REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU Područni ured Sisak IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI DEMOKRATSKA STRANKA UMIROVLJENIKA Sisak, listopad 2013.

Транскрипт

1 REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU Područni ured Sisak IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI DEMOKRATSKA STRANKA UMIROVLJENIKA Sisak, listopad 2013.

2 S A D R Ž A J stranica I. PODACI O STRANCI 2 Djelokrug rada i unutarnje ustrojstvo 2 Planiranje 2 Financijski izvještaji 3 II. REVIZIJA ZA Ciljevi i područja revizije 6 Metode i postupci revizije 6 Nalaz za III. MIŠLJENJE 10

3 REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU Područni ured Sisak KLASA: /13-03/41 URBROJ: Sisak, 29. listopada IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ FINANCIJSKOJ REVIZIJI DEMOKRATSKE STRANKE UMIROVLJENIKA ZA Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju (Narodne novine 80/11), te odredbe članka 27. Zakona o financiranju političkih aktivnosti i izborne promidžbe (Narodne novine 24/11, 61/11, 27/13 i 48/13-pročišćeni tekst), obavljena je financijska revizija kojom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje Demokratske stranke umirovljenika (dalje u tekstu: Stranka) za Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih standarda Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Postupci revizije su provedeni u razdoblju od 21. kolovoza do 29. listopada 2013.

4 2 I. PODACI O STRANCI Djelokrug rada i unutarnje ustrojstvo Svojstvo pravne osobe Stranka je stekla u ožujku upisom u Registar političkih stranaka, koji vodi Ministarstvo uprave. Sjedište Stranke je u Sisku, Stjepana i Antuna Radića 20. Djeluje na teritoriju Republike Hrvatske. Djelokrug Stranke je određen Statutom i Programom rada. Statutom iz su utvrđeni programski ciljevi i zadaci, članstvo, organi, organizacija, te postupci evidentiranja i kandidiranja. Cilj Stranke je metodama parlamentarne demokracije osigurati zajamčena prava umirovljenika i ostalih građana koji žive od mirovine te vratiti slabijima i nezaštićenima dostojanstvo, materijalnu sigurnost, pravnu zaštitu u skladu s načelima pravne, socijalne i demokratske države. Tijela Stranke su Skupština, Vijeće, Predsjedništvo, Predsjednik, Nadzorni odbor i Tajništvo. Skupština je najviše tijelo koje donosi Program i Statut, te bira Predsjednika i ostala tijela. Skupštinu čine delegati izabrani u županijskim, gradskim i općinskim organizacijama. Vijeće je najviše političko tijelo Stranke između dvaju zasjedanja Skupštine. Predsjedništvo koordinira radom stalnih tijela Stranke te provodi stavove Skupštine i Vijeća. Predsjednik predstavlja i zastupa Stranku, a Nadzorni odbor nadzire materijalno - financijsko poslovanje. Stranka ima 18 registriranih lokalnih organizacija: jednu županijsku (Zagrebačka županija), trinaest gradskih (Biograd na Moru, Karlovac, Kutina, Nin, Petrinja, Samobor, Sisak, Slavonski Brod, Split, Velika Gorica, Zadar, Zagreb i Zaprešić) i četiri općinske organizacije (Lekenik, Majur, Martinska Ves i Sunja). Predsjednik Stranke od ožujka je Milivoj Tičarić. Koncem i ranijih godina Stranka nije imala zaposlenih. Poslovne knjige vodi knjigovodstveni servis na temelju ugovora zaključenog Planiranje Financijski plan za je donesen početkom Financijskim planom ukupni prihodi su planirani u iznosu ,00 kn, ukupni rashodi u iznosu ,00 kn te višak prihoda u iznosu ,00 kn. Planirani prihodi se odnose na prihode iz gradskih i općinskih proračuna u iznosu ,00 kn i članarine u iznosu 690,00 kn. Planirani rashodi se odnose na materijalne rashode (za službena putovanja, troškove prijevoza, uredski materijal, usluge promidžbe i drugo) u iznosu ,00 kn i ostale rashode (za donacije) u iznosu 2.400,00 kn. Programom rada za su planirane redovne aktivnosti Stranke (jačanje organizacija na svim nivoima, osiguranje materijalnih sredstava i prostora za rad organizacija, sređivanje evidencije članstva, preusmjeravanje financijskog poslovanja na knjigovodstveni servis i drugo), unapređivanje suradnje s udrugama i političkim strankama koje su svojim djelovanjem ili programom vezane za starije i nemoćne osobe te uspostavljanje međunarodne suradnje između umirovljeničkih stranaka. Obavljene aktivnosti Stranke su u skladu s donesenim Programom rada.

