CROATIA BANKA d

Транскрипт

1 PRIMORSKA BANKA d.d. Scarpina 7, Rijeka IZVJEŠTAJ NEOVISNOG REVIZORA I FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA GODINE

2 S A D R Ž A J Stranica Odgovornost za financijske izvještaje 2 Izvješće neovisnog revizora 3 4 Račun dobiti i gubitka / Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 5 Bilanca / Izvještaj o financijskom položaju 6 Izvještaj o promjenama kapitala 7 Izvještaj o novčanom tijeku 8 Bilješke uz financijske izvještaje 9 44 Dodatak ostale zakonske i regulatorne obveze 45-54

3 2

4 3

5 4

6 PRIMORSKA BANKA d.d., Rijeka RAČUN DOBITI I GUBITKA / IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za godinu koja je završila 31. prosinca P O Z I C I J A Bilješka Prihodi od kamata Rashodi od kamata 5 ( ) ( ) Neto prihodi od kamata Prihodi od naknada i provizija Rashodi od naknada i provizija 7 ( ) ( ) Neto prihodi od naknada i provizija Neto prihodi od trgovanja, svođenja na fer vrijednost financijske imovine i tečajnih razlika Ostali prihodi iz redovnog poslovanja Ukupno ostali prihodi Ostali poslovni rashodi 10 ( ) ( ) Troškovi ispravka vrijednosti i rezerviranja 11 ( ) ( ) Ukupno ostali rashodi ( ) ( ) Gubitak prije oporezivanja ( ) ( ) Porez na dobit Gubitak tekuće godine ( ) ( ) Gubitak po dionici 27 (34,72) (31,26) Nerealizirani gubitak/dobit s osnova vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju ( ) UKUPNO SVEOBUHVATNI GUBITAK TEKUĆE GODINE ( ) ( ) Popratne bilješke pod brojem I do VI u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 5

7 PRIMORSKA BANKA d.d., Rijeka BILANCA / IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU na 31. prosinca P O Z I C I J A Bilješka AKTIVA Novčana sredstva Potraživanja od Hrvatske narodne banke Plasmani bankama Financijska imovina raspoloživa za prodaju Financijska imovina koja se drži do dospijeća Zajmovi i predujmovi klijentima Nekretnine, postrojenja i oprema Nematerijalna imovina Preuzeta imovina Ostala imovina UKUPNO IMOVINA PASIVA OBVEZE Depoziti komitenata Hibridni instrumenti Ostale obveze Ukupno obveze KAPITAL Temeljni kapital Kapitalni dobitak Rezerve ( ) Preneseni gubitak ( ) ( ) Gubitak tekuće godine ( ) ( ) Ukupno kapital UKUPNO PASIVA Popratne bilješke pod brojem I do VI u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 6

8 PRIMORSKA BANKA d.d., Rijeka IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za godinu koja je završila 31. prosinca P O Z I C I J A Dionički kapital Kapitalni dobitak Rezerve fer vrijednosti Preneseni gubitak Gubitak tekuće godine Ukupno Stanje 1. siječnja godine ( ) ( ) Raspored ostvarenog gubitka u preneseni gubitak ( ) Dokapitalizacija Pokriće gubitka smanjenjem nominalne vrijednosti dionica ( ) Promjene fer vrijednosti portfelja raspoloživog za prodaju Gubitak tekuće godine ( ) ( ) Stanje 31. prosinca godine ( ) ( ) Raspored ostvarenog gubitka u preneseni gubitak ( ) Pokriće gubitka smanjenjem kapitalnog dobitka 0 ( ) Promjene fer vrijednosti portfelja raspoloživog za prodaju 0 0 ( ) 0 0 ( ) Gubitak tekuće godine ( ) ( ) Stanje 31. prosinca godine ( ) ( ) ( ) Popratne bilješke pod brojem I do VI u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 7

9 PRIMORSKA BANKA d.d., Rijeka IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU INDIREKTNA METODA za godinu koja je završila 31. prosinca P O Z I C I J A NETO NOVČANI TIJEK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Gubitak prije poreza ( ) ( ) Usklađenje na neto novčana sredstva ostvarena iz poslovnih aktivnosti Amortizacija Ispravci vrijednosti financijske imovine koja se drži do dospijeća (31.374) Ispravci vrijednosti kredita Ispravci vrijednosti ostale imovine Rezerviranja za sudske sporove ( ) Rezerviranja za izvanbilančne obveze (48.253) Promjene na sredstvima i obvezama iz poslovnih aktivnosti Povećanje/smanjenje potraživanja od HNB-a ( ) ( ) Smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Smanjenje zajmova i predujmova klijentima Povećanje/smanjenje ostale imovine ( ) ( ) Povećanje depozita komitenata Povećanje/smanjenje ostalih obveza ( ) Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti ( ) NOVČANI TIJEK IZ ULAGATELJSKIH AKTIVNOSTI Povećanje financijske imovine raspoložive za prodaju ( ) ( ) Povećanje financijske imovine do dospijeća ( ) Nabavka nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine ( ) ( ) Smanjenje/povećanje preuzete imovine ( ) 0 Neto novčani tijek iz ulagateljskih aktivnosti ( ) ( ) NOVČANI TIJEK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI Smanjenje/povećanje obveza po posebnim ulozima ( ) Ostale promjene na kapitalu (neto) ( ) Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti Neto promjena novca i novčanih ekvivalenata ( ) Novac i novčani ekvivalenti na početku godine Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine Popratne bilješke pod brojem I do VI u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 8

