Word Godiınje financijsko izvjeıæe BK IPA za 2013

Транскрипт

1 GODIŠNJE FINANCIJSKO IZVJEŠĆE BILOKALNIK-IPA d.d. za godinu završenu na dan 31. prosinca Koprivnica, travanj 2014.

2 Sadržaj: Godišnje izvješće Uprave 3 Račun dobiti i gubitka 5 Bilanca 7 Izvještaj o novčanom tijeku 9 Izvještaj o promjenama kapitala 10 Izjava osoba odgovornih za sastavljanje financijskih izvještaja 11 Odluka o utvrñivanju godišnjih financijskih izvještaja 12 Odluka o upotrebi dobiti 13 Revidirani financijski izvještaji zajedno sa Izvještajem neovisnog revizora 14 2

3 3

4 4

5 RAČUN DOBITI I GUBITKA za razdoblje od do Naziv pozicije Prethodna godina Tekuća godina I. POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje Ostali poslovni prihodi II. POSLOVNI RASHODI Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda Materijalni troškovi a) Troškovi sirovina i materijala b) Troškovi prodane robe c) Ostali vanjski troškovi Troškovi osoblja a) Neto plaće i nadnice b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća c) Doprinosi na plaće Amortizacija Ostali troškovi Vrijednosno usklañivanje a) dugotrajne imovine (osim financijske imovine) b) kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) Rezerviranja Ostali poslovni rashodi III. FINANCIJSKI PRIHODI Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima 2. Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa 4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine 5. Ostali financijski prihodi IV. FINANCIJSKI RASHODI Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine 4. Ostali financijski rashodi V. UDIO U DOBITI OD PRIDRUŽENIH PODUZETNIKA VI. UDIO U GUBITKU OD PRIDRUŽENIH PODUZETNIKA VII. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI VIII. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI IX. UKUPNI PRIHODI X. UKUPNI RASHODI XI. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA Dobit prije oporezivanja Gubitak prije oporezivanja 0 0 XII. POREZ NA DOBIT XIII. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA Dobit razdoblja Gubitak razdoblja 0 0 5

6 IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) I. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA II. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK PRIJE POREZA Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja 0 2. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 3. Dobit ili gubitak s osnove ponovnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju 4. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanog toka 0 5. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu 0 6. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku pridruženih poduzetnika 0 7. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja III. POREZ NA OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT RAZDOBLJA IV. NETO OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA V. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA

7 BILANCA na dan AKTIVA Naziv pozicije A) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL Prethodna godina Tekuća godina B) DUGOTRAJNA IMOVINA I. NEMATERIJALNA IMOVINA Izdaci za razvoj 2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava Goodwill 4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine 5. Nematerijalna imovina u pripremi Ostala nematerijalna imovina II. MATERIJALNA IMOVINA Zemljište Grañevinski objekti Postrojenja i oprema Alati, pogonski inventar i transportna imovina Biološka imovina 6. Predujmovi za materijalnu imovinu Materijalna imovina u pripremi Ostala materijalna imovina 9. Ulaganje u nekretnine III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika 2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 3. Sudjelujući interesi (udjeli) 4. Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 5. Ulaganja u vrijednosne papire 6. Dani zajmovi, depoziti i slično Ostala dugotrajna financijska imovina Ulaganja koja se obračunavaju metodom udjela IV. POTRAŽIVANJA Potraživanja od povezanih poduzetnika 2. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 3. Ostala potraživanja V. ODGOðENA POREZNA IMOVINA C) KRATKOTRAJNA IMOVINA I. ZALIHE Sirovine i materijal Proizvodnja u tijeku Gotovi proizvodi Trgovačka roba 5. Predujmovi za zalihe Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Biološka imovina II. POTRAŽIVANJA Potraživanja od povezanih poduzetnika Potraživanja od kupaca Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika 4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika Potraživanja od države i drugih institucija Ostala potraživanja III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika 2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima Sudjelujući interesi (udjeli)

