Adresa: Vidovdanska bb, Gradiška Tel/fax: (051) ; E mail: Šifra djelatnosti: Knjigovodstveni, revizioni i sl. posl

Транскрипт

1 Adresa: Vidovdanska bb, Gradiška Tel/fax: (051) ; E mail: tomakantdoo@gmail.com Šifra djelatnosti: Knjigovodstveni, revizioni i sl. poslovi JIB: ; Matični broj: IDENTIFIKACIONI BROJ ZA PDV: Žiro račun: kod NLB Razvojne banke a.d. Banja Luka Žiro račun: kod Unicreditbank a.d. Banja Luka Žiro-račun: kod Volksbank a.d. Banja Luka IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI DRUŠTVA ZA REVIZIJU TOMAKANT d.o.o. GRADIŠKA ZA 2018.GODINU Gradiška, april 2019.godine

2 SADRŽAJ: Uvod... 3 Pravni oblik i struktura vlasništva društva za reviziju... 4 Upravljačka struktura... 5 Sistem interne kontrole kvaliteta društva za reviziju Institucionalna kontrola kvaliteta rada društva za reviziju... 8 Pregled revidiranih subjekata od javnog interesa u 2018.godini Izjava o nezavisnosti društva za reviziju Kontinuirano stručno usavršavanje Finansijske informacije društva za reviziju Primanja ovlašćenih revizora IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 2

3 UVOD Izvještaj o transparentnosti društva za reviziju»tomakant«d.o.o. Gradiška urađen je na temelju obaveze koja proizilazi iz Direktive 2006/42/EZ Evropskog parlamenta i savjeta o zakonom propisanim revizijama godišnjih finansijskih izvještaja i konsolidovanih finansijskih izvještaja od 17.maja 2006.godine, te na osnovu odredbi Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik RS, broj 94/15). Ovaj izvještaj o transparentnosti za 2018.godinu je javni dokument dostupan našim klijentima, institucionalnim tijelima, te svim ostalim zainteresovanim stranama. U izvještaju je opisan pravni oblik organizacije i strukture vlasništva našeg društva za reviziju. Osim toga, u izvještaju je opisan unutrašnji i institucionalni sistem kontrole kvaliteta rada, prikazan je pregled revidiranih subjekata od javnog interesa, te su prikazane finansijske informacije koje pokazuju značaj društva za reviziju. IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 3

4 PRAVNI OBLIK I STRUKTURA VLASNIŠTVA Društvo za reviziju TOMAKANT d.o.o. Gradiška osnovano je kao jednočlano Društvo sa ograničenom odgovornošću. Sjedište društva je u Gradišci, u ulici Vidovdanska bb. Društvo je registrovano u Osnovnom sudu Banja Luka i licencirano od strane Ministarstva finansija Republike Srpske. Sve druge informacije o društvu zahtjevane Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, pohranjene su u Javni registar revizorskih društava objavljen na web portalu Vlade Republike Srske. Pretežna djelatnost društva je zakonska i statutarna revizija finansijskih izvještaja opšte namjene i konsolidovanih finansijskih izvještaja subjekata od javnog interesa, registrovanih u Republici Srpskoj. Zakonsku i statutarnu reviziju u ovim subjektima obavljamo na osnovu našeg imenovanja od strane odbora za reviziju ili skupštine društva klijenta. Osim usluga revizije, naše revizorsko društvo klijentima kod kojih nije angažovano na reviziji finansijskih izvještaja, pruža savjetodavne usluge u oblasti poreza, računovodstva i finansija, usluge srodne reviziji, usluge procjene vrijednosti imovine i slične usluge. Društvo za reviziju TOMAKANT d.o.o. Gradiška nema osnovanih ogranaka na području Republike Srpske, odnosno Bosne i Hercegovine ili u inostranstvu i posluje na jednoj adresi, u sjedištu Društva. Društvo ne pripada nikakvoj mreži revizorskih društava, pa djeluje potpuno samostalno na tržištu. Osnivač društva sa 100% vlasništva kapitala je Goran Drača iz Gradiške, ovlašćeni revizor licenciran od strane Ministarstva finansija Republike Srpske. Podaci o istom pohranjeni su u Javni registar licenciranih ovlašćenih revizora, objavljen na web portalu Vlade Republike Srpske. IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 4

5 UPRAVLJAČKA STRUKTURA Upravu društva za reviziju TOMAKANT d.o.o. Gradiška čini Goran Drača, ovlašćeni revizor, koji je i vlasnik kapitala u procentu od 100%. Ostale informacije o upravi društva dostupne su u Javnom registru licenciranih ovlašćenih revizora. Uprava društva odgovorna je za sve upravljačke funkcije, a posebno za postupanje u skladu sa pravilima revizorske struke, te uvođenje, održavanje i nadzor nad provođenjem utvrđenih revizorskih i drugih procedura. Revizorske izvještaje u ime društva potpisuje predstavnik uprave ili lice kojega ovlasti, ali sa zvanjem ovlašćenog revizora. Izuzetak od prethodnog pravila je kad se kao partneri društva angažuju drugi ovlašćeni revizori, jer su onda oni ovlašćeni i nadležni za potpisivanje revizorskih izvještaja izdatih na osnovu konkretnih revizorskih angažmana za koje se smatraju odgovornim. IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 5