10 l OPĆI PODACI O GRUPI 1.1. Pravni okvir i djelatnost Primorska banka d.d. Rijeka ( Banka ) je dioničko društvo registrano kod Trgovačkog suda u Rijeci pod matičnim brojem subjekta (OIB ). Sjedište Banke nalazi se u Rijeci, Scarpina 7. Banka je registrirana za obavljanje slijedećih poslova: - primanje depozita ili drugih povratnih sredstava, odobravanje kredita i zajmova, uključujući potrošačke kredite i zajmove te hipotekarne kredite i zajmove ako je to dopušteno posebnim zakonom i financiranje komercijalnih - poslova, uključujući izvozno financiranje na osnovi otkupa s diskontom i bez regresa dugoročnih nedospjelih potraživanja osiguranih financijskim instrumentima (fortfeiting), - otkup potraživanja s regresom ili bez njega (factoring), - financijski najam (leasing), - izdavanje garancija ili drugih jamstava, - trgovanje za svoj račun ili za račun klijenta: - instrumentima tržišta novca, - prenosivim vrijednosnim papirima, - stranim sredstvima plaćanja, uključujući mjenjačke poslove, - financijskim ročnicama i opcijama, - valutnim i kamatnim instrumentima, - platne usluge u skladu s posebnim zakonima, usluge vezane uz poslove kreditiranja kao npr. prikupljanje podataka, izrada analiza i - davanje informacija o kreditnoj sposobnosti pravnih i fizičkih osoba koje samostalno obavljaju djelatnost, izdavanje drugih instrumenata plaćanja i upravljanje njima ako se pružanje ovih usluga ne - smatra pružanjem platnih usluga u skladu s posebnim zakonom, - posredovanje pri sklapanju poslova na novčanom tržištu, obavljanje poslova vezanih uz prodaju polica osiguranja u skladu s propisima koji uređuju - osiguranje. Temeljni kapital Banke iznosi kuna i podijeljen je na redovnih dionica nominalne vrijednosti 200 kuna. Dioničari Banke s više od 3% učešća u temeljnom kapitalu prikazani su kako slijedi: Dioničar % % Francesco Signorio 36,17 36,17 C.I.M. Banque 28,61 27,06 Domenico Petrella 7,96 4,17 Svetlana Signorio 6,42 6,42 Carlo Di Dato 6,13 6,13 Cofisi S.A. 5,48 5,48 Jean Luc Leon Jourdan 3,25 3,25 UKUPNO 94,01 88,68 9

11 Na dan 31. prosinca godine Banka je zapošljavala 43 zaposlenika (31. prosinca godine 41 zaposlenika). Kvalifikacijska struktura zaposlenika po stručnoj spremi prikazana je u nastavku: Struktura VSS VŠS 6 6 SSS NKV 1 1 UKUPNO Tijela Banke Tijela Banke su glavna skupština, nadzorni odbor i Uprava. Glavna skupština: Gordana Pavletić predsjednik glavne skupštine. Nadzorni odbor: Jože Perić predsjednik nadzornog odbora, Gordana Pavletić zamjenik predsjednika nadzornog odbora, Franco Brunati član nadzornog odbora. Uprava Banke: Anto Pekić predsjednik uprave, zastupa zajedno sa zamjenikom predsjednika uprave ili zajedno sa članom uprave, temeljem odluke od 19. ožujka godine, Zdenko Šošić zamjenik predsjednika uprave, zastupa zajedno sa predsjednikom uprave ili zajedno sa članom uprave, temeljem odluke od 19. ožujka godine, Marko Čičin Šain član uprave, zastupa zajedno sa predsjednikom uprave ili zajedno sa zamjenikom predsjednika uprave, temeljem odluke od 19. ožujka godine. II TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 2.1. Izjava o usklađenosti i osnova prikaza Financijski izvještaji Banke sastavljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (''MSFI'') (NN 136/09, 8/10, 18/10, 27/10, 65/10, 120/10, 58/11, 140/11) koje je objavio Odbor za standarde financijskog izvještavanja imenovan od Vlade Republike Hrvatske, te sa zakonskim zahtjevima za računovodstvo banaka u Republici Hrvatskoj. Poslovanje banaka u Republici Hrvatskoj regulirano je Zakonom o kreditnim institucijama, u skladu s kojim financijsko izvještavanje Banke propisuje Hrvatska narodna banka ( HNB ) Osnove pripreme 10

12 Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja Ključne procjene i neizvjesnost procjena Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja korištene su određene procjene koje utječu na iskaz imovine i obveza Banke, prihode i rashode Banke i objavljivanje potencijalnih obveza Banke. Budući događaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošću, slijedom čega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene korištene pri sastavljanju financijskih izvještaja su podložne izmjenama nastankom novih događaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruženja u kojima Banka posluje. Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza Izvještajna valuta Financijski izvještaji Banke sastavljeni su u hrvatskim kunama kao mjernoj, odnosno izvještajnoj valuti Banke. Službeni tečaj na dan 31. prosinca godine bio je 7, kuna za 1 EUR (2010: 7, kuna) i 5, kuna za 1 USD (2010: 5, kuna). III SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 3.1. Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata iskazuju se u računu dobiti i gubitka za sve kamatonosne instrumente po načelu obračunanih kamata primjenom metode stvarnog prinosa, a na temelju stvarne kupovne cijene. Prihod od kamata uključuje kupone zarađene od ulaganja u vrijednosnice s fiksnim prihodom i vrijednosnice namijenjene prodaji te obračunani diskont i premije na trezorske zapise i druge diskontirane instrumente. U slučaju kada otplata kredita postane upitna, iznos glavnice smanjuje se do procijenjenog iznosa naplate, a prihodi od kamate kasnije se priznaju po stopi koja ja korištena prilikom izračuna diskontiranja budućeg novčanog tijeka Prihodi i rashodi od naknada i provizija 11