8 4. Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 5. Ulaganja u vrijednosne papire Dani zajmovi, depoziti i slično Ostala financijska imovina IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI E) UKUPNO AKTIVA F) IZVANBILANČNI ZAPISI A) KAPITAL I REZERVE I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL II. KAPITALNE REZERVE III. REZERVE IZ DOBITI Zakonske rezerve Rezerve za vlastite dionice 3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka) 4. Statutarne rezerve 5. Ostale rezerve IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE V. ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK Zadržana dobit Preneseni gubitak VI. DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE Dobit poslovne godine Gubitak poslovne godine VII. MANJINSKI INTERES B) REZERVIRANJA Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze Rezerviranja za porezne obveze 3. Druga rezerviranja C) DUGOROČNE OBVEZE Obveze prema povezanim poduzetnicima 2. Obveze za zajmove, depozite i slično Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 4. Obveze za predujmove 5. Obveze prema dobavljačima 6. Obveze po vrijednosnim papirima 7. Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 8. Ostale dugoročne obveze 9. Odgoñena porezna obveza D) KRATKOROČNE OBVEZE Obveze prema povezanim poduzetnicima Obveze za zajmove, depozite i slično Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 4. Obveze za predujmove Obveze prema dobavljačima Obveze po vrijednosnim papirima 7. Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi 8. Obveze prema zaposlenicima Obveze za poreze, doprinose i slična davanja Obveze s osnove udjela u rezultatu 11. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji 12. Ostale kratkoročne obveze E) ODGOðENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA F) UKUPNO PASIVA G) IZVANBILANČNI ZAPISI 8

9 IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU za razdoblje do Naziv pozicije Prethodna godina Tekuća godina NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 1. Dobit prije poreza Amortizacija Povećanje kratkoročnih obveza Smanjenje kratkotrajnih potraživanja Smanjenje zaliha Ostalo povećanje novčanog tijeka I. Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti Smanjenje kratkoročnih obveza Povećanje kratkotrajnih potraživanja Povećanje zaliha Ostalo smanjenje novčanog tijeka II. Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti A1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI A2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI 1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata 0 3. Novčani primici od kamata 0 4. Novčani primici od dividendi 0 5. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti III. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata 0 3. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti IV. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti B1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI B2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 1. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi Ostali primici od financijskih aktivnosti 0 V. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica Novčani izdaci za isplatu dividendi 0 3. Novčani izdaci za financijski najam 0 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica 0 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti 0 VI. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti C1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI C2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI Ukupno povećanje novčanog tijeka Ukupno smanjenje novčanog tijeka 0 0 Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja Povećanje novca i novčanih ekvivalenata Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata 0 Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja

10 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje do Naziv pozicije Prethodna godina Tekuća godina 1. Upisani kapital Kapitalne rezerve 0 3. Rezerve iz dobiti Zadržana dobit ili preneseni gubitak Dobit ili gubitak tekuće godine Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine 0 7. Revalorizacija nematerijalne imovine 8. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju 9. Ostala revalorizacija 10. Ukupno kapital i rezerve Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje 12. Tekući i odgoñeni porezi (dio) 13. Zaštita novčanog tijeka 14. Promjene računovodstvenih politika 15. Ispravak značajnih pogrešaka prethodnog razdoblja 16. Ostale promjene kapitala Ukupno povećanje ili smanjenje kapitala

11 11

12 12

13 13

14 BILOKALNIK - IPA d.d., Koprivnica Financijski izvještaji za godinu koja je završila na dan 31. prosinca zajedno s Izvještajem neovisnog revizora 14

15 Sadržaj Stranica Odgovornost za financijske izvještaje 1 Izvješće neovisnog revizora vlasnicima društva Bilokalnik IPA d.d. 2 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 3 Izvještaj o financijskom položaju 4 Izvještaj o promjenama glavnice 5 Izvještaj o novčanim tokovima 6 Bilješke uz financijske izvještaje 7

16 Odgovornost za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za pripremu financijskih izvještaja koja daju istinit i vjeran prikaz financijskog položaja Društva, rezultata poslovanja i novčanih tokova, u skladu s važećim računovodstvenim standardima, te je odgovorna za ispravno voñenje računovodstvene evidencije potrebne za pripremu financijskih izvještaja u bilo koje vrijeme. Uprava ima opću odgovornost za poduzimanje raspoloživih mjera u cilju očuvanja imovine Društva te u sprečavanju i otkrivanju prijevara i ostalih nepravilnosti. Uprava je odgovorna za odabir prikladnih računovodstvenih politika u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardima i za dosljednu primjenu istih; donošenje odluka i procjena koje su razumne i razborite te pripremu financijskih izvještaja temeljem principa neograničenosti vremena poslovanja, osim ako je pretpostavka da će Društvo nastaviti s poslovanjem neprimjerena. Uprava ima odgovornost podnijeti Nadzornom odboru svoj godišnji izvještaj, zajedno s financijskim izvještajima. Nakon toga Nadzorni odbor mora odobriti zasebne financijske izvještaje za njihovo podnošenje na usvajanje Glavnoj skupštini dioničara. Ovi financijski izvještaji su odobreni od strane Uprave za predaju Nadzornom odboru te su dolje potpisani kako bi to potvrdili. Potpisali za i u ime Društva: Predsjednik Uprave Ana Soldo, dipl. oec Direktor financija, računovodstva i kontrolinga Berislav Dombaj, dipl. oec BILOKALNIK-IPA d.d. Dravska 19 Koprivnica Republika Hrvatska 17. ožujka Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 1

