Analiza poslovanja HNK HAJDUK

Split, 26.09.2013.god. Analiza poslovanja HNK Hajduk Split Pročelnica Službe za unutarnju reviziju: Alma Peroš

SADRŽAJ: 1. Osnovne informacije 1.1. Vlasnička struktura 1.2. Djelatnost 2. Financijsko stanje kluba 3. Analitički prikaz obveza do 01.09.2013. 4. Plan prihoda i rashoda 5. Pregled financijskih rezultata 6. Stanje zaposlenih 7. Nalazi i preporuke

1. Osnovne informacije Hrvatski nogometni klub Hajduk, sa sjedištem u Splitu, 8. Mediteranskih igara br.2, upisan je 22. prosinca 2008.g. u sudski registar Trgovačkog suda u Splitu kao športsko dioničko društvo. Sve do toga datuma Klub je bio ustrojen kao udruga građana. Osnivačka skupština športskog dioničkog društva HNK Hajduk Split održana je 22. studenoga 2008. godine. Nakon provedenog postupka upisa dionica i održane Osnivačke skupštine, po prijedlogu HNK Hajduk Split športsko dioničko društvo, Trgovački sud u Splitu donio je dana 22. prosinca 2008.g. Rješenje broj Tt-08/3097-5 s MBS:060250783 o preoblikovanju športskog kluba u športsko dioničko društvo, pod tvrtkom HRVATSKI NOGOMETNI KLUB HAJDUK SPLIT, športsko dioničko društvo za obavljanje športske djelatnosti. Skraćena tvrtka je HNK HAJDUK š.d.d., a sjedište je u Splitu, Ulica 8. Mediteranskih igara 2. Prema obavijesti, klasa: 951-03/09-01/2, ur. broj: 555-08-03-09-2 od 13.01.2009. g. u Državnom zavodu za statistiku, HNK Hajduk š.d.d. Razvrstan je prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti, kako slijedi: Puni naziv: HRVATSKI NOGOMETNI KLUB HAJDUK SPLIT, športsko dioničko društvo za obavljanje športske djelatnosti Skraćeni naziv: HNK HAJDUK š.d.d. Pravni ustrojstveni oblik: d.d. prema Zakonu o trgovačkim društvima oznaka 91. Djelatnost: Djelatnost športskih klubova- razred 9312. Matični broj poslovnog subjekta: 3120007. OIB: 04785516590 Poslovni računi Kluba: SG-SPLITSKA BANKA 2330003-1100407780 SG-SPLITSKA BANKA 2330003-1500209910 SG-SPLITSKA BANKA 2330003-1551705836 BANCO POPOLARE 4115008-1120003936 ZAGREBAČKA BANKA 2360000-1102108331

1.1.Vlasnička struktura Temeljni kapital Kluba je 268.216.000,00 kuna. Tijekom 2009. unosom prava potraživanja kapital se povećao s iznosa 81.035.000,00 kuna odnosno za 187.181.000,00 kuna, upis je izvršen u sudski registar Trgovačkog suda u Splitu dana 13. kolovoza 2009. Tablica 1. Pet najvećih dioničara društva: Ime/Puni naziv Mjesto Broj dionica Postotak Grad Split Split 300.928 56,09% Državna agencija za osiguranje Zagreb 52.690 9,82% štednih uloga i sanaciju banaka Jako Andabak Zagreb 28.000 5,22% Ivan Rimac Samobor 20.079 3,74% Dalekovod d.d. Zagreb 20.000 3,72% 1.2. Djelatnost Osnovne djelatnosti Kluba su djelatnosti vezane uz profesionalni nogomet, čime se smatra igranje utakmica, treniranje, omladinska škola-razvoj igrača, kupnja i prodaja profesionalnih igrača i dr. Sporedne djelatnosti Kluba su komercijalne djelatnosti(najam poslovnih prostora, prava prodaja korištenja znaka, sponzorstva, oglašavanja na stadionu).

