GODIŠNJI PLAN I PROGRAM AKTIVNOSTI STALNOG STRUČNOG USAVRŠAVANJA OVLAŠTENIH REVIZORA U GODINI 1. Seminar: GODIŠNJI FINANCIJSKI I POREZNI IZVJEŠT

Транскрипт

1 GODIŠNJI PLAN I PROGRAM AKTIVNOSTI STALNOG STRUČNOG USAVRŠAVANJA OVLAŠTENIH REVIZORA U 19. GODINI 1. Seminar: GODIŠNJI FINANCIJSKI I POREZNI IZVJEŠTAJI NEPROFITNIH ORGANIZACIJA I DR. AKTUALNOSTI Zagreb, (zatražena i dobivena prethodna suglasnost) Godišnji financijski i porezni izvještaji neprofitnih organizacija i druge aktualnosti 2. opseg i cilj aktivnosti Informiranje o novostima u izmjeni računovodstvenih i poreznih propisa relevantnih za sastavljanje i prezentiranje godišnjih financijskih izvještaja neprofitnih organizacija za 18. godinu te obavljanje revizije tih izvještaja odnosno revizijskog uvida. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene poslove u neprofitnim organizacijama i drugi zainteresirani. 4. očekivane ishode učenja Polaznici će steći znanje o zakonitom sastavljanju i prezentiranju godišnjih financijskih izvještaja neprofitnih organizacija, obvezi obavljanja revizije i revizijskog uvida za neprofitne organizacije, uspostavi, funkcioniranju i unapređenju sustava financijskog upravljanja i kontrola kod neprofitnih organizacija, zakonitoj primjeni poreznih propisa kod neprofitnih organizacija. Zagreb (Sheraton Zagreb Hotel) minimalno 5 punih sati (5 * 60 min) 6. iznos kotizacije Naknada za seminar iznosi 600,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Drugi i svaki sljedeći sudionik iz iste pravne osobe plaća kotizaciju u iznosu od 500,00 kn (s PDV-om). Pogodnosti za TEB-ove pretplatnike: jedan sudionik iz iste pravne osobe koja s TEB-om ima zaključen Ugovor o uslugama savjetovanja može sudjelovati bez plaćanja kotizacije, ako je obveza za 19. godinu podmirena; pretplatnici TEB-ovog časopisa Financije, pravo i porezi koji su podmirili obvezu za 19. plaćaju kotizaciju za seminar u iznosu od 500,00 kn (s PDV-om). Područja iz čl. 8. Pravilnika: 2. računovodstvena područja 2 sata 3. ostala područja 3 sata. te veljače 19. U nastavku je dan planirani program seminara s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđeno trajanje i predloženi broj bodova za priznavanje, kako slijedi: 1. dio: Teme iz računovodstvenog područja (čl. 8. st. 1. toč. 2. Pravilnika o stalnom stručnom usavršavanju ovlaštenih revizora) - 1 min, predloženi bodovi za priznavanje = 2 boda 1. Računovodstvene aktualnosti (mr. sc. Ivana Jakir Bajo i Nikolina Bičanić) Godišnji financijski izvještaji neprofitnih organizacija za 18. godinu 1

2 Izmjene Pravilnika o financijskom izvještavanju u neprofitnom računovodstvu primjena na sastavljanje GFI za 18. Upute Ministarstva financija za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja (Okružnica) Izvještavanje u sustavu dvojnog knjigovodstva: rokovi, obrasci, popunjavanje i predaja izvještaja Godišnje izvještavanje za neprofitne organizacije koje vode jednostavno knjigovodstvo Izjava o neaktivnosti Napomene o prelasku na jednostavno knjigovodstvo i ostanak na dvojnom Izvještaj o potrošnji proračunskih sredstava Obveza revizije godišnjih financijskih izvještaja neprofitnih organizacija i revizijskog uvida O sustavu financijskog upravljanja i kontrola kod neprofitnih organizacija i obavljanje samoprocjene sustava za 18. godinu (mr. sc. Ivana Jakir Bajo) 2. dio: Teme iz ostalih područja (čl. 8. st. 1. toč. 3. Pravilnika o stalnom stručnom usavršavanju ovlaštenih revizora) - 1 min, predloženi bodovi za priznavanje = 2 boda Aktualnosti u porezu na dohodak i doprinosima u 19. (Jasminka Rakijašić) Izmjene Zakona i Pravilnika o porezu na dohodak od obračun plaće od novosti kod uzdržavanih osoba zajmovi uz povoljniju kamatu ukidanje dohotka od osiguranja neoporezive nagrade za radne rezultate radnika novosti kod službenih putovanja ukidanje više obrazaca od 19. godine Novosti u doprinosima od godine promjene u stopama i vrstama doprinosa nova najniža i najviše osnovice za 19. godinu Novosti kod minimalne plaće novi Zakon o minimalnoj plaći novi iznos minimalne plaće za 19. godinu novi iznos naknade za nezapošljavanje invalida Obračun poreza na dobit za 18. (Irena Slovinac) Utvrđivanje porezne osnovice i porezne obveze Osobni automobili, reprezentacija i druga povećanja/smanjenja porezne osnovice Druge napomene uz sastavljanje PD obrasca za 18. Novine u oporezivanju dobiti od (Irena Slovinac) Porezno priznavanje otpisa potraživanja usklađenje s institutom izvanredne uprave Plaćanje poreza po odbitku na naknade za nastupe (usluge) inozemnih umjetnika i športaša Izmjene Zakona i Pravilnika o PDV-u (Irena Slovinac) Proširenje primjene sniženih stopa PDV-a - 5% i 13% Ulazak u sustav PDV-a od Pretporez kod osobnih automobila Isporuke dobara i usluga stranih poreznih obveznika u RH Evidencije o primljenim računima Druge novine u oporezivanju PDV-om od dio: Rasprava i odgovori na pitanja iz prvog i drugog dijela predavanja - Teme iz računovodstvenih i ostalih područja (čl. 8. st. 1. toč. 2. i 3. Pravilnika o stalnom stručnom usavršavanju ovlaštenih revizora) 60 min 1 bod iz ostalih područja Rasprava i odgovori na pitanja polaznika (odgovaraju predavači: mr. sc. Ivana Jakir Bajo, Ministarstvo financija i TEB-ove savjetnice: Nikolina Bičanić, Jasminka Rakijašić i Irena Slovinac) Predložemo da se prisustvom na ovome seminaru ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog, iz osnovnih aktivnosti i to: 2 boda iz računovodstva i 3 boda iz ostalih područja 2. Praktikum: PRIMJENA HSFI-a KOD SASTAVLJANJA POJEDINAČNIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA - Zagreb, (zatražena i dobivena prethodna suglasnost) 2