17 Izvješće neovisnog revizora vlasnicima Društva Bilokalnik IPA d.d. Obavili smo reviziju priloženih financijskih izvještaja Bilokalnik-IPA d.d. ( Društvo ). Financijski izvještaji sastoje se od izvještaja o financijskom položaju na dan 31. prosinca i izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama u glavnici i izvještaja o novčanom toku za tada završenu godinu te bilješki koje sadrže sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostalih objašnjavajućih informacija. Odgovornost Uprave za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prezentaciju ovih financijskih izvještaja u skladu s Meñunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske Unije te interne kontrole za koje Uprava utvrdi da su potrebne kako bi se omogućila priprema financijskih izvještaja bez značajno pogrešnih prikaza, koji mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. Odgovornost revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o ovim financijskim izvještajima na osnovu naše revizije. Reviziju smo obavili sukladno Meñunarodnim revizijskim standardima koji nalažu pridržavanje etičkih pravila te planiranje i provoñenje revizije kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome sadrže li financijski izvještaji značajno pogrešne prikaze. Revizija uključuje provoñenje procedura u svrhu pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u financijskim izvještajima. Odabir procedura ovisi o našoj prosudbi, uključujući i procjenu rizika značajno pogrešnih prikaza u financijskim izvještajima, koji mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. U procjenjivanju tih rizika, razmatramo interne kontrole relevantne za sastavljanje i fer prikaz financijskih izvještaja koje sastavlja Društvo u svrhu osmišljavanja revizijskih procedura prikladnih u postojećim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. Revizija isto tako uključuje ocjenu prikladnosti primijenjenih računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena koje je definirala Uprava, kao i ocjenu cjelokupne prezentacije financijskih izvještaja. Vjerujemo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg modificiranog revizorskog mišljenja. Osnova za modifikaciju mišljenja 1. Društvo nije objavilo informacije izmeñu povezanih stranaka vezane uz ključni menadžment za godine koje su završile 31. prosinca i što nije u skladu s Meñunarodnim računovodstvenim standardom 24: Objavljivanje povezanih stranaka. Modificirano mišljenje Prema našem mišljenju, osim učinaka opisanog u odjeljku s osnovom za modifikaciju mišljenja, financijski izvještaji istinito i fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, financijski položaj Društva na 31. prosinca godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Meñunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower, 17. kat Ivana Lučića 2a Zagreb Hrvatska 17. ožujka U ime i za KPMG Croatia d.o.o. za reviziju: Tony Ilijanić Direktor, Hrvatski ovlašteni revizor 2

18 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Za godinu koja je završila 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Bilješka Prihodi od prodaje Ostali prihodi iz poslovanja Ukupno prihodi poslovanja Promjene u zalihama gotovih proizvoda i proizvodnje u tijeku (77) (31) Trošak sirovina i materijala 9 (59.710) (56.388) Nabavna vrijednost prodane robe i materijala (2.099) (1.802) Troškovi osoblja 10 (18.231) (16.607) Amortizacija 14 (8.091) (8.131) Ostali rashodi poslovanja 11 (16.717) (17.049) Ukupno troškovi iz poslovanja ( ) ( ) Dobit iz poslovanja Financijski prihodi 12 a Financijski troškovi 12 b (380) (478) Neto financijski prihodi Dobit prije oporezivanja Porez na dobit 13 (388) (2.824) Dobit za godinu Ostala sveobuhvatna dobit Aktuarski (gubitak) Odgoñeni porez na aktuarski gubitak 29 (10) (12) 2 2 Ukupna sveobuhvatna dobit Zarada po dionici (u kunama) 24 1,74 5,29 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 3

