REPUBLIKA HRVATSKA PRIMORSKO GORANSKA ŽUPANIJA OPĆINA PUNAT 51521 Punat Novi put 2 Šifra općine: 360 Broj RKP-a: 31000 Matični broj: 02554640 OIB: Razina: Šifra djelatnosti: 59398328383 22 8411 Bilješke uz financijske izvještaje za razdoblje od 01.01.-31.12.2015.g. Člankom 7. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu propisan je sadržaj financijskih izvještaja. Bilješke uz financijske izvještaje sastavni su dio financijskih izvještaja proračuna. Temeljem članka 13. Bilješke su dopuna podataka uz financijske izvještaje. I Bilješke uz BILANCU na dan 31.12.2015.g. Članak 14. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu propisuje obvezne Bilješke uz Bilancu čiji su sadržaj i forma propisani Pravilnikom. AOP 001 IMOVINA Ukupna imovina Općine Punat na dan 31.12.2015. iznosi 463.648.717 kn i veća je za 45.748 kn u odnosu na prethodnu godinu i sastoji se od: NEFINANCIJSKE IMOVINE FINANCIJSKE IMOVINE AOP 002 Nefinancijska imovina 398.384.588 kn 65.264.129 kn
Ukupna nefinancijska imovina bilježi smanjenje od 1.516.585 kn odnosno 0,38% u odnosu na 2014.g. AOP 005 nematerijalna imovina umanjena je za isknjiženje zbog neupotrebljivosti u iznosu od 328.576 kn. Iznos od 612.860 kn prenesen je na konta skupine 026. 333.717 kn preneseno na konta 051, a 40.103 kn na konta 055. Ostala nematerijalna imovina na kontima 012 ostala je do sveobuhvatnog popisa. AOP 040 Nematerijalna proizvedena imovina uvećana je zbog prijenosa sa konta 012 te novim nabavkama. AOP 051 Pregledom dokumentacije ustanovljeno je da dio imovine na kontima 051 ne predstavlja imovinu općine te se sa 31.12.2015.g. isknjižilo sa konta 051191 sufinanciranje produbljenja puntarske drage u iznosu od 1.190.424 kn te sufinanciranje rekontrukcije županijske ceste u iznosu od 1.832.988 kn sa konta 051131. Iznos od 104.920 kn isknjižen je sa konta 051 zbog neupotrebljivosti. Vrijednost dugotrajne imovine ispravlja se po propisanim stopama ispravka vrijednosti linearnom metodom prema Pravilniku o proračunskom računovodstvu i računskom planu. Sitan inventar otpisuje se 100% prilikom stavljanja u upotrebu. Način evidentiranja i ispravak vrijednosti nije promijenjen u odnosu na prethodne godine. Ista je evidentirana temeljem raspoložive knjigovodstvene dokumentacije. Temeljem odluke načelnika o prihvaćanju rezultata popisa za 2014.g. u 2015.g. je započet je detaljan i sveobuhvatan popis materijalne i nematerijalne imovine ali nije dovršen do kraja 2015.g. Obzirom da povjerenstva tokom godine nisu izvršila sveobuhvatan popis nefinancijske imovine u poslovnim knjigama usklađeno je stanje investicija u toku koje su se dijelom vodile na kontima 012110 te 05113 i 05119 te stambenih objekata na kontu 021190 i 029111. AOP 061 Financijska imovina Financijska imovina na dan 31.12.2015 veća je u odnosu na 2014. za 1562.332 kn. Najveći porast iskazan je kod potraživanja za prihode poslovanja i potraživanja za prihode od prodaje nefinancijske imovine, koja je također potrebno vrijednosno uskladiti u 2015. godini, kao i poduzeti sve raspoložive mjere naplate istih. AOP 064 Neutrošeni dio novčanih sredstava sa računu HBOR-a u 2015.g prebačen je na temeljem upute na konto 129211 AOP 069 - Jamčevni polozi odnose se na deponirna sredstva kod javnog bilježnika vezana uz sudski spor osporavanja prodaje odnosno zamjene zemljišta iz 2013.g. AOP 079 - Tokom 2015.g. vraćen je dio više uplaćeni doprinosa. Povrat preostalog dijela izvršit će se u 2016.g. AOP 080 - Saldo se sastoji od neutrošenih sredstava prebačenih sa računa HBOR-a u iznosu od 79.695 kn, potraživanja za uplaćene predujmove dobavljačima INA, RRIF, HEP te potraživanja od proračunskog korisnika za više uplaćena sredstva AOP 081 Poduzetnički zajam iz ranijeg razdoblja.
