f REPUBLIKA HRVATSKA DRtAVNI URED ZA REVIZIJU Podrucni ured Siavonski Brad, l' \ IZVJESCE o OBAVLJENOJ REVIZIJI i. OPCINA SIBINJ

Транскрипт

1 f REPUBLIKA HRVATSKA DRtAVNI URED ZA REVIZIJU Podrucni ured Siavonski Brad, l' \ IZVJESCE o OBAVLJENOJ REVIZIJI i. OPCINA SIBINJ

2 29 6. NALAZ Sustav unutarnjih financijskih kontrola 1.1. Suslav unutarnjih financijskih kontrola propisan je odredbama Zakona 0 sustaw unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru, Pravilnikom 0 provedbi financijskog upravljanja i kontrola u javnom sektoru i Pravilnikom a unulamjoj reviziji korisnika prora~una. - Aklivnosli vezane uz usposlavu i razvoj financijskog upravljanja i konlrola nisu poduzimane, Ie nije donese_n plan usposlave financijskog upravljanja i kontrola. Prema odredbi ~Ianka 7. Zakona 0 sustavu unularnjih financijskih kontrola u javnom sektoru, ~elnik korisnika "prora ~ una odgovoran je za uspostavu prikladnog, ucinkovitog i djelotvornog sustava financijskog upravljanja i kontrola, a odredbom ~Ianka 3. Pravilnika 0 provedbi financijskog upravljanja i kontrola u javnom sektoru je propisano, ako ~e lnik korisnika prora~una ne imenuje voditelja za financijsko ~pravljanje i kontrole, i/ili ne uspostavi druge organizacijske oblike, njegova je obveza provoditi aklivnosli vezane uz usposlavu i razvoj financijskog upravljanja i kontrola. Njegova je obveza sprje~avati rizik pojevare te poduzimanje radnji protiv nepravilnosti i prijevara kako je propisano odredbama ~Ianka 36. navedenog Zakona. Prema odredbama ~Ianka 2. i ~Ianka 3. Pravilnika 0 unutarnjoj reviziji korisnika proracuna, Opcina nije obvezna ustrojiti unutarnju reviziju. Dr:tavni ured za reviziju nalaze poduzimanje aktivnosti finan cijskog upravljanja i kontrola, Ie izradu plana upravljanja i konlrola u skladu s odredbama Zakona financijskih kontrola u javnom sektoru i Pravilnika 0 upravljanja i kontrola u javnom sektoru Opc;na je prihvatila nalaz DriaVlrog ureda za reviziju. za uspostavu i razvej uspostave financijskog 0 sustavu unutarnjih provedbi financijskog Racunovodstveno poslovanje 2.1. U poslavnim knjigama nije evidentirana sva dugotrajna imovina Opcine (poljoprivredno i gradevinsko zemlji~le, stanovi, ~portski objekti). Pojedina dugolrajna imovina (zemljiste i domovi mjesnih odbora) u poslovnim knjigama evidentirana je bez iskazane vrijednostl Osim toga, u poslovnim knjigama nisu evidentirana potrazivanja od zakupa poljoprivrednog zemljista u iznosu ,46 kn i naknade za danu koncesiju za obavljanje dimnja~arskih poslova u iznosu 4.000,00 kn. Rashodi za usluge prijevoza autobusom u iznosu ,00 kn nisu evidentirani na racunima propisanim ra~unskim planom prora~una. Prema odredbama ~Ianka 5. Pravilnika 0 prara~unskom ra~unovodstvu i Ra~unskorn planu jedinice lokalne i podru~ne (regionalne) samouprave obvezne su u svom knjigovodstvu osigurati podalke pojedina~no po vrstama prihoda i primhaka, rashoda i izdataka, stanju imovine i obveza, a prema rasporedu ral:una iz Ra~unskog plana koji je saslavni dio navedenog Pravilnika. I ~F( r \,

3 30 Godisnjim popisom nije obuhvacena dugotrajna imovina (zem!jista i domovi mjesnih odbora) koja je u poslovnim knjigama ' iskazana bez vrijednosti. Navedeno nije u skladu s odredbom ~Ianka 15, Pravilnika 0 prora~unskom racunovedstvu i Racunskom planu kojom je propisano da se na kraju svake godine moraju popisati imovina i obveze, Prije unosa podataka u poslovne knjige, knjigovodstvene isprave nisu uvijek potpisane i kontrolirane od ovlastene osobe, Rashedi za usluge deratizacije u iznosu 192,137,80 kn i povecanje vrijednosti nefinancijske imovine sto se ednosi na ulaganja u sanadju nerazvrstanih cesta u iznosu ,16 kn evidentirani su na lemelju nepotpune dokumemtacije. Navedeno nije