19 Izvještaj o financijskom položaju Na dan 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Bilješka IMOVINA Dugotrajna imovina Nekretnine, postrojenja i oprema i nematerijalna imovina Ulaganja u nekretnine Financijska imovina Odgoñena porezna imovina Ukupno dugotrajna imovina Kratkotrajna imovina Zalihe Financijska imovina Potraživanja od kupaca Potraživanje za preplaćeni porez na dobit Ostala potraživanja Novac Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Ukupno kratkotrajna imovina Ukupno imovina KAPITAL I OBVEZE Kapital i pričuve Dionička glavnica Zakonske pričuve Ostale pričuve Zadržana dobit Ukupno kapital i pričuve Dugoročne obveze Posudbe Rezervacije za otpremnine i jubilarne nagrade Odgoñena porezna obveza Ukupno dugoročne obveze Kratkoročne obveze Obveza za porez na dobit Posudbe Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze Rezervacije za otpremnine i jubilarne nagrade Ukupno kratkoročne obveze Ukupno obveze Ukupno kapital i obveze Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 4

20 Izvještaj o promjenama glavnice Za godinu koja je završila 31. prosinca godine Dionička glavnica Zakonske pričuve Ostale pričuve Zadržana dobit/ (preneseni gubitak) Ukupno 1. siječnja (966) Prijenos (856) - Dobit tekuće godine Ostala sveobuhvatna dobit - - (10) - (10) Ukupna sveobuhvatna dobit - - (10) prosinca Prijenos (661) - Dobit tekuće godine Ostala sveobuhvatna dobit - - (8) - (8) Ukupna sveobuhvatna dobit - - (8) prosinca Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 5

21 Izvještaj o novčanim tokovima Na dan 31. prosinca (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Poslovne aktivnosti Dobit za godinu Porez na dobit Amortizacija Dobitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme, nematerijalne imovine te imovine namijenjene prodaji (379) (2.654) Diskont danih zajmova Vrijednosna usklañenja ostale imovine, neto Umanjenja imovine i imovine namijenjene prodaji Otpis obveza (23) (34) Fer vrednovanje financijske imovine kroz račun dobiti i gubitka 15 (7) Trošak kamata Prihod od kamata (530) (258) (Povećanje)/smanjenje zaliha (3.217) (Povećanje)/smanjenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja (1.512) Smanjenje obveza prema dobavljačima i ostalih obveza (520) (846) Plaćeni porez na dobit (4.109) (2.879) Plaćene kamate (24) (539) Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti Nabava nekretnina, postrojenja i opreme te nematerijalne imovine (1.557) (4.443) Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme Primljene kamate Dani zajam povezanom društvu (10.000) - Primici od danih kredita Dani depozit (2) - Neto novčani tijek ostvaren/(utrošen) za investicijske aktivnosti (9.786) (912) Otplate primljenih kredita (774) (934) Neto novčani tijek utrošen u financijskim aktivnostima (774) (934) Povećanje novca i novčanih ekvivalenata Novac i novčani ekvivalenti na početku godine Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 6

22 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 1. OPĆI PODACI Bilokalnik - IPA industrija papirne ambalaže d. d. (Društvo) je dioničko društvo osnovano u Hrvatskoj godine. Sjedište Društva nalazi se u Koprivnici, Hrvatska, na adresi Dravska 19. Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja valovitog papira i kartona te ambalaže od papira i kartona. Dionice Društva kotiraju na redovitom tržištu Zagrebačke burze. Na dan 31. prosinca Društvo ima 164 zaposlena (31. prosinca 2012.: 162) Tijela Društva Uprava Ana Soldo od Predsjednik Uprave do član Uprave Branko Kovačić do Predsjednik Uprave Leo Imbriovčan član Uprave Ivica Gašparić od član Uprave Nadzorni odbor Robertus Johannes Antonius Maria Renders od predsjednik Franz-Michael Hohensinn do predsjednik Peter Rindler Zoran Jovanović od član Jens Christian Lamprecht od član Emanek Demeter zamjenik predsjednika član Peter Szivacsek do član Ivica Vrbetić do član Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 7

