1.DECEMBAR ZITORADJA doc

Транскрипт

1 SRBO AUDIT Beograd Balkanska 40/15 (381 11) , SPECIJALIZOVANA ZEMLJORADNIČKA STOČARSKA ZADRUGA 1. DECEMBAR ŽITORAĐA Izveštaj o izvršenoj reviziji finansijskih izveštaja sa stanjem na dan godine Broj: /07 Beograd, avgust godine

2 SRBO AUDIT SPECIJALIZOVANA ZEMLJORADNIČKA STOČARSKA ZADRUGA 1. DECEMBAR, ŽITORAĐA S A D R Ž A J Strana Mišljenje ovlašćenog revizora 1 Finansijski izveštaji: Bilans stanja 2 Bilans uspeha 3 Izveštaj o promenama na kapitalu 4 Izveštaj o novčanim tokovima 5 Napomene uz finansijske izveštaje 6 19

3 SRBO AUDIT IZVEŠTAJ I MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA ORGANU UPRAVLJANJA SPECIJALIZOVANE ZEMLJORADNIČKE STOČARSKE ZADRUGE 1. DECEMBAR, ŽITORAĐA MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA 1. Izvršili smo reviziju bilansa stanja Specijalizovane zemljoradničke stočarske zadruge»1.decembar«, Žitorađa (u daljem tekstu: Zadruga) na dan 31. decembra godine, bilansa uspeha za tu poslovnu godinu, izveštaja o promenama na kapitalu i izveštaja o novčanim tokovima za godinu koji su prikazani na stranama 2 do 5. Rukovodstvo Zadruge je odgovorno za podatke prikazane u finansijskim izveštajima. Naša odgovornost je da, na osnovu izvršenih ispitivanja, izrazimo mišljenje o prikazanim finansijskim izveštajima. 2. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji ( Službeni glasnik R. Srbije, br. 46/06, Međunarodnim standardima revizije (MSR) i Kodeksom etike za profesionalne računovođe. Ova regulativa nalaže da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija koju smo obavili kod Preduzeća je uključila ispitivanje dokaza, na bazi provere uzoraka, koji potkrepljuju iznose i obelodanjivanja u finansijskim izveštajima. Takođe smo izvršili ocenu korišćenih računovodstvenih načela i značajnih procena izvršenih od strane rukovodstva preduzeća, kao i ocenu celokupnog prikaza finansijskih izveštaja. Smatramo da revizija koju smo obavili pruža razumnu osnovu za naše mišljenje. 3. Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim aspektima, stanje imovine, obaveza i kapitala Specijalizovane zemljoradničke stočarske zadruge»1.decembar«, Žitorađa na dan 31. decembra godine i rezultate poslovanja, promene na kapitalu i tokove gotovine za godinu u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije i računovodstvenim politikama obelodanjenim u napomenama 2. i 3. uz finansijske izveštaje. Beograd, godine Ovlašćeni revizor Mr. Danko Nikolić, dipl.ecc

4 Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga»1.decembar«, Žitorađa BILANS STANJA NA DAN 31.DECEMBRA i GODINE Napomene A K T I V A A. Stalna imovina I. Nekretnine, postrojenja i oprema 3.e Nekretnine, postrojenja i oprema Bioloska sredstva II. Dugoročni finansijski plasmani 3.h Učešće u kapitalu Ostali dugoročni finansijski plasmani - 10 B. Obrtna imovina I. Zalihe 3.g., II. Kratkoročna potraživanja, 8. plasmani i gotovina Potraživanja Kratkoročni finansijski plasmani Gotovinski ekvivalenti i gotovina Potraživanja za vše plaćeni porez na dobitak Porez na dodatu vrednost i AVR V. Poslovna imovina G. UKUPNA AKTIVA P A S I V A A. KAPITAL 3.k., I. Osnovni i ostali kapital II. Rezerve III. Nerasporedjena dobit B. Dugoročna rezervisanja i obaveze I. Dugoročne obaveze - -- II. Kratkoročne obaveze Kratkoročne finansijske obaveze Obaveze iz poslovanja Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda Ostale kratkoročne obaveze i PVR V. UKUPNA PASIVA Direktor Srđan Đorđević Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1. 2