u skladu s odredbom ~Ianka 11. Pravilnika 0 proracunskom racunovodslvu i Racunskom planu kojom je propisano da je isprava za knjizenje uredna kada se iz nje nedvosmisleno moze ulvrditi mjesto i vrijeme njezina sastavljanja i njezin materijalni sadrzaj, sto znaei narav, vrijednost j vrijeme naslanka poslovne promjene povodom koje je sastavljena. Isprava treba poipuno i islinilo edrazavati naslali poslovni dogadaj. Zakonski predstavnik iii osoba koju on ovlasti potpisom na ispravi iii memoriranom sifrom Dvlastenja za transakciju jamci da je isprava istinita i da realne prikazuje poslovnu promjenu odnosno transakciju, U poslovnim knjigama za evidentirani su rashodi za sanaciju nerazvrstanih cesta u iznosu ,05 kn nastali tijekom 2007, Navedeno nije u skladu s odredbama clanka 21. Pravilnika 0 prora~unskom racunovodstvu i Ra~unskom planu kojima je propisano da se rashodi priznaju na lemelju naslanka poslovnog dogadaja i u izvjestajnom razdoblju na koje se odnose neovisno 0 placanju. Drzavni ured za reviziju nalaie provesti cjelovit popis imovine j obveza na kraju poslovne godine, u poslovnim knjigama evidentirati svu dugotrajnu imovinu i potrazivanja. za evidentiranu imovinu bez vrijednosti izvrsiti procjenu vrijednosti i evidentirati u poslovnim knjigama. unositi podatke u poslovne knjige na temelju urednih knjigovodstvenih isprava. te voditi poslovne knjige za ralunovodstvo proracuna u skladu s odredbama Pravilnika 0 proracunskom ralunovodstvu i Ra~unskom planu OpCilla je prihvatila Italaz Driavnog llreda za revil.iju. U obrazloienju je navela da ce II poslovllim knjigama evident;,ati svu dugotrajltll imovilllj i potrazil1anja. Prihodi i primici 3.1. Prihodi proracuna planirani su u iznosu ,00 kn, a oslvareni su u iznosu 19, ,12 kn, slo je za 3.664,062,88 kn iii 15,6% manje od plana. Znalno ispod plana ostvareni su prihodi od pomo6i koji su planirani u iznosu 3, ,00 kn, a ostvareni u iznosu 755,000,00 kn, ~to je za 2,835,000,00 kn iii 79,0% manje ed plana. ~1,/' "

4 31 Prihodi od prodaje gradevinsko zemrillta ar iznosu kn e na pro aju gradevinskog zemljista u zoni malog gospodarstva. Formiranje zone malog gospodarstva odredeno je Prostornim pjanom uredenja Optine iz 2003., izmjenama i dopunama Prostornog plana uredenja Optine iz 2007" Urbanistickim pjanom uredenja zone malog gospodarstva donesenim u te Urbanistickim planom uredenja zone malog gospodarstva II taza koji je donesen u prosincu U veljaei donesena je odluka 0 izradi izmjena i dopuna Urbanistickog plana uredenja zone malog gospodarstva koje do vremena obavljanja revizije (travanj 2009.) nisu donesene. Spomenutim planovima obuhva6en je dio poljoprivrednog zemljista koje je bilo u drfavnom vlasnistvu, Vlada Republike Hrvalske (dalje u tekslu: Vlada) i Opt ina su u 2007, zakljucili dvs ugovors 0 darovanju kojims je Vlada darovals OpCini nekrelnine u vlasnistvu Republike Hrvstske ukupne ' povrsine m' u svrhu izgradnje zone malog gospodarslva (u rujnu 2007, ugovor 0 darovanju nekrelnina ukupne povrsine m' u svrhu izgradnje zone mslog gospodarstva, Ie u studenome 2007, ugovor darovanju nekretnine ukupne povrsine m 2 u svrhu zone malog II I i vijece je u studenome je ulvrdeno da se odobrava prodaja gradevinskog zemljisla u zoni malog gospodarslva, Ie u prosincu odluku kojom je imenovalo komisiju od pel clanova za odredivanje kriterija raspisivanja natjeeaja i odabir najpovoljnije ponude za kupnju gradevinskog zemljima u zoni malog gospodarslva. Imenovana komisija nlje odredila kriterije za provedbu natjecaja j odabir najpovoljnije ponude. Opcinsko poglavarslvo je u sludenome donijelo odluku 0 raspisivanju naljeeaja za prodaju dvije parcele gradevinskog zemljima u zoni malog gospodarslva ukupne povrsine m' Qedna parcela