Izvješće neovisnog revizora - Revidirani fin izvjestaji 2006 Erste Plavi OMF

Транскрипт

1 Sukladno Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima i Pravilniku o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova, Erste d.o.o. za upravljanje obveznim mirovinskim fondom objavljuje: Izvješće neovisnog revizora Vlasnicima udjela u Erste Plavom obveznom mirovinskom fondu: Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Erste Plavog obveznog mirovinskog fonda, Zagreb (u nastavku: "FOND"), prikazanih na stranici 3 do 26, koji se sastoje od bilance na dan 31. prosinca godine, računa dobiti i gubitka, izvještaja o tijeku novca i izvještaj o promjenama u neto imovini Fonda za godinu koja je tada završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i bilježaka uz financijske izvještaje. Odgovornost Uprave za financijske izvještaje Sastavljanje te objektivan prikaz financijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja potpadaju u djelokrug odgovornosti Uprave, a to obuhvaća: ustrojavanje, uspostavljanje i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivan prikaz financijskih izvještaja bez materijalno značajnih pogrešaka u prikazu, bilo kao posljedica prijevare ili pogreške, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika te davanje računovodstvenih procjena primjerenih danim okolnostima. Odgovornost revizora Naša je odgovornost izraziti neovisno mišljenje o financijskim izvještajima na temelju naše revizije. Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Navedeni standardi nalažu da postupamo u skladu s etičkim pravilima te da reviziju planiramo i obavimo kako bismo se u razumnoj mjeri uvjerili da financijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogreške u prikazu. Revizija uključuje primjenu postupaka kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i drugim podacima objavljenim u financijskim izvještajima. Odabir postupaka zavisi od prosudbe revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, bilo kao posljedica prijevare ili pogreške. U procjenjivanju rizika, revizor procjenjuje interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje te objektivno prezentiranje financijskih izvještaja kako bi odredio revizijske postupke primjerene danim okolnostima, a ne kako bi izrazio mišljenje o učinkovitosti internih kontrola u Fondu. Revizija također uključuje i ocjenjivanje primjerenosti računovodstvenih politika koje su primijenjene te značajnih procjena Uprave, kao i prikaza financijskih izvještaja u cjelini. Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg mišljenja. Mišljenje Po našem mišljenju, financijski izvještaji prikazuju objektivno, u svim materijalno značajnim odrednicama, financijski položaj Fonda na dan 31. prosinca godine, te rezultate njegovog poslovanja i novčane tokove za godinu koja je tada završila u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Deloitte d.o.o. Branislav Vrtačnik, ovlašteni revizor Zagreb, Hrvatska 03. ožujak godine

2 Račun dobiti i gubitka za godinu koja je završila 31. prosinca (svi iznosi su u tisućama kuna) Bilješka Prihodi Prihodi od kamata, neto Prihodi od dividendi Ostali prihodi Rashodi Naknada za upravljanje 4 (17.354) (11.612) Naknada skrbničkoj banci 5 (1.152) (774) Troškovi transakcija (35) (69) Ostali rashodi (38) (57) (18.579) (12.512) Realizirani i nerealizirani dobici i gubici Neto pozitivne tečajne razlike Neto tečajne razlike s osnove vrijednosnica (7.667) (6.467) Neto realizirani i nerealizirani dobici po vrijednosnicama Dobit tekuće godine Popratne bilješke čine sastavni dio financijskih izvještaja. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 2

3 Bilanca na 31. prosinca (svi iznosi su u tisućama kuna) Bilješka 31. prosinca prosinca Imovina Novac i sredstva na računima kod banaka Plasmani bankama Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka Vrijednosnice u posjedu do dospijeća Vrijednosnice raspoložive za prodaju Potraživanja od prodaje vrijednosnica Potraživanja po forward ugovorima Ostala potraživanja UKUPNO IMOVINA OBVEZE I SREDSTVA VLASNIKA UDJELA Obveze Obveze prema društvu za upravljanje Fondom Obveze prema skrbničkoj banci Ostale kratkoročne obveze 3 14 Obveze s osnove prijenosa udjela u Fondu NETO IMOVINA Sredstva vlasnika udjela u Fondu Izdane obračunske jedinice Revalorizacija vrijednosnica raspoloživih za prodaju Akumulirani dobici Dobit tekuće godine UKUPNE OBVEZE I SREDSTVA VLASNIKA UDJELA U FONDU Broj izdanih obračunskih jedinica NETO IMOVINA PO OBRAČUNSKOJ JEDINICI (u kunama) 146, ,4149 Popratne bilješke čine sastavni dio financijskih izvještaja. Potpisali u ime Društva dana 3. ožujak godine: Petar Vlaić predsjednik Uprave Nataša Ivanović članica Uprave ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 3

4 Izvještaj o tijeku novca za godinu koja je završila 31. prosinca (svi iznosi su u tisućama kuna) Poslovne aktivnosti Dobit tekuće godine Usklađenje neto dobiti za neto novac ostvaren/(korišten) u poslovnim aktivnostima: Prihodi od kamata (57.326) (40.033) Revaluacija derivata 777 (777) Prihodi od dividendi (1.788) (1.788) Dobit iz redovnog poslovanja prije promjena u obrtnim sredstvima Promjene u obrtnim sredstvima: (Povećanje)/ smanjenje plasmana bankama (68.647) Povećanje vrijednosnica po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka - ( ) (Povećanje)/ smanjenje potraživanja od prodaje vrijednosnica (1.801) (Povećanje) ostalih potraživanja i plaćenih troškova budućeg razdoblja (1.586) (1.097) Povećanje obveza s osnova ulaganja u vrijednosnice - (7.534) Povećanje obveza prema društvu za upravljanje Fondom Povećanje/ (smanjenje) ostalih kratkoročnih obveza 115 (8) Povećanje obveza prema skrbničkoj banci NETO NOVAC KORIŠTEN U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA (12.819) ( ) Ulagačke aktivnosti Povećanje vrijednosnica raspoloživih za prodaju ( ) - (Povećanje) ulaganja u posjedu do dospijeća ( ) (58.992) (Povećanje) vrijednosnica raspoloživih za prodaju (57.941) (97.344) Primici s osnove kamata Primici s osnove dividendi NETO NOVAC KORIŠTEN U ULAGAČKIM AKTIVNOSTIMA ( ) ( ) Financijske aktivnosti Primici od izdavanja obračunskih jedinica Isplate za otkup obračunskih jedinica (19.216) (8.404) Izdaci za isplaćene mirovine vlasnicima obračunskih jedinica (6.315) (2.232) Povećanjeobveza s osnove prijenosa udjela u Fondu NETO NOVAC OSTVAREN FINANCIJSKIM AKTIVNOSTIMA POVEĆANJE/ (SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (17.864) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE Popratne bilješke čine sastavni dio financijskih izvještaja. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 4

