Microsoft Word - IZVJESTAJ PDF.doc

Транскрипт

1 A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА О ФИНАНСИЈСКИМ ИЗВЈЕШТАЈИМА ЗА ГОДИНУ Источно Сарајево, године

2 САДРЖАJ Страна ПИСМО ПОТВРДЕ - ИЗЈАВА МЕНАЏМЕНТА... 2 ИЗЈАВА О НЕЗАВИСНОСТИ И КОМПЕТЕНТНОСТИ... 3 ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА... 4 ФИНАНСИЈСКИ ЗВЈЕШТАЈИ... 5 Биланс стања... 5 Биланс успјеха... 9 Биланс токова готовине Извјештај о промјенама на капиталу НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 1

3 ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА А.Д. ВЛАСЕНИЦА ВЛАСЕНИЦА REVIQUAL д.о.о. ИСТОЧНО САРАЈЕВО Предмет: Писмо потврде - изјава Управе Друштва Ово писмо вам достављамо као доказ наших изјава у вези са ревизијом финансијских извјештаја Ветеринарска станица а.д. Власеница (у наставку текста: Друштво) за годину. Друштво вас је ангажовало да извршите ревизију поменутих извјештаја и изразите мишљење о томе да ли они дају истинит и објективан приказ у складу са Међународним рачуноводственим стандардима и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Потврђујемо нашу одговорност за фер презентацију у складу са поменутим рачуноводственим стандардима. Такође потврђујемо да, колико ми знамо: није било намјерних грешака од стране Управе или запослених које имају значајне улоге у рачуноводственом систему и систему интерне контроле, или које би могле имати значајан утицај на финансијске извјештаје; дали смо вам на увид цјелокупну рачуноводствену евиденцију и сву пратећу докуентацију; потврђујемо свеобухватност информација датих у погледу идентификовања повезаних субјеката; финансијски извјештаји не садрже материјално значајне погрешне изјаве, нити пропусте; Друштво је испоштовало све аспекте уговорних обавеза који би имали значајан утицај на финансијске извјештаје у случају њиховог непоштовања, није било несагласности са законодавним властима које би могле имати значајан утицај на финансијске извјештаје; немамо планова или намјера које би могле материјално значајно промијенити рачуноводствену вриједност или класификацију средстава или обавеза из финансијских извјештаја; не планирамо да прекинемо пословање, нити имамо планова или намјера који би могли проузроковати вишак или застарјевање залиха; Друштво има задовољавајуће право власништва над свим средствима које посједује; евидентирали смо све обавезе и објавили све релевантне информације у извјештајима; није било никаквих догађаја након краја периода који би захтијевали објављивање у финансијским извјештајима. Власеница, године А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 2

4 Број: 59/15 Источно Сарајево, године A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА - ВЛАСЕНИЦА ВЛАСЕНИЦА ПРЕДМЕТ: Изјава о независности и компетентности У вези са ревизијом финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, изјављујемо сљедеће: 1. Особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја, A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, поштује правила Независности и Квалификација дефинисана у Кодексу етике за професионалне рачуновође; 2. Особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, независно је од акционара, власника и компанија везаних за А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница; 3. У поступак ревизије финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, укључено је сљедеће особље: Мр Ранко Батинић, овлашћени ревизор и Анкица Крањчевић, сарадник. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 3

5 A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница НАДЗОРНОМ ОДБОРУ И СКУПШТИНИ АКЦИОНАРА ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА Обавили смо ревизију приложених финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница (у даљем тексту: "Друштво") који обухватају биланс стања, на дан 31. децембра године, одговарајући биланс успјеха, извјештај о промјенама на капиталу и биланс токова готовине за годину која се завршава на тај дан, као и преглед значајних рачуноводствених политика и напомена уз финансијске извјештаје. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Руководство је одговорно за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја у складу са Рачуноводственим прописима Републике Српске, као и за интерне контроле које су релевантне за припрему финансијских извјештаја који не садрже погрешне информације од материјалног значаја, настале усљед нерегуларности или грешке. Одговорност ревизора Наша одговорност је да изразимо мишљење о приложеним финансијским извјештајима на основу обављене ревизије. Ревизију смо обавили у складу са Међународним стандардима ревизије и Законом о рачуноводству и ревизији Републике Српске. Ти стандарди налажу усаглашеност са етичким принципима, као и да ревизију планирамо и обавимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештаји не садрже погрешне информације од материјалног значаја. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и информацијама објелодањеним у финансијским извјештајима. Одабрани поступци су засновани на просуђивању ревизора, укључујући процјену ризика материјално значајних грешака садржаних у финансијским извјештајима, насталих усљед нерегуларности или грешке. Приликом процјене тих ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања најбољих могућих ревизорских процедура, али не у циљу изражавања мишљења о ефикасности система интерних контрола правног лица. Ревизија, такође, укључује оцјену примијењених рачуноводствених политика и вредновање значајних процеса које је извршило руководство, као и оцјену опште презентације финансијских извјештаја. Сматрамо да су ревизијски докази које смо прибавили довољни и одговарајући, те да обезбјеђују разумну основу за изражавање нашег мишљења. Мишљење По нашем мишљењу, финансијски извјештаји истинито и објективно, по свим материјално значајним питањима, приказују финансијски положај Друштва, на дан 31. децембра године, као и резултате његовог пословања и токове готовине за годину која се завршава на тај дан, у склaду са Међународним рачуноводственим стандардима и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Источно Сарајево, године А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 4

