RADNI MATERIJAL ZA SAVJETOVANJE SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA Banjaluka, maj

Транскрипт

1 RADNI MATERIJAL ZA SAVJETOVANJE SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA Banjaluka, maj priredila: doc. dr Vesna Novaković Pravna i ekonomska izdanja za uspješno i zakonito poslovanje BUDITE NA PRAVNOJ STRANI

2

3 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA Banjaluka maj 2019.

4 Sadržaj PRIRUČNIK ZA USPOSTAVLJANJE I RAZVOJ FINANSIJSKOG UPRAVLJANJA I KONTROLE (PRIMJER POPUNJENOG OBRASCA) Prilog 5 - Lista poslovnih procesa (primjer popunjenog obrasca)...5 Prilog 6 - Knjiga poslovnih procesa (primjer popunjenog obrasca)...5 Prilog 7 - Identifikacioni list procesa (primjer popunjenog obrasca)...7 Prilog 8 - Sadržaj procedura (primjer popunjenog obrasca)... 8 PRIRUČNIK ZA USPOSTAVLJANJE I RAZVOJ FINANSIJSKOG UPRAVLJANJA I KONTROLE Prilog 5 - Lista poslovnih procesa...10 Prilog 6 - Knjiga poslovnih procesa...11 Prilog 7 - Identifikacioni list procesa...12 Prilog 8 - Sadržaj procedura...13 VAUČER ZA BESPLATNO KORIŠĆENJE PRAVNE BAZE PARAGRAF LEX

5 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA

6

7 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE LISTA POSLOVNIH PROCESA Organizaciona jedinica: Rukovodilac organizacione jedince: Odjeljenje za finansijsko-planske i računovodstvene poslove Načelnik Odjeljenja za finansijsko-planske i računovodstvene poslove POSLOVNI PROCES AKTIVNOSTI U OKVIRU PROCESA Proces izrade budžeta Davanje smjernica, Pristup izradi budžeta, Izrada nacrta budžeta, Razmatranje, Dostava osnova, Izrada konsolidovanog nacrta budžeta, Izrada prvog nacrta, Korekcije i usaglašavanje, Odobrenje budžeta, Dostava budžeta, Potvrda budžeta, Upoznavanje s budžetom. KNJIGA POSLOVNIH PROCESA NAZIV SUBJEKTA xxxxxxxxx KNJIGA PROCESA ŠIFRA PROCESA 1 VERZIJA DOKUMENTA 1 NAZIV PROCESA Proces izrade budžeta VLASNIK PROCESA Načelnik Odjeljenja za finansijsko-planske i računovodstvene poslove CILJ PROCESA Utvrđivanje načina planiranja budžetskih sredstava i plana njihove raspodjele radi sprovođenja programa u funkciji pružanja zakonom određenih javnih usluga, u skladu s načelom postizanja očekivanih rezultata uz korišćenje raspoloživih sredstava na najbolji mogući način. POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj

8 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE GLAVNI RIZICI PROCESA Kašnjenje u izradi smjernica od strane Ministarstva finansija što može uticati na pomjeranje rokova za realizaciju pojedine faze izrade budžeta; Nedostavljanje Smjernica za izradu finansijskog plana i neodređivanje limita korisnicima što može uzrokovati planiranje većih rashoda kod korisnika od onih koje je moguće ugraditi u budžet, Nemogućnost realizacije planiranog budžeta, Nemogućnost utroška sredstava uslijed neprihvatanja pojedinih projekata od Ministarstva finansija, Nesvrstavanje nekih projekata koji su bitni unutar budžeta. KRATAK OPIS PROCESA ULAZ Dostava Smjernica Davanje smjernica, Pristup izradi budžeta, Izrada nacrta budžeta, Razmatranje, Dostava osnova, Izrada konsolidovanog nacrta budžeta, AKTIVNOSTI Izrada prvog nacrta, Korekcije i usaglašavanje, Odobrenje budžeta, Dostava budžeta, Potvrda budžeta, Upoznavanje s budžetom. IZLAZ Usvojen budžet. VEZA S DRUGIM PROCESIMA Svi procesi u subjektu. RESURSI POTREBNI ZA REALIZACIJU PROCESA Zaposleni potrebni za sprovođenje aktivnosti procesa; Programska i informatička podrška potrebna za obradu budžetskog zahtjeva; Internet. ŠIFRE I NAZIVI PROCEDURA A 1.1 Procedura izrade budžeta 6 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj 2019.

