NALAZ DR”AVNE REVIZIJE ZA 2009

Транскрипт

1 O B R A Z L O Ž E NJ E uz Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvještaja i poslovanja Grada Opatije za Godinu Državni ured za reviziju, Područni ured Rijeka obavio je u razdoblju od 19. veljače do 1. srpnja financijsku reviziju kojom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje grada opatija za o čemu je sastavljeno Izvješće o obavljenoj financijskoj reviziji te 01. srpnja dostavljeno Gradu. U odnosu na Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvještaja i poslovanja Grada Opatije za godinu KLASA: /10-02/9, URBROJ: Opatija dostavio je Državnom uredu za raviziju očitovanje kojim su se iznijeli argumenti Grada Opatije vezani uz odreñene činjenice utvrñene nalazom, a koji su navedeni i u Izvješću: 1. Računovodstveno poslovanje Vezano za primjedbu da vrijednosti groblja nisu evidentirane u poslovnim knjigama Grad se očitovao na način da je istaknuto da je za preuzimanje groblja temeljem Zakona o grobljima potrebno prethodno riješiti imovinsko pravne odnose budući da se većina parcela na kojima se groblja nalaze u vlasništvu drugih subjekata (Crkva, privatni subjekti, Komunalac d.o.o.). U tijeku su pregovori s Crkvom oko imovinsko pravnog statusa groblja Veprinac. Takoñer obavljen geodetski snimak svih groblja na području grada,a u tijeku je postupak ishoñenja projektne dokumentacije za proširenje groblja u Veprincu. Izradom projektne dokumentacije steći će se uvjeti za navedenu investiciju prije čijeg početka će biti potrebno riješiti i imovinsko pravne odnose, a time i utvrditi vrijednost cijele nekretnine. Konačno u cilju početka rješavanja ovog problema Grad će pokrenuti proceduru izmjene Društvenog ugovora Komunalca d.o.o. Opatija i izdvajanje groblja iz imovine poduzeća, čiji je jedan od vlasnika i Grad Opatija, čime će se steći uvjeti za evidentiranje vrijednosti tih dijelova u poslovnim knjigama Grada. Glede primjedbe iz nalaza da prodano zemljište u iznosu od ,00 kuna nije prethodno bilo evidentirano u poslovnim knjigama Grada kao i da je u poslovnim knjigama potrebno iskazati cjelokupno zemljište u vlasništvu Grada Opatije ističknuto je da je Grad Opatija vlasnik oko 1700 zemljišnih čestica. Isto tako je činjenica da još uvijek vlada nepovjerenje u zemljišne knjige tako da je upis dijela čestica upitan. Naime za izvjestan broj zemljišnih čestica tek treba utvrditi status po posebnim propisima (utvrñivanje zemljišta koje služi redovnoj uporabi zgrada ) dok Državno odvjetništvo za zemljišne čestica na kojima je upisan Grad podnosi žalbe i tužbe radi brisanja tog upisa. Meñutim, bez obzira na opisane teškoće, Grad Opatija će poduzimati radnje kako bi se u poslovnim knjigama evidentirala vrijednost zemljišta na način da se svaka procjena zemljišta odmah po izrañenom nalazu iskazuje na imovini Grada. 2. Prihodi i primici Iskazani podaci u točki 3.1. Nalaza prema kojima proizlazi da je ostvarenje planiranih prihoda manje za 15,6% nisu u potpunosti točni. Naime nalazom su usporeñeni ukupno planirani tekući