6 REVIQUAL д.о.о. Источно Сарајево Спасовданска бр.47 ДИРЕКТОР Анкица Крањчевић I ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ ОВЛАШЋЕНИ РЕВИЗОР Мр Ранко Батинић А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 5

7 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 6

8 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 7

9 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 8

10 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 9

11 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 10

12 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 11

13 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 12

14 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 13

15 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 14

16 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 15

17 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 16

18 II НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ НАПОМЕНА 1 - OСНОВНЕ ИНФОРМАЦИЈЕ О ДРУШТВУ 1.1 Основни подаци Назив Скраћени назив Сједиште А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА ВЛАСЕНИЦА Адреса Устаничка бр. 22 Број регистарског улошка РЕГ МБС Матични број Шифра дјелатности Основна дјелатност Ветеринарска дјелатност Облик организовања Акционарско друштво ЈИБ ПИБ Органи Друштва Скупштина, Управни одбор, Надзорни одбор и директор Овлашћено лице за заступање Милорад Милошевић, в.д. директор Друштва Телефон/факс Web sajt - Број запослених Три veterinа@teol.net 1.1 Унутрашња организација Унутрашња организација Друштва дефинисана је Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији послова и радних задатака, број 26/02, од године. 1.2 Разврставање правног лица Друштво је, у складу с одредбама члана 5. Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске, а на основу података исказаних у финансијским извјештајима за годину, разврстано у мала правна лица Додатни подаци, од године. 1.4 Повезане стране Друштво нема зависних, односно контролисаних правних лица, у смислу Међународног рачуноводственог стандарда 24 - Обавјештавање о повезаним странама. 1.5 Органи Друштва Управни одбор 1. Томислав Пантић 2. Петар Лазић 3. Александар Ковачевић Надзорни одбор 1. Драго Стијепић 2. Милорад Боровина 3. Мирослав Бобар А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 17

19 Чланови Управног и Надзорног одбора именовани су на сједници Скупштине акционара, одржанoj дана године Директор Друштва Одлуком Управног одбора, број 162-/10, од године, за вршиоца дужности директора Друштва именован је Милорад Милошевић. 1.6 Организација рачуноводства Вођење књиговодствене евиденције и израда финансијских извјештаја, за годину, повјерено је Борки Влачић, сертифковани рачуноводствени техничар из Власенице лиценца број СРТ 1291/14. Са именованом је закључен Уговор о oбављању књиговодствених и других услуга, број 154/13, од године. 1.7 Одговорност за финансијске извјештаје За израду и презентацију финансијских извјештаја одговорни су: - Милорад Милошевић, дипл. ветеринар, в.д. директор Друштва, - Борка Влачић, сертификовани рачуноводствени техничар. 1.8 Интерна контрола Интерна контрола није организована као посебан организациони дио и одвија се у складу с неопходним упутствима и процедурама, као и аутоконтролом према описима радних мјеста. 1.9 Контрола од стране екстерних органа У току године није било контроле финансијског пословања Друштва од стране екстерних инспекцијских органа. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 18

