Odluka o izmjenama i dopunama Odluke o nadzornim izvještajima kreditnih institucija (NN, br. 121/2013.)

Транскрипт

1 Na temelju članka 174. stavka 1. točke 2. Zakona o kreditnim institucijama ("Narodne novine", br. 117/2008., 74/2009., 153/2009., 108/2012. i 54/2013.) i članka 43. stavka 2. točke 9. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci ("Narodne novine", br. 75/2008. i 54/2013.) guverner Hrvatske narodne banke donosi ODLUKU O IZMJENAMA I DOPUNAMA ODLUKE O NADZORNIM IZVJEŠTAJIMA KREDITNIH INSTITUCIJA Članak 1. Članak 7. stavak 1. točka 1. mijenja se i glasi: "1. Bilanca (BN1)". Članak 2. U članku 12. iza stavka 10. dodaje se stavak 11., koji glasi: "11. Prve nadzorne izvještaje iz članka 7. stavka 1. točke 1. ove Odluke Hrvatska narodna banka sastavit će prema stanju na dan , a na temelju podataka koje će kreditne institucije dostaviti u skladu s odredbama ove Odluke." Članak 3. U Uputi za sastavljanje nadzornih izvještaja kreditnih institucija, u cjelini 3. "Pravila za sastavljanje nadzornih izvještaja", u poglavlju 3.1. "Bilanca" riječi "Izvještaj BN" zamjenjuju se riječima "Izvještaj BN1". Članak 4. Dosadašnja Tablica 1. Izvještaj BN Bilanca mijenja se u Tablica 1. Izvještaj BN1 Bilanca, koja glasi: 1

2 Tablica 1: Izvještaj BN1 Bilanca Naziv kreditne institucije: OIB kreditne institucije: Oznaka izvješća: Datum: Kune uz valutnu Ukupno Strane valute klauzulu IMOVINA Gotovina Financijska imovina koja se drži radi trgovanja Derivati koji se drže radi trgovanja Vlasnički instrumenti Dužnički instrumenti Krediti Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Vlasnički instrumenti Dužnički instrumenti Krediti Financijska imovina raspoloživa za prodaju Vlasnički instrumenti Dužnički instrumenti Krediti i potraživanja Krediti i potraživanja (uključujući financijski leasing) Depoziti kod HNB-a Dani depoziti (osim depozita kod HNB-a) Dužnički instrumenti Krediti i potraživanja Ulaganja koja se drže do dospijeća Dužnički instrumenti Krediti Derivati koji se koriste kao instrumenti zaštite Mikro zaštita Makro zaštita od kamatnog rizika Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki kod zaštite portfelja od Materijalna imovina Nekretnine, postrojenja i oprema Ulaganje u nekretnine Nematerijalna imovina Goodwill (samo kod konsolidacije) Ostala nematerijalna imovina Ulaganja u pridružena društva, podružnice i zajedničke pothvate Porezna imovina Tekuća porezna imovina Odgođena porezna imovina Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene Ostala imovina Bilješka: Ispravak vrijednosti za gubitke na skupnoj osnovi UKUPNO IMOVINA