m' i druga m'), te u svibnju odluku 0 raspisivanju natjecaja za prodaju Iri parcele gradevinskog zemljista u zoni malog gospodars!va ukupne povrsine m' (prva parcela m', druga m' i treea m'). U!vrdeno je da se odluci prila!e!ekst naljeeaja iz cega proizlazi da je poeetnu cijenu zemljista, te kriterije za provedbu natjeeaja i odabir najpovoljnije ponude odredilo opcinsko poglavarstvo. Prema tekstu natjeeaja, djelatnosti koje se mogu razvijati u zoni su proizvodna djelatnost (induslrijska i zanatska), poslovna namjena (uslufna i Irgovaeka, komunalna-servisna), te ugostiteljsko turisticka djelatnost. POCelna cijena zemljista utvrdena je u iznosu 5, EURlm' plativo u kunama prema srednjem teeaju Hrvatske narodne banke na dan u late sto rema odadm e nar k a srednji tecaja za EUR na oncu mjeseca u ko'e nes luka iznosi 36,00 m II 9,0 k m. vnje S I naznacene ovorima kojima je Vlada arovaja r me nekretnin i ll

5 32..Niie razvidno zbog Gega je pocetna c~ena zemtjista utvrdena u iznosu 5,- EURlm', odnosno 36,00 kn sto je za 9,00 kn/m manje ad vryednas!i naznacene U uqovorima kojima je Vlada darovala predme!ne nekre!nine Opeini. Uvjet za podnoseoje ponude je uplata jameevine u iznosu 40,0% od poeetne cijene. Kao prvi kriterij za odabir najpovoljnije ponude navedena je jediniena cijena po m' zemljista i kao drugi kriterij namjena. Odluke 0 odabiru najpovoljnijih ponuditelja donijelo je opcinsko vijeee. Prije poeetka izgradnje zone malog gospodarstva, te donosenja odluka 0 prodaji i raspisivanju natjeeaja za prodaju zemljist. u zoni Opeina nije donijela programe izgradnje i razvoja iii druge akte kojima bi se utvrdili ciljevi izgradnje zone malog gospodarstva, strategija razvoja i izvori ftnanciranja.,. Driavni ured za reviziju je misljenja da je prije donosenja odluka 0 prodaji i raspisivanju natjegaja za prodaju zemljista u zoni malog gospodarstva trebalo utvrditi ciljeve i strategiju razvoja zone kako bi bili unaprijed poznati parametri za odredivanje kriterija za provedbu natjeeaja i odabir najpovoljnije ponude za kupnju zemljista u zoni. Nadal;e je misljenja da nije trebalo ponud iti na prodaju ovako velike parcele jer nisu bili u ravnopravnom poloiaju mali poduzetnici i obrlnici za koje se i predvida izgradnja zone malog gospodarstva. Natjetaji su objavljeni u dnevnom listu, prvi u sijeenju i drugi u svibnju 2008., a rok za podnosenje ponuda bio je osam dana. Ponude za kupnju zemljista na natjeeaj objavljen u sijeenju dostavila su tri ponuditelja, te je za jednu parcelu povrsine m' odabran ponuditelj koji je jedini dostavio ponudu i ponudio cijenu 5,10 EURlm', a za parcelu povrsine m 2 ponuditelj koji je ponudi najvisu cijenu ad 11,- EUR/m2. U veljaci i ozujku s izabranim ponuditeljima su zakljucena dva ugovora i jedan dodatak ugovoru kojima je prodano ukupno m' zemljista, sto je za m' vise od povrsine koja je navedena u objavljenom natjeeaju. Ugovori 0 prodaji nekretnina ne odgovaraju sadriaju natjeeaja ni po oznaci katastarskih eestiea ni po povrsini. Ugovorima je utvrdeno da je iz dokumentacije 0 obavljenoj parcelaciji katastarskih Cestica koje su predmet kupoprodaje utvrdena veea povrsina, odnosno da je do razlike dosio zbog toenijeg obraeuna povrsine na sto ugovorne strane nemaju primjedbi. Parcelacija katastarskih eestica u zoni je obavljena u veljaei 2008., odnosno nakon objave natjeeaja, iz tega proizlazi da Opcina nije pripremila dokumentaciju za nadmetanje na nacin kojim bi se osigurali tocni podaci 0 velieini parcela kaje su predmet prodaje. Navedeno nije u skladu s odredbama elanka 391. lakona 0 vlasnistvu i drugim stvarnim pravima, kojima je propisano da nekretnine u vlasnistvu jedinica lokalne samouprave tijela nadleina za njihovo raspolaganje magu otuditi iii njom