2 prihodi zajedno sa prenesnim sredstvima sa ostvarenim tekućim prihodima bez prenesnih sredstava. Mišljenja smo da se podaci koji se analiziraju moraju usporeñivati istim parametrima na način da se planirani tekući prihodi usporede sa ostvarenim tekućim prihodima. Kada se tako usporeñuju podaci razvidno je da je ostvarenje planiranih prihoda više za ,00 kn u odnosu na plan ili 2,5%. Nadelje vezano uz utršak sredstava sredstava od prodaje stanova, istknuto je da je Grad Opatija dana godine donio odluku o uključivanju u program izgradnje stanova po programu društveno poticane stanogradnje (POS) kojim bi se izgradio i potreban broj stanova za osobe koje se nalaze na listi za dodjelu stanova u najam. U tu svrhu je zaključen Ugovor sa APN-om kojim se prenosi zemljište na kojem će se graditi stanovi namijenjeni stambenom zbrinjavanju osoba sa liste prioriteta, te je od strane APN-a proveden postupak javnog natječaja kao i odabran izvoñač za izradu projektne dokumentacije. Iako poseban plan trošenja prikupljenih sredstava nije donesen mišljenja smo da je iz samog Proračuna Grada Opatije za kao i Projekcije Proračuna za godinu vidljiv plan utroška sredstava prikupljenih temeljem Zakona o prodaji stanova na kojima postoji stanarsko pravo to posebice što niti Zakonom o prodaji stanova nije propisana obveza donošenja plana utroška sredstava. 3. Rashodi i izdaci Vezano uz nalazom iskazanu primjedbu da su radovi pojačanog održavanja komunalne infrastrukture planirani bez opsega poslova odnosno planiranih količina istaknuto je da se kod Programa pojačanog održavanja komunalne infrastrukture radi o poslovima i radovima održavanja dijelova javnih površina koji po svojem obimu prelaze redovno održavanje. Kod dijela radova u samom se Programu iskazuju potrebne količine radova odnosno opseg radova (npr. postava asfaltnog stroja na nerazvrstanim cestama u metrima) dok kod nekih radova to nije moguće (npr. ureñenje parkovnih površina) budući da isto uključuje više vrsta radova. U svakom slučaju kod planiranja idućih Programa pojačanog održavanja komunalne infrastrukture aktivnosti će se planirati na osnovi pripremljenih troškovnika sa opsegom pojedinih poslova. Vezano uz nalazom iskazanu primjedbu na način trošenja sredstava namijenjenih mjesnim odborima istaknuto je da je način korištenja sredstava MO odreñen Odlukom o izvršavanju proračuna te da se radi o sredstvima koja, ukoliko se ne utroše u godini za koju su doznačena, budu utrošena u idućoj godini. Radi usklañenja načina financiranja rada MO sa primjedbama iz nalaza biti će potrebno osigurana sredstava prenositi samo za izvršene rashode usklañujući s istim i gradske odluke. Vezano uz dio nalaza kojim se navodi da je Grad je utrošio proračunska sredstva u iznosu od ,00 kn za konzultantske usluge za realizaciju projekta Ljetna pozornica, ne ubire naknadu za osnivanje prava grañenja,a realizacija projekta do svibnja nije započeta. Istaknuto je da stoji činjenica da je Grad utrošio ,00 kn za konzultantske usluge za realizaciju projekta Ljetna pozornica, meñutim naknadu za osnivanje prava grañenja nije niti mogao ubirati, jer sukladno članku 7.1. Ugovora obveza plaćanja naknade počinje od dana predaje u posjed do konačnosti uporabne dozvole, odnosno od dana konačnosti uporabne dozvole do isteka ugovora o pravu grañenja. U članku 2.20 propisano je da izvršitelj stupa u posjed dan nakon ishoñenja rješenja o potvrdi glavnog projekta. Kad i ukoliko se ispune uvjeti iz ugovora, Grad će započeti s ubiranjem naknade za pravo grañenja.

