REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI ZDRAVSTVENO VELEUČILIŠTE U ZAGREBU Zagreb, svibanj 2016.

Транскрипт

1 REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI ZDRAVSTVENO VELEUČILIŠTE U ZAGREBU Zagreb, svibanj 2016.

2 S A D R Ž A J stranica I. PODACI O VELEUČILIŠTU 2 Djelokrug i unutarnje ustrojstvo 2 Planiranje 3 Financijski izvještaji 3 II. REVIZIJA ZA Ciljevi i područja revizije 10 Metode i postupci revizije 10 Nalaz za III. MIŠLJENJE 16

3 REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU KLASA: /15-01/60 URBROJ: Zagreb, 17. svibnja IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ FINANCIJSKOJ REVIZIJI ZDRAVSTVENOGA VELEUČILIŠTA U ZAGREBU ZA Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju (Narodne novine 80/11), obavljena je financijska revizija kojom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje Zdravstvenoga veleučilišta u Zagrebu (dalje u tekstu: Veleučilište) za Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih standarda Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Postupci revizije provedeni su od 12. listopada do 17. svibnja 2016.

4 2 I. PODACI O VELEUČILIŠTU Djelokrug i unutarnje ustrojstvo Veleučilište je javno visoko učilište, koje ustrojava i izvodi stručne studije. Pravni je slijednik Visoke zdravstvene škole, upisano je u Sudski registar te u Upisnik visokih učilišta i Upisnik znanstvenih organizacija Ministarstva znanosti, obrazovanja i sporta. Statut Veleučilišta je donesen u siječnju 2010., a novi Statut je Upravno vijeće donijelo u lipnju te Izmjene i dopune Statuta u srpnju na koje je Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta dalo suglasnost. Sjedište Veleučilišta je u Zagrebu, Mlinarska cesta 38. Osnivač Veleučilišta je Republika Hrvatska, a prava i dužnosti osnivača obavlja Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta. Veleučilište je pravna osoba sa statusom javne ustanove. Djelatnost Veleučilišta je ustrojavanje i izvođenje stručnih studija, ustrojavanje i izvođenje zajedničkih i združenih studija, obavljanje stručnog i znanstvenog rada iz područja biomedicinskih, humanističkih i društvenih znanosti, ustrojavanje i izvođenje obrazovnih programa koji se ne smatraju studijem u smislu Zakona o znanstvenoj djelatnosti i visokom obrazovanju (Narodne novine 123/03, 198/03, 105/04, 174/04, 46/07, 45/09, 63/11, 94/13, 139/13, 101/14 i 60/15). Na Veleučilištu se izvode preddiplomski stručni studiji u trajanju od tri godine i specijalistički stručni studiji u trajanju od dvije godine u skladu s navedenim Zakonom i dopusnicama Ministarstva znanosti, obrazovanja i sporta za izvođenje studija. Preddiplomski stručni studiji u trajanju od tri godine su: Fizioterapija, Radiološka tehnologija, Radna terapija, Sanitarno inženjerstvo, Fizioterapija (studij se izvodi kao dislocirani studij u Pakracu), Sestrinstvo, te Medicinsko - laboratorijska dijagnostika. Specijalistički diplomski stručni dvogodišnji studiji su: Menadžment u sestrinstvu, Javno zdravstvo, Fizioterapija, Sanitarno inženjerstvo, Kliničko sestrinstvo, te Psihijatrijsko sestrinstvo. U akademskoj godini 2014./2015. upisano je studenta. Prvu godinu studija prvi puta je upisalo studenata. Stručno vijeće je uz prethodnu suglasnost Upravnog vijeća donijelo više odluka o upisnim kvotama te je u akademskoj godini 2014./2015. upisna kvota iznosila studenata. Upisano je 76 studenata više od upisne kvote. Prema obrazloženju Veleučilišta, Stručno vijeće je u kolovozu donijelo odluku o upisu 37 studenata fizioterapije s veleučilišta Lavoslav Ružička iz Vukovara, u skladu s Pravilnikom o prijelazima studenata na studije Veleučilišta. Također je upisano 39 studenata koji su nakon mirovanja aktivirali status studenta i nastavili studij. U listopadu je donesen Pravilnik o unutarnjem ustrojstvu Veleučilišta, a u lipnju stupio je na snagu novi Pravilnik o unutarnjem ustroju i ustroju radnih mjesta Veleučilišta. Ustrojene su sljedeće nastavne i stručne jedinice: studiji, katedre, kabineti, službe, odjeli i odsjeci. Tijela Veleučilišta su Upravno vijeće, Stručno vijeće, dekan, te druga stručna i savjetodavna tijela čije se osnivanje, sastav i nadležnost uređuju Statutom ili drugim općim aktom Veleučilišta. Koncem u Veleučilištu je bilo 147 zaposlenika, od kojih su 109 nastavna te 38 nenastavna zaposlenika. Dr. sc. Aleksandar Racz je od listopada bio vršitelj dužnosti dekana, a od ožujka dekan.

5 3 Planiranje Financijskim planom za planirani su prihodi i rashodi u iznosu ,00 kn. Izmjenama i dopunama financijskog plana iz studenoga 2014., financijski plan je smanjen za ,00 kn te iznosi ,00 kn. Financijski plan sadrži prihode iskazane po računima računskog plana i izvorima, te rashode po organizacijskoj klasifikaciji, izvorima financiranja i računima računskog plana te obrazloženje plana. Prema organizacijskoj klasifikaciji, za redovnu djelatnost planirano je ,00 kn, a za dopunsku djelatnost ,00 kn. U listopadu Prijedlog financijskog plana je dostavljen Ministarstvu znanosti, obrazovanja i sporta. Upravno vijeće je usvojilo financijski plan u prosincu te izmjene i dopune financijskog plana u studenome U skladu s odredbama članka 39. Zakona o proračunu (Narodne novine 87/08 i 136/12), donesene su projekcije za sljedeće dvije godine, odnosno za i Prema spomenutim projekcijama, planirani rashodi za iznose ,00 kn, a za iznose ,00 kn. Financijski izvještaji Veleučilište vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje prema proračunskom računovodstvu. Sastavljeni su propisani financijski izvještaji. a) Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima za 2014., ukupni prihodi su ostvareni u iznosu ,00 kn, što je za ,00 kn ili 5,8 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Prihodi su za ostvareni za ,00 kn ili 0,3 % više od planiranih. U tablici broj 1 daju se podaci o ostvarenim prihodima. Tablica broj 1 Ostvareni prihodi Redni Ostvareno Ostvareno Indeks Prihodi broj za za (3/2) Prihodi iz proračuna , ,00 95,2 2. Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija , ,00 50, Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga (vlastiti prihodi) , ,00 50, Donacije 0,00 333,00-3. Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i , ,00 95,5 naknada 4. Prihodi od imovine , ,00 88,4 5. Pomoći iz inozemstva (darovnice) i od subjekata unutar općeg proračuna , ,00 122,3 6. Kazne, upravne mjere i ostali prihodi , ,00 219,8 Ukupno , ,00 94,2 u kn

