Izvjeıtaj uprave GRUPA.pdf

Транскрипт

1

2

3

4

5 Obveznik: PLAVA LAGUNA d.d. Naziv pozicije 1 BILANCA stanje na dan AOP oznaka Prethodno razdoblje Tekuće razdoblje A) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL B) DUGOTRAJNA IMOVINA ( ) I. NEMATERIJALNA IMOVINA (004 do 009) 1. Izdaci za razvoj 2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava 3. Goodwill 4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine 5. Nematerijalna imovina u pripremi 6. Ostala nematerijalna imovina II. MATERIJALNA IMOVINA (011 do 019) 1. Zemljište 2. Građevinski objekti 3. Postrojenja i oprema 4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina 5. Biološka imovina 6. Predujmovi za materijalnu imovinu 7. Materijalna imovina u pripremi 8. Ostala materijalna imovina 9. Ulaganje u nekretnine III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (021 do 028) 1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika 2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 3. Sudjelujući interesi (udjeli) 4. Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 5. Ulaganja u vrijednosne papire 6. Dani zajmovi, depoziti i slično 7. Ostala dugotrajna financijska imovina 8. Ulaganja koja se obračunavaju metodom udjela IV. POTRAŽIVANJA (030 do 032) 1. Potraživanja od povezanih poduzetnika 2. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 3. Ostala potraživanja V. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA C) KRATKOTRAJNA IMOVINA ( ) I. ZALIHE (036 do 042) 1. Sirovine i materijal 2. Proizvodnja u tijeku 3. Gotovi proizvodi 4. Trgovačka roba 5. Predujmovi za zalihe 6. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 7. Biološka imovina II. POTRAŽIVANJA (044 do 049) 1. Potraživanja od povezanih poduzetnika 2. Potraživanja od kupaca 3. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika 4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika 5. Potraživanja od države i drugih institucija 6. Ostala potraživanja III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (051 do 057) 1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika 2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 3. Sudjelujući interesi (udjeli) 4. Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 5. Ulaganja u vrijednosne papire 6. Dani zajmovi, depoziti i slično 7. Ostala financijska imovina IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI E) UKUPNO AKTIVA ( ) F) IZVANBILANČNI ZAPISI

6 PASIVA A) KAPITAL I REZERVE ( ) I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL II. KAPITALNE REZERVE III. REZERVE IZ DOBITI ( ) 1. Zakonske rezerve 2. Rezerve za vlastite dionice 3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka) 4. Statutarne rezerve 5. Ostale rezerve IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE V. ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK ( ) 1. Zadržana dobit 2. Preneseni gubitak VI. DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE ( ) 1. Dobit poslovne godine 2. Gubitak poslovne godine VII. MANJINSKI INTERES B) REZERVIRANJA (080 do 082) 1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze 2. Rezerviranja za porezne obveze 3. Druga rezerviranja C) DUGOROČNE OBVEZE (084 do 092) 1. Obveze prema povezanim poduzetnicima 2. Obveze za zajmove, depozite i slično 3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 4. Obveze za predujmove 5. Obveze prema dobavljačima 6. Obveze po vrijednosnim papirima 7. Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 8. Ostale dugoročne obveze 9. Odgođena porezna obveza D) KRATKOROČNE OBVEZE (094 do 105) 1. Obveze prema povezanim poduzetnicima 2. Obveze za zajmove, depozite i slično 3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 4. Obveze za predujmove 5. Obveze prema dobavljačima 6. Obveze po vrijednosnim papirima 7. Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 8. Obveze prema zaposlenicima 9. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 10. Obveze s osnove udjela u rezultatu 11. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji 12. Ostale kratkoročne obveze E) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA F) UKUPNO PASIVA ( ) G) IZVANBILANČNI ZAPISI DODATAK BILANCI (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani financijski izvještaj) A) KAPITAL I REZERVE 7 2. Pripisano manjinskom interesu Napomena 1.: Dodatak bilanci popunjavaju poduzetnici koji sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje

