Hrvatski operator prijenosnog sustava d.o.o. HRVATSKI OPERATOR PRIJENOSNOG SUSTAVA d.o.o., ZAGREB Financijski izvještaji na dan 31. prosinca god

Транскрипт

1 Hrvatski operator prijenosnog sustava d.o.o. HRVATSKI OPERATOR PRIJENOSNOG SUSTAVA d.o.o., ZAGREB Financijski izvještaji na dan 31. prosinca godine zajedno s Izvještajem neovisnog revizora

2 Sadržaj Stranica Odgovornost za financijske izvještaje 1 Izvještaj neovisnog revizora 2-3 Račun dobitka i gubitka 4 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 5 Izvještaj o financijskom položaju 6-7 Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 8 Izvještaj o novčanim tokovima 9 Bilješke uz financijske izvještaje 11 62

3

4 Izvještaj neovisnog revizora Vlasniku društva Obavili smo reviziju priloženih financijskih izvještaja društva Hrvatski operator prijenosnog sustava d.o.o., Kupska 4, Zagreb (dalje: Društvo) koji uključuju izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca godine, račun dobiti i gubitka, izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o novčanom tijeku za godinu koja završava na taj datum, sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostale bilješke, a koje su prikazane na stranicama 4 do 62. Odgovornosti Uprave za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za pripremu i fer prikaz navedenih konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji se su na snazi u Europskoj Uniji. To uključuje: osmišljavanje, implementiranje i održavanje internih kontrola relevantnih za pripremu i fer prikaz financijskih izvještaja koja ne sadržavaju značajne pogrešne iskaze, bilo zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i izradu razumnih računovodstvenih procjena. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o ovim pojedinačnim financijskim izvještajima na temelju naše revizije. Postupak naše revizije proveden je sukladno Međunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi zahtijevaju usklađenost sa etičkim zahtjevima te planiranje i provođenje revizije kako bismo postigli razumno uvjerenje o tome da financijski izvještaji ne sadrže značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje provedbu procedura prikupljanja revizijskih dokaza koji potkrepljuju iznose i objavljivanja prikazana u financijskim izvještajima. Odabrane procedure ovise o procjeni revizora, uključujući i procjenu rizika značajnih pogrešnih iskaza u konsolidiranim financijskim izvještajima, zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za pripremu i fer prikaz konsolidiranih financijskih izvještaja od strane društva kako bi osmislio odgovarajuće revizijske procedure, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola. Revizija također uključuje procjenjivanje računovodstvenih načela i značajnih procjena Uprave, kao i cjelokupnog prikaza financijskih izvještaja. Vjerujemo da naša revizija pruža razumnu osnovu za izražavanje mišljenja. 2

5

6

7

8

9

10

11

12

13 Bilješke uz financijske izvještaje 1. OPĆENITO Hrvatski operator prijenosnog sustava d.o.o. Zagreb ("Društvo") je društvo s ograničenom odgovornošću osnovano u Republici Hrvatskoj u godini. Osnivač Društva i jedini vlasnik je Hrvatska elektroprivreda d.d. (''Matica'' ili ''HEP d.d. '' ). Društvo je registrirano kod Trgovačkog suda u Zagrebu, Republika Hrvatska (matični broj ). Društvo je u 100%-tnom vlasništvu društva HEP d.d. Zagreb dioničkog društva u vlasništvu Republike Hrvatske. Društvo je registrirano za prijenos električne energije, a usluge prijenosa je do 30. lipnja godine obavljalo isključivo za Maticu HEP d.d. Društvo je započelo s poslovanjem 4. travnja godine kao pravni slijednik HEP Prijenosa d.o.o. i HNOSIT-a d.o.o. Društvo je osnovano u skladu s odredbama energetskih propisa i to Zakona o izmjenama i dopunama energetskih zakona o energiji iz godine koje je usvojio Hrvatski Sabor 03. prosinca godine. Prema navedenim zakonskim odredbama Hrvatska elektroprivreda d.d. restrukturirala je svoje djelatnosti na način da su organizirana zasebna poduzeća za proizvodnju električne energije, prijenos električne energije, distribuciju električne energije, vođenje energetskog sektora, upravljanje tržištem električne energije te za distribuciju plina i toplinske energije, koja su započela s poslovanjem 1. srpnja godine. Sukladno odredbama Zakona o tržištu električne energije ( NN 22/2013) Hrvatska elektroprivrede d.d., kao vladajuće društvo unutar vertikalno integriranog subjekta i vlasnik prijenosnog sustava obvezna je provesti razdvajanje operatora prijenosnog sustava sukladno odredbama Zakona, te poduzeti sve aktivnosti za ispunjenje zahtjeva za razdvajanjem operatora prijenosnog sustava u cilju certificiranja operatora prijenosnog sustava. Društvo ima određene poslovne odnose sa ostalim društvima unutar HEP Grupe. Odnosi s povezanim stranama navedeni su u bilješci 28. Na dan 31. prosinca godine Društvo je imalo zaposlenih (2012: 1.181). 11