13 Prihod i rashod od naknada i provizija čine naknade i provizije iz domaćeg i međunarodnog platnog prometa, garantnog poslovanja i izdavanja akreditiva, kartičnog poslovanja i upravljanja imovinom, te se priznaju u računu dobiti i gubitka po obavljanju pojedine usluge, osim za slučajeve kada su uključeni u izračun efektivne kamatne stope. Rashodi od naknada i provizija sastoje se od naknada ovlaštenim bankama plaćenih za obavljene usluge u deviznom platnom prometu, te za usluge Financijske agencije (FINA) obavljene u domaćem platnom prometu Ostala sveobuhvatna dobit/gubitak Pozicije ostale sveobuhvatne dobiti/gubitka uključuju: - promjene revalorizacijskih rezervi s osnove revalorizacije dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine, - nerealizirane dobitke/gubitke proizašle iz ponovnog mjerenja financijske imovine raspoložive za prodaju, - reklasifikacijske usklade, - porez na ostalu sveobuhvatnu dobit/gubitak Porezi i doprinosi Porezi i doprinosi te druge zakonske obveze izdvajaju se prema propisima Republike Hrvatske, a temelj obračuna uglavnom predstavlja iznos isplaćenih plaća te bruto dobit. Porezni rashod poreza na dobit sadrži tekuće porezne odveze i odgođeni porez. Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer uključuje određene stavke koje trajno uvećavaju/umanjuju poreznu osnovicu, kao i stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili odbitne u drugim poreznim razdobljima. Odgođena porezna imovina je iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima, a može nastati s osnove: - privremenih razlika koje se mogu odbiti, - prenesenih iskorištenih poreznih gubitaka, - prenesenih neiskorištenih poreznih olakšica. Odgođene porezne obveze jesu iznosi poreza na dobit plativi u budućim razdobljima koji se odnose na oporezive privremene razlike. Odgođena poprezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti odbitne privremene razlike. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki dan bilance i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatni iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obveze na neto osnovi. S obzirom na iskazani gubitak Banka nije priznala odgođenu poreznu imovinu s temelja oporezivih naknada po kreditima razgraničenih u prihode budućih razdoblja Financijska imovina Financijska imovina Banke razvrstava se u portfelje kao: - imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, 12

14 - imovina raspoloživa za prodaju, - imovina u posjedu do dospijeća te - dani krediti i potraživanja, ovisno o namjeri Banke u trenutku stjecanja financijskog instrumenta. Uprava određuje klasifikaciju financijskih instrumenata i ukoliko je potrebno, ponovno je procjenjuje na svaki datum bilance. Stavke raspoređene u kategoriju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka se ne reklasificiraju Imovina iskazana po fer vrijednosti kroz racun dobiti i gubitka Navedena kategorija uključuje dvije podskupine: financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja i ona koja je inicijalno raspoređena po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska imovina koja se drži radi trgovanja predstavlja utržive vrijednosnice (dužničke i vlasničke) koje Banka drži s namjerom kratkoročne prodaje i ostvarenja dobiti. Ostala imovina mjerena kroz račun dobiti i gubitka jest ona koju je rukovodstvo inicijalno rasporedilo u ovu kategoriju. Ova se imovina iskazuje po fer vrijednosti. Fer vrijednost je iznos za koji se neka imovina može razmijeniti između voljnih stranaka, a predstavlja približno kotiranu cijenu na aktivnom tržistu. U slučaju da vrijednosnica ne kotira na tržistu njezina se vrijednost određuje primjenom prihvaćenih tehnika procjene. Banka nerealiziranu dobit ili nerealizirane gubitke nastale naknadnim mjerenjima ove imovine po fer vrijednostima priznaje u okviru neto dobiti/gubitka od svođenja na fer vrijednost financijske imovine Financijska imovina raspoloživa za prodaju Vrijednosnice koje se drže duže vrijeme, ali se mogu prodati u slučaju potrebe likvidnosti, promjene tečaja, cijene ili kamatnih stopa, predstavljaju imovinu raspoloživu za prodaju. Početno priznavanje ove imovine obavlja se po fer vrijednosti, a iznimno za neke vlasničke vrijednosne papire po trošku nabave, uključivo transakcijske troškove. Naknadno mjerenje ove imovine vrši se po fer vrijednosti. Nerealizirani dobici ili gubici koji proizlaze iz promjena vrijednosti ove imovine priznaju se u kapitalu, a realizirani efekti u računu dobiti i gubitka. Dividende na vrijednosnice raspoložive za prodaju knjiže se kad su objavljene, a potraživanja za dividende iskazuju se u okviru ostale imovine, dok se u računu dobiti i gubitka iskazuju u okviru ostalih prihoda Financijska imovina koja se drži do dospijeća Investicijske vrijednosnice s fiksnim ili utvrdivim iznosom i fiksnim dospijećem koje Banka ima namjeru i mogućnost držati do dospijeća svrstane su u ovu kategoriju financijske imovine. Vrijednosnice koje se drže do dospijeća početno se priznaju po trošku stjecanja (fer vrijednost) uključivo transakcijske troškove, a kasnije mjerenje se iskazuje po amortizacijskom trošku, primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjeno za ispravak vrijednosti. Ispravak vrijednosti - gubitak od umanjenja vrijednosti ovih vrijednosnica iskazanih po amortiziranom trošku predstavlja razliku izmedu knjigovodstvenog iznosa i sadašnje vrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi za određeni financijski instrument, a priznaje se kao rezerviranje u računu dobiti i gubitka. 13

