NOTE-ZABILJEŠKE UZ ZAVRŠNI FINANSIJSKI IZVJEŠTAJ ZA GODINU "LIVNICA" a.d. LJUBIJA LIVNICA SIVOG I OBOJENOG LIVA Ul. Drage Lukića bb, Ljubija 791

Транскрипт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 NOTE-ZABILJEŠKE UZ ZAVRŠNI FINANSIJSKI IZVJEŠTAJ ZA GODINU "LIVNICA" a.d. LJUBIJA LIVNICA SIVOG I OBOJENOG LIVA Ul. Drage Lukića bb, Ljubija PRIJEDOR Republika Srpska Tel / fax livnica@fortisgroup.ba Prijedor, februar godine

16 LIVNICA a.d. LJUBIJA Informacije o preduzeću Livnica sivog i obojenog liva osnovana je 1917.godine s namjerom da za potrebe RŽR-a Ljubija i drugih firmi iz okruženja lije sivi i obojeni liv. Kako je bila u sklopu Rudnika smještena je u njegovom proizvodnom krugu i na toj lokaciji ostala do danas. Livnica nije prekidala proizvodnju u toku II svjetskog rata kao ni ovog rata, a obim i struktura proizvodnje potpuno su zavisili od politiĉkih i ekonomskih prilika u okruženju. Cijelog svog vijeka Livnica je bila remontnog karaktera i zadovoljavala je potrebe Rudnika poslujući kao zasebna ekonomska jedinica sve do godine. Proces modernizacije i proširenja kapaciteta zapoĉeo je 1987.god. i trajao do godine s ciljem osposobljavanja Livnice za zadovoljavanjem potreba kupaca u bivšoj Bosanskoj Krajini i šire. Realizacija navedenih planova nije ostvarena zbog izbijanja rata. Pred sami poĉetak rata,1992.godine Livnica se izdvojila u samostalno društveno preduzeće, a godine na osnovu zakona o prenosu sredstava društvene u državnu svojinu postala državno preduzeće. Na osnovu Zakona o državnim preduzećima i STATUTA mješovitog državnog preduzeća Poslovni sistem RMK Zenica - Prijedor, postala Zavisno državno preduzeće u sastavu Matiĉnog preduzeća. Prodajom dijela državnog kapitala u osnovnom sudu je godine registrovana promjena vlasniĉke strukture. Struktura vlasništva prikazana je na sledećoj slici: 20,34 % Sitni akcionari 34,81 % "PRIJEDORPUTEVI" a.d. 5 % Fond za restituciju 9.99% Penzioni fond 29,86 % Ĉorokalo Dragan Slika1. Uĉešća u kapitalu LIVNICE a.d. Broj akcija Livnice a.d. kojim se danas prometuje na berzi je Ĉlanove upravnog odbora ĉine: - Zoran Kljajić presjednik, - Nevena Torbica ĉlan, - Mile Janjić ĉlan. Nadzorni odbor u preduzeću Livnica a.d. nije organizovan. 1

17 LIVNICA a.d. LJUBIJA Izvještaj o poslovanju za period godine U periodu godine "Livnica" a.d. je ostvarilaneto dobitak u visini od KM. Ukupan prihod je ostvaren u visini od KM a rashodi u iznosu od KM. U odnosu na prošlu godinu ukupni prihodi su veći za KM. Najveće povećanje je u kategoriji prihodi od prodaje, kao i smanjenje vrijednosti zaliha. Ukupni rashodi godine u odnos na godinu veći su za KM, odnosno za 25%. Najveće smanjenje ukupnih rashoda uzrokovano je smanjenjem kategorije ostalih rashoda- tro[kovi materijal, bruto plata i ostalo. 2