3 OBVEZE Financijske obveze koje se drže radi trgovanja Derivati koji se drže radi trgovanja Financijske obveze kojima se trguje short selling Ostale financijske obveze namijenjene trgovanju Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku Elektronički novac Transakcijski računi Štedni depoziti Oročeni depoziti Ostali primljeni depoziti Primljeni krediti Izdani dužnički vrijednosni papiri Hibridni i podređeni instrumenti Ostale financijske obveze koje se vrednuju prema amortiziranom trošku Derivati koji se koriste kao instrumenti zaštite Mikro zaštita Makro zaštita od kamatnog rizika Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki kod zaštite portfelja od kam Rezervacije Rezervacije za troškove restrukturiranja Rezervacije za troškove sudskih sporova Rezervacije za obveze prema zaposlenicima Rezervacije za mirovine i druge obveze prema bivšim zaposlenicima Rezervacije za gubitke po preuzetim izvanbilančnim obvezama Rezervacije za štetne ugovore Ostale rezervacije Porezne obveze Tekuće porezne obveze Odgođene porezne obveze Obveze uključene u grupe za otuđivanje klasificirane kao namijenjene Ostale obveze UKUPNO OBVEZE KAPITAL Dionički kapital Upisani kapital Kapitalni dobitak pri izdavanju dionica (rezerve kapitala) Glavnički dio složenih financijskih instrumenata Revalorizacijske rezerve Nerealizirani dobitak (gubitak) s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine raspoložive za prodaju Rezerve po neto tečajnim razlikama Rezerve proizašle iz revalorizacije materijalne imovine Rezerve proizašle iz revalorizacije nematerijalne imovine Rezerve proizašle iz transakcija zaštite učinkoviti dio zaštite neto ulaganja u inozemno poslovanje Rezerve proizašle iz transakcija zaštite učinkoviti dio zaštite novčanog toka Rezerve s osnove dugotrajne imovine ili grupa imovine za otuđivanje razvrstanih kao "imovina namijenjena prodaji" Ostale revalorizacijske rezerve Rezerve Zakonske rezerve Statutarne i ostale kapitalne rezerve dionica Manje: Vlastite dionice Zadržana dobit (gubitak) Dobit / gubitak prethodne godine Dobit / gubitak tekuće godine Kapital koji pripada većinskim vlasnicima (samo kod konsolidacije) Kapital koji pripada manjinskim vlasnicima (samo kod konsolidacije) UKUPNO KAPITAL UKUPNO OBVEZE I KAPITAL A A 3

4 Tablica 1: Izvještaj BN1 Bilanca Izvješće Instrument Portfelj Rizična skupina Valuta Vrsta indeksacije Značajka kapitala Vrsta iznosa Gotovina BN A0101, A0102 XXX * * * * 01 BN A0101, A0102 XXX * NOT (HRK) * * 01 BN A0101, A0102 XXX * HRK J, V * 01 Financijska imovina koja se drži radi trgovanja BN BN1(P P P P1006) BN BN1(P P P P2006) BN BN1(P P P P3006) Derivati koji se drže radi trgovanja BN od A0501 do A0506 DRT * * * * 10, 03, BN od A0501 do A0506 DRT * NOT (HRK) * * 10, 03, BN Vlasnički instrumenti BN A0401, A0402, A0404 DRT * * * * 10, 03, BN A0401, A0402, A0404 DRT * NOT (HRK) * * 10, 03, BN A0401, A0402, A0404 DRT * HRK J, V * 10, 03, Dužnički instrumenti BN od A0301 do A0307, A0403 DRT * * * * 03, 04, 10, BN od A0301 do A0307, A0403 DRT * NOT (HRK) * * 03, 04, 10, Vrsta iznosa - Izračun BN od A0301 do A0307, A0403 DRT * HRK J, V * 03, 04, 10, Krediti BN A0222 do A0233 DRT * * * * 03, 04, 10, BN BN A0222 do A0233 DRT * NOT (HRK) * * 03, 04, 10, A0222 do A0233 DRT * HRK J, V * 03, 04, 10, Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka BN BN1(P P P1010) BN BN1(P P P2010) BN BN1(P P P3010) Vlasnički instrumenti BN A0401, A0402, A0404 FVO * * * * 10, 03, BN A0401, A0402, A0404 FVO * NOT (HRK) * * 10, 03, BN A0401, A0402, A0404 FVO * HRK J, V * 10, 03, Dužnički instrumenti BN od A0301 do A0307, A0403 FVO * * * * 03, 04, 10, BN od A0301 do A0307, A0403 FVO * NOT (HRK) * * 03, 04, 10, BN od A0301 do A0307, A0403 FVO * HRK J, V * 03, 04, 10, Krediti BN A0222 do A0233 FVO * * * * 03, 04, 10, BN A0222 do A0233 FVO * NOT (HRK) * * 03, 04, 10, BN A0222 do A0233 FVO * HRK J, V * 03, 04, 10, Financijska imovina raspoloživa za prodaju BN BN1(P P P1014) BN BN1(P P P2014) BN BN1(P P P3014) Vlasnički instrumenti BN A0401, A0402, A0404 RZP * * * * 10, 03, 04 05, 06 BN A0401, A0402, A0404 RZP * NOT (HRK) * * 10, 03, 04 05, 06 BN A0401, A0402, A0404 RZP * HRK J, V * 10, 03, 04 05, 06 Dužnički instrumenti BN od A0301 do A0307, A0403 RZP * * * * 02, 03, 04, 10, 12 05, 06 BN od A0301 do A0307, A0403 RZP * NOT (HRK) * * 02, 03, 04, 10, 12 05, 06 BN od A0301 do A0307, A0403 RZP * HRK J, V * 02, 03, 04, 10, 12 05, 06 Krediti i potraživanja BN A0222 do A0233 RZP * * * * 02, 03, 04, 10, 12 05, 06 BN A0222 do A0233 RZP * NOT (HRK) * * 02, 03, 04, 10, 12 05, 06 BN Krediti i potraživanja (uključujući financijski leasing) BN BN BN A0222 do A0233 RZP * HRK J, V * 02, 03, 04, 10, 12 05, 06 BN1(P P P P1019) BN1(P P P P2019) BN1(P P P P3019) Depoziti kod HNB-a BN od A0201 do A0205, A0308 KIP * * * * 01, 03, 04 BN od A0201 do A0205, A0308 KIP * NOT (HRK) * * 01, 03, 04 BN od A0201 do A0205, A0308 KIP * HRK J, V * 01, 03, 04 4

5 Dani depoziti (osim depozita kod HNBa) BN A0206, A0231 KIP * * * * 01, 02, 03, 04, 12 05, 06 BN A0206, A0231 KIP * NOT (HRK) * * 01, 02, 03, 04, 12 05, 06 BN A0206, A0231 KIP * HRK J, V * 01, 02, 03, 04, 12 05, 06 Dužnički instrumenti BN od A0301 do A0307 KIP * * * * BN od A0301 do A0307 KIP * NOT (HRK) * * BN od A0301 do A0307 KIP * HRK J, V * Krediti i potraživanja BN BN BN A0207 do A0210, od A0212 do A0230, A0232, A0233, A0603, A0701, A9998, A9999 KIP * * * * A0207 do A0210, od A0212 do A0230, A0232, A0233, A0603, A0701, A9998, A9999 KIP * NOT (HRK) * * A0207 do A0210, od A0212 do A0230, A0232, A0233, A0603, A0701, A9998, A9999 KIP * HRK J, V * Ulaganja koja se drže do dospijeća BN BN1(P P1022) BN BN1(P P2022) BN BN1(P P3022) Dužnički instrumenti BN od A0301 do A0307, A9999 DDD * * * * BN od A0301 do A0307, A9999 DDD * NOT (HRK) * * BN od A0301 do A0307, A9999 DDD * HRK J, V * Krediti BN A0222 do A0233 DDD * * * * 