14 1. OPĆENITO (NASTAVAK) Zakoni o reguliranju energetskih djelatnosti Hrvatski sabor je 3. prosinca godine donio Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o energiji, Zakon o tržištu električne energije i Zakon o regulaciji energetskih djelatnosti. U lipnju godine Vlada Republike Hrvatske donijela je Odluku o visini tarifnih stavki u tarifnom sustavu za proizvodnju električne energije, s iznimkom za povlaštene kupce, bez visine tarifnih stavki, tarifnim sustavom za prijenos električne energije, bez visine tarifnih stavki, tarifnom sustavu za distribuciju električne energije, bez visine tarifnih stavki i tarifnom sustavu za opskrbu električnom energijom, s iznimkom povlaštenih kupaca, bez visine tarifnih stavki. Društvo je primjenjivalo navedene tarifne stavke od 01. srpnja godine do 30. travnja godine kada je Vlada Republike Hrvatske donijela Odluku o visini tarifnih stavki u tarifnom sustavu za prijenos električne energije, bez visine tarifnih stavki (NN 49/12) kojom su izmijenjene navedene tarifne stavke te se iste primjenjuju od 01. svibnja godine. U prosincu godine donesen je Zakon o izmjenama i dopunama zakona o tržištu električne energije kojim je određeno da su svi kupci kategorije povlaštenih kupaca dužni do 30. lipnja godine izabrati svog opskrbljivača i s istim sklopiti ugovor o opskrbi, u tom razdoblju imaju pravo na opskrbu električnom energijom od opskrbljivača tarifnih kupaca, a ukoliko do navedenog roka ne nađu novog opskrbljivača električnu energiju po cijeni električne energije uravnoteženja, u skladu s obračunom električne energije povlaštenim kupcima koji nisu pronašli opskrbljivača. Prema novim zakonskim odredbama, HEP je restrukturirao svoje poslovanje osnivanjem zasebnih poduzeća poslovnih subjekata za proizvodnju električne energije, prijenos električne energije, distribuciju električne energije, trgovanje električnom energijom. HEP je uskladio organizaciju Grupe sukladno izmijenjenim zakonima. U veljači godine donesen je novi Zakon o tržištu električne energije kojim je određeno daljnje restrukturiranje HEP grupe i usklađivanje poslovanja sa smjernicama i direktivama Europske Unije. 12

15 1. OPĆENITO (NASTAVAK) Najam imovine Tijekom procesa restrukturiranja ( ) sve nekretnine, postrojenja i oprema te nematerijalna imovina iznajmljeni su od HEP d.d. povezanim društvima po knjigovodstvenoj vrijednosti. Najmovi nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalna imovina klasificirani su kao financijski najmovi, jer najmoprimac prihvaća gotovo sve dobrobiti i rizike vlasništva. Rok povrata najma jednak je preostalom amortizacijskom vijeku iznajmljene imovine. Obveze temeljem najma su u Društvu bile iskazane u okviru dugoročnih obveza. Najmovi nose kamatu do visine do koje je HEP d.d. pribavio sredstva za financiranje predmetnih sredstava iz vanjskih izvora, te je na taj način obračunata vrijednost najmova u najvećoj mjeri jednaka fer vrijednosti. Na dan godine s Društvom je raskinut najam nekretnina, postrojenja i opreme u visini imovine koja je sukladno odredbama Zakona o tržištu električne energije nužna za obavljanje djelatnosti prijenosa. Tijekom godine najam je raskinut u potpunosti. Slijedom navedenog, radi boljeg razumijevanja poslovanja društva, priložene financijske izvještaje treba čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima HEP Grupe. Uprava i direktori Skupština društva Skupštinu društva čini osnivač društva putem svog zastupnika: Tomislav Šerić Predsjednik član od 26. kolovoza godine Zlatko Koračević Leo Begović Predsjednik Predsjednik član od 23. veljače 2012.godine do 26. kolovoza godine član od godine do 22. veljače godine Nadzorni odbor Članovi nadzornog odbora u i godini Tomislav Šerić Predsjednik od 20.ožujka godine Zvonko Ercegovac Zamjenik predsjednika od 20.ožujka godine Krunoslava Grgić-Bolješić Član od 20.ožujka godine Zlatko Koračević Član od 20.ožujka godine do 26. kolovoza godine Marijan Kalea Član od 26. kolovoza godine Goran Tomić Član (predstavnik radnika) član od lipnja godine 13

16 1. OPĆENITO (NASTAVAK) Uprava i direktori (nastavak) Članovi nadzornog odbora u godini Damir Pečvarac Dubravko Lukačević Velimir Rajković Miljenko Pavlaković Predsjednik Zamjenik predsjednika Član Član član od studenog godine do 19.ožujka 2012.godine član od studenog godine do 19.ožujka 2012.godine član od studenog godine do 19.ožujka 2012.godine član od studenog godine do 19.ožujka 2012.godine Uprava u 2013.i godini Miroslav Mesić Predsjednik od 02. rujna godine Zdeslav Čerina Član od 02. rujna godine Darko Belić Član od 02. rujna godine Zdeslav Čerina Direktor od 1. srpnja godine Dubravko Sabolić Direktor od 4. travnja godine do 30. lipnja godine 14

17 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Sažetak najvažnijih računovodstvenih politika, koje su dosljedno primjenjivane u tekućoj godini i prethodnim godinama, obrazložene su dolje. Prezentacija financijskih izvještaja Financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja ("MSFI") koje je objavio Međunarodni Odbor za međunarodne računovodstvene standarde. Financijski izvještaji su pripremljeni po načelu povijesnog troška, izuzev investicijske imovine koje je iskazana po fer vrijednosti. Financijski izvještaji prezentirani su u tisućama hrvatskih ('000 hrk), s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja Društva. Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja pod pretpostavkom neograničenog nastavka poslovanja. Osnove računovodstva Društvo vodi računovodstvene evidencije na hrvatskom jeziku, u ma i u skladu s hrvatskim zakonskim propisima i računovodstvenim načelima te praksom koje se pridržavaju poduzeća u Hrvatskoj. 15