na drugi naein raspolagati samo na osnovi javnog natjeeaja i uz naknadu u!vrdenu po triisnoj cijeni, ako zakonom nije drukeije odredeno. Prvim ugovorom zakljueenim u veljaei prodana je parcela povrsine m' po cijeni od 5,10 EURlm', sto ukupno iznosi ,80 EUR. Dnugim ugovorom i dodatkom koji su zakljueeni u ozujku prodana je parcela povesine m' po cijeni od 11,- EURlm', odnosno ,- EUR-a. Ukupna vrijednost po ugovonma iznosi ,80 EUR u protuvrijednosti kuna obraeunatom prema srednjem tetaju Hrvatske narodne banke na dan platanja. Utvrdeno je da su kupci uplatili jameevinu u iznosu ,- EUR, jedan kupac se obvezuje razliku u iznosu ,80 EUR uplatiti u roku 15 dana od dana zaklju~ivanja ugovora, a drugi kupac razliku u iznosu ,- EUR se obvezuje uplatiti do 31. pros inca Kupci su svoje obvez. izicsti I,

6 33 " Za kupnju tri parcele zemljista na natjetaj objavljen u svibnju podnesene su tri ponude, od kojih je jedna ponuda podnesena od strane etvorice ponudijelja temeljem ugovora 0 zajedni~kom nastupu. Za svaku parcelu je podnesena po jedna ponuda, ponudena je cijena 5,10 EURlm'. Sve ponude su prihvaeene kao najpovoljnije s obzirom da drugih ponuda nije bilo. S izabranim ponuditeljima je u lipnju zaklju~eno sest ugovora, te tri dodatka osnovnom ugovoru u lipnju i studenome Prodano je ukupno m' zemljista uz ugovorenu cijenu u iznosu 5,10 EURlm', odnosno ukupno ,60 EUR-a u protuvrijednosti kuna obra~unatom prema srednjem tecaju Hrvatske narodne banke na dan platanja. Utvrdeno je da su kupci uplatili jameevinu u iznosu ,71 EUR, te da se obvezuju razliku u iznosu ,38 EUR uplatiti u roku 15 dana od dana zakljueivanja ugovora, a jednom kupcu omogucena je uplata razlike u iznosu ,14 EUR do 17: rujna Kupci su svoje obveze izmirili u cijelosti. Ugovorima je utvrdeno da se svaki kupac obvezuje u roku tri godine od dana zakljueivanja ugovora 0 kupoprodaji zaposliti do deset osoba s podrueja Opeine. Zakljucenim ugovorima 0 prodaji zemljista u zoni nisu utvrdene medusobne obveze izmedu Opeine kao prodavatelja i kupaca vezano za djalatnost koju e kupci razvijati u zoni, rokove zapocinjanja obavljanja djelatnosti kao ni rok do kojega e Opeina osigurati potrebnu infrastrukturu u zoni kako bi se mogla ostvariti svrha radi koje je osnovana. Isto tako, nisu utvrdena prava Opeine za slueaj da kupci na kupljenom zemljistu ne zapoenu obavljanje gospodarske djelatnosti kada se za to osiguraju uvjeti iii ga stave u prodaju. Iz navedenoga proizlazi da je od ukupno m' zemljista koje je Vlada darovala Opeini za izgradnju zone malog gospodarstva prodano m 2 iii 83,2%, a u vlasnistvu OpCine je ostalo m' (od toga se m' odnosi na prometnice). Navedeno zemljiste nlje evidentirano u poslovnim knjigama Opcine. Prikupljena sredstva od prodaje gradevinskog zemljista utrosena su za uredenje zone maleg gospodarstva i izgradnju objekata i uredaja komunalne infrastrukture (sanaciju nerazvrstanih cesta, izgradnju vodovoda, cesta, mrtvacnica, ograde groblja i drugo). 0 prodaji i koristenju sredstava ostvarenih prodajom darovanih nekretnina Opcina nije izvijestila Ministarstvo gospodarstva, rada i poduzetnistva i Sredisnji dri:avni ured za upravljanje drtavnom imovinom, sto je prema ugovoru 0 darovanju nekretnina trebala uciniti. Potrazivanja za proracunske prihode na dan 31. prosinca iznose ,11 kn. Na naplatu je dospjelo ,27 kn, a nije dospjelo ,84 kn. Vrijednosno najznacajnija dospjela polraiivanja odnose se na potraiivanja za komunalnu naknadu u iznosu ,92 kn i opcinske poreze u iznosu 285,213,15 kn sto ukupno iznosi ,07 kn i ~ini 95,0% dospjelih potraiivanja, Druga dospjela potraiivanja odnose se na zakup poslovnih prostor. 79,135,65 kn, koncesije ,00 kn, te potraiivanja za n.knade koje se refundiraju u iznosu 583,55 kn, sto ukupno iznosi ,20 kn i eini 5,0% dospjelih potraiivanja. Razrez i naplatu opcinskih poreza obavlja Porezna uprava, koja OpCini nije dostavljala izvjesca 0 poduzelim mjerama za naplalu opeinskih poreza. Za napl.tu potrativanja za komunalnu naknadu u iznosu ,92 kn i zakup poslovnih proslora ,65 kn, koncesije ,00 kn, Ie potrativanja za naknade koje se refundiraju u iznosu 583,55 kn, Opeina je slala opomene, a nije poduzimala druge raspoloiive mjere naplate. L, &!i!1 r