01, 02, 03, 04, 12 05, 06 BN A0222 do A0233 DDD * NOT (HRK) * * 01, 02, 03, 04, 12 05, 06 BN A0222 do A0233 DDD * HRK J, V * 01, 02, 03, 04, 12 05, 06 Derivati koji se koriste kao instrumenti zaštite BN BN1(P P1025) BN BN1(P P2025) BN Mikro zaštita BN od A0501 do A0506 ZFV, ZNT, ZUI * * * * 03, 04, 06, 10 BN od A0501 do A0506 ZFV, ZNT, ZUI * NOT (HRK) * * 03, 04, 06, 10 BN Makro zaštita od kamatnog rizika BN od A0501 do A0506 ZFM * * * * 03, 04, 06, 10 BN od A0501 do A0506 ZFM * NOT (HRK) * * 03, 04, 06, 10 BN Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki kod zaštite portfelja od kamatnog rizika BN A0507 XXX * * * * 10 BN BN Materijalna imovina BN BN1(P P1029) BN BN1(P P2029) BN BN1(P P3029) Nekretnine, postrojenja i oprema BN od A0802 do A0807, od A0902 do A0907, A0234 XXX * * * * 01, BN od A0802 do A0807, od A0902 do A0907, A0234 XXX * NOT (HRK) * * 01, BN Ulaganje u nekretnine BN od A0802 do A0807, od A0902 do A0907 UUN * * * * BN od A0802 do A0807, od A0902 do A0907 UUN * NOT (HRK) * * BN Nematerijalna imovina BN BN1(P P1032) BN BN1(P P2032) BN Goodwill (samo kod konsolidacije) BN A1002 XXX * * * * BN A1002 XXX * NOT (HRK) * * BN Ostala nematerijalna imovina BN od A1003 do A1006 XXX * * * * BN od A1003 do A1006 XXX * NOT (HRK) * * BN Ulaganja u pridružena društva, podružnice i zajedničke pothvate BN A0401, A0402, A0404 UPO, UPD, UZP * * * * 03, 04, 10 05, 06 BN A0401, A0402, A0404 UPO, UPD, UZP * NOT (HRK) * * 03, 04, 10 05, 06 BN

6 Porezna imovina BN BN1(P P1036) BN BN1(P P2036) BN Tekuća porezna imovina BN A0601 KIP * * * * 01, BN A0601 KIP * NOT (HRK) * * 01, BN Odgođena porezna imovina BN A0602 XXX * * * * 01 BN A0602 XXX * NOT (HRK) * * 01 BN Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju BN A* DIP, GOP * * * * 10, BN A* DIP, GOP * NOT (HRK) * * 10, BN A* DIP, GOP * HRK J, V * 10, Ostala imovina BN BN A0702, A0703, A9992, A9993, A9996, A9997, A9999 XXX * * * * A0702, A0703, A9992, A9993, A9996, A9997, A9999 XXX * NOT (HRK) * * A0702, A0703, A9992, A9993, A9996, A9997, A9999 XXX * HRK J, V * BN Bilješka: Ispravak vrijednosti za gubitke na skupnoj osnovi BN A* *, A9 * * * 05 BN BN , 10, 10, UKUPNO IMOVINA BN BN BN1(P P P P P P P P P P P P P P1038) BN1(P P P P P P P P P P P P P P2038) BN1(P P P P P P P P P P P BN P P P3038) Financijske obveze koje se drže radi trgovanja BN BN1(P P1043) BN BN1(P P2043) BN BN1(P P3043) Derivati koji se drže radi trgovanja BN od P0701 do P0706 DRT * * * * 03, 04, 10 BN od P0701 do P0706 DRT * NOT (HRK) * * 03, 04, 10 BN Financijske obveze kojima se trguje short selling BN P0601 DRT * * * * 10 BN P0601 DRT * NOT (HRK) * * 10 BN Ostale financijske obveze namijenjene trgovanju BN BN BN Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka BN BN BN Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku BN BN BN