5 Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga»1.decembar«, Žitorađa BILANS USPEHA ZA PERIOD 01. JANUAR DECEMBAR I GODINE Din.000 Napomene POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje 3(a), Prihodi od aktiviranja učinaka (prirast osnovnog stada) Povećanje vrednosti zaliha Smanjenje vrednosti zaliha Ostali poslovni prihodi POSLOVNI RASHODI 3.1 i Nabavna vrednost prodate robe Troškovi materijala Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi Troškovi amortizacije rezervisanja Ostali poslovni rashodi POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) (22.939) FINANSIJSKI PRIHODI FINANSIJSKI RASHODI OSTALI PRIHODI OSTALI RASHODI DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA DOBITAK PRE OPOREZIVANJA POREZ NA DOBITAK NETO DOBITAK Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1. 3

6 Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga»1.decembar«, Žitorađa IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU NA DAN GODINE Osnovni kapital Ostali kapital Rezerve iz dobitka Dobitak Ukupno Stanje 31. decembra Korigovano početno stanje Povećanje/(smanjenje) Neto dobit/ (neto gubitak) perioda Isplata dividende iz dobitka Stanje 31. decembra (13.029) (13.029) Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1. 4

7 SRBO AUDIT IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE ZA PERIOD 01. JANUAR 31.DECEMBAR i GODINE Din TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti Prilivi od prodaje i primljeni avansi Ostali prilivi redovnog poslovanja Prilivi po osnovu vanrednih pozicija Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti Isplate dobavljačima i dati avansi Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi Porez na dobitak Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda Vanredne stavke Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (9.316) -- TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti plasiranja i investiranja Prodaja akcija i udela (neto prilivi) Prodaja nemat.ulaganja,nekretnina,postrojenja i opreme Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) -- Odlivi gotovine iz aktivnosti plasiranja i investiranja Kupovinanematerijalnihulaganja,nekretnina,postrojenja, opreme i bioloških sredstava Plaćene kamate -- Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja -- TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja -- Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja -- Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja -- SVEGA PRILIVI GOTOVINE SVEGA ODLIVI GOTOVINE NETO PRILIV GOTOVINE NETO (ODLIV) GOTOVINE GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA

8 1. OPŠTI PODACI I DELATNOST Specijalizovana zemljaradnička stočarska zadruga»1. Decembar«Žitorađa, osnovana je godine Rešenjem Privrednog suda u Nišu, Fi 1266/98. Osnovna delatnost specijalizovane zemljoradničke stočarske zadruge je uzgoj svinja. Proizvodni objekti Specijalizovane zemljoradničke stočarske zadruge, nalaze se u Žitorađi. Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga poseduje dva prodajna lokala u Prokuplju i jedan u Nišu. Sedište specijalizovane zemljoradničke stočarske zadruge je u Žitorađi. Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga»1. DECEMBAR«, Žitorađa je prema veličini, a na osnovu podataka o razvrstavanju u skladu sa odredbama člana 7. Zakona o računovodstvu i reviziji i Odlukom direktora razvrstano u srednje pravno lice. Matični broj zadruge je Osnovna delatnost zadruge uzgoj svinja. Poreski identifikacioni broj zadruge je Rešenjem posl br. 1216/98 od godine, izvršen je upis u sudski registar, kod Privrednog suda u Leskovcu, registarski uložak , radi usklađivanja sa Zakonom o preduzećima i Zakonom o klasifikaciji delatnosti. Rešenjem posl. br. Fi.270/04, od godine, izvršen je upis u sudski registar, kod Trgovinskog suda u Leskovcu radi promene lica ovlašćenog za zastupanje. Rešenjem Agencije za privredne registre BD.46486/2005 od godine je izvršeno prevođenje Zadruge u Registar privrednih subjekata. Rešenjem Agencije za privredne registre BD /2005 od godine izvršena je promena lica ovlašćenog za zastupanje. Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga»1. DECEMBAR«, Žitorađa preko tekućih računa, kod sledećih banaka: je poslovala Komercijalna banka (račun broj: ) Agrobanka (račun broj: ) Delta banka (račun broj: ) 6