7 Obveznik: PLAVA LAGUNA d.d. Naziv pozicije 1 I. POSLOVNI PRIHODI ( ) 1. Prihodi od prodaje 2. Ostali poslovni prihodi II. POSLOVNI RASHODI ( ) 1. Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda 2. Materijalni troškovi (117 do 119) a) Troškovi sirovina i materijala b) Troškovi prodane robe c) Ostali vanjski troškovi 3. Troškovi osoblja (121 do 123) a) Neto plaće i nadnice b) Troškovi poreza i doprinosa iz pla ća c) Doprinosi na plaće 4. Amortizacija 5. Ostali troškovi 6. Vrijednosno usklađivanje ( ) a) dugotrajne imovine (osim financijske imovine) b) kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) 7. Rezerviranja 8. Ostali poslovni rashodi III. FINANCIJSKI PRIHODI (132 do 136) 1. Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima 2. Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa 4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine 5. Ostali financijski prihodi IV. FINANCIJSKI RASHODI (138 do 141) 1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima 2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine 4. Ostali financijski rashodi V. UDIO U DOBITI OD PRIDRUŽENIH PODUZETNIKA VI. UDIO U GUBITKU OD PRIDRUŽENIH PODUZETNIKA VII. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI VIII. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI IX. UKUPNI PRIHODI ( ) X. UKUPNI RASHODI ( ) XI. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA ( ) 1. Dobit prije oporezivanja ( ) 2. Gubitak prije oporezivanja ( ) XII. POREZ NA DOBIT XIII. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA ( ) 1. Dobit razdoblja ( ) 2. Gubitak razdoblja ( ) RAČUN DOBITI I GUBITKA u razdoblju do AOP oznaka Prethodno razdoblje Kumulativno Tromjesečje Kumulativno Tromjesečje Tekuće razdoblje

8 DODATAK RDG-u (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani financijski izvještaj) XIV. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 1. Pripisana imateljima kapitala matice Pripisana manjinskom interesu IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) I. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (= 152) II. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK PRIJE POREZA (159 do 165) Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja 2. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 3. Dobit ili gubitak s osnove ponovnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju 4. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanog toka 5. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu 6. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku pridruženih poduzetnika 7. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja III. POREZ NA OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT RAZDOBLJA IV. NETO OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA ( ) V. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA ( ) DODATAK Izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani financijski izvještaj) VI. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 1. Pripisana imateljima kapitala matice Pripisana manjinskom interesu

9 Obveznik: PLAVA LAGUNA d.d. IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU - Indirektna metoda u razdoblju do Naziv pozicije 1 NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 1. Dobit prije poreza 2. Amortizacija 3. Povećanje kratkoročnih obveza 4. Smanjenje kratkotrajnih potraživanja 5. Smanjenje zaliha 6. Ostalo povećanje novčanog tijeka I. Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti (001 do 006) 1. Smanjenje kratkoročnih obveza 2. Povećanje kratkotrajnih potraživanja 3. Povećanje zaliha 4. Ostalo smanjenje novčanog tijeka II. Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti (008 do 011) A1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI ( ) A2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI ( ) NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI 1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 2. Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata 3. Novčani primici od kamata 4. Novčani primici od dividendi 5. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti III. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (015 do 019) 1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 2. Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata 3. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti IV. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (021 do 023) B1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI ( ) B2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI ( ) NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 1. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata 2. Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi 3. Ostali primici od financijskih aktivnosti V. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (027 do 029) 1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica 2. Novčani izdaci za isplatu dividendi 3. Novčani izdaci za financijski najam 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti VI. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (031 do 035) C1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI ( ) C2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI ( ) Ukupno povećanje novčanog tijeka ( ) Ukupno smanjenje novčanog tijeka ( ) Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja Povećanje novca i novčanih ekvivalenata Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja AOP Prethodno Tekuće razdoblje oznaka razdoblje

10 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje od do Naziv pozicije AOP oznaka Prethodna godina 1 1. Upisani kapital 2. Kapitalne rezerve 3. Rezerve iz dobiti 4. Zadržana dobit ili preneseni gubitak 5. Dobit ili gubitak tekuće godine 6. Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine 7. Revalorizacija nematerijalne imovine 8. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju 9. Ostala revalorizacija 10. Ukupno kapital i rezerve (AOP 001 do 009) 11. Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje 12. Tekući i odgođeni porezi (dio) 13. Zaštita novčanog tijeka 14. Promjene računovodstvenih politika 15. Ispravak značajnih pogrešaka prethodnog razdoblja 16. Ostale promjene kapitala 17. Ukupno povećanje ili smanjenje kapitala (AOP 011 do 016) Tekuća godina a. Pripisano imateljima kapitala matice 17 b. Pripisano manjinskom interesu Stavke koje umanjuju kapital upisuju se s negativnim predznakom Podaci pod AOP oznakama 001 do 009 upisuju se kao stanje na datum bilance