6 4 Vrijednosno značajniji prihodi su prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada koji su ostvareni u iznosu ,00 kn ili 56,4 % ukupnih prihoda te prihodi iz proračuna u iznosu ,00 kn ili 41,0 % ukupnih prihoda. Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada ostvareni su u iznosu ,00 kn, a vrijednosno značajniji se odnose na školarine u iznosu ,00 kn i ostale prihode (razredbeni postupak, upisi, diplome, izbor u zvanje, prijepis ocjena, uvjerenja i drugo) u iznosu ,00 kn. Spomenuti prihodi su ostvareni na temelju Odluke o cijenama usluga Veleučilišta (dalje u tekstu: Odluka) iz srpnja Prema navedenoj Odluci, školarina za izvanredni preddiplomski stručni studij iznosi 9.240,00 kn, specijalistički diplomski studij ,00 kn, za studente koji ponavljaju godinu prvi puta, školarina se plaća razmjerno ostvarenim ECTS bodovima tijekom prve i druge godine studija u rasponu od 2.310,00 kn do 9.240,00 kn, za studente strane državljane ,00 kn, odnosno ,00 kn za studente strane državljane koji ponavljaju godinu studija drugi puta plaćaju 1.200,00 kn na broj položenih ispita čemu se dodaje iznos od 134,00 kn po svakom ECTS bodu kojega student mora položiti. Odlukom su određene cijene razredbenog postupka u iznosu 300,00 kn, upisa u iznosu 300,00 kn, diploma (na hrvatskom i latinskom jeziku) u iznosu 200,00 kn te na stranom jeziku u iznosu 250,00 kn. Prihodi iz proračuna su ostvareni u iznosu ,00 kn, a namijenjeni su za financiranje rashoda poslovanja. Vrijednosno značajniji prihodi su doznačeni za financiranje rashoda za zaposlene u iznosu ,00 kn te za školarine u iznosu ,00 kn. Prihodi za školarine su ostvareni na temelju ugovora o punoj subvenciji participacije redovnih studenata u troškovima studija u akademskim godinama 2012./2013., 2013./2014. i 2014./2015. zaključenog u svibnju s Ministarstvom znanosti, obrazovanja i sporta. Ugovorena je subvencija u iznosu 3.650,00 kn po redovnom studentu, koji su u navedenim akademskim godinama prvi puta upisali prvu godinu studija te koji su u prethodnoj akademskoj godini stekli najmanje 55 ECTS bodova na nekom od studijskih programa Veleučilišta. Prema ugovoru, prihodi od školarina su namijenjeni za ostvarenje općih i posebnih ciljeva utvrđenih ugovorom te za djelomično pokriće troškova izvedbe nastave studenata na koje se navedeni ugovor odnosi. Veleučilište je obvezno jednom godišnje na mrežnim stranicama objaviti izvješće o napretku u ostvarivanju odabranih općih i posebnih ciljeva. Veleučilište je objavilo na mrežnim stranicama spomenuta izvješća. Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija (vlastiti prihodi) ostvareni su u iznosu ,00 kn. Vrijednosno značajniji se odnose na prihode od organiziranja tečajeva u iznosu ,00 kn te prihode od zakupa u iznosu ,00 kn. Usluge tečajeva su obračunane na temelju cjenika za usluge održavanja tečajeva za obrazovanje osoba koje rukuju izvorima ionizirajućeg zračenja. Prihodi od zakupa su ostvareni najvećim dijelom zakupom poslovnog prostora za obavljanje ugostiteljske djelatnosti te kopiranja. Način raspodjele namjenskih i vlastitih prihoda (ostvarenih obavljanjem nastavne djelatnosti, znanstveno istraživačke djelatnosti, iznajmljivanjem prostora, od donacija i drugih pomoći te obavljanjem drugih djelatnosti organizacija seminara, tečajeva, savjetovanja i drugih programa u organizaciji Veleučilišta) je određen Pravilnikom o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti iz prosinca 2002.

7 5 Prema navedenom Pravilniku, prihodi od obavljanja nastavne djelatnosti (školarina, razredbenog postupka, izdavanja dokumenta, upisnina i drugi prihodi nastavne djelatnosti) raspoređuju se u sljedeće fondove: najmanje 40,0 % u fond za unapređenje djelatnosti, u fond za materijalne troškove, fond za troškove provođenja razredbenog postupka i zbora u zvanje te za uvećanje plaća zaposlenicima. Prihodi od zakupa poslovnih prostora raspoređuju se u sljedeće fondove: najmanje 60,0 % u fond za unapređenje djelatnosti Veleučilišta, dio prihoda u fond za materijalne troškove poslovanja te za uvećanje plaća zaposlenicima. Prihodi od ostalih djelatnosti raspoređuju se u sljedeće fondove: najmanje 15,0 % u fond za unapređenje djelatnosti Veleučilišta, najmanje 5,0 % prihoda u fond za materijalne troškove poslovanja i uvećanje plaća zaposlenicima te dio prihoda za troškove seminara, tečajeva, savjetovanja i drugih programa. Prema Pravilniku, zaposlenici koji neposredno sudjeluju u ostvarivanju prihoda od obavljanja vlastite djelatnosti te im je povećan opseg poslova, imaju pravo na odgovarajući postotni dodatak na plaću na temelju posebne odluke dekana. Iznos naknade odlukom određuje dekan na prijedlog voditelja ustrojstvene jedinice. Prihodi od imovine u iznosu ,00 kn odnose se na kamate na oročena sredstva u iznosu ,00, depozite po viđenju u iznosu ,00 kn te prihode od zateznih kamata u iznosu 6.007,00 kn. Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima za 2014., ukupni rashodi su ostvareni u iznosu ,00 kn, što je za ,00 kn ili 7,1 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Rashodi su za ostvareni za ,00 kn ili 2,1 % manje od planiranih. U tablici broj 2 daju se podaci o ostvarenim rashodima. Tablica broj 2 Ostvareni rashodi Redni Ostvareno Ostvareno Indeks Rashodi broj za za (3/2) Rashodi za zaposlene , ,00 91,6 2. Materijalni rashodi , ,00 94, Naknade troškova zaposlenima , ,00 76, Rashodi za materijal i energiju , ,00 104, Rashodi za usluge , ,00 95, Naknade troškova osobama izvan radnog odnosa , ,00 176, Drugi nespomenuti rashodi poslovanja , ,00 71,9 3. Financijski rashodi , ,00 129,2 4. Naknade građanima i Kućanstvima , ,00 331,3 5. Ostali rashodi , ,00 8,9 6. Rashodi za nabavu nefinancijske imovine , ,00 37,5 7. Smanjenje/povećanje zaliha , ,00 7,1 u kn Ukupno , ,00 92,9 Višak prihoda , ,00 215,6

