Zadatak br.4 Poslovni subjekt dobitaš XY d.o.o. iz Zadra, Osječka 198, PDV identifikacijski broj 12569874652 za mjesec ožujak 2015.g. zabilježio je slijedeće poslovne događaje u svojim poslovnim knjigama. Potrebno je učiniti slijedeće: 1. Sastaviti obrazac PDV, Obrazac ZP, Obrazac PDV-S za navedeno razdoblje. 2. Za svaki poslovni događaj temeljem izlaznih i ulaznih računa objasnite kojoj evidenciji pripada (Knjige izlaznih/ulaznih računa ili druge predviđene evidencije) - ne trebate popunjavati obrasce (samo usmeno objasniti). 3. Proknjižite, u Nalogu za knjiženje danom u prilogu PDV obrasca, saldiranje PDV-a (proknjižite ukupnu obvezu na računu 28, ukupna potraživanja na računu 18) obvezu PDV-a za uplatu na kraju obračunskog razdoblja (286-Obveza za uplatu na kraju obračunskog razdoblja) ili potraživanje za povrat razlike PDV-a (186-Potraživanje za povrat razlike PDV-a na kraju obračunskog razdoblja). IZLAZNI RAČUNI 1. Tuzemnom kupcu, poreznom obvezniku izdan je račun za trgovačku robu u ukupnom iznosu od 125.000,00 Kn. 2. Izdan je račun za hotelski smještaj, kupcu tuzemnom poreznom obvezniku, u iznosu od 3.500,00 Kn + PDV. 3. Izdan je račun fizičkoj osobi za građevinske usluge u ukupnom iznosu od 12.780,00 Kn. 4. Primljen je predujam od kupca, tuzemnog poreznog obveznika, u iznosu od 56.000,00 Kn. Izdan je račun za predujam kupcu. 5. Prodani su proizvodi francuskom poreznom obvezniku u iznosu od 75.000,00 Kn (protuvrijednost 10.000 EUR). Proizvodi su prevezeni, po nalogu francuskog poreznog obveznika, poreznom obvezniku u Sloveniju. 6. Obavljena je usluga oglašavanja austrijskom poreznom obvezniku u ukupnom iznosu od 2.856,00 Kn (protuvrijednost 379 EUR). Na računu je navedeno: prijenos porezne obveze. 7. Poreznom obvezniku iz Rusije je obavljena usluga savjetovanja u ukupnom iznosu od 6.500,00 Kn (protuvrijednost 865 EUR). Navedeno je na računu: prijenos porezne obveze. 8. Poreznom obvezniku iz Njemačke, tuzemni porezni obveznik je obavio uslugu projektiranja nekretnine koja se gradi u Njemačkoj i ispostavio račun na iznos od 9.800,00 Kn (protuvrijednost 1.307 EUR). 9. Izdan je račun kupcu, poreznom obvezniku iz Makedonije, za prodanu trgovačku robu na iznos od 11.700,00 Kn (protuvrijednost 1.560 EUR). Roba je izvozno ocarinjena za što postoji ogovarajuća carinska deklaracija. 10. Za uslugu oglašavanja, prema austrijskom poreznom obvezniku (navedenom u poslovnoj promjeni red.br. 6), izdano je naknadno terećenje u iznosu od 428,00 Kn (protuvrijednost 57 EUR). 11. Izdan je račun kupcu iz Njemačke, poreznom obvezniku, za trgovačku robu u iznosu od 195.000,00 Kn (protuvrijednost 26.000 EUR). Trgovačka roba je prevezena od dobavljača, poreznog obveznika, iz Belgije direktno u Njemačku. 12. Kupcu iz Mađarske, poreznom obvezniku, isporučen je stroj s montažom. stroja, prema izlaznom računu, iznosi 150.000,00 Kn (protuvrijednost 20.000 EUR).
