Microsoft Word - RUM_Misljenje revizora 2017_Final_Nekonsolidovani.docx

Транскрипт

1 Акционарско друштво РАФИНЕРИЈА УЉА, Модрича Финансијски извјештаји за годину у складу са рачуноводственим прописима Републике Српске и Извјештај независног ревизора

2 РАФИНЕРИЈА УЉА а.д. Модрича САДРЖАЈ Страна ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА 1-2 НЕКОНСОЛИДОВАНИ ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ Неконсолидовани биланс успјеха и неконсолидовани извјештај о осталим губицима и добицима у периоду Неконсолидовани биланс стања Неконсолидовани извјештај о промјенама на капиталу Неконсолидовани биланс токова готовине Напомене уз неконсолидоване финансијске извјештаје

3 ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА Акционарима и руководству друштва Рафинерија уља а.д. Модрича Извршили смо ревизију приложених неконсолидованих финансијских извјештаја Акционарског друштва Рафинерија уља, Модрича (у даљем тексту: Друштво ) који обухватају неконсолидовани биланс стања на дан године и одговарајући неконсолидовани биланс успјеха, неконсолидовани извјештај о промјенама на капиталу и неконсолидоване токове готовине за годину која на тај дан, као и преглед значајних рачуноводствених политика и напомена уз неконсолидоване финансијске извјештаје. Одговорност руководства за финансијске извјештаје Руководство Друштва је одговорно за састављање и истинито приказивање ових неконсолидованих финансијских извјештаја у складу са рачуноводственим прописима важећим у Републици Српској, као и за оне интерне контроле које руководство одреди као неопходне у припреми финансијских извјештаја који не садрже материјално значајне погрешне исказе, настале усљед криминалне радње или грешке. Одговорност ревизора Наша одговорност је да изразимо мишљење о овим неконсолидованим финансијским извјештајима на основу извршене ревизије. Ревизију смо извршили у складу са Законом о рачуноводству и ревизији Републике Српске ( Службени гласник Републике Српске, бр.94/2015) и Међународним стандардима ревизије примјењивим у Републици Српској. Ови стандарди налажу да се придржавамо етичких захтјева и да ревизију планирамо и извршимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да неконсолидовани финансијски извјештаји не садрже материјално значајне погрешне исказе. Ревизија укључује провођење поступака ради прибављања ревизијских доказа о износима и објелодањивањима у неконсолидованим финансијским извјештајима. Одабрани поступци су засновани на ревизорском просуђивању, укључујући процјену ризика постојања материјално значајних погрешних исказа у неконсолидованим финансијским извјештајима, насталих усљед криминалне радње или грешке. Приликом процјене ризика, ревизор сагледава интерне контроле, релевантне за састављање и истинито приказивање неконсолидованих финансијских извјештаја, ради осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима, али не у циљу изражавања мишљења о дјелотворности интерних контрола правног лица. Ревизија такође укључује оцјену адекватности примијењених рачуноводствених политика и оправданост рачуноводствених процјена извршених од стране руководства, као и оцјену опште презентације неконсолидованих финансијских извјештаја. Сматрамо да су ревизијски докази које смо прибавили довољни и одговарајући и да обезбјеђују солидну основу за изражавање нашег мишљења са резервом. Основе за мишљење са резервом Као што је објелодањено у Напоменама 15 и 16 уз неконсолидоване финансијске извјештаје, нематеријална средства, некретнине, постројења и опрема на дан 31. децембра године износе КМ 154,155,568. Иако постоје назнаке да је вриједност наведене сталне имовине умањена, Друштво није извршило процјену надокнадивог износа у складу са захтјевима Међународног рачуноводственог стандарда 36 Умањење вриједности имовине. На основу презентоване документације, нисмо били у могућности да потврдимо надокнадивост признатих нематеријалних средстава, некретнина, постројења и опреме, нити да квантификујемо потенцијалне ефекте одступања од наведеног стандарда на финансијске извјештаје Друштва за годину.

4 ИЗВЈЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА (Наставак) Акционарима и руководству друштва Рафинерија уља а.д. Модрича (Наставак) Мишљење са резервом По нашем мишљењу, осим за ефекте питања наведених у пасусу Основе за мишљење са резервом, неконсолидовани финансијски извјештаји приказују истинито и објективно, по свим материјално значајним питањима, финансијску позицију Друштва на дан 31. децембра године, као и резултате његовог пословања и токове готовине за годину која на тај дан, у складу са рачуноводственим прописима важећим у Републици Српској и у складу са рачуноводственим политикама објелодањеним у Напоменама уз неконсолидоване финансијске извјештаје. Скретање пажње Као што је објелодањено у Напомени 2.6 уз неконсолидоване финансијске извјештаје, Друштво на дан године има акумулирани губитак у износу од КМ 53,856,700. Ова чињеница указује на постојање значајне неизвјесности која може да изазове сумњу у односу на способност Друштва да послује по начелу сталности пословања. Способност Друштва да настави пословање у складу са начелом сталности пословања зависи од континуиране финансијске подршке матичног друштва. Као што је објелодањено у напомени 2.6 матично друштво се обавезало да ће пружити финансијску подршку Друштву и да ће обезбиједити неопходна средства за уредно измиривање доспјелих обавеза. Наше мишљење није модификовано у вези са наведеним питањем. Остала питања Неконсолидовани финансијски извјештаји Друштва за годину завршену године били су предмет ревизије од стране другог ревизора, који је у свом извјештају од 17. марта године изразио мишљење са резервом на ове финансијске извјештаје по питању неизвршене процјене надокнадивог износа нематеријалних средстава, некретнина, постројења и опреме, резервисања за трошкове санације, неумањeња вриједности залиха до нетo утрживе вриједности и некласификовања дијела залиха на стална средства. Бања Лука, 1. март године Тибор Флорјан Овлашћени ревизор 2

5

6 НЕКОНСОЛИДОВАНИ БИЛАНС СТАЊА На дан године () 1. јануар Напомена АКТИВА Стална средства Нематеријална средства Некретнине, постројења и опрема Дугорочни финансијски пласмани Одложена пореска средства Текућа средства Залихе Аванси за залихе и услуге Потраживања од купаца Друга краткорочна потраживања Краткорочни финансијски пласмани Готовински еквиваленти и готовина Порез на додату вриједност Активна временска разграничења Одложена пореска средства Укупна актива ПАСИВА Капитал Акцијски капитал Ревалоризационе резерве Акумулирани губитак ( ) ( ) ( ) Дугорочне обавезе и резервисања Дугорочна резервисања Дугорочне обавезе Одложене пореске обавезе Краткорочне обавезе Текућа доспијећа дугорочних обавеза Примљени аванси Добављачи Остале краткорочне обавезе Укупна пасива Напомене на наредним странама чине саставни дио ових неконсолидованих финансијских извјештаја. 4

7 НЕКОНСОЛИДОВАНИ ИЗВЈЕШТАЈ О ПРОМЈЕНАМА У КАПИТАЛУ За годину која године () Акцијски капитал Ревалоризационе резерве Акумулирани губитак Укупно Стање 1. јануара године ( ) Нето губитак текуће године ( ) ( ) Нето добитак признат директно у капиталу - ( ) Стање, године ( ) Ефекти исправке грешака - - ( ) ( ) Стање, 1. јануар године ( ) Нето добитак текуће године Нето добитак признат директно у капиталу (13.068) Стање, године ( ) Напомене на наредним странама чине саставни дио ових неконсолидованих финансијских извјештаја. 5

8 НЕКОНСОЛИДОВАНИ БИЛАНС ТОКОВА ГОТОВИНЕ За годину која године () Токови готовине из пословних активности Приливи од продаје и примљени аванси Остали приливи из редовног пословања Одливи за набавке материјала, горива, енергије, друге трошкове и дате авансе ( ) ( ) Одливи по основу бруто зарада и накнада зарада ( ) ( ) Одливи по основу камата (4.596) ( ) Одливи по основу осталих пословних активности ( ) ( ) Нето прилив готовине из пословних активности Токови готовине из активности пласирања и инвестирања Набавке некретнина, постројења, опреме и нематеријалних улагања ( ) ( ) Приливи по основу продаје некретнина, постројења и опреме Приливи од камата - Приливи по основу дугорочних финансијских пласмана - Нето одлив готовине из активности пласирања и инвестирања ( ) ( ) Токови готовине из активности финансирања Приливи по основу дугорочних финансијских обавеза - Одливи по основу дугорочних финансијских обавеза ( ) ( ) Одливи по основу исплаћених дивиденди (574) (2.706) Нето одлив готовине из активности финансирања ( ) ( ) Нето смањење готовине и еквивалената готовине (2.527) (99.544) Готовина и еквиваленти готовине на почетку године Нето курсне разлике по основу прерачуна готовине (3.968) (4.507) Готовина и еквиваленти готовине на крају године Напомене на наредним странама чине саставни дио ових неконсолидованих финансијских извјештаја. 6