18 LIVNICA a.d. LJUBIJA FINANSIJSKI IZVJEŠTAJ Osnova za izradu finansijskih izvještaja Finansijski izvještaji LIVNICE a.d. su sastavljeni u skladu sa Zakonom o raĉunovodstvu i reviziji Republike Srpske ( Službeni glasnik Republike Srpske, br. 94/15) a koji predstavljaju MeĊunarodne raĉunovodstvene standarde (MRS). Za izvještajni period god. i god. korišteni su sledeći MeĊunarodni raĉunovodstveni standardi: - MRS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, - MRS 2 Zalihe, - MRS 7 Bilans tokova gotovine, - MRS 8 Raĉunovodstvene politike, promjene raĉunovodstvenih procjena i greške, - MRS 10 DogaĊaji nakon datuma bilansiranja, - MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema, - MRS 17 Lizing, - MRS 18 Prihodi, - MRS 19 Primanja zaposlenih, - MRS 20 Raĉunovodstveno obuhvatanje državnih donacija i objavljivanje državne pomoći, - MRS 23 Troškovi pozajmljivanja, - MRS 32 Finansijski instrumenti: objavljivanje i prezentacija, - MRS 33 Zarada po akciji - MRS 36 ObezvrijeĊenje sredstava, - MRS 37 Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva, - MRS 38 Nematerijalna sredstva. Pored navedenih raĉunovodstvenih standarda, kod sastavljanja prezentovanih finansijskih izvještaja korišteni su i propisi iz oblasti fiskalne politike, Zakon o preduzećima, Zakon o deviznom poslovanju i drugi zakonski i podzakonski propisi koji su bili na snazi u momentu kada je poslovna promjena nastala, odnosno kada je evidentirana. Uprava je dužna voditi raĉuna da za svaku finansijsku godinu budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) koje je objavio Odbor za meċunarodne raĉunovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Preduzeću, kao i njegove rezultate poslovanja za navedeni period. Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju sljedeće: 1. odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih raĉunovodstvenih politika, 2. davanje opravdanih i razboritih mišljenja i procjena, 3. postupanje u skladu s važećim raĉunovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno znaĉajnih odstupanja u finansijskim izvještajima i 4. sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograniĉenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Preduzeće nastaviti poslovanje nije opravdana. 3

19 LIVNICA a.d. LJUBIJA Osnove vrednovanja Finansijski izvještaji su raċeni na bazi istorijskog troška i izraženi su u konvertibilnim markama (KM). LIVNICA a.d. primjenjuje MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema, na osnovu primjene Pravilnika o naĉinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti pojedinih pozicija bilansa stanja, što je zahtjevalo dodatna objavljivanja i reklasifikacije unutar finansijskih izvještaja. U izvještajnom periodu nije vršeno nikakvo usklaċivanje vrijednosti iz ranijih godina. U nastavku se daju finansijski izvještaji preduzeća na dan god. i to: - bilans stanja, - bilans uspjeha, - bilans tokova gotovine, - izvještaj o promjenama u kapitalu, - zabilješke uz (godišnje) finansijske izvještaje preduzeća u kojim se pojašnjavaju pojedine, materijalno znaĉajne bilansne pozicije. BILANS STANJA 4

20 Iznos predhodne godine Neto Ispravka vrijednos ti Bruto Broj note LIVNICA a.d. LJUBIJA Skraćena šema u skladu sa MRS 1 u periodu od do godine Iznos tekuće godine POZICIJA A. SREDSTVA I. STALNA SREDSTVA Nekretnine, postrojenja i oprema Biološka imovina Ostala stalna materijalna sredstva Goodwill Ostala nematerijalna sredstva Ulaganja u nekretnine Ulaganje u pridružena pravna lica Ostali dugoroĉni plasmani Sredstva klasifikovana kao sredstva namjenjena za prodaju Odložena poreska sredstva II. TEKUĆA SREDSTVA Zalihe Dati avansi Potraživanja od prodaje i druga potraživanja Kratkoroĉni finansijski plasmani Gotovina i ekvivalenti gotovine Aktivna vremenska razgraniĉenja Odbitni PDV B. IZVORI SREDSTAVA I. KAPITAL KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIĈNOG PREDUZEĆA II. MANJINSKI INTERES III. DUGOROĈNE OBAVEZE Dugoroĉne finansijske obaveze Odložene poreske obaveze Dugoroĉna rezervisanja Dugoroĉne obaveze klasifikovane u grupu sa sredstvima namjenjenim za prodaju Ostale dugoroĉne obaveze IV. KRATKOROĈNE OBAVEZE Obaveze prema dobavljaĉima i druge obaveze Kratkoroĉne finansijske obaveze Tekući dio dugoroĉnih finansijskih obaveza Tekuće obaveze za porez na dobit Pasivna vremenska razgraniĉenja Kratkoroĉne obaveze klasifikovane u grupu sa sredstvima namjenjenim za prodaju 5

