IZVJEŠĆE O TRANSPARENTNOSTI ZA 2013. GODINU Split, ožujak 2014. SJEDIŠTE SPLIT: Mediteranskih igara 1 (Barake PIS-a), tel./fax. (021) 384-448 Ispostava Makarska: Kralja Petra Krešimira IV. 12. Tel. (021) 611-854 e-mail: revinvest.split@st.t-com.hr Registrirano u trgovačkom sudu u Splitu, MBS: 060010519, OIB: 97371852825, *Poslovna banka: SOCIETE GENERALE SPLITSKA BANKA d.d. Split Broj žiro računa kunski HR18 2330003-1100078901 * Član uprave Lj. Ivanišević * Matični broj: 0724408
S A D R Ž A J: 1. UVOD... 3 2. PRAVNO USTROJSTVO, STRUKTURA VLASNIŠTVA I UPRAVLJANJE... 3 3. SUSTAV KONTROLE KVALITETE... 4 4. PROVJERA KVALITETE RADA... 6 5. NEOVISNOST... 6 6. USAVRŠAVANJE OVLAŠTENIH REVIZORA... 6 7. FINANCIJSKE INFORMACIJE... 6 8. NAKNADE OVLAŠTENIH REVIZORA... 9. POPIS KLIJENATA OD JAVNOG INTERESA... 7 2
1. UVOD U cilju razvoja transparentnosti revizijske profesije u Hrvatskoj, Zakon o reviziji (NN 146/05.139/08. i 144/12.) propisao je obvezu revizorske tvrtke koja obavlja reviziju financijskih izvještaja društava od javnog interesa na objavu određenih podataka i informacija putem godišnjeg Izvješća o transparentnosti. Na temelju članka 17.a Zakona o reviziji (Narodne novine RH 146/05. 139/08. i 144/12.), Mediteranskih igara 1 objavljuje slijedeće GODIŠNJE IZVJEŠĆE O TRANSPARENTNOSTI za 2013. godinu 2. PRAVNO USTROJSTVO, STRUKTURA VLASNIŠTVA I UPRAVLJANJE 2.1. Revizorska tvrtka registrana je za obavljanje: - usluga revizije i - usluga knjigovodstveno-računovodstvenih poslova. Društvo je upisano u Registar Trgovačkog suda u Split, a MBS je 060010519. Društvo je također upisano u registar Hrvatske revizorske komore, Zagreb pod brojem100000440. Porezni broj (matični) Društva je 0724408, a OIB: 97371852825. 2.2. Temeljni kapital revizorske tvrtke iznosi 29.600,00 kuna. Društvo ima četiri temeljna uloga i četiri poslovna udjela i to: 3
1) JOZO KRISTIĆ, ima dva temeljna uloga i dva poslovna udjela: a. prvi poslovni udjel od 33% nominalnog iznosa od 9.800,00 kn b. drugi poslovni udjel od 17% nominalnog iznosa od 5.000,00 ln ukupno 50% (pedesetposto) od ukupnog udjela Društva 2) LJUBICA IVANIŠEVIĆ, ima dva temeljna uloga i dva poslovna udjela: a. prvi poslovni udjel od 34% nominalnog iznosa od 10.000,00 kn b. drugi poslovni udjel od 16% nominalnog iznosa od 4.800,00 kn ukupno 50% (pedesetposto) od ukupnog udjela Društva 2.3. Uprava revizorskog društva sastoji se od jednog člana, i to: Ljubica Ivanišević, član Uprave direktorica, ovlašteni revizor, zastupa Društvo pojedinačno i samostalno. 2.4. Prokurist: Jozo Kristić, zastupa Društvo pojedinačno i samostalno. 2.5. Društvo ne pripada nekoj drugoj mreži revizorskih društava. 3. SUSTAV KONTROLE KVALITETE Društvo je uvelo sustav kontrole kvalitete rada primjenjujući Međunarodne ravizorske standarde i Međunarodne standarde kontrole kvalitete (MSKK 1), na način koji je primjeren malim revizijskim društvima, kao i pravila i standarde koje je izdala Hrvatska revizorska komora sukladno Zakonu o reviziji. Provedba mjera koje čine sustav upravljanja kvalitetom je obveza i odgovornot Uprave, prokuriste te ostalog osoblja. Svatko od navedenih obvezan je u svom postupanju i području svoje odgovornosti provoditi radnje i postupke kojima se osigurava urpavljanje kvalitetom. Sustav kontrole kvalitete tvrtke obuhvaća slijedeće elemente: - profesionalnu etiku - prihvaćanje i nastavak suradnje s klijentima - upravljanje ljudskim resursima - učinkovito izvršavanje posla - nadzorne aktivnosti 4
3.1. Ciljevi postupaka kontrole kvalitete su: - osigurati da Društvo i njegovo osoblje u obavljanju revizijskih i drugih angažmana postupaju sukladno pravilima revizijske struke, - osigurati puni integritet, neovisnost i objektivnost angažiranog osoblja, - osigurati vjerodostojnost i pouzdanost revizijskih izvješća te da ista odgovaraju utvrđenom stanju, - minimizirati rizike. Neposredan pregled i kontrola kvalitete obavljanja revizije obavlja se na različitim nivoima, počevši od kontinuiranog, neposrednog pregleda revizijske dokumentacije od strane članova revizorskog tima i samog voditelja revizorskog tima. Svakodnevna komunikacija i konzultacija revizorskog tima i voditelja revizorskog tima, preduvjet su kvalitetno pružene profesionalne usluge obavljanja revizije. Po neposrednom završetku obavljanja revizije od strane revizorskog tima, odgovorna osoba za obavljene revizije, koja je ujedno i potpisnik Izvješća ovlaštenog revizora, obavlja kontrolu kvalitete obavljanja revizije pregledom radne revizijske dokumentacije s naglaskom na ocjenu poštivanja revizijskih procedura od strane članova revizorskog tima, ulogu i odgovornost svakog od njih, te način i kvalitetu dokumentiranosti obavljenih revizijskih postupaka i utvrđivanja revizijskih prosudbi i zaključaka. 