18 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja ( MSFI ) Standardi, tumačenja i dodaci koji su izdani od IASB-a i usvojeni od strane Europske unije te su stupili na snagu Društvo je za godinu završenu 31. prosinca godine usvojilo dolje navedene izmjene Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja te je prema zahtjevima prikazalo usporedne podatke. Usvajanje izmijenjenih standarda nije imalo utjecaja na glavnicu na dan 1. siječnja godine: Izmjene MRS-a 1 Prezentacija financijskih izvještaja (dio izmjena je primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. srpnja godine ili kasnije, a dio za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije). Kao posljedica Prikaza stavki ostale sveobuhvatne dobiti u sklopu izmjena i dopuna MRS-a 1, izmijenjene su, brisane i dodavane određene točke sljedećih standarda: MRS-a 1, 12, 20, 21, 32, 33, 34 te MSFI-a 1, 5 i 7; MSFI 1 Prva primjena Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja zamjena fiksnih datuma za određene iznimke (primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); MSFI 1 Prva primjena Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja dodatna izuzeća za društva koja više ne posluju u uvjetima teške hiperinflacije (primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); MRS 12 Porez na dobit (revidirani) limitirane izmjene kod mjerenja odgođenog poreza (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja ili kasnije). MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); Izmijenjeni MRS 19 - Primanja zaposlenih (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije). Kao posljedica izmjena i dopuna MRS-a 19, izmijenjeni su i sljedeći standardi: MRS 24, MSFI 1, 8 i 13, te IFRIC 14; Izmjene MSFI-a 7 Financijski instrumenti: objavljivanje prijeboj financijske imovine i financijskih obveza (izmjene primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja ili kasnije); Izmjene MSFI-a 1 - Državni zajmovi (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); Godišnja unapređenja MSFI-eva (MSFI 1, MRS 1, MRS 16, MRS 32 i MRS 34) primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); IFRIC 20 Troškovi otkrivke u fazi proizvodnje površinskog kopa (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije). Standardi, tumačenja i dodaci koji još nisu stupili na snagu Na datum odobrenja financijskih izvještaja bili su izdani sljedeći novi ili izmijenjeni standardi i tumačenja koja još nisu na snazi za godinu završenu 31. prosinca godine: MSFI 10 Konsolidirani financijski izvještaji (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); 16

19 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja ( MSFI ) (nastavak) Standardi, tumačenja i dodaci koji još nisu stupili na snagu (nastavak) MSFI 11 Zajednički poduhvati (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); MSFI 12 Objava ulaganja u ostala društva (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); Izmjene MSFI-a 10, MSFI-a 11 i MSFI-a 12 vodič kroz prijelazne odredbe (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); Izmjene MSFI-a 10,12 i MRS-a 27 investicijska društva (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja ili kasnije); MRS 27 i MRS 28 izmjene zbog izdavanja gore navedenih standarda za konsolidaciju (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); Izmjene MRS-a 32 Financijski instrumenti: prezentiranje dopune upute o prijeboju financijske imovine i financijskih obveza (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja godine ili kasnije); Izmjene MSFI-a 7 Financijski instrumenti: objavljivanje izmjene koja zahtijevaju objave vezane uz prvu primjenu MSFI-a 9 za koji je odgođeno definiranje datuma obvezne primjene; MSFI 9 - Financijski instrumenti (novi standard za koji je odgođeno definiranje datuma obvezne primjene); Izmjene MRS-a 36 Umanjenje imovine pojašnjenje opsega objave podataka (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja ili kasnije); Izmjene MRS-a 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje obnavljanje financijskih izvedenica i nastavljanje primjene računovodstva zaštite (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja ili kasnije); Godišnja unapređenja MSFI-eva (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS 24 i MRS 38) prema IASB-u primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. srpnja godine ili kasnije, nisu još usvojena od strane EU; Godišnja unapređenja MSFI-eva (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40) prema IASB-u primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. srpnja godine ili kasnije, nisu još usvojena od strane EU. Uprava predviđa da će sva gore navedena tumačenja i standardi biti primijenjeni u financijskim izvještajima Društva za razdoblja od kada budu na snazi, te da njihovo usvajanje neće imati značajan utjecaj na financijske izvještaje u razdoblju prve primjene. 17

20 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Valuta izvještavanja Financijski izvještaji Društva pripremljeni su u ma. Troškovi mirovinskih naknada i ostala primanja zaposlenih Društvo ne upravlja planovima definiranih naknada nakon umirovljenja za svoje zaposlenike i rukovoditelje u Hrvatskoj i inozemstvu. Sukladno tome, nema rezerviranja za te troškove. Društvo ima obvezu plaćanja doprinosa fondovima za mirovinsko i zdravstveno osiguranje u Hrvatskoj sukladno zakonskim propisima. Ova obveza se odnosi na sve osobe koje su u radnom odnosu temeljem ugovora o radu. Navedeni doprinosi se uplaćuju u određenom postotnom iznosu utvrđenom na temelju bruto plaće Doprinos za mirovinsko osiguranje 20% 20% Doprinos za zdravstveno osiguranje* 13% 13% Doprinos za fond za zapošljavanje 1,7% 1,7% Ozljede na radu 0,5% 0,5% *od 01. svibnja promijenjen sa 15% na 13% Društvo je dužno obustavljati doprinose za mirovinsko osiguranje iz bruto plaće zaposlenika. Doprinosi u ime posloprimca i u ime poslodavca obračunavaju se kao trošak razdoblja u kojem su nastali (vidi bilješku 7). Mirovinske naknade i jubilarne nagrade Društvo zaposlenima isplaćuje jubilarne nagrade i jednokratne otpremnine prilikom umirovljenja. Obveza i troškovi ovih primanja utvrđuju se primjenom metode projekcije kreditne jedinice. Metodom projekcije kreditne jedinice se svako razdoblje odrađenog radnog staža promatra kao osnova za dodatnu jedinicu prava na primanja i svaka se jedinica mjeri zasebno do stvaranja konačne obveze. Obveza se utvrđuje po sadašnjoj vrijednosti procijenjenih budućih novčanih odljeva primjenom diskontne stope koja je slična kamatnoj stopi na državne obveznice u Republici Hrvatskoj koje kotiraju na tržištu kod kojih su valute i rokovi dospijeća u skladu s valutama i procijenjenim trajanjem obveze za isplatom primanja. Obveze i troškove ovih naknada izračunao je ovlašteni aktuar. 18

