UDRUGA ZA SPORT, REKREACIJU I EDUKACIJU - IGRE MLADIH Financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca godine zajedno s Izvješćem neovisno

Транскрипт

1 za godinu završenu 31. prosinca godine zajedno s Izvješćem neovisnog revizora o revizorskom uvidu 1

2 Sadržaj Stranica Izjava o odgovornosti uprave 3 Izvješće neovisnog revizora o revizijskom uvidu 4 Bilanca 6 Izvještaj o prihodima i rashodima 12 Bilješke uz financijske izvještaje 17 2

3 31. prosinca godine Odgovornost predsjednika Udruge za financijske izvještaje Sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija (Narodne novine, br. 121/14).i Pravilniku o izvještavanju u neprofitnom računovodstvu i registru neprofitnih organizacija (Narodne novine, br. 31/15), predsjednik Udruge odgovoran je za ustroj, zakonito poslovanje i vođenje računovodstvenih poslova kao i za vjerodostojnost i predaju financijskih izvještaja neprofitne organizacije. Zakonski zastupnik Udruge je sukladno Zakonu, odgovoran je i za provođenje financijskog upravljanja i kontrola primjenom međusobno povezanih komponenata, koje uključuju: Odgovornosti ravnatelja pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju: - Odabir i dosljednu primjenu prihvaćenih računovodstvenih politika, - Odabir razboritih prosudbi i procjena, postupanja u skladu s važećim računovodstvenim standardima, - Da financijski izvještaji sadrže sve relevantne informacije potrebne za poslovanje Udruge. - Predsjednik Udruge je odgovoran za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija koje u svakom trenutku prikazuju rezultat poslovanja i financijski položaj Udruge. Predsjednik Udruge j je odgovoran za očuvanje imovine Udruge, kao i za poduzimanje mjera za sprečavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti koje bi mogle utjecati na pogrešno prikazivanje u financijskim izvještajima. Financijsko upravljanje i kontrole su sustav unutarnjih kontrola kojim se osigurava, upravljajući rizicima, razumna odgovornost da će se u ostvarivanju ciljeva neprofitne organizacije koristiti namjenski, etično, ekonomično, djelotvorno i učinkovito. Predsjednik Udruge zastupa zastupa Udrugu, te je odgovoran za zakonitost rada i poslovanja Udruge, namjensko korištenje sredstava, predstavljanje i zastupanje Udruge, te obavlja sve poslove utvrđene Zakonom, aktima i odlukama tijela Udruge. Ovi financijski izvještaji odobreni su na dan i potpisani su od strane : Zdravko Marić, predsjednik Udruge Kaštelanova 19, Split 3

4 31. prosinca godine IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA O REVIZORSKOM UVIDU Osnivačima UDRUGE ZA SPORT, REKREACIJU I EDUKACIJU - IGRE MLADIH Obavili smo revizijski uvid u priložene financijske izvještaje ( financijski izvještaji ) neprofitne organizacije UDRUGE SPORTSKE IGRE MLADIH - Split (dalje: Neprofitna organizacija ) koji obuhvaćaju bilancu na dan 31. prosinca godine na obrascu: BIL-NPF, Izvještaj o prihodima i rashodima za tada završenu godinu na obrascu: PR-RAS-NPF i Bilješke koje su dopuna podataka iz Bilance i Izvještaja o prihodima i rashodima. Odgovornost neprofitne organizacije za financijske izvještaje Za sastavljanje financijskih izvještaja odgovorna je osoba koja rukovodi službom računovodstva, odnosno koja vodi računovodstvene poslove neprofitne organizacije ili druga stručna pravna ili fizička osoba kojoj je povjereno vođenje računovodstva. Zakonski zastupnik potpisuje financijske izvještaje i odgovoran je za njihovu vjerodostojnost i predaju, kao i za one interne kontrole za koje on odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed prijevare ili pogreške. Odgovornost revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak o priloženim financijskim izvještajima. Naš revizorski uvid smo obavili u skladu s Međunarodnim standardom za angažman uvida (MSU) 2400 (izmijenjenim), Angažmani uvida u povijesne financijske izvještaje. MSU 2400 (izmijenjen) zahtjeva od nas da zaključimo je li nam nešto skrenulo pozornost što bi uzrokovalo da povjerujemo kako financijski izvještaji, kao cjelina, nisu sastavljeni u svim značajnim odrednicama u skladu s primjenjivim okvirom financijskog izvještavanja. Ovaj standard također zahtijeva da postupimo u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima. Uvid u financijske izvještaje u skladu s MSU-om 2400 (izmijenjenim) je angažman s izražavanjem ograničenog uvjerenja, jer obavljamo postupke, koji se prvenstveno sastoje u postavljanju upita zakonskom zastupniku neprofitne organizacije i drugima unutar neprofitne organizacije prema primjerenosti, i primjenjivanju analitičkih postupaka, te ocjenjujemo pribavljene dokaze. Obavljeni postupci u revizijskom uvidu su značajno manji od onih koji se obavljaju u reviziji koja se provodi u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Prema tome, ne izražavamo revizijsko mišljenje o tim financijskim izvještajima. 4

