(Microsoft Word - IZVJE\212TAJ.doc)

Транскрипт

1 A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА О ФИНАНСИЈСКИМ ИЗВЈЕШТАЈИМА ЗА ГОДИНУ Источно Сарајево, године

2 САДРЖАЈ Страна ПИСМО ПОТВРДЕ ИЗЈАВА УПРАВЕ ДУШТВА... 2 Изјава о компетентности... 3 ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА... 4 ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ... 5 Биланс стања... 5 Биланс успјеха... 9 Биланс токова готовине Извјештај о промјенама на капиталу НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ ОСНОВНИ ПОДАЦИ О ДРУШТВУ ЗАКОНСКИ И ДРУГИ ОСНОВ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ 20 ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА... ОСНОВНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПОЛИТИКЕ НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС СТАЊА НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС УСПЈЕХА НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС ТОКОВА ГОТОВИНЕ НАПОМЕНЕ УЗ ИЗВЈЕШТАЈ О ПРОМЈЕНАМА У КАПИТАЛУ ПОТЕНЦИЈАЛНА СРЕДСТВА И ОБАВЕЗЕ ВАНРЕДНИ ДОГАЂАЈИ НАКНАДНИ ДОГАЂАЈИ СТАЛНОСТ ПОСЛОВАЊА А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 1

3 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 2

4 Број: 29/14 Источно Сарајево, године A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА - ВЛАСЕНИЦА ВЛАСЕНИЦА ПРЕДМЕТ: Изјава о независности и компетентности У вези са ревизијом финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, изјављујемо сљедеће: 1. Особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја, A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, поштује правила Независности и Квалификација дефинисана у Кодексу етике за професионалне рачуновође; 2. Особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, независно је од акционара, власника и компанија везаних за А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница; 3. У поступак ревизије финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница, за годину, укључено је сљедеће особље: Мр Ранко Батинић, овлашћени ревизор и Анкица Крањчевић, сарадник. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 3

5 A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница НАДЗОРНОМ ОДБОРУ И СКУПШТИНИ АКЦИОНАРА ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА Обавили смо ревизију приложених финансијских извјештаја A.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница (у даљем тексту: "Друштво") који обухватају биланс стања, на дан 31. децембра године, одговарајући биланс успјеха, извјештај о промјенама на капиталу и биланс токова готовине за годину која се завршава на тај дан, као и преглед значајних рачуноводствених политика и напомена уз финансијске извјештаје. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Руководство је одговорно за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја у складу са Рачуноводственим прописима Републике Српске, као и за интерне контроле које су релевантне за припрему финансијских извјештаја који не садрже погрешне информације од материјалног значаја, настале усљед нерегуларности или грешке. Одговорност ревизора Наша одговорност је да изразимо мишљење о приложеним финансијским извјештајима на основу обављене ревизије. Ревизију смо обавили у складу са Међународним стандардима ревизије и Законом о рачуноводству и ревизији Републике Српске. Ти стандарди налажу усаглашеност са етичким принципима, као и да ревизију планирамо и обавимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештаји не садрже погрешне информације од материјалног значаја. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и информацијама објелодањеним у финансијским извјештајима. Одабрани поступци су засновани на просуђивању ревизора, укључујући процјену ризика материјално значајних грешака садржаних у финансијским извјештајима, насталих усљед нерегуларности или грешке. Приликом процјене тих ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања најбољих могућих ревизорских процедура, али не у циљу изражавања мишљења о ефикасности система интерних контрола правног лица. Ревизија, такође, укључује оцјену примијењених рачуноводствених политика и вредновање значајних процеса које је извршило руководство, као и оцјену опште презентације финансијских извјештаја. Сматрамо да су ревизијски докази које смо прибавили довољни и одговарајући, те да обезбјеђују разумну основу за изражавање нашег мишљења. Мишљење По нашем мишљењу, финансијски извјештаји истинито и објективно, по свим материјално значајним питањима, приказују финансијски положај Друштва, на дан 31. децембра године, као и резултате његовог пословања и токове готовине за годину која се завршава на тај дан, у склaду са Међународним рачуноводственим стандардима и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Источно Сарајево, године REVIQUAL д.о.о. Источно Сарајево Спасовданска бр.47 ОВЛАШЋЕНИ РЕВИЗОР ДИРЕКТОР Анкица крањчевић Мр Ранко Батинић А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 4