Elektronički novac BN P0301, P0302 XXX * * * * 01 BN P0301, P0302 XXX * NOT (HRK) * * 01 BN Transakcijski računi BN P0201 XXX * * * * 01, 03, 04 BN P0201 XXX * NOT (HRK) * * 01, 03, 04 BN Štedni depoziti BN P0202 AMT * * * * 01, 03, 04, 12 BN P0202 AMT * NOT (HRK) * * 01, 03, 04, 12 BN P0202 AMT * HRK J, V * 01, 03, 04, 12 Oročeni depoziti BN P0203 AMT * * * N, D 01, 02, 03, 04, 12 BN P0203 AMT * NOT (HRK) * N, D 01, 02, 03, 04, 12 BN P0203 AMT * HRK J, V N, D 01, 02, 03, 04, 12 BN1(P P P P P P P P P1055) BN1(P P P P P P P P P2055) BN1(P P P P P P P P P3055) 6

7 Ostali primljeni depoziti BN P0204, P0205, P0206, P0213 AMT * * * N, D 01, 02, 03, 04, 12 BN P0204, P0205, P0206, P0213 AMT * NOT (HRK) * N, D 01, 02, 03, 04, 12 BN P0204, P0205, P0206, P0213 AMT * HRK J, V N, D 01, 02, 03, 04, 12 Primljeni krediti BN od P0207 do P0212 AMT * * * N, D 01, 02, 03, 04, 12 BN od P0207 do P0212 AMT * NOT (HRK) * N, D 01, 02, 03, 04, 12 BN od P0207 do P0212 AMT * HRK J, V N, D 01, 02, 03, 04, 12 Izdani dužnički vrijednosni papiri BN P0501, P0502, P0505, P0506 AMT * * * N, D BN P0501, P0502, P0505, P0506 AMT * NOT (HRK) * N, D BN P0501, P0502, P0505, P0506 AMT * HRK J, V N, D Hibridni i podređeni instrumenti BN P* AMT * * * P, H BN P* AMT * NOT (HRK) * P, H BN P* AMT * HRK J, V P, H Ostale financijske obveze koje se vrednuju prema amortiziranom trošku BN P0602, P1002, P1003, P9998, P9999 AMT * * * * 01, 02, 03, 04, 12 BN P0602, P1002, P1003, P9998, P9999 AMT * NOT (HRK) * * 01, 02, 03, 04, 12 BN P0602, P1002, P1003, P9998, P9999 AMT * HRK J, V * 01, 02, 03, 04, 12 Derivati koji se koriste kao instrumenti zaštite BN BN1(P P1058) BN BN1(P P2058) BN Mikro zaštita BN od P0701 do P0706 ZFV, ZNT, ZUI * * * * 03, 04, 10 BN od P0701 do P0706 ZFV, ZNT, ZUI * NOT (HRK) * * 03, 04, 10 BN Makro zaštita od kamatnog rizika BN od P0701 do P0706 ZFM * * * * 03, 04, 10 BN od P0701 do P0706 ZFM * NOT (HRK) * * 03, 04, 10 BN Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki kod zaštite portfelja od kamatnog rizika BN P0708 * * * * * 10 BN P0708 * * NOT (HRK) * * 10 BN Rezervacije BN BN1(P P P P P P P1067) BN BN1(P P P P P P P2067) BN BN1(P P P P P P P3067) Rezervacije za troškove restrukturiranja BN P0801 XXX * * * * 01 BN BN Rezervacije za troškove s udskih sporova BN P0802 XXX * * * * 01 BN BN Rezervacije za obveze prema zaposlenicima BN P0803 XXX * * * * 01 BN BN Rezervacije za mirovine i druge obveze prema bivšim zaposlenicima BN P0804 XXX * * * * 01 BN BN Rezervacije za gubitke po preuzetim izvanbilančnim obvezama BN I* XXX * * * * 05 BN I* XXX * NOT (HRK) * * 05 BN I* XXX * HRK J, V * 05 Rezervacije za štetne ugovore BN P0806 XXX * * * * 01 BN BN Ostale rezervacije BN P0807 XXX * * * * 01 BN BN Porezne obveze BN BN1(P P1070) BN BN1(P P2070) BN Tekuće porezne obveze BN P0901 XXX * * * * 01 BN P0901 