3 PRIMJENA HSFl- a KOD SASTAVLJANJA POJEDINAČNIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s pojedinim odredbama Zakona o reviziji, Zakona o računovodstvu i odredbama HSFl-a, relevantnih za sastavljanje i prezentiranje pojedinačnih godišnjih financijskih izvještaja poduzetnika, te za reviziju tih izvj eštaja odnosno revizijs kog uvida. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivane ishode učenja Polaznici će uz izlaganja, na primjerima, kroz odgovore na pitanja i rasprave steći znanje o odredbama i primjeni HSFl-a, mjerenju, priznavanju i evidentiranju transakcija i njihovom prezentiranju u pojedinačnim godišnjim financijskim izvještajima. 5. mjesto i datum održavanja, trajanje izražena Zagreb (Hotel Central), sati (360 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 800,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. 7. područje iz članka 8. Pravilnika o stalnom stručnom usavršavanju ovlaštenih revizora koje obvezno uključuje područje s oznakom»a«koje se obuhvaća programom, pojedinačno za svako područje izražene u satima Područja iz čl. 8. Pra vilnika: 1. računovodstvena područja - S sati 2. revizijska područja - 1 sat PROGRAM, PREDAVAČI I SATNICA*: /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 15 min/ 1. Obveznici primjene HSFl-a i obveza revizije pojedinačnih financijskih izvještaja poduzetnika koji primijenjuju HSFl-e 2. Priznavanje, mjerenje i kontrola transakcija prema HSFI /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 90 min/ 2.1. Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina (HSFI 5, 6 i 8) početno priznavanje i naknadno mjerenje - amortizacija i revalorizacija naknadna ulaganja u dugotrajnu materijalnu imovinu ulaganja u tuđu imovinu - priznavanje kao nematerijalne imovine prestanak priznavanja i prodaja / lrena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 30 min/ 2.2. Zalihe (HSFI 10) početno priznavanje i naknadno mjerenje - trošak nabave/neto utrživa vrijednost metode utroška zaliha prestanak priznavanja i prodaja / lrena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 90 min/ 2.3. Potraživanja, obveze, prihodi, rashodi i vremenska razgraničenja (HSFI 11, 13, 14, 15 i 16) početno priznavanje potraživanja, obveza, prihoda i rashoda naknadno mjerenje potraživanja i obveza - vrijednosna usklađenja i otpisi vremenska razgraničenja prihoda i rashoda zabrana iskazivanja izvanrednih prihoda i rashoda 3

4 PROGRAM, PREDAVAČI I SATNICA*: /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB -ov viši savjetnik - 45 min/ 2.4. Financijska imovina i kapital (HSFI 9 i 12) klasifikacija financijske imovine početno priznavanje i naknadno mjerenje financijske imovine evidentiranje nove pozicije rezervi fer vrijednosti u okviru kapitala prestanak priznavanja i prodaja financijske imovine /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 30 min/ 2.5. Evidentiranje odgođenih poreza i utjecaj na financijski rezultat / lrena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 30 min/ 3. Financijski izvještaji i objavljivanja (HSFI 1, HSFI 2) specifičnosti kod izvještavanja o povezanim osobama zahtjevi za objavljivanje u Bilješkama uz financijske izvještaje zahtjevi Pravilnika o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 30 min/ 4. Promjena računovodstvenih politika, procjena i ispravci pogrešaka (HSFI 3) ispravljanje računovodstvenih pogrešaka iz prethodnih razdoblja promjene računovodstvenih procjena (promjene amortizacijskih stopa i sl.) 9. Podaci o broju polaznika : očekivani broj polaznika minimalni broj prijavljenih polaznika 10. rok do kojeg se zaprimaju prijave odnosno nakon kojeg se otkazuje održavanje aktivnosti ako nema dovoljno prijavljenih polaznika veljače 19. lnes štor tel. 01/ * Pisani materijal za polaznike praktikuma biti će u obliku uvezanih preslika slajdova predavača. Predlažemo da se ovlaštenim revizorima za sudjelovanje na na ovom praktikumu (pod 1.) prima 5 bodova iz stalnog, i to: 4 boda iz računovodstvenog područja i 1 bod iz područja revizije. 3. Praktikum: RAČUNOVODSTVO PRIHODA I RASHODA - Zagreb, (zatražena i dobivena prethodna suglasnost) 1. naziv i sadržaj programa aktivnosti stalnog RAČUNOVODSTVO PRIHODA I RASHODA 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje sa zahtjevima HSFl-a i M SFl - a i njihova primjena kod priznavanja, mjerenja i prezentiranja prihoda i rashoda u računu dobiti i gubitka poduzetnika. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivane ishode učenja Polaznici će uz izlaganja, na primjerima, kroz odgovore na pitanja i rasprave steći znanja o primjeni HSFl-a i MSFl-a u svezi mjerenja, priznavanja i prezentiranja prihoda i rashoda u poslovnim knjigama i računu dobiti i gubitka. S. mjesto i datum održavanja, trajanje izražena Zagreb (Hotel Centra!), sati (360 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 800,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. 4

5 7. područje iz članka 8. Pravilnika o stalnom stručnom usavršavanju ovlaštenih revizora koje obvezno uključuje područje s oznakom»a«koje se obuhvaća programom, pojedinačno za svako područje izražena u satima 8. za svako područje iz točke 7. navesti teme koje su uključene s kratkim sadržajem, te za svaku od njih trajanje, vremenski raspored, Područja iz čl. 8. Pravilnika: 1. računovodstvena područja - S sati 2. ostala područja - 1 sat PROGRAM, PREDAVAČI I SATNICA* : /Jas minka Rakijašić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 30 min/ 1. Načela priznavanja prihoda i rashoda definicije i priznavanje prihoda i rashoda klasifikacija i razgraničenje troškova i rashoda klasifikacija prihoda /lrena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 60 min/ 2. Priznavanje prihoda i rashoda od prodaje proizvoda, robe i usluga priznavanje i mjerenje prihoda prema računovodstvenim standardima prihodi i rashodi od prodaje proizvoda i robe prihodi i rashodi od pružanja usluga - metoda stupnja dovršenosti odgođeno priznavanje prihoda naknadni rabati, popusti, casa sconto i sl. 3. Ostali poslovni prihodi naplata otpisanih (ispravljenih) potraživanja državne potpore ukidanje dugoročnih rezervacija prestanak obveza ostali poslovni prihodi /Jasminka Rakijašić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 60 min/ 4. Ostali poslovni rashodi troškovi amortizacije vrijednosna usklađenja (DMI, zaliha, potraživanja) troškovi rezerviranja odgođeno priznavanje troškova /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 60 min/ 5. Kapitalizacija troškova na dugotrajnoj imovini klasifikacija naknadnih ulaganja na dugotrajnoj imovini - kapitalizacija ili rashod? zamjene značajnih dijelova dugotrajne imovine otpisivanja zamijenjenih značajnih dijelova dugotrajne imovine kapitalizacija troškova posudbe pri nabavi dugotrajne imovine i dr. /Jasminka Rakijašić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 45 min/ 6. Financijski prihodi i rashodi prihodi od ulaganja u udjele i dionice prihodi od kamata, tečajnih razlika i sl. rashodi od kamata i ostali financijski rashodi nerealizirani prihodi (dobici) od financijske imovine nerealizirani rashodi (gubici) / lrena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 45 min/ 7. Klasifikacija i iskazivanje prihoda troškova i rashoda u RDG-u struktura prihoda i rashoda u RDG prihodi s poduzetnicima unutar grupe prihodi s društvima povezanim sudjelujućim interesima i ostalim osobama priznavanje prihoda od uporabe vlastitih proizvoda, robe i usluga razvrstavanje i iskazivanje troškova i rashoda isključivanje troškova zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda 5