15 Kamata zarađena držanjem ove imovine iskazuje se u računu dobiti i gubitka kao prihod od kamata Dani zajmovi i potraživanja Dani zajmovi i potraživanja su nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plačanjima koja ne kotira na aktivnom tržistu osim one koja se; a) namjerava prodati odmah ili u bliskoj budućnosti, b) klasificira kao raspoloživa za prodaju, c) neće nadoknaditi u cijelosti u iznosu početnog ulaganja ili značajnog iznosa tog ulaganja iz razloga koji se ne može pripisati pogoršanju kvalitete kredita. Dani zajmovi i potraživanja mjere se početno po fer vrijednosti, a naknadno mjerenje obavlja se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjeno za ispravak vrijednosti zbog umanjenja. Iznos umanjenja vrijednosti utvrđuje se ako postoje objektivni dokazi da Banka neće biti u mogućnosti naplatiti cijeli iznos potraživanja po dospijeću. Iznos umanjenja (ispravka) utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvenog i nadoknadivog iznosa, koji predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih budućih novčanih tijekova diskontiranih primjenom efektivne kamatne stope na kredit utvrđen pri početnom priznavanju. Ispravak vrijednosti za gubitke od umanjenja na zajmove većih pojedinačnih vrijednosti procjenjuje se na temelju financijske discipline, kreditne sposobnosti i rezultata poslovanja primatelja zajma uzimajući u obzir vrijednost instrumenata osiguranja za naplatu zajma, prethodna iskustava s gubicima po pojedinoj komponenti te ukupno kreditno zaduženje. Zajmovi relativno nižih pojedinačnih vrijednosti (portfelj malih kredita) procjenjuju se po kriteriju dužnikove urednosti u podmirivanju obveza prema Banci i kvalitete instrumenata osiguranja tražbina Banke. Nenaplativi iznosi otpisuju se u iznosu povezano s ispravkom vrijednosti zbog umanjenja, a svi kasnije naplaćeni iznosi knjiže se u korist računa dobiti i gubitka Nekretnine, postrojenja i oprema Postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i/ili akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, a čine materijalnu imovinu ukoliko im je vijek trajanja duži od godine dana, a pojedinačna vrijednost veća od kuna (do 1. srpnja godine pojedinačna vrijednost veća od kuna) na dan nabave. Nabavna vrijednost uključuje nabavnu cijenu, trošak rezervnih dijelova postrojenja i opreme, troškove zaduživanja za dugoročne građevinske projekte, te ostale zavisne troškove i procijenjenu vrijednost budućih troškova demontaže ako su uvjeti priznavanja istih ostvareni, dok se obveza knjiži kao provizija. Nekretnine se evidentiraju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju nekretnina i gubitke od umanjenja imovine priznate nakon datuma revalorizacije, na temelju periodičnih procjena od strane profesionalnih procjenitelja. Amortizacija se obračunava tako da se nabavna vrijednost imovine, osim zemljišta i investicija u tijeku otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka imovine primjenom pravocrtne metode po sljedećim stopama: % % Kompjutorska oprema Namještaj 14,3 14,3 14

16 Osobna vozila Ostala oprema 14, ,3-25 Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa. Nekretnine, postrojenja i oprema i svaki njihov značajan dio prestaju se priznavati prilikom potpunog otpisa ili kada se njihovim korištenjem ne očekuju buduće ekonomske koristi. Dobici ili gubici nastali otuđivanjem ili rashodovanjem određenog sredstva utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa tog sredstva i priznaju u korist, odnosno na teret prihoda. Preostala (sadašnja) vrijednost, korisni vijek trajanja i metode amortizacije preispituju se na kraju svake financijske godine i usklađuju, ako je prikladno Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina se odnosi na informatičke programe i ulaganja u tuđu imovinu koje se početno mjere po trošku nabave i amortiziraju se pravocrtnom metodom tijekom procijenjenog vijeka trajanja. Zasebno stečena nematerijalna imovina početno se priznaje po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost nematerijalne imovine stečene poslovnom kombinacijom predstavlja fer vrijednost na datum stjecanja. Nakon početnog priznavanja nematerijalna imovina se evidentira po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za troškove amortizacije i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja imovine. Nematerijalna imovina nastala vlastitom proizvodnjom, isključujući kapitalizirane troškove razvoja, ne kapitalizira se i troškovi se priznavaju u računu dobiti i gubitka u godini u kojoj su nastali. Vijek trajanja nematerijalne imovine se procjenjuje ili kao ograničeni (određeni) ili kao neograničeni (neodređeni). Nematerijalna imovina sa određenim vijekom trajanja amortizira se tijekom procijenjenog vijeka trajanja i umanjuje se kada za to postoje uvjeti. Amortizacijski period i metoda amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja preispituje se najmanje krajem svake financijske godine. Banka je u svrhu sastavljanja ovih financijskih izvještaja obračunala amortizaciju nematerijalne imovine po slijedećim stopama: % % Ulaganja na tuđoj imovini 3,3-10 3,3-10 Software Ostala nematerijalna imovina Trošak amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja priznaje se u računu dobiti i gubitka kao trošak u skladu sa ulogom nematerijalne imovine. Nematerijalna imovina sa neodređenim vijekom trajanja se ne amortizira, ali se procijenjuje za umanjenja na godišnjoj osnovi, ili pojedinačno ili na razini generiranja novca Preuzeta materijalna imovina Preuzeta imovina u zamjenu za nenaplaćena potraživanja po plasmanima evidentira se po nižoj od neto knjigovodstvene vrijednosti ili neto ostvarive vrijednosti na osnovi procjene. 15