2. Financijsko stanje kluba Bilanca Na dan 31. KOLOVOZ 2013. 31.8.2013. 31.12.2012. kuna Kratkotrajna imovina Novac i novčani ekvivalenti 1.669.631 165.773 Potraživanja od transfera igrača 20.559.750 22.503.594 Potraživanja od subjekata grupe i ostalih povezanih strana Potraživanja - ostala 16.718.806 26.534.100 Porezna imovina Zalihe 3.602.339 1.236.636 Ostala kratkotrajna imovina Ukupno - Kratkotrajna imovina 42.550.526 50.440.102 Dugotrajna imovina Materijalna imovina (stalna sredstva) 3.406.209 3.248.292 Nematerijalna imovina igrači Nematerijalna imovina ostala 187.709.307 191.375.078 Porezna imovina Ulaganja 93.200 93.200 Ostala dugotrajna imovina Ukupno - Dugotrajna imovina 191.208.716 194.716.570 UKUPNO IMOVINA 233.759.242 245.156.673 Kratkoročne obveze Prekoračenja po bankovnim računima Zajmovi 39.147.525 41.779.438 Obveze iz transfera igrača 3.477.593 4.739.333 Obveze prema subjektima grupe i povezanim stranama Obveze prema zaposlenicima 8.022.403 15.464.995 Obveze prema državi (porezi i doprinosi) 1.314.380 2.169.257 Obveze - ostalo 15.282.175 25.520.975 Kratkoročna rezerviranja 18.481.617 14.356.635 Ostale kratkoročne obveze Ukupno - Kratkoročne obveze 85.725.693 104.030.634 Ukupno - Dugoročne obveze Ukupno obveze Neto imovina/(obveze) 85.725.693 104.030.634 148.033.549 141.126.039 Kapital Dionički/temeljni kapital 268.216.000 268.216.000 Zadržana dobit / (gubitak) (127.089.961) (102.488.186) Tekuća dobit / (gubitak) 6.907.510 (24.601.775) Ukupno kapital 148.033.549 141.126.039 UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 233.759.242 245.156.673

3. Analitički prikaz obveza do 01.09.2013. stvarno stanje 01.09.2013. Obveze za kredite 39.147.525 Obveze prema dobavljačima 15.282.175 Obveze prema nog. klubovima 3.477.593 Obveze prema igračima 5.449.413 Ostalo osoblje u sportu 1.386.216 Obveze prema zaposlenicima 1.186.774 Obveze za poreze, doprinose i sl. 1.314.380 Rezervacije po sudskim sporovima i odgođeni prihodi 18.481.617 TOTAL 85.725.693

4. Plan prihoda i rashoda OPIS I-VIII Indeks Indeks A 2013 B2013 A 2012 A13/B13 A13/A12 Prihodi od ulaznica 5.601.482 7.728.369 6.705.783 72,48 83,53 Oglašavanje i sponzorstvo 8.206.684 6.733.472 8.087.394 121,88 101,48 Emitiranje prava 1.434.574 1.250.000 1.448.440 114,77 99,04 Komercijalni prihodi 4.395.053 3.457.000 1.688.955 127,13 260,22 Ostali poslovni prihodi 3.202.810 2.180.000 2.230.307 146,92 143,60 Izvanredni prihodi 607.465-1.888.193-32,17 PRIHODI 23.448.068 21.348.841 22.049.071 109,83 106,34 Troškovi materijala 1.714.430 1.761.700 2.064.700 97,32 83,04 Trošak natjecanja i hrane I mom. i OP 4.732.514 4.894.895 5.206.606 96,68 90,89 Operativni troškovi i vanjski troškovi usluga 4.821.256 3.397.426 3.722.143 141,91 129,53 Troškovi zaposlenika 22.786.697 22.332.768 24.760.893 102,03 92,03 Naknade, osiguranja i pristojbe 825.144 953.997 920.144 86,49 89,68 Ostali troškovi 848.890 801.092 879.417 72,48 83,53 Izvanredni rashodi 1.392.609 553.331 1.095.035 251,68 127,17 RASHODI 36.987.860 39.266.212 43.701.707 72,48 83,53 Ukupno prihodi 23.448.068 21.348.841 22.049.071 109,83 106,34 Ukupno rashodi 32.386.652 39.266.212 43.701.707 72,48 83,53 Ukupno rashodi iz prethodnih godina 4.601.208 - - NETO REZULTAT -13.539.793-17.917.371-21.652.636 72,48 83,53 Prihodi od raspolaganja registracijama igrača 26.539.147 52.500.000 48.715.369 50,55 54,48 Troškovi za stjecanje registracija igrača 598.272 5.525.000 5.964.913 10,83 10,03 NETO REZULTAT OD RASPOLAGANJA REGISTRACIJAMA IGRAČA 25.940.875 46.975.000 42.750.456 55,22 60,68 AMORTIZACIJA I UMANJENJE VRIJEDNOSTI 3.678.929 3.678.929 3.678.929 100,00 100,00 EBITDA 12.401.082 29.057.629 21.097.820 72,48 83,53 Financijski prihodi 201.990-55.413-364,52 Financijski rashodi 2.016.633 2.000.000 1.788.199 100,83 112,77 REZULTAT FINANCIJSKOG POSLOVANJA -1.814.643-2.000.000-1.732.786 - - DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA 6.907.510 23.378.700 15.686.105 72,48 112,77 Analizirajući Tablicu prihoda i rashoda uočljivo je da se najznačajniji neostvareni prihodi odnose na prodaju ulaznica, na prihod od raspolaganja registracijama igrača, a istovremeno je došlo do povećanja izvanrednih rashoda što je uvjetovalo navedeni gubitak.