5 3 Financijski izvještaji Stranka vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje prema računovodstvenom sustavu za neprofitne organizacije. Sastavljeni su sljedeći financijski izvještaji: Izvještaj o prihodima i rashodima neprofitnih organizacija, Bilanca i Bilješke uz financijske izvještaje. Financijski izvještaji za su dostavljeni nadležnoj instituciji za obradu podataka (FINA) u propisanom roku. Također su u propisanom roku zajedno s prilozima (izvješće o donacijama, godišnji program rada i financijski plan) objavljeni na web stranici Stranke. Državnom uredu za reviziju su dostavljeni u kolovozu 2013., odnosno nakon propisanog roka. a) Izvještaj o prihodima i rashodima neprofitnih organizacija Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima neprofitnih organizacija za 2012., ukupni prihodi su ostvareni u iznosu ,00 kn, što je za 6.067,00 kn ili 6,2% više u odnosu na prethodnu godinu. Ostvareni ukupni prihodi su u odnosu na planirane veći za ,00 kn ili 29,4%. Tablica broj 1 U tablici broj 1 se daju podaci o ostvarenim prihodima. Ostvareni prihodi Redni Ostvareno Ostvareno Indeks Prihodi broj za za (4/3) Prihodi iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) , ,00 106,6 samouprave 2. Prihodi od članarina 1.080,00 690,00 63,9 3. Prihodi od imovine 85,00 83,00 97,6 Ukupno , ,00 106,2 - Prihodi iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave Prihodi iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave u iznosu ,00 kn čine 99,3% ukupno ostvarenih prihoda. Ostvareni su u skladu s odredbama Zakona o financiranju političkih aktivnosti izborne promidžbe. Pravo na redovito godišnje financiranje iz sredstava proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave imaju političke stranke koje imaju člana u predstavničkom tijelu jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave. Vrijednosno značajnija sredstva su ostvarena iz proračuna Grada Zadra u iznosu ,00 kn, Zadarske županije u iznosu ,00 kn, Grada Biograda na Moru u iznosu ,00 i Grada Karlovca u iznosu ,00 kn. Stranka je do izbora za zastupnike u jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave, održanih u svibnju 2013., imala predstavnike u dvije županije, četiri grada i jednoj općini, a nakon izbora ima zastupnike u dvije županije, dva grada i jednoj općini. u kn

