Microsoft Word - Izvjestaj.docx

Транскрипт

1 ИЗВЈЕШТАЈ О РЕВИЗИЈИ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА за период од до године ГАС ПРОМЕТ а.д. ИСТОЧНО САРАЈЕВО - ПАЛЕ Источно Сарајево, године

2 САДРЖАJ Страна ПИСМО ПОТВРДЕ - ИЗЈАВА МЕНАЏМЕНТА... 2 ИЗЈАВА О НЕЗАВИСНОСТИ И КОМПЕТЕНТНОСТИ... 3 ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА... 4 ФИНАНСИЈСКИ ЗВЈЕШТАЈИ... 6 Биланс стања... 6 Биланс успјеха... 7 Биланс токова готовине... 8 Извјештај о промјенама на капиталу... 9 НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 1

3 ГАС ПРОМЕТ" А.Д. ИСТОЧНО САРАЈЕВО ПАЛЕ REVIQUAL д.о.о. ИСТОЧНО САРАЈЕВО Предмет: Писмо потврде - изјава Управе Друштва Ово писмо вам достављамо као доказ наших изјава у вези са ревизијом финансијских извјештаја ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале (у наставку текста: Друштво) за годину. Друштво вас је ангажовало да извршите ревизију поменутих извјештаја и изразите мишљење о томе да ли они дају истинит и објективан приказ у складу са Међународним рачуноводственим стандардима и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Потврђујемо нашу одговорност за фер презентацију у складу са поменутим рачуноводственим стандардима. Такође потврђујемо да, колико ми знамо: није било намјерних грешака од стране Управе или запослених које имају значајне улоге у рачуноводственом систему и систему интерне контроле, или које би могле имати значајан утицај на финансијске извјештаје; дали смо вам на увид цјелокупну рачуноводствену евиденцију и сву пратећу документацију; потврђујемо свеобухватност информација датих у погледу идентификовања повезаних субјеката; финансијски извјештаји не садрже материјално значајне погрешне изјаве, нити пропусте; Друштво је испоштовало све аспекте уговорних обавеза који би имали значајан утицај на финансијске извјештаје у случају њиховог непоштовања, није било несагласности са законодавним властима које би могле имати значајан утицај на финансијске извјештаје; немамо планова или намјера које би могле материјално значајно промијенити рачуноводствену вриједност или класификацију средстава или обавеза из финансијских извјештаја; не планирамо да прекинемо пословање, нити имамо планова или намјера који би могли проузроковати вишак или застарјевање залиха; Друштво има задовољавајуће право власништва над свим средствима које посједује; евидентирали смо све обавезе и објавили све релевантне информације у извјештајима; није било никаквих догађаја након краја периода који би захтијевали објављивање у финансијским извјештајима. Пале, године ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 2

4 Број: 32/18 Источно Срајево, године ГАС ПРОМЕТ" А.Д. ИСТОЧНО САРАЈЕВО ПАЛЕ ПРЕДМЕТ: Изјава о независности и компетентности У вези са ревизијом финансијских извјештаја ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале за годину изјављујемо сљедеће : 1. Особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале за годину, поштује Правила независности и квалификација дефинисана у Кодексу етике за професионалне рачуновође; 2. Особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале за годину, независно је од акционара, власника и компанија везаних за ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале; 3. У поступак ревизије финансијских извјештаја ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале за годину укључено је сљедеће особље: Мр Ранко Батинић, овлашћени ревизор и Анкица Крањчевић, пројект менаџер. ДИРЕКТОР Анкица Крањчевић ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 3