9 За годину која године 1. ОСНИВАЊЕ И ДЈЕЛАТНОСТ Акционарско друштво за производњу, прераду и промет деривата нафте ''Рафинерија уља Модрича'' а.д., Модрича (у даљем тексту: ''Друштво'') је основано године. Од године Друштво је пословало као радна организација "Енергоинвест, РО Рафинерија уља Модрича", да би од године своје пословање обављало као друштвено предузеће у оквиру сложеног предузећа "Енергоинвест", Сарајево. Процесом интерног акционарства, Друштво се региструје као акционарско друштво, а од године прелази у државно власништво и послује под називом МДП "Енергоинвест" Српско Сарајево. Од 13. марта године Друштво послује као Зависно државно предузеће у оквиру Матичног државног предузећа "Нафтна индустрија Републике Српске". Дана 2. фебруара године Влада Републике Српске је потписала Уговор о куповини и продаји акција Друштва ( акција или 75,65% укупног акцијског капитала Друштва) са друштвом ОАО "Нефтегазовая Инновационная Корпорация", Москва, Руска Федерација. Поред Друштва, Уговором о куповини и продаји акција су продате и акције предузећа Рафинерија нафте Брод а.д., Брод и Петрол а.д., Бања Лука. Након добијања одобрења свих надлежних институција Републике Српске и Босне и Херцеговине, дана 29. фебруара године извршена је и регистрација промјене власничке структуре Друштва у Основном суду у Добоју (Рјешење број ), а на основу књиге акционара на дан 18. септембра године. Основна дјелатност Друштва је производња мазивних уља, масти и течности за моторна возила, као и услужна прерада базних уља и парафина за потребе повезаног лица Оптима Група д.о.о., Бања Лука (у даљем тексту: Оптима Група ). Дана 1. јула године Друштво је потписало уговор о услужној преради са повезаним лицем Оптима Група, у којем је дефинисано пружање услуга производње базних уља, моторних уља, мазива и осталих производа од стране Друштва, а за потребе Оптима Групе. У складу са наведеним уговором, Оптима Група се обавезала да испоручује Друштву све неопходне сировине за одржавање производног процеса у Друштву и истовремено постала власник цјелокупних ново произведених готових и полуготових производа из асортимана Друштва. Након ове значајне промјене пословног процеса, основна дјелатност Друштва је постала услужна прерада у име и за рачун Оптима Групе. Уговор је потписан са роком важења од једне године, односно до 1. јула године, уз клаузулу аутоматског продужења у случају да ни једна од уговорних страна не тражи раскид уговора. Након потписивања наведеног уговора, Оптима Група је власник потпуног производног процеса у Друштву, уз пренесено право коришћења заштићеног имена и жига робне марке производа Рафинерија уља Модрича а.д., Модрича. Сједиште Друштва је у Улици Војводе Степе Степановића 49, у Модричи, Република Српска (Босна и Херцеговина). Друштво је запошљавало 369 радника на дан године (31. децембар године: 379 радника). Од 1. јануара године у саставу Друштва пословао је угоститељски објекат Мотел Мајна на адреси Книнска улица бб, Модрича.Током године исти је затворен и рекласификован на имовину намијењену продаји. Хотел Руски дом на Јахорини је у саставу Друштва од Године. Током Године хотел је затворен, а Године је рекласификован као имовина намијењена продаји. На дан године Друштво има у потпуном власништву (100%) зависно друштво "Оптима Модрича" д.о.о., Београд, Србија. Поред наведеног, по основу власништва друштва ОАО "Нефтегазовая Инновационная Корпорация", Москва, Руска Федерација, повезана друштва на дан године су: 1. ОАО "Нефтегазовая Инновационная Корпорация", Москва, Руска Федерација; 2. ОАО ''Зарубежнефть'' Москва, Руска Федерација; 3. ООО ''Зарубежнефтестроймонтаж'' Москва, Руска Федерација; 4. Рафинерија нафте Брод а.д., Брод; 5. Нестро Петрол а.д., Бања Лука; 6. Нестро Сава д.о.о., Загреб; 7. Zarnestservice Ltd; 8. Нестро Петрол д.о.о., Београд, Србија 9. ЗНСМ БЛК д.о.о. Брод и 10. Јадран Нафтагас д.о.о. Бања Лука 7

10 За годину која године 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ НЕКОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД 2.1. Изјава о усаглашености Приложени финансијски извјештаји представљају неконсолидоване финансијске извјештаје Друштва и састављени су у складу са рачуноводственим прописима важећим у Републици Српској Основе вредновања и састављања неконсолидованих финансијских извјештаја Неконсолидовани финансијски извјештаји Друштва су састављени по начелу набавне вриједности (историјског трошка), осим за ревалоризацију одређених сталних средстава и финансијских инструмената који су вредновани по ревалоризованим износима или фер вриједности на крају сваког извјештајног периода, као што је даље описано у рачуноводственим политикама. Историјски трошак је генерално заснован на фер вриједности накнаде плаћене у замјену за робу и услуге. Фер вриједност је цијена коју би примили од продаје имовине или платили за пренос обавеза у уобичајеној трансакцији између тржишних учесника на дан вредновања, без обзира да ли је та цијена директно провјерљива или процијењена коришћењем других техника вредновања. Приликом процјењивања фер вриједности имовине или обавеза, Друштво узима у обзир оне карактеристике имовине или обавеза које би узели у обзир и други учесници на тржишту приликом одређивања цијене имовине или обавеза на датум вредновања. Неконсолидовани финансијски извјештаји Друштва су приказани у формату прописаном Правилником о Контном оквиру и садржини рачуна у Контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике (''Службени гласник РС'', број 106/15), Правилником о садржини и форми образаца финансијских извјештаја за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике (''Службени гласник РС'', број 63/16), као и Правилником о садржини и форми образаца извјештаја о промјенама на капиталу (''Службени гласник РС'', број 63/16). Друштво је приликом састављања неконсолидованог биланса токова готовине за пословну годину користило директни метод извјештавања о токовима готовине. Друштво је у састављању ових финансијских извјештаја примјењивало рачуноводствене политике образложене у Напомени 3 уз финансијске извјештаје, које су засноване на рачуноводственим и пореским прописима Републике Српске. Као што је објелодањено у Напомени 16, Рафинерија уља Модрича а.д., Модрича је матично друштво пословне групације коју, поред Друштва, чини и повезано друштво повезано Оптима - Модрича д.о.о., Београд, Република Србија. Улагање у зависно друштво у овим неконсолидованим финансијским извјештајима исказано је по набавној вриједности, умањеној за евентуална обезврјеђења. Сагласно Међународном рачуноводственом стандарду (IAS) 27 Консолидовани и појединачни финансијски извјештаји као и у складу са Законом о рачуноводству и ревизији (Службени гласник РС, број 94/15), Друштво је обавези да саставља и објављује своје консолидоване финансијске извјештаје за пословну годину у складу са рачуноводственим прописима Републике Српске Функционална валута и валута презентација Износи у приложеним неконсолидованим финансијским извјештајима су изражени у конвертибилним маркама (КМ) која представља функционалну и званичну извјештајну валуту у Републици Српској и Босни и Херцеговини. 8

11 За годину која године 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ НЕКОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД (наставак) 2.4. Прописи, стандарди и тумачења на снази у текућем периоду у Републици Српској Приложени неконсолидовани финансијски извјештаји састављени су уз примјену Међународних рачуноводствених стандарда ("IAS"), односно Међународних стандарда финансијског извјештавања ("IFRS", у даљем тексту заједно: "Стандарди"), који су били у примјени на дан 1. јануара године и на њима заснованим прописима о рачуноводству Републике Српске. Промјене у важећим Стандардима и тумачењима, као и новоусвојени Стандарди и тумачења, издати након 1. јануара године, нису објављени и званично усвојени у Републици Српској и, сагласно томе, нису примијењени у састављању приложених неконсолидованих финансијских извјештаја. Наиме, на основу одредби новоусвојеног Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске (''Службени гласник РС'', број 94/15), сва правна лица са сједиштем у Републици Српској су у обавези да у потпуности примјењују IAS, односно IFRS, као и Међународни стандард финансијског извјештавања за мале и средње ентитете ("IFRS for SMEs"), Међународне рачуноводствене стандарде за јавни сектор ("IPSAS"), Међународне стандарде вредновања ("IVS"), Међународне стандарде за професионалну праксу интерне ревизије, Концептуални оквир за финансијско извјештавање, Кодекс етике за професионалне рачуновође и пратећа упутства, објашњења и смјернице које доноси Одбор за међународне рачуноводствене стандарде ("IASB") и сва пратећа упутства, објашњења и смјернице које доноси Међународна федерација рачуновођа ("IFAC"). Поред наведеног, у складу са претходним Законом о рачуноводству и ревизији Републике Српске (''Службени гласник РС'', број 36/09 и 52/11), дана 15. јула године Управни одбор Савеза рачуновођа и ревизора Републике Српске ( Савез РР РС ) је донио Одлуку о почетку обавезне примјене издања МРС/МСФИ (објављених до 1. јануара године), а на основу Одлуке о овлаштењима за превод и објављивање надлежне Комисије за рачуноводство и ревизију Босне и Херцеговине од 10. марта године (Службени гласник БиХ, број 81/06), којом се таква овлаштења дају Савезу РР РС. Наведено издање IAS/IFRS је одобрено од стране Фондације одбора за Међународне рачуноводствене стандарде као званични превод на српски језик за Босну и Херцеговину (Републику Српску), Србију и Црну Гору. Према наведеној Одлуци IAS/IFRS објављени до 1. јануара године обавезно се примјењују на финансијске извјештаје сачињене и презентоване у Републици Српској за обрачунске периоде који почињу 1. јануара године или касније. Међутим, промјене у важећим Стандардима и тумачењима, као и новоусвојени Стандарди и тумачења, издати након 1. јануара године, нису објављени и званично усвојени у Републици Српској. Руководство Друштва анализира промјене у важећим Стандардима и тумачењима, као и новоусвојене Стандарде и тумачења издата након 1. јануара године, и након установљавања Стандарда и тумачења који су релевантни за Друштво, има намјеру да исте примијени у састављању финансијских извјештаја након што они буду званично преведени и објављени у Републици Српској. Руководство Друштва је изабрало да не усвоји ове нове Стандарде и измјене постојећих Стандарда прије него они ступе на снагу. Руководство предвиђа да усвајање ових нових Стандарда и измјена постојећих Стандарда неће имати материјалан утицај на финансијске извјештаје Друштва у периоду иницијалне примјене Правилник о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике Руководство Друштва анализира промјене у важећим рачуноводственим прописима у Републици Српској, и након установљавања измјена који су релевантне за Друштво, има намјеру да исте примијени у састављању својих финансијских извјештаја након што они ступе на снагу. 9