7 34 Prema odredbi tanka 39. lakona 0 proratunu, tijelo jedinioe lokalne samouprave odgovomo Je za potpuno i pravodobno prikupljanje prihoda na ratun proratuna u skladu s odgovarajutim zakonima i propisima. Predlaie se sustavna razrada dospjelih potraiivanja i razrada nap late sumnjivih i spornih potraiivanja. Pozomost valja posvetiti dospjelosti potrativanja kako bi se izbjegla njihova zastara. la prekid zastare nije dovoljna opomena. Prema odredbi tlanka 241. lakona oobveznim odnosima, zastara se prekida podnosenjem tuibe i svakom drugom vjerovnikovom radnjom poduzetom proliv duinika pred sudom iii drugim nadleinim tijelom radi ulvrdivanja, osiguranja iii os!varenja traibine. Driavni ured za reviziju rial"ie raspolaganje nekrelninama u vlasnistvu Optine u skladu s odredbama lakona 0 vlasnis!vu i drugim stvarnim pravima. Nalaie se poduzimanje' mjeca za polpuno i pravodobno prikupljanje proratunskih prihoda u skladu s odredbama lakona 0 proragunu Opcina jt! prih"qtila nalaz Drlav1tog uredo to re"iziju. U olitovanju je navela do je prostorno planskim dokumentima dejiniraia zonu ma/og gospodarstva, Ie do joj je Vlada Repuhlike Hrvatske u darovala zemljisle za izgradnju zone. OpCinsko vijete ; poglavarstvo su donijeli od/uke 0 prodaji gradevinskog zemljijla u zoni, Ie od/uke 0 odabiru najpovo/jnijih ponudiielja koj; su se javili no naljecaje objavljene u sijecnju i svi/mju u dnevnom (isill Navedeno je do su no temelju donesenih odluka vijeea zakljuceni ugovor; 0 prodaji s najpovoljnijim ponudileljima, Ie do od prodaje navedenog zemljiita i komunalnog doprinosa kupacq, buducih inveslitora, Opcina planira zonu slaviti ufunkciju. Rashodi i izdaci 4.1. Rashodi proracuna planirani su u iznosu ,00 kn, a izvrseni su u iznosu ,65 kn, sto je za ,35 kn iii 13,6% manje od plana. Oslvaren je manjak prihoda teku6e godine u iznosu ,53 kn. Visak prihoda iz prelhodnih godina iznosi ,77 kn, te manjak prihoda za pokrite u sljede6em razdoblju iznosi ,76 kn. Tijekom OpCina je nabavljala razlicili maler;jal koji je evident;ran u okviru rashoda za materijal za tekuce i investicijsko odrzavanje zgrada u iznosu kn, drug; malerijal za tekute i investicijsko odrzavanje u iznosu ,62 kn, druge usluge teku6eg i investicijskog odriavanja u iznosu ,47 kn, te u okviru rashoda za nabavu nefinancijske imovine u iznosu ,22 kn. Rashodi su evidentirani na temelju ispostavljenih racuna razlitilih dobavlja6e. Uz racune 0 nabav; malerijala nije priloiena popralna dokumenlac;ja iz koje bi bilo vidljivo koji su radovi izvedeni s nabavljenim materijalom, Ie da je nabavljeni materijal s!varno i utrosen u istim kolicinama. la odriavanje komunalne infrastrukture ulroseno je ,25 kn i to za odriavanje nerazvrslanih cesta i poljskih putova ,96 kn, odvodnju atmosferskih voda - izmuljivanje kanala ,83 kn, odriavanje jayne rasvjete ,91 kn, javnih povrsina ,08 kn, Ie tis6enje ; kosenje javnih povrsina ,47 kn. Odluka 0 natinu i uvjelima uslupanja komunalnih djelalnosli odriavanja jayne rasvjete, prijevoza pokojnika, odrzavanja groblja, odriavanja ce~~avnih povrsina, te izmuljivanja kanala nije donesena. f,&?t(