21 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Troškovi mirovinskih naknada i ostala primanja zaposlenih (nastavak) Jubilarne nagrade Društvo isplaćuje svojim zaposlenicima neke pogodnosti za dugotrajan rad (jubilarne nagrade) i otpremnine prilikom odlaska u mirovinu. Nagrada za dugogodišnji rad iznosi od do neto za rad u Društvu od 10 do 45 godina neprekidnog radnog odnosa kod poslodavca. Otpremnine Temeljem trenutno važećeg kolektivnog ugovora (odnosi se samo na HOPS) radnici prilikom odlaska u mirovinu ima pravo na otpremninu u iznosu 60% bruto prosječne mjesečne plaće radnika za zadnja tri mjeseca prije prestanka ugovora o radu, za svaku navršenu godinu neprekidnog trajanja radnog odnosa u Društvu. Ovaj Kolektivni ugovor vrijedi do 30. lipnja godine. Od 01. siječnja godine na snazi je bio Kolektivni ugovor (koji se odnosi na sve članice HEP grupe), temeljem kojeg, svaki zaposlenik prilikom odlaska u mirovinu ima pravo na otpremninu u visini 1/8 bruto prosječne mjesečne plaće isplaćene zaposleniku za prethodna tri mjeseca prije prestanka ugovora o radu, a za svaku navršenu godinu neprekidnog trajanja radnog odnosa kod poslodavca. Ovaj kolektivni ugovor je vrijedio do 31. prosinca godine. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazane su po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i usklađenom za gubitke od umanjenja vrijednosti imovine. Trošak nabave obuhvaća sve troškove koji se mogu izravno povezati s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Vrijednost dugotrajne materijalne imovine, utvrđena sukladno gore navedenim politikama, smanjena za očekivani ostatak vrijednosti, amortizira se primjenom linearne metode tijekom procijenjenog vijeka trajanja koristeći stope od 2,5% do 20% godišnje: i godina dalekovodi, objekti i postrojenja za prijenos električne energije uredska i oprema računskih centara motorna vozila uredski namještaj godina 5-20 godina 5-8 godina 10 godina Procijenjeni vijek uporabe ostatak vrijednosti i metode amortizacije se pregledavaju na kraju svake godine sa efektom bilo koje promjene procjene obračunate na osnovi očekivanja. Početni troškovi nekretnina, postrojenja i opreme sadrže nabavnu cijenu imovine, uključujući carinu i nepovrative poreze i sve izravne troškove dovođenja imovine u uporabno stanje i na mjesto uporabe. Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu terete troškove razdoblja u kojem su nastali, priznaju se na teret računa dobiti i gubitka. 19

22 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) U situacijama u kojima je nedvojbeno da su troškovi rezultirali povećanjem budućih ekonomskih koristi za koje se očekuje da će se ostvariti uporabom stavke nekretnina, postrojenja i opreme iznad njenih izvorno procijenjenih mogućnosti, oni se kapitaliziraju kao dodatni trošak nekretnina, postrojenja i opreme. Troškovi prihvatljivi za kapitalizaciju obuhvaćaju troškove periodičnih, unaprijed planiranih značajnijih pregleda i remonta nužnih za daljnje poslovanje. Dobit ili gubitak koji proizlazi iz raspolaganja ili povlačenja neke imovine, postrojenja i opreme određuje se kao razlika između prihoda od prodaje i glavnice imovine, te se priznaje u računu dobiti ili gubitka. Umanjenje vrijednosti materijalne i nematerijalne imovine Vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine se preispituje zbog mogućnosti umanjenja vrijednosti imovine kad događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju da knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine možda nije povrativa. U uvjetima kad je iskazani iznos veći od povrativog iznosa, iznos umanjenja se knjiži na teret računa dobitka i gubitka. Na kraju svakog izvještajnog razdoblja Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svojih nekretnina, postrojenja i opreme te nematerijalne imovine da bi utvrdili postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Ako nije moguće procijeniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generira novac a kojoj to sredstvo pripada. Umanjenje nematerijalne imovine s neodređenim vijekom upotrebe i nematerijalne imovine koja nije u upotrebi procjenjuje se godišnje i kad god postoji indikacija da vrijednost imovine može biti umanjena. Povrativi iznos je veći iznos uspoređujući neto prodajnu cijenu ili vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Neto prodajna cijena jest iznos koji se može dobiti prodajom neke imovine u nepristranoj transakciji umanjen za trošak prodaje, a vrijednost u uporabi sadašnja vrijednost uz diskontnu stopu prije oporezivanja koja odražava trenutačnu tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizika specifičnih za tu imovinu kod budućih novčanih priljeva koji se očekuju od trajne uporabe te imovine i njene prodaje na kraju vijeka uporabe. Povrativi iznos se procjenjuje za pojedinačnu imovinu, a ako to nije moguće, tada za jedinicu koja ostvaruje novčani priljev. 20