20 НАПОМЕНА 2 - ОСНОВНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНE ПОЛИТИКE 2.1 Нематеријална улагања Нематеријална улагања су одредива немонетарна средства без физичког садржаја која служе за производњу или испоруку робе или услуга, за изнајмљивање другим лицима или се користи у административне сврхе. Нематеријално улагање почетно се мјери (признаје) по набавној вредности или цијени коштања. 2.2 Основна средства Основна средства (некретнине, постројења и опрема), су материјална средства која предузеће држи за употребу у производњи или за испоруку робе или пружање услуга, за изнајмљивање другим лицима или у административне сврхе, и за која се очекује да ће се користити дуже од једног обрачунског периода. Почетно мјерење некретнине, постројења и опреме који испуњавају услове за признавање за средство врши се по набавној вредности или по цијени коштања. У набавну вриједност некретнине, постројења и опреме укључују се и трошкови камата који су настали по основу изградње или набавке тих средстава у складу са МРС 23. Некретнине, постројења и опрема отписују се на терет расхода путем амортизације. Износ некретнине, постројења и опреме који подлеже амортизацији, отписује се систематски током њиховог кориснога века трајања применом пропорционалних стопа амортизације, које се утврђују путем следећег обрасца: Амортизација материјалних сталих средстава обрачунава се методом константне или линеарне амортизације примјеном пропорционалних стопа које се признају као допустив расход у пореском билансу. Обрачун амортизације новонабављених сталних средстава врши се од првог дана сљедећег мјесеца од дана када је средство стављено у употребу. Обрачун амортизације престаје у случају када је средство продато, расходовано или потпуно амартизовано и то са даном у мјесецу у којем је стално средство престало бити у функцији. 2.3 Залихе Залихе су средства (а) која се држе за продају у уобичајеном току пословања; (б) која су у процесу производње а намијењене су за продају; или (ц) у облику материјала или помоћних средстава која се троше у процесу производње или приликом пружања услуга. Залихе обухватају: 1) робу која је набављена и држи се ради препродаје, укључујући робу на мало која се држи ради препродаје или земљиште и друге некретнине које се држе ради препродаје; 2) готове производе које је произвело предузеће; 3) недовршене производе чија је производња у току; и 4) основни и помоћни материјал који ће бити искоришћени у процесу производње. 2.4 Краткорочна потраживања и пласмани Краткорочна потраживања од купаца мјере се по вриједности из оригиналне фактуре. Ако се вриједност у фактури исказује у страној валути, врши се прерачунавање у извјештајну валуту по курсу важећем на дан трансакције. Промјене девизног курса од датума трансакције до датума наплате потраживања исказују се као курсне разлике у корист прихода или на терет расхода. Потраживања исказана у страној валути на дан биланса прерачунавају се према важећем курсу, а курсне разлике признају се као приход или расход периода. Краткорочни финансијски пласмани који се не држе ради трговања мјере се по амортизованој вриједности. Уколико постоји вјероватноћа да предузеће неће бити у стању да наплати све доспјеле износе (главницу и камату) према уговореним условима за дате кредите, потраживања или улагања која се држе до доспјећа која су исказана по амортизованој вриједности, настао је губитак због обезврјеђивања или ненаплативих потраживања. Висина губитка утврђује се као разлика између исказаног износа средства и садашње вриједности очекиваних будућих токова готовине есконтованих по првобитној ефективној каматној стопи финансијског инструмента (износ који може да се поврати). А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 19

21 2.5 Приходи и расходи Приходи обухватају приходе од уобичајених активности предузећа и добитке. Приходи од уобичајених активности су приходи од продаје робе, производа и услуга, приходи од активирања учинака, приходи од субвенција, дотација, регреса, компензација и повраћаја дажбина по основу продаје робе, производа и услуга, приходи од доприноса и чланарина и други приходи који су обрачунати у књиговодственој исправи, независно од времена наплате. Добици представљају друге ставке које задовољавају дефиницију прихода и могу, али не морају да проистекну из уобичајених активности предузећа. Добици представљају повећања економских користи и као такви по природи нису различити од прихода. Добици укључују добитке проистекле из продаје дугорочних средстава, нереализоване добитке; на пример, оне што проистичу из ревалоризације вриједносних папира и оне што резултирају из пораста исказане вриједности дугорочних средстава. Добици се приказују на нето основи, након умањења за одговарајуће расходе Расходи обухватају трошкове који проистичу из уобичајених активности предузећа и губитке. Трошкови који проистичу из уобичајених активности предузећа укључују расходе директног материјала и робе и друге пословне расходе (трошкови осталог материјала, производне услуге, резервисања, амортизација, нематеријални трошкови, порези и доприноси правног лица независни од резултата, бруто зараде и остали лични расходи), независно од момента плаћања. Губици представљају друге ставке које задовољавају дефиницију расхода и могу, али не морају, да проистекну из уобичајених активности предузећа. Губици представљају смањења економских користи и као такви нису по својој природи различити од других расхода. 2.6 Трошкови позајмљивања Трошкови позајмљивања су камате и други трошкови који настају у предузећу у вези са позајмљивањем финансијских средстава. Трошкови позајмљивања могу да укључе: Трошкови позајмљивања признају се као расход у периоду у којем су настали, без обзира на то како се позајмљена средства користе. 2.7 Финансијске обавезе Финансијским обавезама сматрају се дугорочне обавезе (обавезе према повезаним правним лицима и правним лицима са узајамним учешћем, дугорочни кредити, обавезе по дугорочним хартијама од вриједности и остале дугорочне обавезе), краткорочне финансијске обавезе (обавезе према повезаним правним лицима и правним лицима са узајамним учешћем, краткорочни кредити и остале краткорочне финансијске обавезе), краткорочне обавезе из пословања (добављачи и остале обавезе из пословања) и остале краткорочне обавезе. Краткорочним обавезама сматрају се обавезе које доспијевају у року до годину дана, од дана чинидбе, односно од дана годишњег биланса. Приликом почетног признавања предузеће мјери финансијску обавезу по њеној набавној вриједности која представља поштену вриједност надокнаде која је примљена за њу. Трансакциони трошкови се укључују у почетно мјерење свих финансијских обавеза. Након почетног признавања, предузеће мјери све финансијске обавезе по амортизованој вриједности, осим обавезе које држи ради трговања и деривата који представљају обавезе које мјери по поштеној вриједности. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 20