6 8. za svako područje iz točke 7. navesti teme koje su uključene s kratkim sadržajem, te za svaku od njih trajanje, vremenski raspored, očekivani broj polaznika minimalni broj prijavljenih polaznika ispod kojeg se aktivnost neće održati /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 60 min/ 8. Porezni tretman prihoda i rashoda temeljna načela utvrđivanja osnovice za obračun poreza na dobit (razlika prihoda i rashoda prema računovodstvenim propisima) trajno neoporezivi prihodi trajno porezno nepriznati rashodi privremeno porezno nepriznati rashodi iz privremenih razlika između računovodstvene i porezne osnovice neoporezivi prihodi iz privremenih razlika između računovodstvene i porezne osnovice 50. veljače 19. lnes štor tel. 01/ * Pisani materijal za polaznike praktikuma biti će u obliku uvezanih preslika slajdova predavača. Predlažemo da se ovlaštenim revizorima za sudjelovanje na na ovom praktikumu prima 5 bodova stalnog, i to : 4 boda iz računovodstvenog i 1 bod iz ostalih područja (porezi). 4. Seminar: PRAVNI I POREZNI ASPEKT PRIMANJA IZ RADNOG ODNOSA Zagreb , Rijeka , Split, i Osijek, (zatražena i dobivena prethodna suglasnost) 2. opseg i cilj aktivnosti ' Pravni i porezni aspekt primanja iz radnog odnosa Upoznavanje s odredbama Zakona o radu, Zakona o porezu na dohodak, Zakona o doprinosima, Zakona o mirovinskom osiguranju i Ovršnog zakona s pripadajućim pratećim podzakonskim propisima u svezi plaće, naknade plaće i ostalih primanja radnika, te njihova primjena na primjerima iz prakse 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje upravljaju ljudskim potencijalima, obavljaju poslove poreznih obračuna, računovodstvene poslove, odvjetnici i drugi zainteresirani. 4. očekivani ishod učenja Polaznici će steći znanje o praktičnoj primjeni načina utvrđivanja, ostvarivanja te obračuna plaće, naknade plaće i drugih primanja iz radnog 5. mjesto i datum održavanja, trajanje izražena odnosa. četiri termina u četiri grada: Zagreb, 26. veljače 19. Osijek, 27. veljače 19. Rijeka, 28. veljače 19. Split, 1. ožujka iznos kotizacije Kotizacija iznosi 750,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. 6

7 7. područje iz članka 8. Pravilnika o stalnom stručnom usavršavanju ovlaštenih revizora koje obvezno uključuje područje s oznakom»a«koje se obuhvaća programom, pojedinačno za svako područje izražena u satima 8. za svako područje iz točke 7. navesti teme koje su uključene s kratkim sadržajem, te za svaku od njih trajanje, vremenski raspored, ime i prezime predavača očekivani broj polaznika minimalni broj prijavljenih polaznika ispod kojeg se aktivnost neće održati 10. rok do kojeg se zaprimaju prijave odnosno nakon kojeg se otkazuje održavanje aktivnosti ako nema dovoljno prijavljenih polaznika Područja iz čl. 8. Pravilnika: 1. ostala područja (socijalno i radno pravo)- 5 sati 50 dva dana prije održavanja seminara u pojedinom gradu lnes štor tel. 01/ U nastavku je planirani program praktikuma s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: /Vedran Jelinović, dipl. iur. TEB-ov viši savjetnik -150 min/ 1. Pravni aspekt primanja iz radnog odnosa Načini utvrđivanja plaće i drugih primanja radnika Pravo na minimalnu plaću Uvećanja i smanjenja plaće Naknada umjesto plaće i visina naknade plaće Otpremnina \ Materija/na prava u radnom odnosu Ovrha i zaštita primanja iz radnog odnosa Posebnosti primanja članova uprave i menadžera Mogućnosti rada umirovljenika Dopunski rad /Dinko Lukač, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik- 150 min/ 2. Porezni aspekt primanja iz radnog odnosa - Iznos plaće; minimalna plaća; plaća u novcu i u naravi; rad u nepunom radnom vremenu; rad kod dva i više poslodavaca; osobni odbitak i porezna kartica; korištenje osobnog odbitka kod dva poslodavca - Uvećanja plaće za prekovremeni rad, rad noću, rad nedjeljom, rad blagdanom i druga uvećanja plaće; izvješćivanje o uvećanju plaće - Plaće članova uprave i obračun doprinosa; godišnja obveza doprinosa; primjeri kada se ne obračunava/ obračunava razlika doprinosa; članovi uprave i obrtnici - Plaće menadžera i isplata bonusa - Rad umirovljenika u nepunom radnom vremenu; korištenje osobnog odbitka; umirovljenik kao član uprave u trgovačkom društvu i obračun doprinosa; umirovljenik kao prokurist - Naknade plaća: na teret poslodavca, na teret HZZO-a; način utvrđivanja naknade; visina naknade plaće; izvješćivanje u Obrascu JOPPD - Neoporezive nagrade (božićnica, regres, jubilarna nagrada i druga materijalna prava u radnom odnosu) - neoporezivi iznosi; isplate za prethodnu i tekuću kalendarsku godinu; izvješćivanje na Obrascu JOPPD Pisani materijal na seminaru bit će preslike slajdova predavača. 7