5 Izvještaj o promjenama u neto imovini Fonda za godinu koja je završila 31. prosinca (svi iznosi su u tisućama kuna) Izdane obračunske jedinice Revalorizacija financijske imovine raspoloživo za prodaju Akumulirana dobit Dobit tekuće godine Ukupno Stanje na dan 1. siječnja Novčane uplate članova Fonda Novčane isplate temeljem povlačenja iz Fonda (8.404) - - (8.404) Novčani izdaci temeljem isplate mirovina (2.232) - - (2.232) Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju Prijenos u zadržanu dobit (54.298) - Dobit tekuće godine Stanje na dan 31. prosinca Novčane uplate članova Fonda Novčane isplate temeljem povlačenja iz Fonda (19.216) (19.216) Novčani izdaci temeljem isplate mirovina (6.317) (6.317) Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju - (6.806) - - (6.806) Prijenos u zadržanu dobit (78.394) - Dobit tekuće godine Stanje na dan 31. prosinca Popratne bilješke čine sastavni dio financijskih izvještaja. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 5

6 1. OPĆI PODACI 1.1. Djelatnost Jedina djelatnost Erste Plavog obveznog mirovinskog fonda ("Fond") je prikupljanje novčanih sredstava s osnove doprinosa koje su uplatili članovi Fonda i ulaganje prikupljenih sredstava u vrijednosnice na tržištima novca i kapitala te polaganje prikupljenih sredstava kod financijskih institucija s ciljem povećanja vrijednosti imovine Fonda kako bi se osigurali zahtjevi za isplatom članovima Fonda u skladu sa Zakonom o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima ("Zakon"). Fond je 5. studenoga godine osnovalo društvo Adriatic Invest d.o.o. za upravljanje obveznim mirovinskim fondom ("Društvo") na temelju odobrenja za osnivanje mirovinskog fonda i obavljanje poslova upravljanja mirovinskim fondom koji je izdala Agencija za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja ("Agencija"). Društvo je u godini preimenovano u Erste d.o.o. Fond je započeo s radom 30. travnja godine uplatom doprinosa s računa središnjeg registra osiguranika prikupljenih u razdoblju od 2. siječnja do 30. travnja godine Društvo za upravljanje Fondom Prema statutu Fonda i u skladu s odredbama Zakona Fondom upravlja Erste d.o.o. Zagreb, društvo za upravljanje obveznim mirovinskim fondom ( Društvo ). Društvo je upisano u sudski registar kod Trgovačkog suda u Zagrebu 11. listopada godine. Društvo jamči i odgovara za poslovanje Fonda, kao i za štetu počinjenu vlasnicima udjela u Fondu djelovanjem protivno Zakonu i Statutu Fonda. Sukladno zakonu, Društvo Fondu zaračunava naknadu za upravljanje koja se obračunava godišnje na ukupnu neto imovinu Fonda. Imovina Fonda vodi se odvojeno od imovine Društva Skrbnička banka Sukladno zakonu, Društvo treba odabrati banku skrbnika kojoj će povjeriti čuvanje sredstava Fonda. Banka skrbnik Fonda je Societe Generale Splitska banka, Ruđera Boškovića 47, Split ("skrbnička banka"). Skrbnička banka procjenjuje vrijednost imovine Fonda u skladu sa zakonom i mjerodavnim propisima. Društvo sredstva jamstvenog pologa drži u skrbničkoj banci na zasebnom računu. Sukladno zakonu, skrbnička banka zaračunavala je naknadu za svoje usluge u visini od 0,08% ukupne imovine Fonda za godinu koja je završila 31. prosinca i Središnji registar osiguranika Središnji registar osiguranika ("REGOS") je ustanova osnovana uredbom Vlade Republike Hrvatske sa zadaćom prikupljanja i nadzora uplata doprinosa za mirovinsko osiguranje i vođenja evidencije o pojedinačnim računima članova mirovinskih fondova, kao i radi prijenosa doprinosa, računa i sredstava u ime članova. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 6

7 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 2.1. Osnova prikaza Financijski izvještaji sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu Republike Hrvatske. Prikaz financijskih izvještaja zahtijeva od uprave da daje procjene i pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine, obveza i objavu potencijalnih sredstava i obveza na datum financijskih izvještaja, kao i prihoda i troškova u izvještajnom razdoblju. Stvarni iznosi mogu se razlikovati od procijenjenih Izvještajna valuta Financijski izvještaj sastavljen je u hrvatskim kunama (HRK). Na dan 31. prosinca godine službeni tečaj kune u odnosu na druge značajne valute bio je kako slijedi: 31. prosinca prosinca Valuta HRK HRK 1 EUR 7,3451 7, CHF 4,5712 4, GBP 10, , USD 5,5784 6, SIT 3,0650 3, NZD - 4, JPY 4,6918 5, Novac i novčani ekvivalenti Novac obuhvaća novac u blagajni i stanja na računima kod banaka. Novčani ekvivalenti su kratkoročna ulaganja visoke likvidnosti koja se mogu u svakom trenutku konvertirati u poznate iznose novca i koja nisu izložena značajnim rizicima povezanima s promjenom vrijednosti. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 7