22 3. ЗАКОНСКИ И ДРУГИ ОСНОВ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА 3.1 Опште Законски и други основ за састављање и презентацију финансијских извјештаја представљају: Закон о рачуноводству и ревизији Републике Српске ( Службени гласник Републике Српске, број 36/09, 52/11); Правилник о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике (''Службени гласник Републике Српске'', број 79/09); Правилник о садржини и форми образаца финансијских извјештаја за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике (''Службени гласник Републике Српске'', број 84/09 и 120/11); Међународни рачуноводствени стандарди; Међународни стандарди финансијског извјештавања; Aналитички контни план за предузећа, задруге, друга правна лица и предузетнике; Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама Друштва, брoј 118/12, од године. 3.2 Попис Посебан основ за израду и презентацију финансијских извјештаја за годину, био је Извјештај Комисије за попис имовине и обавеза са стањем на дан године. Директор Друштва је Одлуком, број 145-1/2014, од године, именовао комисију за попис средстава и извора средстава Друштва, са стањем на дан године. Комисија је извршила попис средстава и обавеза, са стањем на дан године, и израдила Извјештај о попису, број 150/14, од године. 3.3 Валута извјештавања Финансијски извјешаји су састављени у КМ. Важећи курс КМ, на дан године, је 1,95583 КМ за 1 евро. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 21

23 НАПОМЕНА 4 - СТАЛНА ИМОВИНА (АОП 001) Сталну имовину Друштва чине некретнине и опрема, што је презентовано у сљедећој табели: Ред. број О п и с В р и ј е д н о с т у КМ набавна отписана Садашња I Нематеријална улагања Улагања у развој Goodwill Концесије, патенти и лиценце Остала нематеријална улагања II Некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине Земљиште Грађевински објекти Постројења и опрема Инвестиционе некретнине Аванси и некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине у припреми 7. Улагања на туђим некретнинама, постројењима и опреми III Биолошка средства и средства културе Шуме Вишегодишњи засади Средства културе IV Дугорочни финансијски пласмани Учешће у капиталу зависних правних лица 2. Учешће у капиталу других правних лица 3. Дугорочни кредити у земљи Финансијска средства која се држе до рока доспијећа 5. Остали дугорочни финансијски пласмани V Одложена пореска средства VI Стална имовина укупно Власништво на некретнинама исказаним у књиговодственој евиденцији документује се Земљишнокњижним изватком, број 2537, од године. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 22

24 4.1 Некретнине и опрема (АОП 008) Подаци о промјенама вриједности некретнина и опреме презентовани су у сљедећем табеларном прегледу: Набавна вриједност: Земљиште Грађевински објекти Постројења и опрема Укупно Стање на почетку године Повећања: Нове набавке Процјена и рeвалоризација Смањења: Расход, продаја и друго Рекласификација Стање на крају године Кумулирана исправка вриједности: Стање на почетку године Повећања: Амортизација Набавка/процјена Смањења: Кумулирана исправка у отуђењу Рекласификација Стање на крају године Нето садашња вриједност: године године Земљиште (АОП 0091) Вриједност земљишта ( КМ) исказана у Билансу стања, на дан године, одговара вриједности исказаној у књиговодственој евиденцији, на тај дан Грађевински објекти (АОП 010) На овој билансној позицији исказан је износ КМ. Наведени износ евидентиран је по основу набавне вриједности сљедећих грађевинских објеката: - Управна зграда у Власеници, КМ - Магацин сточне хране у Власеници, КМ - Амбуланта у Милићима КМ Грађевински објекти - укупно КМ Процјена тржишне фер вриједности грађевинских објеката није вршена од године. Тада процијењена тржишна вриједност грађевинских објеката, умањена је за амортизацију обрачунату примјеном линеарног метода и годишње амортизационе стопе 1,8%. Смањење набавне вриједности грађевинских објеката, у износу КМ, евидентирано је по основу амортизације обрачунате за годину. За наведени износ, грешком је одобрен конто Грађевински објектии умјесто конто Исправка вриједности грађевинских објеката. Степен отписаности грађевинских објеката, на дан билансирања, је 60,64%. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 23