9 2. OSNOVA ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA a) RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga»1. DECEMBAR«, Žitorađa je na dan 01. januara godine sastavila finansijske izveštaje u sa Medjunarodnim računovodstvenim standardima finansijskog izveštavanja i primenjuje MSFI. Specijalizovana zemljoradnička stočarska zadruga»1. DECEMBAR«, Žitrorađa vodi računovodstvene evidencije i sastavlja propisane finansijske izveštaje u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i sa zakonom o računovodstvu i reviziji i ostalom pratećom računovodstvenom regulativom. Finansijski izvestaji su prikazani u formi koja je propisana Pravilnikom o obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja za preduzeća, zadruge i preduzetnike ("Sl.glasnik RS", br. 114/06)). Finansijski izveštaji su sastavljeni prema načelu stalnosti poslovanja, što pretpostavlja da ekonomsko stanje u okruženju neće dovesti u pitanje nastavak poslovanja Specijalizovane zemljoradničke stočarske zadruge»1. DECEMBAR«, Žitorađa. Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD) odnosno u domicilnoj valuti Republike Srbije. Vrednost dinara je na dan godine iznosila, po srednjem kursu: 1 EUR = 79, USD = 59,9757 Reviziju finansijskih izveštaja za godinu izvršilo je Preduzeće za reviziju i računovodstvene usluge SRBO AUDIT d.o.o. iz Beograda i izrazilo pozitivno mišljenje. 7

10 3. OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama usvojen je dana godine i primenjen je prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2006.godinu i to: a) POSLOVNI PRIHODI Poslovni prihodi se iskazuju u iznosu fakturisane realizacije koja je ostvarena do kraja obračunskog perioda, nezavisno od momenta naplate, umanjenoj za date popuste, povraćaje i porez na dodatu vrednost. b) POSLOVNI RASHODI Poslovni rashodi iskazuju se u okviru rashoda obračunskog perioda ukoliko se odnose na taj obračunski period, u skladu sa načelom nastanka događaja, bez obzira na vreme njihovog plaćanja. c) FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI Finansijske prihode i rashode sačinjavaju prihodi od obračunatih kamata i pozitivne i negativne kursne razlike koje su obračunate do datuma bilansa stanja po svim osnovama. d) INVESTICIONO I TEKUĆE ODRŽAVANJE SREDSTAVA RADA Troškovi investicionog i tekućeg održavanja osnovnih sredstava se pokrivaju iz ukupnog prihoda perioda u kome su nastali. e) OSNOVNA SREDSTVA Nekretnine, postrojenja i oprema su na dan 01. januara godine iskazana po nabavnoj vrednosti koja je revalorizovana u skladu sa ranijim računovodstvenim propisima i standardima koji su primenjivani do 31. decembra 2004.godine. Tako utvrdjena vrednost je na dan 01. januara godine preuzeta kao nova nabavna vrednost, umanjena za ispravku vrednosti po osnovu amortizacije. Sve nabavke opreme u toku godine iskazane su po nabavnoj vrednosti koju čini fakturna vrednost nabavljenih sredstava uvećana za sve troškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu, koji se priznaju u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema. Oprema se kapitalizuje ako je vek njenog korišćenja duži od jedne godine i ako je njena pojedinačna vrednost veća od vrednosti propisane poreskim bilansom. U poziciju osnovnih sredstava uključena su sva sredstva čiji je vek korišćenja duži od jedne godine, bez obzira na njihovu vrednost. f) AMORTIZACIJA Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom godišnjih stopa amortizacije utvrđenih propisima odnosno prema usvojenim računovodstvenim politikama. Osnovicu za obračun amortizacije osnovnih sredstava čini nabavna vrednost, primenom stopa koje su utvrđene na bazi procenjenog veka korišćenja. 8