12 За годину која године 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ НЕКОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД (наставак) 2.6. Временска неограниченост пословања Друштво саставља своје неконсолидоване финансијске извјештаје у складу са начелом временске неограничености пословања. Друштво је за годину која године исказало нето добитак у износу од КМ, док акумулирани губитак Друштва на дан 31. децембра године износи КМ. Способност Друштва да настави пословање у складу са начелом временске неограничености пословања је зависна од континуиране финансијске подршке крајњег Матичног друштва. Дана 12. децембра године крајње Матично друштво (ОАО ''Нефтегазовая Инновационная Корпорация'' Москва, Руска Федерација) је доставило Писмо подршке Друштву у којем се обавезало да пружи сву неопходну финансијску подршку Друштву како би Друштво наставило са својим редовним пословањем. 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА 3.1. Приходи Приходи од продаје се исказују по фактурној вриједности, умањеној за попусте и порез на додату вриједност. Приходи од продаје робе, производа и услуга признају се када се ризик и корист повезана са правом власништва преноси на купца, а то подразумијева датум испоруке производа и роба купцу, односно извршења услуге. Приход од камата књижи се на обрачунској основи у складу са неотплаћеном главницом по ефективној каматној стопи Трошкови текућег одржавања и оправки Трошкови текућег одржавања и оправки некретнина, постројења и опреме исказани су у стварно насталом износу у тренутку настајања Трошкови закупа Трошкови закупа се књиже на терет биланса успјеха у тренутку настанка, односно пропорционалном методом, током трајања уговора о закупу Прерачунавање средстава и обавеза у страним средствима плаћања Све позиције средстава и обавеза у страним средствима плаћања су прерачунате у њихову противвриједност у КМ по званичном курсу важећем на дан биланса стања. Пословне промјене у страним средствима плаћања током године прерачунавају се у КМ по званичном курсу важећем на дан сваке промјене, а настале позитивне и негативне курсне разлике књиже се у корист или на терет биланса успјеха Трошкови позајмљивања Трошкови позајмљивања директно приписиви стицању, изградњи или производњи средства које се квалификује, капитализују се као дио набавне вриједности тог средства, и то само у периоду када се средство припрема за употребу или продају, и када је вјероватно да ће имати за резултат будуће економске користи, односно када се трошкови могу поуздано измјерити. Сви остали трошкови позајмљивања се признају као расход у билансу успјеха, у периоду у коме су настали. 10

13 За годину која године 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.6. Порези и доприноси Текући порез на добитак Текући порез на добитак представља износ који се обрачунава и плаћа у складу са Законом о порезу на добит. Текући порез на добитак представља износ који се обрачунава примјеном прописане пореске стопе од 10% на основицу утврђену пореским билансом, коју представља износ добитка прије опорезивања по одбитку ефеката усклађивања прихода и расхода. Порески прописи Републике Српске не предвиђају могућност да се порески губици из текућег периода могу користити као основа за повраћај пореза плаћеног у претходним периодима. Међутим, губици из текућег периода исказани у пореском билансу могу се користити за умањење пореске основице будућих обрачунских периода, али не дуже од пет година. Порези и доприноси који не зависе од резултата Порези и доприноси који не зависе од резултата представљају плаћања према важећим републичким и општинским прописима ради финансирања разних комуналних и републичких потреба. Ови порези и доприноси укључени су у оквиру осталих пословних расхода. Порез на додату вриједност Законом о порезу на додату вриједност уведена је обавеза и регулисан је систем плаћања пореза на додату вриједност (ПДВ) на територији Босне и Херцеговине, почевши од 1. јануара године, чиме је замијењен систем опорезивања примјеном пореза на промет производа и услуга Некретнине, постројења и опрема Некретнине, постројења и опрема су иницијално исказани по набавној вриједности и умањени за исправку вриједности и укупне евентуалне акумулиране губитке због умањења вриједности. Наведену набавну вриједност чини вриједност по фактури добављача укључујући царине, порезе који се не могу рефундирати и све друге трошкове довођења средства у стање функционалне приправности. Набавна вриједност умањена је за све примљене попусте и/или рабате. Након иницијалног признавања некретнине, постројења и опрема се вреднују по фер вриједности. Ради свођења вриједности некретнина, постројења и опреме на њихову фер тржишну вриједност, Друштво је, у току године, ангажовало независног процјенитења да изврши процјену фер вриједности некретнина, постројења и опреме Друштва са стањем на дан године. Независни процјенитељ је извршио процјену фер вриједости некретнина, постројења и опреме коришћењем тржишног приступа (метод директног упоређивања цијена), као и трошковног приступа у ситуацијама гдје није било могуће прибавити податке са тржишта о упоредним цијенама, и у свом извјештају утврдио позитивне и негативне ефекте процјене вриједности, по сваком појединачном средству. Када се књиговодствена вриједност некретнина, постројења и опреме повећа као резултат ревалоризације, утврђени добитак се књижи у корист ревалоризационих резерви које представљају дио укупног капитала, осим за износе за које та повећања представљају сторнирање износа смањења вриједности, која су по ранијим ревалоризацијама била утврђена за иста та средства и која су, у ранијим периодима, била призната као трошак, у ком случају се ревалоризацијом утврђено повећање књижи у корист биланса успјеха до износа до кога је раније смањење било књижено као трошак. Када се књиговодствена вриједност некретнина, постројења и опреме смањи као резултат ревалоризације, губитак утврђен ревалоризацијом се књижи на терет биланса успјеха. Међутим, губитак утврђен ревалоризацијом се књижи директно на терет капитала у оквиру ревалоризационих резерви до износа до кога је раније смањење било књижено као трошак. У току године Друштво је пренијело износ од КМ са ревалоризационе резерве на акумулирани губитак а који је настао као резултат продаје и отписа сталних средстава. Под некретнинама, постројењима и опремом сматрају се она средства чији је очекивани корисни вијек употребе дужи од једне године. Некретнине, постројења и опрема Друштва су подијељени у три групе - за производњу мазива, за производњу базних уља и на остале некретнине, постројења и опрему. Добици или губици који се јављају приликом расходовања или продаје некретнина, постројења и опреме, исказују се у билансу успјеха као дио осталих пословних прихода или осталих пословних расхода. 11

14 За годину која године 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.7. Некретнине, постројења и опрема (наставак) Адаптације, обнављања и поправке које продужавају вијек кориштења средства, увећавају вриједност средства. Оправке и одржавања се књиже на терет текућег обрачунског периода и приказују као трошкови пословања Инвестиционе некретнине Инвестиционе некретнине Друштва чине грађевински објекти које Друштво издаје у закуп, и које се иницијално вреднују по набавној вриједности, у складу са IAS 40 Инвестиционе некретнине. Друштво вреднује инвестиционе некретнине по методи набавне вриједности, умањеној за износ исправке вриједности по основу амортизације и износ исправке вриједности од импаритетних губитака Нематеријална средства На дан биланса стања, нематеријална средства се састоје од купљеног софтвера и осталих лиценци. Нематеријална средства су исказана по набавној вриједности, умањена за укупну акумулирану исправку вриједности и евентуалне укупне акумулиране губитке усљед умањења вриједности. Набавну вриједност чини вриједност по фактури добављача укључујући царине, порезе који се не могу рефундирати и све друге трошкове довођења средства у стање функционалне приправности. Набавна вриједност умањена је за све примљене попусте и/или рабате Амортизација Амортизација некретнина, постројења и опреме се обрачунава на набавну, односно процијењену вриједност на почетку године, као и на некретнине, постројења и опрему стављену у употребу током године, примјеном пропорционалног метода. Процијењени корисни вијек употребе појединих група некретнина, постројења и опреме који је служио као основа за обрачун амортизације, и примијењене стопе у години која на дан године су сљедећи: Вијек трајања (година) Стопа (%) Грађевински објекти ,69 50 Енергетска мрежа ,22 5 Пруге и путеви ,85 7,14 Производна опрема ,33 50 Намјештај Компјутери ,33 Возила ,67-50 Остала опрема Такође, у току године Друштво је извршило промјену метода обрачуна амортизације дијела постројења и опреме, укупне садашње вриједности КМ на дан године, а која је коришћена смањеним интензитетом за производњу базних уља и парафина током године. Промјена метода обрачуна амортизације је урађена на начин да је Друштво прешло са дотадашњег пропорционалног (линеарног) на функционални метод обрачуна амортизације у складу са процијењеном искоришћеношћу капацитета производних постројења и опреме, узимајући у обзир пројектоване капацитете наведених постројења и опреме. У току и године, Друштво је наставило са усвојеним принципом обрачуна амортизације, на напријед описани начин. 12

15 За годину која године 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) Умањење вриједности материјалне имовине На сваки датум биланса стања, Друштво преиспитује књиговодствене износе своје материјалне имовине да би утврдило постоје ли наговјештаји да је дошло до губитака усљед умањења вриједности наведене имовине. Ако постоје такве назнаке, процјењује се надокнадиви износ средства да би се могао утврдити евентуални губитак настао умањењем. Ако није могуће процијенити надокнадиви износ појединог средства, Друштво процјењује надокнадиви износ јединице која генерише новац, а којој то средство припада. Надокнадива вриједност је нето продајна цијена или вриједност у употреби, зависно од тога која је виша. За потребе процјене вриједности у употреби, процијењени будући новчани токови дисконтују се до садашње вриједности примјеном дисконтне стопе прије опорезивања која одражава садашњу тржишну процјену временске вриједности новца и ризике специфичне за то средство. Ако је процијењен надокнадиви износ средства (или јединице која генерише новац) мањи од књиговодственог износа, онда се књиговодствени износ тог средства (или јединице која генерише новац) умањује до надокнадивог износа. Код накнадног поништења губитка од умањења вриједности, књиговодствени износ средства (јединице која генерише новац) повећава се до ревидираног процијењеног надокнадивог износа тог средства, при чему већа књиговодствена вриједност не премашује књиговодствену вриједност која би била утврђена да у претходним годинама није било признатих губитака на том средству (јединици која генерише новац) усљед умањења вриједности Финансијски инструменти Финансијска средства и обавезе се евидентирају у билансу стања Друштва од момента када је Друштво уговорним одредбама везано за инструмент. Финансијска средства престају да се признају када Друштво изгуби контролу над уговореним правима над тим инструментима, што се дешава када су права коришћења инструмената реализована, истекла, напуштена или уступљена. Финансијска обавеза престаје да се признаје када Друштво испуни обавезу или када је обавеза плаћања предвиђена уговором укинута или истекла. Дати кредити и потраживања Потраживања од купаца, кредити и остала потраживања са фиксним или одредивим плаћањима која не котирају на активном тржишту класификују се као кредити и потраживања. Кредити и потраживања вреднују се по амортизованом трошку, примјеном методе ефективне каматне стопе, умањени за процијењено умањење вриједности. Приход од камате се признаје примјеном ефективне каматне стопе, осим у случају краткорочних потраживања, гдје би признавање прихода било нематеријално. Дати кредити се састоје од дугорочних стамбених кредита одобрених радницима Друштва, и вреднују се по вриједности датих средстава примјеном уговорене каматне стопе. Према процјени руководства Друштва, ефекти непримјењивања одредби IAS 39 - "Финансијски инструменти: признавање и мјерење" по коме се захтјева да се дугорочни кредити вреднују по фер вриједности, примјеном ефективне каматне стопе, нису од материјалног значаја за приложене финансијске извјештаје посматране у цјелини. Исправка вриједности потраживања од купаца Потраживања су приказана по њиховој номиналној вриједности, умањеној за исправке вриједности ненаплативих потраживања. Сва потраживања која нису наплаћена у одређеном периоду од датума доспјећа за плаћање (преко годину дана), процјењују се, и по потреби исправљају. Процјена износа ненаплативих потраживања базира се на историјским доказима о износу с тим у вези насталих губитака. 13

