Izveštaj o transparentnosti_2013

Транскрипт

1 IZVEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI ZA GODINU VIZURA INVENT REVIZIJA DOO

2 Sadržaj 1. UVOD PRAVNA FORMA I STRUKTURA VLASNIŠTVA UPRAVLJAČKA STRUKTURA VIZURA INVENT REVIZIJA DOO ZRENJANIN OPIS SISTEMA INTERNE KONTROLE KVALITETA Izjava o efikasnosti funkcionisanja sistema kontrole kvaliteta Sistem interne kontrole NAZNAKA KADA JE IZVRŠENA POSLEDNJA PROVERA KVALITETA RADA DRUŠTVA SPISAK DRUŠTAVA OD JAVNOG INTERESA KOD KOJIH JE IZVRŠENA ZAKONSKA REVIZIJA IZJAVA KOJA SE ODNOSI NA PROCEDURE I NEZAVISNOST RADA, KOJOM SE POTVRĐUJE DA JE OBAVLJEN INTERNI PREGLED POŠTOVANJA ZAHTEVA NEZAVISNOSTI IZJAVA O POLITICI DRUŠTVA U VEZI SA KONTINUIRANIM PROFESIONALNIM USAVRŠAVANJEM LICENCIRANIH OVLAŠĆENIH REVIZORA FINANSIJSKE INFORMACIJE INFORMACIJE O PARAMETRIMA ZA UTVRĐIVANJE ZARADA KLJUČNIH REVIZORSKIH PARTNERA O OBAVLJENIM REVIZIJAMA DRUŠTAVA OD JAVNOG INTERESA...8

3 1. UVOD VIZURA INVENT REVIZIJA DOO za reviziju i računovodstvene usluge Zrenjanin (u daljem tekstu Društvo ili VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin), je osnovana za obavljanje poslova revizije, računovodstvenih usluga, kao i za pružanje usluga konsaltinga. Sedište Društva je u Zrenjaninu, ulica Narodne Omladine 9. Društvo ima ogranak pod nazivom PJ INVENT REVIZIJA NOVI SAD u Novom Sadu, ulica Železnička 28. Društvo je osnovano 27. jula godine i upisano je kod Agencije za privredne registre po rešenju broj /2009. Rešenjem Ministarstva finansija Republike Srbije br.: / od 1. septembra godine Društvo je dobilo dozvolu za rad u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji ( Službeni glasnik RS br. 46/2006). Društvo posluje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji kojim se uređuje računovodstvo i revizija. Prosečan broj zaposlenih u Društvu u godini bio je 8. Društvo je potpuno nezavisno i odgovorno u svom radu u obavljanju poslova revizije, a u skladu sa Međunarodnim standardima revizije, Zakonom o računovodstvu i reviziji i Kodeksom etike za profesionalne računovođe. 2. PRAVNA FORMA I STRUKTURA VLASNIŠTVA VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, osnovana je 27. jula godine, a upisana je u Registar privrednih subjekata kod Agencije za privredne registre po Rešenju broj /2009. VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, je organizovana kao društvo sa ograničenom odgovornošću. Osnivači i vlasnici udela su: 1. Branislav Gavranić, ovlašćeni revizor, državljanin Srbije, iz Melenaca, JMBG ,33% udela, 2. Branislav Kralj, ovlašćeni revizor, državljanin Srbije, iz Zrenjanina, JMBG ,33% udela, 3. Gordana Japundžić, ovlašćeni revizor, državljanin Srbije, iz Novog Sada, JMBG ,33% udela. Društvo je u vlasništvu svojih osnivača, koji su svi zaposleni u Društvu. Svi osnivači, odnosno vlasnici udela imaju glasačka prava srazmerno vlasničkom udelu u osnovnom kapitalu Društva. Društvo je preko svog člana, Gordane Japundžić, povezano sa društvom za računovodstvo i konsalting INVENT KONSALTING d.o.o. Novi Sad, MB , čiji je osnivač Nemanja Japundžić (JMBG ) 100%, šifra delatnosti 6920 Računovodstveni, knjigovodstveni i revizorski poslovi i poresko savetovanje. INVENT KONSALTING d.o.o. Novi Sad tokom prethodne poslovne godine (od 1. januara do 31. decembra godine) nije pružao bilo kakve usluge društvima od javnog interesa i sa njima povezanim pravnim licima sa spiska iz tačke 6. ovog izveštaja. Detalje o vlasničkoj strukturi Društva moguće je videti u javnom registru Agencije za privredne registre Republike Srbije ( 2