11 AMORTIZACIJA (Nastavak) Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme počinje narednog meseca od meseca u kome se sredstva stavljaju u upotrebu. Amortizacione stope se revidiraju svake godine zbog amortizacije koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog korišćenja. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obračunava se primenom stopa amortizacije, u rasponu : Građevinski objekti 2% Proizvodna oprema 6,67% Putnička vozila 12,5% Kancelarijska oprema 10% Računari 20% g) ZALIHE Zalihe robe mere se po nabavnoj vrednosti.obračun izlaza zaliha robe, vrši se po metodi prosečne ponderisane cene. Ako se zalihe robe vode po prodajnim cenama,obračun razlike u ceni vrši se tako da vrednost izlaza robe i vrednost robe na zalihama bude iskazan po metodi prosečne ponderisane cene. Zalihe materijala, rezervnih delova iskazuju se po nabavnoj vrednosti. Alat i inventar, čiji je vek trajanja do godinu dana, u celini se otpisuju u momentu davanja u upotrebu.vrednost zaliha materijala utvrdjuje se na osnovu metoda prosečne nabavne cene. Nabavna vrednost uključuje vrednost po fakturi dobavljača, transportne i zavisne troškove. Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi iskazuju se u pogonskom knjigovodstvu po nosiocima troškova. Zalihe gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje priznaju se po ceni koštanja ili neto prodajnoj ceni. Poslovni rashodi koji se ne uračunavaju u cenu koštanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda iskazuju se kao troškovi perioda. h) DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Dugoročni finansijski plasmani su iskazani u vrednosti prvobitno izvršenih ulaganja koja su uvećana za efekte revalorizacije i usklađena za odgovarajuće učešće u dobiti ili gubitku. Otpis dugoročnih finansijskih plasmana je izvršen, na teret ostalih rashoda, za banke/preduzeća kojoj/kome je oduzeta dozvola za rad i nalazi se u postupku stečaja. I) ISPRAVKA VREDNOSTI POTRAŽIVANJA OD KUPACA Potraživanja za koja se naknadnom procenom utvrdi da postoji rizik naplate otpisuju se indirektno na teret rashoda. Naplaćena otpisana potraživanja se knjiže u korist ostalih prihoda. Nenaplativa potraživanja se otpisuju na osnovu sudske odluke,po dogovoru o poravnanju između ugovornih strana ili na osnovu roka zastarelosti definisanog Zakonom o obligacionim odnosima. 9

12 i) PRERACUNAVANJE STRANIH SREDSTAVA PLACANJA I RACUNOVODSTVENI TRETMAN KURSNIH RAZLIKA Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunate su u dinare po prodajnom i srednjem kursu utvrdjenom na medjubankarskom tržistu deviza, koji je važio na taj dan. Neto pozitivne i negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti knjižene su u korist ili na teret finansijskih prihoda,odnosno finansijskih rashoda, kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika. j) KAPITAL Kapital je preostali interes u sredstvima Specijalizovane zemljoradničke stočarske zadruge»1.decembar«, Žitorađa, nakon odbitka svih njegovih obaveza. Kapital se ne procenjuje i ne meri posebno, već visina kapitala u poslovnim knjigama zavisi od toga kako su priznate i izmerene imovina i obaveze. Kapital je iskazan kao: o osnovni i ostali kapital; o rezerve; o neraspoređena dobit. k) BENEFICIJE ZAPOSLENIH, nema sopstvene penzione fondove niti opcije za isplate zaposlenima u vidu akcija i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31. decembra godine. 4. POREZI I DOPRINOSI Porezi i doprinosi, kao i druge zakonske obaveze, izdvajaju se po propisima opštine i republike. Oni uključuju porez na dodatu vrednost i akcize, porez na imovinu, porez na prenos apsolutnih prava, troškove doprinosa na teret poslodavca, doprinose za korišćenje komunalnih dobara i uređenje građevinskog zemljišta, poreze i doprinose za povremene poslove. Osnovice za njihov obračun čine: prodajna cena proizvoda, vrednost uvezenog proizvoda, vrednost imovine, bruto zarade zaposlenih, pojedinačne povremene isplate i slično. Porez na dobit se obračunava, u skladu sa republičkim zakonom, na poresku osnovicu koju čini dobit koja je iskazana u bilansu uspeha, a koja se u poreskom bilansu koriguje za određene prihode i rashode po stopi od 10%. Utvrđeni iznos poreza naknađuje se u celini iz ostvarene dobiti, odnosno po tom osnovu može nastati gubitak. Poreski propisi Republike Srbije priznaju sve pozicije bilansa stanja u iznosima iskazanim u skladu sa MSFI, osim nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalnih ulaganja za koje se troškovi amortizacije priznaju po posebnim amortizacionim stopama. 10