8 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.4. Vrijednosnice Fond ima vlastiti portfelj vrijednosnih papira, koji se sastoji od dionica i GDR-ova (globalnih potvrda o depozitu) domaćih i stranih izdavatelja, odnosno državnih obveznica i obveznica domaćih i inozemnih trgovačkih društava te udjele u domaćim i inozemnim investicijskim fondovima. Izdavatelji vrijednosnica su subjekti registrirani u Republici Hrvatskoj ili zemljama članicama Europske unije, kao i drugim zemljama članicama OECD-a. Fond je vrijednosnice u svom portfelju razvrstao u vrijednosnice po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka, vrijednosnice raspoložive za prodaju, zajmovi i potraživanja koje je kreirao Fond te vrijednosnice u posjedu do dospijeća, ovisno o namjeri u trenutku njihovog stjecanja i u skladu sa svojom strategijom ulaganja. Sve vrijednosnice u Fondovom portfelju priznaju se na datum trgovanja i početno iskazuju po trošku, koji uključuje troškove transakcije. a) Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka su financijska sredstva (vlasničke i dužničke vrijednosnice te trezorski zapisi) koja je Društvo steklo radi ostvarivanja dobiti iz kratkoročnih promjena cijena. Nakon početnog priznavanja, ove vrijednosnice se obračunavaju i iskazuju po fer vrijednosti, koja je približna cijeni kotiranoj na priznatim burzama ili koja je utvrđena primjenom prihvatljivih modela procjene vrijednosti. Društvo iskazuje nerealiziranu dobit ili gubitke u računu dobiti i gubitka u okviru "Nerealizirane dobiti od ulaganja u vrijednosnice". b) Vrijednosnice raspoložive za prodaju Vrijednosnice raspoložive za prodaju su financijska sredstva koja nisu svrstana u kategoriju vrijednosnica po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka ili u posjedu do dospijeća, a obuhvaćaju vlasničke i dužničke vrijednosnice te trezorske zapise. Nakon početnog priznavanja, vrijednosnice raspoložive za prodaju se mjere po fer vrijednosti koja se utvrđuje na temelju kotiranih cijena ili iznosa izvedenih primjenom modela novčanih tijekova. U okolnostima u kojima cijene koje kotiraju na tržištu nisu dostupne, fer vrijednost dužničkih vrijednosnih papira procjenjuje se na temelju sadašnje vrijednosti budućih novčanih tokova, a fer vrijednost nekotirajućih vlasničkih instrumenata procjenjuje se koristeći primjenjive omjere između cijene i zarade ili cijene i novčanih tijekova pročišćenih na način da odražavaju specifične okolnosti izdavatelja. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 8

9 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.4. Vrijednosnice Nerealizirani dobici i gubici proizašli iz promjena fer vrijednosti vrijednosnih papira razvrstanih u kategoriju raspoloživih za prodaju iskazuju se kroz sredstva vlasnika udjela. c) Vrijednosnice u posjedu do dospijeća Vrijednosnice u posjedu do dospijeća obuhvaćaju financijsku imovinu s fiksnim iznosima plaćanja ili plaćanjima koja se mogu odrediti te s fiksnim rokovima dospijeća a koju Fond namjerava i u mogućnosti je držati do dospijeća. Vrijednosnice u posjedu do dospijeća iskazuju se po amortiziranom trošku primjenom metode stvarnog prinosa, umanjenom za eventualna rezerviranja za umanjenje vrijednosti. Fond redovito provjerava postoje li objektivni dokazi koji bi upućivali na umanjenje Vrijednosnice u posjedu do dospijeća. Vrijednost financijskog sredstva je umanjena ako njegov knjigovodstveni iznos premašuje procijenjeni nadoknadivi iznos, koji je jednak sadašnjoj vrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih primjenom izvorne efektivne kamatne stope za taj instrument. Iznos gubitka od umanjenja određenog sredstva koje je iskazano po amortiziranom trošku izračunava se kao razlika između knjigovodstvenog iznosa tog sredstva i sadašnje vrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova koji su diskontirani primjenom izvorne efektivne kamatne stope za taj instrument. Kad je utvrđeno da je došlo do umanjenja sredstva, Fond navedeno umanjenje iskazuje priznavanjem rezerviranja u računu dobiti i gubitka. U i godini Fond nije identificirao nikakva umanjenja u portfelju Vrijednosnice u posjedu do dospijeća. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 9

10 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.4. Vrijednosnice (nastavak) d) Zajmovi koje je kreirao Fond Dužničke vrijednosnice koje je Fond stekao osiguravajući novčana sredstva izravno zajmoprimateljima svrstane su u zajmove koje je kreirao Fond i iskazane po amortiziranom trošku. Budući da Fond ne namjerava te vrijednosnice prodati odmah niti u kraćem roku, svrstane su u zajmove koje je kreirao fond i iskazane po amortiziranom trošku. Zajmovi koje je kreirao Fond priznaje se u trenutku isplate novca zajmoprimatelju Derivacijski financijski instrumenti U okviru redovnog poslovanja Fond koristi derivacijske financijske instrumente. Derivacijski financijski instrumenti početno se u bilanci priznaju po trošku, uključivši troškove transakcije, i naknadno mjere po fer vrijednosti. Fer vrijednosti utvrđuju se primjenom metoda diskontiranog novčanog tijeka. Svi derivativi čija vrijednost je pozitivna iskazuju se kao imovina, dok se svi derivative negativne vrijednosti iskazuju kao obveze. Promjene fer vrijednosti derivativa iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Određene transakcije derivativima, iako pružaju učinkovitu ekonomsku zaštitu rizičnih pozicija kojima Fond upravlja, ipak ne potpadaju u računovodstvo zaštite prema specifičnim pravilima MRS-a 39, te se stoga obračunavaju kao derivativi namijenjeni trgovanju, pri čemu se dobici i gubici nastali promjenama fer vrijednosti tih derivativa iskazuju u računu dobiti i gubitka. 2.6 Obveze prema društvu za upravljanje Fondom Fond Društvu plaća naknadu za upravljanje u visini od 1,2% godišnje od ukupne imovine Fonda umanjenju za iznos svih obveza Fonda s osnove ulaganja za godinu zaključno s 31. prosincem Naknada Društvu se obračunava i evidentira dnevno, a plaća se na kraju svakog mjeseca Ugovori o prodaji i reotkupu Vrijednosnice prodane temeljem ugovora o prodaji i reotkupu (repo ugovori) iskazuju se u bilanci u okviru financijske zajmova koje je kreirao Fond, Vrijednosnice u posjedu do dospijeća, vrijednosnica raspoloživih za prodaju ili vrijednosnica po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka, ovisno što je primjereno, a obveze prema ugovornoj strani iskazuju se u okviru obveza s osnove repo ugovora. Vrijednosnice kupljene temeljem ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji (obrnuti repo ugovori) iskazuju se kao imovina u bilanci u okviru potraživanja od obrnutih repo ugovora, s odgovarajućim smanjenjem novca i stanja na računima u bankama. Razlika između prodajne i otkupne cijene tretira se kao kamata i obračunava ravnomjerno tijekom valjanosti repo ugovora primjenom efektivne kamatne stope. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 10