3 Nadalje, Grad je prihvatio prijedlog Državnog ureda za reviziju sa se utvrde dugoročne vizije poslovanja trgovačkih društava u svom vlasništvu kako bi obavljala djelatnost za koju su osnovana u odnosu na Opatiju 21, jer ostala društva u vlasništvu odnosno većinskom vlasništvu Grada obavljaju djelatnost za koju su osnovana. U odnosu na primjedbu da je Grad Opatija prenio sredstva komunalnom društvu u suvlasništvu za ulaganje u imovinu bez ureñenja imovinsko prevnih odnosa istaknuto je da je Zakonom o komunalnom gospodarstvu propisan način obavljanja komunalnih djelatnosti, te je izmeñu ostalog propisano da se iste mogu obavljati putem Trgovačkih društava u vlasništvu ili suvlasništvu JLS. Komunalna djelatnost nije samo održavanje komunalne infrastrukture, već i izgradnja, te se u ovom djelu Zakona o komunalnom gospodarstvu primjenjuje kao lex specialis. Nadalje je naglašeno da Grad Opatija iako vlasnik 68% udjela u KD Komunalac d.o.o. nema dovoljan broj glasova da samostalno (bez suglasnosti ostalih) donese odluku, a pogotovo odluku vezanu za temeljni kapital i izmjenu društvenog ugovora. S obzirom da je Skupština društva donijela Odluku o načinu iskazivanja ulaganja u komunalnu infrastrukturu prema dobitnom načinu za razdoblje od godine u ovom trenutku, bez izmjena Odluke Skupštine nije moguće na drugi način urediti imovinsko-pravne odnose. Meñutim Grad Opatija za svaki prijenos sredstava u cilju zaštite svojih interesa i ulaganja zaključuje ugovor na način da sastavni dio ugovora sadrži odredbu prema kojoj se komunalno društvo obvezuje ulaganja Grada u komunalne objekte u vlasništvu društva iskazati na bilančnoj poziciji Odgoñene primljene potpore (MRS-20) uz istovremeno evidentiranje na imovini u svojim poslovnim knjigama te odredba da se u slučaju promjena Odluke Skupštine društva o načinu iskazivanja ulaganja u komunalnu infrastrukturu ili promjena temeljnog kapitala i temeljnog uloga sredstva iz članka 2. Ulaganja Grada Opatije vrednovati će se kao povećanje uloga Grada Opatije u temeljnom kapitalu. Glede primjedbe da je Grad Opatija prenesao sredstva komunalnom društvu za javni prijevoz u iznosu od ,00 kn za otplatu kredita za nabavu autobusa, istiaknuto je da Grad Opatija nije vlasnik niti suvlasnik komunalnog društva - tvrke koja obavlja dio komunalne djelatnosti prijevoza putnika. Svi prihodi koje ostvari tvrtka prihod su iste dok su sva novonabavljena (kao i ranije nabavljena) prijevozna sredstva vlasništvo iste. Razlog zbog kojeg je nabavka autobusa iskazana u Proračunu Grada Opatije je isključivo nalaz revizije obavljene kod tvrtke Autotrolej d.o.o. Meñutim potrebno je istaći da: - Grad Opatija nije vlasnik niti suvlasnik komunalnog društva- tvrke koja obavlja dio komunalne djelatnosti prijevoza putnika - Gradsko vijeće Grada Opatije nije donijelo Odluku o namjenskom dijelu cijene javnog prijevoza - Grad Opatija ne ostvaruje prihode iz cijene putne karte. - Stoga smo istaknuli svoje mišljenje da, u predmetnom slučaju, nije potrebno posebno regulirati imovinsko pravne odnose. 4. Postupci javne nabave Vezano uz iskazane primjedbe vezane uz provoñenje postupaka javne nabave i to na činjenicu da Plan nabave nije usklañen sa Proračunom, da je tijekom godine bilo 14 izmjena i dopuna plana nabave, da je po okvirnom sporazumu za nabavku lož ulja nabava lož ulja vršena temeljem narudžbenica bez zaključenja godišnjeg ugovora te da je dio zaključenih ugovora po provedenim

4 postupcima javne nabave objavljen u elektroničkom oglasniku javne nabave sa zakašnjenjem, obrazloženo je da su opisane nepravilnosti posljedica objektivnih okolnosti nastalih uslijed dugotrajnijeg odsustva ovlaštene djelatnice za javnu nabavu kao i činjenice da je Zakon o javnoj nabavi na snazi relativno kratko vrijeme tako da su odreñene pogreške sastavni dio početka primjene bilo kojeg propisa. Pored toga preporuke sa savjetovanja upućivale su na mogućnost narudžbe robe iz okvirnog sporazuma putem naružbenice (što je moguće po izmjeni Zakonu koje su na snazi od godine) budući da se i narudžbenica smatra jednim oblikom ugovora. Vezano uz primjedbu da je nabavka poklon paketa kao i soboslikarskih radova provedena bez provoñenja postupka javne