PAN REVIZIJA

Транскрипт

1 Telefon: Fax: Internet: APR br. registracije: Matični broj: Račun broj: PIB: IZVEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI PAN REVIZIJA DOO NOVI SAD 1. Uvod PAN REVIZIJA DOO ZA REVIZIJU I KONSALTING USLUGE NOVI SAD (u daljem tekstu Društvo ili PAN REVIZIJA DOO Novi Sad) je društvo ovlašćeno i registrovano za obavljanje revizije finansijskih izveštaja u Republici Srbiji. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad je uvedeno u Registar preduzeća za reviziju Ministarstva finansija Republike Srbije, i poseduje Rešenje o izdavanju dozvole za rad Ministarstva finansija Republike Srbije broj / od godine. Odlukom o upisu u registar preduzeća za reviziju broj 51/07 od godine PAN REVIZIJA DOO Novi Sad je upisana u Registar društava za reviziju i samostalnih revizora Komore ovlašćenih revizora. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad sastavlja ovaj Izveštaj o transparentnosti u skladu sa odredbama Zakona o reviziji i Pravilnika o uslovima za obavljanje revizije finansijskih izveštaja javnih društava. Sedište Društva je u Novom Sadu, Tolstojeva Pravna forma i struktura vlasništva PAN REVIZIJA DOO Novi Sad PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, osnovano je 9. juna godine. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad upisano je u Registar privrednih subjekata kod Agencije za privredne registre po Rešenju broj 15347/2005. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad je organizovano kao društvo sa ograničenom odgovornošću. Osnivač i vlasnik udela u PAN REVIZIJA DOO Novi Sad je Tibor Matin, ovlašćeni revizor, državljanin Srbije, iz Novog Sada, JMBG Upravljačka struktura PAN REVIZIJA DOO Novi Sad Organ upravljanja Društvom je osnivač kao jedini član Društva.

2 4. Spisak društava od javnog interesa kod kojih je PAN REVIZIJA DOO Novi Sad izvršilo zakonsku reviziju tokom prethodne poslovne godine U skladu sa Zakonom o reviziji ( Službeni glasnik RS 62/2013) društvima od javnog interesa smatraju se: - velika pravna lica razvrstana u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, - pravna lica koja se smatraju javnim društvima u skladu sa zakonom kojim se uređuje tržište kapitala, - sva pravna lica koje Vlada na predlog nadležnog ministarstva proglasi pravnim licima od javnog interesa za Republiku Srbiju, nezavisno od njihove veličine. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad je tokom prethodne poslovne godine (od do godine) izvršilo zakonsku reviziju fianansijskih izveštaja za godinu kod sledećih društava od javnog interesa: Velika pravna lica u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo Pravna društava koja se smatraju javnim društvima u skladu sa zakonom kojim se uređuje tržište kapitala Pravna lica koja je Vlada proglasila pravnim licima od javnog interesa - AGROTRADING DOO, Novi Sad X - AGRIMATCO GROUP DIPKOM DOO, Novi Sad X - ARETOL DOO; Novi Sad X - CONVEST AD, Novi Sad X - JOKER GAMES DOO, Novi Sad X - TERMOMETAL DOO, Ada X - VELETABAK DOO, Novi Sad X - LETAČ DOO, Inđija X - POTISJE KANJIŽA AD, Kanjiža X - STYLOS DOO, Novi Sad X - ZDRAVLJE LIFE DOO, Novi Sad X - NOVI SAD GAS DP, Novi Sad X X - SRBIJAPUT AD, Beograd X X X - NAFTA AD, Beograd X X X - NIŠ-EKSPRES AD, Niš X X - STOTEKS AD, Novi Sad X - TERMOVENT SC LIVNICA AD, Bačka Topola X - UP MADERA AD, Beograd X - GARANT AD, Futog X - INFORMATIKA JP, Novi Sad X - SUBOTICAGAS JKP, Subotica X - SUBOTIČKA TOPLANA JKP, Subotica X - VODOVOD I KANALIZACIJA JKP, Subotica X - SENTA JKSP, Senta X - SLOGA AD ZIP, Kanjiža X - STANDARD JKP, Ada X - PALIĆ LUDAŠ JP, Palić X - VODOKANAL BEČEJ JP, Bečej X 2