11 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.8. Obveze prema skrbničkoj banci Fond plaća skrbničkoj banci naknadu u visini od 0,08% godišnje od ukupne imovine Fonda umanjenju za iznos svih obveza Fonda s osnove ulaganja za godinu koja je završila 31. prosinca Naknada Skrbničkoj banci se obračunava i evidentira dnevno, a plaća se na kraju mjeseca Obveze s osnove prijenosa udjela u Fondu Fond ima zakonsku obvezu izračunati broj obračunskih jedinica koje je član Fonda stekao prilikom izlaska iz Fonda na datum povlačenja na temelju obavijesti REGOS-a i iskazati obveze s osnove prijenosa udjela. Fond je dužan iznos obveze uplatiti na prijelazni račun REGOS-a u roku od tri radna dana od primitka obavijesti. Nakon toga, REGOS raspoređuje sredstva na račune novog fonda po izboru osiguranika Prihodi od kamata Prihodi od kamata iskazuju se u računu dobiti i gubitka za sve kamatonosne instrumente po načelu obračunanih kamata. Prihodi od kamata uključuju kupone zarađene od ulaganja u vrijednosnice s fiksnim prihodom te obračunani diskont na komercijalne zapise, blagajničke zapise s plivajućom stopom te druge financijske instrumente Prihodi od dividendi Dividende na vrijednosnice prodaju knjiže se kad su objavljene, a potraživanja za dividende iskazuju se u bilanci u okviru ostale imovine, odnosno u računu dobiti i gubitka u okviru neto dobiti/(gubitka) od ulaganja. Nakon isplate dividende, povezana potraživanja prebijaju se iznosom naplaćenog novca. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 11

12 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Troškovi upravljanja Fondom i drugi troškovi Troškovi upravljanja koji terete imovinu Fonda su kako slijedi: a) Naknade 1. ulazna naknada, koja se obračunava u visini od 0,8% ukupno uplaćenih doprinosa; 2. naknada za upravljanje, 1,2% godišnje od ukupne imovine Fonda umanjene za iznos svih obveza s osnove ulaganje u vrijednosne papire za godinu, koja se izračunava za svaki dan vrednovanja imovine Fonda i plaća jednom mjesečno; 3. izlazna naknada u propisanim postocima, odnosno 0,8% u prvoj godini članstva, 0,4% u drugoj godini članstva, 0,2 % u trećoj godini članstva od ukupnog iznosa sredstava na računu člana, osim u slučaju prijelaza u prvoj kalendarskoj godini primjene Zakona (2002. godina); b) Naknada skrbničkoj banci: 0,08% godišnje od ukupne imovine Fonda za godinu koja je završila 31. prosinca c) Ostali troškovi propisani Zakonom ili podzakonskim aktima Udjeli Mirovinski fond je u vlasništvu svojih članova čija se pojedinačna vlasnička prava određuju s obzirom na iznos sredstava na njihovom računu. Uplatom preko Središnjeg registra osiguranika zakonom propisanog dijela mirovinskog doprinosa u Fond član Fonda stječe imovinu u odgovarajućem dijelu Fonda, za što mu pripada dokument o vlasništvu nad sredstvima na osobnom računu u Fondu. Član fonda ne može koristiti sredstva na svom računu do umirovljenja, niti ih davati u zalog, a ta sredstva ne mogu biti predmet ovrhe niti dio stečajne mase. Uplaćeni doprinosi u mirovinski fond, kao i preneseni računi u fond, konvertiraju se u obračunske jedinice. Ako član Fonda pristupi drugom obveznom mirovinskom fondu, Fond će obračunati i odbiti od ukupnog iznosa na osobnom računu člana fonda naknadu za izlaz, utvrđenu Zakonom Preračunavanje stranih valuta Sredstva i izvori sredstava izraženi u stranim valutama preračunavaju se u hrvatske kune po službenom srednjem tečaju Hrvatske narodne banke važećem na datum bilance. Prihodi i rashodi po transakcijama u stranim valutama preračunavaju se po važećim tečajevima na dan transakcije. Realizirani dobici i gubici proizašli iz preračunavanja bilančnih stavki po tečajevima Hrvatske narodne banke evidentiraju se svakodnevno u računu dobiti i gubitka. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 12

13 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Referentan prinos Svakom članu obveznog mirovinskog fonda jamči se prinos u visini jedne trećine referentnog prinosa odnosno trostrukog referentnog prinosa ukoliko je on negativan. Referentan prinos obračunava se kao prosječna postotna promjena mirovinskih fondova između vrijednosti obračunske jedinice zadnji radni dan zadnjeg mjeseca tekućeg tromjesečja i vrijednosti te jedinice na zadnji radni dan prije 12 mjeseci i utvrđuje se od strane Agencije. Ukoliko je ostvareni prinos manji od zajamčenog u periodu, na osobne račune članova Fonda uplatit će se razlika do zajamčenog prinosa s računa jamstvenog pologa društva, a ako to nije dovoljno, preostala razlika naknađuje se iz temeljnog kapitala društva do najviše 20% temeljnog kapitala društva godišnje, a ostatak iz državnog proračuna Neto vrijednost imovine po obračunskoj jedinici Neto vrijednost imovine po obračunskoj jedinici izračunava se tako da se neto imovina iskazana u bilanci podijeli brojem dokumenata o udjelu izdanima na kraju godine. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 13