nabave istaknuto je da je nabavka poklon paketa dio socijalnog programa Grada koji se realizira neposredno putem Crvenog križa Opatija na način ustaljen ranijih godina. Crveni križ Opatija tako prikuplja ponude za nabavku poklon paketa te obavlja raspodjelu paketa korisnicima. S obzirom na uobičajnu praksu umijesto doznake Crvenom križu plaćanja su obavljena dobavljačima. Uvažavajući primjedbe iz Nalaza voditi će se računa da se način provedbe dijela socijalnog programa koji se odnosi na predaju poklon paketa uskladi sa važećim propisima. Što se tiče soboslikarskih radova u ukupnom iznosu od ,00 kuna bez poreza ističemo da se u predmetnom slučaju radi o radovima koji su evidentirani u Planu nabave kao radovi bagatelne vrijednosti pod brojem: , CPV u ukupnoj vrijednosti od ,00 kuna bez PDV-a za što je ispostavljen račun broj 07/2009 od godine , CPV u ukupnoj vrijednosti od ,22 kuna bez PDV-a za što je ispostavljen račun br 10/2009 od godine. Bez obzira na navedene činjenice uvažavamo primjedbe iz nalaza te ćemo nastojati prilikom planiranja voditi računa o potrebnim količinama radova koji se odnose na tekuće održavanje imovine te isto predvidjeti u planu nabave na način da procjenjene vrijednosti odgovoraju odgovarajućem postupku nabave. Vezano uz primjedbe na nepoštivanje odredbe Zakona o javnoj nabavi u dijelu projekta rekonstrukcije javne rasvjete u ulici M.Tita koje se odnose na visinu dodatno ugovorenih radova obrazloženo je da je prije početka postupka javne nabave za izvoñenje radova na predmetnoj investiciji od strane ovlaštenog projktanta, odabranog u postupku javne nabave, sačinjen projekt i troškovnik radova. U realizaciji investicije ( pored potrebe za izvoñenjem dodatnih radova koji nisu bili predviñeni troškovnikom, a koji su ugovoreni u pregovaračkom postupku javne nabave u iznosu od ,59 kuna ili 14,74% od ukupnog realiziranog iznosa) utvrñeno je da pojedine stavke troškovnika nisu točne, a odnose se na konkretne predmete (stupovi hjavne rasvjete) obuhvaćene troškovnikom i projektom. Naime, troškovnikom su stupovi javne rasvjete koji se rekonstruiraju opisani dimnezijama, a kao mjerna jedinica za izračun cijena iskazan je komad. Kako je tek po izvoñenju radova na pojednim stupovima utvrñeno da njihove dimenzije u dijelu ne odgovaraju troškovnikom utvrñenim dimenzijama, posebice u dužini, radovi su obračunati na način da se vrijednost po komadu (stupu) obračunala u kg, uzimajući troškovnikom iskazanih vrijednosti takoñer svedenih na kilograme. Dakle radovi su se obračuunali prema stvarnim količinama svedenim doduše na drugu mjernu jedinicu. U konačnici kada se zbroje zaračunate vrijednosti i usporede sa vrijednostima koje bi se zaračunale prema troškovniku, manje je zaračunat iznos od ,00 kuna. Činjenica je da se radilo o specifičnom poslu te da točni podaci o samim objektima investicije nisu bili u svemu poznati. Temeljem stečenih iskustava iz predmetne investicije,a uvažavajući sve primjedbe utvrñene Nalazom prilikom provedbi budućih sličnih investicija, voditi će se posebno računa o kvaliteti ponudbenih troškovnika kako bi se izbjegle uočene situacije, a ipak investicije uspješno, kvalitetno te uz najpovoljniju cijenu dovršile.

5 Uzimajući u obzir ukupan broj provedenih postupaka javne nabave uključujući i postupke nabave bagatelne vrijednosti (120) kao i njihove vrijednosti te usporeñujuće iste sa Nalazom utvrñenim činjenicama mišljenja smo da Grad Opatija u bitnome postupke javne nabve provodi u skladu sa važećim propisima. U težnji da postupci javne nabave u potpunosti budu u skladu sa Zakonom, Grad Opatija i dalje će razvijati sustav javne nabave kroz redovita usavršavanja svojih službenika koji obavljaju poslove javne nabave. Pored toga Grad Opatija izrañeno je programsko rješenje prema kojem bi stavke u Planu nabave bile usklañene sa Proračunskim stavkama. Vezano uz dio nalaza kojim se predlaže ureñenje pitanja vodoopskrbe i odvodnje te pripadnost vodnih naknada na području Grada urediti sukladno Zakona o vodama istaknuto je da je Grad Opatija svoje Odluke uskladio sa Zakonom o vodama početkom godine s obzirom da je spomenuti Zakon na snazi od godine. S poštovanjem, GRADONAČELNIK Ivo Dujmić ing.