23 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Umanjenje vrijednosti materijalne i nematerijalne imovine (nastavak) Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina, tj. ulaganje u nekretninu iskazano u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generira novac) uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. Nematerijalna imovina Dugotrajna nematerijalna imovina uključuje patente, zaštitne znakove i licence, a iskazana je po trošku nabave smanjenom za amortizaciju. Amortizira se pravocrtnom metodom u razdoblju od 5 godina. Investicijsko ulaganje u imovinu Investicijske nekretnine, a to su nekretnine u posjedu radi ostvarivanja zarade od zakupnina i/ili povećanja tržišne vrijednosti imovine, uključujući imovinu u izgradnji za te namjene, početno se mjere po trošku, koji uključuje troškove transakcije. Nakon početnog priznavanja, investicijske nekretnine se vrednuju po fer vrijednosti. Dobici i gubici uslijed promjena fer vrijednosti investicijskih nekretnina se uključuju u dobit i gubitak razdoblja u kojem su nastali. Investicijska nekretnina se prestaje priznavati, tj. isknjižuje se prodajom ili trajnim povlačenjem iz uporabe, kao i kad se od njenog otuđenja ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjiženjem nekretnine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti predmetne nekretnine, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se nekretnina prestala priznavati. 21

24 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Financijski i poslovni najam Društvo nema sklopljene ugovore o financijskim najmovima s trećim osobama. Poslovni najam se priznaje kao rashod na pravocrtnoj osnovi tijekom razdoblja najma, osim ako nema druge sustavne osnove koja bolje predstavlja vremenski okvir korisnikove koristi. Potraživanja od kupaca i predujmovi Potraživanja od kupaca iskazuju se u iznosima utvrđenim u računima ispostavljenim kupcima u skladu s ugovorom, narudžbom, otpremnicom i drugim dokumentima koji su služili kao temelj za ispostavljanje računa, smanjenom za ispravak vrijednosti nenaplativih potraživanja. Uprava provodi ispravak sumnjivih i spornih potraživanja na temelju pregleda ukupne starosne strukture svih potraživanja, te na temelju pregleda značajnih, pojedinačnih iznosa uključenih u potraživanja. Zbog postojanja vjerojatnosti da neka potraživanja neće biti naplaćena kroz duži rok, Društvo temeljem razumne procjene i iskustva stečenog kroz duže razdoblje obavlja vrijednosno usklađivanje nenaplaćenih potraživanja, tako što ih umanjuje na slijedeći način: Starost potraživanja i godina Postotak umanjenja dana 1,5% dana 3% dana 9% dana 30% preko godinu dana 90% Potraživanja za koje se vodi sudski spor i potraživanja od kupaca za koje se vodi stečajni postupak(osnovni dug i kamata) otpisuju se u punom iznosu, bez obzira na rok potraživanja. Otpis se provodi na teret troškova usklađivanja vrijednosti imovine i u korist ispravka vrijednosti kratkotrajnih potraživanja. 22

25 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Zalihe Zalihe sadrže uglavnom materijal i sitni inventar, a iskazane su po nižoj vrijednosti od troška nabave utvrđenog na temelju prosječne ponderirane cijene umanjene za ispravak vrijednosti zastarjelih i prekomjernih zaliha, i neto očekivane prodajne vrijednosti. Uprava provodi ispravak vrijednosti zaliha na temelju pregleda ukupne starosne strukture zaliha, te na temelju pregleda značajnih, pojedinačnih iznosa uključenih u zalihe. Trošak nabave uključuje fakturirani iznos i druge troškove koji su nastali izravno u svezi s dovođenjem zaliha na određenu lokaciju i uporabno stanje. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan. Troškovi posudbe Troškovi posudbe koji se mogu izravno pripisati stjecanju, izgradnji ili izradi kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno iziskuje određeno vrijeme da bi bilo spremno za svoju namjeravanu uporabu ili prodaju, dodaju se trošku stjecanja navedenog sredstva sve dok sredstvo većim dijelom nije spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju. Prihodi od ulaganja zarađeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava tijekom njihovog trošenja za kvalificirano sredstvo oduzimaju se od troškova posudbe koji se mogu kapitalizirati. Svi drugi troškovi posudbe priznaju se u neto dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Kratkoročne posudbe i zajmovi dobavljača se prikazuju po izvorno posuđenom iznosu umanjenom za otplate. Trošak kamata tereti račun dobiti i gubitka u razdoblju na koje se kamata odnosi. Strane valute Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarne imovine iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja kao financijski trošak, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarne imovine raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u ostalu sveobuhvatnu dobit. 23

26 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Oporezivanje Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porez Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na kraju izvještajnog razdoblja. Odgođeni porez Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu niti računovodstvenu dobit. Odgođene porezne obveze priznaju se na temelju oporezivih privremenih razlika koje nastaju po osnovi ulaganja u ovisna i pridružena društva, odnosno udjela u zajedničkim ulaganjima, osim ako Društvo nije u mogućnosti kontrolirati poništenje privremene razlike i ako je vjerojatno da se privremena razlika neće poništiti u dogledno vrijeme. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na kraju svakog izvještajnog razdoblja i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva, temeljenim na poreznim zakonima koji su na snazi ili u postupku donošenja do kraja izvještajnog razdoblja. Izračun odgođenih poreznih obaveza i imovine održava iznos za koji se očekuje da će nastati obaveza ili povrat, na datum izvještavanja. 24