8 6 Prema strukturi ostvarenih rashoda, vrijednosno značajniji su rashodi za zaposlene u iznosu ,00 kn, koji čine 53,3 % rashoda i materijalni rashodi u iznosu ,00 kn, koji čine 42,2 % rashoda. Drugi rashodi, koji se odnose na naknade građanima i kućanstvima, rashode za nabavu nefinancijske imovine, financijske rashode i druge rashode poslovanja iznose ,00 kn i čine 4,5 % ukupnih rashoda. Rashodi za zaposlene su ostvareni u iznosu ,00 kn, što je za ,00 kn ili 8,4 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na plaće (bruto) u iznosu ,00 kn, doprinose na plaće ,00 kn i druge rashode za zaposlene u iznosu ,00 kn. Rashodi za zaposlene financirani su iz državnog proračuna u iznosu ,00 kn, prihoda za posebne namjene u iznosu ,00 kn i vlastitih prihoda u iznosu ,00 kn. Veleučilište je u sustavu Centraliziranog obračuna plaće (dalje u tekstu: COP) od 1. srpnja U COP-u se obračunavaju plaće financirane iz državnog proračuna. Plaće financirane iz vlastitih prihoda i prihoda za posebne namjene obračunavaju se zasebno. Osnovnu plaću čini umnožak koeficijenta složenosti poslova radnog mjesta prema Uredbi o nazivima radnih mjesta i koeficijentima složenosti poslova u javnim službama (Narodne novine 25/13, 72/13, 151/13, 9/14, 40/14, 51/14, 77/14, 87/14, 120/14, 147/14, 151/14, 11/15, 32/15, 38/15, 60/15 i 83/15), uvećan 0,5 % za svaku navršenu godinu rada. Primijenjena je osnovica za obračun plaće u javnim službama u iznosu 5.108,84 kn. Na tako utvrđenu osnovnu plaću dodaju se dodaci za znanstveni stupanj magistra znanosti 8 %, odnosno 15 % za znanstveni stupanj doktora znanosti te dodatak 13,725 % po Sporazumu o dodacima na plaću u obrazovanju i znanosti iz Na navedeni način plaće su obračunavane i prije ulaska u sustav COP-a. U okviru materijalnih rashoda, koji su ostvareni u iznosu ,00 kn, vrijednosno značajniji su rashodi za usluge u iznosu ,00 kn, koji čine 34,8 % ukupnih rashoda. Odnose se na intelektualne i osobne usluge u iznosu ,00 kn, zakupnine i najamnine ,00 kn, komunalne usluge ,00 kn, usluge tekućeg i investicijskog održavanja ,00 kn, usluge telefona, pošte i prijevoza ,00 kn, promidžbe i informiranja ,00 kn, zdravstvene usluge ,00 kn, računalne usluge ,00 kn te druge usluge u iznosu ,00 kn. Od ostvarenih rashoda za intelektualne i osobne usluge, vrijednosno najznačajniji u iznosu ,00 kn se odnose na isplaćene naknade prema ugovorima o djelu za 639 vanjskih suradnika. Sa 603 vanjska suradnika su zaključeni ugovori o djelu za izvođenje nastave (predavanja, vježbe i seminari) na šest trogodišnjih stručnih dodiplomskih studija (Sestrinstvo, Fizioterapija, Medicinsko laboratorijska dijagnostika, Radiološka tehnologija, Sanitarno inženjerstvo i Radna terapija) i četiri dvogodišnja specijalistička diplomska stručna studija (Menadžment u sestrinstvu, Psihijatrijsko sestrinstvo, Fizioterapija i Sanitarno inženjerstvo). Ugovori o djelu s 36 vanjskih suradnika su zaključivani za poslove u vezi s održavanjem nastave (tehnički poslovi vezani uz pripremu i održavanje nastave, organizacija i koordinacija nastave, mentorstvo), administrativne poslove, za vršitelja dužnosti prodekana i pročelnika katedre, provedbu tečaja za obrazovanje odraslih za zaštitu od ionizirajuće zračenja i druge slične poslove. U okviru rashoda za intelektualne i osobne usluge iskazane su i naknade prema ugovorima o autorskom djelu u iznosu ,00 kn.

9 7 Ugovori o autorskom djelu su zaključeni s jedanaest vanjskih suradnika i šest zaposlenika, a odnose se na poslove autorstva, uredništva i recenzija stručnih knjiga (Bolesti urogenitalnog sustava, Zdravstvena njega osoba s invaliditetom, Zdravstvena psihologija) te izradu dva programa u svrhu izobrazbe nastavnika Veleučilišta. Naknade građanima i kućanstvima u iznosu ,00 kn su ostvarene za studentske stipendije u iznosu ,00 kn i potpore za stručno usavršavanje zaposlenika u iznosu ,00 kn. Rashodi za stipendije u iznosu ,00 kn su ostvareni na temelju Zakona o znanstvenoj djelatnosti i visokom obrazovanju i Odluke Vijeća Veleučilišta i visokih škola iz siječnja o raspodjeli predviđenih sredstava. Iz sredstava Veleučilišta (prihodi za posebne namjene), na temelju Pravilnika o nagrađivanju i stipendiranju studenata stručnih i specijalističkih diplomskih studija na Veleučilištu, ostvareni su rashodi za stipendije u iznosu ,00 kn. Stipendije u iznosu ,00 kn su ostvarene iz sredstava Erasmus. Potpore za stručno usavršavanje zaposlenika u iznosu ,00 kn su ostvarene na temelju zaključenih ugovora s 28 zaposlenika za stručno usavršavanje na različitim stručnim i sveučilišnim preddiplomskim, diplomskim i poslijediplomskim studijima u Republici Hrvatskoj i inozemstvu. Kriteriji, uvjeti te postupak dodjele potpora za stručno usavršavanje zaposlenika su utvrđeni Pravilnikom o školovanju i usavršavanju nastavnika i zaposlenika Veleučilišta. Rashodi za nabavu nefinancijske imovine su ostvareni u iznosu ,00 kn, a odnose se na nabavu računala i računalne opreme u iznosu ,00 kn, dodatna ulaganja na informatičkom sustavu upravljanja dokumentima ,00 kn, nabavu uredske opreme i namještaja ,00 kn, licenci ,00 kn, knjiga ,00 kn, TV uređaja za potrebe nastave ,00 kn, te druge opreme (videoprojektori, uništavač papira, stroj za uvez) u iznosu ,00 kn. Za je iskazan višak prihoda u iznosu ,00 kn. Višak prihoda prenesen iz prethodnog razdoblja iznosi ,00 kn te višak raspoloživ u sljedećem razdoblju iznosi ,00 kn. b) Bilanca Prema podacima iz Bilance na dan 31. prosinca 2014., ukupna vrijednost imovine te obveza i vlastitih izvora je iskazana u iznosu ,00 kn. U tablici broj 3 daju se podaci o vrijednosti imovine, obveza i vlastitih izvora početkom i koncem 2014.