8 Svi predavači koji će izlagati, konzultirati i odgovarati na pitanja, te pripremati pisane materijale na edukaciji su stručnjaci s Predlažemo da se prisustvom na ovom seminaru ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog stručnog usavršavanja iz ostalih područja. 5. Praktikum: SASTAVLJANJE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA MIKRO, MALE I SREDNJE PODUZETNIKE Zagreb, (zatražena i dobivena prethodna suglasnost) SASTAVLJANJE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA MIKRO, MALIH I SREDNJIH PODUZETNIKA 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s odredbama Zakona o računovodstvu, povezanih pravilnika i računovodstvenih standarda relevantnih za sastavljanje i prezentiranje godišnjih financijskih izvještaja mikro, malih i srednjih podu zetnika. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene poslove idrugi zainteresirani. 4. očekivane ishode učenja Polaznici će uz izlaganja, na primjerima, kroz odgovore na pitanja i rasprave steći znanje o sadržaju i načinu utvrđivanja propisanih pozicija te sastavljanju RDG-a i bilance, obračunu poreza na dobit, obveznom postupanju s dobiti/gubitkom, izradi bilješki, statističkih izvješća i objavi godišnjih financijskih izvještaja. 5. mjesto i datum održavanja, trajanje izražena Zagreb (Hotel Centra!), sati (300 minuta) 6. iznos kotizacije Naknada za seminar iznosi 750,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. 7. područje iz članka 8. Pravilnika o stalnom stručnom usavršavanju ovlaštenih revizora koje obvezno uključuje područje s oznakom»a«koje se obuhvaća programom, pojedinačno za svako područje izražena u satima 8. za svako područje iz točke 7. navesti teme koje su uključene s kratkim sadržajem, te za svaku od njih trajanje, vremenski raspored, ime i prezime predavača Područja iz čl. 8. Pravilnika: 1. računovodstvena područja - 4 sata 2. ostala područja -1 sat PROGRAM, PREDAVAČI I SATNICA*: / lrena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 60 min/ 1. Radnje i aktivnosti koje prethode sastavljanju GFl-a pripreme i provjere prije sastavljanja financijskih izvještaja obračun članarine TZ, OKFŠ, HGK 2. Sastavljanje Računa dobiti i gubitka propisani sadržaj i struktura računa dobiti i gubitka iskazivanje transakcija s povezanim osobama primjer popunjavanja računa dobiti i gubitka na obrascima Fine iskazivanje poslovnih prihoda i rashoda promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda amortizacija, vrijednosna usklađenje potraživanja i dr. troškovi iskazivanje financijskih prihoda i rashoda utvrđivanje rezultata i završna knjiženja razlike između računovodstvene dobiti/gubitka i porezne osnovice/poreznog gubitka /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 50 min/ 3. Utvrđivanje obveze za porez na dobit 8

9 8. za svako područje iz točke 7. navesti teme koje su uključene s kratkim sadržajem, te za svaku od njih trajanje, vremenski raspored, ime i prezime predavača PROGRAM, PREDAVAČI I SATNICA*: / lrena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 60 min/ 4. Sastavljanje bilance propisani sadržaj i struktura bilance iskazivanje transakcija s povezanim osobama primjer popunjavanja Bilance na obrascima Fine iskazivanje dugotrajne i kratkotrajne imovine i obveza kapital i rezerve troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 5. Zatvaranje poslovnih knjiga i otvaranje početnih stanja /Jasminka Rakijašić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica - 80 min/ 6. Sastavljanje bilješki uz financijske izvještaje minimum podataka koji se trebaju objaviti u bilješkama 7. Sastavljanje dodatnih podataka za statističke i druge potrebe /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik - 50 min/ 8. Rokovi i načini dostave godišnjih financijskih izvještaja Fini 9. Ostala dokumentacija koja se uz GFI obvezno dostavlja Fini i njezino potpisivanje 10. Podjela dobiti/pokriće gubitka donošenje odluka i obvezna knjiženja isplata udjela u dobiti/dividende donošenje odluka i obvezna knjiženja isplata udjela u dobiti/dividende lnes štor tel. 01/ * Pisani materijal za polaznike praktikuma biti će u obliku uvezanih preslika slajdova predavača. Predlažemo da se ovlaštenim revizorima za sudjelovanje na na ovom praktikumu (pod 111.) prima 5 bodova stalnog, i to: 4 boda iz računovodstvenog i 1 bod iz ostalih područja. 6. Praktikum: SASTAVLJANJE GODIŠNJE PRIJAVE POREZA NA DOBIT Sastavljanje godišnje prijave poreza na dobit za 18. (PD, PD-NN i PD-IPO) 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s odredbama računovodstvenih propisa i standarda (MRS 1, MRS 12), te poreznih propisa, utvrđivanje rezultata poslovanja, porezne dobiti (osnovice) i porezne obveze ili gubitka. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju poslove poreznih obračuna, računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivani ishod učenja Polaznici će steći znanje o primjeni računovodstvenih propisa bitnih za završetak izrade godišnjih financijskih izvještaja i izradu prijava poreza na dobit za 18. Prvi termin: Zagreb, 12. ožujka 19. Drugi termin: Zagreb, 5. travnja 19. Trajanje: 6 sati po treminu (360 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 800,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. 9

10 Oznaka A računovodstvena područja 6 sati 40 dva radna dana prije održavanja praktikuma U nastavku je planirani program praktikuma s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: /Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 30 min/ 1. Računovodstvo kao podloga za obračun poreza na dobit /Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 30 min/ 2. Financijski izvještaji za 18. kao osnova za sastavljanje PD obrasca propisane pozicije bilance i računa dobiti i gubitka GFI i PD u slučaju statusnih promjena, stečaja i likvidacije /Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 60 min/ 3. Utvrđivanje poslovnog rezultata i osnovice za obračun poreza na dobit stalne i privremene razlike između računovodstvene i oporezive dobiti amortizacija prema računovodstvenim i poreznim propisima porezno (ne)priznato vrijednosno usklađenje zaliha porezno (ne)priznato vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja revalorizacija i porez na dobit odgođena porezna imovina i odgođene porezne obveze (MRS 12/HSFI 14 i HSFI 12) /Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 60 min/ 4. Računovodstvena vs. porezna dobit/gubitak računovodstvena dobit i porezni gubitak računovodstveni gubitak i obveza za porez na dobit pokriće računovodstvenog i prijenos poreznog gubitka /mr. sc. Ida Dojčić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 1 min/ 5. Sastavljanje Prijave poreza na dobit (PD) novi PD obrazac za 18. porezno (ne)priznati rashodi porezno dopustivi otpisi potraživanja i vrijednosna usklađenja za 18. državne potpore koje smanjuju poreznu osnovicu prijenos poreznih gubitaka promjene u načinu korištenja poreznih olakšica porezni poticaji temeljem ulaganja uračunavanje poreza plaćenog u inozemstvu izračun predujmova za 19. obvezatni prilozi uz PD obrazac /mr. sc. Ida Dojčić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 30 min/ 6. Sastavljanje Prijave poreza na dobit prema novčanom načelu (PD-NN) primjena novčanog načela kod oporezivanja dobiti utvrđivanje porezne osnovice prema novčanom načelu propisana uvećanja i umanjenja porezne osnovice primjer utvrđivanja porezne osnovice i poreza na dobit prema novčanom načelu /mr. sc. Ida Dojčić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 30 min/ 7. Sastavljanje Izvješća o poslovnim odnosima između povezanih osoba Obrazac PD-IPO evidentiranje poslovnih događaja između povezanih osoba tko se smatra povezanim osobama? porezni tretman transakcija između povezanih osoba 10