8 35 Poslovi odrzavanja nerazvrstanih cesta i poljskih putova u iznosu ,96 kn, izmuljivanja kanala u iznosu ,83 kn i odrzavanja javnih povr ina u iznosu ,08 kn ustupljeni su pravnim i fizickim osobama na temelju narud!benica, odnosno izravnom pogodbom, a poslovi ciuenja javnih povr ina i ko enja parkova u iznosu ,47 kn fizickim osobama na temelju zakljucenih ugovora 0 djelu. Prema odredbama clanka 15. lakona 0 komunalnom gospodarstvu, jedinica lokalne samouprave moze obavljanje komunalnih djelatnosti koje se financiraju iskljucivo iz njezina proracuna povjeriti fizickoj iii pravnoj osobi na temelju pisanog ugovora. Predstavnicko tijelo odreduje komunalne djelatnosti koje te se obavljati na temelju ugovora i utvrduje uvjete i mjerila za provedbu prikupljanja ponuda iii javnog natjecaja, a nakon provedenog postupka donosi odluku 0 izboru osobe kojoj te se povjeriti obavljanje pqslov;:j. 'Ugovor 0 povjeravanju komunalnih poslova obvezno sadrzi odredbe 0 djelatnosti i roku na koji je zakljucen, vrsti i opsegu poslova, nacinu odredivanja cijene i roku placanja, te jamstvo izvrsitelja 0 ispunjenju ugovora. lakljucuje se najdulje na vrijeme od cetiri godine. Opeina ne prikuplja prihode od naknade kod dodjele grobnog mjesta i godi nje naknade za koristenje grobnog mjesta sto nije u skladu s odredbama clanka 13. lakona 0 grobljima kojima je propisano da uprava groblja daje grobno mjesto na kori tenje na neodredeno vrijeme uz naknadu, a za koristenje grobnog mjesta korisnik placa godisnju grobnu naknadu. U okviru rashoda za nabavu nefinancijske imovine evidentirana su sredstva prenesena komunalnom trgovackom drustvu u suvlasnistvu Opcine (vlasnicki udio Opcine je 1,94%) za jzgradnju vodovadne mreie u jednom naselju u iznosu ,78 kn i usluge strucnog nadzora u iznosu ,39 kn. Osnovna djelatnost komunalnog drustva je pruzanje komunaln ih usluga opskrbe p~kom vodorn, odvodnje i prociscavanja otpadnih voda. Gradnja navedene vodovodne mreze planirana je programom gradnje objekata i uredaja komunalne infrastrukture za u iznosu ,00 kn, a planirani izvori financiranja su prihodi opcinskog proracuna. Sredstva su prenesena na temelju ugovora 0 prijenosu i koristenju sredstava Opcine za izgradnju vodovodne mrete zakljucenog u kolovozu u iznosu ,50 kn, te ispostavljenih zahtjeva komunalnog drustva za doznaku sredstava. Prema ugovoru, komunalno drustvo se obvezalo ugovorene radove zapoceti po potpisu ugovora, a zavr iti do 31. prosinca Ugovoreno je placanje na temelju interne situacije komunalnog drustva i zahtjeva za doznaku sredstava u roku 10 dana od dana primitka situacije, te da se po zavrsetku izgradnje, objekti evidentiraju kao dugotrajna imovina komunalnog drustva. Ugovorom nisu utvrdene kaznene 'mjere za slucaj prekoratenja ugovorenih rokova gradenja. Do konca komunalno drustvo je ispostavilo jedan zahtjev za doznaku sredstava u iznosu ,78 kn. Radovi nisu dovr.eni u ugovorenom roku, a prema pisanom omovanju OpCine, u vrijeme obavljanja revizije (ozujak 2009.) radovi su u tijeku. Prema odredbama lakona 0 lokalnoj i podrucnoj (regionalnoj) samoupravi, jedinica lokalne samouprave u svom samoupravnom djelokrugu obavlja odredene poslove lokalnog znaesja, izmedu kojih i poslove to se odnose na komunalno gospodarstvo. Prema odredbama lakona 0 vlasnistvu i drugim stvamim pravima navedeni objekti su javna dobra u opcoj uporabi i vlasni tvo su lokalne jedinice. Stoga treba rijesiti medusobno imovinsko-pravne odnose. Izgradena vodovodne mreza u vrijednosti ,78 kn iskazana je u poslovnim knjigama Op ine k0f/lj,mui1.l'!nog dru tva. I '}/ )1-,,[