6 I ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА Власеница 5

16 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 15

17 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 16

18 II НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЈЕШТАЈЕ 1. OСНОВНИ ПОДАЦИ О ДРУШТВУ 1.1 Опште Назив: Скраћени назив: Сједиште: А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА ВЛАСЕНИЦА Адреса: Устаничка бр. 22 Број регистарског РЕГ улошка: МБС Матични број: Шифра дјелатности: Основна дјелатност: Ветеринарска дјелатност Облик организовања: Акционарско друштво ЈИБ: ПИБ: Органи Друштва: Скупштина, Управни одбор, Надзорни одбор и директор Директор: Милорад Милошевић, дипломирани ветеринар Телефон/факс: Е-маил: Web sajt: - Број запослених: пет Унутрашња организација Унутрашња организација Друштва дефинисана је Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији послова и радних задатака, број 26/02, од године. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 17

19 1.1.3 Разврставање правног лица Друштво је, у складу с одредбама члана 5. Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске, а на основу података исказаних у финансијским извјештајима за годину, разврстано у мала правна лица Додатни подаци, од године Повезане стране Друштво нема зависних, односно контролисаних правних лица, у смислу Међународног рачуноводственог стандарда 24 - Обавјештавање о повезаним странама Органи Друштва Управни одбор 1. Томислав Пантић 2. Петар Лазић 3. Александар Ковачевић Надзорни одбор 1. Драго Стијепић 2. Милорад Боровина 3. Мирослав Бобар Чланови Управног и Надзорног одбора именовани су на сједници Скупштине акционара, одржанoj дана године. Директор Друштва Милорад Милошевић, в.д. директор Друштва, од године. Одлуком Управног одбора, број 162-/10, од године, директора Друштва именован је Милорад Милошевић. за вршиоца дужности Организација рачуноводства Вођење књиговодствене евиденције и израда финансијских извјештаја, за годину, повјерено је Борки Влачић, сертифковани рачуноводствени техничар из Власенице лиценца број СРТ 1291/ Одговорност за финансијске извјештаје За израду и презентацију финансијских извјештаја одговорни су: - Милорад Милошевић, дипл. ветеринар, в.д. директор Друштва, - Борка Влачић, сертификовани рачуноводствени техничар. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 18

20 1.1.8 Интерна контрола Интерна контрола није организована као посебан организациони дио и одвија се у складу с неопходним упутствима и процедурама, као и аутоконтролом према описима радних мјеста Контрола од стране екстерних органа У току године није било контроле финансијског пословања Друштва од стране екстерних инспекцијских органа. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 19

21 2. ЗАКОНСКИ И ДРУГИ ОСНОВ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА 2.1 Опште Законски и други основ за састављање и презентацију финансијских извјештаја представљају: Закон о рачуноводству и ревизији Републике Српске ( Службени гласник Републике Српске, број 36/09, 52/11); Правилник о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике (''Службени гласник Републике Српске'', број 79/09); Правилник о садржини и форми образаца финансијских извјештаја за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике (''Службени гласник Републике Српске'', број 84/09 и 120/11); Међународни рачуноводствени стандарди; Међународни стандарди финансијског извјештавања; Aналитички контни план за предузећа, задруге, друга правна лица и предузетнике; Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама Друштва, брoј 118/12, од године. 2.2 Валута извјештавања Финансијски извјешаји су састављени у КМ. Важећи курс КМ, на дан године, је 1,95583 КМ за 1 евро. 2.3 Попис Посебан основ за израду и презентацију финансијских извјештаја за годину, био је Извјештај Комисије за попис имовине и обавеза са стањем на дан године. Директор Друштва је Одлуком, број 187/13, од године, именовао двије комисије за попис средстава и извора средстава Друштва, са стањем на дан године. Комисије су извршиле попис средстава и обавеза, са стањем на дан године, и израдиле Извјештаје о попису. Комисија за попис залиха робе у складишту, констатовала је мањак робе укупне вриједности 977 КМ. Директор Друштва је донио Одлуку о усвајању извјештаја пописних комисија, број, 18/14, од године. Утврђени мањак робе у складишту, вриједности 977 КМ, књижен је на терет одговорних лица. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 20