11 PLAVA LAGUNA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANA FINANCIJSKA IZVJEŠĆA za razdoblje do Bilješka 1. Opći podaci Grupu Plava laguna Poreč sačinjavaju Plava laguna d.d., Poreč, dioničko društvo za ugostiteljstvo i turizam (Matica) i njegove podružnice: - Laguna Invest, društvo s ograničenom odgovornošću za tehničke i poslovne usluge, u 100%-tnom vlasništvu, - Hoteli Croatia dioničko društvo za ugostiteljstvo i turizam, u 92,28%-tnom vlasništvu. - Hotel Bonavia usluge d.o.o. za trgovinu, ugostiteljstvo i usluge, u 100%-tnom vlasništvu. Grupa Plava laguna, Poreč kontrolirana je od strane društva Sutivan Investments Anstalt registriranog u Liechtensteinu. Krajnje kontrolno društvo je Luksburg Foundation, registrirano u Vaduz Liechtensteinu. Sjedište Grupe Plava laguna nalazi se u Poreču, Rade Končara 12, Hrvatska. Na dan 31. ožujka godine dionice Matice i podružnice Hoteli Croatia d.d. Cavtat kotiraju na tržištu javnih dioničkih društava na Zagrebačkoj burzi. Na temelju Ugovora o pripajanju sklopljenog dana 28. rujna između Hotel Bonavia d.d. Rijeka kao pripojenog društva i Plava laguna d.d. Poreč kao društva preuzimatelja, te odluke Glavne skupštine društva preuzimatelja dana 12. studenog godine, Trgovački sud u Rijeci, Stalna služba u Pazinu dana 31. prosinca godine donio je Rješenje kojim je predmetno pripajanje upisano u sudski registar. Učinci pripajanja su valjani počevši s danom 1. siječnja 2013.godine. Bilješka 2. Osnove sastavljanja Konsolidirani financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI). Sve transakcije unutar Grupe eliminirane su pri konsolidaciji. BILJEŠKE UZ BILANCU Bilješka 3. Nematerijalna i materijalna imovina U izvještajnom razdoblju došlo je do povećanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine za tisuća kuna u odnosu na godine. Iznos od tisuća kuna odnosi se na vrijednost imovine koju je Matica stekla pripajanjem. Ostalo povećanje na stavkama materijalne imovine zabilježeno je temeljem realiziranih kapitalnih ulaganja u iznosu od tisuća kuna, dok je na smanjenje vrijednosti učinak imala evidentirana amortizacija u iznosu od tisuća kuna. Bilješka 4. Dugotrajna financijska imovina U okviru dugotrajne financijske imovine došlo je do povećanja pozicije udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika za kuna temeljem iskazivanja udjela u tekućoj dobiti nekonsolidirane podružnice Jadranski luksuzni hoteli d.o.o. Dubrovnik u konsolidiranim financijskim izvještajima. Pripajanjem Plava laguna d.d. stekla je u 100% vlasništvo udjele u komercijalnoj televizijskoj kući kanalu RI u vrijednosti od 150 tisuća kuna.ostalo povećanje od kuna evidentirano je temeljem ponovnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju u Matici na fer vrijednost. Bilješka 5. Zalihe U odnosu na godine došlo je do povećanja zaliha sirovina i materijala za 879 tisuća kuna, uglavnom zbog otvaranja hotela za nadolazeću sezonu. Bilješka 6. Potraživanja Potraživanja od kupaca povećana su za tisuća kuna, pri čemu nije bilo novih ispravaka vrijednosti potraživanja.