5 ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале - НАДЗОРНОМ ОДБОРУ И СКУПШТИНИ АКЦИОНАРА- ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА Обавили смо ревизију приложених финансијских извјештаја предузећа ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале (у даљем тексту "Друштво") који обухватају биланс стања, на дан 31. децембра године, одговарајући биланс успјеха, извјештај о промјенама на капиталу и биланс токова готовине за годину која се завршава на тај дан, као и преглед значајних рачуноводствених политика и напомена уз финансијске извјештаје. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Руководство је одговорно за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја у складу са Рачуноводственим прописима Републике Српске, каo и за интерне контроле које су релевантне за припрему финансијских извјештаја који не садрже погрешне информације од материјалног значаја, настале усљед нерегуларности или грешке. Одговорност ревизора Наша одговорност је да изразимо мишљење о приложеним финансијским извјештајима на основу обављене ревизије. Ревизију смо обавили у складу са Међународним стандардима ревизије примјењивим у Републици Српској. Ти стандарди налажу усаглашеност са етичким принципима, као и да ревизију планирамо и обавимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештаји не садрже погрешне информације од материјалног значаја. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и информацијама објелодањеним у финансијским извјештајима. Избор поступака је заснован на ревизорском просуђивању, укључујући процјену ризика материјално значајних грешака садржаних у финансијским извјештајима, насталих усљед преваре или грешке. Приликом процјене ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима, али не и у циљу изражавања мишљења о ефикасности система интерних контрола привредног друштва. Ревизија, такође, укључује оцјену примијењених рачуноводствених политика и значајних процјена извршених од стране руководства, као и оцјену опште презентације финансијских извјештаја. Сматрамо да су прибављени ревизијски докази довољни и адекватни за обезбјеђење основа за изражавање нашег мишљења. Мишљење По нашем мишљењу, приложени финансијски извјештаји дају истинит и објективан приказ, по свим материјално значајним питањима, финансијског стања друштва ГАС ПРОМЕТ" А.Д. Источно Сарајево Пале, на дан 31. децембра године, резултатa његовог пословања и новчаних токовa за годину која се завршава на тај дан, у складу са рачуноводственим прописима важећим у Републици Српској. ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 4

6 МИШЉЕЊЕ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА наставак Друге напомене Ревизију финансијских извјештаја Друштва за годину, обавило је Друштво за ревизију, рачуноводство и финансијски консалтинг РЕВИЗОР д.о.о. Добој. Независни ревизор је изразио немодификовано мишљење о финансијским извјештајима за ту годину. Источно Сарајево, године REVIQUAL д.o.o. Источно Сарајево Спасовданска бр. 47 ДИРЕКТОР Анкица Крањчевић ОВЛАШЋЕНИ РЕВИЗОР Mр Ранко Батинић ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 5

7 ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ БИЛАНС СТАЊА на дан 31. децембра године АКТИВА Стална средства П О З И Ц И Ј А Напомена Стање у КМ Нематеријална средства 0 0 Некретнине, постројења и опрема Биолошка средства и средства културе Дугорочни финансијски пласмани Стална средства укупно Текућа средства Залихе Краткорочна потраживања 3, Краткорочни финансијски пласмани Готовина Порез на додату вриједност Активна временска разграничења Текућа средства - УКУПНО ПОСЛОВНА АКТИВА ВАНБИЛАНСНА АКТИВА 0 0 АКТИВА УКУПНО ПАСИВА Капитал Основни капитал Резерве Ревалориационе резерве 0 0 Нераспоређена добит Губитак до висине капитала 0 0 Капитал укупно Резервисања, одложене пореске обавезе и разграничени приходи Дугорочне обавезе 0 0 Краткорочне обавезе Краткорочне финансијске обавезе 0 0 Обавезе из пословања Обавезе за зараде и накнаде зарада 0 0 Друге обавезе Порез на додату вриједност Обавезе за остале порезе и доприносе Обавезе за порез на добитак Пасивна врем. разграничења и кратк. резервис Краткорочне обавезе - укупно ПОСЛОВНА ПАСИВА ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА 0 0 ПАСИВА УКУПНО ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 6

8 l БИЛАНС УСПЈЕХА за период од до годинe П О З И Ц И Ј А Износ у КМ Напомена I-XII I-XII ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ Приходи од продаје учинака Приходи од активирања или потрошње робе и учинака 0 0 Остали пословни приходи 0 0 Пословни приходи - укупно ПОСЛОВНИ РАСХОДИ Трошкови материјала Трошкови зарада и накнада зарада Трошкови производних услуга Трошкови амортизације и резервисања Нематеријални трошкови Трошкови пореза Трошкови доприноса Пословни расходи укупно ПОСЛОВНИ ДОБИТАК ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ДОБИТАК РЕДОВНЕ АКТИВНОСТИ ГУБИТАК РЕДОВНЕ АКТИВНОСТИ 0 0 ОСТАЛИ ПРИХОДИ ОСТАЛИ РАСХОДИ ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА РАСХОДИ ПО ОСНОВУ ИСПРАВКЕ ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ГОДИНА 0 0 УКУПНИ ПРИХОДИ УКУПНИ РАСХОДИ Добитак прије опорезивања Губитак прије опорезивања 0 0 Порез на добит Нето добит текуће године Нето губитак текуће године 0 0 ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 7