23 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 2. OSNOVE PRIPREME a) Izjava o usklañenosti Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Meñunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenih od strane Europske Unije ( MSFI ). Financijske izvještaje odobrila je Uprava na dan 17. ožujka godine. b) Osnove mjerenja Financijski izvještaji pripremljeni su na načelu povijesnog troška, izuzev odreñenih financijskih instrumenata, koji su iskazani po fer vrijednosti, a u skladu s Meñunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije. c) Funkcionalna valuta i valuta prikazivanja Društvo vodi računovodstvene evidencije na hrvatskom jeziku, u kunama i u skladu s hrvatskim zakonskim propisima i računovodstvenim načelima te praksom koje se pridržavaju poduzeća u Hrvatskoj. Financijski izvještaji pripremljeni su u hrvatskoj valuti, kuni (kn), koja je takoñer funkcionalna valuta, zaokruženo na najbližu tisuću. d) Korištenje procjena i prosudbi Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI zahtjeva od Uprave stvaranje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iznosa objavljenih za imovinu i obveze, prihode i troškove. Procjene i uz njih vezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i raznim ostalim čimbenicima, za koje se smatra da su razumni u danim okolnostima, rezultat kojih čini polazište za stvaranje procjena o vrijednosti imovine i obveza, koje se ne mogu dobiti iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od takvih procjena. Spomenute procjene i uz njih vezane pretpostavke predmet su redovitog pregleda. Utjecaj korekcije procjene priznaje se u razdoblju u kojem je procjena korigirana ukoliko korekcija utječe samo na razdoblje u kojem je napravljena ili u razdoblju u kojem je napravljena korekcija i budućim razdobljima ukoliko korekcija utječe na tekuće i buduća razdoblja. Prosudbe koje je Uprava napravila u primjeni MSFI, a koje imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje i prosudbe kod kojih je rizik da će doći do materijalno značajnih korekcija u idućoj godini visok, navedene su u bilješci. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 8

24 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim učinaka navedenih u bilješci vezanu na ispravak prethodnih razdoblja. a) Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Društvo imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Društva koje su opisane u nastavku. (i) Prihodi od veleprodaje proizvoda i trgovačke robe Društvo proizvodi i prodaje svoje proizvode u veleprodaji. Prihodi od veleprodaje priznaju se kada Društvo obavi isporuke robe veletrgovcu, kada veletrgovac ima slobodu odreñivanja prodajne cijene i kada ne postoji nijedna nepodmirena obveza koja bi mogla utjecati na prihvaćanje proizvoda od strane veletrgovca. Isporuka je izvršena kad se proizvodi otpreme na odreñenu lokaciju, rizici gubitka prenesu na veletrgovca i kad je utvrñeno jedno od navedenoga: veletrgovac prihvaća proizvode u skladu s ugovorom, ili je rok za prihvaćanje proizvoda protekao ili Društvo ima objektivne dokaze o tome da su svi kriteriji prihvaćanja zadovoljeni. Proizvodi se prodaju uz količinski popust i kupci imaju pravo na povrat neispravne robe. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju cijene iz ugovora o prodaji, umanjeni za procijenjene količinske popuste i povrate. Procjene popusta i povrata utvrñuju se na temelju stečenog iskustva. Količinski popusti procjenjuju se temeljem očekivane prodaje na godišnjoj razini. (ii) Prihodi od maloprodaje proizvoda i robe Prihodi od maloprodaje proizvoda i robe priznaju se u trenutku prodaje robe kupcu. Prihodi od maloprodaje uglavnom se ostvaruju u gotovini. Društvo nema programe posebnih pogodnosti za kupce. (iii) Prihodi od usluga Prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, prema stupnju dovršenosti, na osnovu udjela stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 9

25 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) b) Najmovi Društvo unajmljuje odreñene nekretnine i opremu. Najmovi nekretnina i opreme u kojima Društvo snosi sve rizike i koristi vlasništva klasificiraju se kao financijski najmovi. Financijski najmovi kapitaliziraju se na početku najma prema fer vrijednosti unajmljene nekretnine ili sadašnje vrijednosti minimalne najamnine, ovisno o tome što je niže. Svako plaćanje najma razvrstava se na obveze i financijske rashode kako bi se dobila konstantna stopa na preostalo financijsko stanje. Kamatna komponenta financijskog rashoda tereti izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja najma. Nekretnine, postrojenja i oprema kupljeni pod financijskim najmom amortiziraju se po korisnom vijeku upotrebe ili trajanju najma, ovisno o tome što je kraće. Najmovi u kojima Društvo ne snosi bitan udio rizika i koristi vlasništva klasificiraju se kao operativni najmovi. Plaćanja po osnovi operativnih najmova iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti prema pravocrtnoj metodi u razdoblju trajanja najma. c) Strane valute (i) Transakcije i stanja u stranim valutama Transakcije u stranim valutama izražene su u funkcionalnoj valuti upotrebom tečajne liste važeće na dan transakcije. Monetarna imovina i obveze izražene u stranoj valuti na datum izvještavanja preračunate su u funkcionalnu valutu upotrebom tečajne liste važeće na datum izvještavanja. Dobici ili gubici od tečajnih razlika koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija te iz preračuna monetarne imovine i obveza denominiranih u stranim valutama, priznaju se u dobit ili gubitak. Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po povijesnom trošku strane valute ne preračunavaju se po novim tečajevima. Nemonetarna imovina i obveze denominirane u stranoj valuti prikazane prema povijesnom trošku, preračunate su u funkcionalnu valutu upotrebom tečajne liste važeće na dan transakcije. Na dan 31. prosinca tečaj kune je bio kako slijedi: 31. prosinca , kn za 1 EUR 5, kn za 1 USD 31. prosinca , kn za 1 EUR 5, kn za 1 USD Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 10