27 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Oporezivanje (nastavak) Tekući i odgođeni porez razdoblja Tekući i odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist računa dobiti i gubitka, osim ako se ne odnosi na stavke koje se knjiže izravno u korist ili na teret glavnice, u kom slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice ili kada porez proizlazi iz početnog vođenja računa kod poslovnog spajanja. U slučaju poslovnog spajanja, porezi s uzimaju u obzir kod izračuna goodwilla ili utvrđivanju viška udjela kupca u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obaveza i mogućih obavezama kupca u odnosu na trošak. Financijska imovina Ulaganja se priznaju ili prestaju priznavati na datum transakcije kada se kupovina ili prodaja ulaganja odvija prema ugovoru uvjeti kojeg zahtijevaju da se isporuka izvrši u vremenskim okvirima određenog tržišta, a početno se utvrđuje prema fer vrijednosti, bez uračunavanja troškova transakcije, osim za onu financijsku imovinu klasificiranu kao fer vrijednost kroz izračun dobiti ili gubitka, koja se početno izračunava prema fer vrijednosti. Financijska imovina klasificira se u kategorije imovine raspoložive za prodaju i zajmovi i potraživanja. Klasifikacija ovisi o vrsti i namjeni financijske imovine a utvrđuje se u vrijeme početnog prepoznavanja. Metoda efektivne kamatne stope Metoda efektivne kamate je način izračunavanja troška amortizacije financijske imovine i raspodjele prihoda od kamata kroz odgovarajuće razdoblje. Stopa efektivne kamate je stopa kojom se diskontiraju budući gotovinski primici kroz očekivano razdoblje trajanja financijske imovine, ili, kraće razdoblje ako je tako primjerenije. Prihodi od dužničkih instrumenata se priznaju po osnovi efektivne kamate. Zajmovi i potraživanja Potraživanja prema kupcima, zajmovi i druga potraživanja s fiksnom ili redovitom otplatom koja ne kotiraju na tržištu novca klasificiraju se kao 'zajmovi i potraživanja'. Zajmovi i potraživanja knjiže se prema amortiziranom trošku korištenjem metode efektivne kamate, umanjeni za eventualno smanjenje vrijednosti. Prihod od kamata priznaje se primjenjujući efektivnu kamatnu stopu, osim za kratkoročna potraživanja u slučaju da priznavanje kamata nije materijalno značajno. 25

28 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Smanjenje vrijednosti financijske imovine Pokazatelji smanjenja vrijednosti za financijsku imovinu procjenjuju se na dan izrade svake bilance. Smanjenje vrijednosti financijske imovine provodi se kad god postoje objektivni dokazi da će jedan ili više događaja nakon početnog knjiženja financijske imovine dovesti do promjene očekivanog budućeg novčanog tijeka ulaganja. Za financijsku imovinu knjiženu prema amortiziranom trošku iznos smanjenja vrijednosti predstavlja razliku između knjigovodstvene vrijednosti i sadašnje vrijednosti procijenjenog budućeg novčanog toka, diskontiran za izvornu efektivnu kamatnu stopu. Knjigovodstvena vrijednost financijske imovine umanjuje se za gubitak uslijed smanjenja vrijednosti izravno za svu financijsku imovinu osim za potraživanja od kupaca, za koje se knjigovodstvena vrijednost umanjuje preko konta za ispravak vrijednosti. Kada potraživanje od kupca nije moguće naplatiti, ono se otpisuje preko konta za ispravak vrijednost potraživanja. Ukoliko dođe do naplate prethodno otpisanih potraživanja ona se knjiže u korist konta za ispravak vrijednosti. Promjene knjigovodstvene vrijednosti konta za ispravak vrijednosti priznaju se u računu dobiti ili gubitka. Uz iznimku financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju, ukoliko se u narednim razdobljima umanji iznos gubitka zbog smanjenja vrijednosti, a to se smanjenje može objektivno povezati s događajem koji je nastao nakon što je smanjenje vrijednosti proknjiženo, prethodno knjiženi gubitak zbog smanjenja vrijednosti stornira se preko dobili ili gubitka na način da knjigovodstvena vrijednost ulaganja na dan kada se smanjenje vrijednosti stornira ne prelazi amortiziranu vrijednost koja bi postojala da smanjenje vrijednosti nije knjiženo. Glede vrijednosnica raspoloživih za prodaju, bilo koje povećanje fer vrijednosti koje uslijedi nakon gubitka zbog smanjenja vrijednosti knjiži se izravno na glavnicu. 26

29 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Financijske obveze Financijske obveze se klasificiraju kao ostale financijske obveze. Ostale financijske obveze, uključujući zajmove, se inicijalno računaju kao fer vrijednost, neto iznos transakcijskih troškova. Ostale financijske obveze kasnije se računaju od amortiziranih troškova uz pomoć metode efektivne kamatne stope s troškovima kamate na osnovi efektivnih prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranih troškova financijskih obveza i alociranog troška kamate u obračunskom razdoblju. Efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procjenu budućih isplata u novcu kroz očekivani životni vijek financijske obveze ili, ako je primjereno, u kraćem vremenskom periodu. Društvo prestaje priznavati financijske obveze samo i isključivo onda kada su obveze plaćene, poništene ili istekle. Rezerviranja Rezerviranje se priznaje samo ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki datum bilance i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata. Korištenje procjena pri sastavljanju financijskih izvještaja Sastavljanje financijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja kako ih je objavio Međunarodni odbor za računovodstvene standarde zahtijeva od uprave da daje procjene i pretpostavke koje utječu na iskazane iznose sredstava, obveza, prihoda i rashoda te objavu potencijalnih obveza. Procjene korištene pri izradi ovih financijskih izvještaja odnose se na primanja zaposlenih, vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme, iznose vrijednosnih usklađenja imovine, utvrđivanja fer vrijednosti imovine i obveza. Mogući su događaji u budućnosti koji će uzrokovati promjene u pretpostavkama na temelju kojih su dane procjene, a time i promjene u samim procjenama. Učinak bilo koje promjene u procjeni iskazat će se u financijskim izvještajima kad će ga biti moguće utvrditi. 27