10 Tablica broj 3 8 Vrijednost imovine, obveza i vlastitih izvora početkom i koncem Redni Indeks Opis 1. siječnja 31. prosinca broj (3/2) Nefinancijska imovina , ,00 94, Nematerijalna imovina , ,00 69, Građevinski objekti , ,00 98, Postrojenja i oprema , ,00 97, Prijevozna sredstva , ,00 83, Knjige, umjetnička djela i ostale izložbene vrijednosti , ,00 111, Nematerijalna proizvedena imovina , ,00 110, Dugotrajna nefinancijska imovina u pripremi , ,00 100, Proizvedena kratkotrajna imovina , ,00 104,6 2. Financijska imovina , ,00 104, Novčana sredstva , ,00 61, Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od zaposlenih te za više plaćene poreze i , , ,2 ostalo 2.3. Dionice i udjeli u glavnici , ,00 100, Potraživanja za prihode poslovanja , ,00 105, Rashodi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda , ,00 110,1 Ukupno imovina , ,00 99,5 3. Obveze , ,00 97,8 4. Vlastiti izvori , ,00 99,6 Ukupno obveze i vlastiti izvori , ,00 99,5 Koncem vrijednost ukupne imovine smanjena je za ,00 kn ili 0,5 % u odnosu na stanje početkom i to kao rezultat smanjenja nefinancijske imovine za ,00 kn i povećanja financijske imovine za ,00 kn. Smanjenje vrijednosti nefinancijske imovine u iznosu ,00 kn, najvećim dijelom je posljedica smanjenja vrijednosti nematerijalne imovine u iznosu ,00 kn te građevinskih objekata u iznosu ,00 kn za obračunani ispravak vrijednosti. Povećanje financijske imovine u iznosu ,00 kn, najvećim dijelom se odnosi na povećanje depozita u kreditnim i drugim institucijama za ,00 kn i smanjenje novca u banci i blagajni za ,00 kn. Koncem nefinancijska imovina iskazana je u iznosu ,00 kn. Odnosi se na građevinske objekte u iznosu ,00 kn, neproizvedenu dugotrajnu imovinu u iznosu ,00 kn, postrojenja i oprema u iznosu ,00 kn, knjige, umjetnička djela i druge izložbene vrijednosti u iznosu ,00 kn, prijevozna sredstva u iznosu ,00 kn, dugotrajnu nefinancijsku imovinu u pripremi u iznosu ,00 kn, nematerijalnu proizvedenu imovinu u iznosu ,00 kn, te proizvedenu kratkotrajnu imovinu u iznosu ,00 kn. Građevinski objekti u iznosu ,00 kn odnose se na iskazanu vrijednost poslovne zgrade u vlasništvu Veleučilišta, na lokaciji Mlinarska cesta 38. Veleučilište je ranijih godina steklo pravo vlasništva na spomenutoj nekretnini (građevinski objekt i zemljište), za koju je u studenome izrađen Elaborat o procijenjenoj vrijednosti koja je evidentirana u poslovnim knjigama Veleučilišta. u kn

11 9 Neproizvedena dugotrajna imovina u iznosu ,00 kn odnosi se na ulaganja na tuđoj imovini radi prava korištenja (objekt na Ksaveru) u iznosu ,00 kn i licence u iznosu ,00 kn. Ulaganja su izvršena u ranijim godinama. Spomenuti objekt Veleučilište koristi na temelju ugovora o zakupu za obavljanje djelatnosti (izvođenje nastave). Dugotrajna nefinancijska imovina u pripremi u iznosu ,00 kn se odnosi na usluge izrade idejnih projekata i drugih pripremnih projektnih postupaka u ranijim godinama vezano za ulaganja u novu zgradu Veleučilišta. Proizvedena kratkotrajna imovina u iznosu ,00 kn najvećim djelom u iznosu ,00 kn (početno stanje je iznosilo ,00 kn) se odnosi na zalihe knjiga koje Veleučilište prodaje putem interneta. Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od zaposlenih te za više plaćene poreze i ostalo iskazani su u iznosu ,00 kn, od toga se na depozite u kreditnim institucijama odnosi ,00 kn. Na temelju odluka Upravnog vijeća i v. d. dekana iz siječnja 2014., oročeno je ,00 kn na rok od šest mjeseci, na temelju dva ugovora o oročavanju. U srpnju Upravno vijeće je dalo suglasnost za produženje roka oročavanja do prosinca Nakon isteka roka oročavanja po jednom ugovoru, u prosincu poslovna banka je sredstva s kamatama u iznosu ,00 kn isplatila na račun Veleučilišta te je koncem godine stanje oročenih sredstava iznosilo ,00 kn (od toga je kamata ,00 kn). Potraživanja su koncem iznosila ,00 kn, a odnose se na potraživanja za prihode poslovanja u iznosu ,00 kn, ostala potraživanja u iznosu ,00 kn, te potraživanja od zaposlenih u iznosu 4.002,00 kn. Ustrojena je analitička evidencija potraživanja. Do vremena obavljanja revizije (prosinac 2015.) potraživanja su naplaćena, osim potraživanja od HZZO za bolovanja u iznosu ,00 kn. Rashodi budućih razdoblja u iznosu ,00 kn se odnose na obračunane plaće zaposlenika za prosinac u iznosu ,00 kn i vremenska razgraničenja troškova (školarina) u iznosu ,00 kn. Obveze na koncu su iskazane u iznosu ,00 kn i u odnosu na stanje iskazano početkom su manje za ,00 kn ili 2,1%. Odnose se na obveze za rashode poslovanja u iznosu ,00 kn, obveze za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 1.416,00 kn te odgođeno plaćanje rashoda i prihode budućih razdoblja u iznosu 1.938,00 kn. Od ukupnih obveza iskazanih koncem dospjelo je ,00 kn. Do vremena obavljanja revizije (prosinac 2015.) podmirene su obveze u iznosu ,00 kn (obveze za bolovanje na teret Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje). Dionice i udjeli u glavnici u iznosu ,00 kn se odnose na poslovni udjel u trgovačkom društvu Zdra-vel d.o.o. Na temelju pozitivnog mišljenja nadležnog Ministarstva iz veljače prema kojem veleučilišta i visoke škole mogu osnivati trgovačka društva, osnovano je trgovačko društvo Zdra-vel i donesena Odluka o početnom kapitalu društva u iznosu ,00 kn. Osnovna ideja pri osnivanju bila je ostvarenje mogućnosti ostvarenja studentskog centra u okviru Zdra-vela putem kojeg bi studenti Veleučilišta pružanjem usluga njege starijih i nemoćnih mogli ostvarivati zaradu kao i dodatni prilog za Veleučilište. Društvo tijekom nije imalo poslovnih aktivnosti.