12 2 U izvještajnom razdoblju povećana su potraživanja od države i drugih institucija najvećim dijelom zbog plaćenih akontacija poreza na dobit. Bilješka 7. Dani zajmovi, depoziti i slično Smanjenje ove pozicije rezultat je smanjenja financijske imovine Matice u obliku oročenih deviznih depozita kod banaka. Bilješka 8. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi Povećanje na ovoj poziciji bilance evidentirano je radi plaćenih obveza PDV-a na primljene predujmove. Bilješka 9. Temeljni (upisani) kapital Temeljni kapital Društva u iznosu od tisuća kuna, podijeljen je na redovnih dionica, svaka nominalne vrijednosti od kuna, te novih povlaštenih dionica serije "B", na ime, svaka u nominalnom iznosu od kuna. Sve dionice su u cijelosti uplaćene. Uz redovnu dividendu, povlaštene dionice nose pravo na fiksnu godišnju povlaštenu dividendu u iznosu od 1 kune po dionici i nemaju pravo glasa. Povlaštene dionice imaju pravo prvenstva na podmirenje prilikom likvidacije Društva. Bilješka 10. Rezerve iz dobiti U izvještajnom razdoblju ostale rezerve smanjene su za tisuća kuna, kao učinak pripajanja Hotela Bonavia d.d Matici, obzirom da fer vrijednost pripojene imovine premašuje neto knjigovodstvenu vrijednost. Dok je na povećanje od 407 tisuća kuna učinak imala revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju. Bilješka 11. Vlastite dionice i udjeli U izvještajnom razdoblju došlo je do smanjenja trezorskih dionica za 328 dionica, a u svrhu provođenja pripajanja društva Hotel Bonavia d.d društvu preuzimatelju Plava laguna d.d. Kao naknadu za prenesenu imovinu pripojenog društava, vlastite dionice društva preuzimatelja stekli su dioničari pripojenog društava. Na dan 31. ožujka godine vlastite dionice iznose kuna. U istom iznosu formirane su pripadajuće rezerve. Bilješka 12. Gubitak poslovne godine Uvažavajući sezonski karakter poslovne aktivnosti, u izvještajnom razdoblju ostvaren je gubitak koji pripada imateljima kapitala matice u iznosu kune.. Bilješka 13. Obveze za zajmove, depozite i slično Pripajanjem Plava laguna d.d. preuzela je obveze za zajmove iz inozemstva u iznosu od tisuća kuna od Hotela Bonavia d.d. Bilješka 14. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama Kratkoročne obveze prema bankama smanjene su temeljem otplate kratkoročnih kredita evidentiranih kod podružnice Hoteli Croatia d.d. Dugoročne obveze povećane su uslijed evidentiranja negativnih tečajnih razlika po dugoročnim kreditima u podružnici Hoteli Croatia d.d. Bilješka 15. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja Saldo ove pozicije čini obračunata nefakturirana koncesija za turističko zemljište za godinu u iznosu od tisuća kuna, dok se ostatak iznosa (1.252 tisuća kuna) odnosi na obračunate troškove prethodne godine za koje još nisu primljeni računi.

13 BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA 3 Bilješka 16. Prihodi od prodaje Prihodi od prodaje sastoje se od prihoda od izvršenih hotelsko turističkih usluga i prihoda od poslovnog najma. Prihodi od prodaje kao najznačajnija kategorija prihoda (87% ukupnih prihoda) kumulativno bilježe povećanje od 19% uslijed većeg fizičkog obima prometa (indeks 108). Bilješka 17. Ostali poslovni prihodi INDEKS 13/12 Prihodi od prodaje dugotrajne imovine Prihodi od naplate otpisanih potraživanja Prihodi od naplate šteta s temelja osiguranja Prihodi od ponudbene dokumentacije Prihodi od naknadno odobrenih rabata Prihodi ranijih godina Ostali prihodi Bilješka 18. Poslovni rashodi U izvještajnom razdoblju porast poslovnih rashoda od 22% tuma či se povećanjem materijalnih troškova za 22%, troška amortizacije za 97% i troškova osoblja za 8%. Bilješka 19. Materijalni troškovi U izvještajnom razdoblju porast materijalnih troškova od 22% tumači se povećanjem troškova sirovina i materijala za 25% i troškova usluga za 17%. Bilješka 20. Troškovi osoblja Na povećanje troškova osoblja od 8% utjecalo je povećanje odrađenih sati temeljem novopripojenog društva Matici. Bilješka 21. Amortizacija Trošak amortizacije kumulativno je ostvaren na višem nivou nego u istom razdoblju prethodne godine (indeks 197), kao rezultat povećanja bilančne pozicije dugotrajne imovine uslijed prijenosa imovine pripojenog društva Matici i promjena računovodstvenih stopa amortizacije kod podružnice Hoteli Croatia d.d. uslijed promjene korisnog vijeka trajanja imovine. Bilješka 22. Ostali troškovi INDEKS 13/12 Komunalne i slične naknade, porezi i doprinosi, članarine Intelektualne i neproizvodne usluge Premije osiguranja Reprezentacija i izuzimanja Bankarske usluge Naknade troškova djelatnicima i stanovništvu (putni troškovi, troškovi noćenja, dnevnice, autorski honorari, prigodno darivanje gostiju i sl.) Ostala materijalna prava zaposlenih (otpremnine, jubilarne nagrade, božićnica, regres i sl.) Troškovi stručnog obrazovanja Ostalo

14 Bilješka 23. Financijski prihodi 4 Financijski prihodi bilježe smanjenje od 14% uglavnom zbog manje razine slobodnih novčanih sredstava koje se plasiraju u novčane depozite INDEKS 13/12 Prihodi od kamata na novčane depozite Ostali prihodi od kamata (na zajmove, zatezne, s osnove valutne klauzule) Pozitivne tečajne razlike Ostali financijski prihodi Udio u dobiti nekonsolidirane podružnice Bilješka 24. Financijski rashodi INDEKS 13/12 Rashodi od kamata Negativne tečajne razlike Ostali financijski rashodi Udio u gubitku nekonsolidirane podružnice