22 3. ОСНОВНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНE ПОЛИТИКE 3.1 Нематеријална улагања Нематеријална улагања су одредива немонетарна средства без физичког садржаја која служе за производњу или испоруку робе или услуга, за изнајмљивање другим лицима или се користи у административне сврхе. Нематеријално улагање почетно се мјери (признаје) по набавној вредности или цијени коштања. 3.2 Основна средства Основна средства (некретнине, постројења и опрема), су материјална средства која предузеће држи за употребу у производњи или за испоруку робе или пружање услуга, за изнајмљивање другим лицима или у административне сврхе, и за која се очекује да ће се користити дуже од једног обрачунског периода. Почетно мјерење некретнине, постројења и опреме који испуњавају услове за признавање за средство врши се по набавној вредности или по цијени коштања. У набавну вриједност некретнине, постројења и опреме укључују се и трошкови камата који су настали по основу изградње или набавке тих средстава у складу са МРС 23. Некретнине, постројења и опрема отписују се на терет расхода путем амортизације. Износ некретнине, постројења и опреме који подлеже амортизацији, отписује се систематски током њиховог кориснога века трајања применом пропорционалних стопа амортизације, које се утврђују путем следећег обрасца: Амортизација материјалних сталих средстава обрачунава се методом константне или линеарне амортизације примјеном пропорционалних стопа које се признају као допустив расход у пореском билансу. Обрачун амортизације новонабављених сталних средстава врши се од првог дана сљедећег мјесеца од дана када је средство стављено у употребу. Обрачун амортизације престаје у случају када је средство продато, расходовано или потпуно амартизовано и то са даном у мјесецу у којем је стално средство престало бити у функцији. 3.3 Залихе Залихе су средства (а) која се држе за продају у уобичајеном току пословања; (б) која су у процесу производње а намијењене су за продају; или (ц) у облику материјала или помоћних средстава која се троше у процесу производње или приликом пружања услуга. Залихе обухватају: 1) робу која је набављена и држи се ради препродаје, укључујући робу на мало која се држи ради препродаје или земљиште и друге некретнине које се држе ради препродаје; 2) готове производе које је произвело предузеће; 3) недовршене производе чија је производња у току; и 4) основни и помоћни материјал који ће бити искоришћени у процесу производње. 3.4 Краткорочна потраживања и пласмани Краткорочна потраживања од купаца мјере се по вриједности из оригиналне фактуре. Ако се вриједност у фактури исказује у страној валути, врши се прерачунавање у извјештајну валуту по курсу важећем на дан трансакције. Промјене девизног курса од датума трансакције до датума наплате потраживања исказују се као курсне разлике у корист прихода или на терет расхода. Потраживања исказана у страној валути на дан биланса прерачунавају се према важећем курсу, а курсне разлике признају се као приход или расход периода. Краткорочни финансијски пласмани који се не држе ради трговања мјере се по амортизованој вриједности. Уколико постоји вјероватноћа да предузеће неће бити у стању да наплати све доспјеле износе (главницу и камату) према уговореним условима за дате кредите, потраживања или улагања која се држе до доспјећа која су исказана по амортизованој вриједности, настао је губитак због обезврјеђивања или ненаплативих потраживања. Висина губитка утврђује се као разлика између исказаног износа средства и садашње вриједности очекиваних будућих токова готовине А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 21

23 есконтованих по првобитној ефективној каматној стопи финансијског инструмента (износ који може да се поврати). 3.5 Приходи и расходи Приходи обухватају приходе од уобичајених активности предузећа и добитке. Приходи од уобичајених активности су приходи од продаје робе, производа и услуга, приходи од активирања учинака, приходи од субвенција, дотација, регреса, компензација и повраћаја дажбина по основу продаје робе, производа и услуга, приходи од доприноса и чланарина и други приходи који су обрачунати у књиговодственој исправи, независно од времена наплате. Добици представљају друге ставке које задовољавају дефиницију прихода и могу, али не морају да проистекну из уобичајених активности предузећа. Добици представљају повећања економских користи и као такви по природи нису различити од прихода. Добици укључују добитке проистекле из продаје дугорочних средстава, нереализоване добитке; на пример, оне што проистичу из ревалоризације вриједносних папира и оне што резултирају из пораста исказане вриједности дугорочних средстава. Добици се приказују на нето основи, након умањења за одговарајуће расходе Расходи обухватају трошкове који проистичу из уобичајених активности предузећа и губитке. Трошкови који проистичу из уобичајених активности предузећа укључују расходе директног материјала и робе и друге пословне расходе (трошкови осталог материјала, производне услуге, резервисања, амортизација, нематеријални трошкови, порези и доприноси правног лица независни од резултата, бруто зараде и остали лични расходи), независно од момента плаћања. Губици представљају друге ставке које задовољавају дефиницију расхода и могу, али не морају, да проистекну из уобичајених активности предузећа. Губици представљају смањења економских користи и као такви нису по својој природи различити од других расхода. 3.6 Трошкови позајмљивања Трошкови позајмљивања су камате и други трошкови који настају у предузећу у вези са позајмљивањем финансијских средстава. Трошкови позајмљивања могу да укључе: Трошкови позајмљивања признају се као расход у периоду у којем су настали, без обзира на то како се позајмљена средства користе. 3.7 Финансијске обавезе Финансијским обавезама сматрају се дугорочне обавезе (обавезе према повезаним правним лицима и правним лицима са узајамним учешћем, дугорочни кредити, обавезе по дугорочним хартијама од вриједности и остале дугорочне обавезе), краткорочне финансијске обавезе (обавезе према повезаним правним лицима и правним лицима са узајамним учешћем, краткорочни кредити и остале краткорочне финансијске обавезе), краткорочне обавезе из пословања (добављачи и остале обавезе из пословања) и остале краткорочне обавезе. Краткорочним обавезама сматрају се обавезе које доспијевају у року до годину дана, од дана чинидбе, односно од дана годишњег биланса. Приликом почетног признавања предузеће мјери финансијску обавезу по њеној набавној вриједности која представља поштену вриједност надокнаде која је примљена за њу. Трансакциони трошкови се укључују у почетно мјерење свих финансијских обавеза. Након почетног признавања, предузеће мјери све финансијске обавезе по амортизованој вриједности, осим обавезе које држи ради трговања и деривата који представљају обавезе које мјери по поштеној вриједности. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 22