9 БИЛАНС ТОКОВА ГОТОВИНЕ за период од до годинe О П И С ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ Износ у КМ I ПРИЛИВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ Приливи од купаца и примљени аванси Приливи од премија субвенција, дотација и сл. 0 0 Остали приливи из пословних активности II ОДЛИВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ Одливи по основу исплата добављачима и дати аванси Одливи по основу исплата зарада, накнада зарада и ост Одливи по основу плаћених камата 0 0 Одливи по основу пореза на добит Остали одливи из пословних активности Нето прилив готовине из пословних активности Нето одлив готовине из пословних активности 0 0 ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА I ПРИЛИВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА Приливи по основу краткорочних финансијских пласмана 0 0 Приливи по основу продаје нематеријалних средстава, некретнина, постројења, опреме 0 0 Приливи по основу камата II ОДЛИВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА Одлив по основу краткорочних финансијскох пласмана Одливи по основу куповине нематер.улагања и дуготр. имов Одлив по основу осталих дугорочних финансијских пласмана 0 0 Нето прилив готовине из активности инвестирања 0 0 Нето одлив готовине из активности инвестирања ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА I ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА 0 0 Прилив по основу повећања основног капитала 0 0 II ОДЛИВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА Одливи по основу осталих дугорочних кредита 0 0 Одливи по основу краткорочних кредита 0 0 Oдлив по основу исплаћених дивиденди Нето прилив готовине из активности финансирања 0 0 Нето одлив готовине из активности финансирања Укупни приливи готовине Укупни одливи готовине Нето приливи готовине Нето одливи готовине 0 0 ГОТОВИНА НА ПОЧЕТКУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА Позитивне курсне разлике по основу прерачуна готовине Негативне курсне разлике по основу прерачуна готовине ГОТОВИНА НА КРАЈУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 8

10 ИЗВЈЕШТАЈ О ПРОМЈЕНАМА НА КАПИТАЛУ за период од до годинe ОПИС Акцијски капитал Ревалoриз ац. резерве Остале резерве Нераспор еђена добит УКУПНО Стање на дан год./ год Ефекти промјена у рачуноводственим политикама Ефекти исправке грешака Поново исказано стање на дан год Ефекти ревалоризације материјалних и нематеријалних средстава Нереализовани добици/губици по основу финансијских средстава расположивих за продају Курсне разлике настале по основу прерачуна финансијских извјештаја у другу функционалну валуту Нето добитак/губитак периода исказан у билансу успјеха Нето добици/губици периода признати директно у капиталу Објављене дивиденде и други видови расподјеле добитка и покриће губитка Емисија акцијског капитала и други видови повећања или смањење основног капитала Стање на дан год Напомене у наставку чине саставни дио ових финансијских извјештаја. ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 9

11 НОТЕ НАПОМЕНЕ уз годишње финансијске извјештаје за 2017.г. На основу члана 19. Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске (Сл. гласник РС бр. 94/15) а у складу са МРС 1 Представљање презентација финансијских извјештаја, Предузеће уз годишње финансијске извјештаје за период године објављује најзначајније догађаје и трансакције који су утицали на финансијски успјех у том периоду. ИНФОРМАЦИЈА О ПРЕДУЗЕЋУ Основне информације о Предузећу, су непромијењене у односу на претходни обрачунски период. ОСНОВА ЗА ИЗРАДУ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА Код састављања финансијских извјештаја за период до године примијењене су важеће рачуноводствене политике и методе обрачуна у складу са прописима из те области и уз примјену пуних MSFI. Нота бр. 1 Подаци о стању и промјенама на рачунима набавне вриједности, исправке вриједности те књиговодствене вриједности сталне имовине приказани су у наредним табелама: Опције позиције бруто књиговод. Исправка вриједности Нето вриједност врста средстава износ Грађ. објекти Опрема Остала осн.сред Дугор.кредити Укупно: Дугорочни кредити су дати радницима за стамбену изградњу по програму који је одобрила Влада и отплаћују се на основу закључених уговора. Од тога, на дјелатност управљања транспортним системом односи се стална имовина приказана у сљедећој табели: Опис позиције бруто књиговод. Исправка вриједности Нето вриједност врста средстава износ Грађевински објекти Опрема Укупно: Предузеће је у току године извршило набавку грађевинских објеката, опреме и ситног инвентара у укупном износу од ,83 КМ и то: - метална надстрешница Каракај 7.411,15 КМ - електронски рачунари 1.675,03 КМ - контролна опрема ,95 КМ - канцеларијски намјештај 917,95 КМ - алат и инвентар 805,75 КМ Укупно: ,83 КМ ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 10