12 10 REVIZIJA ZA Ciljevi i područja revizije Ciljevi revizije su bili: - utvrditi istinitost i vjerodostojnost financijskih izvještaja - analizirati ostvarenje prihoda i primitaka te rashoda i izdataka u skladu s planom - provjeriti usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima - provjeriti i ocijeniti učinkovitost korištenja sredstava te - provjeriti druge aktivnosti vezane uz poslovanje Veleučilišta. Područja revizije su određena prema kriteriju značajnosti i na temelju procjene rizika pojave nepravilnosti. Metode i postupci revizije Za potrebe prikupljanja revizijskih dokaza proučena je i analizirana pravna regulativa te dokumentacija i informacije o poslovanju Veleučilišta. U fazi planiranja revizije primijenjeni su analitički postupci uz pomoć kojih je obavljena analiza značajnijih pokazatelja te su istražene promjene i odstupanja od planiranih veličina. Podaci iskazani u financijskim izvještajima uspoređeni su s podacima iz ranijeg razdoblja i s podacima iz plana, s ciljem utvrđivanja područja rizika. Također, kod utvrđivanja područja rizika, korištene su objave u elektronskim medijima i tisku. Ispitana je dosljednost primjene zakona te pravila, procedura i drugih unutarnjih akata. Provjerene su poslovne knjige i knjigovodstvene isprave koje služe kao dokaz o nastalim poslovnim događajima. Obavljena je detaljna provjera vrijednosno značajnih stavki na pojedinim računima, dok su brojnije, vrijednosno manje značajne stavke testirane metodom uzorka. Provjerena je dokumentacija u vezi s imovinom, popisom imovine i obveza, evidentiranjem prihoda, rashoda i dugotrajne imovine, izvršavanjem rashoda po djelatnostima te postupcima javne nabave. Obavljeni su razgovori s prodekanom, voditeljima odjela te drugim zaposlenicima i pribavljena obrazloženja odgovornih osoba o pojedinim poslovnim događajima.

13 11 Nalaz za Revizijom su obuhvaćena sljedeća područja: izvršenje naloga revizije za 2009., djelokrug i unutarnje ustrojstvo, planiranje, računovodstveno poslovanje, imovina, obveze, prihodi, rashodi te postupci javne nabave. Državni ured za reviziju je obavio financijsku reviziju Veleučilišta za 2009., o čemu je sastavljeno Izvješće i izraženo bezuvjetno mišljenje. Revizijom je utvrđeno da je postupljeno prema svim nalozima. Obavljenom revizijom za su utvrđeni propusti koji se odnose na rashode. 1. Rashodi 1.1. Rashodi su ostvareni u iznosu ,00 kn. Vrijednosno značajniji su rashodi za zaposlene u iznosu ,00 kn, koji čine 53,3 % ukupnih rashoda i materijalni rashodi u iznosu ,00 kn, koji čine 42,2 % ukupnih rashoda. Rashodi za zaposlene odnose se na plaće (bruto) u iznosu ,00 kn, doprinose na plaće ,00 kn i druge rashode za zaposlene u iznosu ,00 kn. Rashodi za zaposlene financirani su iz državnog proračuna u iznosu ,00 kn, prihoda za posebne namjene u iznosu ,00 kn i vlastitih prihoda u iznosu ,00 kn. Obračun i isplata plaća zaposlenika Veleučilišta uređeni su Temeljnim kolektivnim ugovorom za službenike i namještenike u javnim službama (Narodne novine 141/12, 150/13 i 153/13), Kolektivnim ugovorom za znanost i visoko obrazovanje (Narodne novine 142/10), koji je bio na snazi do ožujka 2014., Zakonom o plaćama u javnim službama (Narodne novine 27/01 i 39/09), Uredbom o nazivima radnih mjesta i koeficijentima složenosti poslova u javnim službama (Narodne novine 25/13, 72/13, 151/13, 9/14, 40/14, 51/14, 77/14, 83/14, 87/14, 120/14, 147/14, 151/14, 11/15, 32/15, 38/15, 60/15 i 83/15), Zakonom o osnovici plaće u javnim službama (Narodne novine 39/09 i 124/09), Odlukom o visini osnovice za obračun plaće u javnim službama (Narodne novine 40/09), Pravilnikom o radu iz rujna 2010., Pravilnikom o unutarnjem ustrojstvu Veleučilišta iz listopada te Pravilnikom o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti iz Pojedinim zaposlenicima plaće su obračunane i isplaćene na temelju dva ili tri odvojena obračuna plaća (plaća iz državnog proračuna te dodaci na plaću). Na temelju odluka v. d. dekana tijekom zaposlenicima su isplaćeni mjesečni i jednokratni dodaci na plaću u ukupnom iznosu ,00 kn bruto i čine 33,2 % rashoda za zaposlene. Iz prihoda za posebne namjene i vlastitih prihoda, osim spomenutih dodataka na plaću, financirane su plaće za 40 zaposlenika u iznosu ,00 kn (od toga se za 17 zaposlenika isplaćuje puna plaća) i drugi rashodi za zaposlene u iznosu ,00 kn. Plaće za navedenih 40 zaposlenika nisu obračunane putem Centralnog obračuna plaća. Prema obrazloženju Veleučilišta, u podaci o zaposlenicima koji se ne financiraju iz državnog proračuna nisu se mogli unositi u Registar zaposlenika te se njima plaća nije mogla obračunavati kroz spomenuti sustav.