13. Kupcima građanima u Italiji prodani su proizvodi internetskom prodajom (prodaja na daljinu) u vrijednosti od 116.250,00 Kn (protuvrijednost 15.500 EUR). Hrvatski porezni obveznik je odustao od praga isporuke, registrirao se za potrebe PDV-a te talijanskim građanima obračunava talijanski PDV. ULAZNI RAČUNI 1. Primljen je račun, od tuzemnog poreznog obveznika, za kupljene proizvode u kome je izraženi iznos PDV-a po stopi od 25% 5.325,00 Kn. Iznos osnovice je Kn. 2. Kupljene su, od RRiF-a (poreznog obveznika) knjige znanstvenog sadržaja i časopis Računovodstvo, revizija i financije. Iznos osnovice na računu je 8.250,00 Kn. Na knjige se odnosi 85% osnovice, a na časopis 15% osnovice. 3. Kupljena su 4 računala koja će biti poklonjena poslovnim partnerima u ukupnom iznosu od 35.000,00 Kn. Primljen je račun na navedeni iznos. 4. Dobavljač, tuzemni porezni obveznik, je ispostavio račun na ukupan iznos od 20.000,00 Kn. Na računu su navedene građevinske usluge navedene u Dodatku II Pravilnika o PDV-u. 5. Nabavljena su dobra od austrijskog poreznog obveznika u iznosu od 337.000,00 Kn (protuvrijednost 45.000 EUR). Dobra su isporučena iz Belgije po nalogu austrijskog poreznog obveznika. 6. Nabavljena su dobra, od makedonskog poreznog obveznika, u vrijednosti 33.000,00 Kn (protuvrijednost 4.500 EUR). Roba je uvozno ocarinjena i Carinarnica je obračunala pripadajući PDV. 7. Iz Turske, od poreznog obveznika, je primljen račun za odvjetničke usluge u iznosu od 7.500,00 Kn (protuvrijednost 1.000 EUR). 8. Porezni obveznik iz Portugala je obavio, hrvatskom poreznom obvezniku, uslugu na nekretnini koja se nalazi u RH. Primljen je račun na iznos od 11.250,00 Kn (protuvrijednost 1.500,00 EUR). Portugalski porezni obveznik se ne mora registrirati za potrebe PDV-a u RH nego na hrvatskog poreznog obveznika prelazi obveza za PDV. 9. Dan je predujam za robu dobavljaču u RH, hrvatskom poreznom obvezniku, u iznosu od 81.250,00 Kn. Primljen je račun za dani predujam od dobavljača. 10. Zaposlenici poslovnog subjekta XY d.o.o. proveli su na sl. putu u Splitu 3 dana. Poslodavac je primio račun od hotela Marjan d.o.o. na ukupan iznos od 6.328,00 Kn. 11. Od tuzemnog poreznog obveznika (navedenog u posl. promjeni br.1.) primljeno je odobrenje u iznosu od 12% za kupljene proizvode. Na temelju primljenog odobrenja poduzetnik XY d.o.o. je napravio potrebne ispravke. 12. Plaćen je obračunati PDV na uvezena dobra iz Makedonije. 13. Primljen je račun, od švedskog poreznog obveznika, za sudjelovanje na seminaru u Švedskoj. Račun u ukupnoj svoti iznosi 2.625,00 Kn (protuvrijednost 350 EUR). Usluga je oporeziva u Švedskoj što znači da je na računu obračunat švedski PDV.
POREZNI OBVEZNIK (naziv/ime i prezime i adresa: mjesto, ulica i br.) POREZNI ZASTUPNIK (naziv/ime i prezime i adresa: mjesto, ulica i br.) NADLEŽNA ISPOSTAVA PU PDV IDENTIFIKACIJSKI BROJ/OIB PDV IDENTIFIKACIJSKI BROJ/OIB PRIJAVA PDV-a ZA RAZDOBLJE OPIS OBRAČUN PDV-a U OBAVLJENIM TRANSAKCIJAMA DOBARA I USLUGA UKUPNO (I. + II.) I. TRANSAKCIJE KOJE NE PODLIJEŽU OPOREZIVANJU I OSLOBOĐENE - UKUPNO (1.+2.+3.+4.+5.+6.+7.+8.+9.+10.) 1. ISPORUKE U RH ZA KOJE PDV OBRAČUNAVA PRIMATELJ (tuzemni prijenos porezne obveze) 2. ISPORUKE DOBARA OBAVLJENE U DRUGIM DRŽAVAMA ČLANICAMA OD DO GOD POREZNA OSNOVICA POREZNA STOPA 5%, (u Kn i 13% i 25% (u Kn i 3. ISPORUKE DOBARA UNUTAR EU 4. OBAVLJENE USLUGE UNUTAR EU 5. OBAVLJENE ISPORUKE OSOBAMA BEZ SJEDIŠTA U RH 6. SASTAVLJANJE I POSTAVLJANJE DOBARA U DRUGOJ DRŽAVI ČLANICI EU 7. ISPORUKE NOVIH PRIJEVOZNIH SREDSTAVA U EU 8. TUZEMNE ISPORUKE 9. IZVOZNE ISPORUKE 10. OSTALA OSLOBOĐENJA II. OPOREZIVE TRANSAKCIJE UKUPNO (1.+2.+3.+4.+5.+6.+7.+8.+9.+10.+11.+12.+13.+14.+15.) 1. ISPORUKE DOBARA I USLUGA U RH po stopi 5% 2. ISPORUKE DOBARA I USLUGA U RH po stopi 13% 3. ISPORUKE DOBARA I USLUGA U RH po stopi 25% 4. PRIMLJENE ISPORUKE U RH ZA KOJE PDV OBRAČUNAVA PRIMATELJ (tuzemni prijenos porezne obveze) 5. STJECANJE DOBARA UNUTAR EU po stopi 5% 6. STJECANJE DOBARA UNUTAR EU po stopi 13%