24 4. НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС СТАЊА АКТИВА 4.1 Стална имовина Сталну имовину Друштва чине некретнине и опрема, што је презентовано у сљедећој табели: Ред. број О п и с В р и ј е д н о с т у КМ набавна отписана садашња I Нематеријална улагања Улагања у развој Goodwill Концесије, патенти и лиценце Остала нематеријална улагања II Некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине Земљиште Грађевински објекти Постројења и опрема Инвестиционе некретнине Аванси и некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине у припреми 7. Улагања на туђим некретнинама, постројењима и опреми III Биолошка средства и средства kултуре Шуме Вишегодишњи засади Средства културе IV Дугорочни финансијски пласмани Учешће у капиталу зависних правних лица 2. Учешће у капиталу других правних лица 3. Дугорочни кредити у земљи Финансијска средства која се држе до рока доспијећа 5. Остали дугорочни финансијски пласмани V Одложена пореска средства VI Стална имовина укупно Власништво на некретнинама исказаним у књиговодственој евиденцији документује се Земљишнокњижним изватком, број 2537, од године. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 23

25 Подаци о промјенама табеларном прегледу: вриједности некретнина и опреме презентовани су у сљедећем Некретнине и опрема Набавна вриједност: Земљиште Грађевински објекти Постројења и опрема Укупно Стање на почетку године Повећања: Нове набавке Процјена и рeвалоризација Смањења: Расход, продаја и друго Рекласификација Стање на крају године Кумулирана исправка вриједности: Стање на почетку године Повећања: Амортизација Набавка/процјена Смањења: Кумулирана исправка у отуђењу Рекласификација Стање на крају године Нето садашња вриједност: године године Земљиште Вриједност земљишта исказана у Билансу стања, на дан године, одговара вриједности исказаној у књиговодственој евиденцији, на тај дан Грађевински објекти На овој билансној позицији исказан је износ КМ. Наведени износ евидентиран је по основу набавне вриједности сљедећих грађевинских објеката: - Управна зграда у Власеници, КМ - Магацин сточне хране у Власеници, КМ - Амбуланта у Милићима КМ А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 24