9 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE IDENTIFIKACIONI LIST PROCESA Datum godine Pripremio:, koordinator Datum: godine Odobrio:, sekretar ili načelnik Verzija 1.0 Subjekat: хххххххххххх Proces: Proces izrade budžeta Podproces: Iznos budžeta: IDENTIFIKACIONI LIST Zakonski okvir: Obaveza pripreme Dokumenta okvirnog budžeta Republike Srpske i Budžeta Republike Srpske proizilazi iz Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske ( Službeni glasnik Republike Srpske broj: 121/12, 52/14, 103/15 i 15/16) kojim je propisano da se Dokument okvirnog budžeta Republike Srpske pripremi i uputi Vladi Republike Srpske najkasnije do 30. juna tekuće godine. Cilj: Usvojen budžet. Relevantne organizacione jedinice subjekta: Relevantne vanjske strane: Nadležno ministarstvo. ORGANIZACIONA ŠEMA Ministar Odjeljenje za finansijsko-planske i računovodstvene poslove Odjeljenje za pravne, opšte i zajedničke poslove Odjeljenje za informisanje i informacione tehnologije Resori POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj

10 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE SADRŽAJ PROCEDURA NAZIV SUBJEKTA ххххххххххххх PROCEDURA VLASNIK PROCEDURE ŠIFRA PROCEDURE 1.1 VERZIJA DOKUMENTA 1 Načelnik Odjeljenja za finansijsko-planske i računovodstvene poslove NAZIV PROCEDURE Izrada budžeta Instrukcija 1 CILJ PROCEDURE Utvrđivanje načina planiranja budžetskih sredstava i plana njihove raspodjele radi sprovođenja programa u funkciji pružanja zakonom određenih javnih usluga, a u skladu s načelom postizanja očekivanih rezultata uz korišćenje raspoloživih sredstava na najbolji mogući način. OBLAST PRIMJENE PROCEDURE Procedura se primjenjuje u poslovnom subjektu. OSTALA DOKUMENTACIJA Instrukcije, smjernice, odluke, planovi, izvještaj o izvršenju budžeta. ODGOVORNOSTI I OVLAŠĆENJA Načelnik odjeljenja za finansijsko planske i računovodstvene poslove obavlja aktivnosti izrade budžeta u saradnji sa višim stručnim saradnikom za strateško finansijsko planiranje. Nadležni rukovodioci sprovode kontrole i daju odobrenja. ZAKONSKI I PODZAKONSKI OKVIR Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske ( Službeni glasnik Republike Srpske broj: 121/12, 52/14, 103/15 i 15/16). TERMINI I SKRAĆENICE KORIŠĆENI U DIJAGRAMU TOKA 8 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj 2019.

11 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE DIJAGRAM TOKA POČETAK OPIS AKTIVNOSTI Ministarstvo finansija potrošačkim jedinicama dostavlja dopis sa pratećim obrascima i uputstvom (budžetski cirkular). SPROVOĐENJE Odgovorno lice Načelnik Odjeljenja za finansijsko planske i računovodstvene poslove. Rok za sprovođenje U zakonskom roku. Prateća dokumentacija Instrukcija NE Dostava instrukcije Po dobijanju dopisa Ministarstva finansija Načelnik Odjeljenja za finansijskoplanske i računovodstvene poslove zadužuje višeg stručnog saradnika za upravljanje procesom izrade prijedloga budžeta. Viši stručni saradnik za strateško finansijsko planiranje Načelnik Odjeljenja za računovodstvo i finansije U zakonskom roku. Prvi nacrt NE Prikupljanje podataka Objedinjavanje podataka Израда првог нацрта DA Izrada prvog nacrta Rukovodioci organizacionih jedinica i rukovodioci institucija u nadležnosti subjeta izrađuju prijedlog budžeta iz oblasti njihove nadležnosti i isti dostavljaju na propisanom formularu od strane Ministarstva finansija. Rukovodioci organizacionih jedinica i institucija u nadležnosti ministarstva dužni su da detaljno obrazlože svaku predloženu budžetsku poziciju uzimajući pri tom utvrđene politike i ciljeve ministarstva, kao i aktivnosti koje se planiraju preduzeti u okviru predloženih budžetskih sredstava, kao i da detaljno pripreme plan za narednu godinu i dvije nakon nje. Viši stručni saradnik za strateško finansijsko planiranje Načelnik Odjeljenja za računovodstvo i finansije U zakonskom roku. U zakonskom roku. DA Usaglašeni nacrt Dostavljanje DOB-a Min. finansija Usaglašeni nacrt konsolidovanog budžeta sa pratećom dokumentacijom dostavlja se rikovodiocu na pregled. Nakon potpisa odobreni prijedlog budžeta uz prateću dokumentaciju i propratni dopis prosleđuje se Ministarstvu finansija, Resoru za budžet, u skladu sa definisanim rokovima, u papirnoj i elektronskoj formi. Viši stručni saradnik za strateško finansijsko planiranje Načelnik Odjeljenja za računovodstvo i finansije i ministar Viši stručni saradnik za strateško finansijsko planiranje U zakonskom roku. U zakonskom roku. U zakonskom roku. Usaglašeni nacrt Prijedlog budžeta KRAJ Ministarstvo finansija potvrđuje prijem prijedloga budžeta ministarstva. Ministarstvo finansija U zakonskom roku. POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj

12 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE PRILOG 5: LISTA POSLOVNIH PROCESA Organizaciona jedinica: Rukovodilac organizacione jedince: POSLOVNI PROCES AKTIVNOSTI U OKVIRU PROCESA 10 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj 2019.

13 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE PRILOG 6: KNJIGA POSLOVNIH PROCESA NAZIV SUBJEKTA KNJIGA PROCESA NAZIV PROCESA ŠIFRA PROCESA VERZIJA DOKUMENTA VLASNIK PROCESA CILJ PROCESA GLAVNI RIZICI PROCESA ULAZ KRATAK OPIS PROCESA AKTIVNOSTI IZLAZ VEZA S DRUGIM PROCESIMA RESURSI POTREBNI ZA REALIZACIJU PROCESA ŠIFRE I NAZIVI PROCEDURA POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj

14 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE PRILOG 7: IDENTIFIKACIONI LIST PROCESA IDENTIFIKACIONI LIST Datum _ / _/ Pripremio: Datum: /_ / Odobrio: Verzija 1.0 Subjekat: Proces: Podproces: Iznos budžeta: Zakonski okvir: Cilj: Relevantne organizacione jedinice subjekta: Relevantne vanjske strane: ORGANIZACIONA ŠEMA 12 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj 2019.

15 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE PRILOG 8: SADRŽAJ PROCEDURA NAZIV SUBJEKTA PROCEDURA VLASNIK PROCEDURE ŠIFRA PROCEDURE VERZIJA DOKUMENTA NAZIV PROCEDURE CILJ PROCEDURE OBLAST PRIMJENE PROCEDURE OSTALA DOKUMENTACIJA ODGOVORNOSTI I OVLAŠĆENJA ZAKONSKI I PODZAKONSKI OKVIR TERMINI I SKRAĆENICE KORIŠĆENI U DIJAGRAMU TOKA POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj

16 SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE DIJAGRAM TOKA OPIS AKTIVNOSTI Odgovorno lice SPROVOĐENJE Rok za sprovođenje Prateća dokumentacija 14 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA maj 2019.

17 Vaučer Za besplatno korišćenje elektronske pravne baze Paragraf Lex, sa pravom pristupa do Ime i prezime Telefon Organizacija (ustanova, privredni subjekt...)

18

19 Paragraf PRAVNA BAZA BA PRISTUP KOMPLETNOM ZAKONODAVSTVU BOSNE I HERCEGOVINE DNEVNA AŽURNOST - PRAVNA SIGURNOST PRISTUP SA BILO KOG RAČUNARA I MOBILNOG UREĐAJA DIREKTAN KONTAKT I PODRŠKA PRETPLATNICIMA Kontaktirajte nas: BANJA LUKA BIJELJINA SARAJEVO office@paragraf.ba officesa@paragraf.ba

20 Pravna i ekonomska izdanja za uspješno i zakonito poslovanje BUDITE NA PRAVNOJ STRANI