XXX * NOT (HRK) * * 01 BN Odgođene porezne obveze BN P0902 XXX * * * * 01 BN P0902 XXX * NOT (HRK) * * 01 BN Obveze uključene u grupe za otuđivanje klasificirane kao namijenjene za prodaju BN P* GOP * * * * BN P* GOP * NOT (HRK) * * BN P* GOP * HRK J, V * Ostale obveze BN P1002, P1003, P9993, P9996, P9997, P9999 XXX * * * * 01, 02, 03, 04, 12 BN P1002, P1003, P9993, P9996, P9997, P9999 XXX * NOT (HRK) * * 01, 02, 03, 04, 12 BN P1002, P1003, P9993, P9996, P9997, P9999 XXX * HRK J, V * 01, 02, 03, 04, 12 UKUPNO OBVEZE BN BN1(P P P P P P P P1072) BN BN1(P P P P P P P P2072) BN1(P P P P P P P BN P3072) 7

8 Dionički kapital BN BN1(P P P1077) BN BN Upisani kapital BN P1101, P1102, P1104, P1126 * * * * * 01 BN BN Kapitalni dobitak pri izdavanju dionica (rezerve kapitala) BN P1107 * * * * * 01 BN BN Glavnički dio složenih financijskih instrumenata BN P1103, P1105, P1106 * * * * * 01 BN BN Revalorizacijske rezerve BN BN BN Nerealizirani dobitak (gubitak) s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine raspoložive za prodaju BN P1118 * * * * * 01 BN BN Rezerve po neto tečajnim razlikama BN P1119 * * * * * 01 BN BN Rezerve proizaš le iz revalorizacije materijalne imovine BN P1120 * * * * * 01 BN BN Rezerve proizaš le iz revalorizacije nematerijalne imovine BN P1121 * * * * * 01 BN BN Rezerve proizašle iz transakcija zaštite učinkoviti dio zaštite neto ulaganja u inozemno poslovanje BN P1122 * * * * * 01 BN BN BN1(P P P P P P P P1086) Rezerve proizašle iz transakcija zaštite učinkoviti dio zaštite novčanog toka BN P1123 * * * * * 01 BN BN Rezerve s osnove dugotrajne imovine ili grupa imovine za otuđivanje razvrstanih kao "imovina namijenjena prodaji" BN P1124 * * * * * 01 BN BN Ostale revalorizacijske rezerve BN P1125 * * * * * 01 BN BN Rezerve BN BN1(P P P1090) BN BN1(P P P2090) BN BN1(P P P3090) Zakonske rezerve BN P1112 * * * * * 01 BN BN Statutarne i ostale kapitalne rezerve BN P1113, P1114, P1116, P9992 * * * * * 01 BN BN Kapitalni dobitak (gubitak) ostvaren otkupom i prodajom vlastitih dionica BN P1108 * * * * * 01 BN BN Manje: Vlastite dionice BN P1104, P1126 * * * * * 05 BN BN Zadržana dobit (gubitak) BN P1109 * * * * * 01 BN BN Dobit / gubitak prethodne godine BN P1110 * * * * * 01 BN BN Dobit / gubitak tekuće godine BN P1111 * * * * * 01 BN P1117 * * * * * 01 BN BN Kapital koji pripada većinskim vlasnicima (samo kod konsolidacije) BN BN1(P P1096) BN BN Kapital koji pripada manjinskim vlasnicima (samo kod konsolidacije) BN P1115 * * * * * 01 BN BN UKUPNO KAPITAL BN BN BN1(P P P P P P P P1091) BN UKUPNO OBVEZE I KAPITAL BN BN1(P P1097) BN BN1(P P2097) BN BN1(P P3097) 8

9 Članak 5. Ova Odluka objavljuje se u "Narodnim novinama" i stupa na snagu 31. listopada godine. O. br.: /09-13/BV Zagreb, 17. rujna GUVERNER HRVATSKE NARODNE BANKE prof. dr. sc. Boris Vujčić 9