3.2. Odgovornost za sustav kontrole kvalitete Nadzor nad postupcima koji čine sustav upravljanja kvalitetom je krajnja odgovornost Upave i prokuriste Duštva. Isti u svom radu jasno promiču usmjerenost na kvalitetu rada i naglašavanje da se poslovi trebaju obavljati u skladu s profesionalnim pravilima, a izdani izvještaji trebaju biti odgovarajući u danim okolnostima. 3.3. Tajnost, sigurnost i dosupnost dokumentacije angažmana Sukladno zahtjevima Kodeksa profesionalne etike revizora i odredbi Zakona o reviziji, revizorska tvrtka pridržava se zahtjeva u vezi čuvanja i povjerljivosti revizijske dokumentacije obavljene revizije najmanje deset godina, počevši od poslovne godine na koju se revizija odnosi. Dokumentacija je vlasništvo Društva i čuva se u papirnatom obliku u tekućem dosjeu klijenta. Izdani revizijski izvještaji čuvaju se u papirnatom i u elektroničkom obliku. Društvo od osoblja zahtjeva čuvanje tajnosti svih podataka sadržanih u dokumentaciji angažmana. Osoblje ne može nikome izvan 5
Društva davati podatke, dokumente ili njihove kopije bez suglasnosti rukovoditelja revizije. U čuvanju dokumentacije Društvo postupa sukladno zahtjevima članka 15. Zakona o reviziji. 4. PROVJERA KVALITETE RADA Sukladno Zakonu o reviziji, poslovanje tvrtke podliježe nadzoru i provjeri kvalitete rada od strane Hrvatske revizorske komore i drugih ovlaštenih tijela. Izravni nadzor i provjera kvalitete rada tvrtke obavljena je od strane Hrvatske revizorske komore u vremenuod 13.do 15. svibnja 2013.godine, dok kontrola od drugih tijela nadležnih za kontrolu, kao što su Odbor za javni nadzor revizije te nadzor od strane drugih ovlaštenih organa do sada nije obavljana. 5. NEOVISNOST Sukladno Kodeksu profesionalne etike revizora i odredbama Zakona o reviziji, revizorska tvrtka i njezini djelatnici, u cijelosti poštuju standarde neovisnosti u cilju izbjegavanja sukoba interesa koji bi mogli utjecati na integritet, objektivnost i nepristranost u pružanju profesionalnih usluga našim klijentima. 6. USAVRŠAVANJE OVLAŠTENIH REVIZORA Revizorska tvrtka zapošljava 3 djelatnika, od čega 2 ovlaštena revizora i jednoga pomoćnog revizora, koji je ujedno i računovođa. Kontinuirano obrazovanje i usavršavanje zaposlenika podrazumijeva prisustvo na savjetovanjima i radionicama Hrvatske revizorske komore, seminarima odgovarajućih konzultatntskih tvrtski u Hrvatskoj (RIF, RRIF, TEB, Udruga računovođa Split), te samoedukacijom kroz stručnu literaturu s područja računovodstva i poreza ili neposrednim pristupom na Internetu dostupnih relevantnih stranica državnih tijela i stručnih mišljenja. 7. FINANCIJSKE INFORMACIJE Na osnovi godišnjih financijskih izvještaja sastavljenih sa stanjem na dan 31. prosinca 2012. ostvareni su prihodi Društva prema slijedećoj strukturi: 6
Opis Iznos usluge od redovnih revizija 487.500,00 usluge računovodstva 148.240,00 naplaćena ispravljena potraživanja - ostalo-kamate 195,26 Ukupni prihodi 635.935,26 8. NAKNADE Ovlašteni revizori (dvije osobe) koji potpisuju Izvješća ovlaštenog revizora o obavljenim revizijama od javnog interesa, od kojih je jedan i vlasnik, nagrađivani su temeljem utvrđenih mjesečnih plaća, dok se vlasniku isplaćuje i ostvarena dobit. 9. POPIS KLIJENATA OD JAVNOG INTERESA Sukladno stavku 2. čl. 27. Zakona o reviziji. društva od javnog interesa su: trgovačka društva čiji su vrijednosni papiri uvršteni na burzu, veliki poduzetnici prema Zakonu o računovodstvu i trgovačka društva od posebnog državnog interesa prema odluci Vlade. Trgovačka društva od javnog interesa čiji su financijski izvještaji (za 2012. godinu) tijekom 2013. godine bili predmet obavljanja zakonske revizije od strane revizorske tvrtke su kako slijedi: - Hoteli Baška Voda d.d. Baška Voda i - Hoteli Podgora d.d. Podgora. U Splitu, 20. ožujka 2014. Za direktor, ovlašteni revizor: Ljubica Ivanišević, dipl. oecc. 7