6 REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU Područni ured Rijeka Klasa: /10-02/9 Urbroj: Rijeka, 1. srpnja IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ FINANCIJSKOJ REVIZIJI GRADA OPATIJE ZA Na temelju odredbi članaka 4. i 7. Zakona o državnoj reviziji (Narodne novine 49/03 - pročišćeni tekst i 177/04), obavljena je financijska revizija kojom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje grada Opatija (dalje u tekstu: Grad) za Revizija je obavljena u razdoblju od 19. veljače do 1. srpnja Postupci revizije su provedeni u skladu s INTOSAI revizijskim standardima (Narodne novine 93/94) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. III. MIŠLJENJE 1. Na temelju odredbi članaka 4. i 7. Zakona o državnoj reviziji, obavljena je financijska revizija Grada za Revizijom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje. Izraženo je uvjetno mišljenje. 2. Postupci revizije su provedeni u skladu s INTOSAI revizijskim standardima I Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Revizija je planirana i obavljena na način koji pruža razumno uvjerenje jesu li financijski izvještaji sastavljeni prema računovodstvenim propisima i standardima, a poslovanje usklaneno sa zakonima I drugim propisima. 3. Sljedeće činjenice su utjecale na izražavanje uvjetnog mišljenja: - Sustav financijskih upravljanja i kontrola je uspostavljen. Imenovan je voditelj za financijsko upravljanje i kontrole te je imenovana osoba zadužena za nepravilnosti. Donesen je Plan uspostave i razvoja financijskog upravljanja i kontrole ali Grad se nije u potpunosti pridržavao rokova utvrnenih spomenutim planom. Rok za izradu knjige poslovnih procesa bio je konac lipnja 2009., a rok za izradu opisa poslovnog procesa (revizijskog plana) je bio do konca Spomenute aktivnosti djelomično su obavljene Koncem donesene su izmjene spomenutog plana kojim su izmijenjeni rokovi za provonenje pojedinih aktivnosti do konca (točka 1.Nalaza). - U poslovnim knjigama nisu evidentirane vrijednosti groblja koja se nalaze na području Grada i nije bilo evidentirano zemljište u vlasništvu Grada koje je prodano u vrijednosti ,00 kn (točka 2. Nalaza). - Sredstva od prodanih stanova na kojima je postojalo stanarsko pravo u iznosu ,00 kn koji se nalaze na računu proračuna, od čega se ,00 kn odnosi na ostvarene prihode iz prijašnjih godina, nisu korištena za rješavanje stambenih pitanja socijalno ugroženih osoba, isplatu vlasnicima stanova I osiguranje stanova nositeljima stanarskog prava (točka 3. Nalaza). - Program održavanja komunalne infrastrukture ne sadrži opseg poslova na pojačanom održavanju komunalne infrastrukture i opseg poslova održavanja putem komunalnim akcija mjesnih odbora. Koncem mjesnim odborima ostalo je ukupno ,00 kn neutrošenih sredstva za komunalne akcije, a u izvješću o izvršenju programa održavanja komunalne infrastrukture za iskazano je izvršenje održavanja putem komunalnih