3 4.1. Spisak javnih društava i sa njima povezanih lica kod kojih je PAN REVIZIJA DOO Novi Sad obavljalo konsultantske usluge u prethodnoj poslovnoj godini PAN REVIZIJA DOO Novi Sad nije obavljalo konsultantske usluge kod javnih društava i sa njima povezanih lica u prethodnoj poslovnoj godini Spisak povezanih lica sa javnim društvima kod kojih je PAN REVIZIJA DOO Novi Sad obavljalo reviziju u prethodnoj poslovnoj godini PAN REVIZIJA DOO Novi Sad je prethodne poslovne godine izvršilo reviziju kod JOKER GAMES DOO, Novi Sad, koje je povezano lice sa UP MADERA AD, Beograd. 5. Podaci o ukupnom prihodu PAN REVIZIJA DOO Novi Sad sa posebno iskazanim prihodima od javnih društava i sa njima povezanih lica po svim osnovama u toku prethodne poslovne godine ( od do godine) Vrsta usluge Iznos u RSD Prihodi od usluga obavljanja revizije finansijskih izveštaja pravnih lica Prihodi od usluga obavljanja revizije finansijskih izveštaja javnih društava Prihodi od usluga obavljanja druge revizije javnih društava po zakonu kojim se uređuju privredna društva Prihodi od usluga obavljanja revizije finansijskih izveštaja povezanih lica sa javnim društvima Ukupan prihod od usluga obavljanja revizije Prihodi od ostalih usluga koje nisu povezane sa revizijom Ostali prihodi Ukupan prihod za godinu od do Opis internog sistema kontrole kvaliteta PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, posebno sa stanovišta kontrole poštovanja nezavisnosti PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, ima propisanu politiku i procedure za implementaciju sistema interne kontrole kvaliteta kao osnove prilikom planiranja i sprovođenja revizije finansijskih izveštaja. Dok rukovodstvo PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, preuzima krajnju odgovornost za sistem kontrole kvaliteta, partner je operativno odgovoran za kontrolu kvaliteta Društva i ima dovoljno i adekvatno iskustvo i sposobnost da preuzme tu operativnu odgovornost Sistem interne kontrole PAN REVIZIJA DOO Novi Sad U skladu sa Međunarodnim standardom kontrole kvaliteta (International Standard on Quality Control - ISQC) 1, Kontrola kvaliteta preduzeća koja vrše reviziju, pregled finansijskih informacija, druga angažovanja na osnovu kojih se pruža uveravanje i srodne usluge, PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, uspostavlja i održava sistem kontrole kvaliteta koji može da joj pruži uveravanje u razumnoj meri da Društvo i njeni zaposleni rade u skladu sa profesionalnim standardima i odgovarajućim zakonima i propisima, kao i da izveštaji koje objavljuje Društvo ili njegovi partneri u angažovanju odgovaraju datim okolnostima. Pregled rada PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, obuhvata sprovođenje kontrole od strane Društva i osmišljen je tako da proveri kvalitet obavljenih revizija na godišnjem nivou. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, je odgovorno za kontrolu rada i pruža smernice i nadzor u smislu plana i postupaka kontrole. Za opšte usklađivanje i upravljanje programom kontrole rada zadužen je direktor Društva. 3

4 Partner angažovanja je odgovoran za ukupan kvalitet svake revizije koja je u njegovoj nadležnosti. Partner kontrole je lice koji vrši kontrolu kvaliteta angažovanja, druga osoba u firmi koji nije deo tima koji radi na angažovanju i koji ima adekvatno iskustvo i ovlašćenja za objektivnu procenu značajnih rasuđivanja tima na angažovanju i zaključaka do kojih je tim došao pri formulisanju izveštaja. Ciljevi nadzora nad radom PAN REVIZIJA DOO Novi Sad su: - steći razumno uverenje o usklađenosti sa politikama i pravilnicima PAN REVIZIJA DOO Novi Sad koji se tiču revizije; - oceniti operativnu efikasnost postupaka za upravljanje rizicima i kontrolu kvaliteta; - oceniti poštovanje strukovnih standarda, kao i zakonom i propisima regulisanih kriterijuma i - steći razumno uverenje da je sistem kontrole kvaliteta Društva pravilno ustrojen, svrsishodan, primeren, efikasan i da se primenjuje u praksi. Rezultati pregleda rada, zajedno sa svim preporučenim merama, predočavaju se upravi PAN REVIZIJA DOO Novi Sad u ciju poboljšanja rezultata rada. Uprava PAN REVIZIJA DOO Novi Sad utvrđuje mere koje treba preduzeti, odgovornost osoba za njihovo sprovođenje, kao i vremenski okvir za njihovu primenu. Kontrola kvaliteta rada PAN REVIZIJA DOO Novi Sad obuhvata i sprovođenje kontrole od strane Komore ovlašćenih revizora, koja je osmišljena tako da se provera kvaliteta rada kod društava za reviziju obavlja najmanje jednom u šest godina, odnosno najmanje jednom u tri godine kod društva za reviziju koje obavlja reviziju društava od javnog interesa. Uprava PAN REVIZIJA DOO Novi Sad izjavljuje da je u društvu za reviziju uspostavljen efikasan interni sistem kontrole kvaliteta Kontrola poštovanja nezavisnosti PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, donosi politike i pravilnike koji su osmišljeni na način koji daje razumno uverenje da PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, pruža kvalitetne usluge i postupa u skladu sa važećim pravilima nezavisnosti i etičkim standardima. Naši standardi se temelje na standardima koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (International Federation of Accountants IFAC). Sistemi kontrola u PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, su utvrđeni Pravilnikom o internim procedurama za obezbeđenje sistema kontrole kvaliteta revizije finansijskih izveštaja i Metodološkim uputstvom za vršenje revizije finansijskih izveštaja. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, primenjuje postupke provere nezavisnosti, koji podrazumevaju godišnju proveru poštovanja zahteva za nezavisnošću. PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, od svojih profesionalnih radnika pribavlja izjavu o profesionalnoj nezavisnosti u odnosu na subjekta revizije. Partner odgovoran za angažovanje treba da formira zaključak o usaglašenosti sa zahtevima nezavisnosti koji su primenljivi na angažovanje revizije. Pri tom partner odgovoran za angažovanje treba da: - prikupi relevantne informacije od klijenta kako bi identifikovao i procenio okolnosti i odnose koji predstavljaju pretnju nezavisnosti; - proceni informacije o identifikovanim slučajevima, ukoliko oni postoje, kako bi utvrdio da li predstavljaju pretnju nezavisnosti u odnosu na revizijsko angažovanje; 4