26 Процјена тржишне фер вриједности грађевинских објеката није вршена од године. Тада процијењена тржишна вриједност грађевинских објеката, умањена је за амортизацију обрачунату примјеном линеарног метода и годишње амортизационе стопе 1,8%. Повећање исправке вриједности грађевинских објеката, у износу КМ, евидентирано је по основу обрачунате амортизације за годину. Степен отписаности грађевинских објеката, на дан билансирања, је 59,56% Опрема Смањење набавне вриједности опреме, у износу КМ, евидентирано је по основу искњижавања раније расходоване (физички дотрајале и књиговодствено амортизоване) опреме. Искњижвање је извршено на основу Одлуке дитектора Друштва, број 18/14, од године. Повећање исправке вриједности опреме, у износу КМ, евидентирано је по основу обрачунате амортизације за годину. Смањење исправке вриједности опреме, у износу КМ, евидентирано је по основу акумулиране исправке вриједности расходоване опреме. Степен отписаности опреме, на дан билансирања, је 92,75% Стална средства терећена заложним правом (хипотеком) Стална средства евидентирана у књиговодственој евиденцији Друштва нису терећена заложним правом, односно хипотеком. 4.2 Текућа имовина Залихе, дати аванси и стална средства класификована као средства намијењена за продају Ред. Опис 31. децембра број Материјал Недовршени властити учинци Роба Залихе, бруто - укупно (1 до 3) Исправка вриједности залиха Залихе, нето (4-5) Бруто дати аванси Исправка вриједности aванса Дати аванси нето (7-8) Стална средства намијењена отуђењу Укупно (6+9+10) Стање исказано на напријед наведеним позицијама одговара стању исказаном на одговарајућим аналитичким рачунима у књиговодственој евиденцији Друштва, као и стању утврђеном пописом залиха робе, на дан године. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 25

27 4.2.2 Краткорочна потраживања и пласмани Купци повезана правна лица Купци у земљи Купци у иностранству Друга краткор. потраж. Кратк. фин. пласмани Укупно Стање Повећање Смањење СТАЊЕ : Бруто: Потраживања од купаца у земљи Износ потраживања од купаца одговара стању исказаном у књиговодственој eвиденцији. Друштво је извршило усаглашавање потраживања од купаца, путем обрасца ИОС, на дан године. У сљедећем табеларном прегледу презентовани су подаци о потраживањима од купаца са аспекта рочности: до 12 од 12 до 36 преко мјесеци мјесеци 36 мјесеци Укупно Потраж. од купаца ПП лица Потраж. од купаца у земљи Потраж. од купаца у иностранс Потраж. од купаца укупно У сљедећем табеларном прегледу презентовани су подаци о стању потраживања од купаца, на дан године: Р/Б Шифра Назив купца Промет дугује потражује Салдо БОКСИТ А.Д. Милићи ИНТАЛ А.Д. Милићи Административна служба општине Власеница Канцеларија за ветерину БиХ Милкос д.д. Хаџићи Министарство ПШВ Бања Лука Укупно: Управа Друштва је извршила процјену вриједности потраживања од купаца, на дан билансирања. Потраживање од купца ИНТАЛ а.д. Милићи, у износу 596 КМ, процијењено је сумњивим и спорним, али у књиговодственој евиденцији није извршена исправка вриједности тог потраживања. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 26

28 Друга краткорочна потраживања Друга краткорочна потраживања, у износу КМ, евидентирана су по основу: - потраживања од радника, 977 КМ - више плаћеног пореза на добит, 80 КМ Готовински еквиваленти и готовина Стање 31. децембра Хартије од вриједности 0 0 Трансакцијски рачуни 4.766, ,13 Благајна 521, ,01 Девизни рачуни 0 0 Остала новчана средства 0 0 Готовински еквиваленти и готовина - укупно 5.288, ,14 Износ исказан на билансној позицији Готовински еквиваленти и готовина је идентичан износу исказаном у књиговодсвеној евиденцији. Салдо аналитичког конта Благајна, на дан године одговара стању исказаном у благајничком извјештају, односно стању средстава у благајни утврђеном пописом новчаних средстава, на дан године. Благајнички максимум је одређен Правилником о рачуноводству и рачуноводственим политикама, број 118/12, од године, у износу КМ. У сљедећем табеларном прегледу презентовано је стање новчаних средстава на жиро рачунима, девизним рачунима и у благајни Друштава, на дан године. Р/Б Назив банке Број извода Датум извода Стање 1. НЛБ Развојна банка а.д. Бања Лука ,88 2. Нова Банка а.д. Бања Лука 0 3. Новчана средства на жиро рачунима укупно (1+2) 4.766,88 4. Новчана средства у благајни ,32 5. Новчана средства на жиро рачунима, благајни - укупно (3+4) 5.288,20 А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 27