AOP 129 Tokom 2015.g. Općina Punat uplatom u novcu povećala se iznos neupisanog kapitala KD Ponikve za iznos 79.569 kn s osnova ulaganja u EKI te je izvršeno usklađenje udjela u tvrtke KD Ponikve smanjenjem od 2.333 kn. U 9.mj brisan je iz registra Centar za održivi razvoj otoka sjevernog Jadrana (Centar za mediteransku poljoprivredu) u iznosu od 10.000 kn što je rezultiralo ukupnim povećanjem udjela u iznosu od 67.235 kn. AOP 140 Ukupna potraživanja sa stanjem na dan 31.12.2015.g. su uvećana za 1.501.084 kn. AOP 152 - Najveći dio nenaplaćenih potraživanja iz 2015.g. odnosi se na nedospjela potraživanja po osnovi komunalnog doprinosa 2.205.969 kn. Prema usklađenju naknada dio AOP 152 prenesen je na AOP 155. AOP 157 31.12.15. ispravljeno je vođenje evidencije stanova nad kojim je postojalo stanarsko pravo u otkupu. Do tada se vrijednost stanova vodila na kontima 021190 i 0292111. Slijedom navedenog korigirano je stanje na AOP 009 i 013 isknjiženjem nabavne vrijednosti i ispravka vrijednosti te uvođenjem evidencije potraživanja za stanove u otkupu na kontu 172111 i 972111. Neotplaćena nedospjela potraživanja za otkup stanova na 31.12.2015. iznosi 398.221 kn. Tokom 2015. prema odluci načelnika o usvajanju rezultata popisa potraživanja započet je postupak naplate potraživanja i usklađenja koji će se još intenzivnije nastaviti u 2016.g. Proces usklađenja je relativno spor zbog velikog broja neusklađenih i nenaplativih potraživanja iz razdoblja od 1995.g. do 2013.g. AOP-158 sastoji se od plaćenih i dobivenih računa za pretplatu na stručnu literaturu za 2016.g. te obračunate plaće za službenike općine, drugog dohotka za volontera i doprinosa za vježbenike a odnosi se na 12.mj. 2015.g. AOP 162 - OBVEZE I VLASTITI IZVORI Obveze i vlastiti izvori vlasništva iznose 463.648.716 kn i sastoje se od: OBVEZE VLASTITI IZVORI 2.779.649 kn 460.869.067 kn AOP 164 obveze za rashode poslovanja - dospjele do 60 dana 3.419 kn primljeni računu nakon datuma dospijeća plaćeni u 2016.g. za iznos od 91.374 kn čeka se plaćanje iz izdvojenih sredstava za otoke - nedospjele 997.940 kn AOP 176 Obveze za nabavu nefinancijska imovine - dospjele preko 360 dana obveze prema KD Ponikve za izvedene radove u 2013.g. u iznosu od 600.000 kn. - nedospjele 1.052.881 kn AOP 221 sastoji se od međusobnih obveza proračunskih korisnika u iznosu od 27.535,37 za pokriće manjka i iznosa od 26.500 kn priznatih troškova ulaganja u iznajmljeni stambeni prostor kroz razdoblje od 5.g. koje je započelo u 2015.g. Ukupne obveze su u 2015.g. značajno uvećane. Podmirene su sve obveze iz prethodnih godine osim obveza prema KD Ponikve koje su u procesu namirenja.