17 3.9. Depoziti Depoziti su prikazani u visini deponiranih iznosa uvećanih za obračunate kamate. Devizni depoziti kao i kunski depoziti s valutnom klauzulom obračunavaju se po tečaju valute na dan transakcije i krajem obračunskog razdoblja na dan bilance Hibridni instrumenti Hibridni instrumenti predstavljaju dugoročne depozite s mogućnoscu konvertiranja u dionice. Banka je dužna konvertirati likvidne hibridne instrumente u dionice ako adekvatnost kapitala padne ispod 75% od minimalno propisane adekvatnosti, osim ako postojeći dioničari ne uplate potreban kapital u roku od 90 dana od dana na koji je utvrđeno odstupanje od propisane adekvatnosti. Vlasnici hibridnih instrumenata imaju mogućnost kupnje dionica Banke u slučaju povećanja temeljnog kapitala Banke. Cijena dionica nije unaprijed odrediva Dionički kapital i rezerve Dionički (temeljni) kapital predstavlja neraspodjeljivi kapital Banke. Dobit se, nakon izdvajanja za zakonske rezerve i isplatu dividendi, prenosi u rezerve. Rezerve uključuju zakonske rezerve Banke, zadržane dobitke te ostale rezerve propisane Statutom ili Odlukom Skupštine Potencijalne i preuzete obveze Tijekom svog poslovanja Banka je izdavanjem garancija, akreditiva, odobravanjem kredita koji nisu u cijelosti iskorišteni i ostalim potencijalnim obvezama iskazala potencijalne i preuzete obveze u izvanbilančnoj evidenciji. Ovi financijski instrumenti se iskazuju u bilanci Banke u trenutku ako i kada Banka po njima podmiri dospjelu obvezu. Rezerviranja za moguće gubitke po potencijalnim i preuzetim obvezama održavaju se na onoj razini za koju Uprava Banke smatra da je dovoljna za apsorbiranje mogućih budućih gubitaka. Uprava utvrđuje dostatnost rezervacija na temelju uvida u pojedinačne stavke, trenutačnih gospodarstvenih okolnosti, karakteristika rizika različitih kategorija transakcija, kao i drugih odgovarajućih čimbenika Izvještaj o novčanim tijekovima Za potrebe izvještavanja o novčanom tijeku, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novčana sredstva, plasmane bankama s preostalim rokom dospijeća do 90 dana, te trezorske zapise Ministarstva financija s preostalim rokom dospijeća do 90 dana Preračunavanje stranih sredstava plaćanja Transakcije iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u (hrvatske kune) po tečaju važećem na datum transakcije. Hrvatska kuna je važeća valuta Banke te su u toj valuti prezentirani financijski izvještaji. 16

18 Monetarna imovina i obveze iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u kune na dan bilance po tečaju koji je važio na taj dan. Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja stranih sredstava plaćanja priznaju se u računu dobiti i gubitka. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti vrednovane po fer vrijednosti preračunate su u kune po tečaju važećem na dan određivanja fer vrijednosti. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti iskazane po trošku nabave treba iskazati primjenom tečaja strane valute na datum transakcije. Dobici i gubici koji proizlaze iz preračunavanja stranih valuta i kupoprodaje deviza prikazani su u računu dobiti i gubitka za odnosnu godinu Primjena procjena Priprema financijskih izvještaja Banke sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja ( MSFI ) zahtijeva od Uprave Banke da utvrdi procjene i pretpostavke, koje utječu na iznose prikazane u ovim financijskim izvještajima i pratećim bilješkama. Procjene i uz njih vezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i različitim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su realni u postojećim okolnostima te raspoloživim informacijama na datum pripreme financijskih izvještaja, rezultat kojih čini osnovu za prosuđivanje knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koja nije lako utvrdiva iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena. Procjene i temeljne pretpostavke redovito se pregledavaju i preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem su nastale ukoliko utječu samo na to razdoblje, odnosno u razdoblju u kojem su nastale i budućim razdobljima ako utječu na tekuće i buduća razdoblja Operativni segmenti Operativni segmenti su iskazani u skladu s internim izvještavanjem glavnom donositelju poslovnih odluka. Glavni donositelj poslovnih odluka, odnosno funkcija odgovorna za alociranje resursa i ocjenu rada operativnih segmenata, je Uprava Banke koja donosi strateške odluke. Banka je identificirala četiri glavna segmenta: poduzeća, stanovništvo, banke i ostalo. Informacije po segmentima temelje se na informacijama koje se daju rukovodstvu za potrebe upravljanja. Gdje je to bilo moguće pozicije bilance i računa dobiti i gubitka prikazane su po navedenim segmentima Regulatorni zahtjevi Banka je dužna postupati u skladu s propisima Hrvatske narodne banke, kojima su utvrđeni limiti i druga ograničenja vezana uz minimalnu adekvatnost kapitala, razvrstavanje zajmova i preuzetih obveza u izvanbilančnoj evidenciji, kao i rezerviranja za pokriće kreditnog rizika, rizika likvidnosti, kamatnog rizika i ona koja se odnose na deviznu poziciju. BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA / IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI 4. Prihodi od kamata 17