13 BILANS STANJA 5. OSNOVNA SREDSTVA Bruto promene na osnovnim sredstavima za godinu date su u pregledu koji sledi: Din.000 Građ. Biološka Nekretn. u sredstva pripremi i Ukupno Nabavna vrednost Zemljište objekt. Oprema dati avansi Stanje godine Korekcija po osnovu primene MRS i promene računovods.politike Stanje na dan 1) ) Povećanja ) Otuđenja, rashodovanja i smanjenje (323) (1.915) (2.238) 4) Stanje na dan 31. decembra godine (1+2-3) Ispravka vrednosti 5) Stanje na dan godine ) Amortizacija za godinu ) Otuđenja i rashodovanja ) Stanje na dan 31. decembra godine (5+6-7) Neto sadašnja vrednost god Neto sadašnja vrednost god (4-8) Ukupna amortizacija za period do godine iznosi Din hiljada. Kod obračuna amortizacije korišćen je proporcionalni metod. (Napomena 3/f ovog Izveštaja). 11

14 OSNOVNA SREDSTVA (Nastavak) Poreska amortizacija obračunata je u skladu sa Pravilnikom o načinu razvrstavanja stalnih sredstava po grupama i načinu utvrđivanja amortizacije za poreske svrhe ( Sl. glasnik RS, br. 116/04). Vrednost opreme je povećana za Din. 735 hiljada, a odnosi se na nabavku Rotaciona kasa din. 128 hiljada, Pajalice za stoku (svinje) din. 120 hiljada, Betonska hranilica din. 307 hiljada i dr. Vrednost bioloških sredstava je povećana za Din hiljada i smanjena za Din. 323 hiljade po osnovu prevođenja osnovnog stada. 6. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Zadruga je na dan sastavljanja bilansa stanja imala je dugoročne finansijske plasmane u iznosu od 10 hiljada dinara po osnovu prodaje stana radniku Zadruge.Dugoročni finansijski plasmani su dati u sledećem pregledu: Din.000 AIK banka Niš - - Beogradska banka ad Beograd Niška banka ad Niš BB Beograd Prokuplje Ispravka vrednosti (1.071) (1.071) Ostali dug.finansijki plasmani - 10 Ukupno: - 10 Izvršena je ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana kod Beogradske banke u iznosu od 441 hiljada dinara,kod Niške banke u iznosu od Din. 223 hiljada, kod BB Beograd, Prokuplje u iznosu od Din. 407 hiljada zbog oduzimanja dozvole za rad bankama od strane nadležnog organa Republike Srbije. 7. ZALIHE Vrednost zaliha na dan izrade bilansa, iskazane su po sledećem: Din.000 Zalihe materijala Rezervni delovi Sitan inventar i autogume Nedovršena proizvodnja Ispravka vrednosti (522) (359) Roba 18 - Dati avansi za zalihe Ukupno: Učešće zaliha u obrtnoj imovini je 44,14%. 12

15 8. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA Kratkoročna potraživanja i plasmani sa stanjem na dan godine iznose Din hiljada a čine ih: Din Potraživanja od kupaca u zemlji Potraživanja iz specifičnih poslova Potraživanja za više plaćeni porez na dobitak Ostala potraživanja Potraživanja od zaposlenih Kratkoročni finansijski plasmani Gotovinski ekvivalenti i gotovina Porez na dodatu vrednost i avr Ispravka otraživanja (30) (105) Ukupno : POTRAŽIVANJA OD KUPACA Potraživanja od kupaca u zemlji iznose Din hiljada a čine ih : Din. 000 Kupci u zemlji Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (30) (55) Ukupno : Najveći iznosi potraživanja od kupaca sa stanjem na dan godine se odnose na: «Juhor eksport»,jagodina u iznosu od Din hiljada,»bonita», Niš u iznosu od Din hiljada,»zlatni bik»,prokuplje u iznosu od Din. 60 hiljada, «Mesopromet Vasić», Prokuplje u iznosu od Din. 59 hiljada i dr. Potraživanja od kupaca su usaglašena putem obrasca «IOS». Na osnovu MRS 39 stav 110, preduzeće na dan bilansa procenjuje da li postoje objektivni dokazi da su potraživanja obezvređena ili nenaplativa uključujući informacije o: značajnim finansijskim teškoćama dužnika, stvarnom kršenju ugovora, odobravanju ustupaka, visokoj verovatnoći bankrotstva dužnika i dr OSTALA POTRAŽIVANJA Ostala potraživanja sa stanjem na dan godine iznose Din hiljadu, a odnose se na : Kompanija «Dunav» din. 37 hiljada, «Lazar» Blace idn. 18 hiljada i «DDOR» Novi Sad, Centar «EKST» Novi Sad idn hiljade KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Kratkoročni finansijski plasmani iskazani su u iznosu od 831 hiljada dinara, a odnose se na : date kratkoročne kredite radnicima za nabavku ogreva i zimnice, po odluci organa upravljanja u skladu sa zakonskim propisima. Povraćaj kredita se vrši obustavom od zarada prilikom isplata. 13