26 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) d) Posudbe i troškovi posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike izmeñu primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Društvo ne kapitalizira troškove posudbi. Troškovi posudbe se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze ako dospijevaju najviše do 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma te kao dugoročne obveze ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. e) Dividenda Raspodjela dividendi vlasniku Društva priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine vlasnika Društva. f) Oporezivanje (i) Porez na dobit Trošak poreza na dobit sastoji se od tekućeg i odgoñenog poreza. Porez na dobit iskazuje se unutar dobiti ili gubitka do iznosa poreza na dobit koji se odnosi na stavke unutar glavnice kada se trošak poreza na dobit priznaje unutar ostale dobiti ili gubitka. Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za godinu, koristeći poreznu stopu važeću na datum izvještavanja i sva usklañenja porezne obveze iz prethodnih razdoblja. (ii) Odgoñena porezna imovina i obveze Odgoñeni porez priznaje se koristeći metodu bilančne obveze te uzima u obzir privremene razlike izmeñu knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koje se koriste za potrebe financijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za porezne svrhe. Iznos odgoñenog poreza ne priznaje se za sljedeće privremene razlike: početno priznavanje imovine ili obveze u transakciji koja nije poslovna kombinacija i koja ne utječe ni na računovodstvenu ni na oporezivu dobit i razlike koje se odnose na ulaganja u podružnice i zajednički kontrolirana poduzeća kada je vjerojatno da se situacija neće izmijeniti u skoroj budućnosti. Odgoñeni porez vrednuje se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti primjenjene kod privremenih razlika kada se one izmijene, temeljene na zakonima koji su važeći na datum izvještavanja. Odgoñeni porez jest iznos za koji se očekuje da će biti plativ odnosno za kojeg postoji mogućnost povrata na temelju razlike izmeñu knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti i obračunava se metodom bilančne obveze. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 11

27 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) f) Oporezivanje (nastavak) Odgoñene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgoñena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Odgoñena porezna imovina i obveze prebijaju se ako postoji zakonsko pravo na prijeboj tekuće porezne obveze i imovine te ukoliko se odnose na poreze koje je obračunalo isto porezno tijelo na isto oporezivi subjekt, ili na različite porezne subjekte, ali oni namjeravaju podmiriti tekuće porezne obveze i imovinu na neto osnovi ili svoju poreznu imovinu i obveze realizirati istovremeno. (iii) Porezna izloženost U odreñivanju iznosa tekućeg i odgoñenog poreza, Društvo uzima u obzir utjecaj neizvjesnih poreznih pozicija te mogućnost postojanja dodatnih poreza i kamata. Ovo razmatranje oslanja se na procjene i pretpostavke i može uključivati niz prosudbi o budućim dogañajima. Novi podaci mogu postati dostupni koji mogu uzrokovati da Društvo promijeni svoju prosudbu o adekvatnosti postojećih poreznih obveza; takve promjene poreznih obveza utjecat će na porezni rashod u razdoblju u kojem je takva odluka donesena. (iv) Porez na dodanu vrijednost (PDV) Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u izvještaju o financijskom položaju na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV. g) Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete dobit ili gubitak u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 12

28 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) g) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Zemljište i imovina u pripremi se ne amortizira. Amortizacija ostalih nekretnina te postrojenja i opreme se obračunava primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška ili do rezidualne vrijednosti sredstva te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe kako slijedi: Zgrade Postrojenja Oprema Računalna oprema Motorna vozila 20 do 50 godina 5 do 20 godina 4 do 10 godina 5 do 10 godina 4 godine Preostala vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Društvo trenutno dobilo od prodaje imovine umanjen za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Preostala vrijednost imovine je nula ako Društvo očekuje da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Preostala vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki izvještajni datum i po potrebi usklañuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. Dobici i gubici nastali prodajom odreñuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i uključuju se u ostale dobitke u neto iznosu u dobit ili gubitak. h) Nematerijalna imovina Licence za softver kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovoñenjem software-a u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe od 4 godine. i) Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine Na svaki izvještajni dan, Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine kako bi utvrdilo da li postoje naznake da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 13