16 За годину која године 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) Финансијски инструменти (наставак) Готовински еквиваленти и готовина Готовински еквиваленти и готовина укључују готовину у благајни, депозите код комерцијалних банака, као и високо ликвидна средства која се могу брзо конвертовати у познате износе готовине, уз безначајан ризик од промјене вриједности. Престанак признавања финансијске имовине Друштво ће престати признавати финансијску имовину само када уговорна права на новчане токове од финансијске имовине истекну; или ако пренесе финансијску имовину, па самим тим и све ризике и награде од власништва средства на други субјект. Ако Друштво не пренесе нити задржи суштински све ризике и поврате од власништва и задржи контролу над финансијском имовином, Друштво наставља да признаје финансијску имовину. Финансијска обавеза престаје да се признаје када Друштво испуни обавезу или када је обавеза плаћања предвиђена уговором укинута или истекла Залихе Финансијске обавезе Финансијске обавезе обухватају дугорочне обавезе (дугорочне кредите и остале дугорочне обавезе), краткорочне обавезе из пословања и остале обавезе. Финансијске обавезе се иницијално признају по фер вриједности умањеној за трансакционе трошкове, а након тога по амортизованом трошку примјеном уговорене каматне стопе које кореспондирају ефективној каматној стопи. Финансијске обавезе се приказују у износу по коме је обавеза почетно призната умањена за отплате главнице, увећана за износе капитализованих камата и умањена за било који отпис одобрен од стране повјериоца. Обавезе по основу камата на финансијске обавезе се евидентирају на терет финансијских расхода у периоду на који се односе и приказују у оквиру осталих краткорочних обавеза. Залихе се евидентирају по нижој од набавне вриједности и нето продајне вриједности. Нето продајна вриједност је цијена по којој залихе могу бити продате у нормалним условима пословања након умањења цијене за трошкове продаје. Набавна вриједност укључује вриједност по фактури добављача, транспортне и зависне трошкове. Алат и инвентар се отписује 100% приликом издавања у употребу. Производња у току и готови производи укључују све директне трошкове производње и припадајући дио погонске режије. Терећењем осталих расхода врши се исправка вриједности залиха у случајевима када се оцијени да је потребно свести вриједност залиха на њихову нето продајну вриједност. За оштећене залихе и залихе које по квалитету не одговарају стандардима врши се одговарајућа исправка вриједности, или се у цјелости отписују Стална имовина која се држи за продају На дан биланса стања стална имовина која се држи за продају састоји се од грађевинских објеката за које је управа Друштва донијела одлуку о продаји и започела активан програм за проналажење купца. Имовина која је класификована као имовина која се држи за продају се евидентира по вриједности нижој од књиговодствене вриједности или фер вриједности умањеној за трошкове продаје. Док је имовина класификована као имовина која се држи за продају, не врши се обрачун амортизације за ту имовину. 14

17 За годину која године 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) Бенефиције за запослене а) Порези и доприноси за обезбјеђење социјалне сигурности запослених У складу са домаћим прописима и усвојеном рачуноводственом политиком, Група је обавезна да уплаћује доприносе разним државним фондовима за социјалну заштиту. Ове обавезе укључују доприносе на терет запослених у износима који се обрачунавају примјеном специфичних, законом прописаних стопа. Група има законску обавезу да изврши обуставу обрачунатих доприноса из бруто зарада запослених и да за њихов рачун изврши пренос обустављених средстава у корист одговарајућих државних фондова. Доприноси на терет запослених књиже се на терет трошкова у периоду на који се односе. б) Обавезе по основу отпремнина У складу са важећим Правилником о раду, Друштво је у обавези да исплати отпремнине за одлазак у пензију радницима, и то у висини три нето просјечне плате исплаћене у мјесецима прије пензионисања. У случају да је просјечна плата радника, мања од просјечне плате исплаћене у Друштву, отпремнина се исплаћује у висини три просјечне нето плате Друштва, исплаћене у мјесецима прије пензионисања.. На основу IAS 19 ''Примања запослених'' захтијева се обрачун и укалкулисавање садашње вриједности акумулираних права запослених на отпремнине. Трошкови везани за накнаде приликом одласка у пензију утврђују се коришћењем метода пројектованих јединица кредитирања, са актуарским одмјеравањем које се врши на дан биланса стања. У складу са наведеним, Друштво је ангажовало овлаштеног актуара да у име Друштва изврши обрачун садашње вриједности акумулираних права запослених на отпремнине на дан 31. децембра године. Приликом обрачуна наведене садашње вриједности акумулираних права запослених на отпремнине овлаштени актуар је користио сљедеће претпоставке: дисконтна стопа од 6% годишње, није пројектован раст зарада, године радног стажа за одлазак у пензију - 40 година за мушкарце и 35 година за жене, пројектована флуктуација запослених на основу података о историјском кретању запослених у претходном периоду, званично објављене стопе морталитета из окружења, као и остали услови неопходни за остваривање права на отпремнину. Консолидована зависна друштва нису вршила обрачун и укалкулисавање садашње вриједности акумулираних права запослених на отпремнине, јер према мишљењу руководства Групе, наведени износ није материјално значајан на консолидоване финансијске извјештаје Групе Финансијски лизинг Лизинг се класификује као финансијски лизинг у свим случајевима када се лизингом на Друштво преносе у највећој мјери сви ризици и користи које произилазе из власништва над средствима. Сваки други лизинг се класификује као оперативни лизинг. Средства која се држе по уговорима о финансијском лизингу се признају у билансу стања Друштва, по садашњој вриједности минималних рата лизинга утврђених на почетку периода лизинга. Одговарајућа обавеза према даваоцу лизинга се укључује у биланс стања као обавеза по финансијском лизингу. 15

18 За годину која године 4. ЗНАЧАЈНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПРОЦЈЕНЕ Презентација финансијских извјештаја захтијева од руководства коришћење најбољих могућих процјена и разумних претпоставки, које имају ефекта на презентоване вриједности средстава и обавеза и објелодањивање потенцијалних потраживања и обавеза на дан састављања финансијских извјештаја, као и прихода и расхода у току извјештајног периода. Ове процјене и претпоставке су засноване на историјским и осталим информацијама расположивим на дан састављања финансијских извјештаја, а будући стварни резултати могу да се разликују од процијењених износа. Основне претпоставке које се односе на будуће догађаје и остале значајне изворе неизвјесности при давању процјене на дан биланса стања, која носи ризик са могућим исходом у материјално значајним корекцијама садашње вриједности средстава и обавеза у наредној финансијској години представљене су у даљем тексту: Процијењени корисни вијек некретнина, постројења и опреме Одређивање корисног вијека некретнина, постројења и опреме је засновано на историјском искуству са сличним средствима, као и предвиђеним технолошким напретком и промјенама економских и индустријских фактора. Адекватност процијењеног преосталог корисног вијека некретнина, постројења и опреме се анализира годишње или гдје год постоји индиција о значајним промјенама одређених претпоставки. Исправка вриједности потраживања Исправка вриједности за сумњива и спорна потраживања је обрачуната, на основу процијењених губитака усљед немогућности купца да испуне неопходне обавезе. Процјена руководства је заснована на старосној анализи потраживања од купаца, историјским отписима, кредитним способностима наших купаца и промјенама у условима продаје, приликом утврђивања адекватности исправке вриједности сумњивих и спорних потраживања. Ово укључује и претпоставке о будућем понашању купаца и резултујућим будућим наплатама. Руководство вјерује да није потребна додатна исправка вриједности потраживања, изузев резервисања већ приказаних у финансијским извјештајима. Резервисања Резервисања се признају и врше када Друштво има законску или уговорену обавезу као резултат прошлих догађаја и када је вјероватно да ће одлив ресурса који стварају економске добити бити потребан да се измири обавеза и када се може поуздано процијенити износ обавезе. Правична (фер) вриједност Пословна политика Друштва је да објелодани информације о правичној вриједности активе и пасиве за коју постоје званичне тржишне информације и када се правична вриједност значајно разликује од књиговодствене вриједности. У Републици Српској не постоји довољно тржишног искуства, као ни стабилности и ликвидности код куповине и продаје потраживања и остале финансијске активе и пасиве, пошто званичне тржишне информације нису у сваком тренутку расположиве. Стога, правичну вриједност није могуће поуздано утврдити у одсуству активног тржишта. Руководство Друштва врши процјену ризика и, у случајевима када се оцијени да вриједност по којој се имовина води у пословним књигама неће бити реализована, врши исправку вриједности. По мишљењу руководства Друштва, износи у овим неконсолидованим финансијским извјештајима одражавају вриједност која је, у датим околностима, највјеродостојнија и најкориснија за потребе извјештавања. 16

