OSNOVNA ŠKOLA BRDA SPLIT Put Brda 2 MB: 03118053 RKDP: 13359 OIB: 17896602830 Kontakt osoba: Dijana Šućur 508-580; 098-694-884 B I L J E Š K E UZ FINANCIJSKA IZVJEŠĆA OD 01. SIJEČNJA DO 31. PROSINCA 2016. OBRAZAC PR-RAS : AOP 060 AOP 089 AOP 113 AOP 122 AOP 123 AOP 126 AOP 146 AOP 168 AOP 193 AOP 276 AOP 398 AOP 406 Prihod od HZZ-a za stručno osposobljavanje bez zasnivanja rad. odnosa Prihod od kamate za stan-bivši zaposlenik. Smanjenje zbog promjene konta prihoda za struč. osposobljavanje. Prihod od sakupljenog starog papira. Prihod od najma šk. dvorane je smanjen zbog manjeg broja partnera i termina. Povećanje jer smo osim donacije za kupnju knjiga primili i donaciju računala (HEP). Bobis- odobrenje. Soc. marenda- projekt Osig. prehrane u OŠ u 9 hrv. žup. za šk. god. 2016./2017. Rashodi za šk. vrt, zadrugu, šk. list,prijevoz učenika, uč. marendu, majice i nagrade učenicima. Stanje 1. siječnja u obrascu BIL na AOP-238 nije isto koloni ostvareno prethodne godine jer je u 2016. došlo do korekcije rezultata poslovanja. Stanje 1. siječnja u obrascu BIL na AOP-235 nije isto koloni ostvareno prethodne godine jer je u 2016. došlo do korekcije rezultata poslovanja. Stanje 1. siječnja u obrascu BIL na AOP-237 nije isto koloni ostvareno prethodne godine jer je u 2016. došlo do korekcije rezultata poslovanja.
AOP 639 Plaća za 12-2016 (MZOS). AOP 674 Povećanje zbog većeg broja učeničkih marendi. AOP 681-3 Prazno iako na AOP-181 postoji iznos jer se radi o usl. odvjetnika. OBRAZAC RAS-funkcijski: AOP 122 Dodatne usl. odnose se na uč. marende, osig. učenika i prijevoz učenika. OBRAZAC P-VRIO: AOP 021 Povećanje od 73.508 kn se odnosi na okončanu sit. od Grada (rekonstr. krova), a smanjenje na isknjižavanje imovine sukladno korekciji rezultata (8.812 kn + 9.445 kn) i inventuri (237 kn). OBRAZAC BIL: AOP 067 Smanjenje zbog manjeg broja uplata HZZ-a za stručno osposobljavanje. AOP 080 Bol HZZO (8.143 kn) i potraživanje zbog korekcije rezultata (30.832 kn) AOP 161 Plaća za 12-2016. AOP 165 Povećanje zbog evidencije obveza za plaću za 12-2016. AOP 175 Odnosi se na nekompenzirana bolovanja- HZZO. AOP 239 Stanje 1. siječnja nije isto koloni ostvareno prethodne godine obrasca PR-RAS na AOP-398 jer je u 2016. došlo do korekcije rezultata poslovanja.(vidi Korekcija rezultata poslovanja). AOP 242 Stanovi stanarsko pravo. AOP 249 Smanjenje jer se odnosi na najam šk. dvorane bez potraživ. od Grada. AOP 250 Smanjenje jer se odnosi na najam šk. dvorane bez potraživ. od Grada. AOP 269 Međuprorač. obveze (8.143), mentorstvo (3.888), URA (13.740) AOP 270 URA (116.248), pomoćnici (21.329), plaća 12-2016 (472.074)
OBRAZAC OBVEZE: AOP 038 Stanje obveza je znatno veće u odnosu na 2015. ( AOP-001) prvenstveno zbog obveza za plaću za 12-2016 i metodologije ispunjavanja obrasca. AOP 041 Nekompenzirane obveze za bolovanje HZZO- plaća 11-2016. AOP 043 Nekompenzirane obveze za bol. ozljeda na radu plaća 03-2016. AOP 047 Mentorstvo KOREKCIJE REZULTATA POSLOVANJA : 1. Ako se uzmu u obzir svi izvori financiranja, OŠ Brda je u 2015. godini ostvarila ukupni manjak od 80.969,96 kuna, odnosno manjak prihoda poslovanja u iznosu od 65.740,70 kuna i manjak prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 15.229,26 kuna. 2. Stvarni rezultat poslovanja (gledajući prema izvorima financiranja) je bio ukupan višak poslovanja u iznosu od 38.943,56 kune ostvaren od namjenskih prihoda, prihoda od nefinancijske imovine i donacija. Ukupni višak poslovanja sadržavao je višak prihoda poslovanja u iznosu od 33.757,16 kn i višak prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 5.186,40 kn. 3. Gledajući Grad Split kao izvor financiranja, ostvaren je ukupni manjak poslovanja od 119.913,52 kune što je poništilo stvarni višak poslovanja (38.943,56 kn) i rezultiralo ukupnim manjkom od 80.969,96 kuna. Manjak prihoda od Grada na kraju 2015. godine knjiženo je kao potraživanje Škole prema Gradu ( AOP 154 obrazac BIL 2015.godine). Ukupni manjak poslovanja od 119.913,52 kune činio je manjak prihoda poslovanja u iznosu od 108.942,86 kn i manjak prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 10.970,66 kn koji je Grad u 2016. godini podmirio, evidentirali smo prihod u 2016. godini i time zatvorili potraživanje od Grada.