29 ПАСИВА 4.3 Капитал Укупан капитал Ред. Опис 31. децембра број Акцијски капитал Остали основни капитал Основни капитал укупно (1+2) Законске резерве Статутарне резерве Резерве укупно (4+5) Ревалоризационе резерве Нераспоређени добитак ранијих година Нераспоређени добитак текуће године Нераспоређени добитак укупно (8+9) Губитак ранијих година Губитак текуће године Губитак до висине капитала (11+12) Капитал укупно ( ) Износи исказани на напријед наведеним билансним позицијама идентични су износима исказаним у књиговодственој евиденцији Структура основног капитала У сљедећој табели презентовани су подаци о десет акционара који имају највеће учешће у капиталу Друштва. Р/Б Име и презиме Адреса % учешћа у осн. капиталу 1. Томислав Пантић Власеница, Краља Петра бр. 3 22, Петар Лазић Власеница, Проте Душана Бобар, 4 11, Драго Стијепић Милићи, Солунских јунака Ц/4 9, Радојка Петковић Милићи, Солунских јунака С 72 9, Добривоје Ковачевић Власеница, Устаничка 22 9, Стијепић Стоја Власеница, Вука Караџића бб 7, Мирослав Бобар Власеница, Топлик 1 6, Млађен Петковић Милићи, Солунских јунака 31 6, Милена Ковачевић Власеница, Устаничка 22 3, Његослав Мотика Милићи, Солунских јунака С 80 3, Остали акционари 11, УКУПНО 100, А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 28

30 Власничка структура основног капитала одговара стању исказаном у Извјештају Централног регистра - Књига акционара, на дан године. Међутим, у Рјешењу о регистрацији друштва уписан је основни капитал у износу КМ. Разлика између основног капитала исказаног у Билансу стања, на дан године, односно у Књизи акционара, и основног капитала уписаног у судски регистар, у износу КМ, настала је због тога што одређене промјене у износу основног капитала, нису уписане у судском регистру. Поред тога, није низвршено усклађивање регистрације Друштва са одредбама Закона о привредним друштвима ( Службени гласник Републике Српске, број 127/08 и 100/11). Предузете су одређене активности, у циљу отклањања наведених неусклађености које ће бити завршене у току године Ревалоризационе резерве Ревалоризационе резерве, у износу КМ, формиране су у периоду у коме је, према важећим рачуноводственим прописима, Друштво било обавезно да врши обрачун ревалоризације Нераспоређени добитак Нераспоређени добитак, у износу КМ, евидентиран је по основу нераспоређеног добитка ранијих година Губитак до висине капитала Губитак до висине капитала, у износу КМ, евидентиран је по основу губитка оствареног: - у години, KM - ранијих година, KM 4.4 Обавезе Стање у КМ Дугорочне обавезе Краткорочне обавезе Обавезе укупно (1 +2) А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 29

31 4.4.1 Краткорочне обавезе 31. децембра Краткорочни кредити Дио дугорочних финансијских обавеза које за 0 0 плаћање доспијевају у периоду до годину дана 3. Дио дугорочног финансијског лизинга Дио репрограмираних доприноса 0 0 I Краткорочне финансијске обавезе укупно 0 0 (1 до 4) 1. Примљени аванси, депозити и кауције Добављачи - повезана правна лица Добављачи у земљи Добављачи у иностранству Остале обавезе из пословања 0 0 II Обавезе из пословања - укупно (1 до 5) Обавезе за нето зараде и накнаде Обавезе за порезе на зараде Обавезе за доприносе на зараде и накнаде зарада III Обавезе за бруто зараде и накнаде зарада укупно (1 до 3) 1. Друге обавезе Обавезе за порез на додату вриједност Обавезе за порез на добитак 0 4. Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине (332) 0 5. Обавезе по основу обустава запослених 0 0 IV Друге обавезе укупно (1 до 5) V Пасивна временска разграничења 0 0 VI Краткорочне обавезе укупно (I дo V) Добављачи у земљи Обавезе према добављачима у земљи, у износу КМ, евидентиране су на основу примљених фактура за набавку робе и услуга. Наведене обавезе усаглашене су путем обрасца ИОС, са стањем на дан године. У сљедећем табеларном прегледу презентовани су подаци о стању обавеза према добављачима, на дан године: А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 30