5 31. prosinca godine IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA O REVIZORSKOM UVIDU Zaključak Temeljam našeg revizijskog uvida, ništa nam nije skrenulo pozornost što bi uzrokovalo da povjerujemo da financijski izvještaji UDRUGE SPORTSKE IGRE MLADIH, za 2018.godinu nisu sastavljeni u svim značajnim odrednicama, u skladu sa Zakonom o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija (NN 121/14). REVENO d.o.o. za reviziju Hrvatske mornarice 10, Split Dušan Vučković, revizor, Uprava godine REVENIO d.o.o. 5

6 BILANCA Na datum godine (Svi iznosi izraženi su u kunama) Račun O P I S IMOVINA (AOP ) Nefinancijska imovina (AOP ) Neproizvedena dugotrajna imovina (AOP ) Materijalna imovina prirodna bogatstva (AOP 005 do 007) Zemljište Rudna bogatstva Ostala prirodna materijalna imovina Nematerijalna imovina (AOP 009 do 016) Patenti Koncesije Licence Ostala prava Goodwill Osnivački izdaci Izdaci za razvoj Ostala nematerijalna imovina Ispravak vrijednosti neproizvedene dugotrajne imovine Proizvedena dugotrajna imovina (AOP ) Građevinski objekti (AOP 020 do 022) Stambeni objekti Poslovni objekti Ostali građevinski objekti Postrojenja i oprema (AOP 024 do 030) Uredska oprema i namještaj Komunikacijska oprema Oprema za održavanje i zaštitu Medicinska i laboratorijska oprema Instrumenti, uređaji i strojevi Sportska i glazbena oprema Uređaji, strojevi i oprema za ostale namjene Prijevozna sredstva (AOP ) Prijevozna sredstva u cestovnom prometu 032 6

7 BILANCA (nastavak) Na datum godine (Svi iznosi izraženi su u kunama) 0232 Ostala prijevozna sredstva Knjige, umjetnička djela i ostale izložbene vrijednosti (AOP 035 do 038) 0241 Knjige u knjižnicama Umjetnička djela (izložena u galerijama, muzejima i slično) Muzejski izlošci i predmeti prirodnih rijetkosti Ostale nespomenute izložbene vrijednosti Višegodišnji nasadi i osnovno stado (AOP ) Višegodišnji nasadi Osnovno stado Nematerijalna proizvedena imovina (AOP 043 do 045) Ulaganja u računalne programe Umjetnička, literarna i znanstvena djela Ostala nematerijalna proizvedena imovina Ispravak vrijednosti proizvedene dugotrajne imovine Plemeniti metali i ostale pohranjene vrijednosti (AOP 048) Plemeniti metali i ostale pohranjene vrijednosti (AOP ) Plemeniti metali i drago kamenje Pohranjene knjige, umjetnička djela i slične vrijednosti Sitni inventar (AOP ) Zalihe sitnog inventara Sitni inventar u uporabi Ispravak vrijednosti sitnog inventara Nefinancijska imovina u pripremi (AOP 056 do ) Građevinski objekti u pripremi Postrojenja i oprema u pripremi Prijevozna sredstva u pripremi Višegodišnji nasadi i osnovno stado u pripremi (AOP ) Višegodišnji nasadi u pripremi Osnovno stado u pripremi Ostala nematerijalna proizvedena imovina u pripremi 062 7

8 BILANCA (nastavak) Na datum godine (Svi iznosi izraženi su u kunama) 056 Ostala nefinancijska imovina u pripremi Proizvedena kratkotrajna imovina (AOP ) Zalihe za obavljanje djelatnosti (AOP 066 do 069) Zalihe za preraspodjelu drugima Zalihe materijala za redovne potrebe Zalihe rezervnih dijelova Zalihe materijala za posebne potrebe Proizvodnja i proizvodi (AOP ) Proizvodnja u tijeku Gotovi proizvodi Roba za daljnju prodaju Financijska imovina (AOP ) Novac u banci i blagajni (AOP ) Novac u banci (AOP 077 do 079) Novac na računu kod tuzemnih poslovnih banaka Novac na računu kod inozemnih poslovnih banaka Prijelazni račun Izdvojena novčana sredstva Novac u blagajni Vrijednosnice u blagajni Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od radnika te za više plaćene poreze i ostalo (AOP ) Depoziti u bankama i ostalim financijskim institucijama (AOP ) 1211 Depoziti u tuzemnim bankama i ostalim financijskim institucijama Depoziti u inozemnim bankama i ostalim financijskim institucijama 122 Jamčevni polozi Potraživanja od radnika Potraživanja za više plaćene poreze i doprinose (AOP 090 do 094) 1241 Potraživanje za više plaćene poreze Potraživanja za porez na dodanu vrijednost kod obveznika Potraživanja za više plaćene carine i carinske pristojbe Potraživanja za više plaćene ostale poreze Potraživanja za više plaćene doprinose 094 8

