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru ostvareni su u iznosu od 313.277,37 EUR-a i čine 65,66% planiranih rashoda po ovom osnovu. Ove izdatke čine: Transferi obrazovanju Transferi institucijama kulture i sporta Transferi NVO Transferi političkim partijama, strankama i udruženjima Transferi za jednokratne socijalne pomoći Transferi za lična primanja pripravnika Ostali transferi pojedincima Ostali transferi institucijama 5.4. Kapitalni izdaci Naziv Izvršenje % 1.Izdaci za lokalnu infrastrukturu 136.000,00 55.090,98 40,51% 2. Izdaci za građevinske objekte 215.300,00 172.588,30 80,16% 3. Izdaci za opremu 2.000,00 1.623,30 81,17% 4.Ostali kapitalni izdaci 151.200,00 76.978,96 50,91% Ukupno: 504.500,00 306.281,54 60,71% Red. broj Naziv -KAPITALNI BUDŽET- Izvršenje u % 1. Izgradnja ulične rasvjete 10.000,00 4.500,00 45,00% 2. Izgradnja pješačke staze u Poljima 60.000,00 28.000,00 46,67% 3. Uređenje gradskog trga 20.000,00 17.739,46 88,70% 4. Regulacija i obaloutvrda rijeke Tare i njenih 5.000,00 0,00 0,00% pritoka 5. Popravka asfatnih zastora lokalnih puteva i ulica 5.000,00 4.851,52 97,03% 6. Sredstva za priključenje kapitalnih 1.000,00 0,00 0,00% obj(struja,voda, kanalizacija) 7. Pomoć za seoske vodovode i planinske 35.000,00 0,00 0,00% vodopoje 8. Sredstva za MZ-domovi,kapele i sportski 20.000,00 7.559,00 37,80% poligoni 9. Pomoć u izgradnji planinarskih domova 2.000,00 1.849,33 92,47% 10 Učešće u sanaciji objekata-krovova u 4.000,00 4.000,00 100,00% organizaciji stanara putem donacija i pozajmica 11. Mostovi u Slatini i Bistrici 15.000,00 9.997,56 66,65% 12. Rekonstrukcija sportske dvorane 137.300,00 128.204,88 93,38% 13. Nastavak izgradnje Njegoševe ulice 20.000,00 19.053,43 95,27% 14. Izgradnja stepeništa u zoni DUP-a 10.000,00 0,00 0,00% 28

15 Mliječna pijaca-završni radovi 7.000,00 1.924,10 27,49% 16. Kancelarijska oprema 2.000,00 1.623,30 81,17% 17. Sredstva za eksproprijaciju zemljišta 23.000,00 292,50 1,27% 18. Uređenje gradske plaže i kupališta 4.000,00 0,00 0,00% 19. Sredstva za prekograničnu saradnju i IPA 92.700,00 73.686,46 79,49% projekte 20. Saobraćajna signalizacija i izrada tabli za 15.000,00 0,00 0,00% obilježavanje gradskih ulica 21. Učešće u sanaciji fasada na zgradama u užem 10.000,00 3.000,00 30,00% gradskom jezgru 22. Sredstva za održavanje vjerskih objekata i 5.000,00 0,00 0,00% kulturno istorijskih spomenika 23. Realizacija aktivnosti Zelene agende 1.500,00 0,00 0,00% Ukupno: 504.500,00 306.281,54 60,71% 29 Kapitalni izdaci ostvareni su u iznosu od 306.281,54 EUR-a i čine 60,71% planiranih rashoda po ovom osnovu. Detaljnim uvidom u dokumentaciju Opštine Mojkovac utvrdili smo da je postupak javnih nabavki u 2013 godini vršen u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama (Sl.l.RCG br.46/06 i 40/2011) i podzakonskih akata donesenih na osnovu ovog Zakona. Kontrolom javnih nabavki Opštine Mojkovac utvrđeno je da je Opština donijela Plan javnih nabavki za Budžetsku 2013 godinu, a