32 Редни Шифра Назив добављача Промет Салдо број дугује потражује 1. БОКСИТ а.д Милићи Ветеринарски завод ТЕОЛАБ МИЛЕКС д.о.о. Милићи САВИЋ КОМЕРЦ д.о.о. Бијељина М-тел Бања Лука ЕЛЕКТРО-БИЈЕЉИНА Власеница Централни регистар ХОВ Бања Лука СИМОЈЛОВИЋ д.о.о. Бијељина ИНТЕРВЕНТ д.о.о. Бијељина АЦ ДОШИЋ Власеница Укупно (од 1 до 10) Остали добављачи Добављачи укупно (11+12) Обавезе за бруто зараде Обавезе за бруто зараде и накнаде зарада, у износу КМ, евидентиране су по основу обрачунатих бруто зарада за мјесец децембар године. Наведене обавезе су измирене године Друге обавезе Друге обавезе, у износу 201 КМ, евидентиране су по основу накнада за водопривреду, шуме и ППЗ Обавезе за порез на додату вриједност Обавезе за порез на додату вриједност, 834 КМ, односе се на обрачунатe обавезе за порез на додату вриједност, за мјесец децембар године. Наведене обавезе измирене су године Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине На овој билансној позицији исказан је износ 332 КМ. Нведени износ, представља дуговни салдо конта 4810 Обавеза за порез на добит, а евидентиран је по основу уплата аконтација пореза на добит. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 31

33 5. НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС УСПЈЕХА ПРИХОДИ 5.1 Укупни приходи Р/Б Опис Јануар-децембар Пословни приходи Финансијски приходи Остали приходи Приходи укупно Пословни приходи Јануар-децембар Приходи од продаје робе повезаним правним лицима Приходи од продаје робе на домаћем тржишту Приходи од продаје робе на иностраном тржишту 0 0 I Приход од продаје робе укупно (1 до 3) Приходи од продаје учинака повезаним прав. лицима Приходи од продаје учинака на домаћем тржишту Приходи од продаје учинака на иностраном тржишту 0 0 II Прих. од продаје учинака укупно (1 до 3) III Приходи од продаје - укупно (I+II) Повећање вриједности залиха учинака Смањење вриједности залиха учинака Остали пословни приходи IV Остали пословни приходи укупно (1-2+3) V Пословни приходи - укупно (III + IV) Друштво је исказало укупан приход од продаје робe и учинака на домаћем тржишту у износу КМ, што је за КМ или 19,65% мање у односу на годину. Остали пословни приходи у износу од КМ, евидентирани су по основу подстицаја за заштиту од заразних болести. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 32

34 РАСХОДИ 5.2 Укупни расходи Р/Б Опис Јануар-децембар Пословни расходи Финансијски расходи Остали расходи Расходи укупно Пословни расходи Јануар-децембар Набавна вриједност продате робе Трошкови материјала Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи Трошкови производних услуга Трошкови амортизације и резервисања Нематеријални трошкови без пореза и доприноса Трошкови пореза и доприноса Пословни расходи укупно Набавна вриједност продате робе Јануар-децембар Набавна вриједност продате робе на мало Набавна вриједност продате робе на велико 0 0 Набавна вриједност продате робе укупно Трошкови материјала Јануар-децембар Трошкови материјала за израду Трошкови осталог (режијског) материјала Трошкови горива и енергије Трошкови материјала укупно (1 до 3) А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 33

35 Трошкови горива и енергије, у износу КМ, признати су по основу утрошка: - горива, KM - електричне енергије, KM - воде, 174 КМ - огрева, КМ Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи Јануар-децембар Трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада Остали лични расходи Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи укупно (1+2) Трошкови производних услуга Јануар-децембар Трошкови услуга израде учинака Трошкови ПТТ услуга Трошкови услуга одржавања Трошкови закупнина Трошкови интернета Комуналне услуге, Трошкови заштите на раду, Трошкови услуга по уговору о дјелу Трошкови осталих производних услуга Трошкови производних услуга укупно (1 до 9) Трошкови осталих производних услуга, у износу КМ, признати су по основу услуга: - регистрације возила, KM - објављивања огласа, 150 KM - часописа, 525 КМ - остало, КМ Трошкови претплате на часописе, грешком су књижени на терет конта 535 Трошкови рекламе и пропаганде, умјесто на терет конта 559 Остали нематеријални трошкови. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 34

36 Трошкови амортизације и резервисања Јануар-децембар Трошкови амортизације Трошкови резервисања 0 0 Трошкови амортизације и резервисања укупно (1+2) Трошкови амортизације, у износу КМ, признати су по основу обрачунате амортизације: - грађевинских објеката, KM - опреме, KM Aмортизација грађевинских објеката постројења и опреме и осталих основних средстава обрачуната је методом константне или линеарне амортизације примјеном пропорционалних стопа које се признају као допустив расход у пореском билансу Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) Јануар-децембар Трошкови стручног усавршавања Трошкови непроизводних услуга Трошкови репрезентације Трошкови премије осигурања Трошкови платног промета Трошкови чланарина Административне и судске таксе Набавка часописа Остали нематеријални трошкови Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) укупно (1 до 9) Дио износа исказаног на овој билансној позисији односи се на трошкове осталих личних расхода. Ријеч је о трошковима: отпремнине, накнаде за превоз и накнаде за службено путовање. Наведени трошкови су грешком признати као нематеријални трошкови, умјесто да буду евидентирани на одговарајућим аналитичким контима у оквиру синтетичког конта 529 Трошкови осталих бруто личних расхода Трошкови пореза и доприноса јануар - децембар Трошкови пореза Трошкови доприноса Трошкови пореза и доприноса укупно (1 до 2) А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 35