11 kamate između povezanih osoba stanjena kapitalizacija kako se utvrđuje? primjeri iskazivanja transakcija u Obrascu PD-IPO Predlažemo da se prisustvom na ovom seminaru ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog iz računovodstvenog područja OZNAKA A. 7. Praktikum IZASLANI RADNICI, PREKOGRANIČNI RAD I INOZEMNE MIROVINE Izaslani radnici, prekogranični rad i inozemne mirovine s prikazom u obrascima JOPPD i INO-DOH 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s pojedinim odredbama Zakona o porezu na dohodak, Zakona o doprinosima, ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja te ugovorima o socijalnom osiguranju relevantnih za oporezivanje plaća i ostalih primitaka radnika izaslanih na rad u inozemstvo te stranaca izaslanih na rad u RH. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, knjigovodstveni servisi, osobe koje obavljaju računovodstvene poslove, porezni savjetnici i dr. 4. očekivani ishod učenja Polaznici će uz izlaganja, na primjerima i vježbama, kroz odgovore na pitanja i rasprave steći znanje o oporezivanju plaća i ostalih primitaka izaslanih radnika, ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja te ugovorima o socijalnom osiguranju i načinu utvrđivanja i obračunavanja doprinosa te izvješćivanju na Obrascu JOPPD. Prvi termin: Zagreb, 7. svibnja 19. (novi termin) Drugi termin: 5. studeni 19. Trajanje: 5 sati i 30 minuta 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 1.000,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. Područja iz čl. 8. Pravilnika: - ostala područja 5 sati 40 dva radna dana prije održavanja praktikuma U nastavku je planirani program praktikuma s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: /Irena Đurica, dipl. oec. 80 min/ 1.Utvrđivanje porezne rezidentnosti i prava oporezivanja inozemnog dohotka temelj za obračun porezne obveze 1.1. Što znači porezna rezidentnost? i. Utvrđivanje porezne rezidentnosti prema ugovorima i Općem poreznom zakonu ii. Utvrđivanje prebivališta/uobičajenog boravišta 11

12 iii. iv. Cilj i svrha međunarodnih ugovora kriteriji za utvrđivanje rezidentnosti Primjeri utvrđivanja rezidentnosti vježbe a. Pravo oporezivanja b. Metode uklanjanja dvostrukog oporezivanja c. Vježbe pravo oporezivanja pojedine zemlje /Irena Đurica, dipl. oec. 1 min/ 2. Rezidenti RH izaslani na rad u inozemstvo 1.1. Tuzemni propisi Zakon o doprinosima, samozaposlene osobe 1.2. Porezni status izaslanih radnika 1.3. Obrazac JOPPD 1.4. Primjeri izračuna poreza i doprinosa te iskazivanje u Obrascu JOPPD /Irena Đurica, dipl. oec. 60 min/ 2. Stranci izaslani na rad u RH 2.2. Obračun poreza na dohodak plaće i ostala primanja 2.3. Obveza plaćanja doprinosa za strance na radu u RH 2.4. Oporezive i neoporezive naknade i isplate strancima 2.5. Primjeri obračuna dohotka i prikaza u Obrascu JOPPD /Irena Đurica, dipl. oec. 50 min/ 3. Rad u RH za poslodavca iz inozemstva 3.1. Obračun doprinosa, preuzimanje obveze, obračunavanje i izvješćivanje o porezu 3.2. Primjer izračuna plaće i prikaza u Obrascu JOPPD za radnika koji radi u RH za poslodavca u inozemstvu /Irena Đurica, dipl. oec. 30 min/ 5. Mirovine iz inozemstva Predlažemo da se prisustvom na ovom praktikumu ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog iz ostalih područja. 8. Seminar: ZAVRŠNI RAČUN ZA 18. I AKTUALNOSTI Završni račun za 18. i porezne aktualnosti 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s odredbama računovodstvenih i poreznih propisa vezano uz zaključna knjiženja, sastavljanje GFI i poreznih prijeva za 18., te upoznavanje s aktualnostima. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju poslove poreznih obračuna, računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivani ishod učenja Polaznici će steći znanje o primjeni računovodstvenih i poreznih propisa bitnih za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja i poreznih prijava za 18., te vezano za primjenu računovodstvenih i poreznih propisa u 19. Termini održavanja po gradovima (10 gradova): Varaždin, Osijek, Dubrovnik, Rijeka, Split, Pula, Sibenik, Bjelovar, Zadar, Zagreb Trajanje (svaki grad i termin): po 5 sati (300 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 600,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. 12

13 Područja iz čl. 8. Pravilnika: 1. računovodstvena područja 3 sata 2. ostala područja 2 sata 50 dva radna dana prije održavanja seminara U nastavku je planirani program seminara s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: / TEB-ovi viši savjetnici: Irena Slovinac, Domagoj Zaloker i mr. sc. Mladen Štahan 30 min/ 1. GFI, statistički i drugi financijski izvještaji za zatvaranje/otvaranje poslovnih knjiga - vrste godišnjih financijskih izvještaja prema obveznicima - rokovi za javnu objavu i održavanje skupštine / TEB-ovi viši savjetnici: Irena Slovinac, Domagoj Zaloker i mr. sc. Mladen Štahan 60 min/ 2. Utvrđivanje i podjela dobiti/nadoknada gubitka - utvrđivanje i knjiženje dobiti/gubitka - obvezna i fakultativna podjela dobiti (primjeri odluka, knjiženje podjele) - postupanje s gubitkom (knjiženje prijenosa i pokrića gubitka, postupanje s gubitkom iznad visine kapitala) / TEB-ovi viši savjetnici: mr. sc. Ida Dojčić, Domagoj Zaloker, Dinko Lukač, Irena Slovinac 60 min/ 3. Izrada godišnje prijave prijave poreza na dobit za 18. i novosti u novi PD obrazac za porezno (ne)priznati rashodi - porezno priznati i nepriznati prihodi/rashodi s osvrtom na stalne i privremene razlike između računovodstvene i oporezive dobiti - odgođena porezna imovina i odgođene porezne obveze - porezno dopustivi otpisi potraživanja i vrijednosna usklađenja za državne potpore koje smanjuju poreznu osnovicu - prijenos poreznih gubitaka - promjene u načinu korištenja poreznih olakšica - porezni poticaji temeljem ulaganja - uračunavanje poreza plaćenog u inozemstvu - izračun predujmova za računovodstveni gubitak i obveza za porez na dobit - pokriće računovodstvenog i prijenos poreznog gubitka - računovodstvena dobit i porezni gubitak - porezne olakšice i poticaji za izrada PD obrasca i obvezatni prilozi - sastavljanje Prijave poreza na dobit prema novčanom načelu (PD-NN) - novosti kod oporezivanja dobiti u 19. / TEB-ovi viši savjetnici: mr. sc. Ida Dojčić i Domagoj Zaloker 30 min/ 4. PD-IPO obrazac za 18. i novosti u transakcije koje se iskazuju u PD-IPO izvještaju - tko su sve povezane osobe - porezni tretman transakcija između povezanih osoba - kamate između povezanih osoba - primjeri iskazivanja transakcija u Obrascu PD-IPO / TEB-ovi viši savjetnici: mr. sc. Ida Dojčić, Domagoj Zaloker i Dinko Lukač 60 min/ 5. PDV u