5 - preduzme odgovarajuće akcije kako bi se takve pretnje uklonile ili svele na prihvatljiv nivo primenom zaštitnih mera. Partner odgovoran za angažovanje treba odmah da izvesti Društvo o slučajevima kada ovakva pitanja nisu rešena odgovarajućim aktivnostima i - dokumentuje zaključke u vezi nezavisnosti i sve relevantne diskusije kojima se podražavaju ovi zaključci. Partner odgovoran za angažovanje može da identifikuje pretnje nezavisnosti revizijskog angažovanja koje se ne mogu ukloniti ili svesti na prihvatljiv nivo primenom zaštitnih mera. U ovom slučaju, partner odgovoran za angažovanje sprovodi konsultacije u okviru Društva kako bi se odredile odgovarajuće akcije, koje mogu podrazumevati ukidanje aktivnosti ili interesa koje uslovljavaju pretnju, ili povlačenje iz revizijskog angažovanja. Ove diskusije i zaključke treba dokumentovati. Društvo sa svojim partnerima i profesionalnim radnicima komunicira po pitanju potrebe za konsultacijama o pitanjima koja se tiču nezavisnosti odnosno, ako su u datim okolnostima potrebne ili poželjne dodatne informacije. Nadzor nad poštovanjem politike nezavisnosti, sprovodi se neprestano u skladu sa profesionalnim standardima. Postupci provere nezavisnosti se baziraju na sledećim postupcima: - izjava o profesionalnoj nezavisnosti pribavljena od profesionalnih radnika Društva, - pretraživanje subjekata i nadgledanje nezavisnosti, - prikupljanje relevantnih informacija o klijentima koje uključuje ocenu i nadgledanje poslovnih odnosa sa klijentom, - unutrašnji nadzor nad sistemima za proveru i nadzor lične nezavisnosti zaposlenih, nezavisnosti u revizijama i proveri rada firmi, - dodela odgovornosti za sisteme provere i nadzora nezavisnosti i - negovanje nezavisnosti na rukovodećem nivou. Uprava PAN REVIZIJA DOO Novi Sad izjavljuje da je u skladu sa uspostavljenim procedurama obavljen interni pregled poštovanja nezavisnosti rada društva za reviziju Naznaka kada je izvršena poslednja provera kvaliteta rada Kontrola kvaliteta rada PAN REVIZIJA DOO Novi Sad i licenciranih ovlašćenih revizora vršena je tokom oktobra godine od strane Komore ovlašćenih revizora. U postupku kontrole utvrđeno je da je PAN REVIZIJA DOO Novi Sad postupalo u skladu sa odredbama Zakona o reviziji i računovodstvu i drugim pravilima revizorske struke. Pored navedenog, poslednja interna provera kvaliteta rada PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, izvršena je i u okviru kontrole rada Društva, a koja je obavljena tokom godine i kojom je utvrđeno da Društvo adekvatno primenjuju svoje politike i procedure, kao i Međunarodne standarde revizije. 7. Izjava o politici u vezi sa kontinuiranim profesionalnim usavršavanjem revizora Stalno usavršavanje je među ključnim ciljevima politike Društva i metode širenja znanja i podizanja kvaliteta usluga. Posebna pažnja se obraća na kontinuirano usavršavanje profesionalnog ponašanja radnika, učinka i stručnost. Kroz individualno usavršavanje i kontinuiranu edukaciju svojih radnika, PAN REVIZIJA DOO Novi Sad, teži bržem i uspešnijem razvoju i usklađivanju profesije sa međunarodnom profesionalnom regulativom. 5

6