6 4 - Prihodi od članarina Prihodi od članarina u su ostvareni u iznosu 690,00 kn, a odnose se na 23 članarine uplaćene tijekom godine u blagajnu Stranke. - Prihodi od imovine Prihodi od imovine iznose 83,00 kn. U odnosu na proteklu godinu manji su za 2,4%. Odnose se na kamate za sredstva na žiro računu. Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima neprofitnih organizacija za 2012., ukupni rashodi su ostvareni u iznosu ,00 kn, što je za ,00 kn ili 63,2% manje u odnosu na prethodnu godinu. Ostvareni ukupni rashodi su u odnosu na planirane manji za 3.607,00 kn ili 7,6%. Tablica broj 2 U tablici broj 2 se daju podaci o ostvarenim rashodima. Ostvareni rashodi Redni Ostvareno Ostvareno Indeks Rashodi broj za za (4/3) Materijalni rashodi , ,00 34, Rashodi za promidžbu , ,00 14, Drugi materijalni rashodi , ,00 40,1 2. Financijski rashodi 0, ,00-3. Rashodi za donacije (pomoći) 2.000, ,00 120,0 Ukupno , ,00 36,8 Višak prihoda 0, ,00 - Manjak prihoda ,00 0,00 - Smanjenje ukupnih rashoda u odnosu na se najvećim dijelom odnosi na materijalne rashode koji su ostvareni u manjem iznosu za ,00 kn ili 65,9%. Materijalni rashodi prethodne godine u svezi su s financiranjem predizbornih aktivnosti (parlamentarni izbori 2011.). - Materijalni rashodi Materijalni rashodi u iznosu ,00 kn se odnose na rashode za promidžbu u iznosu 4.074,00 kn i na druge materijalne rashode u iznosu ,00 kn. Rashodi za promidžbu u iznosu 4.074,00 kn se najvećim dijelom odnose na grafičke usluge (tisak kalendara, bedževa i olovki). Drugi materijalni rashodi u iznosu ,00 kn se najvećim dijelom odnose na troškove službenih putovanja u iznosu ,00 kn, zakupnine i najamnine u iznosu 5.669,00 kn, reprezentaciju u iznosu 5.199,00 kn te usluge pošte, telefona i prijevoza u iznosu 3.289,00 kn. - Financijski rashodi Financijski rashodi su ostvareni u iznosu 1.526,00 kn. U cijelosti se odnose na bankarske usluge za usluge vođenja platnog prometa. u kn

7 5 - Rashodi za donacije Rashodi za donacije (pomoći) su ostvareni u iznosu 2.400,00 kn, a odnose se na sufinanciranje troškova dnevnog boravka za jednu osobu u domu za starije i nemoćne. Sufinanciranje je obavljeno na temelju odluke Vijeća i ugovora s domom iz ožujka u iznosu od 200,00 kn mjesečno na rok od dvije godine. Po isteku ugovora u veljači zaključen je novi ugovor koji je važio do lipnja Višak prihoda Višak prihoda za iznosi ,00 kn. Preneseni višak prihoda iz prethodnih godina iznosi ,00 kn, te višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju iznosi ,00 kn. b) Bilanca Prema podacima iz Bilance na dan 31. prosinca 2012., ukupna vrijednost imovine te obveza i vlastitih izvora je iskazana u iznosu ,00 kn. U tablici broj 3 se daju podaci o vrijednosti imovine, obveza i vlastitih izvora početkom i koncem Tablica broj 3 Vrijednost imovine, obveza i vlastitih izvora Redni Stanje Stanje Indeks Opis broj 1. siječnja prosinca (4/3) Financijska imovina , ,00 318,4 Ukupno imovina , ,00 318,4 2. Vlastiti izvori , ,00 318,4 Ukupno obveze i vlastiti izvori , ,00 318,4 Vrijednost imovine iskazane koncem u cijelosti se odnosi na financijsku imovinu (novčana sredstva u banci i blagajni). U odnosu na stanje iskazano početkom godine novčana sredstva su veća za ,00 kn ili 218,4% jer tijekom nije bilo značajnijih predizbornih aktivnosti Stranke. u kn