25 4.1.3 Опрема (АОП 011) Смањење набавне вриједности опреме, у износу КМ, евидентирано је по основу искњижавања: - расходоване опреме КМ - продаје моторних возила КМ Повећање исправке вриједности опреме, у износу КМ, евидентирано је по основу обрачунате амортизације за годину. Смањење исправке вриједности опреме, у износу КМ, евидентирано је по основу акумулиране исправке вриједности расходоване опреме. Степен отписаности опреме, на дан билансирања, је 97,96% Стална средства терећена заложним правом (хипотеком) Стална средства евидентирана у књиговодственој евиденцији Друштва нису терећена заложним правом, односно хипотеком. НАПОМЕНА 5 - ТЕКУЋА ИМОВИНА (АОП 031) 5.1 Залихе, дати аванси и стална средства класификована као средства намијењена за продају (АОП 032) Ред. Опис 31. децембра број Материјал Недовршени властити учинци Роба Залихе, бруто - укупно (1 до 3) Исправка вриједности залиха Залихе, нето (4-5) Бруто дати аванси Исправка вриједности aванса Дати аванси нето (7-8) Стална средства намијењена отуђењу Укупно (6+9+10) Стање исказано на напријед наведеним позицијама одговара стању исказаном на одговарајућим аналитичким рачунима у књиговодственој евиденцији Друштва, као и стању утврђеном пописом залиха робе, на дан године. 5.2 Краткорочна потраживања и пласмани (АОП 011) Купци повезана правна лица Купци у земљи Купци у иностранству Друга краткор. потраж. Кратк. фин. пласмани Укупно Стање Повећање Смањење СТАЊЕ : А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 24

26 5.2.1 Потраживања од купаца у земљи (АОП 042) Износ потраживања од купаца одговара стању исказаном у књиговодственој eвиденцији. Друштво је извршило усаглашавање потраживања од купаца, путем обрасца ИОС, на дан године. У сљедећем табеларном прегледу презентовани су подаци о потраживањима од купаца са аспекта рочности: до 12 од 12 до 36 преко мјесеци мјесеци 36 мјесеци Укупно Потраж. од купаца ПП лица Потраж. од купаца у земљи Потраж. од купаца у иностранс Потраж. од купаца укупно На билансној позицији Купци у иностранству исказан је износ 295 КМ. Наведени износ односи се на потраживање од купаца из Федерација БиХ, а исти је погрешно исказан на позицији Купци у иностранству. У сљедећем табеларном прегледу презентовани су подаци о стању потраживања од купаца, на дан године: Р/Б Шифра Назив купца Промет дугује потражује Салдо БОКСИТ А.Д. Милићи ЈКП ЧИСТОЋА а.д. Власеница Административна служба општине Власеница Министарство ПШВ Бања Лука Укупно: Друга краткорочна потраживања (АОП 045) Друга краткорочна потраживања, у износу 872 КМ, евидентирана су по основу: - потраживања од запослених 460 КМ - више плаћеног пореза на добит 412 КМ 5.3 Готовински еквиваленти и готовина (АОП 055) Стање 31. децембра Хартије од вриједности 0 0 Трансакцијски рачуни 391, ,88 Благајна 260,57 521,32 Девизни рачуни 0 0 Остала новчана средства 0 0 Готовински еквиваленти и готовина - укупно 652, ,20 Износ исказан на билансној позицији Готовински еквиваленти и готовина је идентичан износу исказаном у књиговодсвеној евиденцији. Салдо аналитичког конта Благајна, на дан године одговара стању исказаном у благајничком извјештају, односно стању средстава у благајни утврђеном пописом новчаних средстава, на дан године. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 25

27 Благајнички максимум је одређен Правилником о рачуноводству и рачуноводственим политикама, број 118/12, од године, у износу КМ. У сљедећем табеларном прегледу презентовано је стање новчаних средстава на жиро рачунима, девизним рачунима и у благајни Друштава, на дан године. Р/Б Назив банке Број извода Датум извода Стање 1. НЛБ Развојна банка а.д. Бања Лука ,50 2. Нова Банка а.д. Бања Лука Новчана средства на жиро рачунима укупно (1+2) 391,50 4. Новчана средства у благајни ,57 5. Новчана средства - укупно (3+4) 652,07 НАПОМЕНА 6 - КАПИТАЛ 6.1 Укупан капитал (АОП 101) Ред. Опис 31. децембра број Акцијски капитал Остали основни капитал Основни капитал укупно (1+2) Законске резерве Статутарне резерве 0 6. Резерве укупно (4+5) Ревалоризационе резерве Нераспоређени добитак ранијих година Нераспоређени добитак текуће године Нераспоређени добитак укупно (8+9) Губитак ранијих година Губитак текуће године Губитак до висине капитала (11+12) Капитал укупно ( ) Износи исказани на напријед наведеним билансним позицијама идентични су износима исказаним у књиговодственој евиденцији, а износ основног капитала одговара укупној вриједности основног капитала исказаној у Извјештају Централног регистра хартија од вриједности а.д. Бања Лука, на дан године. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 26