što je bila obavezna u skladu sa Članom 27 Zakona o javnim nabavkama. Kontrolom javnih nabavki utvrđeno je da je Opština Mojkovac ugovorila javne nabavke neposrednim sporazumom u iznosu od 48.603,18 EUR-a, što čini 28,25% u odnosu na javne nabavke izvršene u prethodnoj godini (172.057,62). Preporuka: Opština Mojkovac bi u narednom periodu morala da se pridržava odredbi Zakona o javnim nabavkama u dijelu ugovaranja javnih nabavki neposrednim sporazumom. 5.5. Otplata dugova Red. broj Naziv Izvršenje u % 1. Otplata kredita 115.000,00 104.930,36 91,24% 2. Otplata obaveza iz prethodnog 233.763,00 196.952,33 84,25% perioda 348.763,00 301.882,69 86,56% Ukupno: Izdaci po osnovu otplate dugova iznose 301.882,69 EUR-a i čine 86,56% od planiranih rashoda po ovom osnovu. Strukturu ovih izdataka čine izdaci ostvareni po osnovu otplate obaveza iz prethodnog perioda i otplate kredita. 29

30 Red. broj 5.6. Rezerve Naziv Izvršenje u % 1. Tekuća Budžetska rezerva 25.000,00 24.451,25 97,81% 2. Stalna Budžetska rezerva 20.000,00 6.000,00 30,00% Ukupno: 45.000,00 30.451,25 67,67% U stalnu budžetsku rezervu u skladu sa Zakonom o finansiranju lokalne samouprave može se izdvojiti najviše 2% ukupnih prihoda za budžetsku godinu. Stalna budžetska rezerva koristi se za finansiranje rashoda na ime učešća lokalne vlasti u otklanjanu posledica vanrednih okolnosti, kao što su poplave, suše, zemljotres, požar, ekološke katastrofe i druge elementarne nepogode. U okviru Budžeta dio planiranih prihoda ne raspoređuje se unaprijed već se zadržava na ime tekuće budžetske rezerve. Sredstva stalne budžetske rezerve u 2013 godini nijesu korišćena. Na računu stalne budžetske rezerve iz 2012 godine prenesena su sredstva u iznosu od 815,41 EUR-a. U toku 2013 godine izdvojena su sredstva u Stalnu budžetsku rezervu u iznosu od 6.000,00 EUR-a.Ova sredstva nijesu korišćena u toku 2013 godine, osim što su umanjena za 1,00 EUR-a po osnovu bančine provizije..stanje sredstava na računu stalne budžetske rezerve na dan 31.12.2013. godine iznose 6.814,41 EUR-a što smo potvrdili uvidom u izvod broj 1 Prve banke Crne Gore od 31.12.2013. godine. Sredstva tekuće budžetske rezerve koriste se za nepredviđene ili nedovoljno predviđene poslove koji se finansiraju iz Budžeta. U 2013 godini za tekuću budžetsku rezervu izdvajano je 24.451,24 EUR-a što čini 97,81 % planiranih sredstava po ovom osnovu. Sredstva tekuće budžetske rezerve u toku 2013 godine su utrošena za sledeće namjene: Red.br. Naziv troška Iznos 1. Bruto zarade zaposlenih u Projektu,,pomoć u kući 7.189,00 za starija lica 2. Sponzorstva i pomoć pravnim licima 3.624,00 3. Pomoć zaposlenim u lokalnoj upravi 2.880,00 4. Troškovi mobilnih telefona,,telenor za decembar 1.139,63 5. Kratkoročne pozajmice zaposlenim u lokalnoj 2.755,00 upravi 6. Troškovi geodetskih poslova-uprava za nekretnine 656,00 7. Advokatske i notarske usluge 1.089,30 8. Troškovi održavanja stambenih zgrada 570,24 9. Kupljene knjige od zavičajnih pisaca 1.000,00 30