19 Trgovačka društva Financijske institucije Državne institucije Neprofitne institucije Stanovništvo Strane osobe Ukupno Rashodi od kamata Trgovačka društva Financijske institucije Neprofitne institucije Stanovništvo Strane osobe Ostalo Ukupno Prihodi od naknada i provizija Trgovačka društva Neprofitne institucije Stanovništvo Strane osobe Ostalo Ukupno

20 7. Rashodi od naknada i provizija Trgovačka društva i financijske institucije Strane osobe Ukupno Neto prihodi od trgovanja, svođenja na fer vrijednost financijske imovine i tečajnih razlika Dobit od trgovanja devizama Gubitak od svođenja deviznih pozicija bilance na srednji tečaj ( ) ( ) Dobit od svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj Dobit od imovine kojom se aktivno ne trguje, a koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz RDG Dobit od aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju Gubitak od aktivnosti u kategoriji imovine držati do dospijeća ( ) 0 Ukupno Ostali prihodi iz redovnog poslovanja Prihod od opomena po kreditima Prihod od dividendi i udjela u dobiti Prihod od naplaćenih sudski i sličnih troškova Ostalo Ukupno Ostali poslovni rashodi

21 Troškovi osoblja Amortizacija Ostali troškovi poslovanja Ukupno /i/ Troškovi osoblja prikazani su kako slijedi: Neto plaće Troškovi doprinosa iz i na plaće Troškovi poreza i prireza iz plaća Ostali troškovi zaposlenih Ukupno /ii/ Ostali troškovi poslovanja prikazani su kako slijedi: Premije osiguranja štednih uloga Trošak materijala i slični troškovi Trošak naknada Nadzornom odboru Informatičke usluge Usluge odvjetnika, javnih bilježnika i savjetnika Ostale intelektualne usluge Trošak najamnina Trošak ostalih usluga Trošak reklame, propagande i reprezentacije

22 Ostalo Ukupno Troškovi ispravka vrijednosti i rezerviranja Ispravak vrijednosti financijske imovine koja se drži do dospijeća (bilješka 17.) (31.374) Ispravak vrijednosti zajmova i predujmova klijentima (bilješka 18.) Ispravak vrijednosti ostale imovine (bilješka 22.) Rezerviranja za potencijalne obveze (48.253) Rezerviranja za sudske sporove ( ) Ukupno Porez na dobit Računovodstveni gubitak prije oporezivanja ( ) ( ) Stavke koje uvećavaju poreznu osnovicu Stavke koje umanjuju poreznu osnovicu ( ) ( ) Porezni gubitak za prijenos ( ) ( ) Preneseni porezni gubitak ( ) ( ) Osnovica poreza na dobit ( ) ( ) Obveza poreza na dobit 0 0 Porezni gubitak koji je istekao u godini 0 ( ) Porezni gubitak za prijenos ( ) ( ) /i/ Porezni gubitak za prijenos prikazan je kako slijedi: 21

23 Iznos Rok iskoristivosti godina Porezni gubitak godine Porezni gubitak godine Porezni gubitak godine Porezni gubitak godine Ukupno /ii/ Kako je opisano u bilješci 3.4. Banka poreze obračunava prema poreznim evidencijama u skladu sa zakonom i propisima Republike Hrvatske, koji se dijelom razlikuju od Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja. Banka ima privremene porezne razlike koje nastaju temeljem vremenskih razlika u oporezivanju dobiti po poreznim propisima i knjigovodstvene dobiti. Privremene porezne razlike prikazane su kako slijedi: Neto razgraničena naknada za odobrene kredite ( ) Neto smanjenje/povećanje odgođene porezne imovine ( ) Odgođena porezna imovina 1. siječnja Odgođena porezna imovina 31. prosinca Ispravak vrijednosti ( ) ( ) Odgođena porezna imovina na temelju prenesenih poreznih gubitaka nije priznata u financijskim izvještajima zbog neizvjesnosti ostvarivanja uvjeta za njihovo korištenje u budućnosti. BILJEŠKE UZ BILANCU / IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU 13. Novčana sredstva Gotovina u blagajni - kune devize Novac na deviznim tekućim računima inozemnih banaka Novac na deviznim tekućim računima domaćih banaka Novac na žiro računu Ukupno Potraživanja od Hrvatske narodne banke 22

24 Obvezna rezerva kune devize Ukupno Potraživanja od Hrvatske narodne banke predstavljaju obveznu pričuvu u kunama i devizama. Obvezna pričuva obračunata je po stopi od 13% na kunske i devizne depozite, te devizne kredite. Od tog iznosa Banka drži 70% kunskog dijela obvezne pričuve i 60 % deviznog dijela obvezne pričuve kod Hrvatske narodne banke. 15. Plasmani bankama Depoziti kod domaćih banaka - kune devize Depoziti kod inozemnih banaka - devize Ukupno Financijska imovina raspoloživa za prodaju Obveznice - kune devize valutna klauzula Trezorski zapisi Ministarstva financija - kune valutna klauzula Komercijalni zapisi - kune Udjeli u investicijskim fondovima Ukupno

25 17. Financijska imovina koja se drži do dospijeća Komercijalni zapisi - kune valutna klauzula Mjenice - kune Ispravak vrijednosti ( ) ( ) Ukupno Promjene po ispravku vrijednosti odnosno rezerviranjima za moguće gubitke prikazane su kako slijedi: Stanje 1. siječnja ( ) ( ) Neto ispravak vrijednosti (bilješka 11.) (4.839) Stanje 31. prosinca ( ) ( ) 18. Zajmovi i predujmovi klijentima Trgovačka društva Stanovništvo Državne jedinice Neprofitne institucije Ispravak vrijednosti ( ) ( ) Ukupno Zajmovi klijentima po namjeni plasiranih sredstava prikazani su kako slijedi: Gotovinski nenamjenski krediti