21 LIVNICA a.d. LJUBIJA BILANS USPJEHA skraćena šema u periodu od do godine POZICIJA Broj note Tekuća godina IZNOS Predhodna godina UKUPNI PRIHODI Prihodi od prodaje Promjena vrijednosti zaliha uĉinaka Ostali poslovni prihodi Ostali prihodi Finansijski prihodi 0 0 UKUPNI RASHODI Nabavna vrijednost prodate robe Troškovi materijala Troskovi bruto zarada i naknada Troškovi amortizacije Gubici od obezvreċenja stalne materijalne imovine Ostali poslovni rashodi Finansijski rashodi 19 0 Ostali rashodi DOBIT (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA Porez na dobit 0 NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA Dio koji pripada vlasnicima matiĉnog preduzeća Dio koji pripada manjinskim vlasnicima 6

22 LIVNICA a.d. LJUBIJA Slijede pojedinaĉne zabilješke note uz prezentovane finansijske izvještaje preduzeća LIVNICA AD Ljubija. Nota br. 1 Strukturu ukupnih sredstava preduzeća ĉine: SREDSTVO Stalna sredstva Tekuća sredstva UKUPNO Tekuća sredstva bilježe smanjenje u odnosu na prošlu godinu i to prvenstveno zbog smanjenja kratkoroĉnih potraživanja prema kupcima povezanim pravnim licima. Kod vrijednosti stalnih sredstava nije bilo znaĉajnih promjena. Nota br. 2 Strukturu stalnih sredstava preduzeća ĉine: SREDSTVO Nekretnine, postrojenja, oprema Druga nematerijalna sredstva Dugoroĉni plasmani 0 0 UKUPNO Strukturu stalnih sredstava uglavnom ĉine nekretnine, postojenja i oprema, dok druga nematerijana ulaganja ĉine graċevinsko zemljište i uzorci i modeli.u strukturi stalnih sredstava preduzeća najveće uĉešće imaju stalna materijalna sredstva. Nota br. 3 Strukturu stalnih materijalnih sredstava preduzeća ĉine: SREDSTVO GraĊevinski objekti Oprema Zemljišta, šume i višegodišnji zasadi 0 0 Osnovna sredstva u pripremi Ulaganje na tuċim nekretninama, postrojenjima i opremi UKUPNO

23 LIVNICA a.d. LJUBIJA Nota br. 4 Poziciju nematerijalnih sredstava na dan godine ĉine sledeća sredstva: SREDSTVO Nabavna vrijednost Akumulisana amortizacija Knjigovodstvena (sadašnja) vrijednost Ulaganja u razvoj Ulaganja u prava Druga nematerijalna ulaganja UKUPNO Nota br. 58 Struktura tekućih sredstava, objelodanjenih na datum bilansa stanja, prikazana je u narednoj tabeli: SREDSTVO Zalihe Potraživanja od prodaje i druga potraživanja Kratkoroĉni finansijski plasmani 0 0 Dati avansi Gotovina i gotovinski ekvivalenti Aktivna vremenska razgraniĉenja 0 0 Odbitni PDV UKUPNO Koeficijenti opšte likvidnosti (na datum bilansa stanja) iznose: na dan godine Tekuća sredstva / Tekuće obaveze = / =0.805 na dan godine Tekuća sredstva / Tekuće obaveze = / =0.781 Kao što možemo primjetiti, koeficijent opšte likvidnosti znatno je povoljniji u godini zbog znaĉajno većeg iznosa takućih sredstava u odnosu na tekuće obaveze. Preduzeće je vrlo likvidno. MeĊutim koeficijent opšte likvidnosti kao pokazatelj problematiĉan je iz najmanje tri razloga: radi se o koeficijentu koji se odnosi taĉno na odreċeni datum, a informaciju koju obezbjeċuje se već naredni dan može znaĉajno izmjeniti; u tekuća sredstva su ukljuĉene zalihe ĉiji dio suštinski nikad ne poprima obilježje obrtne imovine; sama priroda svakog poslovnog ciklusa utiĉe da se u svakom preduzeću formira odreċeni iznos, tzv. trajnih obrtnih sredstava koja, iako su manifestovana kroz pojavne oblike tekuće imovine, poprimaju karakter stalnijih sredstava i od sredstava koja se klasifikuju kao stalna. Oĉigledno, sva tekuća sredstva nisu istovremeno i likvidna. 8