9 BILANCA (nastavak) Na datum godine (Svi iznosi izraženi su u kunama 129 Ostala potraživanja (AOP 096 do 099) Potraživanja za naknade koje se refundiraju Potraživanja za naknade štete Potraživanja za predujmove Ostala nespomenuta potraživanja Zajmovi (AOP ) Zajmovi građanima i kućanstvima Zajmovi pravnim osobama koji obavljaju poduzetničku djelatnost Zajmovi ostalim subjektima Ispravak vrijednosti danih zajmova Vrijednosni papiri (AOP ) Čekovi (AOP ) Čekovi-tuzemni Čekovi-inozemni Komercijalni i blagajnički zapisi (AOP ) Komercijalni i blagajnički zapisi tuzemni Komercijalni i blagajnički zapisi inozemni Mjenice (AOP ) Mjenice tuzemne Mjenice inozemne Obveznice (AOP ) Obveznice tuzemne Obveznice inozemne Opcije i drugi financijski derivati (AOP ) Opcije i drugi financijski derivati tuzemni Opcije i drugi financijski derivati inozemni Ostali vrijednosni papiri (AOP ) Ostali tuzemni vrijednosni papiri Ostali inozemni vrijednosni papiri Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira Dionice i udjeli u glavnici (AOP ) Dionice i udjeli u glavnici banaka i ostalih financijskih institucija (AOP ) Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih banaka i ostalih financijskih institucija

10 BILANCA (nastavak) Na datum godine (Svi iznosi izraženi su u kunama 1512 Dionice i udjeli u glavnici inozemnih banaka i ostalih financijskih institucija 152 Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava (AOP ) Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih trgovačkih društava Dionice i udjeli u glavnici inozemnih trgovačkih društava Ispravak vrijednosti dionica i udjela u glavnici Potraživanja za prihode (AOP 134 do ) Potraživanja od kupaca Potraživanja za članarine i članske doprinose Potraživanja za prihode po posebnim propisima Potraživanja za prihode od imovine (AOP ) Potraživanja za prihode od financijske imovine Potraživanja za prihode od nefinancijske imovine Ostala nespomenuta potraživanja Ispravak vrijednosti potraživanja Rashodi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda (AOP ) 191 Rashodi budućih razdoblja Nedospjela naplata prihoda

11 BILANCA (nastavak) Na datum godine (Svi iznosi izraženi su u kunama OBVEZE I VLASTITI IZVORI (AOP ) Obveze (AOP ) Obveze za rashode (AOP ) Obveze za radnike (AOP 149 do 155) Obveze za plaće neto Obveze za naknade plaća neto Obveze za plaće u naravi neto Obveze za porez i prirez na dohodak iz plaća Obveze za doprinose iz plaća Obveze za doprinose na plaće Ostale obveze za radnike Obveze za materijalne rashode (AOP 157 do 163 ) Naknade troškova radnicima Naknade članovima u predstavničkim i izvršnim tijelima, povjerenstavima i slično 2423 Naknade volonterima Naknade ostalim osobama izvan radnog odnosa Obveze prema dobavljačima u zemlji Obveze prema dobavljačima u inozemstvu Ostale obveze za financiranje rashoda poslovanja Obveze za financijske rashode (AOP 165 do 167) Obveze za kamate za izdane vrijednosne papire Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove Obveze za ostale financijske rashode Obveze za prikupljena sredstva pomoći Obveze za kazne, penale i naknade šteta Ostale obveze (AOP 171 do 173) Obveze za poreze Obveze za porez na dodanu vrijednost Obveze za predujmove, depozite, primljene jamčevine i ostale nespomenute obveze Obveze za vrijednosne papire (AOP ) Obveze za čekove (AOP ) Obveze za čekove tuzemne