14 3. PRIHODI OD KAMATA, NETO Prihodi od kamata na obveznice Prihodi od kamata na trezorske zapise Prihodi od kamata na stanja na računima kod banaka i plasmane bankama Rashodi od kamata temeljem diskonta vrijednosnica (1.571) (304) NAKNADA ZA UPRAVLJANJE Naknada Društvu za upravljanje Fondom u iznosu od tisuća kuna i tisuća kuna za 2006., odnosno godinu obračunava se sukladno Statutu Fonda primjenom stope od 1,2% na ukupnu imovinu Fonda. 5. NAKNADA SKRBNIČKOJ BANCI Naknada skrbničkoj banci u iznosu od tisuća kuna i 774 tisuća kuna za 2006., odnosno godinu obračunavala se sukladno Statutu Fonda primjenom stope od 0,08% na ukupnu imovinu Fonda. 6. NOVAC I SREDSTVA NA RAČUNIMA KOD BANAKA Udio u ukupnoj imovini % Sredstva na tekućim računima kod banaka: - u kunama 0, u stranoj valuti 1, PLASMANI BANKAMA Udio u ukupnoj imovini % Oročeni depoziti: - u kunama 0, u stranoj valuti 3, Tijekom godine kamatna stopa po depozitu se kretala od 1,2% do 5%. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 14

15 8. VRIJEDNOSNICE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI ILI GUBITKA Udio u ukupnoj imovini % Državne obveznice 47, Obveznice trgovačkih društava 5, Obveznice jedinica lokalne uprave i samouprave 0, Dionice 7, Kratkoročni vrijednosni papiri domaćih izdavatelja Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima 10, Državne obveznice Serija Kamatna stopa % Valuta Fer vrijednost Vlasnički udio u % Udio u ukupnoj imovini Fonda (u %) CROATI Float 10 4,750 USD ,98 2,03 HBOR ,750 EUR ,50 1,53 HBOR ,807 EUR ,90 1,59 RHMF-O-077A 3,875 EUR ,70 2,90 RHMF-O-08CA 6,875 EUR ,58 3,14 RHMF-O-125A 6,875 EUR ,70 6,35 RHMF-O-142A 5,500 EUR ,75 2,23 RHMF-O-157A 4,250 EUR ,43 2,12 RHMF-O-19BA 5,375 EUR ,24 0,22 RHMF-O-085A 6,125 HRK 957 0,09 0,05 RHMF-O-103A 6,750 HRK ,60 6,72 RHMF-O-137A 4,500 HRK ,17 13,24 RHMF-O-15CA 5,250 HRK ,09 6,41 FNOI 0,00 EUR 548 0,32 0, Državne obveznice kotiraju na Zagrebačkoj burzi, izuzev obveznica Republike Hrvatske (CROATIA Bonds) koje kotiraju na europskim tržištima vrijednosnica. Međunarodne državne obveznice kotiraju na europskim tržištima vrijednosnica. Fer vrijednost ovih obveznica na dan 31. prosinca godine utvrđena je na temelju cijena kotiranih na Zagrebačkoj burzi, odnosno cijene izvedene s Reutersovog informacijskog sustava (na temelju zadnje ponude na kupnju - Reuters composite). ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 15

16 8. VRIJEDNOSNICE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI ILI GUBITKA 8.2. Obveznice trgovačkih društava Serija Kamatna stopa % Valuta Fer vrijednost Vlasnički udio u % Udio u ukupnoj imovini Fonda (u %) AGROKOR ,000 EUR ,00 0,22 ATLANTIC ,750 HRK ,00 0,33 BLSC-O-091A 5,500 EUR ,00 0,17 BNAI-O-22CA 8,000 EUR ,40 0,39 HEP ,000 HRK ,07 1,16 INGRA ,125 HRK ,00 0,57 MDKA-O-087A 4,500 EUR ,00 0,35 RBA ,125 HRK ,00 1,70 BLUE VALUE Performer ,000 EUR ,00 0,17 BNP PARIBAS EMTN 0,000 EUR ,00 0,17 CATCH-UP-BOND 0,000 EUR ,10 0,12 EMERALD ,000 EUR ,14 0,08 OKTOBERFEST 0,000 EUR ,07 0,12 PerforMax ,000 EUR ,00 0, Sve dionice i udjeli kotiraju na europskim tržištima vrijednosnica. Knjigovodstveni iznosi ovih ulaganja na dan 31. prosinca godine svedeni su na neto tržišne cijene na temelju posljednjih ponuda na kupnju iz Reutersovog informacijskog sustava prema osnovnoj burzi, koja je definirana kao burza u zemlji osnutka izdavatelja Obveznice jedinica lokalne uprave i samouprave Serija Kamatna stopa % Valuta Fer vrijednost Vlasnički udio u % Udio u ukupnoj imovini Fonda (u %) Grad Koprivnica 5,500 HRK ,67 0,15 Grad Rijeka 4,125 EUR ,77 0,33 Grad Zadar 6,500 EUR ,70 0, Sve navedene obveznice kotiraju na hrvatskim tržištima vrijednosnica. Knjigovodstveni iznos ovih ulaganja na dan 31. prosinca godine sveden je na neto tržišne cijene na temelju posljednjih ponuda na kupnju iz Reutersovog informacijskog sustava prema osnovnoj burzi, koja je definirana kao burza u zemlji osnutka izdavatelja. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 16

17 8. VRIJEDNOSNICE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI ILI GUBITKA 8.4. Dionice Izdavatelj Trošak ulaganja Nerealizirani dobici/(gubici) Pozitivne/ (negativne) tečajne razlike, neto Fer vrijednost na dan 31. prosinca Udio u ukupnoj imovini Fonda (u %) ADIDAS-SALOMON (191) (24) ,19 AXA ,21 BASF (10) ,12 BMW (10) ,11 CONTINENTAL ,19 CROATIA OSIGURANJE ,55 DE TELEKOM (57) (9) ,30 FRANCE TELECOM SA (6) ,06 INA GDR ,26 INA ,59 ING GROEP ,28 ISTRATURIST ,11 LEONI (31) ,30 NUMICO (20) ,27 PHILIPS ELECTRONICS NV (7) ,10 PODRAVKA ,13 RENAULT (3) 735 0,04 ROCHE HOLDING AG (216) ,35 SALZGITTER ,50 SAP (75) ,27 SCOR REINSURANCE ,23 SR TELE (25) ,33 VINCI SA (15) , (190) Sve dionice i udjeli kotiraju na europskim tržištima vrijednosnica. Knjigovodstveni iznosi ovih ulaganja na dan 31. prosinca godine svedeni su na neto tržišne cijene na temelju posljednjih ponuda na kupnju iz Reutersovog informacijskog sustava prema osnovnoj burzi, koja je definirana kao burza u zemlji osnutka izdavatelja. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 17