30 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Priznavanje prihoda Društvo je za prvih šest mjeseci godine priznavalo prihode u visini naknade od matice HEP d.d. Naknade se temelje na energetskim podacima ostvarene prodaje kupcima i iznosima tarifnih stavki prema Tarifnom sustavu za prijenos električne energije, bez visine tarifnih stavki; Tarifnom sustavu za distribuciju električne energije, bez visine tarifnih stavki i Tarifnom sustavu za opskrbu električnom energijom s iznimkom povlaštenih kupaca, bez visine tarifnih stavki. Visina prihoda temelji se na Odluci Vlade RH o visini tarifnih stavki iz lipnja godine. Od 01. svibnja godine na snagu je stupila Odluka Vlade RH kojom su definirani novi iznosi navedenih tarifnih stavki. Za period od 01. srpnja do 31. prosinca godine društvo priznaje prihode u visini naknade od HEP ODS-a i naknade od kupaca priključenih izravno na prijenosnu mrežu. Naknade se temelje na energetskim podacima ostvarene prodaje kupcima, Tarifnom sustavu za prijenos električne energije, bez visine tarifnih stavki (NN 146/06 i 26/10) i Odluci Vlade RH o visini tarifnih stavki u tarifnom sustavu za prijenos električne energije, bez visine tarifnih stavki kojom su definirani iznosi gore navedenih tarifnih stavki (NN 49/12). Prihod od ITC sporazuma: Društvo, kao Operator prijenosnog sustava (Transmission System Operator), je potpisnik ITC sporazuma (ITC Clearing and Settlement Agreement) temeljem kojeg ostvaruje prihod kao naknadu za pokriće troškova nastalih uslijed tranzita električne energije. Prihodi od ITC mehanizma određuju se na bazi metodologije utvrđene od strane ETSO (European Transmission System Operators), a prema Uredbi 1228/2003 Europskog parlamenta i Vijeća o uvjetima pristupa mreži za prekograničnu razmjenu električne energije. Ukupan prihod od ITC mehanizma (Inter TSOs compensation) u godini iznosi tisuća (u godini iznosi tisuća ) (vidi bilješku 4). Prihod o prekograničnnog prijenosnog kapaciteta: Društvo ostvaruje prihod od dodjele prekograničnog prijenosnog kapaciteta sukladno Pravilniku o dodjeli i korištenju prekograničnog prijenosnog kapaciteta. Prihodi od kamata Prihodi od kamata se priznaju po načelu nastanka i po ugovorenoj kamatnoj stopi. 28

31 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) Priznavanje prihoda (nastavak) Prihodi od naknada za priključenje Do 1. siječnja godine naknade primljene od kupaca, tj. naknade za priključenje su se razgraničavale kroz očekivani vijek uporabe imovine, što je politika koja se još uvijek primjenjuje na naknade za priključenje primljene prije 1. siječnja godine. Društvo je s 1. siječnjem godine usvojilo tumačenje IFRIC-a br. 18 Prijenos imovine s kupaca, što je u skladu s hrvatskim propisima. Tumačenje IFRIC-a br. 18 razjašnjava zahtjeve utvrđene MSFI-jevima u pogledu načina obračunavanja ugovora po kojima subjekt od kupca dobiva neku stavku nekretnine, postrojenja i opreme ili novac za njihovu izgradnju, koju za uzvrat koristi za priključenje kupca na mrežu ili da bi kupcu omogućio stalan pristup isporuci dobara, odnosno usluga. Kad neki predmet nekretnine, postrojenja i opreme prenesen s kupca udovoljava definiciji imovine, Društvo ga je dužno iskazati u svojim financijskim izvještajima. U godini Uprava je donijela odluku o primjeni IFRIC-a 18 od 1. srpnja godine i za razliku u odnos na kasniju primjenu IFRIC-a 18 prepravljeni su podaci u financijskim izvještajima za godinu. Stoga se naknade primljene od kupaca za priključenje od 1. srpnja godine knjiže kao prihod, u iznosu novca koji je primljen od kupca, u trenutku kada se kupac priključi na mrežu ili kada mu se omogući stalni pristup isporuci usluge. 29

32 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I PROCJENE Kritičke prosudbe kod primjene računovodstvenih politika Kod primjene računovodstvenih politika opisanih u bilješci 2., Uprava je izvršila određene prosudbe koje su imale značajan efekt na iznose u financijskim izvještajima (neovisno od onih uključujućih procjena o kojima se radi dolje). One su detaljno prikazane u pripadajućim bilješkama, međutim najznačajnije prosudbe odnose se na kako slijedi: Vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme Kao što je objašnjeno u bilješci 2, Društvo preispituje procijenjeni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog razdoblja. U tijeku godine nije bilo izmjene procijenjenog vijeka trajanja nekretnina, postrojenje i opreme odnosno stopa amortizacije. Raspoloživost oporezujuće dobiti za koji imovina odgođenog poreza može biti priznata Imovina odgođenog poreza se priznaje za sve neiskorištene porezne gubitke do mjere u kojoj je moguće da će porez na dobit biti raspoloživ za iskorišteni gubitak. Značajne prosudbe su zahtijevane u određivanju iznosa imovine odgođenog poreza koja se može priznati, temeljena na vjerojatnom izračunu vremena i razini buduće oporezive dobiti zajedno sa budućom planiranom strategijom poreza. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine iznosi tisuća za godinu i tisuća za godinu. (vidi bilješku 11.). Aktuarske procjene korištene za izračun naknada za odlazak u mirovinu Trošak definiranih planiranih naknada je utvrđen koristeći aktuarske procjene. Aktuarske procjene uključuju utvrđivanje pretpostavki o diskontiranim stopama, budućim povećanjima dohotka i smrtnosti ili stopi fluktuacije. Zbog dugoročne prirode tih planova, te procjene su predmet nesigurnosti. Rezerviranja za naknade za mirovine i jubilarne nagrade iznose tisuća na 31. prosinca i tisuća na 31. prosinca godine (vidi bilješku 24). Posljedice određenih sudskih sporova Društvo je strana u brojnim sudskim sporovima proizašlim iz redovnog poslovanja. Rezerviranja se evidentiraju ukoliko postoji sadašnja obveza kao rezultat prošlog događaja (uzimajući u obzir sve raspoložive dokaze uključujući mišljenje pravnih stručnjaka) gdje je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa i ukoliko se iznos obveze može pouzdano procijeniti (vidi bilješku 24 i 29). 30