14 - sniženje stopa PDV-a od novi kriteriji i novi rokovi za ulazak u sustav PDV-a - pretporez kod osobnih automobila u isporuke dobara i usluga stranih poreznih obveznika u RH - evidencije o primljenim računima - novi obrasci u oporezivanju PDV-om - tuzemni prijenos porezne obveze tko plaća PDV? - oporezivanje elektroničkih i telekomunikacijskih usluga (B2C) novi prag - oporezivanje vrijednosnih kupona od smanjenje opće stope PDV-a od / TEB-ovi viši savjetnici: mr. sc. Mirjana Paić Ćirić i Dinko Lukač 60 min/ 6. PLAĆE, POREZ NA DOHODAK I JOPPD isplata bonusa za 18. i nagrade za rezultate rada u 19., iskazivanje u JOPPD obrascu primjena najniže, najviše mjesečne i najviše godišnje osnovice za obračun doprinosa minimalna plaća tko može koristiti propisano umanjenje? tko i kada se mora obračunati staž osiguranja s povećanim trajanjem? članovi uprave i obračun doprinosa zaposlene i nezaposlene osobe, umirovljenici, JOPPD kada umirovljenici mogu raditi i ostvarivati mirovinu? Kako obračunati njihove plaće i iskazati u JOPPD? ozljeda na radu i ispravak JOPPD obrasca isplata dividendi i JOPPD Predlažemo da se prisustvom na ovom seminaru ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog, i to: 3 boda iz računovodstvenog područja i 2 boda iz ostalih područja. 9. Izobrazba: PRIMJENA NOVIH PROPISA O SPRIJEČAVANJU PRANJA NOVCA Primjena novih propisa o spriječavanju pranja novca 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s izmjenama Zakona i novim pravilnicima. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju poslove poreznih obračuna, računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivani ishod učenja Polaznici će steći znanje o primjeni izmijenjenih i novih propisa o spriječavanju pranja novca i financiranja terorizma. Prvi termin: Zagreb, 1. travnja 19. Drugi termin: Zagreb, 1. listopada 19. Trajanje svakog termina: 5 sati (300 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 875,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. OZNAKA A, ostala područja 5 sati svaki termin 50 dva dana prije održavanja izobrazbe 14

15 U nastavku je planirani program izobrazbe s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: /lvica Maros, dipl.iur., predstojnik Ureda za spriječavanje pranja novca 30 minuta/ 1. Prevencija pranja novca i financiranja terorizma novi standardi (5. Direktiva (EU) 18/843) /lvica Maros, dipl.iur. 30 minuta/ 2. Primjena izmjena i dopuna Zakona o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma /lvica Maros, dipl.iur. 60 minuta/ 3. Slučajevi sa sumnjom na pranje novca /Ante Biluš, dipl.iur., pomoćinik predstojnika Ureda za spriječavanje pranja novca 60 minuta/ 4. Primjena Pravilnika o registru stvarnih vlasnika /Ante Biluš, dipl.iur. 1 minuta/ 5. Pravilnik o obavještavanju Ureda za sprječavanje pranja novca o sumnjivim transakcijama, sredstvima i osobama 6. Pravilnik o obavještavanju Ureda za sprjedavanje pranja novca o gotovinskoj transakciii u vrijednosti od 0.000,00 kuna i većoj 7. Pravilnik o načinu dostavljanja dodatnih podataka koje su obveznici dužni dostaviti na zahtjev Ureda 8. Pravilnik o načinu i rokovima dostavljanja podataka Uredu o kaznenom djelu pranja novca, povezanim predikatnim kaznenim djelima ili kaznenom djelu financiranja terorizma 9. Pravilnik o načinu i rokovima dostavljanja podataka Uredu za sprječavanje pranja novca o kaznenim i drugim prijavama za kaznena djela pranje novca ili financiranja terorizma 10. Pravilnik o načinu i rokovima dostavljanja podataka Uredu o prekršajnim postupcima Predlažemo da se prisustvom na ovom seminaru ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog iz ostalih područja OZNAKA A. 10. Praktikum: OPOREZIVANJE PDV-om Oporezivanje PDV-om na primjerima iz prakse 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s odredbama Zakona o PDV-u i Pravilnika o PDV-u u svezi poreznog tretmana nabave i korištenja osobnih automobila, nabave i isporuka nekretnina, građevinskih usluga i usluga u turizmu, te njihova primjena na primjerima iz prakse 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju poslove poreznih obračuna, računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivane ishode učenja Polaznici će steći znanje o praktičnoj primjeni odredaba Zakona o PDV-u i Pravilnika o PDV-u u svezi poreznog tretmana nabave i korištenja osobnih automobila, nabave i isporuka nekretnina, građevinskih usluga i usluga u turizmu. Prvi termin: Zagreb, 10. travnja 19. Četiri termina u četiri grada: Osijek, 10. lipnja 19. Rijeka, 12. lipnja 19. Split, 13. lipnja 19. Zagreb, 14. lipnja 19. Trajanje: svaki termin po 5 sati (300 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 850,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. Područja iz čl. 8. Pravilnika: 1. ostala područja 4 sata 2. računovodstvena područja - 1 sat 15