8 6 II. REVIZIJA ZA Ciljevi i područja revizije Ciljevi revizije su bili: - provjeriti istinitost i vjerodostojnost financijskih izvještaja, - provjeriti primjenu zakona i drugih propisa vezanih uz organizaciju i financijsko računovodstveno poslovanje, - provjeriti pravilnost stjecanja prihoda, - provjeriti pravilnost ostvarenja rashoda odnosno provjeriti jesu li financijska sredstva korištena isključivo za ostvarenje ciljeva utvrđenih programom i statutom Stranke, te - provjeriti pravilnost izvršenja drugih transakcija. Područja revizije su određena prema kriteriju značajnosti i na temelju procjene rizika pojave nepravilnosti. Metode i postupci revizije Za potrebe prikupljanja revizijskih dokaza proučena je i analizirana pravna regulativa te dokumentacija i informacije o poslovanju Stranke. Ocijenjeno je funkcioniranje sustava unutarnjih kontrola radi određivanja revizijskog pristupa. Uspoređeni su podaci iskazani u financijskim izvještajima s podacima iz ranijeg razdoblja i podacima iz plana, s ciljem utvrđivanja područja rizika. Provjerene su poslovne knjige i knjigovodstvene isprave koje služe kao dokaz o nastalim poslovnim događajima. Ispitana je dosljednost primjene zakonskih propisa, te pravila, procedura i drugih internih akata. Za izračun i analizu značajnih pokazatelja, omjera i trendova, primijenjeni su odgovarajući analitički postupci. Provjerena je dokumentacija u vezi prihoda iz proračuna, članarina i dobrovoljnih priloga (donacija). Također je obavljena detaljna provjera vrijednosno značajnih stavki na pojedinim računima te računska točnost dokumentacije u vezi materijalnih rashoda, rashoda za donacije te drugih rashoda. Obavljeni su razgovori sa zakonskim predstavnikom te drugim odgovornim osobama i pribavljena obrazloženja odgovornih osoba o pojedinim poslovnim događajima. Provjerena je objava podataka na web stranici Stranke.

9 7 Nalaz za Revizijom su obuhvaćena sljedeća područja: djelokrug rada i unutarnje ustrojstvo, sustav unutarnjih kontrola, planiranje i računovodstveno poslovanje, novčana sredstva, prihodi, rashodi, zabrana financiranja i pogodovanja te objava podataka. Obavljenom revizijom su utvrđene nepravilnosti i propusti koji se odnose na računovodstveno poslovanje, prihode te zabranu financiranja i pogodovanja. 1. Računovodstveno poslovanje 1.1 Stranka vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje prema knjigovodstvenom sustavu za neprofitne organizacije. Financijski izvještaji za su dostavljeni nadležnoj instituciji za obradu podataka (FINA) i objavljeni na web stranici Stranke u propisanom roku. Uz financijske izvještaje objavljeno je i izvješće o donacijama, godišnji program rada i financijski plan Stranke. Državnom uredu za reviziju financijski izvještaji su dostavljeni u kolovozu Odredbama članka 30. Zakona o financiranju političkih aktivnosti i izborne promidžbe je propisana obveza sastavljanja i podnošenja financijskih izvještaja na način koji je utvrđen propisima o vođenju računovodstva neprofitnih organizacija, neovisno o vrijednosti imovine i visini ostvarenih prihoda. Također je, između ostalog, propisano da se godišnji financijski izvještaji dostavljaju Državnom uredu za reviziju u roku od 60 dana od dana isteka izvještajnog razdoblja. Državni ured za reviziju nalaže financijske izvještaje dostavljati Državnom uredu za reviziju u propisanim rokovima Stranka prihvaća nalaz Državnog ureda za reviziju vezan za računovodstveno poslovanje. Obrazlaže da financijski izvještaji nisu dostavljeni Državnom uredu za reviziju u propisanom roku zbog omaške ili neznanja knjigovodstvenog servisa koji im vodi poslovne knjige. O navedenom su izvijestili servis te se ova nepravilnost ubuduće neće ponoviti. 2. Prihodi 2.1. Ukupni prihodi su ostvareni u iznosu ,00 kn. Odnose se na prihode iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave u iznosu ,00 kn, prihode od članarina u iznosu 690,00 kn i prihode od imovine u iznosu 83,00 kn. Prihodi od članarina u iznosu 690,00 kn se odnose na 23 članarine uplaćene tijekom godine. Stranka vodi evidenciju o članstvu i primljenim članarinama te izdaje potvrde u skladu s Pravilnikom o načinu vođenja evidencija i izdavanja potvrda o primitku dobrovoljnih priloga (donacija) i članarina, izvješćima o primljenim donacijama za financiranje izborne promidžbe i izvješćima o troškovima (rashodima) izborne promidžbe te financijskim izvještajima za financiranje izborne promidžbe (Narodne novine 50/11, 93/11 i 55/13). Programom rada za je planirano ažuriranje evidencije članstva i izrada novih članskih iskaznica.