AOP 083-111 i 193 1. Dani zajmovi i primljene otplate Tablica 1. U saldu potraživanja za dane zajmove AOP 081 nalazi se zajam dan 2002.g. fizičkoj osobi za uređenje frizerskog salona. Za navedeno potraživanje nastupio je rok zastare za naplatu istog prisilnim putem. Spomenuto potraživanje rješavat će se zajedno u postupku usklađenja ostalih potraživanja prema odluci načelnika. 2. Primljeni krediti i zajmovi te otplate Tablica 2. - Obvezne bilješke uz bilancu se ne prikazuju u tablicama s obzirom da ih Općina Punat nema iskazane u bilanci. 3. Primljeni robni zajmovi i financijski najmovi Tablica 3. - Obvezne bilješke uz bilancu se ne prikazuju u tablicama s obzirom da ih Općina Punat nema iskazane u bilanci. 4. Dospjele kamate na kredite i zajmove Tablica 4. - Obvezne bilješke uz bilancu se ne prikazuju u tablicama s obzirom da ih Općina Punat nema iskazane u bilanci. 5. Općina Punat u 2015.g. nije davala jamstva niti suglasnosti za zaduživanje. AOP 224 - Vlastiti izvori
AOP 233 240 Rezultat poslovanja Sukladno članku 82. Pravilnika o proračunskom računovodstvu i računskom planu izvršena je korekcija rezultata na računu 922. Korigiran je rezultat iz poslovnih aktivnosti za iznos od 688.908 kn dobivene kapitalne pomoći iz proračuna. Podatak u Bilanci je naveden nakon provedene korekcije rezultata i razlikuje se od podatka na obrascu PR-RAS. Kada se rezultatu iz 2015.g. pribroje preneseni viškovi i manjkovi te korekcija rezultata dobivamo slijedeći kumulativni rezultat: O rasporedu rezultata odlučit će se u skladu sa Pravilnikom o proračunskom računovodstvu i računskom planu. I I. Bilješke uz Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima za razdoblje od 01.01.-31.12.2015.g. Članak 15. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu propisuje obvezne Bilješke uz Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima u kojima je potrebno navesti razloge zbog kojih je došlo do većih odstupanja od ostvarenja u izvještajnom razdoblju prethodne godine. PRIHODI I RASHODI POSLOVANJA AOP 001 PRIHODI POSLOVANJA Prihodi od poslovanja ostvareni su za 8,78% veći u odnosu na 2014.g. Nominalno povećanje iznosi 1.350.814 kn i prvenstveno se odnosi na povećanje prihoda od komunalnog doprinosa, komunalne naknade i pomoći. U odnosu na plan prihodi su manji za 6%.
AOP 002 Prihodi od poreza Prihodi od poreza nominalno su znatno manji u odnosu na 2014.g. za iznos od 513.859 kn odnosno smanjenje iznosi 7,2% a u odnosu na plan povećanje realizacije iznosi 2,84%. Porez na dohodak bilježi pad od 28%% u odnosu na prethodnu godinu. U odnosu na plan prihodi su manji za 3%. Porezi na imovinu bilježe povećanje u odnosu na prethodnu godinu kao i u odnosu na plan. Povećani su prihodi po osnovi poreza na kuće za odmor kao i poreza na promet nekretnina. Također je povećan porez na promet. AOP 047 Pomoći Pomoći ostvarene u 2015.g. - Kapitalne pomoći iz državnog proračuna odnose se na sufinanciranje nabave specijalnog komunalnog vozila za KD Črniku u iznosu od 98.580 kn, sufinanciranje nabave projektne dokumentacije nabavljene u 2014.g. - energetsko certificiranje zgrada i energetski pregled javne rasvjete u iznosu od 40.328 kn, Sufinanciranje smart light projekta koji će se provoditi u 2016.g. Kapitalne pomoći iz županijskog proračuna odnose se na sufinanciranje nabave tehničke dokumentacije za rekonstrukciju osnovne škole te sufinanciranje uređenja dijela nerazvrstanih cesta i održavanje pomorskog dobra. Tekuće pomoći iz državnog proračuna odnose se na projekat energetske učinkovitosti obnove obiteljskih kuća i obnovljivih izvora energije u iznosu od 697.359 kn. Tekuće pomoći iz županijskog proračuna se odnose na refundaciju troškova za izbor vijeća nacionalnih manjina u iznosu od 16.086 kn te pomoći socijalno ugroženim građanima za sufinanciranje troškova ogrijeva u iznosu od 4750 kn. AOP 064 Prihodi od imovine Prihodi od imovine ostvareni su 13,6% manje u odnosu na 2014.g i 14,8 % manje od plana. Najveće smanjenje bilježe prihodi od zakupa i iznajmljivanja imovine. AOP 102 Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, prihodi po posebnim propisima Ovi prihodi bilježe najveći nominalni rast u odnosu na prethodnu godinu. Spomenuti prihodi veći su za 953.038 kn ili 17,7%. U odnosu na plan prihodi su veći za 5,4%.