12 BILANCA (nastavak) Na datum godine (Svi iznosi izraženi su u kunama 2512 Obveze za čekove inozemne Obveze za mjenice (AOP ) Obveze za mjenice tuzemne Obveze za mjenice inozemne Ispravak vrijednosti obveza za vrijednosne papire Obveze za kredite i zajmove (AOP ) Obveze za kredite banaka i ostalih kreditora (AOP ) Obveze za kredite u zemlji Obveze za kredite iz inozemstva Obveze za robne i ostale zajmove (AOP ) Obveze za zajmove u zemlji Obveze za zajmove iz inozemstva Ispravak vrijednosti obveza za kredite i zajmove Odgođeno plaćanje rashoda i prihodi budućih razdoblja (AOP ) 291 Odgođeno plaćanje rashoda Naplaćeni prihodi budućih razdoblja (AOP ) Unaprijed plaćeni prihodi Odgođeno priznavanje prihoda Vlastiti izvori (AOP ) Vlastiti izvori (AOP ) Vlastiti izvori Revalorizacijska rezerva Višak prihoda Manjak prihoda

13 Izvještaj o prihodima i rashodima Za godinu koja je završila 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u kunama) 3 PRIHODI (AOP ) Prihodi od prodaje roba i pružanja usluga (AOP ) Prihodi od prodaje roba Prihodi od pružanja usluga Prihodi od članarina i članskih doprinosa (AOP ) Članarine Članski doprinosi Prihodi po posebnim propisima (AOP ) Prihodi po posebnim propisima iz proračuna Prihodi po posebnim propisima iz ostalih izvora Prihodi od imovine (AOP ) Prihodi od financijske imovine (AOP 013 do 020) Prihodi od kamata za dane zajmove Prihodi od kamata po vrijednosnim papirima Kamate na oročena sredstva i depozite po viđenju Prihodi od zateznih kamata Prihodi od pozitivnih tečajnih razlika Prihodi od dividendi Prihodi od dobiti trgovačkih društava, banaka i ostalih financijskih institucija po posebnim propisima 3418 Ostali prihodi od financijske imovine Prihodi od nefinancijske imovine (AOP ) Prihodi od zakupa i iznajmljivanja imovine Ostali prihodi od nefinancijske imovine Prihodi od donacija (AOP ) Prihodi od donacija iz proračuna (AOP 026 do 029) Prihodi od donacija iz državnog proračuna Prihodi od donacija iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave 3513 Prihodi od donacija iz državnog proračuna za EU projekte Prihodi od donacija iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave za EU projekte Prihodi od inozemnih vlada i međunarodnih organizacija (AOP ) Prihodi od inozemnih vlada i međunarodnih organizacija

14 Izvještaj o prihodima i rashodima Za godinu koja je završila 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u kunama) 3522 Prihodi od institucija i tijela EU Prihodi od trgovačkih društava i ostalih pravnih osoba (AOP ) Prihodi od trgovačkih društava i ostalih pravnih osoba Prihodi od trgovačkih društava i ostalih pravnih osoba za EU projekte 354 Prihodi od građana i kućanstava Ostali prihodi od donacija (AOP ) Ostali prihodi od donacija Ostali prihodi od donacija za EU projekte Ostali prihodi (AOP ) Prihodi od naknade štete i refundacija (AOP ) Prihodi od naknade šteta Prihod od refundacija Prihodi od prodaje dugotrajne imovine Ostali nespomenuti prihodi (AOP 046 do 048) Otpis obveza Naplaćena otpisana potraživanja Ostali nespomenuti prihodi Prihodi od povezanih neprofitnih organizacija (AOP 050 do 053) Tekući prihodi od povezanih neprofitnih organizacija Kapitalni prihodi od povezanih neprofitnih organizacija Tekući prihodi od povezanih neprofitnih organizacija za EU projekte Kapitalni prihodi od povezanih neprofitnih organizacija za EU projekte RASHODI (AOP ) Rashodi za radnike (AOP ) Plaće (AOP 057 do 060) Plaće za redovan rad Plaće u naravi Plaće za prekovremeni rad Plaće za posebne uvjete rada Ostali rashodi za radnike

15 Izvještaj o prihodima i rashodima Za godinu koja je završila 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u kunama) 413 Doprinosi na plaće (AOP 063 do 066) Doprinosi za zdravstveno osiguranje Doprinosi za zapošljavanje Doprinosi za mirovinsko osiguranje koje plaća poslodavac Posebni doprinos za poticanje zapošljavanja osoba s invaliditetom 42 Materijalni rashodi (AOP ) Naknade troškova radnicima (AOP 069 do 071) Službena putovanja Naknade za prijevoz, za rad na terenu i odvojeni život Stručno usavršavanje radnika Naknade članovima u predstavničkim i izvršnim tijelima, povjerenstvima i slično (AOP 073 do 076) 4221 Naknade za obavljanje aktivnosti Naknade troškova službenih putovanja Naknade ostalih troškova Ostale naknade Naknade volonterima (AOP 078 do 081) Naknade za obavljanje djelatnosti Naknade troškova službenih putovanja Naknade ostalih troškova Ostale naknade Naknade ostalim osobama izvan radnog odnosa (AOP 083 do 086) Naknade za obavljanje aktivnosti Naknade troškova službenih putovanja Naknade ostalih troškova Ostale naknade Rashodi za usluge (AOP 088 do 096) Usluge telefona, pošte i prijevoza Usluge tekućeg i investicijskog održavanja Usluge promidžbe i informiranja Komunalne usluge Zakupnine i najamnine Zdravstvene i veterinarske usluge Intelektualne i osobne usluge