7. STJECANJE DOBARA UNUTAR EU po stopi 25% 8. PRIMLJENE USLUGE IZ EU po stopi 5% 9. PRIMLJENE USLUGE IZ EU po stopi 13% 10. PRIMLJENE USLUGE IZ EU po stopi 25% 11. PRIMLJENE ISPORUKE DOBARA I USLUGA OD POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH po stopi 5% 12. PRIMLJENE ISPORUKE DOBARA I USLUGA OD POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH po stopi 13% 13. PRIMLJENE ISPORUKE DOBARA I USLUGA OD POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH po stopi 25% 14. NAKNADNO OSLOBOĐENJE IZVOZA U OKVIRU OSOBNOG PUTNIČKOG PROMETA 15. OBRAČUNANI PDV PRI UVOZU III. OBRAČUNANI PRETPOREZ - UKUPNO (1.+2.+3.+4.+5.+6.+7.+8.+9.+10.+11.+12.+13.+14.+15.) 1. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH ISPORUKA U TUZEMSTVU po stopi od 5% 2. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH ISPORUKA U TUZEMSTVU po stopi od 13% 3. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH ISPORUKA U TUZEMSTVU po stopi od 25% 4. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH ISPORUKA U RH ZA KOJE PDV OBRAČUNAVA PRIMATELJ (tuzemni prijenos porezne obveze) 5. PRETPOREZ OD STJECANJA DOBARA UNUTAR EU po stopi 5% 6. PRETPOREZ OD STJECANJA DOBARA UNUTAR EU po stopi 13% 7. PRETPOREZ OD STJECANJA DOBARA UNUTAR EU po stopi 25% 8. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH USLUGA IZ EU po stopi 5% 9. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH USLUGA IZ EU po stopi 13% 10. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH USLUGA IZ EU po stopi 25% 11. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH ISPORUKA DOBARA I USLUGA OD POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH po stopi 5% 12. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH ISPORUKA DOBARA I USLUGA OD POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH po stopi 13% 13. PRETPOREZ OD PRIMLJENIH ISPORUKA DOBARA I USLUGA OD POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH po stopi 25%
14. PRETPOREZ PRI UVOZU 15. ISPRAVCI PRETPOREZA IV. OBVEZA PDV-a U OBRAČUNSKOM RAZDOBLJU: ZA UPLATU (II. - III.) ILI ZA POVRAT (III. - II.) V. PO PRETHODNOM OBRAČUNU: NEUPLAĆENI PDV DO DANA PODNOŠENJA OVE PRIJAVE VIŠE UPLAĆENO POREZNI KREDIT VI. UKUPNO RAZLIKA: ZA UPLATU/ZA POVRAT VII. IZNOS GODIŠNJEG RAZMJERNOG ODBITKA PRETPOREZA (%) XXX XXXXX XXXXX XXXXX XX XXXX Red.br. OPIS Račun Duguje Potražuje Obveza za PDV Potraživanje za PDV 1.
POREZNA UPRAVA PODRUČNI URED (1) ISPOSTAVA (2) OBRAZAC ZP PDV ID.BROJ (3) POREZNI OBVEZNIK (Naziv/Ime I Prezime) (4) Adresa (mjesto, ulica i br.) (5) PDV ID.br. poreznog zastupnika (6) ZBIRNA PRIJAVA Zbirna prijava za isporuke dobara i usluga u druge države članice Europske unije za mjesec godina (7) Red.br. Kod države PDV id.br. primatelja (bez koda države) isporuke dobara (u kunama i isporuke dobara u postupcima 42 i 63 (u kunama i isporuke dobara u okviru trostranog posla (u kunama i obavljenih usluga (u kunama i (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) Ukupna vrijednost (15) (16) (17) (18) Potvrđujem istinitost navedenih podataka Obračun sastavio (ime i prezime) (19) Potpis (20) Broj tel./fax/e-mail (21)
POREZNA UPRAVA PODRUČNI URED (1) ISPOSTAVA (2) OBRAZAC PDV-S PDV ID.BROJ (3) POREZNI OBVEZNIK (Naziv/Ime I Prezime) (4) Adresa (mjesto, ulica i br.) (5) PDV ID.br. poreznog zastupnika (6) Prijava za stjecanje dobara i primljenih usluga iz drugih država članica Europske unije za mjesec godina (7) Red.br. Kod države PDV id.br. isporučitelja (bez koda države) stečenih dobara (u kunama i primljenih usluga (u kunama i (8) (9) (10) (11) (12) Ukupna vrijednost (13) (14) Potvrđujem istinitost navedenih podataka Obračun sastavio (ime i prezime) (15) Potpis (20) Broj tel./fax/email (16)