9 36 U lipnju zakljueen je ugovor za nabavu i prijevoz lueanika i nasipnog rnalerijala do zone rnalog gospodarstva u iznosu ,00 kn, a u rujnu ugovor 0 izgradnji rnrtvaeniee na jednom groblju u iznosu kn Pa... -navedenirn ugovorima izvr~eni su rashodi u iznosu ,95 kn. Ugovoreni poslovi su okoneani u ugovorenorn roku. lapisnici 0 prirnopredaji obavljenih poslova nisu saslavljeni. Drzavni ured za reviziju nalaze uslupali posfove oddavanja kornunalne infraslruklure u skladu s odredbarna lakona 0 komunalnorn gospodarstvu, Ie prikupljali prihode oc naknade kod dodjele grobnog mjesla i godi~nje naknade za korimenje grobnog mjesla u &kladu s odredbama lakona 0 grobljirna. Nalaie se saslavili zapisnike ' 0 primopredaji izvedenih radova, Ie evidenlirali kolicine nabavljenog i 'ulrosenog malerijala, Ie saslavili zapisnike 0 izvedenim radovima s nabavljenim materijalom OpCinaje pr;hvatila nalaz Drzavltog ureda 1,0 revizijll. U svom ocitovanjll icjavi/aje daje Dna suv/asnik u Irgovackom druftvu, Ie do se poveconjem izgradenosli mrete poydllv«; nje'!.;', udio, a /0 sma/fa najpovoljllijim nocinom do sva domaiinstva na njennm podrufju dobiju konlroliranu i zdravstw!lto ispravllu vodu. Postupci jayne nabave 5.1. Optina je lijekom za nabavu nefinaneijske imovine provela 11 poslupaka jayne nabave kojima je ugovorena vrijednost ustupljenih radova i usluga u iznosu ,66 kn, s porezom na dodanu vrijednost. Odnosi se na tri postupka jayne nabave velike vrijednosli u iznosu ,58 kn i osam poslupaka nabave male vrijednosti u iznosu ,08 kn. Po navedenim ugovorima izvr~eni su rashodi za nabavu nefinancijske imovine u iznosu ,96 kn. Nabava usluga strucnog nadzora nad izvodenjem radova na ;zgradnji zone malog gospodarstva u iznosu ,30 kn obavljena je izravnom pogodbom, bez primjene propisanih poslupaka jayne nabave. U okviru malerijalnih ra shoda obavljena je bez primjene propisanih poslupaka jayne nabave nabava usluga deralizacije u iznosu ,80 kn. Prema odredbama clanka 3. slavka 1. Zakona 0 javnoj nabavi, Opeina je javni narueilelj koji je obvezan primjenjivali odredbe ovoga lakona kada nabavlja robu, radove iii usluge. Nakon edeno oslu ka 'av 'e u lislopadu zakljucen ugoynr 0 ilvo{f&,*: ra..dova na iz v kanahzaci'ske mr e u zoni Jl1l0 odarstva u skladu s ponudom i Iro~kovnikom koji 'e sasla i di ora u iznosu kn s orezom na dodanu vnle nosl):.fdje dono~enja odluke 0 odabiru najpovoljnijeg ponud~elja nije saslavljen zaplsnik 0 pregledu i oejeni ponuda, ~Io nije u skladu s odredbama clanka 83. lakona 0 javnoj nabavi kojima je propisano da se 0 pregledu i ocjeni Ie 0 rezuttalu pregleda i oejene ponuda saslavlja zapisnik u kojernu javni nanucilelj obvezno navodi analilicki prikaz Irazenih i danih dokaza sposobnosli, prihvatljivosl ponuda Ie razloge iskljucenja ponuda sukladno clanku 84. ovoga lakona. Uvidom u dokumenlaciju utvrdeno je da se ponuda odabranog ponudilelja u dijelu Iro~kovnika kod kolicina pojedinih slavki razlikuje od Iro~kovnika zadanog naljecajnom dokumenlacijom Optine kao narueilelja. I 'r/j);i ~,

10 37 Navedeno nije u skladu s odredbom ~Ianka 71. lakona 0 javnoj nabavi kojima je propisano da se ponuditelj u postupku jayne nabave mora pri izradi ponude priddavati zahtjeva i uvjeta iz dokumentaeije za nadmetan je, te da se propisani tekst dokumentacije za nadmetanje ne smije mijenjati i dopunjavati. Ugovoreno je da ce se kona~na cijena izvedenih radova utvrditi prema stvamo izvr~enim kolitinama radova utvrdenim gradevinskom knjigom ovjerenom Od nadzornog infenjera, te da narucitelj zadr!ava pravo da tijekom radova odustane od izvedbe pojedinih stavki iz ugovornog tro kovnika. Ugovoreno je platanje po privremenim i okoneanoj situaciji u roku 15 dana od ispostavljanja situaeije. po elak izvodenja radova je ugovoren u roku Iri dana po potpisu ugovora, odnosno uvodenja u posao, dinamiku izvoc!enja radova sukeesivno ce dogovarati narucitelj i izveditelj ovisno 0 osiguranju sredstava narucitelja, a rokave i kolicine radova za svaku pojedinu fazu bit 6e definirane dodatkom ugovora. Ugovaranje