10 8 Revizijom je utvrđeno da većina članova ne plaća članarinu, da se ne poduzimaju mjere za naplatu članarine, te da nisu evidentirana potraživanja od članova za nepodmirenu članarinu. Navedeno nije u skladu odredbom članka 8. Statuta kojom je utvrđena obveza uplate članarine. Članarina prema odluci iz travnja iznosi 30,00 kn. Državni ured za reviziju nalaže naplatu članarina u skladu s odredbama Statuta i evidentiranje potraživanja od članova te poduzimanje mjera za naplatu članarine Stranka prihvaća nalaz Državnog ureda za reviziju u vezi prihoda. Navodi da su članovi Stranke uglavnom umirovljenici i starije osobe s malim primanjima, koji već duže vrijeme nisu u mogućnosti plaćati članarinu. Predsjedništvo Stranke je u donijelo privremenu odluku o neplaćanju članarine te će u ožujku predložiti Skupštini Stranke izmjenu odredbe Statuta o članarini. Stranka provodi reviziju članstva u skladu s Programom rada za Zabrana financiranja i pogodovanja 3.1. Stranka na temelju ugovora iz koristi poslovni prostor jedinice lokalne samouprave (17,84 m 2 po cijeni od 3,00 kn/m 2 ). Za zgradu u kojoj se nalazi navedeni poslovni prostor troškove korištenja (električna energija, voda, otpad, komunalna, vodna naknada i pričuva) plaća jedinica lokalne samouprave (Grad Sisak). Stranka nema podataka o visini troškova koji se odnose na njen poslovni prostor. Odredbama članka 2. stavka 3. Zakona o financiranju političkih aktivnosti i izborne promidžbe, propisano je da se političke stranke, nezavisni zastupnici, zastupnici nacionalnih manjina i nezavisni članovi predstavničkih tijela jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave mogu financirati iz sredstava državnog proračuna, kao i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, na način i pod uvjetima utvrđenima ovim Zakonom. Način i uvjeti financiranja propisani su odredbama članaka 3. do 8., te 18. navedenog Zakona. Skreće se pozornost na odredbu članka 22. Zakona o financiranju političkih aktivnosti i izborne promidžbe, koja je na snazi od ožujka 2013., kojom se zabranjuje financiranje političkih stranaka od strane jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, osim u slučajevima i na način propisan ovim Zakonom. S obzirom da se prema odredbi članaka 10. navedenog Zakona dobrovoljnim prilozima (donacijama), između ostalog, smatra pružanje usluge ili davanje proizvoda bez naplate, podmirenje troškova korištenja poslovnog prostora od strane jedinice lokalne samouprave, predstavlja donaciju, odnosno nedopušteni način financiranja Stranke. Eventualne donacije iz nedopuštenih izvora trebaju se odmah prijaviti Državnom uredu za reviziju i Državnom izbornom povjerenstvu, a iznos vrijednosti takve donacije doznačiti u korist državnog proračuna najkasnije u roku od osam dana od dana primitka. Državni ured za reviziju nalaže kod nedopuštenih donacija postupati u skladu s odredbama Zakona o financiranju političkih aktivnosti i izborne promidžbe.

11 Stranka prihvaća nalaz vezan uz zabranu financiranja i pogodovanja te navodi da istovjetni primjerak ugovora s Gradom Siskom imaju sve političke stranke i udruge. Obrazlaže da je poslovni prostor Stranke vrlo mali, koristi se nekoliko sati tijekom tjedna, te je potrošnja struje, vode i drugih režijskih troškova Stranke beznačajna. Ugovor i način korištenja prostora ne mogu riješiti dok to Grad ne omogući, a budući se očekuje preseljenje na drugu lokaciju, nadaju se da će se novim ugovorima navedeno riješiti.