14 12 Veleučilište je tijekom uputilo više zahtjeva Ministarstvu znanosti, obrazovanja i sporta za izdavanje suglasnosti za objavu natječaja i zapošljavanja više zaposlenika. Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta nije odobrilo spomenute zahtjeve Veleučilišta. Zbog navedenog Veleučilište za navedene zaposlenike isplaćuje plaće iz prihoda za posebne namjene i iz vlastitih prihoda. Mjesečni dodaci na plaću su isplaćivani svim zaposlenicima. Prema odlukama, mjesečni dodaci na plaću su isplaćeni na temelju izbornih funkcija, odnosno za obavljanje poslova i zadaća s posebnim ovlaštenjima i odgovornostima, stimulativni dodaci te položajni dodaci za obavljanje poslova i zadaća s posebnim odgovornostima i povećanim opsegom poslova. Jednokratni dodaci na plaću su isplaćeni pojedinim zaposlenicima (povećani obujam posla zbog organizacije dodatnih ispitnih rokova i povećanog posla oko ubrzane organizacije završnih i diplomskih radova, povećani obujam poslova zbog provedbe razredbenog postupka i upisa studenata u akademskoj godini 2014./2015. te drugih poslova). Jednokratni dodaci su isplaćeni u rasponu od 2.000,00 kn do 6.000,00 kn neto. Odlukama v. d. dekana iz listopada i utvrđena je vrijednost boda (osnovica) za obračun dodataka na plaću u iznosu 4.000,00 kn neto te dodatni koeficijenti po radnim mjestima od 0,14 do 2,1, a za jednokratne dodatke od 0,25 do 2,28 po zaposleniku. Dodaci na plaću su se obračunavali kao umnožak spomenute osnovice za obračun dodatka na plaću i dodatnog koeficijenta utvrđenog pojedinačnim odlukama v.d. dekana. Tako obračunani dodatak na plaću je neto iznos koji se uvećava za propisane poreze i doprinose. Kriteriji i mjerila za utvrđivanje koeficijenata za obračun dodataka na plaću nisu utvrđeni. Upravno vijeće nije donijelo u odluku o načinu raspodjele rezultata poslovanja. Za je iskazan višak prihoda u iznosu ,00 kn. Višak prihoda prenesen iz prethodnog razdoblja iznosi ,00 kn te višak raspoloživ u sljedećem razdoblju iznosi ,00 kn. Odredbama članka 19. stavka 6. Statuta je određeno da Upravno vijeće odlučuje o načinu raspodjele rezultata poslovanja koji Veleučilište ostvari u skladu s Pravilnikom o načinu raspodjele i načinu korištenja prihoda ostvarenih na tržištu obavljanjem vlastite djelatnosti Veleučilišta, na prijedlog dekana. Raspodjela namjenskih i vlastitih prihoda određena je Pravilnikom o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti (dalje u tekstu: Pravilnik) iz prosinca Pravilnikom je utvrđena raspodjela prihoda u Fond za unapređenje djelatnosti Veleučilišta u rasponu od 15,0 % do 60,0 % ostvarenih namjenskih i vlastitih prihoda, dok za druge namjene (materijalne troškove poslovanja, uvećanje plaća zaposlenicima i druge troškove) nisu utvrđeni postoci raspodjele prihoda. Ostvarenje plana rashoda i izdataka po organizacijskoj klasifikaciji i izvorima financiranja prati se u excel tablici. Prema spomenutoj tablici, od ukupno ostvarenih namjenskih i vlastitih prihoda u iznosu ,00 kn, utrošeni su prihodi u iznosu ,00 kn, od toga najvećim dijelom na materijalne rashode u iznosu ,00 kn ili 51,3 % (na rashode za usluge je utrošeno ,00 kn, od toga na intelektualne i osobne usluge ,00 kn), rashode za zaposlene u iznosu ,00 kn ili 43,4 % prihoda, rashode za nabavu nefinancijske imovine u iznosu ,00 kn ili 0,2 % te financijske rashode u iznosu ,00 kn ili 0,1 % ostvarenih namjenskih i vlastitih prihoda.

15 13 U okviru materijalnih rashoda ostvareni su rashodi za usluge u iznosu ,00 kn, od toga se na zakupnine i najamnine odnosi ,00 kn. Vrijednosno značajniji rashodi za zakupnine i najamnine u iznosu ,00 kn odnose se na zakup dva poslovna prostora u poslovnom kompleksu Ksaver. U listopadu s lizing društvom iz Zagreba, zaključen je ugovor o lizingu poslovnog prostora površine 1 137,10 m 2, na lokaciji Ksaver 209, na rok 25 godina (do lipnja 2031.). Ugovorena je zakupnina u iznosu 8 EUR/m², što iznosi 9.096,80 EUR mjesečno, odnosno u iznosu 10 EUR/m², što iznosi ,EUR s porezom na dodanu vrijednost, u kunskoj protuvrijednosti prema prodajnom tečaju poslovne banke na dan obračuna. Prema tablici, koja je sastavni dio ugovora, ukupna ugovorena zakupnina (do lipnja 2031.) iznosi EUR bez poreza na dodanu vrijednost. Prema ugovoru, zakupnik ili treća osoba koju odredi zakupnik ima pravo otkupiti predmetni poslovni prostor zajedno sa svim pokretninama, po kupoprodajnoj cijeni koja će se smanjivati razmjerno vremenu trajanja zakupa, a prema tablici otkupne vrijednosti, koja je priložena uz ugovor. U zakupninu nisu uključeni režijski troškovi te troškovi investicijskog i tekućeg održavanja. Prema obrazloženju odgovorne osobe, u razdoblju od do Veleučilište je uložilo u spomenuti prostor ,00 kn, što nije regulirano ugovorom. Osim režijskih troškova, Veleučilište za navedeni prostor plaća pričuvu, koja je u iznosila 26,00 kn/m 2, odnosno ,00 kn. Od siječnja pričuva iznosi 19,00 kn/m 2. Ugovorom nije predviđena mogućnost izmjene ili raskida ugovora u slučaju promjena tržišnih okolnosti. U za zakup navedenog prostora plaćeno je ,00 kn. Također, u spomenutom poslovnom kompleksu, na lokaciji Ksaver 196 A, Veleučilište koristi i poslovni prostor površine 403,91 m 2 s pripadajućim dijelom zemljišta i dva parkirališna mjesta, na temelju ugovora o zakupu zaključenim s drugom pravnom osobom iz prosinca Ugovorena je zakupnina za prve dvije godine u iznosu 1,00 kn mjesečno, bez poreza na dodanu vrijednost, a nakon proteka navedenog razdoblja prema cijenama zakupa na tržištu poslovnih nekretnina. U prosincu zaključen je dodatak ugovoru kojim je utvrđena zakupnina u iznosu ,00 kn (što iznosi 75,30 kn/m 2 ) bez poreza na dodanu vrijednost, odnosno ,00 kn (što iznosi 94,10 kn/m 2 ili 12,50 EUR/m 2 ) s porezom na dodanu vrijednost. U veljači zaključen je drugi dodatak osnovnom ugovoru, kojim je od srpnja ugovoreno smanjenje zakupnine na ,00 kn (što iznosi 32,80 kn/m 2 ), bez poreza na dodanu vrijednost, odnosno ,00 kn (što iznosi 41,00 kn/m 2 ) s porezom na dodanu vrijednost. Prema navedenom dodatku ugovoru, mjesečna zakupnina je smanjena zbog pada cijena zakupnine poslovnih prostora na tržištu, što je posebno izraženo na spomenutoj lokaciji. Troškovi zakupa navedenog poslovnog prostora za su iznosili ,00 kn. Osim zakupnine plaća se pričuva po istim uvjetima kao i za prethodni poslovni prostor. Iz navedenog proizlazi da se na istoj lokaciji plaća zakupnina po značajno različitim cijenama po m 2.