6 SISTEM INTERNE KONTROLE KVALITETA Unutrašnji sistem kontrole kvaliteta rada društva temelji se na primjeni Međunarodnih revizijskih standarda i Međunarodnog standarda kontrole kvaliteta (ISQC), na način koji je podoban malim revizorskim društvima. Provođenje mjera koje čine interni sistem kontrole kvaliteta, obaveza su i odgovornost uprave društva, svih partnera i drugih angažovanih revizora, te ostalog osoblja angažovanog u društvu. Svako od njih je obavezan da u okviru svojih ovlašćenja i odgovornosti konstantno provodi radnje i postupke kojima se osigurava upravljanje kvalitetom. Osnovni ciljevi koji se žele postići funkcionisanjem uspostavljenog sistema interne kontrole kvaliteta odnose se na težnju da se u obavljanju revizijskih i drugih angažmana postupa u skladu sa pravilima revizorske struke, uz potpuni integritet, nezavisnost i objektivnost angažovanih revizora, te da se postigne potpuna vjerodostojnost i pouzdanost revizorskih izvještaja, uz minimiziranje revizorskih rizika. Sistem kontrole kvaliteta zasniva se na: Odgovornosti uprave za kontrolu kvaliteta, Etičkoj odgovornosti partnera i angažovanih revizora, Jasnim i jedinstvenim procedurama za prihvatanje klijenta i održavanje kontinuiteta odnosa sa njima, Politici upravljanja ljudskim resursima, Jasno utvrđenim procedurama za provođenje revizorskog angažmana, Stalnim eksternim nadzorom nad funkcionisanjem sistema kvaliteta. Kod procjene mogućnosti prihvatanja ili nastavka angažmana kod klijenta uprava društva procjenjuje da li raspolaže sa kadrovima da posao izvrše stručno i u potrebnom roku. Partner kao odgovorno lice za konkretni revizorski angažman određuje pojedinačne IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 6

7 zadatke članova tima. Pri tome vodi računa da su članovi revizorskog tima dovoljno kompetentni, a ukoliko se angažuju na pojedinim zadacima mlađi revizori oni moraju raditi po uputstvu i pod nadzorom angažovanog partnera. Društvo je osiguralo nadzor nad postupcima kontrole kvaliteta putem angažmana eksternog kontrolora, a isti nad društvom provodi periodični nadzor, najmanje jednom u tri godine. Nadzor se sastoji u provjerama postupaka prema Međunarodnim standardima revizije i Kodeksom profesionalne etike, te da li društvo primjenjuje utvrđenu metodologiju revizije. Zbog svega navedenog, sva revizorska mišljenja donose isključivo ovlašćeni revizori s dugogodišnjim iskustvom u revizorskim poslovima. Uprava društva smatra da je sistem interne kontrole kvaliteta na zadovoljavajućem nivou. IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 7

8 INSTITUCIONALNA KONTROLA KVALITETA RADA Prema odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, javni nadzor nad licenciranim društvima za reviziju u Republici Srpskoj provodi Ministarstvo finansija. Društvo je u 2015.godini imalo redovan nadzor rada od strane Ministarstva finansija Republike Srpske. Nadzor je obavljen 22.aprila 2015.godine, a period nadzora obuhvata period od prethodno obavljenog nadzora koje je Ministarstvo izvršilo juna 2012.godine, pa sve do 27.aprila 2015.godine. Ministarstvo finansija RS je sačinilo Zapisnik o izvršenom nadzoru broj:06.12/ /15 od 27.aprila 2015.godine i istim nisu utvrđeni veći propusti u radu, jedino je skrenuta pažnja na slijedeće: da se ugovori o reviziji trebaju zaključiti u roku propisanom članom 29. Zakona o računovodstvu i reviziji RS (Sl.glasnik 36/09) Društvo je i u 2018.godini imalo redovan nadzor kvaliteta rada od strane Ministarstva finansija Republike Srpske. Nadzor je obavljen 24.aprila 2018.godine, a nadzor obuhvata period od prethodno obavljenog nadzora, odnosno od 22.aprila 2015.godine, pa do 24.aprila 2018.godine. Ministarstvo finansija je sačinilo Zapisnik o izvršenom nadzoru broj: 06.12/ /18 оd 14.maja 2018.godine i istim nisu utvrđeni propusti u radu, uz sugestiju da Društvo nastavi da radi na uspostavljanju adekvatnog sistema interne kontrole u skladu sa MSKK 1. IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 8