28 6.1.1 Власничка структура основног капитала У сљедећој табели презентовани су подаци о акционарима који имају највеће учешће у капиталу Друштва. Р/Б Име и презиме Адреса % учешћа у осн. капиталу 1. Томислав Пантић Власеница, Краља Петра бр. 3 22, Петар Лазић Власеница, Проте Душана Бобар, 4 11, Драго Стијепић Милићи, Солунских јунака Ц/4 9, Радојка Петковић Милићи, Солунских јунака С 72 9, Добривоје Ковачевић Власеница, Устаничка 22 9, Стијепић Стоја Власеница, Вука Караџића бб 7, Мирослав Бобар Власеница, Топлик 1 6, Милорад Милошевић Бања Лука, Реље Крилатића 5 6, Милена Ковачевић Власеница, Устаничка 22 3, Његослав Мотика Милићи, Солунских јунака С 80 3, Рада Тешић Власеница, Луке бб 3, Остали акционари 7, УКУПНО 100, Власничка структура основног капитала одговара стању исказаном у Извјештају Централног регистра за Скупштину акционара, са стањем на дан године. Међутим, у Рјешењу о регистрацији друштва уписан је основни капитал у износу КМ. Разлика између основног капитала исказаног у Билансу стања, на дан године, односно у Књизи акционара, и основног капитала уписаног у судски регистар, у износу КМ, настала је због тога што одређене промјене у износу основног капитала, нису уписане у судском регистру. Поред тога, није извршено усклађивање регистрације Друштва са одредбама Закона о привредним друштвима ( Службени гласник Републике Српске, број 127/08 и 100/11). Предузете су одређене активности, у циљу отклањања наведених неусклађености које ће бити завршене у току године Законске резерве (АОП 1121) Законске резерве, у износу КМ, формиране су у складу с одредбама Закона о привредним друштвима Ревалоризационе резерве (АОП 114) Ревалоризационе резерве, у износу КМ, формиране су у периоду у коме је, према важећим рачуноводственим прописима, Друштво било обавезно да врши обрачун ревалоризације. У извјештајном периоду, евидентирано је смањење ревалоризационих резерви за КМ. Наведено смањење је евидентирано по основу: - покрића губитка ранијих година КМ - губитака по основу продаје и расходовања опреме КМ Нераспоређени добитак (АОП 117) Нераспоређени добитак, у износу КМ, евидентиран је по основу нераспоређеног добитка ранијих година. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 27

29 6.1.5 Губитак до висине капитала Губитак до висине капитала, у износу КМ, евидентиран је по основу губитка исказаног у Билансу успјеха за годину. НАПОМЕНА 7 ОБАВЕЗЕ 7.1 Укупне обавезе (АОП 132) Стање у КМ Дугорочне обавезе Краткорочне обавезе Обавезе укупно (1 +2) Краткорочне обавезе (АОП 142) 31. децембра Краткорочни кредити Дио дугорочних финансијских обавеза које за 0 0 плаћање доспијевају у периоду до годину дана 3. Дио дугорочног финансијског лизинга Дио репрограмираних доприноса 0 0 I Краткорочне финансијске обавезе укупно (1 до 4) Примљени аванси, депозити и кауције Остали добављачи Остале обавезе из пословања 0 0 II Обавезе из пословања - укупно (1 до 3) Обавезе за нето зараде и накнаде Обавезе за порезе на зараде Обавезе за доприносе на зараде и накнаде зарада III Обавезе за бруто зараде и накнаде зарада укупно (1 до 3) 1. Друге обавезе Обавезе за порез на додату вриједност Обавезе за порез на добитак Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине 192 (332) 5. Обавезе по основу обустава запослених 0 0 IV Друге обавезе укупно (1 до 5) V Пасивна временска разграничења 0 0 VI Краткорочне обавезе укупно (I дo V) Остали добављачи (АОП 151) На овој билансној позицији исказан је износ КМ. Наведени износ, евидентиран је по основу оавеза према добављачима у земљи. Обавезе према добављачима у земљи усаглашене су путем обрасца ИОС, са стањем на дан године. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 28