18 8. VRIJEDNOSNICE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI ILI GUBITKA 8.5 Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima Trošak ulaganja Nerealizirani dobici/(gubici) Pozitivne/ (negativne) tečajne razlike, neto Fer vrijednost Udio u ukupnoj imovini Fonda (u %) Serija Valuta LYXOR CAC40 MASTER UN USD (17) ,26 DAXEX EUR ,27 NIKKEI NOMURA JPY (570) ,49 PBZ EQUITY HRK ,69 PBZ GLOBAL HRK ,49 RAIFFEISEN BALANCED EUR ,07 RAIFFEISEN CENTRAL EUROPE EUR ,00 TOPIX NIKKO JPY (598) ,27 TOPIX NOMURA JPY (1.898) ,87 ZB EUROAKTIV EUR ,61 ZB GLOBAL EUR , (2.863) Ulaganja u otvorene investicijske fondove kotiraju na europskim tržištima vrijednosnica. Knjigovodstveni iznos ovih ulaganja na dan 31. prosinca godine sveden je na neto tržišne cijene na temelju posljednjih ponuda na kupnju iz Reutersovog informacijskog sustava prema osnovnoj burzi, koja je definirana kao burza u zemlji osnutka izdavatelja. 9. ULAGANJA U POSJEDU DO DOSPIJEĆA Izdavatelj Kamatna stopa % Amortizirani trošak 31 prosinca Udio u ukupnoj imovini Fonda (u %) RHMF O 08CA 6,875 (168) ,48 RHMF O 0125A 6,875 (104) ,50 RHMF O 085A 6, ,29 RHMF O 15CA 5,250 (451) ,12 RHMF O 157A 4,250 (81) ,48 (804) ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 18

19 10. VRIJEDNOSNICE RASPOLOŽIVE ZA PRODAJU Izdavatelj Kamatna stopa Fer vrijednost 31. prosinca 2006 Udio u ukupnoj imovini Fonda (u %) Grad Zadar 5, ,58 Grad Koprivnica 6, ,07 Pliva 5, , ,500 RHMF O 137A 4,74 RHMF O 142A 5, , OBVEZE PREMA DRUŠTVU ZA UPRAVLJANJE FONDOM Obveza s temelja naknade Društvu za upravljanje Fondom u iznosu od tisuća kuna i tisuća kuna odnosi se na naknadu za upravljanje za mjesec prosinac 2006., odnosno godine. Naknada za upravljanje izračunava se za svaki dan procjene imovine Fonda i plaća mjesečno. 12. OBVEZE PREMA SKRBNIČKOJ BANCI Obveza za naknadu skrbničkoj banci u iznosu od 115 tisuće kuna, odnosno 79 tisuće kuna odnosi se na naknadu za mjesec prosinac 2006., odnosno godine. Naknada skrbničkoj banci izračunava se za svaki dan procjene imovine Fonda i plaća mjesečno. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 19

20 13. OBRAČUNSKE JEDINICE Financijski pokazatelji Neto imovina Fonda na početku razdoblja (tisuće kuna) Broj obračunskih jedinica na početku razdoblja Vrijednost obračunske jedinice na početku razdoblja 136,41 125,41 Neto imovina Fonda na kraju razdoblja (tisuće kuna) Broj obračunskih jedinica na kraju razdoblja Vrijednost obračunske jedinice na kraju razdoblja 146,80 136, Promjene u obračunskim jedinicama Broj obračunskih jedinica Vrijednost imovine Broj obračunskih jedinica Vrijednost imovine Na početku razdoblja Broj obračunskih jedinica tijekom razdoblja Broj povučenih obračunskih jedinica (136) (19.216) (64.928) (8.404) Broj povučenih obračunskih jedinica s temelja mirovine (44.753) (6.317) (17.461) (2.232) Ukupan broj izdanih obračunskih jedinica na kraju razdoblja Na dan 31. prosinca godine Fond je imao članova (na dan 31. prosinca g.: članova) Raspodjela dobiti Dobit Fonda iskazuje se u financijskim izvještajima i u cijelosti pripada vlasnicima udjela u Fondu. Sva dobit se automatski reinvestira u Fond. Dobit Fonda uključena je u cijenu udjela u Fondu, koju vlasnici udjela u Fondu mogu ostvariti u trenutku stupanja u mirovinu ili promjene mirovinskog fonda. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 20

21 14. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Stanja iz transakcija s povezanim stranama obuhvaćaju sljedeće: Imovina 31. prosinca Obveze 31. prosinca Društvo za upravljanje Fondom Skrbnička banka Transakcije s povezanim stranama za godinu koja završava 31. prosinca obuhvaćale su sljedeće: Prihodi Rashodi Društvo za upravljanje Fondom Skrbnička banka ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 21