4 3. UPRAVLJAČKA STRUKTURA VIZURA INVENT REVIZIJA DOO ZRENJANIN Upravljanje Društvom je jednodomno. Saglasno Zakonu o privrednim društvima, organi Društva su Skupština Društva i Direktori. Skupštinu čine svi članovi Društva i ista odlučuje o svim pitanjima koja su predviđena Zakonom i Ugovorom članova. Društvo ima tri direktora. Direktori Društva su: 1. Branislav Gavranić, licencirani ovlašćeni revizor, državljanin Srbije, iz Melenaca, JMBG , 2. Branislav Kralj, licencirani ovlašćeni revizor, državljanin Srbije, iz Zrenjanina, JMBG , 3. Gordana Japundžić, licencirani ovlašćeni revizor, državljanin Srbije, iz Novog Sada, JMBG OPIS SISTEMA INTERNE KONTROLE KVALITETA VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, ima propisanu politiku i procedure za implementaciju sistema interne kontrole kvaliteta kao osnove prilikom planiranja i sprovođenja revizije finansijskih izveštaja. Pravilnik o kontroli kvaliteta donosi se na osnovu zahteva Međunarodnog standarda kontrole kvaliteta 1 Kontrola kvaliteta za firme koje obavljaju reviziju i /ili pregled finansijskih izveštaja kao i druge usluge uveravanja i povezane usluge; Međunarodnog standarda revizije 220 Kontrola kvaliteta za reviziju finansijskih izveštaja, i drugih zahteva relevantnih međunarodnih standarda i domaće zakonske regulative. Pravilnik predstavlja skup pisanih politika i procedura u cilju jednoobraznog uređivanje postupaka koji čine sistem kontrole kvaliteta firme koji treba da obezbedi razumno uveravanje da firma i njeni zaposleni ispunjavaju zahteve relevantnih profesionalnih standarda i zakonske regulative i da su izveštaji izdati od strane Društva adekvatni u odnosu na okolnosti. Od svih zaposlenih na pružanju profesionalnih usluga se očekuje da uvek budu upoznati sa sadržajem procedura kontrole kvaliteta propisanih pravilnikom, kao i da ih se u potpunosti pridržavaju. Navedeno važi za sve zaposlene, bez obzira na pravni oblik njihovog radnog angažovanja u Društvu. Svi partneri i zaposleni (dalje u tekstu: zaposleni) su svesni da je kvalitet esencijalan prilikom pružanja usluga revizije, pregleda, drugih usluga uveravanja i povezanih usluga (dalje u tekstu: usluge revizije). Za ustrojavanje i funkcionisanje sistema kontrole kvaliteta odgovoran je direktor Društva. Svi zaposleni angažovani na pružanju usluga revizije odgovorni su za operativno funkcionisanje sistema kontrole kvaliteta u granicama svojih nadležnosti i ovlašćenja. Odgovornost direktora je da nadležnosti i ovlašćenja delegira na osnovu iskustva, sposobnosti i autoriteta zaposlenog Izjava o efikasnosti funkcionisanja sistema kontrole kvaliteta Uprava Društva je odgovorna da se svi poslovi iz delokruga rada Društva, obavljaju u skladu sa zakonodavnim i regulatornim okvirom, kao i profesionalnim standardima. Uprava Društva izjavljuje da je ustanovljen efikasan sistem kontrole kvaliteta, nad čijom primenom Uprava vrši striktnu kontrolu i redovno ga unapređuje i usavršava. Sistem kontrole kvaliteta koji je u primeni, po uverenju Uprave, obezbeđuju visok kvalitet pruženih usluga revizije i drugih usluga uveravanja u skladu sa važećom zakonskom i profesionalnom regulativom Sistem interne kontrole U skladu sa Međunarodnim standardom kontrole kvaliteta (International Standard on Quality Control - ISQC) 1, Kontrola kvaliteta preduzeća koja vrše reviziju, pregled finansijskih informacija, druga angažovanja na osnovu kojih se pruža uveravanje i srodne usluge, VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, uspostavlja i održava sistem kontrole kvaliteta koji može da joj pruži uveravanje u razumnoj meri da Društvo i njeni zaposleni rade u skladu sa profesionalnim standardima i 3