12 Контролна опрема, уређај за детекцију цурења гаса набављен је за контролу цурења гаса на цјевоводима. Расходована је и дотрајала опрема, ситан инвентар и канцеларијски намјештај. Набавна Отписана Садашња вриједност вриједност вриједност -канцеларијски намјештај 135,04 60,46 74,58 -алат и инвентар 222,22 166,65 55,57 Укупно: _ 357,26 227,11 130,15 На основу Одлуке Управног одбора бр. УО/ /18 од године опрема је искњижена и уништена, а за износ садашње вриједности терећени су расходи. Стање укупне сталне имовине након извршених горњих књижења на дан године изгледа како је приказано у сљедећој тавели: Опис позиције бруто књиговод. Исправка вриједности Нето вриједност врста средстава износ Грађ. објекти Опрема Остала осн.сред Дугор.кредити Од тога на дјелатност управљања транспортним системом односи се имовина: Опис позиције бруто књиговод. Исправка вриједности Нето вриједност врста средстава износ Грађевински објекти Опрема Укупно: Нота бр. 2 Дати аванси другим правним лицима у износу 94 КМ односе се на преплату Предузећу за поштански саобраћај Соколац, који ће бити искориштен за плаћање у 2018.г. Нота бр. 3 Потраживања од купаца на дан године износе КМ. Потраживања потичу из четвртог квартала године и наплатива су почетком 2018.г. Бруто стање Исправка вриједности Нето стање Купци у земљи Купци из иностранства Укупно: ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 11

13 На дан године, купцима су достављени ИОС-и ради усаглашавања стања. Са свим купцима: ЈП Србијагас Нови Сад, Гас Рес д.о.о. Бања Лука, БХ Гас д.о.о. Сарајево и Зворник-стан а.д. Зворник су усаглашена стања на тај дан. Потраживања од Зворник-стан-а на дан године износе КМ потичу из ранијих година, потврђена су судском пресудом и наплаћују се сукцесивно по Уговору о репрограму. Нота бр. 4 Друга потраживања у износу КМ представљају: - обрачунату камату на орочена средства КМ - потраживања од фондова по основу рефундације накнада за боловање преко 30 дана КМ Нота бр. 5 Краткорочни финансијски пласмани у износу КМ су орочена новчана средства код пословних банака. Банка Валута Износ у КМ Рок доспијећа Нова банка АД Бања Лука Нова банка АД Бања Лука Комерцијална банка АД Бања Лука Комерцијална банка АД Бања Лука Уникредит банка АД Бања Лука ЕУР КМ КМ КМ КМ Укупно: Нота бр. 6 Готовина и еквиваленти готовине чине: - новац на жиро рачуну код пословних банака КМ - новац у благајни 30 КМ - новац на девизном рачуну УСД КМ - новац на девизном рачуну ЕУР КМ - новац у девизној благајни ЕУР 48 КМ Укупно: КМ Нота бр. 7 Активна временска разграничења и порез на додату вриједност на дан године чине сљедеће позиције: - унапријед плаћене премије осигурања 357 КМ - обрачунати ПДВ улазни 196 КМ Укупно: 553 КМ ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 12

14 Нота бр. 8 Структуру капитала на дан године чине сљедеће позиције: 1. Акцијски капитал од КМ чине: - Акцијски фонд РС АД Бања Лука КМ - ПРЕФ АД Бања Лука КМ - Фонд за реституцију РС АД Бања Лука КМ - ЗМИФ у преобликовању Актива Инвест фонд АД КМ - ЗАИФ у преобликовању Борс инвест фонд АД КМ - ЗМИФ у преобликовању ВБ Фонд АД КМ - Ситни акционари КМ 2. Средства добивена без обавезе враћања КМ 3. Законске резерве КМ 4. Статутарне резерве КМ 5. Нераспоређена добит ранијих година КМ 6. Нераспоређена добит текуће године КМ Укупно: КМ Нота бр. 9 Структуру обавеза из промета и других обавеза на дан године чине сљедеће позиције: 1. Дугорочна резервисања КМ 2. Обавезе према добављачима КМ 3. Друге обавезе (неисплаћене дивиденде) КМ 4.Обавезе за ПДВ КМ 5. Обавеза за порез на добит КМ 6. Обавезе за воде, шуме и противпожарну заштиту 507 КМ 7. Пасивна временска разграничења КМ Укупно: КМ Од укупно 77 добављача са којима смо имали купопродајни однос у 2017.г. за њих 10 је стање усаглашено путем ИОС-а. Остали су добављачи са којима смо имали једну трансакцију у току године, или је салдо нула, или су предузетници који нису у обавези да достављају ИОСе. Све обавезе према добављачима потичу из децембра године тако да су у јануару године измирене. Нота бр. 10 Пословне приходе чине: - приходи од продаје услуга на домаћем тржишту КМ - приходи од продаје услуга на ино тржишту КМ Укупно: КМ ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 13