19 За годину која године 5. КОРЕКЦИЈА НЕКОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА ЗА ГОДИНУ Друштво је, на дан 1. јануара године, извршило одређене корекције претходно исказаног неконсолидованог биланса стања на дан године ради корекције грешака из ранијих година, у складу са IAS 8 Рачуноводствене политике, промјене рачуноводствених процјена и грешке. (а) Ефекти корекција на добитку текуће године и акумулираном губитку на дан године: У Конвертибилним маркама Акумулирани Губитак губитак текуће године Акумулирани губитак/добитак текуће године, претходно исказан Корекције у периоду од 1. јануара до године: - корекција акумулираног губитка ( ) ( ) ( ) - (а) остала дугорочна резервисања Укупно нето корекције акумулираног губитка и осталих дугорочних резервисања и у години: Акумулирани губитак/добитак текуће године, коригован ( ) - ( ) ( ) Корекције акумулираног губитка на дан године представља корекцију акумулираног губитка у износу од КМ. 17

20 За годину која године 5. КОРЕКЦИЈА НЕКОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА ЗА ГОДИНУ (наставак) (а) Ефекти корекција биланса стања на дан 2016.године Прелиминарно Корекција +/- Кориговано АКТИВА Стална средства Нематеријална средства Некретнине, постројења и опрема Дугорочни финансијски пласмани Одложена пореска средства Текућа средства Залихе Аванси за залихе и услуге Потраживања од купаца Друга краткорочна потраживања Краткорочни финансијски пласмани Готовински еквиваленти и готовина Порез на додату вриједност Активна временска разграничења Укупна актива ПАСИВА Капитал Акцијски капитал Ревалоризационе резерве Акумулирани губитак ( ) ( ) ( ) ( ) Дугорочне обавезе и резервисања Дугорочна резервисања Дугорочне обавезе Одложене пореске обавезе Краткорочне обавезе Текућа доспијећа дугорочних обавеза Примљени аванси Добављачи Остале краткорочне обавезе Укупна пасива

21 За годину која године 6. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ РОБА И УЧИНАКА УКМ (а) Приходи од продаје робе: - повезаним правним лицима (Напомена 31) у земљи (б) Приходи од продаје учинака: - повезаним правним лицима (Напомена 31) у земљи у иностранству Као што је и објелодањено у Напомени 1 уз неконсолидоване финансијске извјештаје, дана 1. јула године Друштво је потписало уговор о услужној преради са повезаним лицем Оптима Група, у којем је дефинисано пружање услуга производње базних уља, моторних уља, мазива и осталих производа од стране Друштва, а за потребе Оптима Групе. До момента потписивања наведеног уговора Друштво је вршило само услуге прераде базног уљног штока (БУС) за потребе Оптима Групе, а након тога и услуге производње готових производа моторних уља и мазива. 7. ОСТАЛИ ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ Остали пословни приходи ТРОШКОВИ МАТЕРИЈАЛА, ГОРИВА И ЕНЕРГИЈЕ Трошак материјала за израду Трошак горива и мазива Трошак резервних дијелова Трошак осталог материјала Трошак електричне енергије Трошак воде Трошак остале енергије

22 За годину која године 9. ТРОШКОВИ БРУТО ЗАРАДА, БРУТО НАКНАДА ЗАРАДА И ОСТАЛИ ЛИЧНИ РАСХОДИ УКМ Бруто зараде Регрес Отпремнине Помоћи запосленима Трошкови превоза у јавном саобраћају Дневнице за службена путовања Трошкови смјештаја, превоза и исхране на службеном путовању Јубиларне награде Топли оброк Уговори о дјелу Остала лична примања ТРОШКОВИ ПРОИЗВОДНИХ УСЛУГА УКМ Трошкови транспортних услуга Трошкови одржавања Трошкови закупа простора и опреме Трошкови рекламе и пропаганде - - Развојни трошкови који се не капитализују Комуналне услуге Трошкови услуга обезбјеђења Трошкови збрињавања уљног отпада Остале производне услуге НЕМАТЕРИЈАЛНИ ТРОШКОВИ Трошкови непроизводних услуга Консултантске услуге Трошкови стручног усавршавања радника Трошкови репрезентације Премије осигурања Трошкови платног промета Трошкови чланарина Остали нематеријални трошкови Трошкови резервисања у гарантном року

23 За годину која године 12. ФИНАНСИЈСКИ РЕЗУЛТАТ УКМ Приходи од камата Позитивне курсне разлике Остали финансијски приходи Расходи камата по основу кредита (4.705) ( ) Затезне камате (81) (261) Негативне курсне разлике (4.970) (6.100) Остали финансијски расходи (40.339) (35.336) (50.095) ( ) 13. ОСТАЛИ ПРИХОДИ УКМ Приходи по основу уговорене заштите од ризика (Напомена 30) Добици од продаје материјала на домаћем тржишту Вишкови, изузимајући вишкове залиха учинака Наплаћена исправљена потраживања Приходи од укидања дугорочних резервисања (Напомена 25) Приходи од рефундација боловања и поврата средстава по основу ангажовања приправника Добици од продаје материјалних средстава Остали приходи Приходи по основу уговорене заштите од ризика у пословној године износе укупно КМ (2016.: КМ), и цјелокупно се односе на приходе по основу позитивне разлике пословања Друштва, односно ефекту пословања у периоду године, а по основу мање утрошеног базног уљног штока (БУС) и мање фактурисаних стварно прерађених количина БУС-а, у процесу производње за потребе повезаног лица Оптима Група. 14. ОСТАЛИ РАСХОДИ УКМ Обезвријеђење некретнина, постројења и опреме Обезвријеђење залиха материјала и робе Расходовање некретнина, постројења и опреме Губици настали продајом некретнина, постројења и опреме Отпис залиха материјала и робе Исправка вријед. Потраж. на терет резултата (Напомена 21) Остали расходи

24 За годину која године 15. НЕМАТЕРИЈАЛНА СРЕДСТВА Концесије, патенти и лиценце Нематеријална средства у припреми УКМ и година Укупно Набавна вриједност Стање, 1. јануар године Набавке у току периода Активирања (12.340) - Стање Године Стање, 1. јануар године Набавке у току периода Расходовање (3.822) (3.822) Активирања (17.793) Стање, године Исправка вриједности Стање, 1. јануар године Амортизација за текућу годину Стање, Године Стање, 1. јануар године Пренос у оквиру класе Амортизација за текућу годину Стање, године Садашња вриједност године године Нематеријална улагања у припреми која на дан године, износе КМ (2016.: КМ), односе се на лиценце набављене у сврху лиценцирања производног процеса прерађивачких капацитета Друштва. 22

25 За годину која године 16. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА И ОПРЕМА и година Некретнине Укупно Грађевински Постројења и постројења и опрема Инвестиционе некретнине, постројења и Земљиште објекти опрема у припреми Некретнине опрема Набавна вриједност Стање, 1. јануар године Набавке у току године Активирања ( ) - (149) Расходовања - - ( ) - - ( ) Продаја - ( ) ( ) - ( ) ( ) Преноси у оквиру класе - ( ) ( ) Стање, Године Стање, 1. јануар године Набавке у току године Активирања Расходовања Продаја Преноси у оквиру класе ( ) - ( ) Стање, године Исправка вриједности Стање, 1. јануар године Амортизација за текућу годину Расходовања - - ( ) - - ( ) Продаја - (25.016) ( ) - (8.556) ( ) Умањење вриједности по основу процјене - ( ) ( ) Стање, Године Стање, 1. јануар године Амортизација за текућу годину Расходовања - - ( ) - - ( ) Пренос у оквиру класе - - (26.500) - - (26.500) Умањење вриједности по основу процјене Стање, године Садашња вриједност године Године На дан године Друштво нема хипотека нити залога над својим сталним средствима. Уговорене, а нереализоване, обавезе Друштва по основу улагања у основна средства на дан године износе укупно КМ (2016. године: КМ). Друштво је у оквиру дугорочних резервисања признало обавезе за будуће трошкове санације гудронске јаме у износу од КМ.. 23

26 За годину која године 17. ДУГОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ Учешће % 31. децембар 1. јануар (а) Учешћа у капиталу зависних правних лица: - "Оптима Модрича" д.о.о., Београд, Република Србија 100% (б) Дугорочни кредити: - запосленима Укупно дугорочна потраживања и кредити Минус: Текуће доспијеће дугорочних кредита Минус: Исправка вриједности дугорочних кредита (12.235) (13.207) (15.799) (93.944) (93.944) (93.944) ( ) ( ) ( ) Укупно дугорочни финансијски пласмани, нето (а) Учешћа у капиталу зависних правних лица Друштво има у потпуном власништву (100%) зависно друштво "Оптима Модрича" д.о.о., Београд, Република Србија (у даљем тексту: ''Зависно друштво''), које се бави продајом и дистрибуцијом производа Друштва на тржишту Републике Србије. У току године активности зависног друштва су биле на минималном нивоу, те нису остваривани приходи из редовног пословања. (б) Дугорочни кредити запосленима Дугорочни кредити запосленима са стањем на дан године у износу од КМ, укључујући текуће доспијеће у износу од КМ (2016.: КМ, уклјучујући текуће доспијеће у износу од КМ) се односе на позајмљена новчана средства за стамбено збрињавање запослених са уговореном каматном стопом од 2% годишње, као и на уговор о продаји стамбене јединице у власништву Друштва раднику, уз уговорено бескаматно плаћање на период од 15 година. 18. ЗАЛИХЕ 1. јануар Материјал Резервни дијелови и помоћни материјал Алат, инвентар и хтз опрема у складишту Горива и мазива Канцеларијски материјал Залихе недовршених услуга Готови производи Роба у складишту Роба у малопродајним објектима Грађевински објекти намијењени продаји Остали материјал