22 15. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Fond je izložen učincima promjena uvjeta na međunarodnom tržištu, a pored toga ima značajna ulaganja u stranoj valuti. Slijedom navedenoga, Fond je izložen riziku povezanom s promjenom valutnih tečajeva i fer vrijednosti financijskih instrumenata na svjetskom tržištu. Značajniji rizici, zajedno s metodama koje se koriste za upravljanje tim rizicima, izloženi su u nastavku. Tržišni rizik Tržišni rizik je rizik od mogućih promjena tržišnih cijena u budućnosti uslijed kojih može doći do umanjenja vrijednosti ili štetnosti financijskog instrumenta. Fond upravlja tržišnim rizikom diversifikacijom svog investicijskog portfelja. Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednost financijskog instrumenta je iznos po kojem se sredstvo može razmijeniti ili obveza podmiriti između poznatih i spremnih strana u transakciji pred pogodbom. Fer vrijednost se temelji na kotiranim tržišnim cijenama ako su dostupne. Ako tržišne cijene nisu dostupne, fer vrijednost se procjenjuje primjenom modela diskontiranog novčanog tijeka ili drugih odgovarajućih tehnika za utvrđivanje cijena. Promjene u pretpostavkama na kojima se temelje procjene, uključujući diskontne stope i procijenjene buduće novčane tijekove, značajnu utječu na procjene. Stoga se procijenjene fer tržišne vrijednosti ne mogu se ostvariti prodajom financijskog instrumenta u ovome trenutku. Na dan 31. prosinca godine knjigovodstveni iznosi novca, potraživanja i obveza približni su njihovim fer vrijednostima radi kratkoročne prirode ovih financijskih instrumenata. Na dan 31. prosinca godine fer vrijednost ulaganja u posjedu dospijeća iznosi 190 tisuća kuna. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 22

23 15. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Valutni rizik Službena valuta Fonda je hrvatska kuna. Međutim, značajan dio ulaganja u vrijednosne papire denominiran je u stranim valutama, pretežito u eurima (EUR). Pored toga, određena imovina i obveze, uglavnom kratkoročne prirode, također su denominirani u stranim valutama i preračunavaju se u hrvatske kune primjenom važećeg tečaja na datum bilance. Tečajne razlike nastale svođenjem imovine i obveza u hrvatske kune na datum bilance knjiže se u korist, odnosno na teret prihoda, odnosno troškova Fonda, ali ne utječu na njegove novčane tijekove. Ukupna sredstva i obveze u kunama i u stranim valutama na dan 31. prosinca godine: EUR CHF GBP USD Ostale valute HRK Ukupno Imovina Novac i sredstva na računima kod banaka Plasmani bankama Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka Ulaganja u posjedu do dospijeća Vrijednosnice raspoložive za prodaju Ostala potraživanja UKUPNA IMOVINA (1) Obveze Obveze s osnova ulaganja u vrijednosnice Obveze prema društvu za upravljanje Fondom Obveze prema skrbničkoj banci Obveze s osnove prijenosa udjela Sredstva vlasnika udjela u fondu Izdane obračunske jedinice Revalorizacija vrijednosnica raspoloživih za prodaju Akumulirani dobici Dobit tekuće godine UKUPNE OBVEZE I SREDSTVA VLASNIKA UDJELA (2) NETO IZLOŽENOST NA DAN 31. PROSINCA (1) - (2) ( ) - ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 23

24 15. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Kamatni rizik Fond je izložen rizicima povezanima s učinkom promjena tržišnih kamatnih stopa na svoj financijski položaj i novčane tijekove. U idućoj tablici nalaze se podaci o izloženosti Fonda kamatnom riziku, u kojoj su imovina i obveze fonda prikazani po fer vrijednosti i svrstani prema ugovornoj promjeni cijene ili datumu dospijeća, ovisno što je ranije. IMOVINA Novac i sredstva na računima kod banaka Do 1 mjeseca Od 1 do 3 mjeseca Od 3 do 12 mjeseci Od 1 do 5 godina Preko 5 godina Beskamatno Ukupno Plasmani bankama Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka Ulaganja u posjedu do dospijeća Vrijednosnice raspoložive za prodaju Ostala potraživanja UKUPNA IMOVINA (1) Obveze Obveze s osnova ulaganja u vrijednosnice Obveze prema društvu za upravljanje Fondom Obveze prema skrbničkoj banci Obveze s osnove prijenosa udjela u Fondu Sredstva vlasnika udjela u fondu Izdane obračunske jedinice Revalorizacija vrijednosnica raspoloživih za prodaju Akumulirani dobici Dobit tekuće godine UKUPNE OBVEZE I SREDSTVA VLASNIKA UDJELA (2) NETO IZLOŽENOST NA DAN 31. PROSINCA (1) - (2) ( ) - ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 24

25 15. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Rizik likvidnosti Sva imovina Fonda je izrazito likvidna jer se sastoji od novca i sredstava na računima kod banaka, dionica i obveznica koje kotiraju na domaćem i međunarodnom tržištu i koje se mogu trenutno realizirati uz neznatne promjene vrijednosti. Obveze Fonda prema vlasnicima udjela isplaćuju se prilikom stupanja vlasnika dokumenata o udjelu u mirovinu. Na poziv Do 3 mjeseca Od 3 do 12 mjeseci Od 1 do 5 godina Preko 5 godina Nedefinirano dospijeće Ukupno Imovina Novac i sredstva na računima kod banaka Plasmani bankama Vrijednosnice po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka Ulaganja u posjedu do dospijeća Vrijednosnice raspoložive za prodaju Ostala potraživanja UKUPNA IMOVINA (1) Obveze Obveze s osnova ulaganja u vrijednosnice Obveze prema društvu za upravljanje Fondom Obveze prema skrbničkoj banci Obveze s osnove prijenosa udjela u Fondu Sredstva vlasnika udjela u fondu Izdane obračunske jedinice Revalorizacija vrijednosnica raspoloživih za prodaju Akumulirani dobici Dobit tekuće godine UKUPNE OBVEZE I SREDSTVA VLASNIKA UDJELA (2) NETO IZLOŽENOST NA DAN 31. PROSINCA (1) - (2) ( ) - ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 25

26 15. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik nemogućnosti druge strane da podmiri iznose obveza prema Fondu u cijelosti po dospijeću. Koncentracija kreditnog rizika u Fondu raspršena je između kamatne stope i vlasničkih vrijednosnica kako je opisano u raspršenosti tržišnog rizika. Sve transakcije kotiranim vrijednosnim papirima podmiruju se, odnosno plaćaju nakon isporuke putem ovlaštenih brokera. Rizik neplaćanja drži se minimalnim jer se prodani vrijednosni papiri isporučuju tek nakon što je odgovarajući iznos plaćen brokeru. Prilikom kupnje, plaćanje se vrši tek nakon što su vrijednosni papiri isporučeni brokeru. Ako bilo koja strana ne ispuni svoju obvezu, kupoprodajna transakcija se ne zaključuje. ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 26