16 Izvještaj o prihodima i rashodima Za godinu koja je završila 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u kunama) 4258 Računalne usluge Ostale usluge Rashodi za materijal i energiju (AOP 098 do 101) Uredski materijal i ostali materijalni rashodi Materijal i sirovine Energija Sitan inventar i auto gume Ostali nespomenuti materijalni rashodi (AOP 103 do 107) Premije osiguranja Reprezentacija Članarine Kotizacije Ostali nespomenuti materijalni rashodi Rashodi amortizacije Financijski rashodi (AOP ) Kamate za izdane vrijednosne papire Kamate za primljene kredite i zajmove (AOP 112 do 114) Kamate za primljene kredite banaka i ostalih kreditora Kamate za primljene robne i ostale zajmove Kamate za odobrene, a nerealizirane kredite i zajmove Ostali financijski rashodi (AOP 116 do 119) Bankarske usluge i usluge platnog prometa Negativne tečajne razlike i valutna klauzula Zatezne kamate Ostali nespomenuti financijski rashodi Donacije (AOP ) Tekuće donacije (AOP 122 do124) Tekuće donacije Stipendije Tekuće donacije iz EU sredstava Kapitalne donacije (AOP ) Kapitalne donacije

17 Izvještaj o prihodima i rashodima Za godinu koja je završila 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u kunama) 4522 Kapitalne donacije iz EU sredstava Ostali rashodi (AOP ) Kazne, penali i naknade štete (AOP 130 do 133) Naknade šteta pravnim i fizičkim osobama Penali, ležarine i drugo Naknade šteta radnicima Ugovorene kazne i ostale naknade šteta Ostali nespomenuti rashodi (AOP 135 do 138) Neotpisana vrijednost i drugi rashodi otuđene i rashodovane dugotrajne imovine 4622 Otpisana potraživanja Rashodi za ostala porezna davanja Ostali nespomenuti rashodi Rashodi vezani uz financiranje povezanih neprofitnih organizacija (AOP 140 do 143) Tekući rashodi vezani uz financiranje povezanih neprofitnih organizacija 140 Kapitalni rashodi vezani uz financiranje povezanih neprofitnih organizacija 141 Tekući rashodi vezani uz financiranje povezanih neprofitnih organizacija za EU projekte 142 Kapitalni rashodi vezani uz financiranje povezanih neprofitnih organizacija za EU projekte 143 Stanje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda na početku razdoblja 144 Stanje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda na kraju razdoblja 145 Povećanje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda (AOP ) Smanjenje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda (AOP ) UKUPNI RASHODI (AOP ili ) VIŠAK PRIHODA (AOP ) MANJAK PRIHODA (AOP ) Višak prihoda preneseni Manjak prihoda preneseni Obveze poreza na dobit po obračunu

18 Izvještaj o prihodima i rashodima Za godinu koja je završila 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u kunama) Stanje novčanih sredstava na početku godine Višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju (AOP ) Manjak prihoda za pokriće u sljedećem razdoblju (AOP ) 11- dugovno 11- potražno 11 Ukupni priljevi na novčane račune i blagajne Ukupni odljevi s novčanih računa i blagajni Stanje novčanih sredstava na kraju razdoblja (AOP ) Prosječan broj radnika na osnovi stanja krajem izvještajnog razdoblja (cijeli broj) Prosječan broj radnika na osnovi sati rada (cijeli broj) Broj volontera 162 Broj sati volontiranja

19 BILJEŠKA 1 Opći podaci 1. Podaci o UDRUGI SPORTSKE IGRE MLADIH, sa sjedištem u Splitu Kaštelanova 19, upisana je godine u Registar neprofitnih organizacija pri Ministarstvu Financija RH pod registarskim brojem OIB: Cilj i osnovni sadržaj djelatnosti UDRUGE je: - pomicanje, razvitak i unapređenje športske rekreacije, - organiziranje i provođenje redovitih športsko rekreacijskih aktivnosti, - poduka djece, mladeži i odraslih građana različitim športskim vještinama, pripremanje članova za sudjelovanje u natjecanjima, - te drugih poslova koji doprinose ostvarivanju ciljeva utvrđenih Statutom. Prema podacima iz registracije tijela udrugu zastupaju: Tihomir Gudić, zamjenik predsjednika udruge Tihomir Gudić, tajnik Zdravko Marić, predsjednik Udruge - 19