30 У сљедећем табеларном прегледу презентовани су подаци о стању обавеза према добављачима, на дан године: Редни Шифра Назив добављача Промет Салдо број дугује потражује МИКРО ПЕК д.о.о. Бања Лука ЈКП ЧИСТОЋА а.д. Власеница МИЛЕКС д.о.о. Милићи САВИЋ КОМЕРЦ д.о.о. Бијељина М-тел Бања Лука ЕЛЕКТРО-БИЈЕЉИНА а.д. Власеница Централни регистар ХОВ Бања Лука СИМОЈЛОВИЋ д.о.о. Бијељина Ветеринарски завод ТЕОЛАБ Бијељ НУТРИТИО д.о.о. Бијељина КРАЈИНА ЛИЈЕК а.д. Бања Лука ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА а.д НЕЗАВИСНЕ НОВИНЕ д.о.о. Б. Лука ПЕТРОЛ БиХ д.о.о. Сарајево Добављачи укупно Обавезе за зараде и накнаде зарада (АОП 154) Обавезе за бруто зараде и накнаде зарада, у износу КМ, евидентиране су по основу обрачунатих бруто зарада за мјесец децембар године. Наведене обавезе су измирене године Обавезе за порез на додату вриједност (АОП 156) Обавезе за порез на додату вриједност, 549 КМ, односе се на обрачунатe обавезе за порез на додату вриједност, за мјесец децембар године. Наведене обавезе измирене су године Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине (АОП 137) На овој билансној позицији исказан је износ 192 КМ. Наведени износ евидентиран је по основу: - доприноса за шуме 79 КМ - доприноса за ППЗ 41 КМ - доприноса за водопривреду 72 КМ А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 29

31 НАПОМЕНА 8 - ПРИХОДИ 8.1 Укупни приходи (АОП 300) Р/Б Опис Јануар-децембар Пословни приходи Финансијски приходи Остали приходи Приходи укупно Пословни приходи (АОП 201) Јануар-децембар Приходи од продаје робе повезаним правним лицима Приходи од продаје робе на домаћем тржишту Приходи од продаје робе на иностраном тржишту 0 0 I Приход од продаје робе укупно (1 до 3) Приходи од продаје учинака повезаним прав. лицима Приходи од продаје учинака на домаћем тржишту Приходи од продаје учинака на иностраном тржишту 0 0 II Прих. од продаје учинака укупно (1 до 3) III Приходи од продаје - укупно (I+II) Повећање вриједности залиха учинака Смањење вриједности залиха учинака Остали пословни приходи IV Остали пословни приходи укупно (1-2+3) V Пословни приходи - укупно (III + IV) Друштво је исказало укупан приход од продаје робe и учинака на домаћем тржишту у износу КМ, што је за КМ или 22,58% мање у односу на годину Остали приходи (АОП 246) Јануар-децембар Добици по основу продаје нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме Добици по основу продаје материјала Вишак, изузимајући вишак залиха учинака Приходи од смањења обавеза, укидања неискоришћених дугорочних резервисања и остали непоменути приходи Остали приходи укупно (1 до 4) А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 30

32 НАПОМЕНА 9 - РАСХОДИ 9.1 Укупни расходи (АОП 301) Р/Б Опис Јануар-децембар Пословни расходи Финансијски расходи Остали расходи Расходи укупно Пословни расходи (АОП 216) Јануар-децембар Набавна вриједност продате робе Трошкови материјала Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи Трошкови производних услуга Трошкови амортизације и резервисања Нематеријални трошкови без пореза и доприноса Трошкови пореза и доприноса Пословни расходи укупно Набавна вриједност продате робе (АОП 217) Јануар-децембар Набавна вриједност продате робе на мало Набавна вриједност продате робе на велико 0 0 Набавна вриједност продате робе укупно Трошкови материјала (АОП 218) Јануар-децембар Трошкови материјала за израду Трошкови осталог (режијског) материјала Трошкови горива и енергије Трошкови материјала укупно (1 до 3) Трошкови горива и енергије, у износу КМ, признати су по основу утрошка: - горива KM - електричне енергије KM - воде 250 КМ - огрева КМ А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 31

33 Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи (АОП 219) Јануар-децембар Трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада Остали лични расходи Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи укупно (1+2) Трошкови производних услуга (АОП 222) Јануар-децембар Трошкови услуга израде учинака Трошкови ПТТ услуга Трошкови одржавања и регистрације возила Трошкови закупнина Трошкови интернета Комуналне услуге Трошкови заштите на раду Трошкови услуга по уговору о дјелу Трошкови осталих производних услуга Трошкови производних услуга укупно (1 до 9) Трошкови амортизације и резервисања (АОП 223) Јануар-децембар Трошкови амортизације Трошкови резервисања 0 0 Трошкови амортизације и резервисања укупно (1+2) Трошкови амортизације, у износу КМ, признати су по основу обрачунате амортизације: - грађевинских објеката KM - опреме KM Aмортизација грађевинских објеката постројења и опреме и осталих основних средстава обрачуната је методом константне или линеарне амортизације примјеном пропорционалних стопа које се признају као допустив расход у пореском билансу. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 32