9 PREGLED REVIDIRANIH SUBJEKATA OD JAVNOG INTERESA U 2018.GODINI Prema odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, pod subjektima od javnog interesa podrazumjevaju se: Pravna lica čijim se hartijama od vrijednosti trguje ili vrši priprema za njihovo emitovanje na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti, Banke, mikrokreditna društva, društva za osiguranje, lizing društva, berze, brokersko-dilerska društva i druge finansijske organizacije, Javna preduzeća, definisana u skladu sa propisima - kojima se uređuje poslovanje i upravljanje javnim preduzećima, te sva druga pravna lica od posebnog značaja za Republiku Srpsku, a na osnovu odluke Vlade Republike Srpske. Društvo je u 2018.godini revidiralo slijedeće subjekte od javnog interesa: Akcionarska društva: Sarajevo Gas a.d. Istočno Sarajevo Gradiška tržnica a.d. Gradiška Bentonit a.d. Šipovo Nemetali a.d. Prijedor Metal a.d. Gradiška TGT "Tehnogas" a.d. Laktaši "Mira" a.d. Prijedor "Veletrgovina" a.d. Gradiška Finansijske organizacije: MKD Zdravo Banja Luka IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 9

10 Javna preduzeća i ustanove: JU Veterinarski institut RS Dr. Vaso Butozan Banja Luka JP Regionalna deponija d.o.o. Zvornik KP Park a.d. Mrkonjić Grad JZU Bolnica Gradiška JP "Aquana" d.o.o. Banja Luka Društva ograničene odgovornosti: "Rapić" d.o.o. Gradiška "Lanaco" d.o.o. Banja Luka "Orfej" d.o.o. Banja Luka "Prima ISG" d.o.o. Gradiška "Export City" d.o.o. Prnjavor IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 10

11 IZJAVA O NEZAVISNOSTI RADA Svi zaposlenici društva moraju razvijati i održavati visok standard profesionalnog ponašanja kako bi se izbjegla svaka moguća šteta za ugled društva. Svi zaposlenici društva obavezni su svake godine potvrditi nezavisnost od bilo kojeg finansijskog interersa kod klijenata kod kojih se obavlja revizija, a to se praktično jednom godišnje i čini. Društvo svojim procedurama osigurava utvrđivanje nezavisnosti samog društva, ovlašćenih revizora, te ostalih zaposlenika. Ukoliko se utvrdi postojanje okolnosti koje mogu ugroziti nezavisnost, tada se iznalaze rješenja da se to izbjegne, a ako to nije moguće uprava odlučuje o odustanku od angažmana. Izjavljujemo da se redovno obavlja kontrola poštivanja zahtjeva nezavisnosti, kako revizorskog društva, tako i svih lica koja učestvovuju u reviziji klijenata. IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 11

12 KONTINUIRANO STRUČNO USAVRŠAVANJE Usavršavanje ovlašćenih revizora društva provodi se kroz redovne seminare kontinuirane profesionalne edukacije, organizovane od strane profesionalne asocijacije računovođa i revizora, samoedukacijom i kroz edukaciju koja se provodi u samom društvu. U proces edukacije uključuju se i svi zaposlenici društva, a ovisno o njihovim potrebama vezano uz zadatke koje obavljaju, kroz stručne seminare i praćenjem stručne literature i raspoložive dokumentacije na internet stranicama. Društvo od osoblja zahtjeva aktivan pristup vlastitoj edukaciji, te podstiče dodatnu edukaciju prema njihovoj procjeni vlastitih potreba. IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 12

13 FINANSIJSKE INFORMACIJE DRUŠTVA Na osnovu godišnjih finansijskih izvještaja sastavljenih za period koji se završava godine, društvo objavljuje zakonom propisane podatke o prihodima ostvarenim u izvještajnom periodu: 1. Poslovni prihodi KM - usluge revizije finansijskih izvještaja subjekata od javnog interesa KM - usluge revizije finansijskih izvještaja ostalih subjekata KM - ostali poslovni prihodi KM 2. Finansijski prihodi KM 3. Ostali prihodi KM UKUPNI PRIHODI (1+2+3) KM IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 13

14 PRIMANJA OVLAŠĆENIH REVIZORA Lična primanja ovlašćenih revizora utvrđuju se na osnovu njihovog stvarnog položaja u upravljačkoj strukturi društva i na osnovu stvarnog doprinosa u konkretnim revizorskim angažmanima. Ovlašćeni revizor član uprave društva, a ujedno i njegov osnivač, pored primanja u toku obračunskog perioda može imati i uvećana primanja po osnovu raspodjele neto dobitka. Ostali ovlašćeni revizori angažovani od strane društva ostvaruju primanja po osnovu pojedinačnih ugovora o radu. Ugovorena osnovica predmet je dogovora ovlašćenog revizora i društva. Gradiška, godine Predsjednik uprave: Drača Goran, dipl.ecc. Ovlašćeni revizor IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI 14