7 akcija mjesnih odbora u iznosu ,00 kn odnosno za ,00 kn više od stvarno izvedenih radova. Trgovačkim društvima u većinskom vlasništvu Grada (100,0% i 71,6%) tijekom dane su subvencije u ukupnom iznosu ,00 kn. Kako su proračunska sredstva uložena u spomenuta trgovačka društva, potrebno je poduzeti sve potrebne radnje kako bi se mogla financirati djelomično ili većim dijelom iz vlastitog poslovanja te jasno utvrditi dugoročne vizije poslovanja navedenih društava. Grad je utrošio proračunska sredstva u iznosu ,00 kn za konzultantske usluge za realizaciju projekta Ljetne pozornice, a realizacija projekta do svibnja nije započeta. Komunalnom društvu u suvlasništvu doznačeno je ,00 kn i to za izgradnju vodoopskrbe i odvodnje u iznosu ,00 kn i za otplatu kredita I kamata za izgradnju vodoopskrbe u iznosu ,00 kn. Isto tako, izdvojena su sredstva u proračunski fond iz povećane cijene komunalne usluge u iznosu ,00 kn namijenjena za realizaciju projekta sanitarne kanalizacije Liburnijske rivijere. Izgradnja komunalne infrastrukture je evidentirana u imovini Grada na računima imovine u pripremi, prema ugovorima po završetku granenja izgraneni objekti bit će imovina komunalnog društva, a o povećanju temeljnog uloga Grada s osnova uloženih sredstava odlučivat će skupština komunalnog društva. U razdoblju od do za izgradnju vodoopskrbe i odvodnje prenesena sredstva su sredstva u iznosu ,00 kn i sredstva za otplatu kredita za izgradnju vodoopskrbe u iznosu ,00 kn. Pravni status vodnih grañevina utvrnen je odredbama Zakona o vodama, prema kojima su vodne grañevine javna dobra u javnoj uporabi, te mogu biti u vlasništvu javnog isporučitelja vodne usluge ili jedinice lokalne samouprave. Stoga je predloženo pitanje vodoopskrbe i odvodnje na području Grada, te pripadnost vodnih naknada urediti u skladu sa zakonskim odredbama. U prenesena su sredstva komunalnom društvu u suvlasništvu za izradu projekta urenenja tržnice u iznosu ,00 kn i za rekonstrukciju zgrade tržnice u iznosu ,00 kn za koja nisu ureneni imovinsko-pravni odnosi te je predloženo ureñivanje imovinskopravnih odnosa (točka 4. Nalaza). - Bez primjene propisanih postupaka javne nabave nabavljeni su radovi na izgradnji javne rasvjete, soboslikarski i ličilački radovi te poklon paketi u vrijednosti ,00 kn (bez poreza). Za nabavu lož ulja u vrijednosti ,00 kn nije zaključen godišnji ugovor što je utvrneno okvirnim sporazumom. Zbog nepravodobnog planiranja i provonenja postupaka javne nabave pojedini kapitalni projekti nisu realizirani prema planiranoj dinamici (točka 5. Nalaza). 4. Grad obuhvaća deset naselja s ukupno stanovnika. Za obavljanje upravnih, stručnih, te pomoćno-tehničkih poslova iz samoupravnog djelokruga Grada ustrojena su tri upravna odjela. Grad ima 54 zaposlenika. Proračunski dokumenti su doneseni u skladu sa zakonskim propisima. Prihodi i primici su ostvareni u iznosu ,00 kn, a rashodi i izdaci su izvršeni u iznosu ,00 kn. Višak prihoda i primitaka tekuće godine iznosi ,00 kn, što s prenesenim viškom prihoda i primitaka iz prethodne godine u iznosu ,00 kn čini višak prihoda i primitaka raspoloživ u sljedećem razdoblju u iznosu ,00 kn. Ukupno raspoloživa neutrošena sredstva većim dijelom odnose se na neutrošena sredstva od prodaje stanova na kojima je postojalo stanarsko pravo, te na neutrošena sredstva planirana za izgradnju komunalne infrastrukture. Vrijednosno najznačajniji udjel imaju prihodi od poreza i prireza na dohodak u iznosu ,00 kn ili 27,7%, prihodi od komunalne naknade i doprinosa u iznosu ,00 kn ili 15,5%, prihodi od prodaje nefinancijske imovine (prodaja zemljišta, objekata I stanova sa stanarskim pravom) u iznosu ,00 kn ili 15,3%, te prihodi od nefinancijske imovine (zakup poslovnih prostora, spomenička renta, koncesije i drugi prihodi) u iznosu ,00 kn ili 14,1% ukupno ostvarenih prihoda i primitaka. Prihodi koji imaju propisanu namjenu ostvareni su u iznosu kn ,00 kn I čine 45,9% ukupno ostvarenih prihoda i primitaka. Potraživanja koncem Iznose