15 Нота бр. 11 Финансијске приходе у висини КМ чине: - приходи од камата на орочена средства КМ - приходи од камата по стамбеним кредитима радника 872 КМ - позитивне курсне разлике КМ Укупно: КМ Нота бр. 12 Остале приходе у износу КМ чине наплаћена отписана потраживања од Зворник стан АД Зворник по Уговору о репрограму а након судске пресуде у нашу корист у износу КМ и наплаћена отписана потраживања по основу дугорочних кредита датих радницима за стамбену изградњу у износу КМ. Нота бр. 13 Сви расходи у извјештају односе се на стварно настале трошкове и расходе у обрачунском периоду године. Нота бр. 14 У оквиру пословних расхода највећу ставку чине трошкови бруто зарада и осталих личних примања у износу КМ: - бруто плате и топли оброк КМ - бруто регрес, зимница и огрев КМ - бруто накнада чланова Управног одбора КМ - отпремнина за пензију КМ - поклони за 8. Март и други поклони 995 КМ - дневнице за службени пут КМ - смјештај и исхрана на службеном путу КМ - трошкови превоза на службеном путу КМ - накнада за кориштење сопственог аутомовила у пословне сврхе 344 КМ - трошкови превоза на радно мјестo и са радног мјеста 136 КМ - поклони дјеци запослених 149 КМ Нота бр. 15 Трошкови амортизације износе КМ. ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 14

16 Нота бр. 16 Остале пословне расходе од укупно КМ чине: - утрошени сит. алат и инвентар, ауто гуме и канцелар. Материјал КМ - утрошено гориво КМ - утрошена електрична енергија КМ - утрошена топлотна енергија 419 КМ - трошкови ПТТ услуга КМ - трошкови услуга на текућем одржавању основних средстава КМ - трошкови осталих закупнина 720 КМ - трошкови огласа у новинама и на радију (реклама) 30 КМ - трошкови комуналних услуга 963 КМ - трошкови осталих производних услуга КМ - услуге чишћења аутомобила 634 КМ - услуге чишћења просторија 91 КМ - трошкови стручног усавршавања КМ - услуге за измјене које се врше на постојећем програму на рачунару 900 КМ - трошкови ревизије год. обрачуна КМ - консултантске услуге ISO КМ - трошкови репрезентације КМ - премије осигурања основних средстава КМ - трошкови платног промета КМ - чланарине КМ - порез на непокретности 92 КМ - остале накнаде КМ - таксе КМ - остали нематеријални трошкови КМ - регулаторна накнада КМ Како су укупни пословни приходи од КМ већи од пословних расхода који износе КМ исказан је пословни добитак од КМ. Пословни приходи односе се на услуге транспорта КМ, а на услуге управљања транспортним системом КМ. Пословни расходи односе се на услуге транспорта КМ, а на услуге управљања транспортним системом КМ, тако да је исказан пословни добитак за услуге транспорта КМ а за услуге управљања транспортним системом КМ. Приходи и расходи аналитички по врстама који се односе на поједине дјелатности биће приказани у извјештају о пословању предузећа за 2017.годину. Нота бр. 17 Добитак из редовне активности у износу од КМ настао је као разлика између збира пословних и финансијских прихода и збира пословних и финансијских расхода, тако да се КМ односи на услуге транспорта, а КМ на услуге управљања транспортним системом. Нота бр. 18 Остали расходи у висини 130 КМ односе се на услуге транспорта. ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 15

17 Нота бр. 19 Добитак по основу осталих прихода и расхода у износу од КМ чини позитивна разлика између осталих прихода ( КМ) и осталих расхода (130 КМ), а односи се на услуге транспорта. Нота бр. 20 Као разлика укупних прихода ( КМ) и укупних расхода ( КМ) исказан је бруто добитак у износу КМ. По основу пореза на добитак издвојено је КМ, тако да је исказан нето добитак Предузећа у износу КМ. Од укупних приходa, КМ односи се на услуге транспорта, а на услуге управљања транспортним системом КМ. Од укупних расходa, КМ односи се на услуге транспорта, а на услуге управљања транспортним системом КМ тако да бруто добит за услуге транспорта износи КМ а за услуге управљања транспортним системом КМ. Послије одбитка пореза на добит исказан је нето добитак за услуге транспорта КМ и за услуге управљања транспортним системом КМ. Датум: године ГАС ПРОМЕТ А.Д. Источно Сарајево Пале 16