27 За годину која године 18. ЗАЛИХЕ (Наставак) Грађевински објекти намијењени продаји, који на дан дан године, износе КМ (2016.: КМ), представљају објекте које је руководство Друштва намијенило продаји и за које се активно тражи потенцијални купац. Наведене залихе се састоје од три грађевинска објекта, и то од Хотела Мајна у Модричи површине м2 вриједности КМ, складишта Лукавица у Источном Новом Сарајеву бруто површине м2 вриједности КМ и хотела Руски дом на Јахорини површине м2 вриједности КМ. Недовршене услуге на дан године у износу од КМ (2016.: КМ) представљају вриједност започетих а недовршених услуга у име и за рачун повезаног правног лица Оптима Група д.о.о. Бања Лука, а која је израчуната на основу степена довршености прераде те цијене прераде базног уљног штока, моторних уља, мазива и осталих производа на основу уговора број /14 од 01. јула године са Оптима Група д.о.о. Бања Лука као и прилога број 6.,8. и 9. основног уговора од 30. децембра године. 19. АВАНСИ ЗА ЗАЛИХЕ И УСЛУГЕ 1. јануар Дати аванси за залихе и услуге: - повезана правна лица (Напомена 30) у земљи у иностранству Минус: Исправка вриједности датих аванса за залихе и услуге: - повезана правна лица (Напомена 30) ( ) ( ) ( ) - у земљи ( ) ( ) ( ) - у иностранству (68.473) (68.473) (72.941) ( ) ( ) ( ) 20. ПОТРАЖИВАЊА ОД КУПАЦА јануар Купци: - повезана правна лица (Напомена 31) у земљи у иностранству Минус: Исправка вриједности потраживања: - повезана правна лица (Напомена 31) ( ) ( ) ( ) - у земљи ( ) ( ) ( ) - у иностранству ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( )

28 За годину која године 20. ПОТРАЖИВАЊА ОД КУПАЦА (Наставак) Укупна бруто потраживања од купаца на дан године износе КМ (2016.: КМ). Друштво је извршило умањење вриједности потраживања за потраживања од купаца која нису наплаћена дуже од годину дана, а која према процјени руководства Друштва нису наплатива. Промјене на рачунима исправки вриједности потраживања су приказане у Напомени 21 уз ове неконсолидоване финансијске извјештаје. Потраживања од повезаних лица на дан године износе КМ и највећим дијелом се односе на потраживања од повезаног правног лица Оптима Група д.о.о. Бања Лука у износу од КМ. Наведена потраживања Друштво сматра надокнадивим током ослањајући се на писмо подршке крајњег матичног друштва којим гарантује да ће се обезбједити средства током године како би се наведено потраживање измирило. Старосна структура потраживања од купаца на дан године и године године је сљедећа: 1. јануар 0-30 дана дана дана преко 365 дана ДРУГА КРАТКОРОЧНА ПОТРАЖИВАЊА 1. јануар Потраживања за камату Остала потраживања од повезаних лица (Напомена 31) Пласман у ФК Модрича Максима Потраживања по основу државних подстицаја Потраживања од запослених Потраживања за накнаде за боловање и остала потраживања Минус: Исправка вриједности: ( ) - потраживања за камату ( ) ( ) (33.085) - осталих потраживања од повезаних лица (Напомена 31) (33.085) (33.085) (33.085) - пласман у ФК Модрича Максима ( ) ( ) ( ) - осталих потраживања ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Бруто пласман у ФК Модрича Максима који на дан године износи КМ (2016.: КМ) и у потпуности се односи на дата новчана средстава наведеном фудбалском клубу у периоду од до године, за реновирање стадиона. Средства су одобрена са намјеном да се у неком каснијем периоду конвертују у власничке удјеле у ФК Модрича Максима, који је регистрован као удружење грађана. Према члану 35. Закона о удружењима и фондацијама Републике Српске ("Службени гласник РС", број 52/01) имовину удружења не могу да чине улози од стране других физичких или правних лица. 26

29 За годину која године 22. ИСПРАВКЕ ВРИЈЕДНОСТИ ПОТРАЖИВАЊА И ПЛАСМАНА Дугорочни финансијски Дати Потраживања Друга пласмани аванси од купаца потраживања (Напомена 17) (Напомена 19) (Напомена 20) (Напомена 21) Укупно Стање, 1. јануар године Исправка вриједности на терет текућег резултата (Напомена 13) Наплаћена исправљена потраживања (65.127) Отпис потраживања (65.127) Остало Стање, године Стање, 1. јануар године Исправка вриједности на терет текућег резултата (Напомена 13) Наплаћена исправљена потраживања - - (9.120) - (9.120) Стање, године ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ И ГОТОВИНА 1. јануар Жиро рачун Девизни рачуни Благајна АКТИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА 1. јануар Унапријед плаћени трошкови Остала активна временска разграничења

30 За годину која године 25. АКЦИЈСКИ КАПИТАЛ Акцијски капитал Структура акцијског капитала Друштва, према Књизи акционара коју Друштво води код Централног регистра хартија од вриједности а.д., Бања Лука, на дан и године је била сљедећа: - ОАО "Нефтегазовая Инновационная Корпорация", Москва, Руска Федерација % % , ,65 - Нестро Петрол, а.д., Бања Лука , ,27 - Остали акционари , , , ,00 Номинална вриједност једне акције са стањем на дан године износи 1,00 КМ (2016.: 1,00 КМ). Акције Друштва се котирају на Бањалучкој берзи хартија од вриједности у Републици Српској (активно, али недовољно развијено финансијско тржиште). Тржишна вриједност једне акције са стањем на дан године износи 0,09 КМ ( године: 0,09 КМ). Губитак по акцији је приказан у Напомени 32 уз ове неконсолидоване финансијске извјештаје. Приватизација Друштва Дана 2. фебруара године Влада Републике Српске (у даљем тексту: ''Влада РС''), потписала је Уговор о куповини и продаји акција Друштва ( акције или 75,65% укупног акцијског капитала Друштва) са Друштвом ОАО "Нефтегазовая Инновационная Корпорация", Москва, Руска Федерација (''Купац''). Поред Друштва, Уговором о куповини и продаји акција (''Уговор'') су продате и акције Друштва Рафинерија нафте Брод а.д., Брод и Петрол а.д., Бања Лука (сада Нестро Петрол а.д., Бања Лука). Уговором је дефинисано да ће Купац обезбједити исплату Влади РС износ од КМ (еквивалент EUR) на име преузетих обавеза Друштва које су биле предмет купопродаје према Уговору, а да ће Влада РС, без накнаде, измирити све обавезе Друштва које су биле предмет купопродаје, које превазилазе уговором дефинисани износ од КМ. Након добијања одобрења свих надлежних институција Републике Српске и Босне и Херцеговине, 29. фебруара године извршена је и регистрација промјене власничке структуре Друштва у Основном суду у Добоју (Рјешење број ), а на основу књиге акционара на дан 18. септембра године. 28

31 За годину која године 26. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА 1. јануар Резервисања за санацију гудронске јаме Резервисања за бенефиције запослених (Напомена 3.15) Трошкови везани за накнаде приликом одласка у пензију утврђују се коришћењем метода пројектованих јединица кредитирања, са актуарским одмјеравањем које се врши на дан биланса стања. У складу са наведеним, Друштво је ангажовало овлаштеног актуара да у име Друштва изврши обрачун садашње вриједности акумулираних права запослених на отпремнине на дан 31. децембра године. Приликом обрачуна наведене садашње вриједности акумулираних права запослених на отпремнине овлаштени актуар је користио сљедеће претпоставке: дисконтна стопа од 6% годишње, године радног стажа за одлазак у пензију 40 година за мушкарце и 35 година за жене, пројектована флуктуација запослених на основу података о историјском кретању запослених у претходном периоду, званично објављене стопе морталитета из окружења, као и остали услови неопходни за остваривање права на отпремнину. Резервисање за санацију гудронске јаме у износу од КМ је резултат догађаја из ранијих периода, када је у кругу рафинерије вршено одлагање гудронског отпада, те је из тога проистекла обавеза санације гудронске јаме. Кретања на дугорочним резервисањима у пословној и години су била сљедећа: Годинакојасезавршава 1.јануар Стање, 1. Јануар Резервисања Укинута резервисања у корист прихода (Напомена 13) (83.649) ( ) Стање, ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ 1. јануар Дугорочне обавезе: - обавезе по дугорочним кредитима остале дугорочне обавезе Укупно дугорочни дио обавеза Минус: текуће доспијеће дугорочних обавеза: - обавезе по дугорочним кредитима - ( ) ( ) - остале дугорочне обавезе - - ( ) - ( ) ( )

32 За годину која године 27. ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ (наставак) Детаљан преглед дугорочних обавеза дат је у наредној табели: Текуће доспијеће Дугорочни дио УКМ а) Дугорочни кредити - по амортизованом трошку : - Сбербанк а.д. Бања Лука б) Остале дугорочне обавезе : - Пореска управа Републике Српске (а) Уговора о кредиту реализованог са Сбербанк а.д. Бања Лука. У складу са наведеним, Друштво је добило кредит у износу од КМ (еквивалент EUR) са грејс периодом од 12 мјесеци, односно у периоду од 1. априла године до 1. априла године. Крајњи рок поврата средстава је 31. март године, уз каматну стопу од тромјесечни EURIBOR-а увећаног за 5,80%. Кредит је обезбијеђен корпоративном гаранцијом повезаног друштва ОАО ''Зарубежнефть'' Москва, Руска Федерација. (б) Остале дугорочне обавезе са стањем на дан године у укупном износу од КМ се односе на репрограмиране обавезе према Пореској управи РС за неизмирене порезе и доприносе на лична примања. Репрограмиране пореске обавезе су одобрене бескаматно. Уговор о репрограму је потписан дана 18. августа године, и односи се на репрограм неизмирених обавеза са стањем на дан 17. септембра године. Почетак и рок отплате по овом уговору су измијењени Измјеном споразума број 06/1.01/ /08 од 15. јула године. Пореске обавезе су репрограмиране на рок од 12 година уз грејс период од 7 година и рок отплате од 60 једнаких мјесечних рата, почевши од 1. јула године. У складу са одредбама IAS 39 Финансијски инструменти: признавање и одмеравање, а обзиром да се десила значајна промјена услова дужничких инструмената (продужен грејс период и продужен рок за плаћање обавеза), Друштво је извршило ново иницијално признавање наведених обавеза по фер вриједности коришћењем ефективне каматне стопе. Рочност доспијећа отплата дугорочних обавеза: 1.јануар Текућа доспијећа дугорочних обавеза Између једне и двије године Између двије и три године Између три и четири године Укупно дугорочни дио кредита и осталих дугорочних обавеза