16 40 dan prije održavanja seminara u pojedinom gradu U nastavku je planirani program praktikuma s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 150 min/ 1. Obračun PDV-a kod nabave, korištenja i prodaje osobnih automobila odbitak pretporeza kod nabave (stjecanja) osobnih automobila odbitak pretporeza na troškove korištenja (leasinga/najma) osobnih automobila evidentiranje nabave i troškova korištenja osobnih automobila u Obrascu PDV obračun PDV-a kod korištenja osobnih automobila u privatne svrhe obračun PDV-a i primjena oslobođenja od plaćanja PDV-a kod prodaje osobnih automobila 2. Oporezivanje isporuka nekretnina primjeri iz prakse kada isporuka nekretnina podliježe PDV-u, a kada porezu na promet nekretnina? ispravak pretporeza kod isporuka nekretnina oslobođenih plaćanja PDV-a primjena opcije za oporezivanje (prijenos porezne obveze) isporuke nekretnina u postupku ovrhe evidentiranje isporuka nekretnina u Obrascu PDV i PPO tko i kada prijavljuje porez na promet nekretnina? /mr.sc. Ida Dojčić TEB-ova viša savjetnica 150 min/ 3. Građevinske usluge - primjena čl. 75. st. 3. Zakona o PDV-u definiranje građevinskih usluga za koje se primjenjuje prijenos porezne obveze građenje, rekonstrukcija, naknadna ugradnja opreme, održavanje nekretnina prijenos porezne obveze kod ostalih isporuka prema čl. 75. st. 3. Zakona evidentiranje transakcija u poreznim i računovodstvenim evidencijama iskazivanje u PDV obrascu i PPO obrascu postupci kod pogrešno ispostavljenih računa 4. PDV kod usluga u turizmu oporezivanje usluga smještaja u hotelima, apartmanima i kampovima iznajmljivanje apartmana i kuća za odmor iznajmljivači rezidenti i nerezidenti charter djelatnost gdje se plaća PDV? iznajmljivanje prijevoznih sredstava i plovila usluge restorana i catering usluge oporezivanje izleta i tura agencijske usluge u turizmu poseban postupak oporezivanja turističkih aranžmana Predlažemo da se prisustvom na ovom seminaru ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog, i to: 4 boda iz ostalih područja te 1 bod iz računovodstvenog područja. 16

17 11. Praktikum: RAČUNOVODSTVO DUGOTRAJNE MATERIJALNE IMOVINE Računovodstvo dugotrajne materijalne imovine 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje sa zahtjevima HSFI-a i MSFI-a u svezi početnog priznavanja, naknadnog mjerenja, prestanka priznavanja i objavljivanja dugotrajne materijalne imovine u poslovnim knjigama i financijskim izvještajima poduzetnika. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivane ishode učenja Polaznici će steći znanje o primjeni HSFI-a i MSFI-a u svezi početnog priznavanja, naknadnog mjerenja, prestanka priznavanja i objavljivanja dugotrajne materijalne imovine u poslovnim knjigama i financijskim izvještajima poduzetnika. I. Prvi termin: Zagreb, 15. travnja 19. II. Drugi termin: Zagreb, 23. rujna 19. Trajanje: svaki termin po 5 sati (300 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 750,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. Područja iz čl. 8. Pravilnika: 1. računovodstvena područja 5 sati 40 dva dana prije održavanja U nastavku je planirani program praktikuma s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: / Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 60 min/ 1. Dugotrajna materijalna imovina i početno priznavanje u poslovnim knjigama definiranje i vrste dugotrajne materijalne imovine početno priznavanje i formiranje troška nabave dugotrajne materijalne imovine primjeri knjiženja stjecanja (nabave) dugotrajne materijalne imovine (kupnja, poklon, kredit, financijski leasing i dr.) porezni aspekt nabave pojedinih vrsta dugotrajne materijalne imovine (nekretnine, osobni automobili, plovila, zrakoplovi, apartmani, kuće za odmor) porezni tretman nabave i korištenja osobnih automobila od izmjene poreznih propisa (PDV i porez na dobit) /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 1 min/ 2. Metode naknadnog mjerenja dugotrajne materijalne imovine metoda troška kao računovodstvena politika naknadnog mjerenja (utvrđivanje korisnog vijeka trajanja i odabir primjerene amortizacijske stope, promjene amortizacijskih stopa i dr.) porezno priznavanje troškova amortizacije metoda revalorizacije kao računovodstvena politika naknadnog mjerenja porezni učinci revalorizacije dugotrajne materijalne imovine (realizacija revalorizacijske rezerve i odgođene porezne obveze i dr.) 3. Naknadni izdaci (ulaganja) na dugotrajnoj materijalnoj imovini knjiženja naknadnih izdataka na dugotrajnoj materijalnoj imovini koji se priznaju kao rashodi razdoblja knjiženja naknadnih izdataka na dugotrajnoj materijalnoj imovini koji se priznaju kao povećanje vrijednosti imovine (kapitalizacija) 17

18 4. Umanjenje vrijednosti dugotrajne materijalne imovine računovodstveni postupak i primjeri knjiženja umanjenja vrijednosti dugotrajne materijalne imovine porezno priznavanje rashoda od umanjenja vrijednosti dugotrajne materijalne imovine / Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 45 min/ 5. Prestanak priznavanja dugotrajne materijalne imovine prestanak priznavanja prodajom (primjena neto načela priznavanja dobitaka/gubitaka od prodaje dugotrajne materijalne imovine) prestanak priznavanja rashodovanjem (uništenjem) oporezivanje prodaje pojedinih vrsta dugotrajne materijalne imovine (osobni automobili, nekretnine i sl.) ispravak pretporeza prilikom prodaje nekretnina porezni učinci rashodovanja (uništenja) dugotrajne materijalne imovine /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 30 min/ 6. Računovodstvo dugotrajne imovine namijenjene prodaji definiranje i početno priznavanje dugotrajne imovine namijenjene prodaji naknadno mjerenje dugotrajne imovine namijenjene prodaji prodaja dugotrajne imovine namijenjene prodaji vraćanje dugotrajne imovine namijenjene prodaji u uporabu / Jasminka Rakijašić, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 45 min/ 7. Računovodstvo ulaganja u nekretnine definiranje i početno priznavanje ulaganja u nekretnine naknadno mjerenje ulaganja u nekretnine (model troška ili model fer vrijednosti) računovodstveni učinci prijenosa imovine na ulaganja u nekretnine i obratno prestanak priznavanja i prodaja ulaganja u nekretnine s pripadajućim poreznim učincima Predlažemo da se prisustvom na ovom seminaru ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova stalnog iz računovodstvenog područja. 12. Praktikum: RAČUNOVODSTVO PROIZVODNJE I TRGOVAČKE ROBE Računovodstvo proizvodnje i trgovačke robe 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje sa zahtjevima HSFI-a i MSFI-a u svezi priznavanja, naknadnog mjerenja, prestanka priznavanja i objavljivanja zaliha u poslovnim knjigama i godišnjim financijskim izvještajima poduzetnika koji obavljaju djelatnosti trgovine i proizvodnje, kao i poreznim aspektima upravljanja zaliha. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivani ishod učenja Polaznici će steći znanje o primjeni računovodstvenih standarda u odnosu na upravljanje zalihama u trgovačkoj i proizvodnoj djelatnosti, o evidentiranju i obračunu utroška zaliha, te znanja o poreznim učincima upravljanja zalihama. I. Prvi termin: Zagreb, 16. i 17. travnja 19. II. Drugi termin: Zagreb, 24. i 25. rujna 19. Samo 1 dan: 6 sati (360 minuta) Oba dana: 12 sati (7 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 1.500,00 kn (s PDV-om) po sudioniku za oba dana, a 800,00 kn (s PDV-om) za samo jedan dan. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. Područja iz čl. 8. Pravilnika: Dva dana: računovodstvena područja 10 sati Jedan dan: računovodstvena područja 5 sati 18