20 2. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 2.1 Izjava o usklađenosti sastavljeni su sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija (NN 121/14, dalje u tekstu: Zakon) i Pravilniku o neprofitnom računovodstvu i računskom planu (NN 1/15, 25/17 dalje u tekstu: Pravilnik). 2.2 Osnova za sastavljanje izvještaja su izrađeni po načelu povijesnog troška i načelu neograničenosti vremena poslovanja. 2.3 Funkcionalna valuta i valuta prezentiranja Udruge prezentirani su u hrvatskim kunama, koja je ujedno i funkcionalna valuta 2.4 Prezentiranje financijskih izvještaja sastavljaju se na konzistentnoj osnovi prezentacije i na klasifikaciji. U slučaju izmjene prikaza i klasifikacije stavki u financijskim izvještajima, usporedni iznosi se također reklasificiraju osim ako to nije izvedivo. 2.5 Iskazivanje prihoda i rashoda Prihodi i rashodi iskazuju se uz primjenu računovodstvenog načela nastanka događaja. Računovodstveno načelo nastanka događaja znači da se: - recipročni prihodi (prihodi na temelju isporučenih dobara i usluga) priznaju u izvještajnom razdoblju na koje se odnose pod uvjetom da se mogu izmjeriti neovisno o naplati. 2.5 Iskazivanje prihoda i rashoda (nastavak) - nerecipročni prihodi (prihodi po posebnim propisima, donacije, članarine, pomoći, doprinosi i ostali slični prihodi) priznaju u izvještajnom razdoblju na koje se odnose pod uvjetom da su raspoloživi (naplaćeni) u izvještajnom razdoblju, a mogu se priznati u izvještajnom razdoblju ako su naplaćeni najkasnije do trenutka predočavanja financijskih izvještaja za isto razdoblje - donacije povezane s izvršenjem ugovorenih programa (projekata i aktivnosti) priznaju u bilanci kao odgođeni prihod uz priznavanje u prihode izvještajnog razdoblja razmjerno troškovima provedbe ugovorenih programa (projekata i aktivnosti) - donacije povezane s nefinancijskom imovinom koja se amortizira priznaju u bilanci kao odgođeni prihod uz priznavanje u prihode izvještajnog razdoblja na sustavnoj osnovi razmjerno troškovima upotrebe nefinancijske imovine u razdoblju korištenja 20

21 2. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE - rashodi se priznaju u izvještajnom razdoblju na koje se odnose neovisno o plaćanju - rashodi za utrošak kratkotrajne nefinancijske imovine priznaju u trenutku stvarnog utroška, odnosno prodaje, i - troškovi nabave dugotrajne imovine kapitaliziraju, a u rashode priznaju tijekom korisnog vijeka upotrebe. Prihod je povećanje ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala tijekom izvještajnog razdoblja u obliku pritjecanja imovine bez istodobnog povećanja obveza ili smanjenja obveza bez istodobnog odljeva imovine. Rashod je umanjenje ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala u obliku smanjenja imovine ili povećanja obveza bez istodobnog povećanja financijske imovine. 2.6 Iskazivanje imovine i obveza Imovina, obveze i vlastiti izvori određuju financijski položaj neprofitne organizacije. Imovina i obveze iskazuju se po računovodstvenom načelu nastanka događaja. Imovinu čine resursi koje neprofitna organizacija kontrolira kao rezultat prošlih događaja i od kojih se očekuju buduće koristi u obavljanju djelatnosti. Imovina se klasificira po svojoj vrsti, trajnosti i funkciji u obavljanju djelatnosti. Obveze jesu neizmirena dugovanja proizašla iz prošlih događaja, za čiju namiru se očekuje odljev resursa. Obveze se klasificiraju prema namjeni i ročnosti. Vlastiti izvori jesu ostatak vrijednosti imovine nakon odbitka svih obveza. Tuđa imovina prati se u izvanbilančnoj evidenciji. 2.7 Dugotrajna nefinancijska imovina Dugotrajna nefinancijska imovina obuhvaća: neproizvedenu dugotrajnu imovinu, proizvedenu dugotrajnu imovinu, sitni inventar i dugotrajnu nefinancijsku imovinu u pripremi. - Neproizvedena dugotrajna imovina uključuje nematerijalnu imovinu kao što su patenti, licence i ostala slična prava - Proizvedena dugotrajna imovina uključuje građevinske objekte, postrojenja i opremu, prijevozna sredstva, knjige, umjetnička djela i nematerijalnu proizvedenu imovinu. 21