5 odgovarajućim zakonima i propisima, kao i da izveštaji koje objavljuje Društvo ili njegovi partneri u angažovanju odgovaraju datim okolnostima. Pre izdavanja revizorskog izveštaja, Partner angažmana, drugi Partner ili Revizor sa ovlašćenjem za potpisivanje izveštaja nezavistan od Partnera angažmana, sprovodi kontrolu kvaliteta obavljenog posla, pri čemu razmatra i sa Partnerom angažmana diskutuje sva značajna pitanja u vezi sa obavljenom revizijom, finansijske izveštaje, revizorsku dokumentaciju koja se odnosi na značajna prosuđivanja i zaključke donete od strane revizorskog tima i rukovodioca revizije, i kao rezultat navedenog adekvatnost predloženog revizorskog mišljenja. Ova vrsta kontrole sprovodi se obavezno za sve klijente od javnog interesa koje sačinjavaju javna društva, društva koja su deo međunarodnih grupa poslovanja, kao i sve druge klijente za koje se zbog veličine, značaja, korisnika finansijskih izveštaja ili iz drugog razloga procenjenog visokog revizorskog rizika može smatrati da su od javnog interesa. Kao rezultat sprovedene kontrole, direktor u predloženom revizorskom izveštaju i pismu rukovodstvu po potrebi unosi korekcije i dostavlja ih rukovodiocima revizije na upoznavanje i eventualne sugestije. Ukoliko postoji neslaganja, vrše se potrebni postupci za usaglašavanje stavova, a nakon toga izveštaj i pismo se sa naznakom nacrt dostavljaju klijentu na razmatranje. Ukoliko klijent dostavi primedbe na nacrt, direktor ih u saradnji sa angažovanim rukovodiocem razmatra i u slučaju da nađe da su opravdane, vrši neophodne korekcije i prilagođavanja pre izdavanja finalnog izveštaja. Pregled rada VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, obuhvata sprovođenje kontrole od strane Društva i osmišljen je tako da proveri kvalitet obavljenih revizija na godišnjem nivou. VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, je odgovorno za kontrolu rada i pruža smernice i nadzor u smislu plana i postupaka kontrole. Za opšte usklađivanje i upravljanje programom kontrole rada zadužen je direktor VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin. Ciljevi nadzora nad radom VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, su: Steći razumno uverenje o usklađenosti sa politikama i pravilnicima VIZURA INVENT REVIZIJA DOO, Zrenjanin, koji se tiču revizije; Oceniti operativnu efikasnost postupaka za upravljanje rizicima i kontrolu kvaliteta; Oceniti poštovanje strukovnih standarda, kao i zakonom i propisima regulisanih kriterijuma i Steći razumno uverenje da je sistem kontrole kvaliteta Društva pravilno ustrojen, svrsishodan, primeren, efikasan i da se primenjuje u praksi. Rezultati pregleda rada, zajedno sa svim preporučenim merama, predočavaju se rukovodstvu VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, u cilju poboljšanja rezultata rada. Rukovodstvo VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, utvrđuje mere koje treba preduzeti, odgovornost osoba za njihovo sprovođenje, kao i vremenski okvir za njihovu primenu. Pregled rada VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, obuhvata i sprovođenje kontrole od strane Komore ovlašćenih revizora, koja je osmišljena tako da se provera kvaliteta obavljenih revizija vrši jednom u šest godina, odnosno najmanje jednom u tri godine kada subjekt kontrole obavlja reviziju od javnog interesa. VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, donosi politike i pravilnike koji su osmišljeni na način koji daje razumno uverenje da VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, pruža kvalitetne usluge i postupa u skladu sa važećim pravilima nezavisnosti i etičkim standardima. Naši standardi se temelje na standardima koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (International Federation of Accountants IFAC). Sistemi kontrola u VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, su utvrđeni Pravilnikom o kontroli kvaliteta pružanja usluga revizije, pregleda, drugih usluga uveravanja i povezanih usluga. VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, primenjuje postupke provere nezavisnosti, koji podrazumevaju godišnju proveru poštovanja zahteva za nezavisnošću. 4