12 10 III. MIŠLJENJE 1. Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju, obavljena je financijska revizija Stranke za Revizijom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje. Izraženo je uvjetno mišljenje. 2. Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih standarda međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Planirana je i obavljena s ciljem da pruži razumno uvjerenje jesu li financijski izvještaji sastavljeni prema računovodstvenim propisima i standardima, a poslovanje usklađeno sa zakonima i drugim propisima. 3. Sljedeće činjenice su utjecale na izražavanje uvjetnog mišljenja: - Financijski izvještaji za su dostavljeni nadležnoj instituciji za obradu podataka i objavljeni na web stranici Stranke u propisanom roku. Državnom uredu za reviziju su dostavljeni u kolovozu 2013., odnosno nakon propisanog roka. (Točka 1. Nalaza) - Prihodi od članarina u iznosu 690,00 kn se odnose na 23 članarine uplaćene tijekom godine. Stranka vodi evidenciju o članstvu i primljenim članarinama te izdaje potvrde o primitku članarina. Većina članova ne plaća članarinu, a Stranka ne poduzima mjere za naplatu članarine. U poslovnim knjigama nisu evidentirana potraživanja od članova za nepodmirenu članarinu. (Točka 2. Nalaza) - Troškove korištenja poslovnog prostora (električna energija, voda, otpad, komunalna, vodna naknada i pričuva) plaća jedinica lokalne samouprave (Grad Sisak), što predstavlja donaciju, odnosno nedopušteni način financiranja Stranke. (Točka 3. Nalaza) 4. Stranka je svojstvo pravne osobe stekla u ožujku upisom u Registar političkih stranaka. Zalaže se za osiguranje zajamčenih prava umirovljenika i ostalih građana koji žive od mirovine. Organizirana je na teritorijalnom principu i sastoji se od središnjice i 18 lokalnih organizacija (jedna županijska, trinaest gradskih i četiri općinske organizacije). Statutom su utvrđeni programski ciljevi i zadaci, članstvo, organi, organizacija, te postupci evidentiranja i kandidiranja. Predsjednik Stranke je Milivoj Tičarić. Program rada i financijski plan za su doneseni. Prihodi su planirani u iznosu ,00 kn, rashodi u iznosu ,00 kn, te višak prihoda u iznosu ,00 kn. Prema podacima iskazanim u Izvještaju o prihodima i rashodima neprofitnih organizacija za 2012., ostvareni su ukupni prihodi u iznosu ,00 kn, ukupni rashodi u iznosu ,00 kn, te višak prihoda u iznosu ,00 kn. Iz prethodnih godina je prenesen višak prihoda u iznosu ,00 kn, te višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju iznosi ,00 kn. Prihodi su najvećim dijelom ostvareni iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave u iznosu ,00 kn ili 99,3%. Svi drugi prihodi su ostvareni u iznosu 773,00 kn ili 0,7%, a odnose se na prihode od članarina i prihode od imovine. Prihodi od donacija nisu ostvareni. Ostvareni prihodi su najvećim dijelom korišteni za financiranje redovnog poslovanja, promidžbu, donaciju i druge aktivnosti utvrđene Programom rada.

13 11 Ostvareni rashodi se odnose na materijalne rashode u iznosu ,00 kn (od čega se na rashode za promidžbu odnosi 4,074,00 kn), financijske rashode u iznosu 1.526,00 kn i donacije u iznosu 2.400,00 kn. U skladu s odredbama članaka 26. i 39. Zakona o financiranju političkih aktivnosti i izborne promidžbe, na web stranici Stranke su objavljeni izvješće financijski izvještaji Stranke za s propisanim prilozima i financijski izvještaj o financiranju izborne promidžbe u Revizijom za su utvrđene nepravilnosti koje se odnose na računovodstveno poslovanje, prihode i zabranu financiranja te je izraženo uvjetno mišljenje.