16 8.4. POREZ NA DODATU VREDNOST I AVR Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja sa stanjem na dan godine iznose Din hiljade,od kog iznosa na porez na dodatu vrednost se odnosi Din hiljada, na aktivna vremenska razgraničenja unapred plaćena premija osiguranja se odnosi Din. 387 hiljada i ostalo AVR din. 315 hiljada GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA Gotovinski ekvivalenti i gotovina se mogu prikazati kao: Din Tekući računi Blagajna Čekovi 19 - Ukupno Sredstva na računima su potvrđena izvodima tekućih računa poslovnih banaka. 9. KAPITAL Promene na kapitalu date su u pregledu koji sledi: Pozicija Osnovni kapital Ostali kapital Rezerve iz dobiti Dobitak Ukupno Din. 000 Stanje Korigovano početno stanje Povećanje Smanjenje Raspodela dividendi (13.029) (13.029) Uplate vlasnika /ispl. vlas Neto dobitak perioda Stanje

17 9.1. Osnovni kapital Osnovni kapital na dan godine iznosi Din hiljada predstavlja sopstvene trajne izvore za poslovanje Zadruge Rezerve iz dobiti Preduzeće na dan godine ima rezerve iz dobiti u iznosu od Din hiljada, a koje su nastale iz početnog stanja od hiljada dinara i povećanjem za Din hiljada. Rezerve iz dobitka su iskazane po sledećoj struktukri: u 000 din. -Zakonske rezerve Statutarne i druge rezerve Ukupno: NERASPOREĐENA DOBIT SZSZ»1. DECEMBAR«, Žitorađa, je na dan godine, iskazala ukupni dobitak u iznosu od Din hiljadu, posle oporezivanja, a dobit tekuće godine, je u iznosu od Din hiljadu. 10.KRATKOROČNE OBAVEZE Kratkoročne obaveze iskazane u iznosu od hiljada dinara čine: Din Kratkoročne finansijske obaveze Obaveze iz poslovanja Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda 4. Ostale kratkoročne obaveze i pvr Ukupno: Kratkoročne finansijske obaveze Kratkoročne finansijske obaveze nastale su po osnovu dobijenih kredita od Fonda za stambenu izgradnju, za odobrene kredite radnicima, u iznosu od 602 hiljada dinara i redovno se obustavljaju od zarada radnika prilikom isplate Obaveze iz poslovanja Obaveze iz poslovanja sa stanjem na dan godine iznose Din hiljada a čine ih: Din. 000 primljene avanse obaveze prema dobavljačima u zemlji Ostale obaveze Ukupno:

18 10.3. Obaveze prema dobavljačima Obaveze prema dobavljčima u zemlji su nastale po osnovu nabavke repromaterijala i izmiruju se u skladu sa ugovorenim rokovima. Najveći iznosi obaveza prema dobavljačima sa stanjem na dan godine odnose se na:»ddor«novi Sad din hiljada,»nas TRADE«Niš, din hiljada,»tiš Kompanija«DOO Beograd din hiljade, Veterinarska stanica Žitorađa idn hiljada i dr Obaveze po osnovu poreza i ostalih javnih prihoda Obaveze po osnovu poreza i ostalih javnih prihoda sa stanjem na dan godine iznose Din hiljade, a najveći deo ovih obaveza se odnose na obaveze za gradsko građevinsko zemljište i obaveze za ostale poreze Ostale kratkoročne obaveze i pvr Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja se mogu prikazati kao: Din. 000 Neto zarade Porez na zarade Doprinosi na zarade Ostala PVR 8 - Obaveze prema zaposlenima - 70 Ukupno Obaveze za bruto zarade se odnose na neisplaćene zarade za decembar mesec godine i iste su isplaćene u januaru godine. 16