33 За годину која године 28. ДОБАВЉАЧИ 1. јануар Добављачи: - повезана правна лица (Напомена 30) у земљи у иностранству Обавезе према добављачима су некаматоносне. Друштво редовно измирује своје обавезе према добављачима. Друштво има политике управљања финансијским ризицима како би осигурало да се обавезе плаћају у уговореним роковима. Старосна структура обавеза према добављачима на дан и године је сљедећа: 1.јануар дана дана 26, дана преко 365 дана ОСТАЛЕ КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ јануар Обавезе за дивиденде Обавезе за зараде и накнаде зарада Обавезе за порезе и доприносе на зараде Обавезе за порезе, царине и дажбине на терет трошкова Обавезе по основу камата Друге обавезе

34 За годину која године 30. ПОРЕЗ НА ДОБИТАК а) Компоненте пореза на добитак Годинакојасезавршава јануар а) Текући порез на добитак Друштва - - б) Одложени порези ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) б) Усаглашавање пореза на добитак и производа резултата пословања прије опорезивања и прописане пореске стопе: Годинакојасезавршава 1.јануар Добитак/(Губитак) прије опорезивања ( ) Порез на добитак по стопи од 10% (51.102) Порески ефекат расхода/прихода који нису признати код одређивања опорезиве добити ( ) (Искориштени)/Признати порески кредит ( ) ( ) Порез на добитак в) Одложене пореске обавезе Привремене разлике на некретнинама и опреми: Годинакојасезавршава кориговани 01. јануар Стање, 1. јануар Повећање преко биланса успјеха: Привремене разлике за трошкове амортизације ( ) ( ) (Смањење)/Повећање у току периода ( ) ( ) Стање,

35 За годину која године 30. ПОРЕЗ НА ДОБИТАК (наставак) (г) Одложена пореска средства Годинакојасезавршава 01. јануар Признати порески кредит: Стање, 1. јануар Промјене преко биланса успјеха: Признати порески кредит Укидање одложених пореских средстава по основу искориштења права кориштења истих ( ) ( ) (63.679) Укидање дијела одложених пореских средстава по основу истека права кориштења истих - - Укидање дијела одложених пореских средстава по основу непостојања вјероватности искориштења истих - ( ) (Смањење)/повећање у току периода ( ) ( ) Стање, (д) Друштво има пореске губитке који се могу искористити као умањење будуће опорезиве добити. Ако не, искориштени порески губици ће истећи како слиједи: Признати порески кредит: Одложена пореска средства која доспијевају до годину дана Годинакојасезавршава јануара Између једне и двије године Између двије и три године Између три и четири године Укупно признати порески кредит

36 За годину која године 31. ТРАНСАКЦИЈЕ СА ПОВЕЗАНИМ ПРАВНИМ ЛИЦИМА Сљедећа салда потраживања и обавеза су произашла из трансакција обављених са повезаним лицима: Напомена 1. јануар БИЛАНС СТАЊА АКТИВА а) Дати аванс за залихе и услуге: 18 - Рафинерија нафте Брод а.д. Брод Минус: Исправка вриједности датих аванса ( ) ( ) ( ) б) Потраживања од купаца: 19 - Нестро Петрол а.д. Бања Лука Нестро Сава д.о.о. Загреб Оптима Група д.о.о. Бања Лука Оптима-Модрича д.о.о. Београд, Србија Минус: Исправка вриједности потраживања ( ) ( ) ( ) в) Остала потраживања: 20 - Оптима Група д.о.о. Бања Лука Рафинерија нафте Брод а.д. Брод Минус: Исправка вриједности осталих потраживања (33.085) (33.085) (33.085) Укупно потраживања ПАСИВА а) Обавезе према добављачима: 27 - ОАО "Нефтегазовая Инновационная Корпорация", (23.489) (37.920) (64.727) Москва, Руска Федерација - Нестро Петрол а.д. Бања Лука (7.797) (7.845) (60.585) - Рафинерија нафте Брод а.д. Брод (3.094) (7.191) (4.212) (10.891) (52.956) ( )) Укупно обавезе (10.891) (52.956) ( ) Потраживања, нето

37 За годину која године 31. ТРАНСАКЦИЈЕ СА ПОВЕЗАНИМ ПРАВНИМ ЛИЦИМА (наставак) УКМ БИЛАНС УСПЈЕХА ПРИХОДИ а) Приходи од продаје робе и учинака: - Нестро Петрол а.д. Бања Лука Рафинерија нафте Брод а.д. Брод Оптима Група д.о.о. Бања Лука ЗНСМ БЛК д.о.о. Брод б) Приходи од закупнина: - Оптима Група д.о.о. Бања Лука в) Остали приходи: - Оптима Група д.о.о. Бања Лука Укупно приходи РАСХОДИ а) Трошкови материјала горива и енергије: - Нестро Петрол а.д. Бања Лука (28.219) (91.529) - Оптима Група д.о.о. Бања Лука ( ) ( ) ( ) ( ) б) Трошак производних услуга: - Рафинерија нафте Брод а.д. Брод (21.779) (22.578) - Оптима Група д.о.о. Бања Лука - - (21.779) (22.578) в) Трошак непроизводних услуга: - Нестро Петрол а.д. Бања Лука Рафинерија нафте Брод а.д. Брод ОАО ''Зарубежнефть'' Москва, Руска Федерација; ( ) (96.895) - Оптима Група д.о.о. Бања Лука ( ) ( ) ( ) ( ) Укупно расходи ( ) ( ) Приходи, нето Трошкови бруто личних примања кључног руководећег особља, чланова управног и надзорног одбора

38 За годину која године 32. ФИНАНСИЈСКИ ИНСТРУМЕНТИ Управљање капиталом Не постоји формални оквир за управљање ризиком капитала Друштва. Управни одбор Друштва разматра капитални ризик, на основама ублажавања ризика и увјерења да ће Друштво бити у могућности да одржи принцип временске неограничености пословања, истовремено максимизирајући повећање профита акционара, преко оптимизације дуга и капитала. Структура капитала Друштва укључује кредите (објашњене у Напомени 16 и 26), готовину и готовинске еквиваленте и капитал који се састоји од акцијског капитала, резерви и акумулираног губитка. Управни одбор Друштва прегледа структуру капитала по потреби. На основу тог прегледа Друштво уравнотежава структуру капитала преко исплате дивиденди, нових дугорочних инвестиција, као и узимања нових кредита. Цјелокупна стратегија Друштва за управљање капиталом је непромијењена Рацио укупне задужености према капиталу Показатељи задужености Друштва са стањем на крају периода били су сљедећи: УКМ Задуженост (а) Готовина и готовински еквиваленти (5.077) (11.572) Нето задуженост Капитал (б) Рацио укупног дуговања према капиталу 0,0003 0,003 (а) (б) Дуговање се односи на дугорочне кредите. Капитал укључује акцијски капитал, резерве и акумулирани губитак Значајне рачуноводствене политике у вези са финансијским инструментима Значајне рачуноводствене политике и усвојена начела, укључујући критеријум за признавање, основе мјерења и основе признавања прихода и расхода за сваку категорију финансијске имовине, финансијских обавеза и капитала, детаљније су објашњене у Напомени 3.12 уз неконсолидоване финансијске извјештаје Категорије финансијских инструмената Категорије финансијских инструмената су приказане у наредној табели: УКМ Финансијска имовина Дугорочни финансијски пласмани Краткорочни финансијски пласмани и зајмови Потраживања од купаца Остала потраживања Готовина и готовински еквиваленти Финансијске обавезе Текућа дyоспијећа дугорочних кредита Обавезе према добављачима Остале краткорочне обавезе

39 За годину која године 32. ФИНАНСИЈСКИ ИНСТРУМЕНТИ (наставак) Циљеви управљања финансијским ризицима У свом редовном пословању, Друштво је, у различитом обиму, изложено одређеним финансијским ризицима, и то: тржишном ризику (који обухвата ризик од промјене курса страних валута, ризик од промјене каматних стопа и ризик од промјене цијена), ризику ликвидности и кредитном ризику. Управљање ризицима у Друштву је усмјерено на минимизирање потенцијалних негативних утицаја на финансијско стање и пословање Друштва у ситуацији непредвидивости финансијских тржишта. Управљање ризицима дефинисано је рачуноводственим политикама Друштва. Друштво не прометује хартије од вриједности. (1) Тржишни ризик (а) Ризик од промјене курса страних валута Иако дио својих трансакција Друштво обавља у страним валутама, руководство Друштва сматра да Друштво није значајно изложено ризику од промјене курса страних валута приликом пословања у земљи и иностранству, јер углавном обавља своје пословне трансакције у локалној валути (Конвертибилна марка), као и у EUR за који је Конвертибилна марка везана фиксним валутним курсом (1 EUR = 1,95583 КМ). У складу са наведеним, руководство Друштва није вршило анализу осјетљивости на промјене курса страних валута. Књиговодствена вриједност финансијске имовине и обавеза Друштва у страним валутама на дан извјештавања је сљедећа: УКМ Имовина Обавезе EUR RUB RSD USD Анализа осјетљивости Анализа осјетљивости на промјене курса страних валута није урађена јер Друштво углавном обавља своје пословне трансакције у локалној валути (КМ), као и у EUR за који је Конвертибилна марка везана фиксним валутним курсом (1 EUR = 1,95583 КМ). (б) Ризик од промјене каматних стопа Друштво је изложено разним ризицима који, кроз ефекте промјена висине тржишних каматних стопа, дјелују на његов финансијски положај и токове готовине. Обзиром да Друштво нема значајну каматоносну имовину, приходи Друштва су у значајној мјери независни од промјене тржишних каматних стопа. Ризик Друштва од промјена фер вриједности каматних стопа проистиче првенствено из обавеза по основу примљених дугорочних кредита од пословних банака. Кредити примљени по промјењивим каматним стопама излажу Друштво каматном ризику токова готовине. Током године која се завршава на дан године, кредити од пословних банака су са варијабилним каматним стопама, које су везане за EURIBOR. 37