16 14 Veleučilište je u ranijem razdoblju uložilo ,00 kn za izradu idejnih projekata i drugih pripremnih projekata vezano uz ulaganja u novu zgradu Veleučilišta u okviru Kliničkog bolničkog centra Sestre milosrdnice (dalje u tekstu: KBC Sestre milosrdnice) na lokaciji Vrtlarska ulica u Zagrebu. U studenome Vlada Republike Hrvatske je donijela Odluku kojom se daje prethodna suglasnost sanacijskom vijeću KBC Sestre milosrdnice za donošenje odluke o osnivanju prava građenja Veleučilištu, na dijelu nekretnine (zemljišta) koje je vlasnik KBC Sestre milosrdnice. Navedenom odlukom ovlašćuje se sanacijski upravitelj za sklapanje ugovora o osnivanju prava građenja u korist Veleučilišta. U studenome Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta dalo je suglasnost Veleučilištu za sklapanje ugovora o osnivanju prava građenja na dijelu nekretnine KBC Sestre milosrdnice. Prema spomenutoj odluci Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta ne preuzima nikakve potencijalne financijske obveze vezano uz troškove izgradnje i opremanja objekta. Do vremena obavljanja revizije (prosinac 2015.), navedeni ugovor o pravu građenja nije zaključen i nisu utvrđeni izvori financiranja gradnje. S obzirom da unutarnjim aktom nije utvrđena namjena ukupnih vlastitih i namjenskih prihoda, da Veleučilište nije obavljalo raspodjelu vlastitih i namjenskih prihoda u Fond za unapređenje djelatnosti Veleučilišta u skladu s Pravilnikom, a za nabavu nefinancijske imovine utrošeno je 0,2 %, dok je rashode za zaposlene i intelektualne usluge utrošeno 73,5 % namjenskih i vlastitih prihoda, Državni ured za reviziju predlaže unutarnjim aktom utvrditi raspodjelu namjenskih i vlastitih prihoda te korištenje navedenih prihoda u skladu s utvrđenim namjenama kao i donošenje odluke o načinu raspodjele viška prihoda. S obzirom na značajne razlike cijena zakupnina na istoj lokaciji te da su u tijeku radnje vezane uz izgradnju novog poslovnog objekta, Državni ured za reviziju predlaže preispitati troškove zakupa poslovnog prostora Veleučilište prihvaća prijedlog Državnog ureda za reviziju vezano uz potrebu donošenja internog akta o utvrđivanju raspodjele namjenskih i vlastitih prihoda te korištenja navedenih prihoda u skladu s utvrđenim namjenama. U očitovanju navodi da ima donesen Pravilnik o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti koji je donijelo Upravno vijeće godine. Novi pravilnik nije donesen, jer se čekalo donošenje jedinstvenog Pravilnika za sve visokoškolske ustanove na nivou Ministarstva znanosti, obrazovanja i sporta. Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta je u dva navrata najavljivalo donošenje općeg akta kojim bi se regulirala mjerila i način trošenja vlastitih i namjenskih prihoda javnih visokih učilišta, a koji bi bio obvezujući za sva visoka javna učilišta. Također navodi da je prvi puta prijedlog Pravilnika o mjerilima i načinu korištenja vlastitih prihoda i donacija javnih visokih učilišta i javnih znanstvenih instituta predložen koji je upućen u javnu raspravu od 1. kolovoza do 15. rujna 2013., nakon koje je prijedlog povučen iz procedure. Tijekom godine u dogovoru s ustanovama izrađivao se tekst Nacrta prijedloga Pravilnika o mjerilima i načinu korištenja vlastitih i namjenskih prihoda javnih visokih učilišta i javnih znanstvenih instituta, a kojeg je Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta uputilo u javnu raspravu od 7. svibnja do 6. lipnja Nakon javne rasprave Nacrt je ponovno bio povučen iz procedure.

17 15 U očitovanju Veleučilište navodi da će na temelju Pravilnika, kao općeg akta, donijeti novi unutarnji akt kojim će regulirati područje raspodjele namjenskih i vlastitih prihoda. Vezano za nalog da Upravno vijeće nije donijelo odluku o načinu raspodjele rezultata poslovanja za Veleučilište u očitovanju navodi da je Upravno vijeće prilikom usvajanja Odluke o prihvaćanju financijskih izvještaja raspravljalo o ostvarenim prihodima, rashodima te višku prihoda i odlučivalo o njihovom korištenju. Upravno vijeće svake godine u zakonom propisanim rokovima donosi financijski plan i planove nabave roba, usluga i ustupanja radova za narednu godinu te isto tako u propisanom roku, nakon sastavljanja financijskih izvještaja, usvaja godišnja financijska izvješća o poslovanju s jasno istaknutim prihodima i rashodima i rezultatom poslovanja. Iz navedenih dokumenata je razvidno vrlo transparentno financijsko poslovanje na temelju Zakona o izvršavanju Državnog proračuna Republike Hrvatske te poslovanje vezano uz Zakon o javnoj nabavi. Upravno vijeće je kod usvajanja financijskih izvještaja za osim Odluke o usvajanju financijskih izvješća i pokriću manjka prihoda od nefinancijske imovine donijelo i odluku o korištenju viška prihoda ostvarenog u i prethodnim razdobljima iz čega je vidljivo da Veleučilište prihvaća navedenu preporuku. Vezano za prijedlog o preispitivanju troškova zakupa poslovnog prostora na lokaciji Ksaver 209 i 196 A u Zagrebu Veleučilište navodi da je tijekom imalo dva zaključena ugovora o zakupu poslovnog prostora. Ugovor o zakupu poslovnog prostora putem operativnog lizinga na lokaciji Ksaver 209, površine 1137,10 m2, zaključen je početkom lipnja Ugovoreni rok zakupa bio je dvadeset pet godina. Drugi Ugovor o zakupu poslovnog prostora površine 403,81 m2 na lokaciji Ksaver 196 A zaključen je 29. prosinca s društvom iz Osijeka. Mjesečni iznos zakupnine usklađen je s kretanjem cijena na tržištu poslovnih nekretnina sukladno Odluci grada Zagreba o visini zakupnine u prethodnoj godini. Potkraj uprava Veleučilišta je pokrenula aktivnosti na smanjenju troškova najma, te su razmatrane različite varijante od kupnje prostora do najma pod različitim uvjetima. Za prostor na lokaciji Ksaver 196 A u veljači je zaključen dodatak ugovoru kojim je od srpnja ugovorena značajno manja zakupnina. Upravno vijeće je na sjednici održanoj 09. studenog na prijedlog Dekana i provedene analize Službe za financije i računovodstvo donijelo odluku o promjeni načina financiranja poslovnog prostora na lokaciji Ksaver 209 putem financijskog lizinga, u cilju smanjenja troškova najma i otkupa istog nakon ugovorenog roka te povećanja vrijednosti dugotrajne imovine Veleučilišta. Također navodi da je dobilo pismenu suglasnost Ministarstva znanosti, obrazovanja i sporta za sklapanje ugovora o financijskom lizingu. Po dobivenoj suglasnosti, dana 05. siječnja zaključen je ugovor o financijskom lizingu nekretnine kojim je izmijenjen način financiranja i skraćen rok otplate najma. Veleučilište navodi da je na taj način povoljnije osiguralo nužno potreban prostor za održavanje nastave, iz čega proizlazi da je preporuka Državnog ureda za reviziju već prihvaćena, odnosno ispravljena. Veleučilište navodi da će se i nadalje u svom poslovanju pridržavati zakona i propisa u svom području rada te nastojati ostati vodeća ustanova na području zdravstvenog obrazovanja u skladu sa svojom pedesetogodišnjom tradicijom. Navodi da će provedba danih preporuka pridonijeti otklanjanju utvrđenih slabosti i propusta te povećanju učinkovitosti poslovanja.