AOP 117 Komunalni doprinos prihod je u skladu sa planom a u odnosu na 2014.g. bilježi najveće nominalno povećanje od 821.968 kn. Razlog uvećanja je povećana naplata naknade s osnove legalizacija bespravno izgrađenih objekata. AOP 105 Komunalna naknada prihod koji također bilježi povećanje u iznosu od 102.660 kn u odnosu na 2014.g. a i u odnosu na plan U toku 2014.g. započelo se sa financiranjem izrade baze prostornih i neprostornih podataka te se u narednim godinama zajedno sa poduzimanjem mjera za bolju naplatu potraživanja, očekuje mogućnost povećanja prihoda po toj osnovi. AOP 106 Naknade za priključak obzirom da je ta vrsta naknade zakonom ukinuta kao mogućnost prihoda općine, prihodi po toj osnovi se ostvaruju samo kao naplata potraživanja iz prethodnih godina. AOP 119 Kazne, pravne mjere i ostali prihodima Povećanje prihoda bilježe kazne prometnog redara a ostali prihodi bilježe pad ali su u skladu sa planom. AOP 147 RASHODI POSLOVANJA Rashodi poslovanja ostvareni su u iznosu od 13.327.250 kn ili 29,63% više u odnosu na prethodnu godinu. U rashodima poslovanja nalaze se i rashodi dječjeg vrtića Lastavica proračunskog korisnika općine. Općina financira 70% troškova i nalaze se na kontima skupine 367. AOP 148 Rashodi za zaposlene bilježe povećanje u odnosu na 2014.g. U 12.mj. 2014.g. te 5.mj.2015 zaposlena su dva nova službenika. Jednom službeniku isplaćena je u 4.mj.2015.g. otpremnina u iznosu od 69.636 kn što je ukupno rezultiralo povećanje iznosa za plaće od 303.817 kn ali se ostvarenje kreće unutar planiranih veličina. AOP 160 Ukupni materijalni rashodi su neznatno uvećani u odnosu na 2015.g. Najveće povećanje odnosi se na povećane troškove održavanja plaža i šetnica, te zgrada u vlasništvu općine. Također su uvećani i rashodi za usluge odnosa s javnošću i izdavanje godišnjaka. Uvećanje bilježe i rashodi za usluge odvjetnika te usluge procijene vrijednosti građevinskih objekata. AOP 194 u 2014.g. isplaćene su zatezne kamate temeljem ugovora o kupnji zemljišta iz 2012.g. U 2015.g. nije bilo takve vrste plaćanja. AOP 221 Rashodi su u odnosu na 2014.g. uvećani zbog sufinanciranja rekonstrukcije županijske ceste u iznosu od 1.692.117 kn te ulaganja u pomorsko dobro šetnice i plaže. AOP 239 Naknade građanima i kućanstvima uvećane su zbog projekta energetske učinkovitosti obnove obiteljskih kuća i obnovljivih izvora energije u iznosu od 697.359 kn. Povećano je izdvajanje za novorođenčad. Dio rashoda sufinanciranja cijene jaslica ( u vlasništvu vjerske zajednice) u 2015.g. prebačeno je sa konta 363 na 372.
AOP 245 248 U 2015.g. iz poslovanja ostvaren je višak prihoda u iznosu 3.405.750 kn i manji je u odnosu na 2014. Sa prenesenim viškom iz prethodne godine kumulativni višak prihoda od poslovnih aktivnosti iznosi 13.306.256 kn. PRIHODI I RASHODI OD NEFINANCIJSKE IMOVINE AOP 281 Prihodi od prodaje nefinancijske imovine ostvareni su znatno manji u odnosu na 2014.g. i odnose se na prodaju zemljišta i otkup stanova sa stanarskim pravom. AOP 334 Rashodi za nabavu nefinancijske imovine u 2015.veći su u odnosu na 2014.g. za 10%. AOP 397 399 - Zbog većih rashoda u odnosu na ostvarene prihode i u 2015.g. ostvaren je manjak prihoda od prodaje nefinancijske imovine i to u iznosu od 4.590.195 kn. Kumulativni manjak iznosi 13.422.450 kn. PRIMICI I IZDACI AOP 408 Primici od financijske imovine i zaduživanja nisu planirani ni realizirani u 2015.g. AOP 519 Izdaci za financijsku imovinu i otplate zajmova u 2015.g. iznose 79.569 kn i predstavlja povećanje temeljnog kapitala Općine Punat u KD Ponikve po osnovu ulaganja u EKI. AOP 628-630 - I u 2015.g. ostvaren je manjak od primitaka od financijske imovine u iznosu od 79.569 kn. Kumulirani manjak primitaka iznosi 722.309 kn.