27 IZVJEŠTAJ O NETO IMOVINI MIROVINSKOG FONDA NA DAN ( Erste Plavi obvezni mirovinski fond ) Oznaka pozicije Konta skupine Pozicija imovine Prethodna god. (2005) Tekuća god. (2006) FINANCIJSKA IMOVINA 1 10 Novčana sredstva i novčani ekvivalenti , ,47 2 (sum od 2a:2d) Ulaganja u vrijednosne papire i depoziti: , ,08 2a 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka , ,71 2b 4 Financijska imovina raspoloživa za prodaju , ,53 2c 8 Zajmovi i potraživanja 2d 5 Ulaganja koja se drže do dospijeća , ,84 OSTALA IMOVINA Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja , , Potaživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica 5 14 Potraživanja s osnove danih predujmova 6 15 Potraživanja od društva za upravljanje, banke skrbnika 7 16 Potraživanja s osnove prijenosa obračunskih jedinica , , Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina , ,16 A. ( Σ od 1 do 8 ) Ukupna imovina , ,95 99 Izvanbilančna evidencija aktiva 0,00 0,00 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze 3.190, Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite, repo poslove i garantne depozite OSTALE OBVEZE Obveze prema društvu za upravljanje fondovima , , Obveze prema banci skrbniku , , Ostale obveze fonda Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica , , Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze ,00 B. ( Σ od 9 do 15 ) Ukupno kratkoročne obveze , ,62 C. ( A - B ) Neto imovina fonda , ,33 ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 27

28 D. Broj izdanih obračunskih jedinica , ,7207 E. ( C / D ) Neto imovina po obračunskoj jedinici 136, , Novčani primici od članova fonda , , Novčani primici po osnovi državnih poticaja 0, Izdaci s osnove promjene članstva , , Novčani izdaci temeljem isplate mirovina , , Dobit/gubitak tekuće financijske godine , , Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja , , Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju , , Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite 0,00 F. ( Σ od 16 do 23 ) Ukupno obveze prema izvorima imovine , , Izvanbilančna evidencija pasiva 0,00 0,00 ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 28

29 RAČUN DOBITI I GUBITKA FONDA ZA RAZDOBLJE U RAZDOBLJU ( Erste Plavi obvezni mirovinski fond ) Oznaka pozicije Konta skupine Pozicija Prethodno raz. (2005) Tekuće raz. (2006) PRIHODI OD ULAGANJA 1 73 Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata , , Prihodi od kamata i amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem , , ( bez 71x ) Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) , , Prihodi od dividendi , , Ostali prihodi ,74 A. ( Σ od 1 do 5 ) Ukupno prihodi od ulaganja , ,49 RASHODI 6 63 Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata , , ( bez 60x ) Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) , , Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje , , Naknada banci skrbniku , , Transakcijski troškovi , , Umanjenje imovine Ostali rashodi , ,40 B. ( Σ od 6 do 12 ) Ukupno rashodi , ,80 C. ( A - B ) Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire , ,69 NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U FINANCIJSKE I DERIVATIVNE INSTRUMENTE d (bez 72x - 62x) Nerealizirani dobici (gubici) na ulaganjima u financijske instrumente , ,26 d2 72x - 62x Nerealizirani dobici (gubici) od derivativnih instrumenata d3 71x - 60x Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire , ,04 D. ( Σ od d1 do d3 ) Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i derivativne instrumente , ,22 E. ( C + D ) Neto povećanje (smanjenje) neto imovine od poslovanja fonda , ,91 ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 29

30 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI U RAZDOBLJU ( Erste Plavi obvezni mirovinski fond ) Oznaka pozicije Konta skupine Pozicija Prethodno raz. (2005) Tekuće raz. (2006) POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSL. FONDA 1 ( obrazac 2 C ) Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire , ,69 2 ( obrazac 2 D ) Ukupno nerealizirani dobici(gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i derivativne instrumente , , Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju , , Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite A. ( Σ od 1 do 4 ) Povećanje (smanjenje) neto imovine od poslovanja fonda , , Novčani primici od članova fonda , , Novčani primici po osnovi državnih poticaja 0, Novčani izdaci s osnove promjene članstva , , Novčani izdaci temeljem isplate mirovina , ,38 B. ( Σ od 4 do 8 ) Ukupno povećanje (smanjenje) od transakcija s obr. jed. Fonda , ,45 C. ( A + B ) Ukupno povećanje (smanjenje) neto imovine , ,54 NETO IMOVINA 9 Na početku razdoblja , ,79 D. ( 9 + C ) Na kraju razdoblja , ,33 BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA 10 Izdane obračunske jedinice s osnove doprinosa , , Izdane obračunske jedinice s osnove državnih poticaja 0,0000 0, Povučene obračunske jedinice temeljem istupanja iz fonda , , Povučene obračunske jedinice temeljem isplate mirovina , ,4748 E. ( Σ od 9 do 13 ) Broj obračunskih jedinica , ,2674 ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 30

31 FINANCIJSKI POKAZATELJI PO OBRAČUNSKOJ JEDINICI FONDA U RAZDOBLJU ( Erste Plavi obvezni mirovinski fond ) Oznaka pozicije Pozicija imovine Prethodno raz. (2005) Tekuće raz. (2006) a b c d 1 Neto imovina fonda na početku razdoblja , ,94 2 Broj obračunskih jedinica na početku razdoblja , ,4533 A. ( 1 / 2 ) Vrijednost obračunske jedinice na početku razdoblja 125, , Neto imovina fonda na kraju razdoblja , ,33 4 Broj obračunskih jedinica na kraju razdoblja , ,7207 B. ( 3 / 4 ) Vrijednost obračunske jedinice na kraju razdoblja 136, ,8004 C. Dodatni pokazatelji i podatci 5 Odnos troškova i prosječne neto imovine 0,0127 0, Odnos neto dobiti od ulaganja i prosječne neto imovine 0,0050 0, Prinos mirovinskog fonda 8,89 7,61 ERSTE PLAVI obvezni mirovinski fond, Zagreb 31