8 ,00 kn, od čega se na dospjela potraživanja odnosi ,00 kn, a nedospjela ,00 kn. Poduzimane su mjere za naplatu dospjelih potraživanja. Grad se zadužio prethodnih godina za izgradnju vodoopskrbe i kanalizacije te za urenenje gradske vijećnice. Stanje primljenih zajmova koncem iznosi ,00 kn. Stanje danih jamstava iznosi ,00 kn i odnosi se na jamstva dana prethodnih godina komunalnom društvu u suvlasništvu za izgradnju vodoopskrbe. Grad nije izdavao suglasnosti. Stanje depozita koncem Iznosi ,00 kn, a odnosi se na oročena sredstva kod tri poslovne banke namijenjena za kreditiranje poduzetnika. Sredstva od prodaje stanova te sredstva proračunskog fonda i druga slobodna proračunska sredstva su oročavana, te je do konca Kod poslovnih banaka oročeno i razročeno ukupno ,00 kn. Proračunska sredstva korištena su za obavljanje poslova iz samoupravnog djelokruga: za održavanje objekata komunalne infrastrukture, nabavu dugotrajne imovine, subvencije, za socijalne potrebe, školstvo, šport, kulturu i drugo. Vrijednosno najznačajniji rashodi i izdaci izvršeni su za materijalne rashode u iznosu ,00 kn ili 32,1%, druge rashode poslovanja u iznosu ,00 kn ili 21,6%, rashode za zaposlene u iznosu ,00 kn ili 19,8%, te za rashode za nabavu nefinancijske imovine u iznosu ,00 kn ili 18,2% ukupno izvršenih rashoda i izdataka. Komunalne djelatnosti obavljane su u skladu s odredbama Zakona o komunalnom gospodarstvu, osim što program održavanja komunalne infrastrukture ne sadrži opseg poslova na pojačanom održavanju komunalne infrastrukture i opseg poslova održavanja komunalnih akcija. Trgovačkim društvima u većinskom vlasništvu Grada (100,0% i 71,6%) tijekom dane su subvencije u ukupnom iznosu ,00 kn za sufinanciranje redovnog poslovanja i pokriće gubitka u poslovanju. Grad je utrošio proračunska sredstva u iznosu ,00 kn za konzultantske usluge za realizaciju projekta Ljetne pozornice, a realizacija projekta do svibnja nije započeta. Grad je komunalnom društvu u suvlasništvu od do konca prenio sredstva za izgradnju vodoopskrbe i odvodnje u iznosu ,00 kn i za otplatu kredita za izgradnju vodoopskrbe u iznosu ,00 kn. Ulaganja su iskazana u imovini komunalnog društva te je predloženo pitanje vodoopskrbe, odvodnje i pročišćavanje otpadnih voda te pripadnost vodnih naknada na području Grada, urediti u skladu sa zakonskim odredbama. Komunalnom društvu u suvlasništvu prenesena su sredstva za izradu projekta urenenja zgrade tržnice u iznosu ,00 kn i za rekonstrukciju zgrade tržnice u iznosu ,00 kn za koja nisu ureneni imovinsko-pravni odnosi, te je predloženo urenivanje imovinsko-pravnih odnosa. Propisani postupci javne nabave kod pojedinih radova i usluga nisu provedeni, te pojedini ugovori o javnoj nabavi nisu objavljivani u propisanom roku. Grad je uspostavio sustav unutarnjih kontrola, ali se nisu u potpunosti poštivali rokovi utvrneni Planom uspostave i razvoja financijskog upravljanja i kontrole. Prema odredbi članka 7. stavka 3. Zakona o državnoj reviziji, na ovo Izvješće zakonski predstavnik može staviti prigovor u roku osam dana od dana njegova primitka. O prigovoru odlučuje glavni državni revizor. Prigovor se dostavlja Državnom uredu za reviziju, Područni ured Rijeka, Jadranski trg 1, Rijeka. Ovlašteni državni revizori: Natalija Skender, dipl.oec. Alida Keretić, dipl. oec.