REZULTAT POSLOVANJA AOP 631-638 Ukupno ostvareni prihodi i primici u 2015. iznosili su 17.018.799 kn i 5,3 % manji su nego prethodne godine. Ukupno ostvareni rashodi i izdaci iznosili su18.282.813 kn ili 19,7% više nego prethodne godine, što je rezultiralo manjkom prihoda od 1.264.014 kn. Nakon pokrića manjka iz 2015.g. viškom prihoda iz 2014.g. za pokriće u idućoj godini preostaje iznos od 838.503 kn. AOP 640-643 Stanje novčanih sredstava na početku godine iznosilo je 2.316.289 kn, dok je stanje na dan 31.12.2015. iznosilo 1.627.133 kn.
III. Bilješke uz Izvještaj o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji za razdoblje od 01.01.-31.12.2015.g. Obzirom da je Poračun za 2015.g. unesen sa drugačijom organizacijskom, programskom i funkcijskom klasifikacijom usporedba ostvarenja u prethodnoj godini nisu potpuno usporediva. IV. Bilješke uz Izvještaj o obvezama za razdoblje od 01.10.-31.12.2015.g. Ukupne obveze na početku izvještajnog razdoblja iznosile su 2.233.055 kn. Na kraju izvještajnog razdoblja obveze iznose 2.725.614 kn tj. povećanje u promatranom razdoblju je 492.559 kn. Stanje obveza na dan 31.12.2015. sastoji se od 694.793 kn dospjelih i 2.030.821 kn nedospjelih obveza. AOP 045 - dospjele do 60 dana 3.419 kn primljeni računu nakon datuma dospijeća plaćeni u 2016.g. AOP 067 za iznos od 91.374 kn čeka se plaćanje Županijskoj upravi za ceste iz izdvojenih sredstava za otoke AOP 090 - dospjele preko 360 dana obveze prema KD Ponikve za izvedene radove u 2013.g. u iznosu od 600.000 kn koje se nastavljaju plaćati u 2016.g. Ukupne obveze su u 2015.g. značajno uvećane. Podmirene su sve obveze iz prethodnih godine osim obveza prema KD Ponikve koje su u procesu namirenja. V. Bilješke uz Izvještaj o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza za razdoblje od 01.10.-31.12.2015.g. Članak 16. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu propisuje obvezne Bilješke uz Izvještaj o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza AOP 020 Povećanje u obujmu neproizvedene dugotrajne imovine odnosi se na uvrštavanje u evidenciju dvije zemljišne čestice, jer je prilikom njihove prodaje ustanovljeno da se ne nalaze u poslovnim knjigama. Vrijednost promjene je 256.521 kn. Smanjenje u obujmu neproizvedene dugotrajne imovine u iznosu od 328.576 kn odnosi se na isknjiženje iz evidencije različite dokumentacije koja je potpuno neupotrebljiva i nikada nije aktivirana a bila je evidentirana na kontu 012 u razdoblju od 1998. - 2013.g. AOP 021- smanjenje proizvedene dugotrajne imovine odnosi se na isknjiženje sadašnje vrijednosti stanova (vođene na kontima 021190 i 0292111) na kojima je postojalo stanarsko pravo u iznosu od 478.320 kn. AOP 024 smanjenje dugotrajne nefinancijske imovine u pripremi u iznosu od 104.920 kn odnosi se na isknjiženje iz evidencije sa konta 05119 dokumentacije koja je potpuno neupotrebljiva iz 2007.g. Iznos od 1.832.988 kn evidentiran n kontu 0511131 odnosi se na sufinanciranje rekontrukcije županijske ceste te je pogrešno evidentiran u imovini općine u razdoblju od 2012. - 2014.g. Iznos od 1.190.424 kn odnosi se na sufinanciranje produbljenja puntarske drage u razdoblju od 2006.-2008.g. ( nositelj investicije Plovput) te je također pogrešno evidentiran kao imovina općine. AOP 031 Promjene u obujmu imovine dionice i udjeli u glavnici. Tokom 2015.g. izvršeno je usklađenje udjela u tvrtke KD Ponikve smanjenjem od 2.333 kn. U 9.mj brisan je iz registra Centar za održivi razvoj otoka sjevernog Jadrana(Centar za mediteransku poljoprivredu) te je izvršeno usklađenje u iznosu od 10.000 kn. AOP 033 - Povećanje obujma imovine s osnova potraživanja od prodaje nefinancijske imovine izvršeno je preknjiženje sa proizvedene dugotrajne imovine. Iznos nedospjelog neotplaćenog dijela poraživanja iznosi 398.332 kn.
VI. Popis sudskih sporova na dan 31.12.2015.g.
U Puntu 15.02.2016.g. Općinski načelnik: Marinko Žic