34 Нематеријални трошкови - без пореза и доприноса (АОП 226) Јануар-децембар Трошкови стручног усавршавања Трошкови непроизводних услуга Трошкови репрезентације Трошкови премије осигурања Трошкови платног промета Трошкови чланарина Административне и судске таксе Набавка часописа Остали нематеријални трошкови Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) укупно (1 до 9) Трошкови пореза и доприноса (АОП 227 и АОП 228)) јануар - децембар Трошкови пореза Трошкови доприноса Трошкови пореза и доприноса укупно (1 до 2) Остали расходи Јануар-децембар Губици по основу продаје материјала Мањкови изузимајући мањкове залиха учинака Расходи по основу исправке вриједности и отписа Потраживања 4. Расходи по основу расходовања залиха материјала и робе и остали расходи Остали расходи укупно А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 33

35 НАПОМЕНА 10 - ФИНАНСИЈСКИ РЕЗУЛТАТ ОПИС Износ у КМ Индекс Пословни приходи Пословни расходи Пословни добитак Пословни губитак Финансијски приходи Финансијски расходи Добитак по основу финансијских прихода и расхода Губитак по основу финансијских прихода и расхода Добитак редовне активности Губитак редовне активности Остали приходи Остали расходи Добитак по основу осталих прихода и расхода Губитак по основу осталих прихода и расхода Приходи од усклађивања вриједности имовине Расходи од усклађивања вриједности имовине Добитак по основу усклађивања вријед. Имовине Губитак по основу усклађивања вриједности имовине Приходи по основу промјене у рачуноводственим политикама и исправке грешке из ранијих година Расходи по основу промјене у рачуноводственим политикама и исправке грешке из ранијих година Укупни приходи Укупни расходи Финансијски резултат добитак Финансијски резултат губитак Порески расходи периода Укупан нето добитак Укупан нето губитак Друштво је у Билансу успјеха, за период од до године, исказало укупан губитак КМ, с тим што је исказан пословни губитак у износу КМ и губитак по основу осталих прихода и расхода у износу 344 КМ. НАПОМЕНА 11 - ТОКОВИ ГОТОВИНЕ У Билансу токова готовине, за период од до године, исказан је укупан прилив готовине у износу КМ, укупан одлив готовине КМ и нето одлив готовине у износу КМ. У наведеном периоду евидентиран је сљедећи нето прилив, односно нето одлив готовине: Р/Б Опис Износ у КМ 1. Нето одлив готовине из пословних активности Нето прилив/одлив готовине из активности инвестирања 0 3. Нето прилив/одлив готовине из активности финансирања 0 4. Нето одлив готовине А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 34

36 НАПОМЕНА 12 - ПРОМЈЕНЕ НА КАПИТАЛУ У години евидентиране се сљедеће промјене на укупном капиталу Друштва: Р/Б Укупан капитал Износ у КМ 1. Стање Повећање 0 3. Смањење Стање Смањење укупног капитала за КМ, евидентирано је по основу: - губитка исказаног у Билансу успјеха за период од до године, у износу КМ и - смањења ревалоризационих резерви за губитак остварен продајом и расходовањем опремем у износу КМ НАПОМЕНА 13 - ПОТЕНЦИЈАЛНА СРЕДСТВА И ОБАВЕЗЕ Друштво нема материјално значајних судских спорова, датих гаранција и хипотека. НАПОМЕНА 14 - ВАНРЕДНИ ДОГАЂАЈИ У години, у пословању Друштва није било ванредних догађаја. НАПОМЕНА 15 - НАКНАДНИ ДОГАЂАЈИ У периоду од године, до момента ревизије финансијских извјештаја за ту годину, није било догађаја који би могли утицати на финансијске извјештаје који су предмет ревизије. НАПОМЕНА 16 - СТАЛНОСТ ПОСЛОВАЊА Друштво је, у години, исказало нето губитак КМ. Губитак ранијих година покривен је из ревалоризационих резерви формираних прије почетка примјене МРС у Републици Српској. Учешће укупног губитка у капиталу је 2,91%. У Билансу стања исказане су укупне обавезе у износу КМ, а њихово учешће у пословној пасиви је 4,9%. Коефицијент тренутне ликвидности је неповољан, док су коефицијенти текуће и будуће ликвидности, као и коефицијент финансијске стабилности повољни. Полазећи од наведених чињеница, може се констатовати да не постоји материјално значајна неизвјесност у вези са догађајима или условима који, појединачно или заједно, могу изазвати значајну сумњу у погледу способности Друштва да настави пословање по начелу сталности. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 35