na navedeni nacin nije u skladu s odredbama clanka 13. lakona 0 javnoj nabavi kojima je propisano da narucitelj smije zapaceti postupak nabave cnda kada su planirana sredstva za nabavu. la izvedene radove izvoditelj je do konea ispostavio tri privremene situaeije u iznosu ,36 kn. Situacije za izvedene radove je ovjerila odgovorna osoba pravne osobe s kojom je zaklju~en ugovor 0 obavljanju poslova nadzara, a ne nadzorni in.fenjer. Uvidom u dokumentaciju, troskovnik prilozen uz trecu privremenu situaciju utvrdeno je da su pojedini radovi izvedeni u vetim kolicinama od ugovorenih, a obracun je obavljen po cijenama iz ponudbenog tro~kovnika koji je sastavni dio ugovora. Drzavni ured za reviziju nalaze nabavu roba, radova i usluga provoditi u skladu s odredbama Zakona a javnoj nabavl Nalaze se ugovorom utvrditi rok izvodenja ugovorenih radova, te izvodenje radova u skladu s ugovorom Opcina je prihvatilo nalaz Drlavnog ureda zo reviziju. Opcina obuhvaca 12 naselja s ukupno stanovnika prema popisu iz la obavljanje poslova iz samoupravnog djelokruga ustrojen je jedinstveni upravni odjel Opcine u kojemu je zaposleno _esl djelatnika. Proracun Opcine donesen je u skladu s propisima. Prihodi su ostvareni u iznosu ,12 kn, a rashodi su izvr eni u iznosu ,65 kn. Ostvaren je manjak prihoda tekuce godine u iznosu ,53 kn. Preneseni vi_ak prihoda iz prethodnih godina iznosi ,77 kn, te manjak prihoda za pokrice u sljedecem razdoblju iznosi ,76 kn. Vrijednosno najzna~ajniji izvor prihoda su prihodi od prodaje neproizvedene imovine koji su ostvareni u iznosu ,79 kn i cine 62,3%, Ie prihodi od poreza koji su ostvareni u iznosu ,67 kn i cine 28,1% ostvarenih prihoda. Prihodi koji imaju propisanu namjenu ostvareni su u iznosu ,73 kn i cine 71,4% ukupno ostvarenih prihoda. Sredstva osigurana u proracunu kori tena su za propisane namjene. Dospjela potraiivanja iznose ,27 kn, a vrijednosno su najznaeajnija polraiivanja za komunalnu naknadu u iznosu ,92 kn i opcinske poreze u iznosu ,15 kn to ukupno iznosi ,07 kn i cini 95,0% dospjelih polrafivanja. Za naplatu polrafivanja za proracunske prihode, osim opomena, nisu poduzimane druge mjere naplale. Opcina se nije zadufivala i davala jamstva. U 2008, oroeena su kod poslovne banke sredstva u iznosu ,00 kn koja su do konca godine vracena. Dane pozajmice u iznosu kn odnose se na stanje danih pozajmiea iz prethodni godina za koje se vodi sudski postupak. f!i~l f

11 38 Vrijednosno najznacajniji rashodi proracuna su rashodi za nabavu nefinancijske. imovine koji iznase ,03 kn i cine 74,3 % i materijalni rashodi kaji iznase ,96 kn cine 15,1 % ukupno izvrnenih rashoda. Komunalne djelatnosti oddavanja nerazvrstanih cesta i poljskih putova, izmuljivanja kanala i oddavanja javnih povr~ina u iznosu ,34 nisu povjeravane u skladu s adredbama Zakona 0 komunalnom gospodarstvu. Opeina je komunalnom trgovackom dru~tvu u suvlasni~tvu prenijela sredstva u iznosu ,78 kn za izgradnju vadovodne mrel'e, te je ugovorom utvrdila da se po zavr~etku izgradnje objekti evidentiraju kao dugotrajna imovina komunalnog dru~tva. Izgradena vodovodne mrel'a iskazana je u poslovnim knjigama Opeine i komunalnog drumva. U poslovnim knjigama nije evidentirana sva dugotrajna imovina Opeine (poljoprivredno i gradevinsko zemlji~te, stanovi, ~portski objekti), potrafivanja od zakupa poljoprivrednog zemlji~ta u iznosu ,46 kn i naknade z. danu koncesiju u iznosu 4.000,00 kn. Pri nabavi roba, radova i usluga u pojedinim slucajevima nisu provedeni propisani postupci jayne nabave. ad ukupno m' zemljitta koje je Vlada darovala Opeini za izgradnju zone malog gospadarstva prodano je m' po cijeni od ,40 EUR (u protuvrijednosti ,29 kn), od Cega je m' prodano izravnorn po~m; bez provodenja javnog natjecaja.