6 VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, od svojih profesionalnih radnika pribavlja izjavu o profesionalnoj nezavisnosti u odnosu na subjekta revizije. Partner odgovoran za angažovanje treba da formira zaključak o usaglašenosti sa zahtevima nezavisnosti koji su primenljivi na angažovanje revizije. Pri tom partner odgovoran za angažovanje treba da: - prikupi relevantne informacije od klijenta kako bi identifikovao i procenio okolnosti i odnose koji predstavljaju pretnju nezavisnosti; - proceni informacije o identifikovanim slučajevima, ukoliko oni postoje, kako bi utvrdio da li predstavljaju pretnju nezavisnosti u odnosu na revizijsko angažovanje; - preduzme odgovarajuće akcije kako bi se takve pretnje uklonile ili svele na prihvatljiv nivo primenom zaštitnih mera. Partner odgovoran za angažovanje treba odmah da izvesti Društvo o slučajevima kada ovakva pitanja nisu rešena odgovarajućim aktivnostima i - dokumentuje zaključke u vezi nezavisnosti i sve relevantne diskusije kojima se podražavaju ovi zaključci. Partner odgovoran za angažovanje može da identifikuje pretnje nezavisnosti revizijskog angažovanja koje se ne mogu ukloniti ili svesti na prihvatljiv nivo primenom zaštitnih mera. U ovom slučaju, partner odgovoran za angažovanje sprovodi konsultacije u okviru Društva kako bi se odredile odgovarajuće akcije, koje mogu podrazumevati ukidanje aktivnosti ili interesa koje uslovljavaju pretnju, ili povlačenje iz revizijskog angažovanja. Ove diskusije i zaključke treba dokumentovati. Društvo sa svojim partnerima i profesionalnim radnicima komunicira po pitanju potrebe za konsultacijama o pitanjima koja se tiču nezavisnosti odnosno, ako su u datim okolnostima potrebne ili poželjne dodatne informacije. Nadzor nad poštovanjem politike nezavisnosti, sprovodi se neprestano u skladu sa profesionalnim standardima. Stalno usavršavanje je među ključnim ciljevima politike Društva i metode širenja znanja i podizanja kvaliteta usluga. Posebna pažnja se obraća na kontinuirano profesionalnog usavršavanje zaposlenih. Kroz individualno usavršavanje i kontinuiranu edukaciju svojih kadrova, VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, teži bržem i uspešnijem razvoju i usklađivanju profesije sa međunarodnom profesionalnom regulativom. Stručno usavršavanje obuhvata interne kurseve i stručnu obuku koju organizuje VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, za svoje radnike iz oblasti računovodstva, revizorskih standarda, poreza, informacionog sistema i drugih oblasti. Kontinuirano usavršavanje obuhvata i eksterne seminare, među kojima su i oni koje sprovodi Komora ovlašćenih revizora Republike Srbije, kao strukovna organizacija revizora u Srbiji. Tokom godina stručno osposobljavanje obuhvata i stručne seminare i savetovanja u organizaciji Saveza računovođa i revizora Srbije, IPC Informativno poslovnog centra, Privrednog savetnika i Privredne komore. Individualni program učenja je obavezan za profesionalne radnike VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, počev od revizora do partnera revizije. Uspostavljanje profesionalnih standarda i nadzora nad kvalitetom rada revizora, ponašanjem i stručnom uspešnošću u skladu sa profesionalnim standardima jedan je od osnovnih ciljeva VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin. 5