22 - Zgrade i ostali građevinski objekti iskazuju se odvojeno od zemljišta na kojem su smješteni. Ako nije moguće odvojiti vrijednost objekta od zemljišta, tada se čitav iznos evidentira na imovini koja ima veću vrijednost. Udruga nema u svom vlasništvu građevinskih objekata i zemljišta. 2. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE - Nematerijalna proizvedena imovina sastoji se od: ulaganja u računalne programe, umjetnička, literarna i znanstvena djela i sl. Ulaganja u računalne programe obuhvaća troškove kupnje ili nastale vlastite troškove izrade i razvoja programa. - Sitni inventar sastoji se od zaliha sitnog inventara i sitnog inventara u upotrebi. To je dugotrajna materijalna imovina koja se zbog pojedinačne nabavne vrijednosti manje od kuna može pratiti izdvojeno od dugotrajne materijalne imovine. Sitni inventar u upotrebi se otpisuje jednokratno, stavljanjem u upotrebu. Sitni inventar u upotrebi zadržava se u evidenciji i iskazuje u bilanci do trenutka otuđenja. - Nefinancijska imovina u pripremi sadrži ulaganja u tijeku izrade ili nabave proizvedene dugotrajne imovine. Sva dugotrajna nefinancijska imovina početno se iskazuje po trošku nabave (nabavnoj vrijednosti), odnosno po procijenjenoj vrijednosti. Dugotrajna nefinancijska imovina ima vijek upotrebe duži od jedne godine i duže od jedne godine zadržava isti pojavni oblik. Trošak nabave (nabavnu vrijednost) nefinancijske imovine čini kupovna cijena uvećana za carine, nepovratne poreze, troškove prijevoza i sve druge troškove koji se mogu izravno dodati troškovima nabave i osposobljavanja za početak upotrebe. Ulaganja kojima se produžuje vijek upotrebe, povećava kapacitet, mijenja namjena i znatno poboljšavaju funkcionalna svojstva, kao npr. ulaganja u obnovu, rekonstrukciju ili povećanje dugotrajne nefinancijske imovine koja ne moraju biti uvjetovana stanjem imovine, evidentiraju se kao povećanje vrijednosti imovine na kojoj je ulaganje izvršeno. Svi ostali naknadni troškovi priznaju se kao rashod u razdoblju kada su nastali. Dobici i gubici od otuđenja dugotrajne nefinancijske imovine priznaju se unutar ostalih prihoda i rashoda u izvještaju prihoda i rashoda. Vrijednost pojedinog predmeta dugotrajne nefinancijske imovine amortizira se, odnosno ispravlja linearnom metodom u korisnom vijeku upotrebe počevši od prvog dana mjeseca iza mjeseca u kojem je imovina stavljena u upotrebu. Osnovica za ispravak vrijednosti dugotrajne imovine jest njezin početni ili revalorizirani trošak nabave (nabavna vrijednost), odnosno procijenjena vrijednost. Stope amortizacije određene su prema skupinama dugotrajne imovine i prema procijenjenom korisnom vijeku upotrebe dugotrajne imovine kako slijedi: 22

23 Oprema % % Namještaj 12,50 % 12,50 % Nematerijalna proizvedena imovina 25 % 25 % Vrijednosti knjiga, umjetničkih djela i ostalih izložbenih vrijednosti te plemenitih metala i ostalih pohranjenih vrijednosti ne amortiziraju se, odnosno ne ispravljaju se. Dugotrajna imovina se revalorizira primjenom koeficijenta porasta cijena proizvođača industrijskih proizvoda ako je inflacija mjerena istim koeficijentom u prethodne tri godine kumulativno veća od 30%. Učinak revalorizacije dugotrajne imovine pripisuje se vlastitim izvorima 2.8 Financijska imovina a) Zajmovi Zajmovi su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koji ne kotiraju na aktivnom tržištu. Zajmovi se priznaju kada Udruga postane jedna od ugovornih strana na koju se primjenjuju ugovorni uvjeti zajma. Iskazuju se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamate, umanjenom za eventualne gubitke zbog umanjenja. b) Dionice i udjeli u glavnici Dionice i udjeli u glavnici su glavnični vrijednosni papiri koji se početno priznaju po trošku ulaganja, a nakon početnog priznavanja iskazuju se po fer vrijednosti na temelju kotiranih cijena ili iznosa koji su izvedeni iz modela novčanih tijekova. Nerealizirani dobici i gubici koji proizlaze iz promjena fer vrijednosti glavničnih vrijednosnih papira priznaju se izravno u revalorizacijskim rezervama do trenutka prodaje ili umanjenja financijske imovine, a nakon toga se ostvareni dobici ili gubici iskazuju u okviru viška/manjka prihoda razdoblja. 2.9 Umanjenje financijske imovine Financijska imovina je umanjena ako postoji objektivan dokaz, kao posljedica jednog ili više događaja nakon početnog priznavanja financijskog sredstva, da je bilo utjecaja na buduće procijenjene novčane tokove od ulaganja Potraživanja za prihode Potraživanja za prihode, uključuju potraživanja: od kupaca, za članarine i članske doprinose, za prihode po posebnim propisima, za prihode od imovine, te ostala nespomenuta potraživanja, iskazuju se u nominalnom iznosu usklađenom za procijenjene nenadoknadive iznose Obveze za rashode Obveze za rashode, sadrže obveze koje se u trenutku nastanka priznaju kao rashod, a to su obveze za: radnike, materijalne rashode, financijske rashode, prikupljena sredstva pomoći, kazne i naknade šteta te ostale tekuće obveze Obveze za kredite i zajmove 23