29 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) i) Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine (nastavak) Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za rasporeñivanje, imovina društva se takoñer rasporeñuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu rasporeñivanja. Nematerijalna imovina neodreñenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadivi iznos je veći iznos usporeñujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklañene. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrñena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (jedinici koja generira novac). Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje u revaloriziranom iznosu, u kom slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. j) Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina i skupine za prodaju se svrstavaju kao imovina namijenjena prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos biti nadoknañen prvenstveno prodajom, a ne kontinuiranom uporabom. Spomenuti uvjet smatra se ispunjenim samo ako postoji velika vjerojatnost prodaje i ako je sredstvo (ili skupina za prodaju) raspoloživo za trenutačnu prodaju u svom postojećem stanju. Uprava mora pokazati svoju čvrstu odluku o prodaji, za koju očekuje da će steći uvjete za priznavanje kao okončana prodaja u roku od godinu dana od datuma klasifikacije u tu skupinu. Nekretnine, postrojenja i oprema koja se drži radi prodaje ili grupa imovine za otuñenje u cijelosti mjere se po knjigovodstvenoj vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome što je niže. Umanjenje vrijednosti na fer vrijednost umanjena za troškove prodaje priznaje se kao rashod. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 14

30 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) k) Ulaganja u nekretnine Ulaganje u nekretnine početno se mjeri po trošku nabave. Transakcijski troškovi su uključeni u početno mjerenje. Nakon početnog priznavanja Društvo mjeri ulaganja u nekretnine po fer vrijednosti. Dobiti ili gubitak koji nastaje iz promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine priznaje se u dobiti i gubitku u razdoblju u kojem je nastao. l) Zalihe Zalihe se iskazuju po trošku nabave ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža. Trošak obuhvaća direktan materijal i ako je primjenjivo, direktne troškove rada i sve režijske/indirektne troškove povezane s dovoñenjem zaliha do njihove sadašnje lokacije i u sadašnje stanje. Trošak se utvrñuje primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procjenu prodajne cijene u redovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabilne troškove prodaje. Trošak proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda obuhvaća sirovine, trošak izravnog rada, ostale izravne troškove i pripadajući dio općih troškova proizvodnje (na bazi normalnog redovnog kapaciteta proizvodnje). Sitni inventar i alati u potpunosti se otpisuju prilikom stavljanja u uporabu. m) Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjene za ispravak vrijednosti. Ispravak vrijednosti potraživanja provodi se kada postoje objektivni dokazi da Društvo neće moći naplatiti sva svoja potraživanja u skladu s dogovorenim uvjetima. Značajne financijske poteškoće dužnika, vjerojatnost dužnikovog stečaja te neizvršenje ili propusti u plaćanjima, smatraju se pokazateljima umanjenja vrijednosti potraživanja. Iznos ispravka vrijednosti utvrñuje se kao razlika izmeñu knjigovodstvene vrijednosti i nadoknadivog iznosa potraživanja, a predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih korištenjem efektivne kamatne stope. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti ili gubitku. n) Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viñenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće. o) Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica po nominalnoj vrijednosti. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 15

31 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) p) Primanja radnika (i) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih radnika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama radnika. Nadalje, Društvo nema obvezu osigurati bilo koja drugih primanja radnika nakon njihova umirovljenja. (ii) Poticajne otpremnine Obveze za otpremnine se priznaju kad Društvo prekine radni odnos radnika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom radnika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim radnicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa. (iii) Redovne otpremnine kod odlaska u mirovinu Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost. (iv) Dugoročna primanja radnika Kod planova definiranih mirovinskih primanja i jubilarnih nagrada, troškovi primanja odreñuju se metodom projicirane kreditne jedinice na temelju aktuarske procjene koja se obavlja na svaki izvještajni dan. Dobici i gubici nastali aktuarskom procjenom priznaju se u razdoblju u kojem su nastali. Trošak minulog rada priznaje se odmah u onoj mjeri u kojoj su prava na primanja već stečena. U suprotnom, amortizira se razmjerno tijekom odreñenog razdoblja sve do trenutka stjecanja prava na naknade. (v) Kratkoročna primanja radnika Društvo priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. q) Neto financijski prihodi/(rashodi) Neto financijski rashodi i prihodi sastoje se od rashoda za kamate, prihoda od kamata od ulaganja, promjene fer vrijednosti financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u dobit ili gubitak te dobitaka ili gubitaka po tečajnim razlikama. Prihod od kamate priznaje se u trenutku kada nastaje, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. Trošak kamata za zajmove priznat je u dobiti ili gubitku u periodu kada je zajam korišten. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 16