24 LIVNICA a.d. LJUBIJA Nota br. 6 Struktura zaliha na datum bilansiranja stanja izgleda kao u narednoj tabeli: VRSTA ZALIHA Zalihe materijala Zalihe nedovršene proizvodnje 0 0 Zalihe gotovih proizvoda Zalihe robe UKUPNO Zalihe se odnose na zalihe sirovina, sitnog inventara, i rezervnih dijelova, kao i gotovih proizvoda. U skladu sa MRS 1., pozicija zaliha u glavnom obrascu bilansa stanja ne obuhvata date avanse iako oni, prema važećem kontnom okviru za preduzeća i zadruge pripadaju klasi 1. Zalihe. Nota br. 7 Struktura potraživanja od prodaje i drugih potraživanja prikazana je u narednoj tabeli: POZICIJA Potraživanja od kupaca Potraživanja iz specifiĉnih poslovanja 0 0 Druga potraživanja 0 0 UKUPNO U godini došlo je do povećanje potraživanja od prodaje i drugih potraživanja, a uzrok smanjenja se krije u povećanju potraživanja od povezanih lica. Nota br. 8 Gotovinu i gotovinske ekvivalente ĉini gotovina na žiro raĉunima kod poslovnih banka,a na dan bilansiranjataj iznos je KM. Nota br. 9 Strukturu izvora sredstava preduzeća ĉine: IZVORI SREDSTAVA Vlastiti izvori sredstava TuĊi izvori sredstava UKUPNO

25 LIVNICA a.d. LJUBIJA Nota br. 10 Struktura ukupnog kapitala data je u sledećem tabelarnom pregledu: POZICIJA Osnovni kapital Revalorizacione rezerve 0 0 Zakonske rezerve 0 0 Statutarne rezerve 0 0 Gubitak/dobitak tekuće godine Dobitak/gubitak prethodnih godina UKUPNO Nota br. 11 Struktura tekućih obaveza prikazana je u sledećoj tabeli: OBAVEZA Kratkoroĉni krediti Primljeni avansi Ostale kratkoročne obaveze po finan.lizingu 0 0 Obaveze prema dobavljaĉima Obaveze za zarade i naknade Obaveze za poreze i doprinose 687 Ostale obaveze Pasivna vremenska razgraniĉenja 0 0 UKUPNO Nota br. 12 Prihodi od prodaje knjiže se na obraĉunskoj osnovi, nakon isporuke proizvoda i robe i prihvatanja isporuke od strane kupca, umanjeni za PDV i odobrene trgovaĉke popuste, obuhvataju prihode od prodaje proizvoda i usluga. Ostali poslovni prihodi ukljuĉuju prihode od premija, subvencija, dotacija i sliĉno, dobitke od prodaje stalne imovine, naplate otpisanih potraživanja, ukidanja, odnosno usklaċivanja rezervisanja, te viškove utvrċene redovnim godišnjim popisom. 10