24 Obveze za kredite i zajmove, obuhvaćaju obveze koje neprofitna organizacija ima za primljene kredite i zajmove. Obveze za kamate po primljenim kreditima i zajmovima evidentiraju se na računima obveza za rashode poslovanja Usporedni iznosi Kada je primjenjivo, usporedni iznosi se usklađuju da bi bili u skladu s prikazom za tekuću godinu. 24

25 BILJEŠKA 3 - Izvještaj o prihodima i rashodima Na AOP 001 iskazani su ukupno prihodi ostvareni u 2018.godini u iznosu od kuna (2017. godine kuna), a sastoje se od: Prihodi od pružanja usluga Kamate na oročena sredstva i depozite po viđenju Prihodi od zateznih kamata Prihodi od pozitivnih tečajnih razlika Prihodi od donacija iz proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave Prihodi od trgovačkih društava i ostalih pravnih osoba PRIHODI

26 BILJEŠKA 3 - Izvještaj o prihodima i rashodima BILJEŠKA 4 - Rashodi Na AOP 054 iskazani su ukupni rashodi 2018.godine u iznosu od kuna (u 2017: kuna) a sastoje se od: Plaće za redovan rad Doprinosi za zdravstveno osiguranje Doprinosi za zapošljavanje Službena putovanja Naknade za prijevoz, za rad na terenu i odvojeni život Naknade troškova službenih putovanja Naknade ostalih troškova Usluge telefona, pošte i prijevoza Usluge tekućeg i investicijskog održavanja Usluge promidžbe i informiranja Komunalne usluge Zakupnine i najamnine Zdravstvene i veterinarske usluge Intelektualne i osobne usluge Računalne usluge Ostale usluge Uredski materijal i ostali materijalni rashodi Materijal i sirovine Energija Sitan inventar i auto gume Reprezentacija Članarine Rashodi amortizacije Bankarske usluge i usluge platnog prometa Negativne tečajne razlike i valutna klauzula Zatezne kamate - 19 Tekuće donacije RASHODI

27 BILJEŠKA 3 - Izvještaj o prihodima i rashodima BILJEŠKA 4 - Rashodi VIŠAK PRIHODA MANJAK PRIHODA Višak prihoda preneseni Manjak prihoda preneseni Višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju Manjak prihoda za pokriće u sljedećem razdoblju - - Stanje novčanih sredstava na početku godine Ukupni priljevi na novčane račune i blagajne Ukupni odljevi s novčanih računa i blagajni Stanje novčanih sredstava na kraju razdoblja Prosječan broj radnika na osnovi stanja krajem izvještajnog razdoblja (cijeli broj) 3 4 Prosječan broj radnika na osnovi sati rada (cijeli broj)

28 BILJEŠKA 5. Nefinancijska imovina Nefinancijska imovina u vrijednosti od kuna na dan bilance, sastoji se od uredske opreme, namještaj, te sitnog inventara u vrijednosti kuna na dan bilance Uredska oprema i namještaj Sitni inventar u uporabi Ispravak vrijednosti sitnog inventara Nefinancijska imovina ukupno BILJEŠKA 6. Financijska imovina Novac na računu kod tuzemnih poslovnih banaka Novac u blagajni Potraživanja za porez na dodanu vrijednost kod obveznika Ostala nespomenuta potraživanja Zajmovi građanima i kućanstvima Zajmovi ostalim subjektima Potraživanja od kupaca Potraživanja za prihode od financijske imovine Financijska imovina ukupno

29 BILJEŠKA 7. Obveze Obveze za plaće neto Obveze za doprinose iz plaća Obveze za doprinose na plaće Obveze prema dobavljačima u zemlji Obveze prema dobavljačima u inozemstvu Obveze za zajmove u zemlji Odgođeno plaćanje rashoda i prihodi budućih razdoblja Vlastiti izvori Ukupno obveze

30 30