32 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) r) Rezerviranja Rezerviranje je priznato kad Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat prošlih dogañaja, te je vjerojatno (više da nego ne), da će odljev sredstava biti potreban da se podmiri ta obveza, a pouzdano se može procijeniti iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na izvještajni dan, te se usklañuju s procjenom temeljenom na trenutno najboljim saznanjima. Kad je iznos smanjenja vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja je sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će nastati kako bi se podmirila obveza, utvrñenih korištenjem procijenjene bezrizične kamatne stope kao diskontne stope. Kad se koristi diskontiranje, svake se godine utjecaj diskontiranja knjiži kao financijski trošak, te je iskazana vrijednost rezerviranja povećana svake godine za proteklo vrijeme. Rezerviranja za troškove restrukturiranja priznaju se kad Društvo ima razrañen formalan plan restrukturiranja o kojem su obaviještene strane na koje se plan odnosi. s) Financijska imovina Ulaganja se priznaju i prestaju priznavati na datum trgovanja, a to je datum na koji se ulaganje kupuje ili prodaje temeljem ugovora čiji uvjeti nalažu isporuku ulaganja u roku utvrñenom na predmetnom tržištu i početno se mjere po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije, osim one financijske imovine koja je svrstana u kategoriju kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u dobiti i gubitku, koja se početno mjeri po fer vrijednosti. Financijska imovina je razvrstana u sljedeće kategorije: financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, ulaganja koja se drže do dospijeća te dani zajmovi i potraživanja. Klasifikacija ovisi o vrsti i namjeni financijskog sredstva i odreñuje se kod prvog priznavanja. Metoda efektivne kamate Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od kamata rasporeñuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prihodi od dužničkih instrumenata, osim financijske imovine odreñene za iskazivanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, se priznaju po osnovi efektivne kamate. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 17

33 Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca godine 3. SAŽETAK ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) s) Financijska imovina (nastavak) Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Financijska imovina se svrstava u kategoriju imovine kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka (tj. po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) ako se drži radi trgovanja ili ako je odreñena za iskazivanje na taj način. Financijsko sredstvo se svrstava u kategoriju imovine namijenjene trgovanju ako je: stečeno prvenstveno radi prodaje u bliskoj budućnosti ili je sastavni dio identificiranog portfelja financijskih instrumenata kojima Društvo upravlja zajedno i ako je u novije vrijeme odražavala obrazac ostvarivanja dobiti u kratkom roku, ili je derivativ koji nije odreñen niti učinkovit kao instrument zaštite. Financijsko sredstvo koje nije namijenjeno trgovanju može pri prvom priznavanju biti odreñeno za iskazivanje promjena fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka ako: se takvim odreñivanjem poništava ili znatno smanjuje nedosljednost u mjerenju ili priznavanju koja bi se u suprotnom javila ili ako financijsko sredstvo sačinjava grupu financijske imovine ili financijskih obveza ili oboje, kojom se upravlja i čiji rezultati se procjenjuju na osnovi fer vrijednosti, u skladu s dokumentiranom politikom grupe za upravljanje rizicima ili njenom strategijom ulaganja i ako se interne informacije o grupiranju prezentiraju na toj osnovi ili ako je sastavni dio ugovora koji sadrži jedan ili više ugrañenih derivativa i MRS 39 Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje dopušta da se cijeli kombinirani ugovor (sredstvo ili obveza) odredi za iskazivanje po fer vrijednosti na način da se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina po fer vrijednosti kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka se iskazuje po fer vrijednosti, pri čemu se svaka dobit ili svaki gubitak priznaje u računu dobiti i gubitka. Neto dobit ili gubitak priznat u računu dobiti i gubitka obuhvaća i dividende i kamate zarañene na financijskom sredstvu. Fer vrijednost se odreñuje na način opisan u bilješci. Ulaganja koja se drže do dospijeća Ulaganja koja se drže do dospijeća su neizvedena, tj. nederivativna financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim dospijećem koje Društvo izričito namjerava i sposobna je držati do dospijeća. Nakon prvog priznavanja, ulaganja koja se drže do dospijeća se vrednuju po amortiziranom trošku, koji se utvrñuje primjenom metode efektivne kamate, ispravljenom za eventualne gubitke zbog umanjenja vrijednosti. Bilokalnik IPA d.d., Koprivnica 18