37 5.2.2 Остали расходи Јануар-децембар Губици по основу продаје материјала Мањкови изузимајући мањкове залиха учинака 0 3. Расходи по основу исправке вриједности и отписа потраживања 4. Расходи по основу расходовања залиха материјала и робе и остали расходи Финансијски расходи укупно Финансијски резултат ОПИС Износ у КМ Индекс Пословни приходи Пословни расходи Пословни добитак Пословни губитак Финансијски приходи Финансијски расходи Добитак по основу финансијских прихода и расхода Губитак по основу финансијских прихода и расхода Добитак редовне активности Губитак редовне активности Остали приходи Остали расходи Добитак по основу осталих прихода и расхода Губитак по основу осталих прихода и расхода Приходи од усклађивања вриједности имовине Расходи од усклађивања вриједности имовине Добитак по основу усклађивања вријед. Имовине Губитак по основу усклађивања вриједности имовине Приходи по основу промјене у рачуноводственим политикама и исправке грешке из ранијих година Расходи по основу промјене у рачуноводственим политикама и исправке грешке из ранијих година Укупни приходи Укупни расходи Финансијски резултат добитак Финансијски резултат губитак Порески расходи периода Укупан нето добитак Укупан нето губитак А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 36

38 Друштво је у Билансу успјеха, за период од до године, исказало укупан губитак КМ, с тим што је исказан пословни губитак у износу КМ и губитак по основу осталих прихода и расхода у износу 864 КМ. У Билансу успјеха за годину, исказан је добитак у износу КМ. 6. НАПОМЕНЕ УЗ БИЛАНС ТОКОВА ГОТОВИНЕ У Билансу токова готовине, за период од до године, исказан је укупан прилив готовине у износу КМ, укупан одлив готовине КМ и нето одлив готовине у износу КМ. У наведеном периоду евидентиран је сљедећи нето прилив, односно нето одлив готовине: Р/Б Опис Износ у КМ 1. Нето одлив готовине из пословних активности Нето прилив/одлив готовине из активности инвестирања 0 3. Нето прилив/одлив готовине из активности финансирања 0 4. Нето одлив готовине НАПОМЕНЕ УЗ ИЗВЈЕШТАЈ О ПРОМЈЕНАМА НА КАПИТАЛУ У години евидентиране се сљедеће промјене на укупном капиталу Друштва: Р/Б Укупан капитал Износ у КМ 1. Стање Повећање 0 3. Смањење Стање Смањење укупног капитала, у износу КМ, евидентирано је по основу губитка исказаног у Билансу успјеха за период од до године. 8. ПОТЕНЦИЈАЛНА СРЕДСТВА И ОБАВЕЗЕ Друштво нема материјално значајних судских спорова, датих гаранција нити хипотека. 9. ВАНРЕДНИ ДОГАЂАЈИ У години, у пословању Друштва није било ванредних догађаја. 10. НАКНАДНИ ДОГАЂАЈИ У периоду од године, до момента ревизије финансијских извјештаја за ту годину, није било догађаја који би могли утицати на финансијске извјештаје који су предмет ревизије. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 37

39 11. СТАЛНОСТ ПОСЛОВАЊА Друштво је, у години, исказало нето губитак КМ. Губитак ранијих година износи КМ, тако да укупан губитак износи КМ. Учешће укупног губитка у основном капиталу је 45,06%. У Билансу стања исказане су укупне обавезе у износу КМ, а њихово учешће у пословној пасиви је 6,00%. Коефицијенти ликвидности (тренутне, текуће и будуће), као и коефицијент финансијске стабилности су повољни. Полазећи од наведених чињеница, може се констатовати да не постоји материјално значајна неизвјесност у вези са догађајима или условима који, појединачно или заједно, могу изазвати значајну сумњу у погледу способности Друштва да настави пословање по начелу сталности. А.Д. ВЕТЕРИНАРСКА СТАНИЦА ВЛАСЕНИЦА 38