4. Stvarni višak poslovanja u iznosu od 38.943,56 kune uvrstio se u financijski plan za 2016. godinu i trošio sukladno namjeni i Odluci o raspodjeli rezultata poslovanja od 01. veljače2016. 5. Tijekom 2016. godine došlo je do prijevremenog prekida ugovora o stručnom osposobljavanju bez zasnivanja radnog odnosa te smo neiskorišteni dio financijskih sredstava u iznosu od 1.682,89 kn morali uplatiti na ž-r HZZ-a. Povrat sredstava zahtjevao je prvu korekciju rezultata poslovanja 31.10.2016. budući se radilo o namjenskim sredstvima sadržanim u konačnom- stvarnom rezultatu poslovanja. Korekcijom se još dodatno povećao manjak poslovanja, odnosno smanjio višak ostvaren od namjenskih prihoda (38.943,56-1.682,89=37.260,67 kn). 6. U prošloj godini primili smo i platili račun za nabavu opreme i sitnog inventara. Unatoč činjenici da nam roba nije bila isporučena, račun smo u dobroj vjeri knjižili u poslovnim knjigama kao trošak. Neprestalno nam je bilo obećavano kako će se isporuka zaista i dogoditi. Poduzeli smo sve mjere potrebne u takvim situacijama (izjava ovjerena u javnog bilježnika i bjanko zadužnica) kako bi nam se vratila novčana sredstva. Kad su se ispunili uvjeti za aktiviranje bjanko zadužnice, to smo i učinili, ali nažalost tvrtka i njen vlasnik su u blokadi tako da se nismo uspjeli naplatiti. Izvršili smo drugu korekciju poslovnog rezultat u iznosu od 30.832,50 kuna čime smo, uzimajući u obzir sve izvore financiranja, smanjili ukupni manjak prihoda poslovanja za 12.575,00 kn i ukupni manjak prihoda od nefinancijske imovine za 18.257,50 kn. Dobili smo novi ukupni rezultat poslovanja u iznosu od 51.820,35 kuna (AOP 406 PR-RAS), odnosno manjak prihoda poslovanja u iznosu od 54.848,59 kune (AOP 276 PR-RAS) i višak prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 3.028,24 kune (AOP 398 PR-RAS). Kao protustavku korekciji rezultata evidentirali smo potraživanje za predujmove (AOP 080 BIL). S aspekta izvora financiranja, manjak prihoda poslovanja od Grada umanjio se za 12.575,00 kuna (S.I.=12.187,50 kn + MAT.=387,50 kn), višak prihoda od nefinancijske imovine namjenskih sredstava povećao za 8.812,50 kuna, a na strani vlastitih prihoda pojavio se višak prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 9.445,00 kuna.
ZAKLJUČAK: Rezultat poslovanja za 2016. godinu je manjak poslovanja u iznosu od 76.926,83 kn, a nakon svih izvršenih korekcija manjak prihoda i primitaka za pokriće u sljedećem razdoblju je 128.747,18 kn koji se sastoji od manjka prihoda poslovanja u iznosu od 112.941,42 kn i manjka prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 15.805,76 kn. Gledajući prema izvorima financiranja slika je drugačija. Grad je kao izvor financiranja ostvario ukupni manjak poslovanja od 57.936,09 kn što zajedno s prenesenim manjkom iz 2015. godine u iznosu od 119.913,52 kn iznosi ukupni manjak od 177.849,61 kn, a čini ga manjak prihoda poslovanja u iznosu od 177.389,42 kn i ukupni manjak prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 460,19 kn. Ako uzmemo u obzir drugu korekciju rezultata poslovanja kojom smo umanjili preneseni manjak za 12.575 kn dolazimo do ukupnog manjka poslovanja u iznosu od 165.274,61 kn. Vlastiti prihodi su u 2016. godini bili jednaki vlastitim rashodima, ali nakon izvršene druge korekcije rezultata dolazimo do viška prihoda od nefinancijske imovine u iznosu od 9.445,00 kn. Kod namjenskih prihoda ostvaren je manjak poslovanja u iznosu od 21.984,48 kn što zajedno s prenesenim viškovima nakon prve korekcije rezultata (37.260,67 kn) daje ukupni višak poslovanja u iznosu od 15.276,19 kn. U ovom iznosu sadžan je prihod Crvenog križa za marendu 12-2015 (2.560,00 kn) kojim je zatvorena obveza iz 2015. godine. Ako taj prihod oduzmemo dolazimo do stvarnog viška od 12.716,19 kn kojeg čini sljedeće: 1.250,73 kn -višak od kamata-stan 1.223,68 kn - višak za učeničku zadrugu 8.063,78 kn- višak za stručno osposobljavanje 2.178,00 kn- donacija za šk. list 12.716,19 kn 2.560,00 - CK-marenda 12-2015 15.276,19 kn
Uzimajući u obzir i drugu korekciju rezultata kojom se povećao višak prihoda od nefinancijske imovine za 8.812,50 kn dolazimo do ukupnog viška poslovanja u iznosu od 24.088,69 kn (-21.984,48 + (38.943,56-1.682,89) + 8.812,50). U 2016. godini od strane Ministarstva dobili smo 10.000,00 kn za obilježavanje 50 godina škole i 3.888,00 kn za mentorstvo. Ostvaren je višak prihoda u iznosu od 2.993,74 kn. Realno gledajući, manjak prihoda ostvaren je samo kod Grada kao izvora financiranja jer su se namjenski rashodi financirali iz prenesenog viška koji je objašnjen na samom početku obrazloženja korekcije rezultata i prihoda ostvarenih u 2016. godini. Financijski plan izvršen je u skladu s planom uz manja odstupanja. Ravnateljica Katarina Zelić, dipl. uč. Split, 30. siječnja 2017.