26 LIVNICA a.d. LJUBIJA U narednoj tabeli prikazana je struktura poslovnih prihoda: VRSTA PRIHODA IZNOS Prihod od prodaje Ostali prihodi Promjena vrijednosti zaliha uĉinaka UKUPNO Ukupni prihodi su se povećali u godini, u odnosu na godinu za KM. Nota br. 13 Prihodi od prodaje se odnose samo na prodaju gotovih proizvoda od sivog liva i jednim manjim dijelom proizvoda od nodularnog liva. Najveći kupci u godini bili su: 1. Prijedorputevi a.d. 2. GraĊenje Đurić d.o.o. 3. Arcelor Mittal d.o.o. 4. Bepro d.o.o. 5. Hittner d.o.o 11

27 LIVNICA a.d. LJUBIJA Nota br. 14 Struktura poslovnih rashoda prikazana je u narednoj tabeli: VRSTA RASHODA IZNOS NV prodate robe Troškovi materijala Troškovi bruto zarada Troškovi amortizacije Ostali poslovni rashodi Finansijski rashodi 0 0 Ostali rashodi UKUPNO Nota br. 15 Troškovi materijala obuhvataju troškove direktnog i pomoćnog materijala, te otpisane vrijednosti inventara (evidentiranog u okviru klase 1 Zalihe), ambalaže, HTZ opreme od ĉega su najvećim dijelom troškovi nabavke otpadnog željeza, koksa, kvarcnog pijeska, vatrostalne mase i troškovi ostalog materijala. Promjene na zalihama materijala prate se samo u okviru finansijskog raĉunovodstva. Nabavna vrijednost utrošenih zaliha materijala obraĉunava se na osnovu metode ponderisanog prosijeĉnog troška. Opis zaliha inventara (evidentiranog u okviru klase 1 Zalihe), ambalaže, auto guma, HTZ opreme vrši se primjenom metode 100%- tnog otpisa, tokom dva obraĉunska perioda. Nota br.16 Troškovi zarada, naknada i ostali liĉni rashodi obuhvataju troškove neto plata, porez i doprinose po propisanim stopama te sva druga liĉna primanja radnika na koja se, u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak graċana, obraĉunavaju pune stope poreza i doprinosa. Redni broj OPIS POZICIJE IZNOS 1 Troškovi bruto zarada i naknada zarada Ostali liĉni rashodi (otpremnine, pomoć zaposlenima i sl.) 559 Prosjeĉan broj zaposlenih radnika za godine iznosi 14 a prosjeĉna bruto plata iznosila je 676,53 KM. Nota br. 17 Obraĉun amortizacije graċevinskih objekata vršen je na osnovu njihovog procjenjenog vijeka, a na ostatak opreme koja nije otpisana (pošto je najveći dio opreme otpisan) amortizacija se obraĉunava na osnovu propisane nomenklature. 12

28 LIVNICA a.d. LJUBIJA Nota br. 18 Struktura drugih poslovnih rashoda prikazana je u narednoj tabeli: Redni broj OPIS POZICIJE IZNOS 1 Troškovi proizvodnih usluga Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) Troškovi poreza Rashodi iz ranijih godina Manjkovi Sumnjiva i sporna potraživanja Troškovi naknada 0 UKUPNO: Troškovi proizvodnih usluga priznati su u visini transportnih troškova(troškova prevoza, PTT troškova i dr.) i usluga tekućeg održavanja.nematerijalne troškove ĉine troškovi naknada (rashodi vezani za službeni put, reprezentaciju, troškove platnog prometa, takse i ostalog) U troškove poreza priznate su naknade za šume i protivpožarnu zaštitu. Nota br.19 Neto efekat finansiranja utvrċen je na sledeći naĉin: POZICIJA god. god. Prihodi od kamata 0 0 Ostali finansijski prihodi UKUPNI FINANSIJSKI PRIHODI 0 0 Rashodi kamata Ostali finansijski rashodi UKUPNI FINANSIJSKI RASHODI NETO EFEKAT FINANSIRANJA (1-2) Neto efekat finansiranja u godine iznosi KM, dok je u Godine gubitak po tom osnovu KM. Nota br.20 Livnica a.d. Ljubija, poslovnu 2018 g. završila je sa neto dobitkom od KM. 13