19 BILANS USPEHA 11.Poslovni prihodi i poslovni rashodi I Poslovni prihodi 1. Prihodi od prodaje Prihodi od aktiviranja učinaka - prirast Povećanje vrednosti zaliha učinaka Smanjenje vrednosti zaliha učinaka - (3.779) 5. Ostali poslovni prihodi UKUPNO (1-5) II. Poslovni rashodi 1. Nabavna vrednost prodate robe Troškovi materijala Troškovi zarada i naknada zarada Troškovi amortizacije Ostali poslovni rashodi UKUPNO (1 5) ( ) POSLOVNI DOBITAK/(GUBITAK) (22.939) Uvidom u dokumentaciju, metodom uzorkovanja, uverili smo se da su poslovni prihodi ostvareni prodajom robe i vršenjem usluga, do dana izrade bilansa, i da su evidentirani u poslovnim knjigama na osnovu validne dokumentacije. U strukturi poslovnih rashoda, troškovi materijala učestvuju sa 68,79%, troškovi bruto zarada i drugih primanja sa 23,16%, troškovi amortizacije sa 2,59% i ostali poslovni rashodi sa 5,46%. Uvidom u dokumentaciju, metodom uzorkovanja, stekli smo uverenje da su poslovni rashodi nastali za potrebe vršenja delatnosti preduzeća i da su iskazani u poslovnim knjigama na osnovu verodostojne dokumentacije Ostali poslovni rashodi Rashodi proizvodnih usluga: u 000 din. - PTT i transportni rashodi Rashodi usluga održavanja Ukupno: Nematerijalni rashodi: u 000 din. - Rashodi neporoizvodnih usluga Rashodi premije osiguranja Rashodi poreza ostali nematerijalni rashodi Ukupno:

20 12. Finansijski prihodi i rashodi Din. 000 Finansijski prihodi: Prihodi od kamata Ostali finansijski prihodi Finansijski rashodi: Rashodi kamata Ostali finansijski prihodi 5 - FINANSIJSKI DOBITAK/(GUBITAK) (9) (1.271) Finansijski prihodi nisu ostvarnivani u obračunskom periodu. Finansijski rashodi su iskazani kao rashodi kamata po osnovu kamata iz poslovnih odnosa i ostali finansijski rashodi 13. Ostali prihodi i rashodi I. Ostali prihodi: Dobici od prodaje bioloških sredstava Dobici od prodaje materijala Prihodi od usklađivanja vrednosti bioloških sredstava Naplaćena otpisana potraživanja 14 - Prihodi od priznatih šteta Viškovi Prihodi od smanjenje obaveza 3 10 II. Ostali rashodi: UKUPNO Uginuća stoke rashodi bioloških sredstava Gubici po osnovu prodaje akcije Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 16 Ostali nepomenuti rashodi 826 Obezvređenje vrednosti priplodnog stada (UKUPNO) 627 (7.059) OSTALI DOBITAK/(GUBITAK) (1.760) Prihodi od priznatih šteta u iznosu od Din hiljade se odnose na priznate štete od osiguranja životinja kod DDOR Novi Sad. Prihodi od usklađivanja vrednosti bioloških sredstava iskazani su od din (42152) kgr, cena 50 dinara, razilka početne i krajnje cene (90-40) svih kategorija bioloških sredstava. 18

21 14. DOBIT Dobit je iskazana, kad zbir dobitaka i gubitaka podbilansa u bilansu uspeha i to: Din Poslovna dobitak (gubitak) (22.939) Finansijski gubitak (gubitak) (9) (1.271) - Ostali dobitak (gubitak) (1.760) - Dobitak pre oporezivanja Porez na dobitak (551) (654) - Neto dobitak IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA NA DAN GODINE 15. PREGLED NOVČANIH TOKOVA Neto prilivi i odlivi novčanih tokova iskazani su na dan godine, po sledećem: Din.ooo 1. Neto priliv(odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (9.316) Neto priliv/(odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja - 3. Neto priliv gotovine iz aktivnositi finansiranja Gotovina na početku obračunskog perioda Gotovina na kraju obračunskog perioda Iskazani iznos gotovine u Izveštaju o novčanim tokovima na dan godine, slaže se sa stanjem iskazanim u bilansu stanja na taj dan (AOP 019). 16. SUDSKI SPOROVI Protiv SZSZ 1.DECEMBAR vodi se upravni spor čiji ishod za sada nije moguće proceniti. 19