7 5. NAZNAKA KADA JE IZVRŠENA POSLEDNJA PROVERA KVALITETA RADA DRUŠTVA Kontrolu kvaliteta rada Društva u skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom sprovode ovlašćena lica na osnovu imenovanja Ministarstva finansija Republike Srbije i Komore ovlašćenih revizora. Kontrola kvaliteta rada Društva nije vršena do kraja godini. 6. SPISAK DRUŠTAVA OD JAVNOG INTERESA KOD KOJIH JE IZVRŠENA ZAKONSKA REVIZIJA U skladu sa Zakonom o reviziji ( Službeni glasnik RS broj 62/2013) društvima od javnog interesa smatraju se: - velika pravna lica razvrstana u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo; - pravna lica koja se smatraju javnim društvima u skladu sa zakonom kojim se uređuje tržište kapitala; - sva pravna lica koje vlada Republike Srbije na predlog nadležnog ministarstva proglasi pravnim licama od javnog interesa za Republiku Srbiju, nezavisno od njihove veličine. VIZURA INVENT REVIZIJA DOO Zrenjanin, je tokom prethodne poslovne godine (od 1. januara do 31. decembra godine), izvršilo zakonsku reviziju finansijskih izveštaja za godinu kod sledećih društava od javnog interesa i sa njima povezanih lica: velika pravna lica razvrstana u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo Vodovod i kanalizacija JKP Zrenjanin Jugoremedija ad Zrenjanin u stečaju Povezano lice pravna lica koja se smatraju javnim društvima u skladu sa zakonom kojim se uređuje tržište kapitala - 7. Juli u restruktuiranju ad Sirig - Jadran u restrukturiranju ad Nova Gajdobra - Bačka u restrukturiranju ad Sivac - Kulatrans u restrukturiranju ad Kula - Fabrika koža Ruma ad Ruma - TJS doo Ruma - Vulin komerc doo Ruma - Polet ad Hrtkovci - Rumix doo Ruma -Veterinarski zavod Zemun ad Beograd - Zekstra grupa Zekstra doo Beograd, Nolit ad Beograd -Savremena ad Beograd Akcionarski fond ad Beograd, Savremena konzorcijum doo Beograd, Borkes doo Beograd -Nolit ad Beograd Veterinarski zavod Zemun ad Beograd -Urbisprojekt ad Novi Sad -Novitet ad Novi Sad Zekstra grupa Zekstra doo Beograd - Termos ad Zrenjanin - Tržnica ad Subotica - Veterinarska stanica ad Novi Sad - Sit a.d. Zrenjanin - Jugolek ad Beograd - Dardiv doo Kraljevo - Metanolsko sirćetni kompleks ad Kikinda Društvo tokom prethodne poslovne godine (od 1. januara do 31. decembra godine) nije pružalo konsultantske usluge društvima od javnog interesa i sa njima povezanim pravnim licima. 6

8 7. IZJAVA KOJA SE ODNOSI NA PROCEDURE I NEZAVISNOST RADA, KOJOM SE POTVRĐUJE DA JE OBAVLJEN INTERNI PREGLED POŠTOVANJA ZAHTEVA NEZAVISNOSTI Uprava Društva izjavljuje da je usvojila procedure koje obezbeđuju nezavisnost rada Društva i njegovih zaposlenih i potvrđuje da je obavljen interni pregled poštovanja zahteva nezavisnosti. 8. IZJAVA O POLITICI DRUŠTVA U VEZI SA KONTINUIRANIM PROFESIONALNIM USAVRŠAVANJEM LICENCIRANIH OVLAŠĆENIH REVIZORA Uprava Društva izjavljuje da je usvojila i da sprovodi politiku stalnog profesionalnog usavršavanja licenciranih ovlašćenih revizora zaposlenih u Društvu. 9. FINANSIJSKE INFORMACIJE Vrsta usluge u RSD Prihodi od revizije - javna društva Prihodi od revizije - povezana lica sa javnim društvima - Prihodi od revizije - ostala društva Ukupan prihod od revizije Konsultantske usluge - javna društva - Konsultantske usluge - povezana lica sa javnim društvima - Konsultantske usluge - ostala društva Ukupno konsultantske usluge Ukupan poslovni prihod Društvo tokom prethodne poslovne godine (od 1. januara do 31. decembra godine) nije pružalo konsultantske usluge društvima od javnog interesa i sa njima povezanim pravnim licima. 7

9 10. INFORMACIJE O PARAMETRIMA ZA UTVRĐIVANJE ZARADA KLJUČNIH REVIZORSKIH PARTNERA O OBAVLJENIM REVIZIJAMA DRUŠTAVA OD JAVNOG INTERESA Primanja svakog partnera se sastoje od dva elementa: naknade povezane sa položajem i naknade povezane sa uspešnošću i oba su povezana sa doprinosom ostvarenim u svakom od ta dva područja. Naknada povezana sa položajem zavisi od delokruga i uticaja odgovornosti, a naknada povezana sa uspešnošću se odnosi na postizanje ciljeva koji se postavljaju svake godine. Partneri se ocenjuju jednom godišnje, te se njihove naknade povezane sa položajem i uspešnošću uvećavaju, odnosno umanjuju na osnovu doprinosa koji su ostvarili te realizaciji planiranih ciljeva i njihovih odgovornosti. U Zrenjaninu, 5 marta godine Branislav Gavranić Direktor 8