40 За годину која године 32. ФИНАНСИЈСКИ ИНСТРУМЕНТИ (наставак) Циљеви управљања финансијским ризицима (наставак) (1) Тржишни ризик (наставак) (б) Ризик од промјене каматних стопа (наставак) Анализа осјетљивости Друштво врши анализу изложености ризику од промјене каматних стопа на динамичкој основи узимајући у обзир алтернативне изворе финансирања и рефинансирања, прије свега за дугорочне обавезе, јер оне представљају најзначајнију каматоносну позицију. Друштво још увијек не врши своп промјенљиве за фиксну каматну стопу или обрнуто, али предузима одговарајуће мјере ради обезбјеђења кредита од банака под повољнијим условима. Анализа осјетљивости на промјене каматних стопа је одређена на основу изложености каматних стопа недеривативних инструмената на крају извјештајног периода. За промјењиве каматне стопе обавеза, анализа је припремљена под претпоставком да је неизмирени износ обавеза на крају извјештајног периода био неизмирен у току цијелог извјештајног периода. У случају да је каматна стопа на обавезе по новчаним кредитима на дан године била већа/мања за 1% на годишњем нивоу, уз остале непромијењене варијабле, нето добитак Друштва за годину која на дан године био би мањи/већи за износ од 47 КМ (2016.: КМ), као резултат већег/мањег расхода камата. (в) Ризик од промјене цијена капитала У току године, Друштво није изложено значајном ризику од промјена цијена власничких хартија од вриједности обзиром да Друштво нема таквих улагања. Друштво нема финансијска средства класификована као средства која се воде по фер вриједности чији се ефекти промјена у фер вриједности исказују у билансу успјеха. Улагањима Друштва у капиталу зависног правног лица се такође не тргује јавно. Такође, Друштво је изложено ризику промјена цијена производа и услуга, јер се суочава са интензивном конкуренцијом у области у којој послује. (2) Ризик ликвидности Управљање ликвидношћу је централизовано на нивоу Друштва. За управљање ризиком ликвидности одговорно је руководство Друштва које је успоставило одређене процедуре у вези са дугорочним и краткорочним управљањем ризиком ликвидности. Друштво својом имовином и обавезама управља на начин који му обезбјеђује да у сваком тренутку испуњава све своје обавезе. Друштво располаже довољним износом високо ликвидних средстава (готовина и готовински еквиваленти), као и континуираним приливом новчаних средстава од реализације услуга који омогућава да своје обавезе измирује у року доспјећа. Друштво не користи финансијске деривате. У циљу управљања ризиком ликвидности, Друштво је усвојило финансијске политике којима је дефинисана дисперзија у нивоима одлучивања приликом набавке одређених добара/услуга. Ова дисперзија је обезбијеђена утврђивањем лимита до којих поједина лица или органи у Друштву одлучују о некој набавци. 38

41 За годину која године 32. ФИНАНСИЈСКИ ИНСТРУМЕНТИ (наставак) Циљеви управљања финансијским ризицима (наставак) (2) Ризик ликвидности (наставак) Финансијска имовина до 1 мјесеца до 3 мјесеца 3-12 мјесеци 1-5 година преко 5 година Укупно Без камата Укупно Без камата Укупно Финансијске обавезе до 1 мјесеца до 3 мјесеца 3-12 мјесеци 1-5 година преко 5 година Укупно Остале обавезе - по амортизованој вриједности: Без камата Инструменти по варијабилној каматној стопи Укупно Остале обавезе - по амортизованој вриједности: Без камата Инструменти по варијабилној каматној стопи Укупно (3) Кредитни ризик Кредитни ризик се односи на ризик да друга страна неће испунити своје уговорне обавезе према Друштву, што ће резултовати финансијским губитком Друштва. Друштво је усвојило политике у вези са праћењем кредитне способности партнера, као и захтијевања одређених обезбјеђења колатерала, у случајевима гдје је то могуће, а у циљу смањивања ризика од потенцијалних финансијских губитака насталих неиспуњавањем одређених уговорних обавеза. Кредитни ризик настаје код потраживања од правних лица, готовине и готовинских еквивалената, депозита у банкама и финансијским институцијама, као и преузетих обавеза. Друштво је изложено кредитном ризику у ограниченој мјери. Обезбјеђење од кредитног ризика успостављено је предузимањем одређених мјера и активности на нивоу Друштва. У случају неблаговременог измиривања обавеза купаца производа и услуга према Друштву, истима се онемогућава даља продаја производа и роба. Поред тога, Друштво има значајну концентрацију кредитног ризика у вези са потраживањима, јер највећи дио пословања Друштва је оријентисан на услужну прераду за повезано предузеће Оптима Група д.о.о., Бања Лука, и највећи дио потраживања се односи на ово повезано правно лице. Поред онемогућавања даље продаје производа и услуга, користе се и сљедећи механизми наплате: репрограмирање дуга, компензације са правним лицима, утужења, вансудска поравнања и остало. Наплата кредита датих запосленима у Друштву се обезбјеђује кроз административне забране, односно умањење плата за адекватан износ рата, док запослени који напуштају Друштво уговором регулишу начин исплате преосталог дијела износа кредита у тренутку одласка из Друштва. 39

42 За годину која године 32. ФИНАНСИЈСКИ ИНСТРУМЕНТИ (наставак) Фер вриједност финансијских инструмената Руководство Друштва сматра да књиговодствена вриједност финансијских средстава и финансијских обавеза признатих у приложеним финансијским извјештајима апроксимира њиховој фер вриједности. Претпоставке које су коришћене за процјену тренутне тржишне вриједности финансијских средстава/обавеза су сљедеће: За краткорочне пласмане, позајмице и обавезе, књиговодствена вриједност је приближна фер вриједност због њиховог кратког рока доспијећа. За дугорочне пласмане и обавезе за израчунавање фер вриједности користи се метод дисконтовања будућих новчаних токова по тренутној тржишној каматној стопи, која је на располагању Друштву за сличне финансијске инструменте. 33. ГУБИТАК ПО АКЦИЈИ 1. јануара Добитак/Губитак обрачунског периода ( ) ( ) Просјечан пондерисан број издатих акција Добитак/Губитак по акцији 0, (0,0051) (0.0036) Обавезе за преостале неисплаћене дивиденде акционарима на дан године износе КМ (2016.: КМ, напомена 29). 34. СУДСКИ СПОРОВИ На дан године, Друштво је водило судске спорове ради наплате својих потраживања у износу од КМ (2016.: КМ). Истовремено, процијењене потенцијалне обавезе по судским споровима у којима је Друштво тужена страна износе укупно КМ (2016.: КМ), не укључујући ефекте потенцијалних затезних камата. Руководство Друштва сматра да исход наведених спорова неће имати материјално значајан утицај на финансијске извјештаје Друштва у будућности, те Друштво је извршило резервисања у финансијским извјештајима за годину по основу потенцијалних губитака који могу проистећи из ових судских спорова у износу од КМ.. 40

43 За годину која године 35. ПОРЕСКИ РИЗИЦИ Република Српска и Босна и Херцеговина тренутно имају више закона који регулишу разне порезе уведене од стране надлежних органа. Порези који се плаћају укључују порез на додату вриједност, порез на добитак и порезе на плате (социјалне порезе), заједно са другим порезима. Поред тога, закони којима се регулишу ови порези нису примјењивани дуже вријеме за разлику од развијенијих тржишних привреда; док су прописи којим се врши имплементација ових закона често нејасни или не постоје. Сходно томе, у погледу питања везаних за пореске законе ограничен је број случајева који се могу користити као примјер. Често постоје разлике у мишљењу међу државним министарствима и организацијама везано за правну интерпретацију законских одредби што може довести до неизвјесности и сукоба интереса. Пореске пријаве, заједно са другим областима законског регулисања (на примјер, питања царина и девизне контроле) су предмет прегледа и контрола од више овлаштених органа којима је законом омогућено прописивање јако строгих казни и затезних камата. Тумачење пореских закона од стране пореских власти у односу на трансакције и активности Друштва могу се разликовати од тумачења руководства. Као резултат изнијетог, трансакције могу бити оспорене од стране пореских власти и Друштву може бити одређен додатни износ пореза, казни и камата. У складу са Законом о пореском поступку Републике Српске, период застарјелости пореске обавезе је пет година. То практично значи да пореске власти имају права да одреде плаћање неизмирених обавеза у року од пет година од тренутка када је обавеза настала. Ове чињенице утичу да порески ризик у Републици Српској и Босни и Херцеговини буде значајнији од оног у земљама са развијенијим пореским системом. Поред наведеног, Друштво има значајне трансакције са повезаним правним лицима. Иако руководство Друштва сматра да Друштво посједује довољну и адекватну пратећу документацију у вези са трансферним цијенама, постоји неизвјесност да се захтјеви и тумачења пореских и других органа разликују од тумачења руководства. Руководство Друштва сматра да евентуална различита тумачења неће имати материјално значајних посљедица по финансијске извјештаје Друштва. 36. ДЕВИЗНИ КУРСЕВИ Средњи курсеви за девизе, утврђени на међубанкарском тржишту девиза, примијењени за прерачун девизних позиција неконсолидованог биланса стања у КМ, за поједине главне валуте су били сљедећи: УКМ Руска рубља (RUB) 0, ,0304 Амерички долар (USD) 1, ,8555 Швајцарски франак (CHF) 1, ,8212 EUR 1, ,9558 Динар (RSD) 0,0165 0,0158 Хрватска куна (HRK) 0,2611 0,

44