33 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I PROCJENE (nastavak) Procjena vrijednosti zaliha Društvo je do godine provodilo ispravak vrijednosti zaliha za iznos nekurentnih zaliha materijala (materijali koji nisu imali prometa u posljednje dvije godine) prema starosnoj strukturi. U godini Društvo je promijenilo računovodstvenu politiku ispravka zaliha te se iste ispravljene prema starosnoj strukturi u ukupnom iznosu tisuće na teret troškova poslovanja (vidi bilješku 7 i 18). U 2012.godini društvo umanjilo vrijednosno usklađenje zaliha za 668 tisuća u korist prihoda poslovanja (vidi bilješku 18). Primjena IFRIC 18 od 1. srpnja U godini Uprava je donijela odluku o primjeni IFRIC-a 18 od 1. srpnja godine i za razliku u odnosu na kasniju primjenu IFRIC-a 18 prepravljeni su podaci u financijskim izvještajima za godinu. Razlika od tis.kn knjižena je u godini u korist zadržane dobiti i obveze poreza na dobit u iznosu tis.kn. (vidi bilješku 22. i 25.) 31

34 4. PRIHOD OD PRIJENOSA ELEKTRIČNE ENERGIJE IZVAN GRUPE I OSTALI PRIHODI IZ POSLOVANJA 4. a) Prihodi od prijenosa električne energije izvan grupe U godini ostvaren je prihod prijenosa električne energije u iznosu tisuća. Navedeni prihod priznaje se u visini naknade od kupaca priključenih izravno na prijenosnu mrežu. Do 30. lipnja godine sukladno Ugovoru o međusobnim odnosima isti se iskazivao u HEP-u d.d. 4. b) Ostali prihodi iz poslovanja godina godina Prihodi od priključaka na mrežu prijenosa i radova za druge Prihod od ITC (međukompenzacijski mehanizam operatora prijenosnih sustava) Prihodi od prekograničnog prijenosnog kapaciteta u ino Prihod od električne energije uravnoteženja izvan grupe Ukidanje rezerviranja za troškove otpremnina i naknada radnicima Prihodi od prekograničnog prijenosnog kapaciteta u zemlji Ukidanje rezerviranja za troškove otpremnina i jubilarnih nagrada - aktuar Prihodi temeljem uporabe vlastitih proizvoda i usluga Ukidanje rezerviranja naknade za neiskorišteni godišnji odmor Uknjiženje nekretnina po godišnjem popisu 25 - Ostali poslovni prihodi HOPS je, kao Operator prijenosnog sustava (Transmission System Operator), potpisnik ITC sporazuma (ITC Clearing and Settlement Agreement) temeljem kojeg ostvaruje prihod kao naknadu za pokriće troškova nastalih uslijed tranzita električne energije. Prihodi od ITC mehanizma određuju se na bazi metodologije utvrđene od strane ETSO (European Transmission System Operators). U 2013.godini ostvaren je prihod od usluga za priključenje na mrežu prijenosa i radova temeljem zahtjeva stranaka tisuća (2012. godine tisuća ) temeljem IFRIC 18 (Prijenos imovine s kupca). 32

35 5. UTROŠENI MATERIJAL I REZERVNI DIJELOVI godina godina Materijal za održavanje energetskih objekata Utrošena energija Materijal za održavanje ostale imovine Utrošeni sitni inventar i zaštitna odjeća Ostalo TROŠKOVI USLUGA godina godina Usluge održavanja energetskih objekata Zajedničke dražbe prekograničnog prijenosnog kapaciteta Usluge čuvanja imovine Usluge održavanja ostale imovine Telekomunikacijske usluge Agencijske i znanstvene usluge Nabava električne energije uravnoteženja Troškovi ITC mehanizma Ostalo

36 7. TROŠKOVI OSOBLJA godina godina Neto plaće Porezi i doprinosi iz plaća Doprinosi na plaće Ukupni troškovi zaposlenih: godina godina Bruto plaće Naknade troškova zaposlenima (bilješka 8) Materijalna prava zaposlenih (bilješka 8) Troškovi dopunskog zdravstvenog Naknade troškova zaposlenima uključuju troškove prijevoza na posao, dnevnice i putne troškove te ostale slične troškove. Na dan 31. prosinca godine Društvo je imalo zaposlenika (2012: 1.181). Troškovi materijalnih prava zaposlenih uključuju otpremnine prilikom odlaska u mirovinu, jubilarne nagrade, te prigodne pomoći i poklone. Troškovi navedenih otpremnina u godini iznosili su tisuća (2012.: tisuća), a odnose se na otpremnine za 193 radnika. Naknade članovima Uprave i izvršnim direktorima: godina godina Bruto plaće Doprinosi za mirovinsko osiguranje Ostala primanja (primici u naravi)