18 16 III. MIŠLJENJE 1. Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju, obavljena je financijska revizija Veleučilišta za Revizijom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje. Izraženo je bezuvjetno mišljenje. 2. Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih standarda Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Planirana je i obavljena s ciljem da pruži razumno uvjerenje jesu li financijski izvještaji sastavljeni prema računovodstvenim propisima i standardima, a poslovanje usklađeno sa zakonima i drugim propisima. 3. Prema mišljenju Državnog ureda za reviziju, u skladu s prihvaćenim okvirom financijskog izvještavanja, financijski izvještaji u svim značajnim odrednicama objektivno iskazuju rezultate poslovanja te stanje imovine i obveza. Revizijom nisu utvrđene nepravilnosti i propusti vezani uz usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima, koji bi utjecali na izražavanje drukčijeg mišljenja. 4. Veleučilište je javno visoko učilište, koje ustrojava i izvodi stručne studije. Osnivač Veleučilišta je Republika Hrvatska, a prava i dužnosti osnivača obavlja Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta. Djelatnost Veleučilišta je, ustrojavanje i izvođenje stručnih studija u skladu s odredbama Zakona o znanstvenoj djelatnosti i visokom obrazovanju i Statutom, obavljanje stručnog i znanstvenog rada iz područja biomedicinskih, humanističkih i društvenih znanosti, ustrojavanje i izvođenje programa stalnog usavršavanja te izdavačka, bibliotečna i informatička djelatnost. Koncem Veleučilište je imalo 147 zaposlenika, od toga 109 nastavna te 38 nenastavna. Na Veleučilištu su u akademskoj godini 2014./2015. bila upisana studenta. Prvu godinu studija prvi puta je upisalo studenata. Ukupni prihodi iznose ,00 kn, ukupni rashodi ,00 kn te višak prihoda iznosi ,00 kn. Vrijednosno značajniji prihodi su prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada koji su ostvareni u iznosu ,00 kn ili 56,4 % ukupnih prihoda te prihodi iz proračuna u iznosu ,00 kn ili 41,0 % ukupnih prihoda. Vrijednosno značajniji su rashodi za zaposlene u iznosu ,00 kn, koji čine 53,3 % rashoda i materijalni rashodi u iznosu ,00 kn koji čine 42,2 % ukupnih rashoda. Drugi rashodi, koji se odnose na naknade građanima i kućanstvima, rashode za nabavu nefinancijske imovine, financijske rashode i druge rashode poslovanja iznose ,00 kn i u ukupnim rashodima imaju udjel 4,5 %. Prema podacima iz Bilance na dan 31. prosinca 2014., ukupna vrijednost imovine te obveza i vlastitih izvora je iskazana u iznosu ,00 kn. Potraživanja su koncem iznosila ,00 kn, a odnose se na potraživanja za prihode poslovanja u iznosu ,00 kn, ostala potraživanja u iznosu ,00 kn te potraživanja od zaposlenih u iznosu 4.002,00 kn. Do vremena obavljanja revizije (prosinac 2015.), nisu naplaćena potraživanja u iznosu ,00 kn. Obveze na koncu su iskazane u iznosu ,00 kn i u odnosu na stanje iskazano koncem su manje za ,00 kn ili 2,1 %. Od ukupnih obveza iskazanih koncem dospjelo je ,00 kn. Do vremena obavljanja revizije (prosinac 2015.), podmirene su obveze u iznosu ,00 kn (obveze za bolovanje na teret Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje).

19 17 Odnose se na obveze za rashode poslovanja u iznosu ,00 kn, obveze za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 1.416,00 kn te odgođeno plaćanje rashoda i prihode budućih razdoblja u iznosu 1.938,00 kn. Planom nabave za 2014., procijenjena vrijednost nabave roba, usluga i radova iznosi ,00 kn, bez poreza na dodanu vrijednost. Veleučilište vodi registar ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma na temelju odredbi Zakona o javnoj nabavi (Narodne novine 90/11, 83/13, 143/13 i 13/14). Registar ugovora te plan nabave i izmjene i dopune plana nabave, objavljeni su na mrežnim stranicama. Prema izvješću o javnoj nabavi, u je zaključen jedan ugovor i jedan okvirni sporazum o javnoj nabavi usluga u ukupnoj vrijednosti ,00 kn s porezom na dodanu vrijednost. Proveden je jedan otvoreni postupak javne nabave za usluge čišćenja poslovnog prostora s namjerom sklapanja okvirnog sporazuma na dvije godine u vrijednosti ,00 kn. Vrijednost nabave (bagatelna nabava) procijenjene pojedinačno do ,00 kn za robe i usluge te do ,00 kn za nabavu radova, iznosi ,00 kn s porezom na dodanu vrijednost. Revizijom za utvrđeni propusti koji se odnose na rashode nisu značajni i nisu utjecali na istinitost financijskih izvještaja i usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima, te je izraženo bezuvjetno mišljenje.