26 Krediti za investicije Krediti za građevinarstvo Krediti za turizam Krediti za obrtna sredstva Stambeni krediti Prekoračenja po transakcijskim računima Potrošački krediti Ostali krediti Potraživanja za kamate i naknade po kreditima Ispravak vrijednosti ( ) ( ) Ukupno Promjene po ispravku vrijednosti odnosno rezerviranjima za moguće gubitke prikazane su kako slijedi: Ispravak vrijednosti Posebne rezerve za ident. gubitke na skupnoj osnovi Ukupno Ispravak vrijednosti Posebne rezerve za ident. gubitke na skupnoj osnovi Ukupno Stanje 1. siječnja Neto ispravak vrijednosti odnosno rezerviranja (bilješka 11.) ( ) (83.159) Tečajne razlike Otpisi i ostalo ( ) 0 ( ) Stanje 31. prosinca

27 Sukladno politikama Banke koje su u skladu sa važećim zakonodavstvom, Banka mora izdvajati rezerve za umanjenje vrijednosti plasmana skupine A na skupnoj osnovi, a koje su utvrđene u kreditnom portfelju na temelju prethodnog iskustva. Iznos tako utvrđenih rezervi Banka drži u rasponu 0,85 1,20% nerizične aktive, nerizičnih potencijalnih i preuzetih obveza na dan 31. prosinca godine, što je u skladu sa propisima Hrvatske narodne banke. 26

28 19. Nekretnine, postrojenja i oprema Oprema Namještaj i transportna sredstva Ostala materijalna imovina Ukupno nekretnine, postrojenja i oprema Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja Direktna povećanja Rashodovanje i prodaja ( ) (1.772) 0 ( ) Stanje 31. prosinca Direktna povećanja Rashodovanje i prodaja ( ) 0 0 ( ) Stanje 31. prosinca Ispravak vrijednosti Stanje 1. siječnja Amortizacija za godinu Rashodovanje i prodaja ( ) (1.772) 0 ( ) Stanje 31. prosinca Amortizacija za godinu Rashodovanje i prodaja ( ) 0 0 ( ) Stanje 31. prosinca Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 1. siječnja Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca

29 20. Nematerijalna imovina Ulaganja na tuđoj imovini Software Ostala nematerijalna imovina Nematerijalna imovina u pripremi Ukupno nematerijalna imovina Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja Direktna povećanja Rashodovanje i prodaja 0 ( ) 0 0 ( ) Stanje 31. prosinca Direktna povećanja Prijenos sa imovina u pripremi (74.623) 0 Rashodovanje i prodaja 0 (4.235) 0 0 (4.235) Stanje 31. prosinca Ispravak vrijednosti Stanje 1. siječnja Amortizacija za godinu Rashodovanje i prodaja 0 ( ) 0 0 ( ) Stanje 31. prosinca Amortizacija za godinu Rashodovanje i prodaja 0 (4.235) 0 0 (4.235) Stanje 31. prosinca Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 1. siječnja Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca

30 21. Preuzeta imovina Preuzeta imovina iskazana u bilanci Banke na dan 31. prosinca godine u iznosu od kuna odnosi se na imovinu koju je Banka preuzela u zamjenu za nenaplaćena potraživanja po kreditima i plasmanima. Procjena je Uprave Banke da je vrijednost preuzete imovine približna njenoj stvarnoj tržišnoj vrijednosti. 22. Ostala imovina Dani predujmovi za usluge Potraživanja po osnovi blagajničkih manjkova Potraživanja za provizije i naknade Potraživanja za preplaćene članarine Potraživanja za refundaciju bolovanja Potraživanja po ostalim osnovama Plaćeni troškovi budućeg razdoblja Rezerviranja za moguće gubitke ( ) ( ) Ukupno Promjene po ispravku vrijednosti prikazane su kako slijedi: Stanje 1. siječnja ( ) ( ) Neto ispravak vrijednosti (bilješka 11.) (16.073) Stanje 31. prosinca ( ) ( ) 23. Depoziti komitenata Depoziti po viđenju Oročeni depoziti Ukupno /i/ Depoziti po viđenju prikazani su kako slijedi: 29

31 Depoziti po viđenju stanovništvo - kune devize Ukupno stanovništvo Depoziti po viđenju trgovačka društva - kune devize Ukupno trgovačka društva Depoziti po viđenju financijskih institucija - kune Ukupno financijske institucije Depoziti po viđenju državnih institucija - kune Ukupno državne institucije Ograničeni depoziti - kune devize Ukupno ograničeni depoziti Depoziti po viđenju neprofitnih institucija - kune devize Ukupno neprofitne institucije Depoziti po viđenju stranih osoba - kune devize Ukupno strane osobe Ukupno depoziti po viđenju /ii/ Oročeni depoziti prikazani su kako slijedi:

32 Oročeni depoziti stanovništvo - kune devize Ukupno stanovništvo Oročeni depoziti trgovačka društva - kune devize Ukupno trgovačka društva Oročeni depoziti financijskih institucija - kune Ukupno financijske institucije Oročeni depoziti državnih institucija - devize Ukupno državne institucije Oročeni depoziti neprofitnih institucija - kune devize Ukupno neprofitne institucije Oročeni depoziti stranih osoba - devize Ukupno strane osobe Ukupno oročeni depoziti Hibridni instrumenti Hibridni instrumenti stranih fizičkih osoba Hibridni instrumenti stranih pravnih osoba Ukupno Povećanje hibridnih instrumenata stranih pravnih osoba iskazanih na datum bilance 31. prosinca godine u iznosu od kuna (31. prosinca godine kuna) u najvećoj se mjeri odnosi na depozite posebne namjene u iznosu od kuna uplaćene od strane dioničara C.I.M. BANQUE S. A., iz Švicarske, Ženeva, Rue Merle d'aubigne 16 (bilješka 38.). 25. Ostale obveze

33 Obveze prema dobavljačima Obveze prema zaposlenima za neto plaće i naknade Obveze za poreze i doprinose iz i na plaće Obveze za ostale poreze i doprinose Preplate po kreditima Obveze u obračunu Odgođeni prihodi budućih razdoblja Rezerviranja za preuzete potencijalne obveze Rezerviranja za sudske sporove Ostale obveze Ukupno Promjene na rezerviranjima prikazane su kako slijedi: Stanje 1. Siječnja Nova rezerviranja za preuzete potencijalne obveze Nova rezerviranja za sudske sporove Ukidanje rezerviranja za preuzete potencijalne obveze (54.907) (787) Ukidanje rezerviranja za sudske sporove ( ) ( ) Stanje 31. Prosinca

34 26. Temeljni kapital Temeljni kapital na dan 31. prosinca godine iznosi kuna i podijeljen je na dionica, nominalne vrijednosti 200 kuna. Odlukom Glavne skupštine od 16. kolovoza godine o ukidanju povlaštenosti dionica utvrđeno je da je temeljni kapital Banke od kuna podijeljen na dionica na ime od kojih je redovnih dionica prve emisije dionica serije A1 nominalne vrijednosti od 200 kuna svaka i povlaštenih dionica prve emisije dionica serije B1 nominalne vrijednosti 200 kuna svake, kojima se tom Odlukom povlaštenost ukida u cijelosti, pa navedene dionice postaju redovne dionice na ime, nominalne vrijednosti od 200 kuna svaka. 27. Gubitak po dionici Gubitak tekuće godine ( ) ( ) Prosječan broj dionica Gubitak po dionici (34,72) (31,26) 28. Potencijalne i preuzete obveze Garancije - kune devize Akreditivi - devize Odobreni neiskorišteni okvirni krediti - kune Ukupno potencijalne i preuzete obveze Rezerviranja za potencijalne i preuzete obveze (32.957) (81.210) Ukupno potencijalne i preuzete obveze, neto Novac i novčani ekvivalenti 33

35 Gotovina Novac na žiro računu Depoziti sa rokom dospijeća kraćim od 3 mjeseca Ukupno novac i novčani ekvivalenti Koncentracija aktive prema Republici Hrvatskoj Novac na računu Obvezni depoziti kod HNB Trezorski zapisi Ministarstva financija Republike Hrvatske Obveznice Republike Hrvatske Ukupno Koncentracija aktive prema Republici Hrvatskoj u godini predstavlja 29% aktive Banke (2010. godine 24% aktive Banke). 31. Transakcije s povezanim stranama Povezane strane su one u kojima jedna strana upravlja ili ima značajan utjecaj na donošenje financijskih ili poslovnih odluka druge strane. U okviru redovnog poslovanja sklapaju se bankarski poslovi s povezanim stranama, koji uključuju dodjelu kredita i depozita. Navedene transakcije obavljane su po komercijalnim uvjetima i tržišnim stopama, odnosno cijenama. Ukupni iznosi transakcija s povezanim stranama, otvorene stavke na kraju godine i povezani rashodi i prihodi za godinu prikazani su kako slijedi: Zajmovi i predujmovi klijentima Članovi Uprave Članovi Nadzornog odbora Ukupno zajmovi i predujmovi klijentima Depoziti i hibridni instrumenti Članovi Uprave Članovi Nadzornog odbora Dioničari s 5 i više posto redovnih dionica Ukupno depoziti i hibridni instrumenti

36 Prihodi Članovi Uprave Članovi Nadzornog odbora Dioničari s 5 i više posto redovnih dionica Ukupno prihodi Rashodi Članovi Uprave Članovi Nadzornog odbora Dioničari s 5 i više posto redovnih dionica Ukupno rashodi Primanja Uprave prikazana su kako slijedi: Neto plaće Porezi i doprinosi Ukupno UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA 35

37 Kamatni rizik U tablici koja slijedi prikazana su sredstva i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji na dan 31. prosinca godine. P O Z I C I J A do 1 mjesec od 1 do 3 mjeseca od 3 do 12 mjeseci od 1 do 3 godine preko 3 godine beskamatno UKUPNO AKTIVA Novčana sredstva Potraživanja od Hrvatske narodne banke Plasmani bankama Financijska imovina raspoloživa za prodaju Financijska imovina koja se drži do dospijeća Zajmovi i predujmovi klijentima Nekretnine, postrojenja i oprema Nematerijalna imovina Preuzeta imovina Ostala imovina Ukupno aktiva PASIVA Depoziti po viđenju Hibridni instrumenti Oročeni depoziti Ostale obveze Ukupno pasiva KAPITAL Temeljni kapital Rezerve ( ) ( ) Preneseni gubitak ( ) ( ) Gubitak tekuće godine ( ) ( ) Ukupno kapital Ukupno pasiva i kapital Neto aktiva / pasiva i kapital ( ) ( ) ( ) ( ) 0 U tablici koja slijedi prikazana su sredstva i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji na dan 31. prosinca godine. 36