5. Pregled financijskih rezultata PREGLED FINANCIJSKOG REZULTATA 2008-29.601.831 prijenos iz 2008. 2009 107.479 2010-12.627.866 naknadno utvrđeni gubitak iz prijašnjih godina - 302.539 naknadno utvrđeni porez na dobit iz prijašnjih godina - 50.936.959 gubitak tekuće godine 2011-9.126.470 2012-24.601.775-127.089.961 KNJIŽENI GUBITAK - 42.532.235 PRENESENI GUBITAK IZ UDRUGE - 84.557.726 GUBITAK ŠPORTSKOG DIONIČKOG DRUŠTVA

6. Stanje zaposlenih Na dan 31.08.2013.g. ''Hajduk'' š.d.d. ima 57 zaposlenih u radnoj zajednici i 37 igrača. U dolje navedenoj tablici prikazan je prosječan trošak po igraču i po zaposleniku. PROSJEČNI TROŠAK PO IGRAČU MJESEČNI TROŠAK IGRAČA 1.181.820 BROJ IGRAČA 37 PROSJEČNI TROŠAK PO IGRAČU 31.941 PROSJEČNI TROŠAK PO ZAPOSLENOM MJESEČNI BRUTO I 520.544 BROJ ZAPOSLENIH 57 PROSJEČNI TROŠAK PO ZAPOSLENOM 9.132

7. Nalazi i preporuke Na temelju provedene analize može se doći do sljedećih zaključaka: 1. Klub ima problem s likvidnošću zbog naplate svojih potraživanja i prevelike zaduženosti. Prihodi koje Klub ostvaruje poslovanjem nedostatni su za pokriće troškova poslovanja i obveza za kredite. 2. Isplate plaća za zaposlene kasne 3 mjeseca, a za igrače 2 mjeseca. 3. Kratkotrajna imovina društva, novac i potraživanja iznose 42.550.526 kuna, a dugotrajna imovina 191.208.716 kuna. 4. HNK Hajduk š.d.d. Split u navedenom razdoblju poslovalo je izrazito negativno, pa mu je na dan 31.08.2013. godine gubitak iznosio 127.089.961 kuna što predstavlja preveliki teret za buduće poslovanje. Preporuke za poboljšanje poslovanja: 1. Poduzeti mjere za uravnoteženo planiranje prihoda i rashoda u svrhu ostvarenja pozitivnog financijskog rezultata. 2. Posebnu pozornost staviti na mogućnost smanjenja rashoda koji se odnose na troškove (troškove igrača, terena, zaposlenih, odvjetničkih usluga, režijskih troškova i dr.) 3. Izraditi Pravilnik o radu te o plaćama i primanjima djelatnika Kluba s jasnim kriterijima za visinu plaća, kao i procedurama za mijenjanje visine plaća djelatnika. 4. Definirati jasna pravila kojima bi se utvrdilo tko ima pravo na prehranu u klupskom restoranu kao i na ostale usluge. 5. Ustrojiti centralnu evidenciju svih poslovnih prostora koji se daju u zakup i utvrditi najnižu cijenu po m2.