19 40 dva dana prije održavanja U nastavku je planirani program praktikuma s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: I. dan: Proizvodnja /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 115 min/ 1. Zalihe sirovine i materijala, proizvodnje u tijeku, poluproizvoda i gotovih proizvoda primjena HSFI-a 10/MRS-a 2 - Zalihe pojmovno određenje zaliha u proizvodnji priznavanje, mjerenje, troškovi konverzije, fiksni i varijabilni OTP što o zalihama materijala, proizvodnje u tijeku, poluproizvoda i gotovih proizvoda treba objaviti u financijskim izvještajima? 2. Sirovine i materijal (rad na praktičnim primjerima) nabava, skladištenje i utrošak metode i tehnike mjerenja i obračunavanja troška / Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 245 min/ 3. Proizvodnja (rad na praktičnim primjerima) raspored i obračun troškova u proizvodnji - po nositeljima i mjestima troška metode obračuna proizvodnje - po radnom nalogu i u procesnoj proizvodnji metoda standardnog troška knjigovodstveno praćenje iskazivanje proizvodnih troškova u financijskim izvještajima 4. Gotovi proizvodi (rad na praktičnim primjerima) kalkulacije, uskladištenje i prodaja gotovih proizvoda uporaba vlastitih proizvoda u poslovne svrhe II dan: Zalihe trgovačke robe /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 115 min/ 1. Zalihe trgovačke robe primjena HSFI-a 10/MRS-a 2 - Zalihe pojmovno određenje zaliha robe priznavanje, mjerenje, trošak nabave i neto utrživa vrijednost što o zalihama trgovačke robe treba objaviti u financijskim izvještajima? 2. Usluge prijevoza pri nabavi robe (rad na praktičnim primjerima) uključivanje troškova prijevoza u carinsku vrijednost robe PDV na usluge prijevoza kod stjecanja robe / Irena Slovinac, dipl. oec. TEB-ova viša savjetnica 195 min/ 3. Trgovačka roba (rad na praktičnim primjerima) nabava, skladištenje i prodaja robe kalkulacije u trgovini metode za obračun utroška zaliha i utjecaj na poslovni rezultat trgovina na veliko i malo popusti i odobrenja prodaja robe u tranzitu /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 50 min/ 4. Porezni aspekt upravljanja zalihama trgovačke robe (rad na praktičnim primjerima) porezno dopušteni kalo, rastep, kvar i lom u trgovini zastarjele i nekurentne zalihe robe porezno (ne)priznato vrijednosno usklađenje i otpis robe izuzimanje robe za privatne potrebe vlasnika i zaposlenika mogućnost isplate dobiti u robi 19

20 Predlažemo da se prisustvom na oba dana na ovom seminaru ovlaštenim revizorima prizna 10 bodova stalnog stručnog usavršavanja iz računovodstvenog područja, a da se za sudjelovanje na jednom danu (prvom ili drugom) ovlaštenim revizorima prizna 5 bodova iz računovodstvenog područja. 13. Praktikum: AUTOMOBILI I SLUŽBENA PUTOVANJA Automobili i službena putovanja na primjerima iz prakse 2. opseg i cilj aktivnosti Upoznavanje s računovodstvenim i poreznim aspektima nabave, korištenja i prodaje osobnih automobila, korištenja privatnih automobila za službene potrebe i službenih automobila za privatne potrebe, te službenih putovanja u tuzemstvu i inozemstvu. 3. ciljna skupina Ovlašteni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene i porezne poslove i drugi zainteresirani. 4. očekivane ishode učenja Polaznici će steći znanje o računovodstvenom, financijskom i poreznom aspektu nabave, korištenja i prodaje osobnih automobila te službenih putovanja u tuzemstvu i inozemstvu. Prvi termin: Zagreb, Drugi termin: Zagreb, Svaki termin: po 5 sati (300 minuta) 6. iznos kotizacije Kotizacija iznosi 700,00 kn (s PDV-om) po sudioniku. Za veći broj polaznika i TEB-ove pretplatnike odobravamo popust. Područja iz čl. 8. Pravilnika: 1. ostala područja 3 sata 2. računovodstvena područja - 2 sata 40 dva dana prije održavanja U nastavku je planirani program praktikuma s pregledom tema, kratkim sadržajem, imenima i prezimenima predavača, predviđenim trajanjem, s predloženim brojem bodova za priznavanje, kako slijedi: /Domagoj Zaloker, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 1 min/ 1. Nabava, prodaja i korištenje osobnih vozila prema računovodstvenim i poreznim propisima evidentiranje nabave službenih osobnih vozila porezno priznavanje troškova korištenja (gorivo, servis, amortizacija, operativni leasing i dr.) osobnih vozila prema poreznim propisima obračun PDV-a kod korištenja službenog osobnog vozila za privatne svrhe evidentiranje prodaje službenih osobnih vozila /Dinko Lukač, dipl. oec. TEB-ov viši savjetnik 180 min/ 2. Obračun poreza na dohodak za korištenje službenih osobnih vozila u privatne svrhe prema poreznim propisima utvrđivanje plaće u naravi po osnovi korištenja službenog osobnog vozila u privatne svrhe i evidentiranje u JOPPD obrascu korištenje službenog osobnog vozila u privatne svrhe od strane osoba koje nisu zaposlene u društvu korištenje službenog osobnog vozila u privatne svrhe od strane vlasnika društva ili obrta 3. Korištenje privatnih automobila u službene svrhe i locco vožnja 4. Službeno putovanje u tuzemstvu i inozemstvu